序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了1篇的納稅籌劃在企業財務中的管理研究3篇樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。

納稅籌劃在企業財務中的管理篇1

企業稅收在我國的稅收結構中所占比例較大，并逐漸增加，企業在不違背稅法政策的前提下，可通過稅收籌劃控制企業的稅收成本，提高企業的經濟效益。［1］企業想要實現減稅降負的目的，就要做好納稅籌劃工作，對財務管理工作中所存在的問題進行解決，提高納稅籌劃在財務管理中的應用效率，促進企業提高經濟效益。新形勢下，企業在發展的基礎上對自身內部管理模式進行改進與創新，其中財務管理便是重要的一環。納稅是企業對國家應盡的義務與責任，納稅籌劃是企業經營過程中的重要事項。企業依法納稅是保障企業發展的基礎。納稅籌劃作為企業發展期間的核心內容，企業在開展稅務籌劃工作時首先應考慮到企業內部因素與外界因素的影響，確保企業稅務籌劃工作的穩定性。隨著經濟的發展及稅務征管工作的強化，企業納稅籌劃不合規定而導致企業出現經營問題和財務損失的情況越來越多，所以要將納稅籌劃作為企業財務管理工作的重點內容，通過合理的納稅籌劃，構建完善的納稅籌劃措施，減輕企業的稅收負擔，提高企業的經濟效益，促進企業發展。［2］

一、納稅籌劃和財務管理之間的關聯性

（一）納稅籌劃的概念

納稅籌劃是指企業作為納稅人，為了實現減輕稅收負擔、降低企業的稅收成本、提高經濟效益為目的，在不違背稅法政策和法律法規的前提下，對企業的經營、投資以及各項業務活動進行的方案設計，根據稅收優惠政策采取合理的籌劃方案。納稅籌劃是在合法的范圍內減輕企業稅收壓力，要避免因缺乏對納稅政策的相關了解，導致企業出現多繳稅或被稅務局罰款等情況。企業通過做好納稅籌劃能夠達到少繳稅的目標。企業開展納稅籌劃必須符合相關的稅法規定，否則稅務籌劃的結果可能不但沒有使企業沒有獲得相應的稅務減負，反而可能遭受稅務機關的處罰。只有在法律的框架內進行納稅籌劃，才能使企業健康良好地發展。企業的納稅籌劃工作要與企業的實際情況相結合，同時依據稅法政策的內容對企業的經營活動進行調整，才能夠保證納稅籌劃工作有條不紊地進行，達到降低稅收成本的目的，提高企業的經濟效益。

（二）財務管理的概念

財務管理是企業管理的核心組成部分，根據企業發展戰略目標對企業的投資、籌資以及經營等方面進行管理，對企業的生產運作發揮著越來越重要的作用。［3］財務管理主要分為兩個部分：一是財務預算，主要是集中反映未來一定期間現金收支、經營成果和財務狀況的預算，企業財務預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、增量預算、零基預算、定期預算和滾動預算等方法進行編制，分為現金預算、預計利潤表、預計資產負債表以及預計現金流量表；二是財務核算，指的是以價值形式反映和監督企業、企業內部各核算單位生產經營過程的勞動消耗、物質消耗和資金占用及其經濟效果的一項管理活動，通過對企業未來一段時間的生產與經營做出財務計劃，制定戰略目標，進行成本預算以及核算等工作，制定企業的發展戰略決策，能夠對企業的資金有效控制，優化資源分配，提高企業的經營水平以及經濟效益。［4］

（三）納稅籌劃對財務管理的作用

納稅籌劃是企業財務管理工作的重要組成部分，合理的納稅籌劃，能夠降低企業的稅收負擔，減少稅收成本支出，對資金充分利用，提高企業財務管理能力。稅收籌劃的本質是對稅款的合法節省，因此，對多種納稅方案進行比較時，通常選擇節稅效益最大的方案，可以更快地幫助企業減小稅務上的壓力，使得企業的財務管理上更加高效，同時也對日常經營活動的開展提供基礎支撐。［5］同時企業要根據自身的發展方向以及實際水平做好納稅籌劃工作，在不違背稅法政策和法律法規的前提下，合理利用稅收優惠政策，減免稅收，節約成本，保證企業的財務管理工作得以有效開展。［6］

二、企業開展納稅籌劃的必要性

企業之所以開展納稅籌劃和財務管理工作，是因為市場競爭激烈，企業要在行業中站穩腳步只能提高自身的經濟效益以及社會影響力。稅收政策制度在原有的基礎上已經實現了全面化的改善與完善，站在企業的角度，政策調整為企業稅務籌劃工作提供了良好的空間。為了促進企業的發展，促進企業經濟效益的增長，就必須要對企業的各方面支出成本加強控制。隨著我國稅收制度的逐漸完善，企業作為納稅人，稅收成本成了企業必須支出的成本，對企業的經濟效益產生了直接影響。［7］由此可見，企業想要降低成本的支出，實現效益最大化，就要對稅收進行合理控制，納稅籌劃成了企業的必要選擇。企業需要制定合理的納稅籌劃方案，才能有效控制稅收成本的支出。同時要根據稅法政策的變化以及市場行情，對財務管理工作進行強化，提高企業的財務管理能力，才能保證納稅籌劃工作的正常開展。［8］并且，科學制定納稅籌劃方案能提高財務管理工作人員的技能水平，從而提高財務管理水平，強化企業對內部的控制，可以對財務風險進行規避，增強企業應對風險的能力，對風險問題帶來的不利影響有效消除，促進企業發展，提高企業經濟效益。企業應注重納稅籌劃方案的綜合性，著眼于企業整體稅基的降低和平衡企業各企業間稅負，在重視節稅利益和多稅種間的利益抵消因素同時，對平衡企業各企業間稅負進行考慮。堅持成本效益原則，但不能把眼光僅盯在某一時期納稅最少的方案上，而應考慮服從企業的長期發展戰略，從而使得納稅籌劃方案的效益最大化。

