序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了1篇的新金融工具準(zhǔn)則對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)影響探討樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。

一、新準(zhǔn)則對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)的影響

由于新準(zhǔn)則對(duì)金融分類以及衍生工具等都做出了一定的修改，因此，對(duì)于銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)來(lái)說(shuō)分析其影響十分必要，本文正是基于這種背景下，分析了新準(zhǔn)則對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)的影響，主要從對(duì)銀行員工的業(yè)務(wù)水平，商業(yè)銀行的投資策略等角度進(jìn)行分析。

1.對(duì)銀行員工的專業(yè)能力提出了更高的要求

由于新準(zhǔn)則下，金融資產(chǎn)的重新分類以及衍生工具的調(diào)整等都有較大的改變，因此，對(duì)于銀行人員的業(yè)務(wù)水平都提出了新的要求。以往的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，銀行人員對(duì)金融資產(chǎn)的判定主觀成分較多，但是，在現(xiàn)行準(zhǔn)則下，銀行人員需要根據(jù)重新調(diào)整的準(zhǔn)則進(jìn)行職業(yè)判斷，進(jìn)而制定相應(yīng)的策略，實(shí)現(xiàn)銀行盈利，這就需要銀行人員加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的解讀，認(rèn)真落實(shí)政策的相關(guān)事項(xiàng)，提升自身的業(yè)務(wù)水平，因此，新準(zhǔn)則的頒布對(duì)于銀行從業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平與自身素質(zhì)提出了更高的要求。

2.銀行的投資策略發(fā)生改變，主觀性減少

在原來(lái)的金融準(zhǔn)則下，對(duì)于金融資產(chǎn)的分類以及確認(rèn)方法主觀性較大，導(dǎo)致了資產(chǎn)分類不能真實(shí)客觀反映資產(chǎn)的實(shí)際情況等現(xiàn)象。在新頒布的金融準(zhǔn)則下，對(duì)于金融資產(chǎn)以及金額的確定都有了明確的要求，金融資產(chǎn)分類以及確認(rèn)重視業(yè)務(wù)模式以及合作條款，并且將這些內(nèi)容作為客觀依據(jù)，因此，銀行需要根據(jù)自身的戰(zhàn)略目標(biāo)與盈利要求重新定義資產(chǎn)行為，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行合理的評(píng)估和劃分，合理設(shè)置投融資資產(chǎn)的分類，在后續(xù)投資時(shí)，需要根據(jù)自身的需求和資產(chǎn)的實(shí)際分類情況制定投融資計(jì)劃，最終實(shí)現(xiàn)銀行的盈利。

3.提升了監(jiān)督管理水平，加強(qiáng)了銀行監(jiān)管力度

在原金融準(zhǔn)則下，一些金融資產(chǎn)的分類以及金額的確定沒(méi)有進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)定，而新的金融準(zhǔn)則對(duì)于金融資產(chǎn)的基礎(chǔ)確認(rèn)和計(jì)量都做出了明確的規(guī)定，進(jìn)一步提升了會(huì)計(jì)信息披露的透明度和深度，因此，有利于提升銀行業(yè)市場(chǎng)的交易的效率，風(fēng)險(xiǎn)管理水平得到了進(jìn)一步的提升。因此，銀行業(yè)要加強(qiáng)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的監(jiān)管力度，制定完善合理的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，按照金融制度的要求加強(qiáng)對(duì)金融資產(chǎn)的管理與監(jiān)督，防止資產(chǎn)亂象，提升整體的經(jīng)濟(jì)效益與資產(chǎn)安全。

二、新準(zhǔn)則下針對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)提出的建議措施

由于新準(zhǔn)則的金融資產(chǎn)分類，衍生工具以及金融資產(chǎn)的數(shù)額的確定做出了明確的規(guī)定，因此，需要通過(guò)合理的建議促進(jìn)銀行經(jīng)營(yíng)的發(fā)展，主要是從提升員工的業(yè)務(wù)水平，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，加強(qiáng)部門(mén)之間的合作，發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)這幾個(gè)方面進(jìn)行完善。

1.提升銀行員工的業(yè)務(wù)能力，進(jìn)行定期培訓(xùn)

