發布時間：2023-03-14 15:11:09
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的部門自評報告樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
一、預算績效管理工作總體情況
根據《市區預算績效管理工作考核暫行辦法》要求，全面實施了預算項目績效目標管理，一是落實組織保障，由單位主要領導負總責，一名副局長，3名財務人員具體抓，聘請第三方機構承擔會計工作。二是規范過程管理，編制預算時對申報的項目加強審核、合理保障，所有項目必須有明細的資金測算。在預算執行過程中加強了績效運行監控，對執行中存在偏差的項目進行了原因分析和及時整改，確保達到年初績效目標。項目結束后積極進行績效評價，強化了結果運用。三是加強基礎支撐，出臺《市區文化廣播電視和旅游局預算績效管理辦法》，對全局所有項目財務支出進行規范，從嚴執行預算。全年開展財務人員培訓3次，在文旅官方網站及時公開本單位預算績效管理工作。全年預算管理執行到位。
二、自評得分情況及說明
根據預算績效管理評價考核辦法，從組織保障體系、過程管理體系、基礎支撐體系及其他考核事項等方面進行了自查自評，在數據準確、資料齊全、佐證充分基礎上綜合自評得分為99分。
（一）組織保障體系3分，自評得3分。主要依據：落實了專人從事預算績效管理工作。
（二）過程管理體系88分，自評得87分。
1、事前預算績效評估管理5分，自評得5分。主要依據：根據“關于編制2021年部門預算的通知”及時通知各股室及下屬事業單位填報項目預算績效評價目標申報表，提供充分的設立依據、測算標準、測算過程以及績效目標等。無設立依據、設立依據不充分或未按要求設定績效目標的項目不得納入預算。
2、預算績效目標管理36分，自評得36分。
（1）時間要求7分，自評得7分。主要依據：按時按質按量完成了項目績效目標填報并在規定時間內報送區財政局。
（2）質量控制16分，自評得16分。主要依據：部門整體支出績效目標內容完整，年度主要任務指向明確，符合國民經濟和社會發展規劃、部門職能及事業發展規劃等要求。項目績效目標內容完整。按數量、質量、成本、時效等分類細化、標準合理，一次性通過了區財政局審核當年度績效目標。
（3）管理規模3分，自評得3分。主要依據：本部門全部項目均納入了績效目標管理。
（4）管理模式10分，自評得10分。主要依據：按要求填報了部門整體支出、項目支出績效目標。
3、事中預算績效監控管理15分，自評得14分。
（1）管理要求7分，自評得7分。主要依據：按要求開展了區級年初預算執行動態監控并按時報送了績效監控動態表。
（2）管理范圍3分，自評得2分。主要依據：主動對預算項目開展了全程監控，但并未形成規范完整的監控報告。
（3）管理創新5分，自評得5分。主要依據：在績效監控過程中并未發現問題。
4、事后預算績效評價管理32分，自評得32分。
（1）整體支出評價8分，自評得8分。主要依據：開展了整體支出績效自評并按時報送了整體支出績效自評報告。
（2）項目支出評價8分，自評得8分。主要依據：對重點評價項目戶戶通運行維護（區級）開展了績效自評并按時報送了項目支出績效自評報告。
（3）報告質量4分，自評得4分。主要依據：績效自評報告格式規范，報告中問題分析全面深入，所提措施建議針對性較強。
5、績效結果應用12分，自評得12分。
（1）問題整改7分，自評得7分。主要依據：針對在績效自評過程中發現的問題，已修訂了新的旅發資金使用辦法，并已送領導審批。同時還對2020年的旅游企業進行了補貼。
（2）結果公開5分，自評得5分。主要依據：按規定在官網上對整體支出及項目支出績效自評結果進行了公開，公開信息真實全面。
（三）基層支撐體系4分，自評得4分。
1、制度建設2分，自評得2分。主要依據：截至考核年度，本部門預算績效管理工作均按照財政出臺的辦法、細則以及機關財務管理制度執行，在機關財務管理制度中含有預算管理方面的內容要求。
2、培訓宣傳2分，自評得2分。主要依據：在2020年10月26日針對各股室及下屬事業單位開展了2021年預算編制工作培訓會，并將會議情況在門戶網站上進行了報道；將本部門整體支出績效自評以及項目支出績效自評情況在門戶網上進行了登載。
（四）其他考核事項5分，自評得5分。主要依據：積極配合各級評價組開展了績效評價工作，按時提供了自評報告以及相關數據、資料等，并按時報送了預算績效管理工作考核自評表與相關材料。
三、主要經驗和存在不足