三、企業納稅籌劃在財務管理中的重要作用

（一）納稅籌劃能夠有效應對財務風險

企業在經營過程中遇到財務風險是不可避免的，這是財務管理過程中必須面對的一個現實問題。財務風險是客觀存在的，管理者只能對財務風險采取相應的措施實現降低風險的目的，而不能消除風險，所以，企業應對此高度重視。財務風險形成的外部原因主要是由于企業經營會受到市場經濟和相關國家政策的影響以及行業發展水平的影響；內部原因主要是由于財務管理制度的不完善、投資決策不合理。財務工作人員風險意識不足，導致企業蒙受經濟損失。而納稅籌劃作為財務管理工作的重要環節，如果納稅籌劃不合理，將會增加企業財務風險。所以企業制定納稅籌劃方案時要對企業的發展水平和經營情況有一個充分的了解，能及時發現財務管理工作中存在的問題并解決。［9］同時納稅籌劃能夠提高財務工作人員的技能水平和綜合素質，從而對工作人員提出了更嚴格的要求，以降低財務風險的發生概率。同時納稅籌劃負責人在學習相關法律、會計等相關知識后，要能夠結合企業當期的經營情況，根據未來的發展策略，對納稅籌劃方案進行合理調整，結合企業風險管理流程，對最新稅收政策全面應用。

（二）納稅籌劃能夠調動財務人員的工作積極性

隨著社會的發展和科技水平的提高，企業財務管理工作也逐漸向現代化管理轉變，對財務管理的要求也在不斷提高，財務人員需要具備更加專業的知識和技能支撐以及過硬的綜合素質，所以，財務人員迫切需要轉型。納稅籌劃作為一項專業性較強的工作，對財務人員的能力要求較高，財務轉型能調動財務人員的工作積極性，提高財務人員的內部競爭，從而提高企業的財務管理水平。納稅籌劃需要財務人員掌握專業的稅法知識，對稅法規定有全面的了解與研究，企業要進一步強化對財務人員的培訓，幫助財務人員了解企業經營的重點，有針對性地制定納稅籌劃方案，提高財務人員的工作質量和財務管理水平。［10］在納稅籌劃工作的開展過程中，財務人員要能夠認識到工作內容的變化，牢記稅務籌劃風險管控措施與執行方案，并實時反饋具體工作對風險的規避效果。

四、納稅籌劃在企業財務管理中的應用策略

（一）納稅籌劃在籌資環節的應用

企業發展到一定程度時，為了在行業中站穩腳步，擴大經營結構，提高財務管理水平，企業會不斷加強成本投入以擴大企業規模。但部分企業受到資金和實力的限制，需要通過籌資滿足企業的發展要求。籌資是指企業通過一定的渠道，采取適當的方式籌集資金的財務活動，例如銀行借貸、股票發行等，不同的籌資方式對企業的影響是不同的，所以企業要全面評估自身的經濟實力以及發展現狀，選擇適合的籌資方式。籌資過程中會面臨大量資金流，這時企業需要做好納稅籌劃工作，以達到籌資的最好效果，促進企業的發展。［11］

（二）納稅籌劃在利益分配環節的應用

利益分配是企業財務管理工作中的重點內容，企業經營過程中會不斷產生收益，企業需要對所獲得的利益進行分配。除了所投入的成本，還需要支付員工的薪資，最主要的還是股份的分配及再投資利益的分配，納稅籌劃在其中起到了非常重要的作用。［12］納稅籌劃在財務管理中涉及股東的現金收益和股票收益，是單獨存在的，所以企業在進行納稅籌劃時要單獨對其進行納稅籌劃。在財務管理再投資利益的分配過程中，我國為了鼓勵企業的再投資，會給予企業相應的投資優惠政策，在進行納稅籌劃時要對相關政策進行全面了解，避免增加稅收成本。

（三）納稅籌劃在投資環節的應用

企業在選擇投資項目時，需要對所投資項目相關的稅法政策以及法律法規進行了解，明確稅收規定，有針對性地制定納稅籌劃方案，提高企業投資的經濟效益。［13］

五、結語

稅收是國家財政的主要經濟來源之一，企業作為納稅人，要嚴格履行自己的義務與責任，促進國家經濟的發展。而納稅籌劃是企業為提高經濟效益、降低稅收成本、促進自身發展的重要措施，在財務管理工作中有著重要地位。良好的納稅籌劃提高了企業的財務管理水平，推動了企業的發展。但由于企業經營環境充滿了不確定因素，企業在納稅籌劃時應充分考慮到業務發展過程的不確定性因素，密切關注財稅政策的調整和變化。企業要有效地開展納稅籌劃工作，就要在不違背稅法政策和法律法規的前提下進行，充分發揮納稅籌劃的作用，保障企業可持續發展。

