發布時間：2023-06-11 09:22:21
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的合同風險管理案例樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
【關鍵詞】融資性貿易 貿易融資 風險防范 應對策略
一、案例背景
2008年，美國“次貸危機”引發的全球性金融危機給世界經濟造成重創。2009年，希臘等歐盟國家爆發的歐洲債務危機，再次對世界經濟產生深遠影響。近年來，隨著我國國內經濟增速放緩、鋼鐵行業持續產能過剩、大宗商品價格大幅波動，鋼貿行業競爭日益加劇，國有或上市鋼貿企業盈利空間被不斷壓縮，再加之其固有的體制、機制，企業經營陷入舉步維艱的境地，企業資金被牢牢地固化在上下游的漫長產業鏈上。此外，中小民營鋼貿商強烈的擴張欲望，利用自有資金和通過質押、聯保貸款等獲得的資金，已經無法滿足其發展擴張的需求。但國有或上市鋼貿企業具有良好的銀行信貸優勢，通過企業信用以貿易形式給中小民營鋼貿商融通短期流動資金以賺取類似“傭金”的固定收益，通過不斷加速周轉，以此來解決其利潤來源。國有或上市鋼貿企業、中小民營鋼貿商的共同利益需求，催生了鋼貿業融資性貿易業務的發展。隨著整個鋼貿業融資性貿易業務規模越做越大，風險敞口累積的風險也不斷加劇，資金鏈隨時存在斷裂的風險。在運作中，國有或上市鋼貿企業缺乏完整、嚴密的風控體系，監管上也是力不從心，僅能依托有限的保證金及部分抵押物抵御一定風險，一旦貿易鏈條某一環節出現問題，資金鏈斷裂，就會引發整個鋼貿行業的系統性風險。資金鏈斷裂也就成為了鋼貿業危機爆發的“導火索”。
融資性貿易業務，是以貿易為形式、融資為實質的“貿易”業務，是業內通常所說的“托盤”業務模式之一，是中小民營鋼貿商將一定數量的鋼材以銷售合同的方式轉移貨權給一些有實力的國有或上市鋼貿企業，從而獲得短期流動資金融資。中小民營鋼貿商通過國有或上市鋼貿企業的良好銀行信用從中獲得流動資金融資，國有或上市鋼貿企業則扮演“二銀行”或者“影子銀行”的角色，獲得類似“傭金或資金占用費”的固定收益。融資性貿易業務，不同于銀行開展的服務于國際及國內經濟貿易的短期資金融通業務。貿易融資是銀行短期融資產品，是以企業真實商品貿易為背景，基于商品貿易中的應收賬款、預付賬款、存貨等資產的短期融資業務，具有合法性，受法律保護；而融資性貿易業務不涉及銀行方，有著一定隱蔽性，具有貿易合同主體存在關聯關系或同屬于同一實際控制人、貿易合同簽約時間接近、標的物為同批貨物且不發生位移、合同收益固定、中間貿易商不承擔轉售交易風險等顯著特征，是以簽訂貨物購銷合同之名掩蓋企業間借貸之實質業務，購銷合同屬非法無效合同，不受法律保護。
二、典型案例
鋼貿業危機爆發而引發的司法案例不勝枚舉，但審理結案卻有一定時間性，筆者根據已審理判結的河北中儲物流中心（以下簡稱河北中儲）與河北金鯤商貿有限公司（以下簡稱金鯤公司）票據追索權糾紛典型案例，進行融資性貿易業務的識別分析與探討。
2008年1月31日，河北中儲與金鯤公司簽訂《購買協議》，協議約定，金鯤公司每月向河北中儲銷售價值不低于1 250萬元的鐵精粉，并按雙方另行簽訂的訂貨單中確認的品質、數量按時供貨。同日，河北中儲又與與河北奇石麟商貿有限公司（以下簡稱奇石麟公司）簽訂《銷售協議》，協議約定，以河北中儲與金鯤公司所簽訂的合同中的品質、數量等為基礎，再加價2.4%由河北中儲銷售給奇石麟公司，奇石麟公司在合同簽訂后的1個月內付款，奇石麟公司付款前的貨物所有權屬河北中儲。按照三方協議約定，1月至5月期間，河北中儲、金鯤公司及奇石麟公司三方共簽訂6筆除數量和價款不同，其他合同內容基本相同的買賣合同。前5筆合同以相同的模式履行完畢，且各方均無異議。第6筆合同，河北中儲于6月26日向奇石麟公司開具了第6筆合同的增值稅發票，奇石麟公司由于資金困難，未能在合同約定的6月底前的期限內向河北中儲付款。經與河北中儲協商同意，奇石麟公司于7月10日將貨款2 000萬元支付給河北中儲，履行了第6筆合同項下的應付款項。同日，河北中儲向金鯤公司開出2 000萬元轉賬支票一張。7月11日，當金鯤公司到付款行提示承兌該轉賬支票時，因河北中儲的銀行賬戶余額不足，系空頭支票遭拒付。7月14日，金鯤公司收到銀行同城票據交換退票理由書，金鯤公司所持支票因已被掛失故而被退回。金鯤公司認為河北中儲的行為涉嫌經濟詐騙，遂向石家莊市公安局報案并向石家莊市中級人民法院提訟。一審法院經審理后，判決河北中儲支付金鯤公司票據款2 000萬元及利息，并承擔賠償金、案件受理費及保全費。河北中儲遂向河北省高級人民法院提起上訴。二審法院經審理后，判決駁回上訴，維持原判。河北中儲又向最高人民法院提起再審，最高人民法院經審理后，將案由定性為票據追索權糾紛，認定河北中儲與金鯤公司、奇石麟公司之間以簽訂買賣合同為名，進行企業間借貸融資，違反《合同法》第52條第（3）項“以合法形式掩蓋非法目的”的規定，認定買賣合同無效。2011年12月17日，最高人民法院下達民事終審判決，撤銷一審、二審民事判決，駁回金鯤公司訴訟請求并由其承擔一審、二審案件受理費及保全費。
上述案例中，盡管金鯤公司向法院提交了其不斷供貨給河北中儲的證據，證明其存在實物貨物流轉，但其并不能否認河北中儲與金鯤公司、奇石麟公司之間以簽訂購銷合同為形式，進行企業間借貸融資的事實。從河北中儲采購合同上游金鯤公司和銷售合同下游奇石麟公司為關聯公司、采購與銷售合同同天簽訂、河北中儲不承擔貨物驗收義務與轉售風險、河北中儲1個月內收回貨款并獲取固定收益回報等方面來判斷，該業務具有融資性貿易業務的明顯特征，屬于典型的融資性貿易業務。上述案例中，融資性貿易業務不僅使得國有企業形象與信譽受到了損害，同時也給企業帶來了慘痛的教訓與損失，融資性貿易業務使得企業面臨法律風險、信用風險與財務風險，防范融資性貿易業務風險是我國鋼貿業上市公司和大型國企必須面對且亟待解決的問題。
三、應對策略
河北中儲與金鯤公司票據追索權糾紛案的融資性貿易業務典型案例，給眾多鋼貿業上市公司和大型國企敲響了警鐘，鋼貿企業應認清并重視其給企業帶來的風險與影響，強化風險管理，積極采取應對策略，防控融資性貿易業務風險。
1.強化風險管理意識。鋼貿企業要不斷關注國家宏觀經濟走勢、國家財政與貨幣政策、行業產能、產業經濟特點及金融機構信貸政策的變化，準確研判，認清形勢，將強化企業風險管理納入企業日常管理機制當中。企業通過宣傳、培訓、考核、監督、檢查、排查等形式，逐步牢固樹立企業員工的風險管理意識，徹底從思想上轉變觀念。鋼貿企業定期通過召開座談會或培訓會，組織公司決策、業務、財務、業管、運營、審計等相關部門人員，學習交流融資性貿易業務發生的背景、成因、特點、影響及對策，提高員工風險防范意識，提升甄別能力，從思想意識上防范風險，強化風險管理。
