發布時間：2023-03-22 17:39:41
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的中小企業財務管理論文樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
（一）從政策的層面拓寬企業融資渠道
1.用財政資金扶持企業發展。一是拿出部分財政資金貼息給符合國家產業政策、技術含量高的中小企業；二是對從事高科技產業或以自有資金創辦的中小企業下崗人員,國家給予扶持一定數量的啟動資金；三是對中小企業自行研究開發項目、購買新技術或新產品項目的給予一定的補貼。四是政府對中小企業的風險投資或投資創業基金實行所得稅減免優惠，同時可通過政府采購風險投資企業的產品，從政策上予以支持。
2.鼓勵商業銀行加大對中小企業的信貸投放力度。一是從減輕企業負擔的角度降低抵押登記、評估、公證等收費標準，減輕中小企業的貸款費用，同時鼓勵銀行給與有抵押物的中小企業支持。二是在稅收上給入商業銀稅收的優惠，允許商業銀行對中小企業損失貸款用壞賬準備金自主核銷，提高商業銀行的風險承受和處置能力。三是國家銀行在再貸款方面向商業銀行予以傾斜，增強商業銀行支持中小企業發展的資金能力。
3.中小企業的民間融資。一是允許中小企業之間進行互的臨時資金融通，調劑余缺，緩解中小企業融資難問題。二是建立完善地方性中小企業產權交易市場，為中小企業融通資金轉讓產權創造條件。
（二）企業投資要遵循市場經濟規律
1.企業提高產能的內部投資。一是投資研發試制新產品的投資。二是更新改造技術設備提高產能的投資。三是“人才就是生產力”的人力資源投資。2.企業提高產能的外部投資。由于中小企業的規模較小，所接觸的客戶層次不是很高、經營范圍受產品的局限，不能夠對經營行業有明顯“帶動”，起不到“領頭羊”的作用，所以抵抗風險的能力較低，因此在進行外部投資之前，要結合企業實際，從項目的盈利能力、發展前景和風險水平等方面進行可行性研究，之后選擇一個適合自身投資的項目。
（三）中小企業建立財務管理新理念中小企業的管理者必須用可持續發展的經營服務理念，充分認識財務管理工作對企業發展所起的作用，一是企業管理者要在提升自身企業管理水平的同時加強對員工科學文化素質的提高，便于讓企業員工為企業的發展精打細算。二是建立符合時代需求的財務管理體系，明確財務管理人員的相關職責，同時財務人員參加企業高管會議，參與企業的管理、預測和決策，以此來發揮財務管理的功能，實現企業可持續性發展。
（四）中小企業要做好資金資產的管理
1.強化資金管理。新時期的企業要遵循市場規律要求強化資金流量的管理，要將資金流量管理落實到企業內部各個職能部門。一是由于資金的使用周轉牽涉到企業內部的方方面面，企業經營者應轉變觀念，認識到管好、用好、控制好資金的重要性。二是中小企業財務部門要準確預測資金的流量，特別是資金的收回和支付更要做到心中有數，使資金運用產生最佳的效果。否則，易造成收支失衡，出現資金鏈條的斷裂，最終影響企業的可持續發展。
2.財產物資管理要到位。一是現代企業的發展要求企業在材料采購、領用、產品的銷售環節建立一套合乎市場經濟規律的規范體系，以形成有力的內部牽制，保證企業的原材物料安全、有序運作。二是要按照《會計制度》的規定對企業的固定資產進行登記，同時要做好明細的登記管理與記錄，并進行定期檢查盤點，確保企業財產的利用和完好。三是財務人員要按照《稅法》要求正確計提折舊、計提壞賬準備，確保企業核算的完整性和準確有效性，給企業營造健康有序的發展環境。
二、結語
關鍵詞:中小企業;財務管理；融資
一、中小企業財務管理中存在的問題
我國中小企業在財務管理方面存在的問題是由宏觀經濟環境和自身雙重因素造成的。主要存在以下問題：
1、資金嚴重不足
目前我國中小企業融資困難、資金嚴重不足，其主要原因有:一是中小企業信用等級低，資信相對較差。調查顯示，做過資信評級的企業僅占46.6%，未做過的占53.4%，個別企業抽逃資金，拖欠貸款在一定程度上影響企業整體形象;二是中小企業經營風險高。中小企業經營規模不大，自有資金較少，技術水平落后，
經營業績不穩定，抵御風險能力差，加上財務管理水平低下，信息缺乏客觀和透
明，給銀行和投資方帶來了投資風險;三是缺乏專門為中小企業服務的金融機構;
四是銀行體制缺乏活力，營運方式呆板，貸款門檻較高;五是無直接融資渠道。目前中小企業一般通過增加股本金和銀行借款融資，政策上不允許發行股票和債
券籌集資金。
2、財務意識薄弱，財務結構失衡
一方面，有些中小企業認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉。另一方面過度負債是高速成長企業的典型通病，也是財務危機的根源。中小企業發展如此迅速，與高速成長戰略有著直接關系。高速成長戰略必然會造成資金短缺，在自有資金不足的情況下，企業就不可避免地要負債經營。而經營不利和內部財務管理弱化等因素又會加劇債務水平，造成企業過度負債。在過度負債的情況下，企業的經營成本和財務壓力就會加大，支付能力日漸脆弱，加快了財務危機的爆發，最終不可避免地走上了倒閉、破產的道路。
