發(fā)布時(shí)間：2023-09-11 17:26:40
序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的企業(yè)資金問(wèn)題樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
林業(yè)企業(yè)資金管理是林業(yè)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的命脈，企業(yè)要想在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占有有利的地位，必須要對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行科學(xué)合理的管理，對(duì)企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)管理進(jìn)行優(yōu)化，提高資金的高效利用率，促進(jìn)林業(yè)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展［1］。我國(guó)林業(yè)企業(yè)面臨著多元化的開(kāi)放的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，而且對(duì)林業(yè)資金的需求越來(lái)越大。但是，我國(guó)原有的林業(yè)企業(yè)資金管理體制存在很多問(wèn)題，在波動(dòng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下很難作出合適的調(diào)整。所以，林業(yè)企業(yè)要改變現(xiàn)有的體制，加強(qiáng)林業(yè)企業(yè)內(nèi)部資金管理是非常重要的。
2林業(yè)企業(yè)資金管理模式
資金管理是指有計(jì)劃地對(duì)資金的來(lái)源和資金的使用情況進(jìn)行科學(xué)合理的控制和監(jiān)督。資金管理是財(cái)務(wù)管理中的核心部分，資金管理包括對(duì)資金的取得和使用的管理，把企業(yè)資金進(jìn)行有效的投資，保證資產(chǎn)進(jìn)行優(yōu)化配置。在林業(yè)企業(yè)中，對(duì)資金做好集中控制是林業(yè)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，資金集中控制模式如圖1所示［2］。
2.1統(tǒng)一收支模式
統(tǒng)一收支模式是資金的收入和支出都由企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)，在企業(yè)內(nèi)部保證現(xiàn)金收入和支出集中化管理，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的收入和支出平衡，提高資金的利用效率，統(tǒng)一收支模式權(quán)力集中在企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，在職能上主要是現(xiàn)金的存放。統(tǒng)一收支適用于有多個(gè)獨(dú)立的現(xiàn)金收支部門(mén)或分支機(jī)構(gòu)的大型企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)。優(yōu)點(diǎn)是有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面的收支平衡，提高現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)效率；缺點(diǎn)是不利于調(diào)動(dòng)各層次開(kāi)源節(jié)流的積極性，影響各層次經(jīng)營(yíng)的靈活性，降低了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率。
2.2結(jié)算中心模式
結(jié)算中心是在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的用來(lái)對(duì)各個(gè)分公司資金收入和支出進(jìn)行統(tǒng)一管理的部門(mén)，對(duì)下面各個(gè)非公司的資金使用情況、資金分配情況和資金結(jié)算情況進(jìn)行統(tǒng)一的管理。結(jié)算中心采用集權(quán)和分權(quán)相互結(jié)合的資金管理模式，結(jié)算中心職能是作為貸款中心。結(jié)算中心適用于根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和控制的要求需要辦理資金融通和結(jié)算的大型企業(yè)。優(yōu)點(diǎn)是強(qiáng)化集團(tuán)資本經(jīng)營(yíng)意識(shí)，調(diào)劑資金的功能，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)控，減少貸款規(guī)模，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用；缺點(diǎn)是行政干預(yù)多，貸款管理弱，結(jié)算中心運(yùn)營(yíng)好壞難以評(píng)價(jià)。
2.3內(nèi)部銀行模式