2.健全優化全面風險管理機制。鋼貿企業要根據財政部等五部委聯合的《企業內部控制基本規范》《企業內部控制配套指引》及證券交易所的上市公司內部控制指引相關規定，逐步健全優化企業風險管理組織體系建設，從風險管理目標與原則、風險管理組織架構與職責分工、風險管理階段與流程、風險管理信息系統建設、風險管理文化建設等方面，持續強化企業全面風險管理制度，建立企業重大風險預警及風險防范應急預案，不斷優化完善企業全面風險管理機制。根據企業業務特點，建立企業各業務板塊風險防范手冊與風險管理操作指引，作為企業日常業務操作的風險防控指南，從業務端對業務的操作進行日常評估，形成一套科學有效的評估體系。
3.強化重大合同評審。鋼貿企業應進一步強化業務前期項目可行性分析與市場調研，強化重大合同評審制度，嚴格審查貿易商、倉儲商及運輸商資質，加強對上下游客戶、倉儲商、運輸商、擔保商的主體資格信用調研與審查，建立事前的風險預控機制。定期召開企業重大合同評審管理工作會議，重大合同由企業財務、業務、業管、運營、法律、審計等多部門聯合參與評審并發表意見，形成重大合同評審議事機制，有效防控貿易前期風險。
4.提升業務質量與效益。融資性貿易業務是不受法律保護的業務，鋼貿企業應嚴禁無真實貿易背景的融資性貿易業務。企業應從業務源頭抓起，著眼于長遠發展的戰略目標，努力提升企業業務發展質量與效益，優化業務模式與結構，提高企業核心競爭力，并尋求新的業務利潤增長點，開發高附加值產品。回歸鋼材貿易傳統主業，緊貼市場變化，積極“走出去”，拓展市場，延伸加工、配送、倉儲、運輸、銷售于一體的產業鏈，深挖產業供應鏈條價值。
5.強化檢查監督。鋼貿企業應強化內部財務與審計的服務與監督職能。財務部門應滲透業務、參與業務并把控業務，把業務風險防控端口前移，對執行中的合同進行跟蹤管理，及時發現并糾正合同執行過程中的問題與風險點，發現重大問題及時向上級領導匯報，并采取有效措施積極應對；審計部門應定期對業務合同執行與跟蹤情況進行監督評估，并定期聯合風險防控部門進行有針對性的檢查與全面排查，對于檢查與排查中發現的問題，制定整改方案并落實責任人，防控風險，充分發揮審計的監督職能與作用。
四、總結與啟示
我國鋼貿業發展歷經風霜雨雪，融資性貿易業務規模的不斷壯大發展而累積的風險給我國鋼貿業帶來了深遠影響。鋼貿業企業不能只顧眼前利益，需放遠眼界，制定長遠戰略規劃，未雨綢繆，嚴控并禁止融資性貿易業務的進一步發展，有效防范并采取應對策略防范融資性貿易業務風險，深入做大做強傳統鋼材貿易業務，從而實現我國鋼貿業的健康、持續、穩定發展。
（作者為財務總監、會計師）
——公司上半年度法制工作匯報
為貫徹落實中央企業三年法制工作目標和相關要求，按照集團公司的統一部署以及八院的要求，公司以“建立健全企業法律風險防范機制，有效防范法律風險”為核心，以完善規章制度為手段，并全過程參與到重大問題決策、合同審核、制度審核等工作中，發揮法律風險防范機制應有的效能。現對半年來的工作情況進行總結。
一、上半年工作開展情況
1、明確工作重點，逐步推進實施
年初，制定了法律風險管理工作方案和計劃，明確了今年法律工作重點。主要包括辨識法律風險，對法律風險進行分析，提出控制方案，完成年度法律風險管理報告。
2、開展風險辨識與評估
根據八院要求，完成了公司風險辨識與評估工作，并落實在防范風險方面的責任制。對于辦公管理、設計質量、經營合同管理、費用報銷管理等各項流程進行梳理、完善，并制定、修訂各項審批流轉程序，完善風險管理機制。
3、加強法律隊伍建設，提高法律意識和能力
開展法律風險管理隊伍培訓，引進了專業法律人才。同時，學習先進風險管理方法，提升法律風險管理意識和能力。
4、梳理規章制度，完善工作機制
完善了合同管理流程，并制定了合同管理實施細則，做到在合同上，法律監管率達到100%。
公司與房產公司合并，規章制度需要重新梳理，對已有規章制度進行廢、改、立，加快填補規章制度的空白領域，不斷完善規章制度的評審程序、責任追究機制，并加強制度的執行力，從辦公管理到經營策劃與設計生產都有章可循，不斷提升公司依法管理的能力。
5、加快信息化建設，提高法律工作科技化水平
逐步開展法律監管信息化建設，做到“制度+科技”的結合，豐富信息來源渠道，在審批流程上做到法律把關，通過科技手段，更好地為法律風險監管服務。
6、啟動“六五”普法工作，組織開展法制宣傳教育活動
八院“六五”普法活動啟動后，公司結合工作實際，通過網絡和宣傳欄等形式，開展了相關法律知識的培訓。
二、 主要工作體會與亮點
1、通過實施信息化，加強法律風險管理
今年上半年公司已經完成了OA辦公自動化系統的建立，目前已經正常運行。運用“制度加科技”的方法，可以對法律風險管理進行有效的監督監控。
2、提高全員法律風險意識，才能實施全面風險管理
法律風險管理并非僅僅是法律工作人員的職責，需要每個員工都要形成良好的法律風險防范意識，增強法律知識，工作中始終將防范法律風險放在重要位置，才能真正做到單位的風險管理工作。
三、 存在的問題和不足
1、缺乏對于法律風險管理的重要性緊迫性認識
、理院段上才，開展法律風險防范機制建設以來已有初步成效，法律風險管理也逐步深入到內部管理中，為企業全面風險管理工作的實施建立了基礎。但是在具體實務操作中，還沒有充分認識到法律風險管理的重要性，法律工作在服務經營管理方面的支撐力度不夠。
2、法律風險管理的能力和經驗不足
公司法律風險管理工作起步較晚，開展這項工作的經驗不多、能力還不強，因此還需要邊推進、邊摸索、邊總結、邊積累，同時向各兄弟單位學習取經，提高公司法律工作水平。
3、缺乏監督跟蹤考核，各部門、崗位法律工作職責有待進一步落實
雖然規章制度逐步得到完善，在一些重大經營、決策活動中法律工作已經發揮了一定的作用，但一些部門在按程序辦事、事先主動請法務人員參與的意識還是不強，使得法律工作顯得有些被動、滯后。
四、三季度工作打算
通過對上半年法制工作的自評與分析，公司對于第三季度法制工作有以下打算：
1、法律風險防范方面
積極做好法律糾紛案件的預測以及應對手段。通過分析單位實際情況，借鑒同行業法律糾紛案例，整理公司法律糾紛應對手冊。
2、制度建設、工程推進方面
（1）第三季度中，繼續嚴格貫徹“三重一大”事項決策的基本程序，以及做好決策后的落實、考核、后評估工作，完善責任追究制度。
（2）運用“制度+科技”的手段，提升檔案管理的能力，充分運用OA系統，通過科技手段，設立合同網上審批流程，規范合同管理。
3、法律服務支撐情況方面
提高法律在業務服務方面的支撐作用，根據實際需要，出具針對合同、項目的法律意見書。
委托理財的內部控制案例分析