3、經營模式僵化,管理觀念陳舊
中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質,由于歷史和社會的原因,企業管理者的管理能力和管理素質較低,管理思想落后。有些企業管理者基于其自身素質局限,不懂得將財務管理納入企業管理的有效機制中,缺乏現代財務管理觀念,使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。進一步講中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一,企業的投資者同時就是經營者,這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。在這些企業中,企業領導者集權現象嚴重,致使其職責不分、越權行事,造成財務管理混亂、財務監控不嚴、會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門,即使有也很難保證內部審計的獨立性。
二、加強中小企業財務管理的對策
1．從根本上解決中小企業融資難的問題深化金融改革，支持中小企業發展。
加快發展風險投資，拓寬直接融資渠道，鼓勵符合條件的中小企業上市，借鑒一些國家和地區的成功經驗，開辟二板市場，為高新技術企業的發展提供必要的資金投入。轉變商業銀行的觀念，由被動貸款變為主動貸款，發揮銀行對中小企
業的促進作用，要改革和完善現有信貸管理方式。建立多層次擔保體系。我國中小企業信用擔保體系可由城市、省、國家三級機構組成。其業務由擔保與再擔保兩部分構成;擔保主要以地市為基礎，再擔保主要以省為基礎。城市中小企業擔保機構以轄區內中小企業為服務對象，并向區縣延伸分支機構;省級中小企業擔保體系則以地市中小企業信用擔保服務機構為服務對象，實行業務指導和監督。中小企業信用擔保機構在創辦的初期不應以營利為主要目的，其擔保資金和業務經費以政府預算資助和資產劃撥為主，擔保費收入為輔。
2．強化資金管理,加強財務控制
現金流量管理是企業財務管理的中心,必須加強日常資金管理,盡可能使企業資金投放少、回收快、保持良性循環。這就要求企業在應收賬款管理、物資合理庫存、設備購置與管理等方面作進一步細致入微的工作,協調好資金的流動性、安全性與效益性的關系。這牽涉到企業內部管理的方方面面,企業經營者要轉變觀念,認識到管好、用好、控制好財務不單是財務部門的職責,而是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節的大事。各部門要層層落實,共同為企業資金的管理做出貢獻。
1）完善中小企業財務制度
現代化的企業管理,特別是有效的財務管理,必須要有完整的財務資料,以幫助管理者分析過去和預測未來,使管理者看得遠一點,以增強其風險意識。為此,應
從以下幾個制度上入手加強管理。首先重視企業財務的內部牽制制度。內部牽制制度指涉及企業款項和財務收付、結算及登記的任何一項工作,必須由2人或2人以上分工處理,以起到一種制約的作用。例如:出納人員不得兼任稽查、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作,即“管帳不管錢,管錢不管帳”。這樣既能夠保證各種會計核算資料的真實、合法和完整,又能使各職能部門的經辦人員之間形成一種互相牽制的機制。其次健全內部審計制度,實施對會計的再監督。內部審計實施是再監督的一種有效的手段。堅持內部審計機構與財務機構分別獨立,保證內審人員獨立于被審計部門,查錯防弊,改善經營管理,保證中小企業持續健康的發展。再次建立財務審批權限和簽字制度。在審批程序中規定財務上的每一筆支出應按規定的順序進行審批;在簽字組合中規范了每一筆支出的單據應根據審批程序和審批權限完成必要的簽字,同時還應規定出納只執行完成簽字組合的業務,對于沒有完成簽字組合的業務支出,出納人員應拒絕執行。由此對于控制發生不合理的支出及保持支出的合法性起到積極的作用。2）加強應收賬款管理
應收賬款的存在使企業促進銷售,增強競爭能力,但同時要避免應收賬款對企業資金周轉造成束縛及可能發生的壞帳損失。在蘇南中小企業的調查中,36.7%的企業認為在資金方面目前面臨的最主要困難和問題是“受三角債拖累”。為了處理和解決好這一問題,中小企業可采用以下2個措施:一是要健全信用制度并做好原始記錄。企業除了掌握應收賬款明細賬,進行帳齡分析外,應制定健全的催收及信用分析制度,以免造成銷售信用泛濫、資金積壓、壞帳過高,甚至訴訟的產生。二是業務與收款可由一人負責,并據以評估其工作績效。
3)保持適當的存貨量