內(nèi)部銀行是借鑒外界商業(yè)銀行的運(yùn)作模式和管理方式，在企業(yè)內(nèi)部建立的內(nèi)部資金管理的方式。企業(yè)內(nèi)部資金管理方式模擬銀行和企業(yè)之間的關(guān)系，各分公司和總公司建立一種貸款管理關(guān)系，對(duì)企業(yè)下的各個(gè)單位的分散資金進(jìn)行統(tǒng)一集中管理，填補(bǔ)資金空缺，提高資金的使用效率。內(nèi)部銀行的職能是作為企業(yè)內(nèi)部貨幣發(fā)行中心。內(nèi)部銀行適用于具有更多銀行職能資金管理需要的大型企業(yè)。優(yōu)點(diǎn)是具有更多類似銀行的職能，存貸分戶管理，保證資金的安全；缺點(diǎn)是內(nèi)部銀行的合法地位遭到質(zhì)疑。
2.4財(cái)務(wù)公司模式
財(cái)務(wù)公司是在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部單獨(dú)成立的負(fù)責(zé)企業(yè)集團(tuán)資金管理的部門(mén)，財(cái)務(wù)公司具有獨(dú)立的法人代表，可以作為單獨(dú)的法人企業(yè)來(lái)進(jìn)行運(yùn)行。財(cái)務(wù)公司的職能和內(nèi)部銀行的職能比較相同。財(cái)務(wù)公司采用的資金管理模式是集權(quán)和分權(quán)相互結(jié)合形式，主要職能是負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部貨幣的結(jié)算和發(fā)行。財(cái)務(wù)公司適用于資金規(guī)模大且業(yè)務(wù)繁多的大型企業(yè)，優(yōu)點(diǎn)在于加速資金周轉(zhuǎn)，開(kāi)辟了廣泛的融資渠道，資金運(yùn)作效率最大化，但是發(fā)展不夠充分。
3林業(yè)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題
3.1企業(yè)融資環(huán)境需優(yōu)化，貸款難度大
在我國(guó)林業(yè)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，需要通過(guò)合理的方式從外部獲取資金，來(lái)滿足企業(yè)生產(chǎn)的需要，提高企業(yè)內(nèi)部資金的利用效率，使資金能夠在企業(yè)內(nèi)部發(fā)揮最大的作用，保證林業(yè)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。但是，由于我國(guó)林業(yè)企業(yè)管理制度不健全，內(nèi)部資金管理存在疏忽問(wèn)題，導(dǎo)致林業(yè)產(chǎn)品在銷售時(shí)會(huì)出現(xiàn)應(yīng)收賬款無(wú)法收回的情況，林業(yè)產(chǎn)品變現(xiàn)能力也比較低。其次，我國(guó)國(guó)家政策和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)林業(yè)企業(yè)的影響都非常大，林業(yè)企業(yè)原材料價(jià)格升高，造成生產(chǎn)成本提高，這些都會(huì)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成一定影響。而且林業(yè)企業(yè)自身最大的特點(diǎn)就是生產(chǎn)周期長(zhǎng)，對(duì)林業(yè)企業(yè)投資的一般以國(guó)家為主，林業(yè)企業(yè)融資困難，融資風(fēng)險(xiǎn)也大。另外，林業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品大多是初級(jí)加工產(chǎn)品，而且林業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)渠道也單一，這些原因都會(huì)造成林業(yè)企業(yè)在資金方面出現(xiàn)緊缺的問(wèn)題。此外，林業(yè)企業(yè)大多是通過(guò)銀行貸款方式來(lái)獲取資金，保證企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)。但是，林業(yè)企業(yè)在國(guó)家的貸款總量中占有的額度較低，而且貸款年限也受到了嚴(yán)格的限制，使得林業(yè)企業(yè)的發(fā)展受到了阻礙。
3.2林業(yè)企業(yè)擔(dān)保和抵押機(jī)制不健全
我國(guó)林業(yè)企業(yè)的規(guī)模大多是中型或者小型的，企業(yè)在擔(dān)保能力上存在不足，銀行貸款必須要提供擔(dān)保押金，貸款程序嚴(yán)，貸款手續(xù)多，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法進(jìn)行擔(dān)保。政府面向林業(yè)企業(yè)提供的擔(dān)保資金少，不能滿足大部分林業(yè)企業(yè)的需要。銀行貸款抵押，一般是房屋等不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估抵押，但是林業(yè)企業(yè)的森林資源很難進(jìn)行評(píng)估，不能作為銀行貸款的抵押物。政府關(guān)于林業(yè)企業(yè)資產(chǎn)抵押的政策和法規(guī)比較落后，沒(méi)有完善的機(jī)制，這些原因都嚴(yán)重限制了林業(yè)企業(yè)的資金流動(dòng)。
3.3林業(yè)企業(yè)資金監(jiān)管體制不完善
林業(yè)企業(yè)在資金使用上缺乏合理的監(jiān)管，企業(yè)內(nèi)部相關(guān)人員對(duì)資金使用情況掌握少，監(jiān)督上存在嚴(yán)重的遺漏。資金比較分散，資金的使用效率低，造成資金脫離控制，企業(yè)內(nèi)部的資金流轉(zhuǎn)性降低。而且企業(yè)內(nèi)部對(duì)資金使用情況監(jiān)管不足，沒(méi)有進(jìn)行統(tǒng)一合理的安排，導(dǎo)致資金使用方面出現(xiàn)浪費(fèi)的情況。如果項(xiàng)目出現(xiàn)缺乏啟動(dòng)資金的問(wèn)題，那么就會(huì)造成資源的浪費(fèi)。