作者:陳樂 單位:廣東省有色工業建筑質量檢測站有限公司

納稅籌劃在企業財務中的管理篇2

引言

隨著市場競爭的日趨激烈，企業管理層必須將稅收籌劃工作作為企業財務管理工作的首要目標。制定完善且科學的稅收籌劃策略，促進企業財務管理質量和水平的穩步提升，減輕企業的稅務負擔，促進企業的長期可持續發展。

一、納稅籌劃概述

1.納稅籌劃的含義

納稅籌劃指的是現代企業為了確保企業生產經營目標的順利實現，緊緊圍繞現行稅法規定，由納稅人針對企業生產經營活動中涉及到的籌資投資、生產經營、利潤等環節制定和實施的納稅規劃和管理工作，從而達到節稅的目的。目前常見的稅收籌劃內容包含避稅、節稅、規避“稅收陷阱”、轉嫁籌劃和實現零風險五個方面。需要強調的是納稅籌劃是在相關法律法規的允許下，借助完善的財務管理手段，開展企業納稅籌劃工作，增強企業的核心競爭力，為企業的長期可持續發展保駕護航。

2.納稅籌劃應用原則

企業經營發展過程中，財務部門必須制定與企業經營發展需求相吻合的納稅籌劃策略，利用完善的納稅籌劃管理制度和機制，為企業創造更多的經營效益。其一，稅收籌劃工作必須以相關法律法規為基礎。由于稅收籌劃是企業提高經營效益最主要的手段之一，企業必須嚴格按照相關法律法規的要求和規定實施納稅籌劃策略，防止企業經營發展過程中發生偷稅漏稅的行為，導致國家造成不必要損失。其二，嚴格按照事前籌劃原則開展稅收籌劃工作。企業應繳納稅費的多少與企業的稅收籌劃之間存在著密不可分的聯系，為了最大現代化的減少企業的稅負，企業財務管理部門必須在稅費形成前，制定和實施符合企業經營管理要求的資金運營和分配方案。假如企業財務部門在資金運營活動開始后才開始稅收籌劃工作，不僅無法發揮出稅收籌劃應有的作用，影響企業經營發展目標的實現，嚴重的還有可能發生違法行為。其三，嚴格遵循效益優先的原則開展稅收籌劃工作。企業在開展稅收籌劃工作時，必須以企業整體稅負為依據，采取相應的措施，降低企業的稅負。其四，明確稅收籌劃的目標。企業財務部門應該以企業經營發展目標為基礎，制定有助于減輕企業稅費壓力的納稅籌劃策略，提高企業的財務管理工作水平。

二、納稅籌劃在財務管理中的應用問題

1.納稅籌劃方法不足

通過對企業納稅籌劃過程中存在的各種問題的分析發現，很多企業都存在著不重視納稅籌劃體系建設以及納稅籌劃方法單一等問題，這些問題如果得不到有效解決，不僅會影響到企業的正常經營發展，加重了企業的稅負，而且會因為稅務風險的發生，影響企業的長期可持續發展。

2.納稅籌劃模式缺乏創新

市場經濟體制改革雖然為企業的創新發展提供了新的契機，但同時對企業經營管理能力和水平提出的要求也隨之提高。部分企業在經營發展過程中，未能建立符合企業經營發展需求的納稅籌劃體系，致使企業財務管理工作出現了納稅籌劃工作創新不足的情況，對企業納稅籌劃工作的有序開展產生了極大的影響，增加了企業的經營成本。比如，部分企業沒有按照要求將業財融合體系的構建與企業的納稅籌劃工作結合在一起，導致企業財務部門與業務部門之間缺乏必要溝通，增加了企業防范和控制稅收風險工作的難度。雖然信息技術的迅速發展為企業納稅籌劃模式的創新改革提供了強有力的技術支持，加快了納稅籌劃與ERP系統相互融合的速度，然而卻因為出現了納稅籌劃與稅務管理工作無法有效融合等相關問題，對企業納稅籌劃工作的有序開展產生了極大的影響。部分企業開展納稅籌劃工作時，未能發揮出大數據技術的優勢，收集納稅籌劃工作過程中產生的相關數據信息，增加了納稅籌劃工作與財務管理融合的難度，影響了企業納稅籌劃工作的進程。

3.納稅籌劃能力有待提升

企業財務人員專業能力與業務水平的高低對企業納稅籌劃工作成效的高低有著決定性影響。因為大多數企業在經營發展過程中都存在著企業財務管理人員納稅籌劃能力弱且意識薄弱等問題，部分企業在經營發展過程中，出現的納稅籌劃工作人員專業化、職業化、效能化水平偏低等問題，導致企業納稅籌劃工作普遍存在著流于形式的情況。另外，企業管理層并未認識到研究和學習國際稅收政策對企業經營發展的重要性，導致其制定的納稅籌劃流程無法滿足企業經營發展需求，最終出現了企業納稅籌劃工作制度落實不到位的現象，影響了企業戰略發展目標的實現。