適當的存貨量既能保證經營業務的正常需要,也能使存貨占有的營運資本降低到最低的限額。適當的存貨管理有賴于企業各部門的配合。如當產品需求上升時,營業部門應立即察覺并將信息傳達給企業其他部門,采購部門及生產部門就必須立即考慮此項變動因素,并安排在采購及生產計劃中,同時財務部門也應妥善做出資金來源計劃。值得一提的是由于中小企業的生產經營規模一般都不大,這就決定了企業生產產品所需的原材料不多,生產的產品產量也不大,遠距離的采購原料和銷售產品是不經濟的做法。因此,盡可能地就近采購原料既可以節約采購成本,還可以減少原料的庫存積壓,減少了原材料對資金的占用。同樣的道理,盡可能地就近銷售產品,可以節約銷售費用、縮短產品庫存周期,這樣既減少了資金的占用,也加
速了資金的回收,提高了資金的利用效率。
4)重視生產成本事前管理
事前管理著重抓成本規劃、產品設計和試制。根據市場需求和企業產品價格水平、產銷預測尋找目標成本。目標成本交給設計、技術、生產和供應部門進行具體設計和落實,并不斷改進設計,提高材料利用率。采用廉價的代用材料,降低材料、協作件的采購價格,提高生產率,務求達到目標成本。只有達到了目標成本,才能正式進行試制。生產過程中的成本管理,采用標準成本(也叫預算成本、計劃成本)進行事前控制。標準成本按成本形成的責任單位逐級分解落實到基層,按標準成本對生產過程實行管理,使成本管理發揮更積極的作用。同時,也重視事后檢查考核。各個責任單位按期分析實際成本同標準成本的差異,實際成本低于標準成本的,要總結經驗,鞏固普及,實際成本高于標準成本的,要找出原因,采取措施,加以解決。
3．優化財務結構
平衡高成長和穩健發展優化財務結構是企業財務穩健的關鍵。其具體標志是綜合資金成本低、財務杠桿效益高、財務風險適度。企業應當根據經營環境的變化，對資本、負債、資產等進行結構性調整，使其保持合理的比例。
（1）建立最佳資本結構。最佳資本結構是指一定時期內一種能使財務杠桿利益，財務風險籌資成本，企業價值等之間實現最佳均衡的資本結構。資本結構安排是一個復雜的問題，因為它受到各方面因素的制約和影響，在設計最佳資本結構過程中必須考慮這些相關因素。
（2）優化負債結構。負債結構性管理的重點是負債的到期結構。由于預期現金流量很難與債務的到期及數量保持協調一致，這就要求企業在允許現金流量波動的前提下，確定負債到期結構應保持安全邊際。企業應對長、短期負債的盈利能力與風險進行權衡，以確定既使風險最小、又能使企業盈利能力最大的長、短期負債比例。
（3）優化資產結構。資產結構的優化主要是確定一個既能維持企業正常生產經營，又能在減少或不增加風險的前提下給企業帶來盡可能多利潤的流動資金水平。因為流動資產過多，影響企業的效益;流動資產過少，周轉失靈，影響企業的正常經營。
三、結語
經濟越發展，財務管理就越重要。重視財務管理，將有利于完善中小企業的內部管理制度；有利于降低成本，更好地籌資；有利于投資，提高投資收益率。所以，中小企業應在政府已出臺和即將出臺的一系列有利政策基礎上，狠抓財務管理，政府已出臺和即將出臺的一系列有利政策，從而在激烈的市場競爭中健康、穩步發展，為社會做出更大的貢獻。
參考文獻：
[1]謝曉斌.中小企業財務管理目標探討[J].審計與理財.2005.10.
[2]程萍.談小企業進行財務管理的必要性[J].會計之友(B版).2005.9.
[3]呂國勝.中小企業研究[M].上海:上海財經大學出版社,2000.
[4]王棣華,潘文濤.中小企業財務管理中存在的問題及對策[J].財務會計,2002,(3):23224.
[5]張學斌,胡莜舟.我國中小企業發展中面臨的困難及對策[J].經濟問題探索,999,(11):42244.
(一)中小企業財務管理問題的內部環境因素
中小企業的內部環境因素直接影響著企業的財務管理水平，進而影響企業的健康穩定發展?，F階段，中小企業內部存在著種種的不合理想象，導致了中小企業在財務管理上問題頻現，這些不合理現象主要表現在:
1．內部治理結構不規范一方面，大多中小企業的所有權與經營權都是高度統一的，即“一人說了算”，很容易造成獨權現象，而且企業的家族化管理嚴重，任人唯親取代了任人唯才，使得企業缺少專業的財務管理人員，財務管理變成了單純的記記賬，不能夠為管理者提供科學有效的管理建議，來規避企業生產經營中的財務風險，導致財務管理失去了原有的職能與作用。另一方面，管理者缺乏財務管理的觀念，沒有意識到財務管理對企業的重要性，在財務人員的培養與管理上十分落后，導致企業不能吸引高素質的財務人員。同時，中小企業沒有建立起科學有效的財務管理制度，導致越權行事、職責不分、出現問題相互推卸責任的現象頻發，財務管理十分混亂。這種落后的內部管理結構又沒有相應的監督機構去監控，從而也使得中小企業失去了應有的社會信譽。而且在企業的經營過程中，很多中小企業只是片面的追求企業產品的產量和銷量，沒有把財務管理放在企業管理的核心位置，造成了過多的注重控制成本的絕對值，而忽略了企業的整體經營資本的運行。由于長期的重銷售、輕管理，造成了賒銷的金額過大，應收賬款回收困難。