一是預算編制測算還不夠精確，編制依據和測算深度不夠，缺乏一定的科學性，實際執行與項目預算績效存在偏差。
二是預算執行進度不均衡，因年度大項工作任務多集中在年底，故項目資金存在年底較集中支付的現象。
四、下一步工作打算和改進措施
（一）進一步嚴格執行預算績效管理進度。
定期做好支出財務分析，及時對預算執行情況進行通報和預警。加強項目實施進度的跟蹤，開展項目績效評價，加強對績效管理工作的跟蹤督查，做到績效管理有依據、有獎懲，實現績效管理規范化、常態化，確保項目績效目標的完成，發揮資金的使用效益，壓減年末結余資金規模，提高預算完成率。
（二）進一步科學編制項目資金預算。
結合單位職能職責，按照“保民生、保基本、保運作”原則，科學合理編制本單位資金預算，廣泛征求機關干部項目收益群眾等意見，確保預算科學合理。
五、建議意見
提高財政資金使用效益，為進一步加強財政支出管理。建立科學、規范、高效的財政資金分配管理體制和預算決策機制，根據省財政廳《關于印發〈省預算支出績效考評實施方法〉通知》財預〔〕134號）精神，特制訂本實施方案。
一、指導思想
依照國家“十一五”規劃中關于“建立財政預算績效評價體系，認真貫徹落實科學發展觀。提高財政資金使用效益”要求，統一規劃、分步實施，逐步探索建立與公共財政相適應的預算支出績效評價體系，進一步提高政府管理效能和財政資金使用效益，努力實現預算管理改革的新突破。
二、實施原則和評價范圍
以影響經濟社會發展的重大項目為主，依照“公開、公平、公正”原則。重點評價財政支出的經濟效益和社會效益。選擇涉及民生工程和重點工程建設等6個以上重大項目先行試點，穩步推進我縣財政支出績效評價工作，待條件幼稚時，再逐步推進單位財政支出整體績效評價工作。
三、評價項目和組織方式
（一）評價項目的確定
下同）根據年度績效評價工作重點及預算管理要求，年初由縣財政部門會同縣主管部門及項目單位（含鄉鎮人民政府、開發園區管委會。評價范圍內選定評價項目，并根據選定的評價項目特點選擇評價組織方式，報縣政府審定后，由縣財政部門負責下達評價項目通知書，其中包括評價項目、組織方式、評價目的評價時間、評價方法及相關工作要求。對縣政府確定的評價項目，項目單位和主管部門在項目實施前，應明確項目的預期績效目標及能體現績效目標的具體績效指標；績效指標應盡量細化、量化，并報縣財政部門備案。
（二）評價組織方式
項目評價的組織方式主要有：項目單位自評、主管部門組織評價和財政部門組織評價等。
1項目單位自行評價
由項目單位依照規定自行組織績效評價，根據確定的評價項目。縣主管部門要對自評單位進行指導和監督。
主要偏重于對項目資金執行情況、績效目標完成情況的評價，項目單位的自行評價。自評演講中應包括對基本指標內容的分析與評價，縣主管部門對項目單位另有要求的從其規定。項目單位應在分析、評價的基礎上撰寫自評報告。
縣主管部門和縣財政部門可對項目單位的績效自評情況進行抽查。自評報告應在規定的時間內報縣主管部門和縣財政部門。
2縣財政部門和縣主管部門組織的評價
由縣財政部門或主管部門依照績效評價要求組織績效評價，根據確定的評價項目。項目單位應積極提供反映項目績效的相關資料，做好績效評價的配合工作。
應根據項目的不同情況，縣主管部門和縣財政部門在組織實施項目評價時。設置、選擇一定數量且能衡量項目績效的具體指標和相應的分值（權重）具體指標由縣主管部門和財政部門研究確定。根據收集的資料和信息獨立地作出分析和計算分值后，撰寫、上報評價演講。
縣財政部門可對縣主管部門的績效評價情況進行檢查。縣主管部門的評價演講應在縣財政部門規定的時間內報縣財政部門。
原則上應委托具有相應資質的中介機構或組織專家實施，具有代表性和一定影響力的重點項目評價由縣財政部門組織。并可邀請縣人大工作委員會和縣政協專門委員會的委員參與；一般性項目的績效評價可由本部門、本單位內部相關專業人員實施。
對項目的評價可按項目的實施階段實行事中和事后評價。
四、評價結果的應用
（一）項目單位、縣主管部門應將項目評價結果作為編報年度部門預算的依據。對管理中存在問題，提出改進措施，不時提高管理水平。
（二）績效評價結果是縣政府對縣主管部門實施年度考核的重要內容之一。安排下年度部門預算時從緊考慮，并作為財政監督的重點對象。
條件幼稚后，重點績效評價項目的評價結果應報縣政府主要負責同志閱示。績效評價結果將在一定范圍內公布，以加強對部門或單位預算執行的監督，增加公共財政支出的公正性和透明度。
五、保證措施
（一）項目自評單位應按規定開展自評工作。項目單位逾期不報項目績效自評報告的視同該項目沒有達到預期績效目標。