三、納稅籌劃在企業財務管理中應用

1.階段性應用

（1）籌劃環節

企業在開展業務活動時，必須根據業務活動和項目類型制定完善且詳細的工作計劃和方案，并在項目正式實施前，深入市場進行相應的調研分析工作，確保業務活動與投資項目的順利進行，為企業創造更多的經營效益。作為新經濟常態下的企業財務部門而言，必須緊跟市場經濟發展的腳步，分析企業納稅籌劃工作開展過程中遇到的問題，制定明確的納稅籌劃目標，幫助企業減輕稅務成本，提高企業的經營效益。

（2）投融資環節

大多數企業在經營發展過程中，都會通過開展投融資活動的方式，幫助企業獲得更多的經濟效益。由于企業開展的投融資活動對企業納稅籌劃工作的開展有著極為重要的意義，所以，企業在開展投融資活動時，必須充分重視國家政策、市場環境等各方面因素對企業經營發展產生的影響，才能在增強企業投資風險規避能力的基礎上，為企業創造更多的經濟價值。作為新經濟常態下的現代企業來說，納稅籌劃工作的開展，不僅有助于企業投資活動的客觀性與合理性，而且提高了企業應對錯綜投資環境的能力和水平。通過納稅籌劃剔除企業經營發展過程中風險較大的投資活動，盡可能保留能夠為企業創造更多經濟價值的投資項目，提高企業項目投資的有效性。另外，我國稅法針對不同形式的企業制定的納稅標準也存在一定的差異，企業財務管理人員在開展納稅籌劃工作時，應該依托國家出臺的稅法和企業經營發展的實際情況，制定科學合理的納稅籌劃方案，才能在保證企業投融資階段納稅籌劃工作有效開展的同時，為企業經營活動的開展提供充足的資金支持。

（3）經營管理環節

任何企業都是以創造經濟效益和利潤為目標開展經營活動的，企業在不斷發展過程中，應該將納稅籌劃工作的開展與企業經營發展戰略有機結合在一起。既要認識到優化和完善企業財務管理形式的重要性，而且還應制定明確的納稅籌劃工作目標，提高企業經營活動的有效性，加快企業盈利與管理形式優化升級的速度。第一，緊緊圍繞相關法律法規開展納稅籌劃工作。嚴格按照我國稅法和稅收法規等相關法律法規的要求，向國家繳納稅費。第二，加快企業財務管理體系建設的速度，按照企業經營發展實際情況與利潤效益等相關數據繳納稅費。目前我國企業在經營發展過程中常見的稅費繳納形式主要有以下幾種：①存貨計價。存貨計價稅費繳納指的是企業通過存貨計價方式以及貨物實際價值影響納稅籌劃所得繳納相關稅費。②采購與銷售。由于企業在開展采購和銷售活動時采用的交易方式不同，導致其在稅款繳納的方法也各不相同。所以，企業在經營發展過程中，必須采取效措施避免出現雙重繳稅的情況，才能達到有效減少企業稅費繳納金額的目的。③固定資產折舊。企業在開展固定資產折舊工作時，必須根據企業現有資產使用的實際情況，制定科學合理的資產折舊方案，然后通過對現有資產的準確估算，繳納稅費。④稅費研發。企業在納稅籌劃工作中開展的稅費研發工作也就是企業研發活動產生的各種費用。作為現代企業來說，必須嚴格按照國家出臺實施的相關優惠政策繳納相應的稅費。此外，企業在經營活動涉及范圍廣泛，因此企業必須嚴格按照具體問題具體分析的原則，才能保證企業納稅籌劃工作的順利開展。

2.保障性措施

（1）完善企業組織結構

稅收籌劃工作作為現代企業財務管理工作的重要內容之一，為企業經營管理活動的開展提供了強有力支持。企業在開展稅收籌劃工作時，財務部門與加強與其他部門之間相互配合的力度，制定與企業經營發展需求相適應的納稅籌劃策略，利用完善的內部組織架構，將企業納稅籌劃工作制度落實到企業經營發展的全過程中。此外，企業財務部門在開展納稅籌劃工作時，必須緊跟市場經濟發展需求，搭建完善的網絡工作平臺開展納稅籌劃工作，要求企業內部各部門和各崗位員工，將各自工作過程中產生的數據信息上傳至網絡工作平臺中，借助信息處理技術做好相關數據信息的分類整理和處理工作，才能在確保財務人員準確了解和掌握業務活動收支情況等相關數據的基礎上，進一步優化和完善企業的財務管理機制和制度，才能在促進企業財務管理質量與效率有效提升的基礎上，將企業經營發展策略落到實處。

