發布時間：2023-09-05 16:45:26
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的稅務籌劃起源樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
稅務籌劃是納稅人的一項基本權利，作為市場經濟的必然產物，它有其存在的合理性與必然性。在現代企業中，大部分企業都把稅務籌劃列入了財務管理之中，成為了企業提高整體利潤、實現財務目標的重要手段，稅務籌劃成為各大企業提高競爭力的必修課。在這個過程中，有效地提高財務人員的稅務統籌意識就成為重要環節。
一、財務籌劃的概念與特征
對于財務籌劃的概念，國際國內學者都有自己的不同解釋：國際學者一般認為“稅務籌劃”是納稅主體通過自主經營或安排事務活動，以及充分利用稅法所提供的包括減免在內的一切優惠，實現最低納稅金額，獲得最大稅收利益。在國內現在比較具有代表性的定義是把稅務籌劃界定為納稅人在法律許可的范圍內，通過對經營手段、投資方向、理財規劃等事項的事先安排與策劃，盡可能獲得“節稅”的稅收收益。盡管稅務籌劃的概念不統一，但稅務籌劃的本質是相同的，都是保證企業降低相對納稅額，提高相對總價值。都具有合法性（企業稅務籌劃在而且只能在稅收法規許可的范圍下進行）、目的性（稅務籌劃旨在減少企業的納稅支出，獲取相對節稅利益）、超前性（稅務籌劃活動相對于納稅行為而言是超前進行的）及綜合性（稅務籌劃著眼于企業資本總收益的長期穩定增長，而不僅僅是著眼于個別稅種稅負的高低）四個基本特征。
二、稅務籌劃的積極意義
稅務籌劃作為納稅人的一項基本權利，是受到國家相關法律法規的準許與保護的，也是現代企業財務管理的一項重要內容，受到越來越多的關注。在現代企業管理中，稅務籌劃的現實積極意義主要體現在以下三個方面：
（一）稅務籌劃有利于實現企業財務管理目標
企業的宗旨在于謀取營利，對利益最大化的追求成為企業財務管理的追求目標。但是，就稅收的特征而言，它是強制的、無條件的和不具有直接回報的，因此，稅收作為企業的重大項目支出之一就成為企業經濟的負擔，這與企業本身所追求的目標背道而馳。在這種情況下，為減輕稅負、追求稅后最大利潤的稅務籌劃就應運而生，企業通過合法有序的稅務籌劃減輕企業的稅負，更好實現企業財務管理的目標，從而實現稅后利潤的最大化，實現企業價值最大化。
（二）合理的稅務籌劃有利于企業財務正確決策
企業財務決策主要分為三個方面：籌資決策、投資決策、利潤分配決策。這里的每一項決策都和稅收有不可忽略的緊密聯系，稅收成為了各項決策都必須予以考慮的重要方面。例如，在籌資決策方面，稅收法規規定的不同籌資方式的成本列支方法，都會直接或間接地影響到企業的稅負及成本，企業必須對此統籌考慮、合理規劃，從而選擇有利的融資方式。因此，稅收因素對財務決策有著莫大的影響，稅務籌劃成為企業財務正確決策的重要因素，貫穿于財務決策的各個階段。
（三）稅務籌劃有利于提高企業管理水平、增強企業整體競爭力
企業在做出各種重大決策之前，若是都能進行系統的稅務籌劃有助于幫助企業選擇最優的決策方案，保障各項活動健康有序運行、良性循環。同時稅務籌劃有利于促進企業財務管理活動縱深發展，做到控制成本、節約支出，從而提高企業管理水平和經濟效益。因此，企業通過一系列活動加強自身的經營管理、財務管理及稅收籌劃等專業技能，提高了管理的水平、增強了整體的競爭實力。
三、加強企業財務人員稅務籌劃意識的方法