(一)案例回顧2012年1月22日,A公司與某證券公司上海分公司某營業部(以下簡稱營業部)簽訂了一份《國債投資協議書》,協議約定:A公司委托營業部買賣國債,委托期限為1年,從2012年1月25日到2013年1月25日。同時A公司承諾在委托投資期間不提前收回投資資金;營業部在委托期滿后足額歸還本金,并支付投資收益,劃入公司指定賬戶;委托期間營業部應保證資金安全;合作的任一方未能按規定時間將款項劃入另一方指定賬戶,違約方須向對方支付每日萬分之三的違約金。為了確定收益率,雙方又在A公司的要求下簽訂了一份補充協議,約定營業部在投資期間的年收益率要達到10%,委托期滿后營業部將按規定的收益和本金劃入公司指定的賬戶。A公司將1500萬元資金打入營業部賬戶之后,營業部并未恪守承諾,而是將這筆資金全部轉入股市進行股票交易。僅半年時間就虧損130萬元。2013年1月營業部歸還A公司1370萬元,仍有本金130萬元沒有收回,更別說事前約定的10%的投資收益。2月,A公司向上海市青浦區人民法院狀告營業部,請求法院判令營業部歸還余款130萬元及協議約定的收益150萬元、逾期付款的違約金16800元。營業部在法庭上辯稱其并非公然違約,雙方本達成合意,名義上是證券交易委托,實為借貸關系,委托協議書只是形式而已。國債利率遠低于10%,買賣國債的收益率也僅在國債利率的上下浮動,且空間小,難以想象通過國債投資可以獲得高達10%的收益率。協議中指的10%的收益率實際上只是借款利息。A公司則表示,他們對證券交易是外行,之所以同意營業部投資就是因為營業部提出的10%的收益保證。因為我國《證券法》明文規定,證券公司辦理經濟業務,不得接受客戶的全權委托而決定證券買賣、選擇證券種類、決定買賣數量或者買賣價格;證券公司不得以任何方式對客戶證券買賣的收益或者賠償證券買賣的損失做出承諾。青浦法院認為,營業部是從事證券經營業務的有限責任公司分支機構,對我國證券方面的法律法規應當是熟知的。A公司與營業部簽訂相關協議,許諾年收益率為10%。營業部明知購買國債不可能達到10%的收益率,卻做此承諾,而且無法提出充足合理的證據證明雙方購買股票的合意行為。因此推斷營業部利用A公司對證券業的無知,以國債投資之名,行股票交易之實,牟取更高的收益,責任在營業部。另外法院還認為雙方簽訂的協議違反了證券法的規定。A公司要求營業部按此無效協議的約定支付收益款150萬元和違約金16800元的訴訟請求法院不予支持。但是,按照合同法規定,營業部應當返還A公司全部投資本金包括余額130萬元以及利息損失。(二)案例分析通過案例可以看出,造成這樣的損失,A公司和營業部雙方都有一定的責任。對于營業部來講,私自違反合同協議將客戶的資金用于投資股票,本就是一種失信行為,而且違規操作給客戶造成損失,作為投資機構的營業部在案例中應該承擔主要責任。對于A公司來講,在選定投資的委托機構及委托方案中,未仔細分析投資方案的風險,從而給自己造成人力及資金損失,得不償失,A公司也負有不可推卸的大意之責。股票市場動蕩不穩定,繁榮時收益很高,低迷時寒流不斷,于是很多企業將投資對象瞄準在了收益穩定的國債上。為了吸引顧客,某些券商打著承諾高保底收益的牌子,挪用客戶資金進行股票投資,很多糾紛就源于此。某些企業為了利益,心存僥幸,法制觀念不足,從而走入圈套。案例反映出A公司內部控制的缺失。A公司在進行委托投資前未能謹慎地分析受托方的投資方案,識別合同中可能出現的風險。在本案例中,投資方案風險與收益不匹配、可行性論證不科學、缺乏對投資項目的跟蹤管理、合同的法律權利義務責任的歸屬不清都是A公司在進行委托理財的關鍵風險點。但A公司并未能合理地分析這些風險,并對風險采取可行的應對措施。如果A公司在進行委托投資之前,加強對投資方案的可行性研究,評價投資方案是否符合企業的發展戰略,投資方式是否恰當,風險與收益是否匹配,風險是否在公司可承受范圍內,相信A公司能夠分析出合同存在的風險以及保底收益實現的可能性,就不會與案例中的券商簽訂合同進行委托投資了。因此,在企業進行投資活動,特別是委托理財活動時,加強內部控制的建設就顯得尤為重要了。
案例的啟示及加強內部控制的建議
(一)樹立全面風險管理理念,關注關鍵風險點內部控制的發展趨勢是全面風險管理,即內部控制與風險管理的結合。對于委托理財活動來說,風險相對較高,就更需要全面風險管理理念來對企業的投資活動進行約束。樹立全面風險管理理念,要求企業合理制定自身的發展戰略,以戰略為終極目標,在動態的過程中從企業整體上全面分析企業面臨的潛在風險,將風險控制在可容忍的范圍內。企業進行委托理財活動時,需要謹慎防范三種風險:市場風險,內部人控制風險和支付性風險。首先,我國A股市場經歷了繁榮與蕭條的大幅波動,不管是系統性的還是突發性的市場風險,都是很難防范的,再加上委托理財存在較大的保底收益的壓力,牛熊交加的市場風險十分突出;其次,委托理財的監督不夠嚴格,證券公司的某些內部人員既有可能拿著資金購買與其合作的證券公司的股票,哄抬股價牟取利益,類似的這些不透明操作風險極大;再次,股市收益穩定性不足,在嚴重虧損的情況下,很可能造成證券公司違約或無力償付的支付性風險。這時候,健全企業和證券公司的內部控制體系并有效執行顯得至關重要。另外,企業應關注委托投資活動中的關鍵風險點,例如投資方案與公司發展戰略不符、風險與收益不匹配、對方案的可行性論證不全面、缺乏嚴密的授權審批制度、審批不嚴、決策機制不健全、缺乏對項目的跟蹤管理、委托方與受托方的權責利不明確、缺乏責任追究制度等。企業應強化風險評估,按照全面風險管理的要求,將與委托理財有關的信息資料認真整理,謹慎分析,量化委托理財活動各環節的風險程度,及時匯總,出現問題時及時通過內部控制預警系統發出預警,從而達到風險控制的目標。(二)提高委托理財專業化程度,完善監控體系目前我國委托理財業務的專業化水平不高,委托理財產品創新不足。相比國外的委托資產管理,我國的委托理財業務缺乏對風險的控制,機構素質參差不齊,不能很好地分散風險。因此,在加強我國證券市場有效性和成熟度的同時,還應該提高委托理財的專業化程度,讓市場自發形成的融資成本約束對企業的融資行為和資金使用行為產生良好的限制。國外長期的委托理財實踐帶給我們一些啟示,即委托方如果一味追求高額的短期收益,忽視與受托方形成長期穩定合作關系而產生的長期持續的收益,則會承擔很大的機會成本。我國很多券商打著保底收益的牌子,卻并沒將資金投入風險低收益也低的國債市場,而是私自將資金用于股票投資,賺取額外的利益,并承擔很大的風險。所以對委托理財的投資范圍應該嚴格限制,在保證資金安全的前提下采用靈活的方式進行理財活動。監控不力是案例中A公司委托理財失敗的重要原因。完善委托理財的監控體系和監控制度是非常必要的,這里的監控包含幾層含義,即企業與證券公司自身對投資行為的監控,和企業、社會自律組織、國家監管部門對證券公司的監督。完善內部控制的監控體系,需從幾方面入手:首先,對委托理財的事前監控。由于委托人與受托人之間存在信息不對稱,雙方的權責利不容易平衡,這就要求宏觀上具有一個相對完善的法律規范來約束,盡可能平衡雙方的權利義務,責任明晰,信息披露完善。其次,對委托理財的事中監控。加強企業監督與參與管理,充分發揮社會中介機構與自律組織的作用。最后,對委托理財的事后補救。完善委托理財的保險制度和準備金制度,加強企業和證券公司的風險管理觀念。(三)加強市場信用體系建設,完善相關法律法規案例反映出中介機構誠信的缺失,可見建設一個自主平等而且誠信的證券市場是至關重要的。加強對市場信用體系的建設,可從以下幾個方面改進:一是宏觀方面誠信建設。證券市場管理當局應轉變觀念,重視誠信;加強信用評級制度建設并鞏固監督執行力度;建立企業及中介機構的統一誠信檔案,嚴懲違信的行為;加大對社會信用監督的宣傳建設,切實用誠信的力量對關鍵管理人員、上市公司及中介機構進行約束。二是微觀方面誠信建設。嚴格管理上市公司信用行為,加強對誠信中介機構的建設,健全風險管理制度;監管機構嚴格實施相關規則,加大執行的力度和效率。另外,完善的制度法規框架是委托方成功進行委托理財活動的重要保證。相關法律法規應明確委托方與受托方的權利,責任和義務,對雙方的合同條款進行嚴格規范;對于受托方來講,應注重對受托人的資質和專業能力的約束,明確中介機構委托理財業務的范圍和資格;對于委托方來講,應明確規定委托方的組織形式、委托理財決策機制和風險控制制度。