2．經營風險比較高雖然，如今的中小企業發展勢頭正好，而且在市場經濟條件下的重要性比較突出，但是，我們必須意識到，中小企業在激烈的市場競爭中是處于弱勢的一方，其生存經營的風險比較高。首先表現在其市場風險比較高，雖然中小企業對經濟的貢獻較大，但卻不能改變其在市場中的地位，去大型企業相比，中小企業只能是價格的接受者，沒有權利去自己定價，所以承受的市場風險大;其次表現在信貸風險比較大，中小企業的經營規模小，資金實力不足，根據“企業規模應同負債的比例呈負相關的關系”理論可以知道，中小企業肯定會存在較高的負債比例。對于抗風險能力較差的中小企業來說，無形中加大了其財務風險;最后表現在道德風險很高，由于中小企業自身的局限性，想要在激烈的市場競爭中獲得一席之地，就會不得不對其企業的各項財務報表作假，使得對中小企業的生產經營狀況做出的評估失去了真實可靠，所以就存在著較高的道德風險。
3．財務人員綜合素質差，主觀認識不足中小企業的管理者基于節約成本的角度，聘請的會計人員大多學歷不高，沒有良好的會計專業知識，工作能力較差，雖然具備一定的專業知識和技能，但是缺乏創新精神和創新能力，不能對企業自身的運行狀況給以正確的分析和科學的建議。企業還缺乏高素質的財務人員培訓制度，不能對現有的財務人員進行繼續教育，使得他們的工作技能得不到提高。由于工資較低，不能吸引和留住財務管理人員，造成流動性很大，而且新的財務管理人員又不能很快的熟悉公司的業務，需要時間去熟悉和掌握，這樣又極大地阻礙了企業的健康運行。同時，財務問題是一個企業比較敏感的問題，我國中小企業的擁有者大多也是企業的經營者，而且越來越向著“家族化”趨勢發展，為了公司能夠集權，任人唯親逐漸取代了任人唯才，致使企業的管理者缺乏科學的財務管理理念，認為財務管理就是記賬，完全忽略了財務管理中的成本控制和風險控制等內容。因此，大多“家族化”的中小企業的財務人員一般都是所謂的“自己人”，認為這樣可信度高，卻忽略了專業知識的要求，使得財務管理過于簡單、形式。
(二)中小企業財務管理問題的外部環境因素
以上內容是中小企業財務管理存在的問題的內部原因的分析，除此之外，外部環境的影響對企業的發展也是至關重要的，尤其是對中小企業來說，更是制約其發展的重要因素。當企業外部環境惡化時，中小企業所要承受的壓力與風險比其他企業要大得多，然而承受能力與抵抗風險的能力卻明顯不如其他企業。因此，正是由于外部環境因素的影響，中小企業的財務管理問題才會更加的嚴重，迫在眉睫。
1．政府支持方面的原因首先，政府政策存在傾向性，影響了一些地方性的融資，使得中小企業的融資更加困難，嚴重阻礙了企業的正常發展。其次，中央出臺的各種政策大多有利于大型國有企業的發展，很難惠及到中小企業，而且各大商業銀行對中小企業的融資提出了各項限制，使得企業很難從這些機構獲得貸款。再次，相關的法律法規也相對落后，沒有真正關注到中小企業的發展。中小企業為了獲得貸款，就會通過作假的手段來達到各大商業銀行的要求，以此騙取融資，這樣做的后果就是降低了中小企業的信用度，各大商業銀行更加不信任中小企業，從而獲得融資會更加困難，形成了惡性循環。最后，由于政府與金融機構對企業融資所需提供的報表要求與側重點不同，中小企業為了滿足各方的要求，就會同時制作幾份不同的報表，一份給政府的相關部門，一份交給金融機構，而真正反映企業實際情況的卻只留存在了企業內部，使得報表完全失去了其存在的真實性和作用。
2．金融支持發面的原因第一，中小企業獲得融資的條件比較嚴格。銀行等金融機構的最終目的也是盈利，處于盈利與風險的考慮，通常不會選擇收益較小風險較大的中小企業，二是選擇國有大型或規模以上的企業給予融資，所以會制定十分嚴格的融資條件，從企業的規模、財務數據、市場的行業排名等各方面提出要求，這樣就導致了大部分的中小企業被拒之門外，失去獲得融資的資格。第二，中小企業融資的時效較長，程序復雜。中小企業申請融資一般是因為周轉資金的不足，通常都是需要短時間內獲得融資，否則就失去了融資的必要性，達不到企業盈利的目的，所以，這就需要金融機構能夠在短時間內滿足中小企業融資的需求。但是，現實卻恰恰相反，銀行等金融機構出于風險的考慮，通常是在其風險評價系統的各個環節均通過時，才會給中小企業融資，同時，這一套風險評價系統會耗費很長時間，使得中小企業的融資失去意義。第三，中小企業進行融資的成本較高。一方面，在融資的過程中需要支付利息，另一方面，還有付出巨大的成本支出，其中包括在貸款過程中交給金融機構的各種費用和辦理貸款業務時的人工成本，這些成本還在逐年的增長。使得中小企業的融資更加困難。如下圖反映的就是中小企業融資難的問題:中小企業融資難問題比例統計融資難的原因融資缺乏有效擔保形式和融資渠道沒有足夠的抵押物自我積累和發展能力低負債率過高其他百分比。
二、結束語
1.拓寬企業融資渠道
中小企業融資是投資的源頭，在面對融資困難時，企業必須拓寬融資渠道，運用多種籌資形式。例如，從金融機構貸款或者向其他企業借款，還可成立帶有金融性質的機構，類似企業基金，這樣就拓寬了企業的融資渠道，從而提高了企業的信用度和抗風險能力。而且，對于中小企業來說，還可建立信用擔保體系。俗話說，信用是企業的生存之本。企業通過建立信用擔保體系，將其與企業其他形式結合起來，為企業的融資擔保提供多渠道的服務，一定程度上克服了融資困難，同時，良好的信用等級也是企業形象建立的基礎。
