序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了1篇的鐵路工程項目施工階段的內部審計管理樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。

本文以鐵路施工企業在施工階段的內部審計工作為中心，深入分析其價值和意義，并根據其中存在的問題指出相應的管理措施。在我國經濟和社會的飛速發展中，我國的鐵路事業也突飛猛進，并成為我國國民經濟發展中的重要基礎。而近年來，我國政府對鐵路建設工作愈發重視，不斷通過政策支持和調整等手段推動著鐵路行業的改革和發展。在這樣的背景下，鐵路企業在項目施工期間的內部審計工作的作用和價值也日益凸顯出來。因此，鐵路企業必須加強對內部審計工作的重視和關注，并積極對自身的內部審計管理工作進行優化和調整。

一、內部審計管理的內涵

內部審計，就是指在企業管理者的領導下，在企業內部設置專門的設計部門或單位，并根據國家相關政策和法律法規采用一定的方法的流程，對企業內部的經濟活動以及財政收支進行審核和鑒定，并針對其中的問題提出相應的改進意見的經濟監督活動。在鐵路企業的內部審計管理中，主要包括對四個方面的審計管理，即：鐵路項目的施工成本、內部控制制度、工程項目的投資和預算執行工作、工業生產與輔助生產以及機械作業等。在鐵路工程項目施工中做好內部審計管理工作，具有很多積極的意義和作用。首先，它能通過審計及時發現鐵路工程中存在的隱患和問題，保障工程項目的質量和安全。其次，它能夠合理控制項目的成本投入，提高項目資金的利用率，并能將該項目經濟效益實現最大化。

二、鐵路工程項目在施工階段內部審計管理的現狀

在實際的鐵路工程項目施工中，它的內部審計管理工作仍然存在一些問題。首先，是企業的管理者對內部審計管理工作缺乏科學的認識，導致其對審計管理工作重視程度不高，這也在一定程度上影響著審計工作的水平。其次，鐵路企業的內部審計工作缺乏獨立性，這導致審計管理工作的結果缺乏一定的科學性與準確性。最后，內部審計管理工作中缺乏科學完善的制度支持，使審計部門在對項目工程進行審計管理時難加大。

三、改進鐵路工程項目在施工階段內部審計管理工作的措施

（一）在工程項目施工階段對工程物資進行審計

在工程物資的審計中，主要分為兩種情況：一種是甲供甲控材料，這主要是對材料的消耗情況進行審計；另一種是對自購材料的價格、質量、數量的審計。這一方面的審計工作主要包括以下四個方面：第一，是對工程物資的采購計劃進行審計。這個過程中，要丟工程物資采購計劃中羅列的材料種類、型號、規格、數量等進行審查，確認其是否與設計文件的要求要符合，檢查其中是否存在設計文件中沒有涉及的工程物資。第二，要檢查與生產廠家或者供應商簽訂的物資采購合同。在這一審計過程中，應該從合格供應商名單中選定架空物資供應商，這份名單應該是經過業主批準的。并且，要選擇合理的自購材料供貨單位以及合適的供貨價格。如果實際的采購質量、價格、結算等與訂貨合同中的規定不符合，就應該參照補充協議。第三，要對購入工程物資的核算管理方面進行審計。要對物資驗收入庫、使用、發出等進行設計，查看其是否符合標準，并對物資賬目和實物進行審計。在施工的主要材料核算中，首先要對甲供材料的數量進行審核，確認其與工程結算中的材料設計量和數量相互一致。如果它比結算中的數量多，就要調查清楚原因，檢查是否存在物資浪費等情況；相反，如果過小，就要審查施工中物資的使用情況。其次，要檢查采購資料、試驗資料、試驗批次之間是否一致，以保障材料的真實性以及質量。最后，要對物資采購計劃進行審核，并根據施工的計劃考慮，確保采購物資的合理性與科學性。

（二）在工程項目施工階段對公司財務進行審計

在財務審計方面，要對資金的來源與分配使用情況、財務的核算、賬戶賬目的設置情況以及內部控制制度的執行情況進行審計。首先，對應收款項和應付款項進行審計。應該審計施工項目中主要管理恩怨的借支大額備用金情況，并審計是否存在長期掛賬而沒有得到清理的收支現象。其次，要審計會計原始憑證。對會計憑證以及附件進行抽查，確保其合法合規、真實齊全。并且，要審計機械租賃的發票以及地材采購發票，關注到收據存根問題。最后，要加強對資金收支的審計工作。要檢查資金的收入情況，以及大額度資金的支付情況，并堅持款項回收情況等。

（三）在工程項目施工階段對內控制度的審計

在這個審計過程中，要審計兩方面的內容。一方面，在鐵路項目工程開工的前一年，要對項目中的內部控制制度進行審計，如果項目中缺乏相應的內部控制制度，就要根據具體工程情況和相關目標和要求制定相應的控制制度，確保制度的可行性、合理性。另一方面，要根據制度的建立情況分析，對制度進行監管和完善，對于其中的不合理之處，積極提出修改意見。（四）鐵路施工企業應該加強對內部審計部門的管理和建設鑒于審計管理工作的重要性，鐵路施工企業應該對審計管理部門給予高度的重視，并積極對其進行改革。首先，可以通過建立和完善內部審計管理制度，提升審計工作的地位和價值。其次，應該不斷優化審計部門的管理方法，并積極引用現代化技術推動審計工作的信息化發展。

四、結語

綜上所述，在鐵路工程項目的施工過程中，內部審計工作的質量和水平對工程項目的進度和質量有著非常重要的影響。只有做好內部審計管理，才能提高鐵路施工企業的工作效率，并保證其工作結果的準確性和科學。這樣一來，才能實現鐵路工程企業的穩定發展，并有力推動我國鐵路事業的進步。

參考文獻：

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［4］謝忠貴.提升鐵路企業內部審計價值的思考［J］.鐵道運輸與經濟,2016（4）.

作者:牛光輝 單位:中鐵七局集團電務工程有限公司