（二）縣主管部門應積極配合組織實施評價工作。督促項目單位及時報送自評報告，并和縣財政部門對項目單位報送的績效自評演講進行抽查。
（三）縣財政部門應及時做好項目評價工作的組織領導。并根據《省預算支出績效考評實施方法》和本實施方案，制定預算支出項目績效考評操作細則。
形成年度績效評價演講報縣政府和上級有關主管部門。縣財政部門要對年度內開展的績效評價情況進行匯總和分析。
（四）實施績效考評所需經費。
（五）評價機構對項目單位提供的相關資料、業務文件等負有失密義務。
（六）參與評價人員應嚴格依照要求進行評價。
六、時間方法
（一）年8月上旬：成立縣財政預算支出績效考評工作領導小組；制定出臺《縣預算支出績效考評試點工作實施方案》加強績效考評工作的宣傳。
（二）年8月中旬：選擇確定并下達年度預算支出績效考評項目。開展業務培訓；
一、考核對象
各區、縣級市政府和市政府負有安全生產監管責任的部門(以下簡稱有關部門)；各區、縣級市政府和市政府有關部門安全生產第一責任人和直接責任人(以下統稱安全生產責任人)。
二、考核內容
(一)對各區、縣級市政府及安全生產責任人的考核內容。
1．本區、縣級市轄區內生產安全事故控制指標完成情況，包括：轄區內各類安全事故死亡人數和財產損失；轄區內億元GDP生產安全事故死亡率；工礦商貿從業人員10萬人生產安全事故死亡率；道路交通事故萬車死亡率；較大以上等級生產安全事故的控制情況。
2．安全生產責任人履行安全生產職責情況。
(1)按照《安全生產法》、《**省安全生產條例》等法律、法規以及國家和省、市關于安全生產的職責要求，建立和落實安全生產責任制情況。
(2)建立事故防范體系的情況，包括：制定安全生產規劃、目標，并納入國民經濟和社會發展的總體規劃；落實安全生產監管機構、人員及必需的經費；開展安全生產巡查和執法，建立重大事故隱患舉報、處理、監控制度，督促和組織有關部門對各類重大事故隱患進行整改；組織開展安全宣傳教育活動等。
(3)建立事故應急救援體系和安全生產保障體系情況，包括：建立安全生產會議制度，每季度至少召開1次防范重特大安全事故會議，分析、布置、督促、檢查本地區防范重特大安全事故工作；組織制訂并演練較大、重大、特別重大安全事故應急救援預案；事故發生后及時組織救援，妥善處理善后工作，減少事故造成的損失等。
(4)建立事故報告和查處制度，嚴肅處理責任事故，包括：發生事故后按有關規定及時上報，無瞞報、謊報、漏報或者遲報事故，及時組織開展事故調查處理，并在規定的期限內結案等。
(二)對市政府有關部門及安全生產責任人的考核內容。
1．本部門依法履行安全生產監管職責情況。
2．本部門落實安全生產監管職責所采取的措施。
(1)是否把安全生產監管工作列入本部門的重要議事日程，是否研究制定本部門(單位)職責范圍內的安全生產監管工作計劃。
(2)是否建立和落實安全生產責任制，明確各級領導和有關人員的安全生產職責，并作為考核有關領導政績的重要內容。
(3)是否定期分析職責范圍內的安全生產形勢，并檢查、指導、督促監管范圍內的部門做好安全生產工作。
(4)是否重視安全生產宣傳教育工作，組織并參與重要安全生產宣傳活動。
(5)是否建立和落實分管職責范圍內事故報告、查處制度和應急救援預案。
三、組織實施
(一)安全生產責任制考核采取自評考核和組織考核相結合的方式，由市政府統一部署，市安全生產委員會辦公室具體組織實施。
(二)自評考核。原則上每年1次，由安全生產責任人認真總結本地區(或分管職責范圍)內安全生產工作情況，對照考核內容及各自相關職責進行自評考核，并撰寫述職報告，其中安全生產直接責任人的自評情況需經安全生產第一責任人審核。安全生產責任人的述職報告和自評考核表須于每年12月15日前報市安全生產委員會辦公室。
(三)組織考核。在自評考核的基礎上，原則上每年年底進行1次，也可視情況不定期考核。
1．由考核組織實施單位提出年度考核計劃及考核方案，報市安全生產委員會同意后實施。考核組由市安全生產委員會辦公室、監察部門、組織人事部門、市總工會和市安全生產委員會成員單位等組成。
2．考核組織實施單位應當提前1個月通知被考核單位及其安全生產責任人。
3．考核組應當認真聽取被考核人的述職，現場了解情況，查閱有關資料和記錄，召集有關人員召開座談會，廣泛聽取群眾意見。
4．考核組應當與被考核人當面交流考核情況，提出整改意見，并報考核組織實施單位。
5．考核不合格或轄區(分管職責范圍)內存在重大事故隱患的被考核人，要在1個月內制訂并落實整改措施，并將整改情況報送考核組織實施單位。