稅務籌劃是現代企業管理的重要組成部分，在財務管理目標中發揮重大現實作用。但同時也必須意識到，稅務籌劃是一項復雜而艱巨的工作過程，它不僅牽涉到企業財務管理，而且還關聯到國家稅收征收，與國計民生有著密切的聯系。作為一名企業的財務人員，必須具有財務籌劃意識，因此要加強企業財務人員的稅務籌劃意識需做到以下幾點。
（一）樹立依法納稅意識，進行悉心稅收籌劃
任何稅務籌劃的根本前提是依法納稅，超出稅法規定的行為都是違法的，且都需承擔法律責任。作為企業要樹立正確的納稅意識，作為財務人員要幫助企業規范納稅行為，進行合理合法的稅務籌劃。一方面要在法律許可的范圍內進行籌劃，任何意義或形式的偷稅漏稅行為都必須加以制止和反對。另一方面企業作為納稅主體，要嚴格執行國家的經濟法律法規和準則，提供準確的財務信息，禁止任何形式的虛假內容，否則做出任何的違法經濟行為，都將受到法律的制裁。同時，財務人員還必須意識到國家的稅收法規并不是一成不變的，而是時刻都在隨著經濟及環境的不同在發生變化，企業及財務人員必須密切關注法令的變化，及時做出針對特定時間、特定法律環境的稅收籌劃方案，使企業的決策行為時刻與國家的政策法規相一致。只有做到以上幾點，稅務籌劃目標才能夠完美完成，才能得到國家稅務機構的認可，避免無謂的麻煩及不必要的損失。
（二）實際問題具體分析，統籌全面系統規劃
國家稅法的規定都是概而論之，不具有具體性、個案性，并且都具有各自嚴格的適用范圍，若是一味的生搬硬套，不具體問題具體分析，就會造成套路固定、模式僵化的問題。因此，不同企業不同稅務籌劃都必須因時制宜，隨著稅法的變化而變化、隨著納稅主體的實際情況變化，不能一成不變的套用他人的格式。
企業可以通過兩種途徑來實現稅務籌劃利益。一是通過降低稅收成本，減少納稅金額，實現絕對收益；二是通過延遲納稅時間，獲得時間收益。這兩種方式，都可以實現節稅。但是，節稅的多少不是我們唯一評定納稅方案的標準，稅務籌劃方案的實施在降低企業稅收總額的同時有可能會增加企業的總體成本、降低平均利潤。因此在進行稅務籌劃時必須綜合考慮各方面的因素，不是僅僅把降低稅額作為唯一準則，爭取企業總體利潤的穩步上升。
（三）堅持利潤最大化原則，綜合衡量籌劃方案
企業應綜合衡量各種因素，包括稅收因素與非稅收因素，統籌局部與整體利益的關系，不只看個別稅收負擔的高低，而是應該著眼與整體稅負水平，綜合考慮內外大環境的變化、經濟發展的走勢以及國家政策的變動、稅收法規的變化等等各方面。稅務籌劃應遵循成本利潤的原則，不受稅收角度考慮問題的局限，從整體上增加企業的預期利潤，籌劃方案才是合理可行的，否則得不償失。從長期來看，稅務籌劃是企業財務管理的重要內容，是總體戰略的重要組成部分，它要符合并服務于企業中長期的發展目標。同時，稅務籌劃不是簡單的稅負疊加，而是還應該認識到貨幣的時間價值，一個只能降低當前稅負卻有可能增加以后稅負的籌劃方案也是不可行的，這就需要稅務籌劃人員把貨幣的時間價值考慮到評估方案之中，把不同籌劃方案、同一籌劃方案的不同時期稅收負擔折算成現實可估量的價值來衡量。
（四）樹立風險意識，加強風險防范
在當前這樣一個經濟環境錯綜復雜的情況之中，我國的稅收制度還有待健全與完善，稅收政策也在頻繁的發生變化，并且在具體的企業工作中也存在很多人為不能左右的事件，這些不穩定因素都會給稅務籌劃工作帶來困難，既定的實施方案可能無法朝著預定的目標順利實現。因此，財務人員在稅務籌劃之中就會存在風險，這是與經濟、政策及自身的活動都有密切的關聯，尤其是那些針對長期目標所籌劃的方案，其存在的風險更大。因此，在企業稅務籌劃中，需要衡量具體方案的可行性，對籌劃方案做出及時更正，盡可能地降低潛在風險，實現最大化收益。