2.政府給予企業政策上的支持
目前我國已經出臺了《關于鼓勵和促進中小企業發展的若干政策意見》《、中小企業促進法》等關于中小企業發展的政策和法規，但是在有些方面仍然不利于中小企業發展，政府應盡快完善關于中小企業發展的法律法規及相關政策，為中小企業提供更多途徑的金融和信用服務，進一步完善中小企業的金融機構體系，給中小企業創造平等競爭的外部環境。
3.轉變財務管理觀念
中小企業在面對新時期的財務管理現狀時，必須更新和轉變財務管理觀念，深刻認識到財務管理對于企業的重要意義。其一，企業要樹立以人為本的財務管理理念。人是財務管理的核心，任何財務活動都是在人的操作下進行的。企業必須對財務管理人員工作質量實行嚴格的考評，做到責權分明，有獎有罰。同時企業又要給予財務管理人員足夠的理解和尊重，建立相應的激勵制度，充分調動員工管理的積極性和主動性。其二，財務管理要樹立風險觀念。在市場經濟運行中，企業發展具有極大地風險性，尤其對于抗風險能力較弱的中小企業，因此，企業必須培養風險理財觀念，當外部環境發生變化時，企業通過有預見性的防范措施，將風險降到最低。例如，企業可建立風險預測模型，有預見地、系統地辨認可能出現的風險，將風險防患于未然。
4.完善財務投資和控制
中小企業要克服自身投資的盲目性，建立科學的投資管理體系，通過規范項目的投資程序，對投資活動的各環節進行精心謀劃，并加強各環節的監督，提高投資的收益率。同時，企業還應加強對資金方面的調控，當企業實際的現金余額大于最佳的現金持有量時，可采用償還債務、投資有價證券等策略來調節實際現金余額；反之，可以用短期籌資來調節實際現金余額。對于財務控制來說，要完善財產管理的內部控制制度，嚴格規范內部物資的采購、使用、維護、保管等各個環節的管理手續，對財產物資的進銷存進行及時和詳細的記錄。值得注意的一點就是，在財務管理內部，決不能把財產管理和記錄交給同一個人，要強調不相容職務的分離，從而更好的杜絕。
5.提高財務人員的綜合素質
對于企業財務人員素質方面來說，必須進行從源頭到末尾的綜合管理。在從業階段，國家要制定相關的政策來提高從業者的專業技能和職業道德，嚴格把關財務用人市場，從源頭上提高從業人員素質。在聘用階段，要加強財務人員的專業培訓，掌握堅實的專業基礎理論，不斷更新已有知識，開闊思路。同時，對財務人員進行職業道德教育也是必不可少的。最后，還要嚴格執行財務人員養老、醫療等保障制度，為員工解決后顧之憂的同時，能夠提高員工的工作熱情，還可吸納更優秀的專業人才加入到中小企業中，來推動中小企業的發展。
二、結語
[關鍵詞] 中小企業 財務管理 問題 對策
中小企業是國民經濟的重要組成部分,是對國有大型企業的積極補充,對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。我國中小企業已經達到1000萬家,占全國注冊企業總數的90%多,成為縣及縣以下財政收入的主要來源。但是,我國中小企業發展中存在的問題也相當嚴重,究其原因,絕大部分企業是因財務管理薄弱而造成的。為此,找出中小企業財務管理中存在的問題并研究對策,以促進中小企業的改革與發展,是當前會計界需要思考和解決的問題。
一、中小企業財務管理中存在的主要問題
我國的中小企業以民營、私營和個體工商戶為主,起步晚,尚處于發展階段,和大型企業相比從財務管理上還存在著許多問題,主要表現在以下幾個方面:
1.管理模式僵化,管理觀念落后
中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一,企業的投資者同時就是經營者,在這些企業中,企業領導者集權現象嚴重,缺乏現代財務管理理念。一方面,受中小企業所有者自身能力限制,通常無法做到科學地管理企業。另一方面,企業管理者的管理能力和管理素質差,管理思想落后,并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究,從而使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。
2.資金緊張,投資能力較弱,投資管理落后
銀行等金融機構是中小企業資金的主要來源,但中小企業吸引金融機構的投資或借款比較困難。原因是中小企業貸款“小、急、頻”的特點使銀行的審查監督成本和潛在收益不對稱,降低了它們在中小企業貸款方面的積極性。
3.缺乏有效的內部控制及信息傳遞制度
對于一個企業,一個有效的會計系統是極其重要的。缺乏會計系統提供的信息,管理者就不可能做出有關的決策。中小企業內部控制系統的缺乏不僅明顯地增加欺詐和偷盜行為發生,而且也增加了依據不確切、不及時的財務信息做出不良決策的機會。
二、強化中小企業財務管理的對策
通過分析中小企業財務管理存在的弊端和原因,結合所學知識和市場發展趨勢,我們認為要強化中小企業財務管理,主要應采取以下對策:
1.政府加強相關法律法規的建設和執行,促進中小企業的全面發展