6．考核組織實施單位要在考核結束后1個月內向市政府報告考核情況。考核報告經市政府批準后，由考核組織實施單位書面通知被考核單位和責任人，并抄送被考核人的同級黨委和人大常委會。
學校創建46年來，本科教學已經形成了一個較為完善的體系，辦學傳統和特色日益凸現；專業結構和布局，人才培養方案，教學計劃，師資隊伍整體結構，專業建設與教學改革，實驗與實踐環節管理，質量控制與信息反饋，教學管理與運行機制等等日益得到社會的公認，并為社會發展和科學進步作出了貢獻。近年來，在211工程，世行貸款和985工程的支持下，軟硬件條件得到進一步改善，學校的社會聲譽越來越高，影響日益增強。然而，隨著社會的飛速發展與科學進步，對高等教育人才培養質量也提出了更高的要求，抓好本科教學成為提高整個高等教育質量的重點和關鍵。對照教育部本科教學工作水平評估指標體系，我們在辦學過程中，在以下方面還存在一定的問題，需要認真加以改進:
學校的辦學指導思想還要進一步明確；教學的中心地位，教學改革的核心地位，教學建設的優先地位和本科教學的基礎地位還要進一步落實；學生占有的教學資源某些部分還不足；課程教學和教材資源數量不足；教學過程的信息化及規范管理有待進一步完善；教學質量監控與保障體系尚未真正建立；教師(特別青年教師)的教學水平和教學能力有待進一步提高；本科教學整體上的特色和亮點還有待于進一步升華和凝煉。
二，總體時間安排:(初步以11年11月專家進校評估設計)
1。7月-9月
⑴根據教育部文件精神，細化，分解指標體系，形成本校的本科教學評估任務分解表，建設任務書，院級評估工作指南，和院級評估指標體系和總體；
⑵成立學校評估領導機構及學院一級評建辦公機構；
⑶開始啟動專業教學評估工作；
⑷學校相關的主要職能部門開展學習動員，調查研究，資料整理，查漏補缺和校內外經驗交流工作；
⑸加強常規教學檢查，軟硬件補充和指導工作。
2。10月-12月
⑴初步完成專業教學評估的自評自建工作；
⑵組織校內外專家分步驟開展對專業評估的檢查和驗收；
⑶為院級評估初評匯集資料，并開展整改，促建工作；
⑷相關職能部門完成材料的初步收集工作。
3。11年1月-3月
⑴各學院開展院級評估，形成院級自評依據和自評報告初稿；
⑵加強交叉巡回檢查和整改，完善各類軟硬件設施；
⑶再次校內外組織專家檢查和驗收，針對問題進一步整改。
4。11年4月-5月
⑴根據當年學校基本狀態數據，核實，修訂，補充，完善各類材料數據；
⑵完成院級自評依據和自評報告全部材料；
⑶完成機關職能部門全部相關材料；
⑷提煉學校的本科教學特色鮮明項目和亮點建設項目。
5。11年6月-8月
⑴匯總各單位自評報告及材料，初步形成學校的自評依據和自評報告；
⑵完成校長匯報提綱(包括文字，光盤材料)和特色報告；
⑶進一步完善向專家提供的相關資料和備查資料；
⑷配合教育部開展進校前的調研工作；
6。11年9月-11月
⑴進入倒計時階段，學校利用多種形式組織全校師生員工對本次教學評估工作的意義，指標體系進行一次廣泛的再學習和宣傳；
⑵完成學校的自評報告，自評依據，校長匯報提綱并向教育部，省教育廳和中國科學院匯報；
⑶全面落實專家進校后若干事宜和物質，人員到位情況。
一、指導思想
本著實事求是、客觀公正的原則，以督導為主，重在落實，突出解決制約教育發展的“瓶頸”問題，切實改善辦學條件，全面推進素質教育，不斷提高我區教育水平，順利通過自治區教育工作督導評估。
二、工作重點
督導評估的主要內容為經費投入與管理、中小學校長和教師隊伍建設與管理、校舍安全工程建設等情況。各相關部門要按照《自治區旗縣人民政府教育工作督導評估指標》要求，制定實施方案，建立健全各項規章制度，整理完善相關檔案資料。
三、任務分解
（一）區財政局
1．提供年度財政部門預算、決算報告和年度財政部門決算、教育部門決算及財政部門下達的教育經費預算文件等相關材料。
2．提供年度財政部門決算和教育部門決算及增長比例。
3．提供年度財政部門補撥“第一個增長”教育經費的計劃責任書及相關資料，并核實教育經費年度實際補撥數額。
4．提供年度財政部門決算和教育部門決算及年度預算內公用經費下達的文件和相關資料；核實學校財務賬目等相關資料；核實寄宿生生活補助資金和國家助學金發放等情況。
5．提供年度稅務部門增值稅、營業稅、消費稅三稅總額及教育費附加應征數額和比例。
6．提供校舍安全工程建設資金撥付資料。
（二）區教育體育局
1．提供教育行政部門和各中小學校預算編制文件及年度財政部門批復下達的教育經費預算等文件。