（五）提高稅務籌劃意識，要提高有關人員的素質
公司稅務籌劃方案的質量直接取決于本公司稅務人員的能力，一個公司的員工素質不夠高，那其制定的方案水平也不會好。所以，公司要定期對相關的財務工作人員進行專業培訓，使其了解現在形勢的變化，提高個人的稅務籌劃水平，從而全面提高稅務籌劃工作質量。另一方面，稅務籌劃工作的實施效果還取決于具體的執行人員，在具體方案的實施過程中只有各相關部門協調配合才能獲得既定效果，反之，就無法執行。因此，相關部門的稅務意識及執行力度也要進行相關的培訓，樹立正確的稅務籌劃意識，把握重要的工作技巧，在日常管理中提高具體方案的執行力度，在過程中降低企業的成本，取得稅后最大利潤。
四、結語
本文通過對稅務籌劃的概念及積極作用的分析，具體提出了幾點在現實管理中具體可行的提高財務人員稅務籌劃意識的方法。在現代企業中，稅務籌劃已經成為他們的重要組成部分，他們旨在降低稅收負擔，取得稅后最大利潤，這是企業財務的重要目標之一，也是實現目標的重要手段。
參考文獻
[1]吳達斌.淺議現代企業的稅務籌劃[J].時代經貿，2010（10）.
析現代企業財務管理工作的策劃和實施。
在傳統的財務管理工作中，主要是以會計工作作為重點。我國正處于經濟體制轉型期，企業的財務管理戰略需要及時的實現自我更新，才能夠為企業發展創造更為良好的發展前景。財務策劃作為財務管理工作內容的擴展，對于企業的財務管理起著重要作用。
一、財務策劃的重要意義
財務策劃這個名詞起源于上世紀八十年代的倫敦，和傳統的金融財務會計工作有著一定的區別。財務策劃更為偏向于企業整體的資本運營活動和財務統籌工作。財務策劃主要指的是對存款、股票、基金、動產不動產、債券等多元化的金融產品所構成的投資組合進行持續的調整，規劃科學合理的稅務規劃，從而達到企業長期的財務管理目標。在現代企業財務管理體系中，財務策劃能力的強弱已經直接關系到企業財務管理的水平高低，財務策劃能力對于企業發展有著至關重要的作用。
財務策劃是企業制定財務戰略的必要條件。從整體上看，企業的財務戰略管理將企業的經營狀況和財務戰略總目標作為基礎，在此基礎上來明確企業財務管理的具體目標，規劃經營方案，再逐漸的實施計劃好的管理策略。企業在實施財務戰略管理的過程中，需要緊密的跟進管理效果，構建完善的評價機制，要及時的和之前所規劃的具體目標進行相互比較，如果存在偏差需要馬上進行修改完善，通過這樣的方式來建立財務戰略循環。可以這么說，對企業的財務戰略管理展開研究，能夠擴展企業的視野，提升企業的市場競爭力。
財務策劃在企業財務戰略管理體系中有著非常重要的作用。站在企業的角度上看，最為核心的工作是要制定出完善有效的財務戰略，對企業的經營管理起到指導作用。在進行具體戰略分析的時候，就要求財務策劃人員從產品生命周期的角度出發，運用自身所學習的財務策劃知識來制定企業的財務管理戰略。
.財務策劃是企業決策的關鍵。在傳統的財務管理體系中，會計工作更傾向于通過記錄、核算、報告等方面的工作，通過一種較為真實、公正的方式來展現企業的經濟活動，反應企業的財務管理狀況，從而為企業投資者做出決策提供相關的會計信息。從這個角度上看，會計工作是相當注重規范性的。該文原載于中國社會科學院文獻信息中心主辦的《環球市場信息導報》雜志http：//總第528期2013年第47期-----轉載須注名來源而財務策劃相較于會計工作來說，則顯得更為的靈活有效。財務策劃更多的指如何借助于投資和融資策劃、稅務籌劃以及這些管理工作的預算和控制職能，通過這樣的方式來給投資人員帶來更多的利益。財務策劃具有較強的靈活性、創新性、未知性和挑戰性，因此出色優秀的財務策劃工作是一項難度很大的工作，對于企業投資者實行決策有著深遠的意義。