為了改善中小企業經營環境,促進中小企業健康發展,我國于2003年1月1日頒布并實施了《中華人民共和國中小企業促進法》,它是促進中小企業發展的重要法律舉措,反映了國家發展中小企業的戰略決策。
2.中小企業投資要面向市場,正確采用投資策略
(1)優化財務結構,穩健理財,適時擴大規模。中小企業要發展,關鍵是要穩健理財,科學投資,對風險程度大的項目,決策面臨不確定性的風險方案應主動回避,即使在實施風險方案的過程中,如出現嚴重偏離預期目標現象時,也應及時調整或者終止方案的實施。
(2)集中優勢,專業經營。中小企業實力較弱,往往無法經營多種產品以分散風險,但是可以集中力量通過選擇能使企業發揮自身優勢的細分市場來進行專業化經營,提高市場占有率,同樣可以取得經營的成功。
(3)尋找市場空間,提高產品的研發、生產能力和市場占有率。充分利用小企業“船小好調頭”的靈活性特點,按照“人無我有、人有我優、人優我強、人強我精”的原則,尋找市場空白點進行投資,進,可以擴大空間,向專業化方向發展;退,可以在其他企業也進入這一市場后立即撤離,再尋另外的空隙。
3.建立健全嚴密的財務內部控制制度
(1)建立健全內部稽核制度和內部牽制制度。內部稽核制度是會計管理制度的重要組成部分,它主要包括:稽核工作的組織形成和具體分工;稽核工作的職責、權限;審核會計憑證和復核會計帳簿、會計報表等方法。
(2)建立健全內部審計制度,實施對會計的再監督。內部審計是實施再監督的一種有效的手段,其目的是為了健全中小企業的內部控制制度,嚴肅財經紀律,查錯防弊,改善經營管理,保證中小企業持續健康的發展,提高經濟效益。
(3)建立成本核算和財務會計的分析制度。成本核算制度的主要內容包括成本核算的對象、成本核算的方法和程序以及成本分析等。特別要提出的是成本分析是財務會計人員的一項重要職責,企業的經營者必須定期了解企業的資金狀況和現金流量。企業財會人員也要定期向經營者提供成本費用方面的各種報表,以利于經營者進行成本分析、成本控制和效益衡量。中小企業通過財務會計分析制度的建立,對于改善企業財務管理有著十分重要的作用。
(4)規范會計基礎工作,提高會計工作和水平。在市場經濟條件下,中小企業的管理者應更好地認識到會計服務主體、核算范圍,以及信息質量的新特點。企業應從保證國民經濟高效運行、促進社會主義市場經濟健康發展的角度,使中小企業的管理者提高對會計核算和財務管理重要性的認識,從而充分意識到會計這一基礎工作的重要意義。
4.加強營運資金控制管理
(1)現金流量預算控制。企業財務管理首先應該關注現金流量,而不是會計利潤。中小企業應該通過現金流量預算管理來做好現金流量控制。根據年度現金流量預算制定出分時段的動態現金流量預算,對日?，F金流量進行動態控制。
(2)應收賬款控制。在市場竟爭日趨激烈的今天,中小企業不得不部分甚至全部以信用形式進行業務交易。應收賬款主要應從以下幾個方面進行控制:一是財務核算準確詳實,債權債務關系明確。二是評價客戶資信程序,制定相應信用政策。三是加強應收賬款的賬齡分析,確定收款率和應收賬款余額百分比。
(3)實物資產控制。實物資產控制是為保證企業實物資產安全完整而采取的財務控制措施。主要有以下幾點:一是限制外人接近重要資產。二是及時入賬。三是適宜的盤存制度,四是建立會計檔案保管制度,便于企業復查。
(4)成本控制。中小企業從原材料的采購到產品的最終售出,都要采取有效的成本控制方法。同時,通過改善生產產品的工藝來降低成本。更進一步,中小企業應對比“產出”和“投入”,研究成本增減與收益增減的關系,以確定最有利于提高效益的成本控制方案。
5.加強財會隊伍建設,提高企業人員的管理素質
【關鍵詞】中小企業；財務管理；問題；對策
一、引言
新《中小型企業劃分標準》被國家經貿委、國家統計局、財政局和國家計委四部委所共同修訂，小型企業就是資產總額和年銷售收入都在5000 萬元以下的企業；中型企業就是資產總額和年銷售收入都在5000萬元以上的企業。按此劃分標準計算，全國企業總數的99%以上都是中小企業，現在已超過4000萬家[1]。可以看出，中小企業在我國的經濟建設中已成為一支重要的力量，對促進國民經濟增長、保持市場繁榮、擴大社會就業、增加稅收等方面都發揮著重要的作用。
然而，大多數中小企業由于資金和技術構成較低、一味的追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心地位，使企業管理陷入了困境。如廣浙一帶許多中小企業由于財務管理不善而破產，說明了我國目前中小型企業財務管理存在弊端。
二、中小企業財務管理現狀
（一）經營現狀。在我國中小企業中，大多采用的是家族式管理模式，自身規模較小，在管理水平上普遍不高。一方面，企業的主要財務決策往往由企業主一人做出，財務管理受企業經營者的影響過大，這樣就會使企業主為了追求利潤最大化，而作出的財務決策違背企業財務管理的原則。另一方面，有許多中小企業為了單純追求銷量和市場占有率，導致財務管理目標短期化，忽視了財務管理在企業經營管理中的核心地位。