2．提供年度預算內公用經費下達的文件及相關資料；核實學校財務賬目等相關資料；核實學校寄宿生生活補助資金和國家助學金發放等情況。
3．核實財政部門教育費附加撥付數額、比例，提供教育部門管理和使用等情況。
4．提供教師定編方案、核定的學校編制文件、年度新補充的教師情況。
5．提供中小學校長的任免文件和教育行政部門提名、考察或參與考察的過程材料。
6．提供中小學教師績效工資發放的文件及有關賬目；核實培訓經費數額和比例及管理使用情況。
7．提供校舍安全工程檔案資料及工程進展和資金到位使用情況。
（三）區人力資源和社會保障局
提供、度新補充的教師情況。
（四）區編制辦
提供上報的教師編制方案及核定的學校編制和審批的編制等文件。
（五）區國稅局、區地稅局、經濟技術開發區地稅局、國稅直屬分局、市地稅直屬征收管理局
提供年度稅務部門增值稅、營業稅、消費稅三稅總額及教育費附加應征數額和比例。
四、迎檢工作步驟
（一）準備階段
各相關部門要對照迎檢工作指標要求，組建迎檢工作領導小組，制定迎檢工作方案，明確迎檢工作目標任務，認真進行自查自評，并撰寫自評報告。自評報告包括以下幾個部分：自評工作的主要措施、各項評估指標的達標情況、取得的主要成效和經驗、存在的問題及對策、自評結果，字數在2000字左右。
（二）實施階段
各相關部門對照迎檢工作指標要求，做好資料收集整理工作。區迎檢領導小組對各相關單位進行督導檢查，并形成自查報告上報市人民政府教育督導室。
（三）迎檢階段
各相關單位做好整改工作，進一步完善檔案資料的匯總、整理，迎接市人民政府教育督導團的復查工作和自治區教育督導團指導評估工作。
五、工作要求
（一）統一思想，提高對迎檢工作的認識。各相關部門要從落實科學發展觀的高度，充分認識迎檢工作的重要性，把自治區對我區教育工作的督導評估作為一項重大的政治任務來完成，以高度的歷史責任感，抓好迎檢工作。
關鍵詞：上市公司；內部控制；規范
中圖分類號：F208 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3309（2008）08-0046-03
當前，我國經濟正處于一個高速發展的階段，資本市場瞬息變化，因此，加強對內部控制信息的披露就顯得尤為重要。按照COSO報告，內部控制就是由企業董事會、經理階層和其他員工實施的，為營運的效率效果、財務報告的可靠性、相關法令的遵循性等目標的達成提供合理保證的過程。
一、我國內部控制信息披露的規范
中國注冊會計師協會在1996年頒布的《獨立審計準則第9號――內部控制與審計風險》第一次提出內部控制的概念，指明內部控制是指被審計單位為了保證業務活動的有效進行，保護資產的安全和完整，防止、發現、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序，內部控制包括控制環境、會計系統和控制程序。但是該內部控制定義范圍狹小，僅僅站在內部會計控制和注冊會計師對財務報表審計的角度出發。此后內部控制的定義一直處于不斷的發展和修正過程中。
我國最早涉及內部控制信息披露的規范主要散見于證監會的各項公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則，具體要求體現在招股說明書、增發申請材料及年度報告中。主要有：（1）中國證監會2000年底頒布的《公開發行證券的公司信息披露編報規則》第7號、第8號， 規定商業銀行和證券公司在其年報中出具對內部控制的有效性、完整性和合理性的自評報告，并委托所聘請的會計師事務所對其內部控制制度，尤其是風險管理系統的完整性、合理性及有效性進行評價， 提出改進建議，并出具評價報告。（2）中國證監會2001年3月頒布的《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第1號――招股說明書》，規定發行人應披露公司管理層對內部控制制度完整性、合理性及有效性的自我評估意見。注冊會計師指出以上“三性”存在重大缺陷的，應披露并說明改進措施。2001年4月頒布的《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第11號――上市公司發行新股招股說明書》，要求發行人應披露管理層對內部控制制度的完整性、合理性及有效性的自我評估意見，同時應披露注冊會計師關于發行人內部控制評價報告的結論性意見。（3）證監會2001年制定、2004年修訂的《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號――年度報告》，規定年度報告中，監事會應對“公司決策程序是否合法，是否建立完善的內部控制制度，公司董事、經理執行公司職務時有無違反法律、法規、公司章程或損害公司利益的行為”發表獨立意見。（4）證監會2006年5月《首次公開發行股票并上市管理辦法》，規定“發行人的內部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊會計師出具無保留結論的內部控制鑒證報告”。這是我國首次對上市公司內部控制提出具體的要求。