關鍵詞：建設工程招標投標風險 管理
中圖分類號：TU198文獻標識碼： A
建設工程風險主要來源于設計技術風險、施工技術風險、自然及環境風險、政治社會風險、 經濟風險、合同風險、人員風險、材料設備風險、組織協調風險等，這些風險只能依靠項目管理人員分析預測。工程項目建設是一個周期長、投資多、技術要求高、內部復雜、外部聯系廣泛的生產過程。在該過程中，不確定因素大量存在，并不斷變化，由此產生的風險常常影響工程項目的順利實施。隨著社會生產力的提高和科學技術的發展，工程項目的規模和復雜性日益增大，風險所致損失也隨之增大，甚至成為項目成敗的關鍵。因此對項目的風險進行管理變得尤為重要。
工程設計是工程建設實施的龍頭，沒有一個完善的設計，無從談及招標及合同。設計變更是造成工程索賠的重要原因，因此在工程招標之前應盡量完善設計工作。只有避免在設計方案不確定時招標，才能避免由此帶來的風險。 設計方案是否確定應做為是否開展招標工作的先決條件，在設計方案確定的情況下應研究施工方案，因為任何施工方案都不能保證沒有變更和索賠。每一個施工方案，無論它是傳統的還是新創的，都有自身獨特的優點和局限。業主必須對施工方案中存在的風險進行考慮和評估，當采用新的施工方法和技術時，工程變更與索賠的風險會大大增加，所以必須根據工程項目的具體情況，確定適合的施工方案。
自然及環境風險包括洪水、地震、火災、臺風、雷電等是不可抗拒自然力，另外不明的水文氣象條件，復雜的工程地質條件，惡劣的氣候、施工對環境的影響等都是潛在的風險因素。招標人在起草招標文件時時應充分考慮這些因素，對不可抗力的級別加以界定，要求承包商在投標文件中充分考慮自然及環境影響對工程的影響。對不可抗力如何界定是關系到工程實施過程中風險分擔的一個重要問題，因為不可抗力引起的風險主要包括超過合同規定等級的地震、風暴、雨、雪及海嘯和特殊的未預測到的地質條件。按照一般合同條件，這類風險應由合同主體共同承擔，承包商一般只能得到工期延誤的補償。
政治社會風險表現很多，項目管理人員除了要求具備豐富的自然科學領域的知識，還需具備政治頭腦。例如，國內某工程招標工作已完成，但此時政府投資方卻發現整體投資規模過大，要求重新調整工程規模，工程開標半年以后仍未定標，投標書早已超出了投標有效期；另一BOT引水項目，招標工作業已完全，但由于連續干旱，水源饋乏，政府不得已迫使該項目流產。按《招標招標法》規定，出現上述情況時招標人要給予投標人予經濟補償，因此招標人應為此付出代價。以上兩個舉例在工程實施中不在多數，但以上兩案例卻是事實，這不得不提醒招標人在招標時應慎重。
工程擔保是最基本、最有效的風險防范手段，對于招標人來說，擔保需要分階段設置實施：招標投標階段的投標擔保；工程實施初期的預付款擔保；合同執行過程中的履約擔保；工程保修期保修擔保。做為投標人來說，政府為保證解決拖欠工程款問題而設立的業主支付擔保無疑給處于買方市場激烈競爭中的施工企業吃了一顆定心丸。這些擔保做為建設工程承包合同的從屬合同在招投標階段必須精心設置,總結為以下幾點：
(1)投標擔保。投標擔保可采用銀行保函或擔保公司擔保書、投標保證金等方式，具體方式可由招標人在招標文件中規定。采用投標保證金的，在確定中標人后，招標人應當及時向沒有中標的投標人退回其投標保證金；除不可抗拒因素外，中標人拒絕與招標人簽訂工程合同的，招標人可以將其投標保證金予以沒收，實行合理低價中標的，也可以要求按照與第二標投標報價的差額進行賠償；除不可抗拒因素外，招標人不與中標人簽訂工程合同的，招標人應當按照投標保證金的兩倍返還中標人。
(2)預付款擔保。預付款擔保是為了保證承包人因經營狀況不良或某些原因挪用、轉移預付款無法按合同規定完成相應工程內容而采取的措施。預付款擔保在發包人支付預付款之日至發包人按合同規定向承包人收回全部工程預付款之日有效，擔保額可根據預付款扣回情況而遞減。
(3)承包商履約擔保。履約擔保可以采用銀行保函或擔保公司擔保書、履約保證金的方式，也可以引入承包商的同業擔保，即由實力強、信譽好的承包商為其他承包商提供履約擔保。對于履約擔保，如果是非業主的原因，承包商沒有履行合同義務，擔保人應承擔其擔保責任；一是向該承包商提供資金、設備、技術援助，使其能繼續履行合同義務；二是直接接管該工程或另覓經業主同意的其他承包商，負責完成合同的剩余部分，業主只按原合同支付工程款；三是按合同約定，對業主蒙受的損失進行補償。
建設工程風險只能依靠項目管理人員分析預測，工程項目風險管理對于項目組織具有必要的現實指導意義：
（1）工程項目風險管理能促進項目實施決策的科學化、合理化，有助于提高決策的質量。工程項目風險管理利用科學的、系統的方法，管理和處置各種工程項目風險，有利于減少因項目組織決策失誤所引起的風險，這對項目科學決策、正常經營是非常必要的。
（2）工程項目風險管理能促進項目組織經營效益的提高。工程項目風險管理是一種以最小成本達到最大安全保障的管理方法，它將有關處置風險管理的各種費用合理地分攤到產品、過程之中，減少了費用支出；同時，工程項目管理的各種監督措施也要求各職能部門提高管理效率，減少風險損失，這也促進了項目組織經營效益的提高。
[關鍵詞] 項目風險 風險管理對策 風險轉移
中圖分類號： C93 文獻標識碼： A
前言：有形風險成本是指風險事件造成的直接損失和間接損失。無形風險成本是指項目主體在風險事件發生前后付出的非物質和費用方面的代價，包括信譽損失、生產效率的損失,以及資源重新配置而產生的損失。風險預防及控制的費用是指預防和控制風險損失而采取的各種措施的支出，包括措施費、投保費，咨詢費，培訓費，工機具維護費，加固、支護費等。客觀事物的存在和發展是不以人的意志為轉移的，這就決定了工程項目風險的客觀性和必然性。在一定條件下，事物總會發生變化，風險也不例外，當引起風險的因素發生變化時，也會導致風險產生變化。因此，應認真對風險進行分析并有效控制風險。
一、工程項目履約過程中的法律風險及防范
1. 合同履行過程中往來文書的效力認定
該類情形主要存在的法律風險在于往來信函、傳真、電子郵件等，合同當事人的施工負責人、工程監理、項目經理、技術人員等的簽字可以認定其法律效力。相應的防范措施包括：（1）限定傳真號碼、電子郵箱；（2）限定傳真、電子信函的效力；（3）對引起工期順延、工程款增加等后果的往來文書限定特別的生效條件;（4）限定相關人員簽字程序和效力。
2.分包管理的風險