（二）融資現狀。由于中小企業規模不大，大多都處于成長發展時期，這一時期企業對資金的需求量是很大的。然而中小企業融資渠道狹窄，主要依靠自身內部積累，即內源融資比重過高，外源融資比重過低。據統計，90%的中小企業通過銀行貸款來獲取資金，10%通過其他渠道[2]。銀行貸款是中小企業最重要的外部融資渠道，但由于中小企業誠信機制的長期缺失和國家金融體系的不健全，使企業很難取得銀行的足夠信任，獲得充分的資金支持。
（三）投資現狀。中小企業將營運資金主要用于固定資產的投資，難以快速周轉抽離，一旦企業需要資金運轉，就會導致營運資金周轉緊張，可能立即面臨嚴峻的財務危機。同時中小企業缺乏對投資方向作出正確的專業的決策者和投資者，這與中小企業的組織結構不健全，財務人員數量少而且不專業是有很大關系的，決策失誤成為中小企業產生財務風險的一個重要原因。
三、中小企業財務管理中存在的問題
（一）財務管理制度不完善。許多中小型企業對財務工作還僅僅停留在算賬、記賬上，財務部門的人員把時間和精力投在了處理會計憑證、報銷費用及應付銀行等的工作上，而對這些財務數據能否為企業經營管理決策、經濟預測提供有效的參考價值往往不是首要考慮的問題。有的中小型企業為了降低應付職工薪酬，采取“一人多崗，一崗多責”的工作制度，這降低了財務管理部門的審核和監督的職能，中小企業的營業額和利潤額可能出現人為操縱的現象，從而使得財務信息不真實、不可靠。
（二）風險控制意識薄弱。中小企業不可避免地要進行負債經營，發揮財務杠桿的作用。但是，一些企業不顧成本、不考慮自身的償還能力，只考慮如何從銀行將貸款弄到手，同時也沒有認真考慮如何能將有限的資金發揮效益，這樣就使得在借入資金不能有效發揮作用的情況下，一些企業只能靠貸款維持生存，其結果是形成了的債務鏈的惡性循環。這不僅加大了銀行對企業財務狀況判斷的難度，也給財務監管帶來很大困難，造成整體負債率不斷升高，資金鏈條過緊并隨時可能出現斷裂。
（三）籌資渠道窄。中小企業融資難、擔保難一直是普遍性存在的問題，成為中小企業持續發展的重要障礙。這主要是因為我國還沒有專門的金融機構為中小企業提供貸款融資，其次由于中小企業的財務信息不透明，沒有公開的財務數據，企業的信用等級很難評定。因此，中小企業的資金來源主要是依靠銀行貸款或者自己籌資的。據調查，我國65%左右的中小企業發展資金主要來源于自有資金，25%左右的中小企業發展資金來源銀行貸款，10%的中小企業發展資金來源民間集資方式，有2/3的中小企業普遍感到發展資金不足。[3]
（四）財務人員素質和業務能力偏低。有不少中小企業會計賬目不清、信息失真、財務管理混亂，企業設置賬外賬、弄虛作假、造成企業虛增利潤或多列費用的現象。原因主要是企業財務基礎薄弱，會計人員素質不高，又受制于領導，無法行使自己的監督權；其次，由于中小企業性質的特殊性，企業為了減少用人，財務人員多數是領導者的家屬、親戚，僅能完成簡單的記賬、報賬任務，無法實現內部牽制，這就給企業的財務管理風險埋下了隱患，嚴重威脅了企業的資金安全。
四、加強中小企業財務管理的對策
（一）完善財務管理制度。首先，中小企業領導者要積極轉變觀念，把財務管理放在企業管理的核心地位，提高財務管理意識。其次，要健全財務管理組織機構。設置獨立的財務管理部門，使財務與會計部門分離，設置相互牽制的崗位。充分發揮會計核算、監督的職能和財務管理預測、決策、分析控制等方面的作用，使企業的財務管理職責分明、信息透明。最后，要善于對市場環境的變化帶來的不確定因索進行提前預測，并制訂有效的防范措施。使企業的風險降低到可以承受的水平，提高抵御風險的能力。
（二）加強財務內部控制。首先，加強財務控制，提高資金利用水平。要不定期監督檢查，及時發現存在的問題，及時改進，減少財務風險發生的幾率。其次，加強應收賬款管理。中小企業要針對客戶的信用程度，建立信用檔案，同時應定期核對應收賬款，加強賬齡分析，從而保證應收賬款的安全性。
（三）拓寬融資渠道。首先政府應盡快制定或完善有利于中小企業融資的優惠政策，為解決中小企業融資難問題創造條件。例如政府可從稅收、提供專項貸款等方面對我國中小企業進行資金扶持。其次，銀行考慮放寬融資渠道，銀行把扶持中小企業發展列入信貸計劃，解除信貸上的部分限制。同時，中小企業也要適應市場發展的變化規律，加大自身的改革力度，增加企業的信息透明度，努力降低成本，提高經濟效益，為提高融資能力創造一個良好的內部環境，使銀行等金融機構愿意為中小企業發展壯大提供金融服務。
（四）提高財務管理人員素質。財務管理人員應該主動的參與到企業的各項業務和政策中，不斷的提高自身的專業知識和業務能力，了解市場的最新動態。同時中小企業面對不斷變化的市場經濟環境，中小企業經營者應招聘高素質的財務管理人員。其次，中小企業的管理者要以人為本，制定公平競爭用人制度，建立和完善激勵機制，調動財務人員的工作積極性，使他們能夠出色地完成企業的財務工作，從而改善企業管理狀況，提升企業的競爭力。
【參考文獻】
[1]姚海博.中小企業財務管理中的問題與建議[J].中國外資，2012（4）.