3.4林業(yè)企業(yè)管理人員素質(zhì)需提高
我國(guó)林業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到制約的重要因素是缺乏企業(yè)管理的人才資源。與國(guó)外相比，我國(guó)林業(yè)工作者較少。而林業(yè)是專業(yè)比較強(qiáng)的一個(gè)行業(yè)，發(fā)展林業(yè)需要一批具有專業(yè)知識(shí)的人才。但是，目前我國(guó)林業(yè)工作者學(xué)歷低，具備專業(yè)知識(shí)的人員很少，缺乏大量的專業(yè)技術(shù)人才，造成企業(yè)創(chuàng)新能力低。而且我國(guó)林業(yè)企業(yè)在人員的配備上嚴(yán)重不足，缺乏財(cái)務(wù)和金融專業(yè)的人才，不能有效地對(duì)林業(yè)企業(yè)進(jìn)行資金管理。因此，我國(guó)林業(yè)企業(yè)要加強(qiáng)高素質(zhì)隊(duì)伍的培養(yǎng)。
3.5加強(qiáng)法制建設(shè)
林業(yè)和其他企業(yè)不同，林業(yè)的主要資源是有限的原材料。在固定的時(shí)期內(nèi)，生產(chǎn)力是固定的，當(dāng)市場(chǎng)需求增加時(shí)，林業(yè)企業(yè)不能擴(kuò)大生產(chǎn)來(lái)提高經(jīng)濟(jì)效益。如果供給量增加了，那么會(huì)造成林業(yè)資源的過(guò)多開(kāi)發(fā)，林業(yè)的生態(tài)環(huán)境被嚴(yán)重破壞。林業(yè)的特征表明需要法律制度來(lái)保證林業(yè)企業(yè)的合法權(quán)益。目前，對(duì)林業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的權(quán)利和義務(wù)、對(duì)資金的來(lái)源和管理等方面缺乏法律進(jìn)行約束，林業(yè)企業(yè)生產(chǎn)受到了嚴(yán)重的影響。
4我國(guó)林業(yè)企業(yè)資金管理策略
4.1轉(zhuǎn)變資金管理體制
林業(yè)企業(yè)應(yīng)成立為林業(yè)企業(yè)資金管理服務(wù)的財(cái)務(wù)公司，對(duì)林業(yè)企業(yè)的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理，建立獨(dú)立的公司體制。財(cái)務(wù)公司具有法人代表，具有獨(dú)立行使能力的權(quán)力，財(cái)務(wù)公司為林業(yè)企業(yè)做，進(jìn)行貸款和投資的委托等行為［3］。林業(yè)企業(yè)建立資金集中管理體制，可以方便地進(jìn)行融資等活動(dòng)。建立的財(cái)務(wù)公司體制，可以為林業(yè)企業(yè)的發(fā)展提供大量的資金支持。
4.2制定資金管理預(yù)算制度
制定林業(yè)企業(yè)資金管理預(yù)算制度，對(duì)林業(yè)企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目資金投入是一個(gè)科學(xué)合理的方法，可以保證林業(yè)企業(yè)各項(xiàng)目資金得到合理的分配和使用。林業(yè)企業(yè)資金管理預(yù)算制度要建立合理的項(xiàng)目分配標(biāo)準(zhǔn)，減少人為因素的干擾。通過(guò)資金管理預(yù)算制度的制定來(lái)保證資金的合理分配，使資金利用率達(dá)到最大化。林業(yè)企業(yè)還可以建立預(yù)算審批審查制度，對(duì)資金管理預(yù)算進(jìn)行監(jiān)管。
4.3加強(qiáng)資金管理監(jiān)督力度
通過(guò)企業(yè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)功能對(duì)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督，保證企業(yè)資金正常運(yùn)作。企業(yè)內(nèi)部每個(gè)項(xiàng)目的資金都要進(jìn)行檢查，及時(shí)掌握資金運(yùn)作的具體信息，仔細(xì)檢查企業(yè)內(nèi)部與資金相關(guān)的每一份材料，保證資金可以得到合理高效的使用。同時(shí)，不定期檢查項(xiàng)目資金在運(yùn)作時(shí)是否有違規(guī)行為，敦促項(xiàng)目負(fù)責(zé)人通過(guò)有效的措施來(lái)保證資金合理運(yùn)作，保證林業(yè)項(xiàng)目可以達(dá)到預(yù)期的效果。此外，林業(yè)企業(yè)需對(duì)資金進(jìn)行集中管理，提高資金的利用率。
5結(jié)語(yǔ)
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，林業(yè)企業(yè)的數(shù)量在逐漸增加、規(guī)模在逐漸擴(kuò)大，如何做好林業(yè)企業(yè)的資金管理，促進(jìn)林業(yè)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，是林業(yè)企業(yè)發(fā)展中的重要研究課題。希望通過(guò)本文的簡(jiǎn)要分析，能夠?yàn)榻窈笪覈?guó)林業(yè)企業(yè)的發(fā)展提供參考。
作者:趙忠亮 單位:遼寧行政學(xué)院
參考文獻(xiàn)