（2）加強財務管理培訓

企業財務人員專業水平和業務能力的高低是影響企業納稅籌劃工作效果的重要因素之一。企業財務部門在實施納稅籌劃策略時，管理層應該充分重視組織財務人員參加納稅籌劃知識教育培訓活動的重要性，要求財務人員在學習納稅籌劃知識的基礎上，提高個人綜合素質和業務水平，為企業納稅籌劃工作的有序開展奠定堅實的基礎。①加大企業財務管理人員思想教育培訓力度。財務管理部門應該以企業經營發展需求和市場經濟發展趨勢為依托，建立完善的財務人員職業道德素養培訓體系，定期組織財務人員學習納稅籌劃的相關知識，才能在企業內部形成統一的納稅籌劃意識，提高企業的稅務風險規避能力。②站在企業內部文化的角度上，開展企業財務管理人員素質教育培養活動。企業在長期經營發展過程中形成的獨特企業文化對企業核心競爭力的增強有著極為重要的影響。所以在組織財務人員參加綜合素質教育培訓活動時，應該以企業文化為依托，為企業財務管理人員搭建情感交流的平臺，利用先進的企業文化熏陶和感染企業員工，增強企業財務人員的認同感與歸屬感，提高企業的向心力與凝聚力，確保企業納稅籌劃工作的高效開展。③隨著市場經濟的穩步發展，企業納稅籌劃工作的復雜程度也越來越高。作為新經濟常態下的企業財務部門來說，應該針對企業納稅籌劃工作范圍廣泛且內容繁瑣的特點，在國家出臺的法律法規和政策的指導下，加快納稅籌劃策略調整優化的速度，才能為企業創造更多的經濟利益和效益。④合理應用多樣化稅收計算方法和計算公式開展納稅籌劃工作。多樣化納稅籌劃計算方法和公式的應用，不但加重了企業財務管理工作的負擔，同時對財務管理人員專業水平和素養提出了更高的要求。所以，企業財務部門必須在開展納稅籌劃工作的過程中，針對企業經營發展的現狀，定期組織財務管理人員參加納稅籌劃知識教育培訓活動，要求財務人員利用自己掌握的納稅籌劃知識和技能，制定先進的納稅籌劃工作機制，為企業納稅籌劃工作的有效開展奠定堅實的基礎。

（3）完善財務管理制度

企業財務部門在開展納稅籌劃工作時，應該就企業經營發展過程中存在的問題，制定針對性的財務內控和管理制度，利用規范的制度和流程提高企業納稅籌劃工作的效率。首先，內部監督管理與財務管理工作的深度融合。財務部門必須以國家頒布實施的法律法規為依托，構建企業財務內控制度，充分利用先進管理制度，提高企業財務管理工作質量和效率。其次，選擇和使用最佳的財務管理工作。根據企業財務管理工作的需求，選擇和使用符合要求的管理工具，保證企業財務數據的真實性與可靠性。最后，嚴格按照以人為本管理理念的原則開展企業財務管理工作。財務管理人員在日常工作過程中，必須加強與業務部門相互交流溝通的力度，借助完善的企業內部監督體系，調動企業各部門參與企業納稅籌劃工作的主觀能動性，在企業內部營造良好的納稅籌劃工作氛圍，保證企業財務管理工作的高效開展。

（4）加強財稅務溝通交流

企業在開展稅收籌劃工作時，必須緊跟市場經濟發展的腳步，積極與稅務部門或稅務中介單位交流溝通，確定企業納稅籌劃工作方向，構建完善的企業納稅籌劃工作制度和機制。我國稅務部門既要負責企業稅收工作的開展，同時還承擔著解釋稅法的責任。所以，企業必須通過開展納稅籌劃工作的方式，應該加強與稅務部門交流溝通的力度，就企業在納稅籌劃方面遇到的問題，調整和完善相關制度，才能在提高企業納稅籌劃工作科學性的基礎上，幫助企業降低稅務成本，提高企業經營效益與經濟效益。另外，部分企業為了保證企業納稅籌劃工作的順利開展，采取了委托中介機構負責企業納稅籌劃工作的管理模式。為了保證企業經營效益不受影響，企業在委托中介機構開展稅收籌劃工作時，必須通過與中介機構的交流和溝通，詳細地向中介機構告知企業的經營發展情況，然后由納稅籌劃中介機構，根據企業經營發展需求特點和要求，制定相應的納稅籌劃策略，不僅實現了幫助企業降低稅務成本的目的，同時企業的財務管理水平也顯著提高。

（5）創新納稅籌劃模式

任何企業的長久發展都離不開創新，現代企業在創新發展過程中，財務管理部門應該制定符合企業發展需求的納稅籌劃管理模式，利用完善的納稅籌劃體系，提高企業財務工作質量和效率。財務部門必須嚴格按照納稅籌劃工作的目標，優化和完善企業納稅籌劃策略，會同企業內部其他部門共同參與納稅籌劃工作，以便于財務部門可以根據市場發展的實際情況，調整優化納稅籌劃機制，以確保企業內部各部門能夠及時參與到納稅籌劃工作中，分析企業納稅籌劃工作中存在的問題，并以此為基礎制定針對性解決策略，促進企業納稅籌劃工作效率的有效提升。緊跟市場經濟發展的需求，建立完善的稅務風險預警機制，通過對國家稅收政策以及企業經營活動等相關信息的全面分析，制定完善的稅收籌劃風險預警機制，將稅收籌劃風險發生后造成的影響降至最低。信息時代的來臨為企業開展納稅籌劃工作提供了強有力的技術支持，企業財務管理部門在開展納稅籌劃工作時應該合理運用信息技術，將“互聯網+”與納稅籌劃工作有機結合在一起。利用信息技術、網絡技術等收集、分析企業經營發展過程中產生的數據信息，針對影響企業納稅籌劃工作順利開展的內外部因素，制定和實施針對性的管理策略，提高企業的納稅籌劃工作管理水平，確保企業經營發展戰略的順利實現。企業管理層應該緊跟網絡信息時代發展的腳步，構建符合企業經營發展需求的信息化網絡財務管理平臺，提高企業財務數據分析的能力和水平。充分利用納稅籌劃模型，制定明確的企業納稅籌劃目標，利用先進的納稅籌劃管理和管理策略，提高企業財務管理工作的有效性，為現代企業長期可持續發展戰略的制定和落實打下堅實的基礎。