一、當前中小企業財務管理存在的主要問題
1.缺乏明確的財務管理目標和科學的財務分析方法。中小企業的財務報表一般都是為了應付稅務檢查，往往缺乏真實性和準確性，其財務分析也常常流于形式，不能利用科學規范的分析方法對企業的生產經營及其結果進行有效的總結、分析，從而找出問題的癥結點，并對癥下藥，使企業獲得繼續前進的動力。這也是中小企業難以同大企業相抗衡的關鍵所在。
2.成本費用控制不力，抗風險能力削弱。不少中小企業重錢不重物，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，出了問題無人追究，資產浪費嚴重。生產經營過程中也缺乏對原材料采購、產品生產等方面的預算控制，導致一些不合理的消耗。另外，中國的中小企業對人員利用率低或不恰當造成的人力資源浪費、負債結構問題造成的利息損失、各種非必要性支出增加的成本費用過高等問題尚沒有清晰的認識，在市場情況樂觀時，掩蓋了這些問題，當經濟不景氣企業經營陷入困境時，這些問題就會顯現出來。生產成本過高不僅使企業在談判中的議價空間不大，進而導致市場份額小，市場占有率低，企業的競爭力不強，而且難以在市場需求疲軟的情況下贏取促銷的主動權等，此類連鎖反應會將企業置于倒閉的邊緣。
3.融資難，擔保難，資金緊缺。中小企業注冊資本較少，資本實力有限，同時很多中小企業都處于成長發展時期，這一階段的資金需要量是企業生產周期中需求量最大的，資金短缺問題成為其發展瓶頸。中小企業貸款難問題由來已久，即使是在國家放松銀根、信貸增長的情形下，這種局面也沒有改觀。中小企業受資金規模、技術支撐等條件所限，融資渠道本身就少。近幾年，國有商業銀行推行集約化經營和授權經營，實行嚴格的責任追究制，貸款審批權限逐漸上收。這種高度集中的信貸管理模式嚴重制約了信貸資金對中小企業的投入力度。同時，商業銀行將盈利最大化作為主要經營目標和執行嚴格的不良貸款率考核制度，對中小企業的貸款申請也相當謹慎，這就在一定程度上影響了銀行貸款的積極性。
二、中小企業財務管理對策
由于金融危機的沖擊，企業生產經營環境發生了變化，企業必須建立相適應的管理機制，采取切實有效的財務管理策略，加強現金管理，控制成本費用，變壓力為動力，提高企業競爭力。
(一)建立科學規范的財務分析機制
中小企業應摒棄憑經驗管理的落后方法，將財務分析納入到企業管理的正常軌道中去。首先，用比較分析法對報表中的各項數據進行前后期對比分析，找出差距，并分析產生差距的原因，以便改進工作;其次，用比率分析法來分析企業的財務狀況和經營成果，并通過橫向比較和縱向比較，找出本企業與行業先進水平的差距以及企業不同年度財務比率的增長變動趨勢，從而發現問題并解決問題;最后，用趨勢分析法來分析企業財務狀況和經營成果的發展變化趨勢，以便更好地把握企業的發展方向。
(二)預防資金鏈斷裂，加速現金周轉
1.對現金流量進行動態控制，預防資金鏈斷裂。編制現金預算表，確定現金收入，計劃現金支出，要時刻了解企業的資金狀況。企業每天要將收入和支出及時編制收支日報表，月末形成月報表，及時將現金收支的實際情況與預算數進行分析比較，找出存在的問題，及時反饋調整現金預算，提早做好資金的統籌安排。
2.減少預付款項，提高預收賬款比例，加強應收賬款管理。首先，在應收賬款的事前管理方面，要對客戶信用度以及經營狀態進行事前全面調查。不僅要調查客戶提供的會計報表，還應調查客戶的電費單、稅單、海關進出口單。此外，還應調查與客戶有往來的企業對其信譽的評價。企業根據調查的結果制定賒銷政策，并盡量要求客戶使用銀行承兌的應收票據以減少壞賬的產生;其次，加強應收賬款的事中管理。在應收賬款發生后，企業要積極采取各種措施，減少企業的壞賬損失。中小企業的應收賬款一般情況是由財務部門管理，銷售部門催討。部門之間應及時溝通，減少不必要的紛爭。財務部門對發生的應收賬款應定期與客戶對賬，要形成合法有效的對賬憑據，并將對賬結果適時反饋到銷售部門，以便及時追討以及制定下一步的賒銷政策;最后，應收賬款一旦逾期拖欠，企業應高度重視。一方面加強催討;另一方面應與客戶進行交流溝通，尋求妥善的解決辦法。對于惡意拖欠、品質不良的客戶，可以聯合其他被拖欠的企業訴諸法律。
3.加強存貨管理，努力防止資金沉淀。企業要適時關注分析市場動向，科學制定內部存貨數量，堅持以銷定產，調整產品結構，以有效平衡與控制存貨的風險。比如，原材料的采購周期可以由原來的定期采購改為根據生產的安排進行靈活的不定期采購，并積極降低采購成本，以此降低存貨的成本，節約資金。
(三)控制成本費用
1.拓寬進貨渠道，降低外購成本。面對金融危機背景下的市場價格波動，業務人員在采購前必須充分利用各種信息工具了解進貨渠道，爭取合理價格。對采購價格的審核人員，應該加大詢價的密度和力度，通過電話、網絡等信息手段貨比三家，制定基準價，對采購價格偏離基準價一定限額的進貨，要求供貨商作出解釋或價格折讓。對大宗商品要采用公開招標等方式，增加進貨的透明度，盡量消除價格波動等不利因素的影響，降低采購成本。