［1］戴戎威.林業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)及措施研究［J］.城市建設(shè)理論研究（電子版），2015（22）：137.
關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)控制；預(yù)算管理；集中管理；監(jiān)督
從1998年國(guó)家取消福利分房開(kāi)始，我國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)在近20年間得到迅猛發(fā)展，已經(jīng)成為國(guó)家的重要支柱產(chǎn)業(yè)。在房地產(chǎn)行業(yè)蓬勃發(fā)展的進(jìn)程中，作為房地產(chǎn)企業(yè)重要生產(chǎn)要素的資金，在其中發(fā)揮了至關(guān)重要的作用。當(dāng)前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)宏觀調(diào)控日益趨緊，行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，相對(duì)傳統(tǒng)的房地產(chǎn)項(xiàng)目高周轉(zhuǎn)、高杠桿開(kāi)發(fā)模式也越來(lái)越難以為繼，作為房地產(chǎn)行業(yè)的龍頭房企萬(wàn)科在年度秋季例會(huì)中喊出了“活下去”的口號(hào)，明確公司一切工作應(yīng)當(dāng)以完成6300億銷售回款目標(biāo)為前提，萬(wàn)科讓整個(gè)房地產(chǎn)行業(yè)感受到了瑟瑟寒意，也更加凸顯了資金在房企中的重要性。當(dāng)前，眾多房企普遍感受到資金短缺的壓力，部分房企甚至呈現(xiàn)出資金鏈斷裂的危機(jī)，資金管理成了房地產(chǎn)企業(yè)在創(chuàng)新發(fā)展中所要面對(duì)的關(guān)鍵性問(wèn)題，它不僅是企業(yè)賴以生存的基本保障，也是企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保持良性持續(xù)健康發(fā)展的源泉和動(dòng)力。
一、資金管理在房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的重要性
（一）能夠增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，提升企業(yè)整體管理水平
資金是企業(yè)的血液，資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，應(yīng)當(dāng)以資金管理為主線，房地產(chǎn)企業(yè)資金管理能力的高低直接決定著企業(yè)整體管理水平。科學(xué)高效的資金管理能夠?yàn)榉康禺a(chǎn)企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)提供基礎(chǔ)的物質(zhì)保障，能夠合理規(guī)劃企業(yè)資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低資金成本，最大限度的發(fā)揮資金使用效率，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，強(qiáng)化企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，有力促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)整體管理水平的提升。
（二）能夠有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展
房地產(chǎn)業(yè)是資金高度密集型行業(yè)，因此，房地產(chǎn)企業(yè)資金管理，不僅要確保企業(yè)具有科學(xué)合理的資金結(jié)構(gòu)，同時(shí)還要求能夠抵御存在的資金風(fēng)險(xiǎn)，確保房地產(chǎn)企業(yè)具備穩(wěn)定的現(xiàn)金流。科學(xué)高效的資金管理，能夠保護(hù)企業(yè)資金安全，規(guī)范資金的籌集與運(yùn)用，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低資金成本，防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的有效提升，保證企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)定的發(fā)展。
二、房地產(chǎn)企業(yè)資金管理存在的主要問(wèn)題
（一）缺乏資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
目前，眾多房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的資金管理意識(shí)還很薄弱，沒(méi)有將資金的時(shí)間價(jià)值完全融入企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中，往往側(cè)重于項(xiàng)目安全、質(zhì)量、進(jìn)度，效益，而忽略了企業(yè)資金管理存在的潛在性風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)企業(yè)資金管理貫穿于房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)建設(shè)的全過(guò)程，項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段，