該類情形主要存在的法律風險在于非法轉包、違法分包及掛靠情形下實際施工人也可以直接發包人。相應的防范措施包括：（1）約定視為轉包、違法分包及掛靠的情形；（2）約定違約責任，如：拒絕支付工程款、解除合同、賠償損失等。（3）確定分包方項目部管理人員并提供相關人員的勞動合同、社保清單、工資單等；
3.現場簽證管理的風險
該類情形主要存在的法律風險在于：（1）現場簽證可以直接作為結算憑據。如進行合同審價，審價部門對簽證不作另行審查；（2）訴訟中作為直接證據，直接認定工程量、工程價款。主要風險防范措施包括：（1）約定簽證程序，指定各級程序簽字有效人及印章；簽證必須連續編號；（2）約定申請簽證的期限，過期視為放棄；（3）涉及工程量、價款變更的，應依據申請時所附的資料；（4）約定有異議時，不得拒不執行有關的設計變更，否則視為違約。
4.建材差價調整的風險
該類情形主要存在的法律風險在于即使約定對工程總價或材料價格實行包干，但如果因情勢變更導致建材價格大幅上漲而明顯不利于承包人的，承包人仍可請求增加工程款。主要風險防范措施包括：（1）在合同價款條款中，將風險范圍量化明確，列明風險費包含了物價波動的幅度比例；（2）在工程承包合同中預設因工、料、機費用上漲相關的免責條款。
二、投標報價引起的風險及控制
1．報價部分編制引起的風險
投標階段面臨的可引起成本風險的主要是投標文件編制風險，包括報價、商務及施工組織設計三部分。報價風險產生的直接后果是中不了標或不能以優價中標，間接后果是在施工過程中產生不必要的效益流失，例如一個大型工程項目采用清單招標，報價時施工單位在報價中漏計了一個子項，而漏報的項目一般認為已含在其它項目中，所以中標后施工單位將按圖紙進行該子項施工而不能得到額外的計價； 另外，在實際施工中業主有可能更改設計，取消或增加部分施工內容，有的承包商在清單中采用不平衡報價，若提高單價的項目被取消，而降低單價的項目被增加，這樣對承包商將損失很大。因此承包商在報價時應在充分考慮競爭性同時努力控制或規避相應風險。
2．商務和施工組織設計部分編制引起的風險
商務和施工組織設計風險則會對日后的業主索賠埋下隱患，有的承包商在投標中為了取得業主的好感或得到高的綜合評分，在投標文件中不切實際的投入資源，例如本來常規10臺機械就完全可以完成項目，在投標文件中卻寫明投入15臺，而且備注全是“自有”，或者為了顯示實力提高了機械配置等級、技術管理人員等級，這樣的過度配置不僅浪費資源且在中標后為業主提供了許多索賠機會，因為施工單位編制的投標文件屬于合同文件的組成部分，中標后業主可以按照投標文件的內容來要求承包方來履行合同義務，如果和投標文件不符，可追究承包方違約責任。
三、風險控制對策
風險控制包括所有避免或減少項目風險發生的可能性及其潛在損失的各種措施。風險控制人員必須和各專業人員共同識別項目風險發生以及使損失趨于嚴重的各種條件，然后通過對這些條件的控制來控制項目風險。
由于我國建筑安裝工程風險管理起步較晚，各方面制度還不夠完善，建筑施工企業的風險管理尚處于初步發展階段。隨著社會的發展和行業的競爭促使建筑行業風險的不斷變化和增多，施工企業逐漸認識到風險存在于建筑工程項目的整個環節，開始逐步關注建筑安裝工程的風險管理，只有完善企業的風險管理才能使企業適應新形勢并實現新發展。
風險控制對策可分為風險回避和損失控制兩種。
1、風險回避方法
在項目風險管理中，高度預防性不但要求對項目實施過程中的風險有清醒的認識，而且要求針對各種主要風險事前制定相應的應急計劃予以回避風險，增強預防性和風險管理彈性。風險管理的動態性要求在項目實施全過程進行風險管理。風險管理的擇優性要求在進行風險管理與管理時，需進行多種方案的比較，選擇最佳方案實施，最終實現項目的費用、工期、質量目標。在實際操作中，采用風險回避來控制風險的方法對項目管理是有利的，可使項目管理成功的概率有效增大。為了達到這個目標，我們需要采取必要的措施，以致使風險發生的概率達到最小以回避風險。如 ：（1）配備能力強、經驗豐富的管理人員和技工操作人員。利用他們有很強的風險管理法律意識，依法履約并通過法律的手段來解決違約的問題；（2）項目管理者通過預留保證金降低自己所承擔的風險，如材料出問題則可用此部分資金支付；（ 3）采用風險分散的方法將風險分擔給分包商和材料供應商。如工程項目建設過程中使用商品混凝土將此部分風險交給商品混凝土供應商，但采取這種方法的同時，也有可能同時將利潤分散；（4）可將風險轉嫁給另外的單位或個人。如采用保險，根據有關法律運用大數法則簽訂保險合同，當風險發生時就可以獲得保險公司賠償。
2損失控制方法是指通過減少損失發生的機會或通過降低所發生損失的嚴重性來處理項目風險。與風險回避相同，損失控制是以處理項目風險本身為對象而不是設立某種基金來對付，但回避偏重于一種消極的放棄和中止。損失控制措施可根據其目的分為：（1）損失預防手段；（2）損失減少手段，包括損失最小化方案和損失挽救方案。損失預防手段旨在減少或消除損失發生的可能，損失減少手段則試圖降低損失的潛在嚴重性，損失控制方案可以是損失預防手段和損失減少手段的組合。損失的發生是由多種風險因素在一定條件下相互作用而導致的，在眾多因素中，技術風險、人員風險、設備風險、材料風險和環境風險是引起損失發生的五個基本因素。預防損失的發生和降低損失的嚴重性，就要對這五個基本因素進行全面控制，而且尤以對人員因素的控制最為重要。
四、工程項目風險管理的對策探究
1、建立完善的工程風險管理制度，風險管理的范疇包括施工是否延長工期、施工費用是否超出預算、工程質量是否符合國家標準等。施工單位需要采用經濟和法律手段進行風險管理,有效的控制風險并降低風險帶來的損失。所以企業要運用調控手段去引導控制工程建設的風險管理，盡快完善相關管理制度，建立工程施工項目風險管理體系,結合內外部形勢和發展趨勢因地制宜的完成企業風險管理。
2、樹立風險意識，慎重考慮項目施工要利用所有條件，認真審閱施工圖紙、工程量清單，結合工程和單位實際認真編制招投標文件，熟悉并掌握相關法律條文。尤其要深刻理解招標文件、投標文件以及合同的實質內容，快速發現合同中有待討論修改的地方,對一些含糊不清的風險問題要敏感、及時捕捉并設法化解，在合同中加以詳細約定。應注意合同條款是否符合相關規范、法律。還應充分考慮企業的經濟實力和競爭力，盡一切努力降低風險，合理報價。
3、建立風險管理企業文化
企業的生存和發展往往取決于企業的風險態度和風險管理。因此應建立風險管理制度，各級管理人員要提高管理經驗和專業知識,共同承擔起監控企業經營風險的責任，管理人員應加強運用風險管理辦法，比如:規避風險、分擔風險和接受風險等。當面臨風險，應該采用企業利益最大化的原則，因地制宜、采取主動的避免或減少損失的轉移風險的方法。對于可以承受的風險，應采取積極措施，盡量減少風險帶來的損失。建立健全完善的企業風險管理文化主要包括風險管理制度和風險道德標準管理。讓每一位員工都樹立風險管理的文化理念，全面建立風險管理意識和風險控制文化以及風險管理的工作環境，讓員工自覺地發現風險、防范風險。
參考文獻