四、結束語

綜上所述，現代企業在經營發展過程中，應該順應市場經濟體制改革的需求，針對企業財務管理工作中遇到的問題，明確企業納稅籌劃工作的方向，利用完善的納稅籌劃管理制度，提高企業的納稅籌劃工作質量和效率，不僅有助于減輕企業的納稅成本和稅費壓力，而且為企業創造了更多的經濟效益，增強了企業的核心競爭力，為企業的長期可持續發展打下了堅實的基礎。

作者:季廣闊 單位:中鋼集團洛陽耐火材料研究院有限公司

納稅籌劃在企業財務中的管理篇3

我國市場經濟體制逐漸成形，其中納稅籌劃已經被各個行業企業認同和關注，它基于理論層面與實務層面建立納稅籌劃現實學術管理機制。通過科學合理的納稅籌劃能夠實現對企業經營成果與財務狀況影響產生明顯影響，保證現代企業財務管理工作內容有效豐富。

一、企業納稅籌劃的價值意義分析

在企業中，納稅籌劃工作地位重大，它幫助企業最大限度減少稅收支出情況，結合企業實際狀況分析價值運營價值最大化相關問題，甚至幫助企業直接降低納稅成本。如此操作對于企業利潤額的提高非常有力，其貢獻率極高，已經達到100%。可以說，目前企業希望通過與政府聯動保證構建企業納稅籌劃工作機制，確保納稅籌劃體系有效構建，基于這一過程中確保經營者承擔納稅負擔降到最低，這些對政府與企業發展都非常有利。就現代企業管理過程而言，企業納稅規范過程中需要健全財務會計制度，規范財會管理工作內容，保證企業從籌資、投資到生成經營決策過程中建立合理納稅籌劃工作，保證為企業增加稅后收益，如此對提高企業經營管理過程與水平都是非常有利的，具有一定現實意義。

二、企業財務管理與納稅籌劃之間的關聯關系

在現代企業財務管理體系中，納稅籌劃不可或缺，基于這一過程分析財政法治規范內容，保證企業財務管理原則組織展開各項財務活動內容，體現財務關系過程處理要求，同時滿足經濟管理工作效率全面強化。在這一過程中需要考量企業管理系統構建全新價值管理系統，滿足系統內容全面滲透相關行業領域，充分展現納稅籌劃對于現代企業財務管理工作發展的重要價值。在對企業相關財務管理目標內容進行分析過程中，保證財務管理約束針對諸多財務管理活動產生正面影響，如此可以了解到企業納稅籌劃與財務管理是呈現內部輻射關系的，結合這一關系要保證二者之間建立具體關聯表現機制：

(一)納稅籌劃完全服從于財務管理工作目標

要結合現代企業實際生產過程分析財務管理工作，明確工作目標，保證形成約束機制，優化豐富判斷價值內容。在推動資本價值運動行為過程中主要針對財務管理相關內容建立方法體系，保證管理基礎過程中主要基于理財行為過程分析相關操作，保證財務管理目標體現一定穩定性與時效性。在這一過程中就要參考當前社會發展經濟、政治發展水平提升，基于財務管理目標明確體現其穩定性，保證政治、文化、經濟環境有效調整優化，確保形成一套完整的現代化財務管理系統。即要建立一套有機構成體系。還要明確一點納稅籌劃工作的相關目標，有效簡化財務管理工作負擔，結合經濟利益最大化過程展開分析，保證資金時間價值有效體現。在涉稅零風險方面建立負擔過程，分析經濟利益最大化問題，結合核心層面納稅籌劃理財活動機制建立相關分析機制。實際上，就納稅籌劃過程中需要明確企業財務管理目標與納稅籌劃目標，從根本上保證確保做到納稅籌劃有效優化，結合納稅籌劃負擔情況與成本減少情況分析稅負減少情況分析籌劃方案，綜合考慮納稅籌劃方案對企業絕對收益以及社會利益進行全面分析，確保納稅籌劃成為企業財政管理的決定性因素。在這一過程中，它要求企業決策者能夠正確選擇籌劃方案，迎合企業財務管理目標。

(二)納稅籌劃全面服務于企業財務管理職能

在目前，企業納稅籌劃工作需要全面構建企業財務管理機制，結合各項職能技術操作保證財務服務計劃與決策有效優化，建立企業財務管理職能控制機制。結合財務體制納稅籌劃本質對納稅實施事先計劃分析，保證因素影響分析財務預算決策相關內容，建立納稅籌劃企業財務管理決策工作中的最關鍵環節。在本文看來，納稅籌劃應該明確作用于財務規劃體系中，在這一過程中，要保證財務規劃工作管理內容與財務活動歷史材料有機融合，滿足企業經濟現實發展要求，建立企業未來財務活動與成果分析機制，同時做出科學測算預測內容，結合現代企業財務管理規劃要求分析納稅籌劃測算內容，了解不同納稅方法經濟效益，形成決策依據。在確保虞姬稅金發展變化內容過程中建立良好的財務方案。而在利潤決策中，也希望基于納稅籌劃影響利潤分配情況，甚至影響到財務決策。在企業財務決策內容中，需要構建一套成熟且健全的組織考核與獎勵評價機制，要保證納稅情況中行動方案分析評價到位，結合后續決策管理優化納稅籌劃活動內容，保證財務控制落實方案有效優化，形成有價值企業財務管理職能措施。