資金計(jì)劃不科學(xué)，不合理，不具體，容易造成項(xiàng)目資金籌集不及時(shí)，影響項(xiàng)目實(shí)施，或者造成資金閑置，抬高資金成本，影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，增大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目建設(shè)階段，在項(xiàng)目工程建設(shè)中，受到現(xiàn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)總承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制度的影響，對(duì)資金管理沒(méi)有引起足夠的重視，忽略了與項(xiàng)目總承包方之間的良好溝通，不能及時(shí)跟蹤、掌握資金具體流向，容易造成資金計(jì)劃編排不合理，不能充分發(fā)揮資金的使用效率，進(jìn)而造成資金短缺或者資金成本增加，影響項(xiàng)目順利實(shí)施，侵蝕項(xiàng)目收益并影響企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目周期長(zhǎng)，多且分散，經(jīng)營(yíng)管理者對(duì)在建項(xiàng)目資金調(diào)動(dòng)頻繁，造成資金在各在建項(xiàng)目之間以及項(xiàng)目與房企之間的交叉占用，增大了資金管理風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷售階段，部分房企對(duì)銷售回款的重視程度不夠，造成銷售房款長(zhǎng)期掛賬，不能及時(shí)回籠資金，影響資金使用效率，增加了資金成本，降低了企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益。
（二）資金管理制度存在漏洞
當(dāng)前，盡管房地產(chǎn)企業(yè)的資金管理制度在逐步規(guī)范，但仍然存在較大缺陷，造成企業(yè)的資金管理無(wú)法從制度上得到保障和支持。
（三）資金預(yù)算實(shí)際執(zhí)行不嚴(yán)格
眾多房企普遍存在資金預(yù)算實(shí)際執(zhí)行不嚴(yán)格現(xiàn)象，資金預(yù)算流于形式，預(yù)算編制與實(shí)際執(zhí)行脫節(jié)，造成房地產(chǎn)企業(yè)不僅無(wú)法有效控制資金在各環(huán)節(jié)、各階段的合理調(diào)配使用，更有可能面臨著極為嚴(yán)峻的超支現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)陷入困境。
（四）資金結(jié)算方式亟待改進(jìn)
由于房地產(chǎn)企業(yè)所承接的項(xiàng)目工程不存在著跨區(qū)域限制的情況，開(kāi)發(fā)在建項(xiàng)目多且分散，為了解決這一問(wèn)題，房地產(chǎn)企業(yè)一般情況下會(huì)在項(xiàng)目建設(shè)所在地設(shè)立項(xiàng)目公司，開(kāi)通獨(dú)立的銀行賬戶，但如此一來(lái)，使其不僅在資金管理上存在著資金比較分散的問(wèn)題，而且在資金結(jié)算時(shí)也存在著種種問(wèn)題，既不利于企業(yè)及時(shí)而準(zhǔn)確地掌握具體情況，更欠缺對(duì)資金回收的全面掌控，尤其是還將嚴(yán)重影響企業(yè)資金的循環(huán)利用，在資金回收不到位之時(shí)將導(dǎo)致出現(xiàn)資金占用率高的問(wèn)題，這將對(duì)資金成本以及融資造成極為不利的影響。
（五）融資渠道收緊，資金壓力增大
目前，國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的宏觀調(diào)控政策日益趨緊，“去杠桿”已經(jīng)成為國(guó)家推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和控制降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措，2018年，銀監(jiān)會(huì)進(jìn)一步明確要求嚴(yán)格控制各類信貸資金違規(guī)流入房地產(chǎn)行業(yè)，融資難已經(jīng)成為各房地產(chǎn)企業(yè)不得不面對(duì)的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，由此也進(jìn)一步加大了各房地產(chǎn)企業(yè)的資金壓力。
（六）資金管理監(jiān)督機(jī)制不完善
房地產(chǎn)企業(yè)資金管理不僅需要建立科學(xué)合理的資金管理制度，更需要通過(guò)完善的監(jiān)督機(jī)制得以有效落實(shí)與執(zhí)行。然而，在當(dāng)前的眾多房地產(chǎn)企業(yè)中，不僅對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行情況不能完全掌握，甚至對(duì)資金使用情況也未能進(jìn)行定期檢查，無(wú)論是應(yīng)收賬款，還是預(yù)付賬款，既沒(méi)有往來(lái)跟蹤管理，也無(wú)法掌握資金回收速度，內(nèi)部控制薄弱，嚴(yán)重欠缺監(jiān)管，導(dǎo)致資金被挪用、浪費(fèi)、使用效率低下等問(wèn)題的產(chǎn)生。
三、加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)資金管理的有效對(duì)策
（一）加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)