在新準(zhǔn)則的規(guī)定下，對(duì)于金融資產(chǎn)的分類以及相關(guān)數(shù)值的確定都進(jìn)行了更加明確的說(shuō)明，為員工針對(duì)業(yè)務(wù)的處理提供了科學(xué)的參考依據(jù)，減少了員工的主管判斷，因此，需要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行完善。首先，需要對(duì)銀行員工進(jìn)行定期培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)人員專業(yè)能力。不僅需要對(duì)他們進(jìn)行新準(zhǔn)則政策的解讀，使他們了解新準(zhǔn)則，而且需要對(duì)他們進(jìn)行專項(xiàng)的培訓(xùn)和實(shí)務(wù)操作交流，提升他們的業(yè)務(wù)處理水平，建立專家團(tuán)隊(duì)，提高工作效率。其次，銀行要做好新準(zhǔn)則在各業(yè)務(wù)板塊的宣講，加強(qiáng)跨各業(yè)務(wù)條線的溝通，從業(yè)務(wù)源頭提高業(yè)務(wù)人員綜合素質(zhì)。同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)改造，在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中，增加會(huì)計(jì)估值模塊，在風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中增加相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型和預(yù)警閥值，幫助銀行員工正確理解新準(zhǔn)則，正確進(jìn)行金融工具核算，把握好財(cái)務(wù)核算與風(fēng)險(xiǎn)成本的控制，最終提升銀行的整體的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)銀行的發(fā)展與進(jìn)步。

2.加強(qiáng)部門(mén)之間的協(xié)作，加快信息流通

在新準(zhǔn)則下，對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，內(nèi)部管理都提出了新的挑戰(zhàn)，因此，為了有效保障新準(zhǔn)則的順利實(shí)施，必須加強(qiáng)部門(mén)之間的協(xié)作加快信息流通，互通有無(wú)，可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行完善。首先，銀行管理層明確戰(zhàn)略規(guī)劃和總體的發(fā)展目標(biāo)，并且及時(shí)進(jìn)行傳導(dǎo)。其次，需要在銀行的前臺(tái)，中臺(tái)以及后臺(tái)部門(mén)建立有效的信息溝通機(jī)制，定期組織討論會(huì)，形成一個(gè)多部門(mén)聯(lián)合制動(dòng)的實(shí)施團(tuán)隊(duì)，對(duì)政策的執(zhí)行以及管理層的戰(zhàn)略目標(biāo)和部署進(jìn)行溝通，保證信息高效傳達(dá)，業(yè)務(wù)高效處理，規(guī)避信息不暢帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。最后，提升銀行精細(xì)化管理水平，新準(zhǔn)則實(shí)施后，商業(yè)銀行以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)占比或?qū)⒂兴嵘鹑谫Y產(chǎn)以公允價(jià)值變化的不確定加大。銀行應(yīng)該重視提升精細(xì)化管理水平，對(duì)不同期限不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的產(chǎn)品和客戶進(jìn)行差異化定價(jià)，探索和提升有效的精細(xì)化水平，最終實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)的自身發(fā)展。

3.建立完善的信息科技系統(tǒng)，為有效實(shí)施金融準(zhǔn)則提供較好的環(huán)境

在新準(zhǔn)則下，由于對(duì)金融資產(chǎn)以及衍生工具等都做出了明確的說(shuō)明，這些科目的金額的確定必須依賴于較為復(fù)雜的計(jì)算系統(tǒng)，因此，銀行業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)科技信息系統(tǒng)的技術(shù)改造，升級(jí)已有的信息系統(tǒng)。例如，在金融工具的分類以及確認(rèn)上，必須通過(guò)系統(tǒng)改造對(duì)業(yè)務(wù)模式進(jìn)行重新審視，對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行測(cè)試，并且自動(dòng)完成賬務(wù)處理，這樣不僅提升了會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的準(zhǔn)確性，減少了主觀性，還可以提升工作效率，縮短處理時(shí)間，最終實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)的自動(dòng)化運(yùn)營(yíng)，促進(jìn)銀行業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步。

4.建立完善的風(fēng)控監(jiān)督系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督

內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)是銀行有序發(fā)展運(yùn)營(yíng)的充分保障，因此，需要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)監(jiān)督與管理。主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行:首先，制定完備的內(nèi)控管理制度，制度是銀行業(yè)有效運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)，通過(guò)內(nèi)控管理制度可以使員工有法可依，有章可循，提升新準(zhǔn)則下員工業(yè)務(wù)處理透明度。其次，對(duì)已有的內(nèi)控管理環(huán)節(jié)進(jìn)行分析并且完善，其主要工作就是不斷分析整理業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，避免產(chǎn)生業(yè)務(wù)差錯(cuò)。為了提升效率，必須與其他部門(mén)的工作相互獨(dú)立，形成的報(bào)告定期對(duì)管理層負(fù)責(zé)。再次，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控流程，通過(guò)不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，可以規(guī)避重復(fù)監(jiān)督或者監(jiān)督死角的情況，對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)排查，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，有效降低會(huì)計(jì)處理風(fēng)險(xiǎn)，最終實(shí)現(xiàn)高效監(jiān)督管理，銀行有效運(yùn)營(yíng)與發(fā)展。

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作者:郭穎 單位:南京銀行