(三)納稅籌劃深度融合于企業財務管理環節

在納稅籌劃深度融合企業財務管理環節中，納稅籌劃與企業財務系統之間就建立了企業相關融資操作，保證投資經營與收益分配建立四大管理機制，保證不同環節背景下納稅籌劃關聯關系有效構建。如果從融資過程而言，它就涉及到融資渠道、方式、結構等諸多問題。比如說企業需要結合稅法相關規定在合法范圍內展開納稅籌劃工作，即在合法范圍內展開納稅籌劃工作。這里可以看出，納稅籌劃與財務管理工作是融為一體的，在結合互動關系分析納稅籌劃深度融合過程中，建立企業財務保證提高企業財務管理水平。再一點就是要基于企業財務管理狀況轉化來分析企業納稅籌劃內容，優化其中的管理環節內容。

(四)納稅籌劃反作用于企業財務管理環節

要充分考慮到企業納稅籌劃中的某些反作用內容，結合企業財務管理過程分析企業當前以及未來發展戰略。整體看來相當主動。究其根本，企業會根據相關納稅籌劃工作內容建立財務發展戰略，保證企業財務納稅籌劃工作彰顯國家以及地方政策導向，確保充分關注導向內容。基于企業發展符合國家產業規則了解稅收優惠所創造的大量直接利益內容。就納稅籌劃互動過程而言，需要保證稅收直接利益有效優化。結合納稅籌劃活動問題保證企業財務管理構建相互輔助機制，保證建立相關支撐技術體系，形成微妙關系。企業在財務管理理財環境中需要不斷完善納稅籌劃工作，將納稅籌劃完全貫穿于企業財務管理活動的諸多工作環節之中，確保企業中納稅籌劃與財務管理工作形成相互管理機制，確保提升企業理財水平。

三、企業財務管理工作中的納稅籌劃案例分析

(一)T公司財務管理工作基本概況

T公司成立于2006年，主要以機械、化工以及房地產作為主業。多年來T公司在財務管理工作操作方面相當到位，公司在2021年實現銷售收入5800萬元，凈利潤達到3700萬元，繳納各項稅款超過1500萬元。

(二)T公司財務管理工作中納稅籌劃的現存問題

在T公司利潤表中客觀真實展現了其盈利情況，通過利潤表與公司所繳納稅款進行對比分析，基本能夠了解T公司的納稅狀況，為納稅籌劃夯實基礎。就以T公司的利潤總額為例，其利潤總額為3700萬元，無凈虧損，歸屬母公司所有者凈利潤達到2890.5萬元。目前T公司在經營過程中所涉及的主要稅種超過10種，其中就包括了增值稅、城鎮土地使用稅、印花稅等等。公司在2021年的所納稅款款項中就包括了增值稅360萬元、營業稅478萬元，合計總共1500萬元。如果按照T公司凈利潤與稅款比1.19這一比例，公司的稅收負擔相對較重，需要結合納稅籌劃降低稅款支出，確保公司輕裝上陣，以為隨后發展獲得更大投資回報，為此，T公司必須實施納稅籌劃。總結看來，T公司目前在納稅籌劃工作中存在以下幾點問題：第一，T公司在存貨計價方式方面存在缺陷，未能根據市場情況與公司盈利水平作出相應調整，雖然公司產品銷量銷路良好，但房地產開發項目利潤率相對較高，在可以預見的情況下公司在2020年預計利潤相對較大。但公司由于采用加權平均法展開納稅籌劃，這增加了公司的本期成本，一定程度上也增加了公司的所得稅稅金支出。第二，T公司在銷售產品過程中存在混淆，在銷售不同產品方面營業稅稅率僅為5%。但是，又由于公司產品銷售收入偏高，因此其差額營業稅率對于公司營業稅率影響明顯偏大，無法按照實際銷售過程來處理相關產品內容。第三，T公司在收入項目收入分析過程中存在企業收入計算不清問題，這導致納稅籌劃過程中匯算清繳不到位，無法清晰計算繳納營業稅部分。第四，T公司在固定資產折舊方法運用上不夠合理，因為預計2021年利潤很大，但實際上其新購入的固定資產未能適應預計要求。T公司固定資產常年處于強震動、高腐蝕狀態，其稅法規定導致折舊方法中雙倍余額遞減最低折舊年限，所以公司在減少自身本期所得稅繳納額方面操作存在缺陷。具體表現就是繳納稅費較高，這嚴重影響了利潤與現金流流動靈活性。

(三)T公司財務管理工作中納稅籌劃的實踐操作路徑

T公司在財務管理過程中應該做好納稅籌劃工作，滿足財務管理籌資活動、投資活動、經營活動以及股利分配活動，主要希望通過正確的納稅籌劃降低自身整體稅負，實現企業價值最大化的財務管理終極目標。下文就從T公司財務管理工作中的投資以及經營這兩大過程來談其納稅籌劃工作實踐操作路徑。