資金風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，潛伏于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)階段、各個(gè)環(huán)節(jié)，在當(dāng)前的房地產(chǎn)企業(yè)管理中，資金管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，貫穿于企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的始終，企業(yè)應(yīng)當(dāng)全員參入，樹(shù)立并加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，不但要將資金管理提升到企業(yè)戰(zhàn)略高度，而且應(yīng)將資金管理落實(shí)到方方面面的具體工作中，使其在增強(qiáng)企業(yè)全員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的基礎(chǔ)上提升企業(yè)抵御資金風(fēng)險(xiǎn)的能力。
（二）建立健全資金管理制度
房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行資金管理，應(yīng)當(dāng)明確各部門(mén)的資金管理職責(zé)，規(guī)范資金籌集和使用的審批流程和審批權(quán)限，建立健全各項(xiàng)資金管理制度，通過(guò)制度規(guī)范、約束企業(yè)員工在各項(xiàng)資金管理活動(dòng)中的行為。
（三）加強(qiáng)資金預(yù)算管理
房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)上加強(qiáng)資金預(yù)算管理，創(chuàng)建資金預(yù)算管理小組，明確其責(zé)、權(quán)、利，使其在完善的制度管理下，科學(xué)合理地制定項(xiàng)目資金預(yù)算計(jì)劃。在資金預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，企業(yè)資金預(yù)算管理小組應(yīng)當(dāng)對(duì)總體項(xiàng)目進(jìn)行全面而細(xì)致的跟蹤檢查，全面了解與掌控項(xiàng)目資金預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算目標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行之間的預(yù)算差異對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并針對(duì)問(wèn)題提出相應(yīng)的改進(jìn)措施及建議，充分發(fā)揮通過(guò)資金預(yù)算對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行整體規(guī)劃、管理的作用。
（四）優(yōu)化改進(jìn)資金結(jié)算方式，加強(qiáng)資金集中管理
房地產(chǎn)企業(yè)普遍存在開(kāi)發(fā)在建項(xiàng)目多且分散現(xiàn)象，容易造成資金分散、閑置、挪用等問(wèn)題，需要企業(yè)管理者予以高度的重視，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金的集中性管理，制定資金集中管理制度，對(duì)各項(xiàng)目現(xiàn)金流進(jìn)行集中管理，通過(guò)設(shè)置企業(yè)資金結(jié)算中心來(lái)強(qiáng)化資金結(jié)算管理，實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)配，提高資金使用效率，有效降低各項(xiàng)目存在的資金風(fēng)險(xiǎn)。
（五）加快資金回收速度，拓寬外部融資渠道
房地產(chǎn)企業(yè)破解外部融資難，應(yīng)當(dāng)從兩個(gè)方面著手，一方面，采取有效措施加快項(xiàng)目開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的銷售回款速度，及時(shí)回籠資金，強(qiáng)化內(nèi)部資金管理，制定科學(xué)合理的資金計(jì)劃并嚴(yán)格執(zhí)行，加快資金周轉(zhuǎn)，實(shí)行資金集中管理，減少資金沉淀，最大限度地提高資金使用效率，創(chuàng)新融資模式。另一方面，與項(xiàng)目承包商、材料供應(yīng)商結(jié)成戰(zhàn)略聯(lián)盟，通過(guò)他們分散資金壓力，部分中小房企，也可以采取與知名品牌、大型房企合作模式進(jìn)行項(xiàng)目開(kāi)發(fā)，通過(guò)他們的品牌優(yōu)勢(shì)，提高項(xiàng)目開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的銷售回款速度，拓寬外部融資渠道，建立多元化融資模式，緩解資金壓力。
（六）加大資金管理監(jiān)督力度