2006年，為加強上市公司內部控制，促進上市公司規范運作和健康發展，保護投資者合法權益，上交所、深交所分別于2006年6月、9月頒布，分別于當年7月、次年7月實施的《上市公司內部控制指引》，兩個證交所都明確規定在其交易所上市的公司都應提供內部控制報告自評報告。該指引是我國第一次出臺的指導上市公司建立健全內控制度的文件。
二、我國內控信息披露規范的缺陷與不足
（一）內部控制概念界定混亂
無論是處于同一層次的上海證券交易所（以下簡稱上交所）和深圳證券交易所（以下簡稱深交所），還是處于不同層次的證監會和證交所，關于內部控制都有不同的定義。上交所從公司長遠戰略的角度出發，規定內部控制為了保證公司戰略目標的實現，而對公司戰略制定和經營活動中存在的風險予以管理的相關制度安排。深交所對內部控制的定義則參照了COSO委員會對內部控制的規定，認為內部控制需滿足以下幾個目標：（1）遵守國家法律、法規、規章及其他相關規定；（2）提高公司經營的效益及效率；（3）保障公司資產的安全；（4）確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。證監會對內部控制的定義則一直沒有完整的標準，在其頒布的《公開發行證券的公司信息披露內容和格式準則》中也沒有詳細規定。關于內部控制概念的不同，很大程度上是因為還沒有一套完整、系統的法規對其予以正式化、標準化，而且現行的各個法規相互之間也缺少銜接。
（二）缺乏對內部控制監督主體的統一規定
證監會并沒有明確指明監督主體，而只是指出由監事會對本公司是否建立完善的內部控制發表獨立意見。深交所規定，由公司內部審計部門負責監督內部控制制度的執行情況，并將檢查監督情況形成內部審計報告報送董事會和列席監事。而上交所則將內部控制的監督權賦予專門職能部門，并規定該專門職能部門在年度和半年度結束后向董事會提交內部控制檢查監督報告。那么根據這一規定，該專門職能部門可以是審計部門，也可以由各個公司根據本公司的特點和組織結構設置。經過比較，我們可以發現，監督主體不同，那么每個監督主體所參照的標準、所執行的程序及最后所形成的結論都不同，這勢必會影響到投資者對上市公司內控報告的比較分析。
（三）對CPA審計的規定各不相同
證監會只對特殊行業以及具有特殊目的的上市公司的內部控制是否需CPA審計提出了硬性規定，主要表現在：要求商業銀行、保險公司、證券公司應委托會計師事務所對其內部控制制度及風險管理系統的完整性、合理性和有效性進行評價，提出改進建議，并提出內部控制評價報告。發行新股的上市公司需要在其再融資的申報材料中披露注冊會計師關于發行人內部控制評價報告的結論性意見。深交所則要求其所有主板上市公司（不含中小企業板上市公司）的CPA在對公司進行年度審計時，應參照有關主管部門的規定，就公司財務報告內部控制情況出具評價意見。而上交所沒有要求CPA對公司財務報告內部控制情況做出評價意見，僅僅要求會計師事務所參照有關主管部門的規定，出具對內部控制自我評估報告的核實評價意見。并且，在這兩所證券交易所的規定中都沒有明確指明CPA在審計過程中應參照的標準，而僅僅以一句“參照有關主管部門”簡單帶過。注冊會計師的執業標準的不完備使內部控制審核意見從內容到格式各不相同，內部控制信息披露質量缺乏有效保證，使得信息使用者感到無所適從。
（四）對內控信息披露的自評主體界定模糊
證監會對于一般上市公司要求監事會在其監事會報告中披露對公司是否建立了完善的內部控制制度發表獨立意見。對于具有融資目的的公司，證監會要求的責任主體是發行人，要求發行人對公司內部控制制度的完整性、有效性和合理性發表評估意見。而在對商業銀行、證券公司和保險公司的規定中，沒有明確指明責任主體，只是要求上市公司對本公司的內部控制制度做出說明。深交所和上交所的內部控制指引中，都明確規定了內控信息自評的主體是董事會。
（五）對內部控制的評價缺乏統一標準