財務策劃是現代企業財務管理發展的需要。財務策劃并不是一項完全獨立的工作，它的角色不僅和企業的營銷工作、廣告規劃、人力資源管理等工作一樣占據著非常重要的地位，同時財務策劃還滲透到了其他的活動策劃工程中。企業財務策劃所涉及的范圍是非常廣闊的，但是財務策劃的基礎是企業的財會信息系統，需要以財會信息作為基礎，再展開一系列的管理活動。
首先，通過財務策劃，企業能夠借助于內部控制系統，實行自我監控檢查，對企業的經營管理活動做出相應的規劃、調整和評估，進一步的制定企業的管理規章制度，明確其組織模式和管理建議，快速的發現企業經營過程中經濟活動所存在的管理盲點，以便及時的將漏洞堵塞。其次，財務策劃能夠在企業進行合理避稅、企業合并以及債務重組等方面都扮演者不可替代的角色，也經常應用在產品定價、獎懲措施、工資策劃等財務管理方面。
二、提升現代企業財務策劃能力的措施建議
加強風險管理，構建完善的財務管理機制。企業需要加強自身的風險管理能力，不斷地強化財務管理人員的風險意識，要注重對財務風險的防范。隨著經濟全球化的深入，現今的市場競爭是越來越激烈，經常會因為一些不確定的原因或者是一些突發性事件，使得企業的財務活動受到一定的影響。企業實際上獲取的財務收益會和之前的預期可能會存在有較大的偏離，這就使得企業可能會遭受經濟方面的損失。
因此，對于財務風險的規避是非常重要的，但是財務管理人員也應該認識到，風險往往是和收益結伴而來的，如何在風險和收益兩者之間找到一個平衡點，就是對于財務策劃的考驗和挑戰。從某種意義上說，加強風險管理就是為了之后的財務策劃奠定思想基礎，財務策劃工作一開始就是為了規避風險，希望借助于一系列的預測規劃以及修正活動來實現對風險的有效規避。同時，財務策劃不僅提供了相應的實施策略，同時還為之后的經濟活動起到了一定的指導作用。因此，企業需要構建完善的內部財務管理機制，強化風險意識，才能夠為財務策劃的實施建立良好的思想基礎。
升級理財目標，調整資本結構。企業需要深化理財目標。在傳統的管理體系中，理財目標就相當于實現企業經營管理利潤最大化。在這種理念指導下，管理人員通常會忽視財務策劃的作用，往往難以真正發揮財務策劃的功能。相反的，企業將大量的時間和精力投入到過程控制與事后改善等工作上。這樣存在的一大弊端就是即便在短時間內提高了利潤，但是卻對企業經營的長遠發展造成了損害，難以讓企業資金實現最優配置，同時也影響了企業的利益相關者。
企業還應該調整自身的資本結構，實現財務杠桿利益，這是落實財務策劃的前提所在。也只有通過這樣的方式，財務策劃的作用才能夠得到最大化的發揮。企業需要根據不同的經營實況、不同的時期來進行得失權衡，需要對于企業的適度負債做出合理決策，要科學的安排資本結構，使得企業既能夠得到了較多的財務杠桿利益，同時又不影響到所有者對于企業的控制權。
提升財務管理人員綜合素質，強化預測決策分析能力。要做好財務策劃工作，深厚的專業知識是前提，是基礎。財務管理人員不能夠僅僅具備扎實的專業知識，比如會計學、管理學、經濟學等等，他們還應該涉及到其他領域的知識，比如邏輯學、數學、外語等等。在濃厚知識底蘊的支撐下，財務管理人員能夠對企業的經營活動做出最為準確客觀的分析評價，能夠清楚的掌握企業的管理情況，從而為領導層的決策提供重要依據。從某種意義上說，現代的財務策劃人員最重要的職責就是參謀，需要給出經營建議以及財務方面的數據支持，為企業的最終決策者提供充分的理論支撐。