1.T公司投資管理工作中的納稅籌劃實踐操作路徑

T公司投資者在選擇投資時積極主動采用到了不盡相同的多種投融資技術策略，結合投融資行業方向內容建立相關操作機制，保證這一內容分析稅收機制了解其中差異問題，對投資收益遞減項目問題進行分析，保證投資收益率高低變化建立相關管理機制，深入挖掘投資收益率高低變化相關問題。這一納稅籌劃過程對于T公司對投資決策內容建立分析機制，保證決定性作用分析到位，結合實際運營狀況分析投資籌劃系統性展開，保證企業自身狀況與投融資核算形式提出具有針對性的標準納稅籌劃方案。保證選擇擬定最佳方案。這其中涉及政策面較廣，且更加務實。所以說納稅籌劃工作直接影響了T公司在投資財務管理活動中的正常發展進程，實際情況建立總公司與子公司選擇機制，結合獨立法人分析稅收優惠內容，保證企業法人享受稅收優惠，結合虧損問題進行針對性分析，確保納稅籌劃工作實施到位，并進行新一輪的納稅籌劃投資財務管理活動分析。再舉例子，T公司的稅收政策已經與投資財務管理活動聯系起來，形成了一套完整的非獨立核算機制，其中統一繳納所得稅，但無法享受當地所得稅優惠政策。為此T公司希望從子公司分回一部分利潤，并按照稅率差補所得稅內容。即建立一套自負盈虧、獨立繳納的所得稅分享機制，結合各種所得稅優惠政策來展開納稅籌劃操作，合理豐富優化公司投資行為。

2.T公司經營管理工作中的納稅籌劃實踐操作路徑

T公司在經營管理工作中追求相關納稅籌劃工作操作經驗內容，結合存貨計價方式追求納稅籌劃有效調整。結合存活計價方式對T公司的不同期末存貨價值與銷售成本進行分析，保證分析到位。就T公司而言，其經營管理工作中的納稅籌劃實踐操作路徑相當清晰明了。其具體籌劃思路主要結合原材料分析當期費用，結合利潤情況減少當期應繳所得稅。例如T公司應該參考多個材料分析大幅度漲價要求，結合企業本期利潤綜合比較分析相關問題，了解延期納稅好處，最大限度減少絕對額問題，保證貨幣時間價值有所體現。根據這一經營財務管理活動，T公司在納稅籌劃操作后相比于抽花簽期末存貨直接減少1450萬元，少繳納所得稅150萬元。從長遠發展角度來看，這一經營活動中所得稅的減少為企業政府獲得無償貸款創造前提條件，也為企業貨幣時間價值升值爭取了巨大空間。而從T公司的籌劃過程來看，許多產品的預測價格有所上升，這使得公司的經營活動出現了巨大變數，籌劃后需要結合T公司本期所得稅與企業管理層戰略眼光與能力分析市場形勢復雜變化，保證納稅籌劃工作全面鋪開，基于多種不可控因素分析相關問題。如此能夠保證在納稅籌劃過程中更加從容，做好財務管理工作，強化業務學習過程，如此對公司在市場中的經營管理預測水平提高也有一定好處。當然，T公司也采用到了混合銷售的納稅籌劃操作方法，在繳納公司土地增值稅、營業稅的過程中轉讓無形資產，保證營業額結合課稅對象征收商品勞務稅，同時將稅率壓低到5%以下。在這里，T公司已經取得了較高增值收入，相比于籌劃之前，所得稅減少400萬元，納稅籌劃結果非常理想。

四、結束語

作為企業重要成本，稅收與企業利益也建立了相當密切的關系，為此企業在財務管理工作中必須做好納稅籌劃，在籌資、投資、經營活動中處處細心，保證納稅籌劃滿足企業財務管理目標，為企業納稅籌劃貫穿于企業理財過程進行分析，建立相應基礎，保證基于企業經濟財務活動分析其中復雜多樣性內容。誠如T公司一般建立細致縝密的納稅籌劃工作機制，在各個環節都做好財務管理工作，提高公司納稅靈活性，為企業未來發展爭取更高經濟利潤收益。參考文獻[1]沈興茹.納稅籌劃在企業財務管理中的運用[J].企業改革與管理,2021(22).199-200.[2]付春.納稅籌劃在企業財務管理中的應用研究[J].財會學習,2021(8).149-150.

[3]劉焱.納稅籌劃在企業財務管理中的重要性及實施探討[J].中國市場,2021(27).166-167.

[4]張超.新稅制下企業管理增值稅納稅籌劃的對策研究[J].知識經濟,2022(1).57-58.

[5]鐘貴崢.納稅籌劃在企業財務管理中的重要性及實施方法[J].中國高新科技,2020(23).135-137.

[6]張春梅.納稅籌劃對科技企業財務管理的影響分析[J].新商務周刊,2020(13).62-63.

[7]蔡祎.試論稅收籌劃在企業財務管理中的應用[J].中國商論,2020(20).132-134.

[8]吳貴鋒.企業財務成本管理與納稅籌劃相結合的思路探討[J].財經界,2020(3).221-222.

[9]劉曉磊.大數據時代下納稅籌劃對企業財務管理的影響[J].電腦采購,2020(30).71-72.

[10]劉洪慶.基于企業財務管理中的納稅籌劃應用問題研究[J].商業故事,2020(33).151-152.

作者:陸曉暉 單位:亞太鵬盛(廣西)稅務師事務所有限公司