現行的規范制度中，證監會和證交所都沒有提出對內部控制完整性、有效性和合理性的具體評價標準，只有由審計準則委員會的獨立審計準則第9號《企業內部控制與審計風險》和新修訂的《會計法》提到了內部控制相關內容，但立足點和出發點分別是從報表審計的角度和企業會計控制角度進行規范。由于缺乏對內部控制的完整性、合理性及有效性進行判別的可操作性的標準，使得CPA審計陷入難題中，而且其出具的審計意見報告也缺乏可比性。
三、改進我國現行內部控制信息披露規范的建議
（一）宏觀上，理順我國現行內控信息法規的層次關系，建立一個自上而下、由抽象到具體的內部控制信息披露的規范體系
該規范體系的第一層次應是由國家立法機關在《公司法》、《證券法》和《會計法》中以法律的形式規范內部控制的定義，并明確各企業應建立健全的內部控制體系。第二層次是由財政部聯合證監會、保監會、銀監會和審計署制定一套以規范企業信息披露為主要目標的企業內部控制標準體系。該標準體系的建立將為各個行業的內部控制評價提供一個具體的、可操作的標準，并且也為CPA審計上市公司的內部控制自我評價報告提供了可參考的標準。財政部于2006年7月聯合證監會、國資委、審計署、銀監會、保監會等部門成立了企業內部控制標準委員會，我們相信該委員會將在其推出的《企業內部控制基本規范》中做到這一點。第三層次是證監會規定各上市公司應對“狹義內部控制報告”即財務信息內部控制報告進行強制性披露，而對“狹義內部控制報告”之外的經營和遵循法律內部控制報告采用自愿性披露。對于強制性披露的財務信息內部控制報告應明確披露內容和披露格式。第四層次是證券交易所對本所上市交易的公司提供具體的規則指引。2006年，上交所和深交所分別推出了適應本所特色的《內部控制指引》，但是兩所的指引存在一些不協調、不融洽的地方，因此本文建議可以在上述3個層次制定的規范內稍做改動，達到各個法規實務操作的銜接。
（二）微觀上，針對我國現行內控信息披露規范的不足加以改進，使之滿足各個層次信息使用者的需求
1.明確內部控制概念
根據內部控制的范圍，可將內部控制劃分為“廣義的內部控制”和“狹義的內部控制”。狹義的內部控制與公司財務報告質量和會計信息質量相關，而廣義的內部控制則包括對財務信息質量、經營效率、遵循法規和其他風險管理的控制。由于內部控制的外延已經擴大到了公司整體的控制，投資者不僅僅滿足于得到有關企業財務報告可靠的信息，還希望了解企業整體控制環境和實際運作情況。但考慮到成本效益原則以及CPA內部控制審計標準的不完善，在此，我們可以要求上市公司必須披露財務信息內部控制報告即狹義內部控制自評報告，與此同時，鼓勵上市公司自愿披露廣義內部控制自評報告。待時機成熟之時，可以要求上市公司強制披露廣義內部控制自評報告。
2.明確內部控制監督主體
實務中上市公司內部控制監督一般是由內部審計部門執行，但是內部審計部門往往是從財務報告是否可靠的角度出發，無法涵蓋我們廣義內部控制概念。因此建議可以采用上交所的做法，在公司內部成立專門的內控監督職能部門，該職能部門人員的認定可以由董事會予以指定，并且范圍應該擴大，不僅僅局限于內部審計部門。
3.明確對CPA審計的要求
為了保證內部控制信息披露的真實性，應當要求注冊會計師對由董事會所出具的內控信息自評報告加以驗證并出具審核或鑒證報告，該鑒證或審核報告應與內控信息自評報告一同對外公布。而且在內部控制審核中，CPA的執業標準并不完備，這使內部控制審核意見從內容到格式各不相同。因此，應由審計準則委員會聯合各個行業制定一套切實可行的執業標準。
4.明確內部控制的責任主體
監管部門應當修訂內部控制信息披露規范，增加明確主體責任的相關條款或對主體責任的描述具體化。現行《公司法》中規定，董事會可以決定公司內部管理機構的設置、制定公司的基本管理制度，所以我們建議公司內部控制的建設應當由董事會負責，并由董事會對外披露內部控制自評報告。
5.明確內部控制信息披露的內容和格式
監管部門應當對披露內部控制信息的內容與格式做出統一規定，以減少上市公司在內部控制信息披露上存在的選擇性和隨意性。同時，投資者可以對上市公司的內部控制信息進行比較分析，也有利于降低投資者獲取信息的成本。證監會可以明確規定財務信息內部控制報告的固定格式，其基本內容至少應該包括：（1）表明管理層對財務信息內部控制的責任；（2）評估內部控制的標準；（3）內部控制系統中任何重要薄弱環節及其處理情況。
參考文獻：
［1］ 李明輝、何海、馬夕奎．我國上市公司內部控制信息披露狀況的分析．審計研究［J］.2003，（01）.
［2］ 陳合．如何完善上市公司內部控制信息披露［J］．財會月刊，2005，（19）.