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摘 要 2005年中國進行了匯率改革,改革為參考一籃子貨幣的有管理的匯率機制。本文首先針對不同風險種類的管理方法作了介紹,其次舉例中糧麥芽(江陰)有限公司的風險管理方法,最后分析出適合我國進口企業的管理匯率風險的方法。
關鍵詞 外匯匯率 匯率風險管理
一、風險管理方法
按照管理匯率風險的結果可以分為兩種:避免風險損失和從中獲得收益。
(一)管理交易風險
通過貸款資金用于付貨款的借貸法,來避免風險。如果進口時有外幣的應付賬款,匯率上揚,就可以通過借貸外幣,然后進一步推遲實際付款時間,就可以從中獲得利益。
提前或者延期支付貸款。在對外貿易結算中,通過預測支付貨幣匯率的趨勢,提前或進行延期支付有關款項,也就是以修改外匯資金的支付日期來補償匯率風險或得到匯價上的收益。
合同中添加保值條款。就是在支付合同中規定貨幣保值條款,以自動“軋平”外匯頭寸,達到避免外匯風險的目的,具體來說就是在合同中附加一種或一組保值貨幣,預先固定支付貨幣與保值貨幣的匯率,在支付時若匯率發生了變動則按原定匯率予以調整。
采用金融產品避險。即通過簽訂遠期合同、買賣外匯期權或者貨幣互換進行避險。涉及到金融產品避險,就得考慮我國金融市場的發展相對比較落后,許多有特色的金融產品在我國還沒有市場。
(二)進口企業經濟風險管理
經營選擇多元化,指在國際范圍內多渠道地分散其原材料來源、生產以及銷售。當匯率出現意外變化后,通過比較不同地方成本、生產和銷售變化,加速調整其經營策略,避免因過分依賴某種產品或過分依賴某個分支機構、某個貿易伙伴造成的風險。
資金來源多元化,指借助國際金融市場,以多種貨幣構成資金去向和資金來源,即指投資多樣化和籌資多樣化 。在籌資時候,進口企業應從多個金融市場、利用多種籌資方式融資、多種不同貨幣來著手,從多個資本市場上選擇多種可以進行自由兌換的貨幣中的某些貨幣,尤其是可以多借些軟幣等。
生產策略。進口企業經常通過改變他們的產品策略來防范其經營中面臨的匯率風險。產品戰略涉及到引入生產線、新產品的決定和產品創新。
(三)進口企業折算風險管理
沖銷。風險沖銷是指當公司擁有多種外幣頭寸或者擁有同一貨幣的相反頭寸時可以采用的一個風險管理技巧。
資產負債表的管理。折算風險防范的核心就是:增加強勢貨幣(硬幣)資產,減少弱勢貨幣(軟幣)資產;同時減少強勢貨幣(硬幣)債務,增加弱勢貨幣(軟幣)負債。
二、中糧麥芽(江陰)有限公司匯率風險管理
該公司是大型的麥芽(啤酒)原料生產企業,而麥芽的主要來源地是加拿大、澳大利亞和法國等地,公司的外匯業務上相對較多,在匯率風險管理上也是一個典型的案例,貼近我國進口企業風險管理的實際情況。
對交易風險的管理。在中糧麥芽進行進口貿易,美元有下跌的趨勢時,則選擇推遲向國外購買大麥,或提出延期付款要求,或者國外出口商推遲交貨日期,以期達到遲付貨款的目的。公司雖然屬于進口企業,但是也有一定外匯收入。企業會考慮如何規避資金的外匯風險。譬如和銀行簽定遠期協議,規定匯率,就可以在收入時避免匯率波動的風險。
對經濟風險的管理。中糧麥芽(江陰)有限公司在國際市場范圍內分散公司原材料來源,同時收購加麥、法麥和澳麥。當匯率出現一個意外變化后,通過對不同地區原料成本變化的比較,迅速地調整其經營策略,而避免因對某種產品或某一貿易伙伴的過分依賴造成的風險。在尋找原材料來源方面做出一些邊際選擇,增強競爭力。
外幣借款防范折算風險。譬如公司有一筆金額為100萬美元、期限為3個月的應收賬款。為防范折算風險,該公司可從銀行借入100萬美元,并將之按7.0132RMB:1 的即期匯率兌換成100*7.0132=701.32(萬RMB)然后將人民幣用來投資。
加強硬貨幣占資產的比重。在人民幣升值的趨勢下,公司可將美元等外幣資產,盡量轉換成人民幣,以減少美元貶值損失。
三、結論
管理匯率風險的核心主要有兩個:管理手段的選擇和匯率變動趨勢的預測。后者是必要條件,有了準確的預測才能運用合理的避險手段。
進口企業需要增加對匯率預測的研究投入。進口企業內部需建立一個風險控制系統,特別是對匯率風險的控制。需要公司引進專門人才,對匯率風險進行管理。
進口企業需要加強與商業銀行的合作,達到系統內外幣資金集中,從而達到匹配外幣負債和外幣資產,外幣資金持有量能夠合理化,進而提高資金收益的目標。
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全球最大玩具代工商之一的香港合俊集團在東莞的兩間工廠倒閉；從事高檔燈飾產品生產與外銷的惠州臺資企業惠群壓鑄(惠州)有限公司因資金鏈斷裂，申請破產；深圳六百多家企業關閉停產；溫州有近8%的企業倒閉……一個個案例，一組組數據，讓關心中小企業發展的人們看得心驚肉跳。難道在這場危機中，中小企業就只能倒在風暴中嗎？中小企業思忖如何過冬，關心中小企業發展的管理學家、財經人士紛紛支招，“冬眠蟄伏，抱團取暖，覓食打獵”等動物過冬的方法也被拿來借鑒。
“冬天”是因為風險防范不利，引發危機而造成的。我們要過冬，勢必要提高對風險的防范能力。另外，在嚴寒中的堅持是為了明日更好的發展，中小企業在考慮如何過冬的同時還必須留意不要給日后留下病根。法律風險防范不利往往會給企業形成嚴重的隱患，我們就來看看過冬時應當如何防范法律風險。
如何應對法律風險的爆發
企業活力不足，免疫力降低，隱藏的法律風險更加容易爆發。所以，對于企業日常經營管理中所存在的一些常規法律風險，如合同管理、員工管理中的一些法律風險，企業過冬時，同樣需要防范。我們不妨看幾種常規的法律風險防范方式：
――合同條款需謹慎審查
X公司與Y公司就合作開展某項業務達成了合作協議，并且簽訂了書面合同。合同就雙方合作的具體事項進行了詳細的約定，同時約定一旦發生爭議，通過仲裁解決，其具體約定為：“爭議可提交A市有關仲裁機構仲裁或B市有關仲裁機構仲裁”。
根據仲裁法的規定，仲裁協議約定兩個以上仲裁機構的，當事人可以協商選擇其中的一個仲裁機構申請仲裁；當事人不能就仲裁機構選擇達成一致的，仲裁協議無效。可以看出，如果X公司與Y公司在合作過程中發生糾紛，需要提交仲裁時，一旦X公司與Y公司就選擇哪個仲裁機構扯皮，仲裁條款就沒有意義了，而這期間就向A市還是B市的仲裁機構提起仲裁的爭執必然會消耗雙方大量的時間。如果當初，這兩個公司簽合同之前能夠認真審查合同，發現合同中不適當的條款，則能避免時間的無謂消耗。
――用工管理應有始有終
乙公司采購人員李某離職后，仍以公司的名義向供應商發出緊急供貨需求，供應商向乙公司供貨并發出付款通知，乙公司提出李某已離職，其行為不能代表公司，并且由于技術轉型，根本不再需要該產品，認為供應商應當與李某協商后續事宜。但供應商主張乙公司并未通知其李某離職，且李某使用該公司的電子郵箱及產品需求單要求其供貨，應當被認為是乙公司的人，乙公司應當對其行為負責。李某使乙公司面臨承擔大額的違約金。
企業的用工管理不僅包括員工的招聘、崗位管理、培訓，還包括員工離職、辭退等的后續處理，在這些環節中同樣可能給企業帶來法律風險。在本案例中，乙公司則只要在李某離職后及時向相關的供應商發出其離職通知，及時收回其公司郵箱等的使用權，就不會使供應商認為李某仍有權代表該公司，不會引發與供應商之間的糾紛。
――證據意識要增強
M公司欠甲公司大筆貨款，甲公司多次向其催討，M公司每次均表示資金周轉困難，懇求甲公司同意延期支付，并且會支付一定的利息。直到兩年后，M公司仍未支付該筆貨款，甲公司忍無可忍將其告上法庭，要求支付貨款。M公司卻提出這兩年內甲公司均不曾要求其公司支付貨款，表示該公司已經放棄該筆貨款，法院應當駁回甲公司的訴訟請求。由于甲公司的追討均以口頭或者電話的方式進行，并未留下紙質或電子的證據，法院駁回了甲公司的訴訟請求，甲公司遭受巨大的經濟損失。
中小企業的經營過程中，在客戶關系管理上更多的是講人情、講關系，對一些重大事項也只是口頭達成一致，覺得感情靠得住，不需要白紙黑字，多此一舉。但實際上，對于法律意義上的維權，如果缺少可以提交的證據，自身的權益訴求往往很難得到支持。其實，甲公司只需要在追償的過程中采用一些書面催繳的形式，要求M公司將承諾形成書面材料，那么在訴訟時就不會被判決駁回訴訟請求。缺少證據意識會給企業造成巨大的損失，具有證據意識卻只需要很小的成本就能維護企業的利益。
“冬季”法律風險需警惕
中小企業過冬，大致采取 “開源節流”、“抱團取暖”等方式，由于這些方式與企業日常經營管理有些不同，企業在防范常規法律風險的同時，還應當針對這些特殊的過冬措施，防范其中的法律風險。另外，還有一些法律風險在企業經營狀況良好的情況下一般不會出現，而在企業過冬時卻集中爆發，對企業造成巨大的沖擊，也需防范。
――裁員時應避免法律糾紛
受經濟危機的影響，中小企業因經營困難進行裁員自救，無可厚非，但一定要依照《勞動合同法》的相關規定進行，否則可能要面對被裁員工的或受到行政處罰。
按照《勞動合同法》的規定，裁員受到很多方面的制約：在特定情況下，需要裁減20人或不足20人但占企業職工總數10%以上的“經濟性裁員”，企業需要向工會或職工履行一定的法律程序，并上報勞動行政部門，方可進行裁員；企業裁員應當對員工進行經濟補償；另外，一些員工是不得被裁減的，如：患病或者非因工負傷，在規定的醫療期內的；女職工在孕期、產期、哺乳期的。企業在裁員時應當充分考慮這些法律規定，避免在應對經營上的問題時又要面對訴訟以及因此引起的人心不穩的局面。
――抱團過冬也需警惕法律風險
面對經濟危機，越來越多的人提到“抱團”過冬，事實上許多行業已經開始抱團過冬了，媒體對此有大量的報道，如“造紙業抱團過冬急尋政策棉襖”、“電子企業以展為媒抱團過冬”、“家電廠家抱團過冬淡季聯合促銷刺激消費”、“唇亡齒寒汽車廠商與經銷商抱團過冬”……
抱團過冬是中小企業抵御風險的一種很好的方式，但是也要留心其中可能產生的法律風險，既不要違反法律的規定，也避免使自己遭受損失。例如，我國《價格法》規定，經營者不得相互串通，操縱市場價格，損害其他經營者或者消費者的合法權益。如果抱團取暖的行為構成不正當競爭，企業將可能遭受相關的行政處罰。抱團取暖意味著企業的相互信任及聯合，但企業還是應當保持理性，警惕其中的法律風險。如企業對外擔保，此種擔保往往不符合企業的營利目的，且使企業承擔為第三人清償債務的風險，如運用不當，可能使企業遭受損失。企業在對外擔保時，應當要求被擔保人提供反擔保。反擔保是一種減少損失的有效措施。
――訂立合同更需嚴格審查對方資質
受到經濟危機的影響，A企業產品的出口受到嚴重影響，有大量庫存急待出售。某日，李某聲稱需要購買大量的貨物，并約A企業代表至其辦公室進行商討買賣合同的細節。由于李某在一家大企業S公司的一間辦公室內辦公，且擁有S公司公章、法定代表人授權委托書等，A企業代表對S公司的商業信譽深信不疑，在雙方訂立合同后立即發貨。結果，當A企業代表要求S公司支付貨款時，S公司表明從未授權員工與A公司簽訂合同，而李某也已經人去樓空。原來李某并非該S公司的工作人員，只是租了該公司的一間辦公室，而且其所出具的公章、法定代表人授權委托書等文件也均為偽造。
如果A公司代表在與李某簽訂合同前對李某做一些調查，與S公司進行核實，那么A公司就會了解到李某并非S公司的員工，不具有S公司的授權，就不會貿然發貨，造成巨額損失。過冬期間，中小企業的產品銷售可能依然不理想，極需開發新的客戶，但也不能不經審查對方資質，就貿然訂立買賣合同，否則極易造成巨大的損失。
法律風險管理是場系統戰
可以看出，企業在過冬期間將面臨比往常更多的法律風險。我們只是列舉了企業在“冬天”可能面對的幾項法律風險及防范方法，事實上，一個企業面臨的法律風險絕不止以上幾種。企業經營管理的各個環節都可能存在法律風險，要想全面阻擊法律風險，應當系統地開展法律風險管理工作。相比資金是中小企業過冬的糧草而言，法律風險管理更像是中小企業過冬的御寒衣，企業要想走出嚴冬，不僅僅需要體力。為了有效御寒，避免任何環節的“凍傷”，中小企業在針對重點法律風險進行防范之后，應當爭取開展系統的法律風險管理，系統的法律風險管理工作包含以下幾個方面：企業具有法律風險意識；開展常規的法律事務管理；科學的方法全面識別并控制法律風險；相應的危機管理辦法。
中小企業可以針對自身法律風險管理的現狀，對重點法律風險進行防范后，逐步開展下列工作，實施系統的法律風險管理：
首先，提高企業的法律風險意識。法律風險意識是企業法律風險防范的基礎。只有企業自上而下，意識到企業的法律風險，提高對法律風險的認識，重視對法律風險的管理，才能真正了解企業的法律風險，有效防范。企業法律風險意識的提高可以通過法律知識的培訓等途徑完成。
其次，加強常規的法律事務管理。企業的經營管理活動，除了需要對其中的成本、收益把關外，還要掌握并防范其中涉及的法律風險。加強合同管理、印章管理、商標管理等常規法律事務管理，是防范法律風險的基礎活動。中小企業常規的法律事務管理既可以由掌握相關知識的企業內部人員負責，也可以由外聘專業人員，如律師來負責。
再次，全面識別并有效防范法律風險。企業法律風險的產生來自于很多方面，可能是因為企業自身的行為違反了法律的規定，也可能是因為侵犯了第三人的權益，也可能是因為沒有積極地主張自己的權益而導致的，而這些法律風險都不是能夠通過合同文本來把控的。企業需要全面識別這些法律風險，并且針對具體的引發法律風險的事件制定具體的、有針對性的措施。
關鍵字：建筑工程 工程風險風險管理
Abstract: the risk is ubiquitous in modern society and economic life,. Has single and complexity for large scale, long cycle, the product construction, in the process of implementation there are many uncertain factors, has more risk than the general production. The construction project risk management study related issues.