指導思想
以黨的十七大精神為指導，堅持把教育擺在優先發展的戰略地位，實施科教興街、人才強街戰略，堅持科學發展觀，認真貫徹《義務教育法》等教育法律法規，落實教育優先發展戰略地位，鞏固和完善義務教育管理體制，推動教育改革與發展，努力開創教育工作新局面。推進街道教育事業科學發展，辦人民滿意的教育，促進社會和諧。
自評的主要依據
（一）省縣級人民政府教育工作督導評估標準和計分方法（修訂）。
（二）省縣級人民政府教育工作督導評估備查材料及標準說明。
（三）省縣級人民政府教育工作督導評估基礎數據統計表。
自評的組織實施
開展教育工作督導評估自評工作是在區委、區政府的領導下，按照“分級負責，各有關職能部門參與，區教育局和區政府教育督導室具體負責實施”的原則進行。教育工作督導評估自評工作是一項常規性、制度化的工作，區級自評每年一次，市級復查至少每兩年一次，省政府將根據區級自評和市級復查結果開展綜合性督導評估。每年的區級自評參照本實施方案進行。今年區教育工作督導評估自評工作按照省教育廳的要求，必須在年10月份完成區級自評，具體實施步驟如下：
（一）宣傳發動階段
1、組織學習相關文件，解讀評估標準與計分方法。
2、部署自查自評工作任務，加強領導，提高認識，全面啟動“對縣督導”工作。
3、對照評估標準，認真開展“對縣督導”調研工作，制定實施工作方案。
4、調整辦事處教育工作督導評估自評工作領導小組成員，研究制定督導評估工作方案。
5、組織開展相關的業務培訓。
6、印發相關材料，細化相關部門和單位的工作職責與工作任務。
（二）自查自評階段（
1、各學校及相關部門按照評估標準，逐條逐項對照檢查形成自查報告及相關數據材料，于10月15日前完成并上報辦事處自評工作領導小組辦公室。
2、辦事處自評工作領導小組開展督導檢查，對存在的問題狠抓整改，做好補缺補漏和整改提高工作。
3、形成自評報告，上報區教育督導工作領導小組。
（三）“對縣督導”自評迎檢階段
1、組織各評估小組采集有關數據，對有關數據進行核實，初步完成《省區級人民政府教育工作督導評估登記表》的填寫工作。
2、學校協同做好相關備查材料的收集、整理、建檔。
（四）市級“對縣督導”復查階段
1、市教育督導室對辦事處教育督導工作進行指導。
2、區政府接受市級復查評估。
3、市級復查結束后，根據市級復查的反饋意見，進一步落實整改工作，準備迎接省級督導評估。
（五）省級“對縣督導”評估階段
接受省政府對我區教育工作的督導評估
主要工作措施
（一）加強組織領導。辦事處自評工作領導小組，全面負責教育工作督導評估與自評的指揮和協調。領導小組下設辦公室，負責開展日常工作，按照省對縣級人民政府教育工作督導評估標準的六項一級指標，分別成立領導職責、經費投入與管理、辦學條件、教師隊伍建設、教育管理、教育改革與發展等六個指標工作小組，逐一對照自查自評。切實加強對教育工作督導評估自評工作的組織領導。
2017統戰部保密工作自查自評報告范文一 為了適應新常態下的保密信息管理工作，把保密信息籬笆扎的更緊，保密防線筑得更牢，自治縣黨委統戰部采取多項措施扎實推進保密信息管理工作。
一是強化組織領導。建立保密工作領導小組，制定本單位保密工作制度，單位領導與涉密工作人員簽訂保密工作責任狀和保密工作承諾書，做到管理規范。
二是強化宣傳教育。組織本部干部學習保密法規、懸掛宣傳標語、張貼保密制度等形式，開展保密法規宣傳活動，不斷增強本部干部的保密意識和法制意識。
三是強化存儲介質管理。對涉密的計算機、移動硬盤、U盤、工作光盤等存儲介質實行歸類整理、逐一編碼、定人定位，對涉密介質實行專人專管專用，定人維護、定點維修，涉密計算機內外網隔離，確保了計算機信息安全可靠，有效推動自動化辦公系統有序、高效、保密開展。
四是強化紙質文檔規范。嚴格實行機關公文專人領取、逐一登記、簽名傳閱、分門別類、專柜存放管理工作制度，不定期開展保密工作自查自糾，自覺接受上級保密部門的監督檢查，不斷提升本部的保密工作水平。
五是強化培訓工作。加強辦公室人員及涉密人員隊伍的教育管理和業務培訓，積極選派涉密人員參加本縣、市、區內外的各種有關涉密業務知識培訓。
六是強化征訂任務。嚴格按照上級保密機關的工作要求，超額完成《保密工作》等刊物的征訂任務。
2017統戰部保密工作自查自評報告范文二 根據國家和省關于開展機關、單位保密自查自評督查工作的要求，為推動機關、單位保密自查自評工作深入開展，力爭達到一年初見成效，兩年大見成效的工作目標，近日，省保密局對我市保密自查自評工作進行專項督查。
督查組聽取了我市保密自查自評督查工作的情況匯報，檢查了市法制局、市婦聯、鶴山市住建局等單位的保密制度建設、保密事項管理及涉密人員管理等情況，實地查看了保密室的建設情況，并重點檢查了計算機的使用情況。