Keywords: construction project risk management
中圖分類號：TU71文獻標識碼：A
可以說工程建設本身就是一項風險事業，工程建設各方都面臨著諸多風險，這些風險都有可能造成巨大的經濟損失和人員傷亡。雖然風險是客觀存在的，但是存在風險并不意味著損失，一般來說，風險與盈利的機會同時存在，且經濟活動的風險越大，盈利機會就越大，這其中的關鍵就在于是否善于進行風險管理。
一、建筑工程風險管理現狀
我國的許多建筑施工企業對風險管理尚處于初步認識和依靠經驗積累，方法上簡單操作，缺少規范，有效的科學管理程序，抵御風險能力弱。
1.1 缺乏規范風險管理信息系統
絕大多數承包商未能建立起全面、完善的風險管理信息系統，對于投標項目投標前的可行性分析不夠，對潛在的投標對象估計不足，有項目就去投標，中標率很低。對項目施工過程中不斷發生的各種變化估計不足，因而風險到來時不能及時做出有效的反應，合理的調整。由于缺乏全面的，可靠的數據支持，經常憑經驗臨時決策處理風險，管理成效低。
1.2 風險管理機制不健全
國內大多數建筑施工企業對風險管理沒有明確的定位，在企業和項目部的組織結構設置上未考慮風險管理部門和職能，缺乏專職部門和人員來履行風險管理職責。企業內部風險機制不健全，使得化解、抵御風險的能力差，增加了組織結構的運行風險。
1.3 風險管理意識不強
我國施工企業經營者和施工項目管理者的風險意識不強，對風險管理的重要性認識不足，沒有把其作為項目管理的重要內容。盡管有一些風險管理的措施，但僅限于一些工程質量、進度、安全等方面的保證措施，缺乏系統性和明確的風險管理目標，分布于施工組織設計和施工技術方案等文件，沒有正式的項目風險管理。施工企業高層管理人員往往注重業務量。忽視施工技術的管理，更缺乏專業風險管理。
二、建筑施工企業常見的風險類型
所謂風險管理，就是人們對潛在的以為損失進行辨識、評估，并根據具體情況采取相應的措施進行處理，即在主觀上盡可能有備無患或在無法避免時亦能尋求切實可行的補救措施，從而減少損失或進而風險為我所用。建筑施工企業常見的風險類型主要有以下幾個方面：
2.1業主方風險
業主是工程的投資者，是施工企業最重要的合作者，業主方的情況對施工企業的工程實施和效益有著決定性影響。如果有的業主在工程中濫用權力，拖欠工程款；有的業主干擾工程施工秩序，又不給以補償；也可能出現無力支付工程款使施工企收陷入經濟上的惡性循環，承受巨大的經濟風險等等現象。
2.2合同法律風險來源
當前建筑市場存在的許多問題，如工程質量問題、工程款拖欠問題、原材料價格問題等，都與合同履行不良有著密切的關系。許多業主利用建筑施工企業急于攬到工程任務的迫切心理，在簽訂合同時附加某些不平等條款，致使施工企業在承接工程初期就處于非常不利的地位，甚至隱入合同陷阱。
2.3財務風險
財務風險是指在各項則務活動中，由于內外環境及各種難以預料或無法控制的因素作用，使企業在一定時期、一定范圍內所獲取的則務收益與預期目標發生偏離而形成的使企業蒙受經濟損失的可能性。包含籌資風險、投資風險、資金回收風險及收益分配風險等。
2.4施工企業自身風險
2.4.1職業責任的風險
施工人員特定的職業要求其承擔重大的職業責任風險，這種職業責任風險主要體現在:
1)施工質量責任
施工人員不嚴格按設計圖紙、有關標準和規范組織施工，隨意性強，導致工程質量低劣或安全事故。一旦發生這種因施工質量而造成的風險損失，施工單位不僅要承擔經濟損失，甚至要承擔相應的刑事責任。
2)施工過程中投資控制風險
根據施工承包合同，施工單位需按時完成任務即可。但某些施工單位由于管理不嚴、非生產性開支嚴重超標，造成資金失控。
(2)管理方面的風險
管理方面的風險指項目施工過程中因管理不善等原因造成的項目經濟、信譽上的損失。
1)項目領導班子配備不合理
領導素質參差不齊，工作責任心不強，不懂管理，不善外交等帶來的工程準備不足，管理失控而導致工期滯后、質量控制不嚴的風險。
2)施工管理
質量與安全是建筑施工企業永恒的生命線，質量與安全管理是工程項目施工管理重要的管理內容，一旦發生質量與安全事故，將給企業帶來直接和間接的經濟損失。
二、建筑施工企業的風險規避對策
實踐中的風險規避對策有許多種，各建筑施工企業應根據自身的經濟狀況及風險管理的總方針和特定目標，確定各種對策的最佳組合，達到以最小費用開支獲得最大安全效果的目的。
2.1切實轉變風險防范觀念
由于受過去落后思想觀念的影響，建筑施工中風險防范的思想不夠轉變，意識不夠強烈，已經不能很好地適應新形勢下建筑施工中風險防范的需要。因此，切實轉變風險防范意識觀念，已經迫在眉睫。我們要樹立和落實科學的風險防范觀念，強化風險防范管理意識，抓好風險防范管理與教育，明確工作職責與目標，認真落實責任，抓好貫徹落實，著力把風險防范管理貫徹到整個建筑施工的全過程，確保取得實實在在的效果。此外，要善于發現、分析、研究建筑施工過程中可能發生的潛在風險，并積極地應對。
2.1 逐步健全完善建筑施工風險防范管理體制機制
逐步健全完善建筑施工風險防范管理體制機制，是新形勢下開展建筑施工風險防范的必然要求。建立健全風險管理體制，對于切實提高建筑施工單位風險防范能力和水平，具有積極的作用，也有利于提高抵御、防范和控制各種風險的能力。由于很多風險具有隱蔽、不確定和不穩定等特征，建筑施工單位必須提高對各種風險的判斷與鑒別能力，并針對不同的風險采取不同的措施加以研究解決。要通過體制機制的健全完善，促進建筑施工中的風險防范穩步推進，盡最大可能減少損失。
2.2加強合同管理，注重合同談判
施工企業的合同談判人員應善于在合同中限制和轉移風險，對可以免除責任的條款應研究透徹，切忌盲目接受業主的某種免責條款，達到風險在雙方中合理分配。對業主的風險責任條款一定要規定得具體明確，在合同談判過程中進行有理有利有節的談判也顯得尤為重要。
2.3合理轉移風險，減少風險損失。
施工企業在承接工程任務后，及時與材料供應商簽定材料供應合同，可以有效地防止材料漲價給施工企業帶來的損失；選擇有實力、有經驗的分包商，也是轉移風險的的有效辦法；同時，進行建設工程一切險和第三者責任險保險，也可以減少風險帶來的損失。 最后，提升企業自身的競爭力是規避風險的關鍵所在。
結束語
“工欲善其事，必先利其器”。盡管建筑施工企業的通用技術較多，但誰在科技創新上有優勢，誰就能在發展上占主導地位。施工企業要結合自身的技術優勢和特點，開展技術創新，緊跟科技潮流，使企業的技術始終走在同行業的前列。
參考文獻：
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