房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的同時(shí)，還應(yīng)同時(shí)加大資金管理監(jiān)督力度，通過(guò)建立健全各項(xiàng)資金管理監(jiān)管規(guī)定，做到對(duì)各項(xiàng)資金管理監(jiān)管有據(jù)可依，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確內(nèi)部控制部門(mén)或內(nèi)部審計(jì)部門(mén)職責(zé)，配備經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)人員，采取有效措施確保各項(xiàng)監(jiān)管規(guī)定落地實(shí)施，有效發(fā)揮作用，以此確保企業(yè)資金安全、周轉(zhuǎn)順暢、合理分配、有效回收和高效利用，不斷優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展。房地產(chǎn)企業(yè)資金管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，企業(yè)只有重視資金管理，并認(rèn)真執(zhí)行，嚴(yán)格控制，才能充分保障資金安全，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低資金成本，加快資金周轉(zhuǎn)，合理配置資源，提高資金使用效率，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
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【關(guān)鍵詞】企業(yè) 資金 問(wèn)題 監(jiān)控 措施
對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，強(qiáng)大的資金支持是實(shí)現(xiàn)企業(yè)快速發(fā)展的根本保證，因此，企業(yè)一定要管理好自己的資金，確保資金鏈的順暢，否則，資金鏈一旦出現(xiàn)問(wèn)題，輕者會(huì)使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受阻，重者甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)倒閉。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2008年上半年，全國(guó)因資金管理不善，出現(xiàn)倒閉的規(guī)模以上中小企業(yè)大約6.7萬(wàn)家。因此，有必要對(duì)當(dāng)前我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理情況進(jìn)行梳理。筆者通過(guò)對(duì)眾多企業(yè)資金管理狀況進(jìn)行分析，認(rèn)為，當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理過(guò)程中存在的問(wèn)題較多，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
一、企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中存在的問(wèn)題
（1）資金管理混亂，缺乏行之有效的資金管理模式。企業(yè)資金按周轉(zhuǎn)方式的不同一般可分為固定資金和流動(dòng)資金。固定資金表現(xiàn)為廠房、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)實(shí)物，而購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)原材料及其他資金，則都屬于流動(dòng)資金的范疇。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，強(qiáng)化資金管理多指的是對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行管理，使之更好地獲得保值和增值。但通過(guò)考察，筆者發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前我國(guó)的大多數(shù)中小企業(yè)普遍不太重視對(duì)這部分資金的管理，主要表現(xiàn)為缺乏必要的資金管理方法，從而使得對(duì)這部分資金的管控?zé)o章可循，無(wú)規(guī)可依，資金使用完全處于混亂狀態(tài)。此外，對(duì)于一些大型集團(tuán)公司來(lái)說(shuō)，集團(tuán)母子公司財(cái)務(wù)關(guān)系不清晰，缺乏統(tǒng)一規(guī)范的財(cái)務(wù)資金調(diào)控制度，致使資金管理模式難以建立，企業(yè)負(fù)責(zé)人在對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行管理的時(shí)候，缺乏有效的措施和手段。
（2）財(cái)務(wù)信息失真，企業(yè)決策困難。現(xiàn)代企業(yè)管理理論認(rèn)為，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的有效管理，最根本的一點(diǎn)就是要管理好與企業(yè)有關(guān)的各類信息，而管理好企業(yè)的資金則需要及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的資金信息。當(dāng)前，隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的種類逐漸多樣化，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手日益集團(tuán)化和國(guó)際化，企業(yè)資金管理也出現(xiàn)了管理幅度寬，地域分布廣等因素，所以，每天產(chǎn)生的資金信息數(shù)量巨大，其中不乏對(duì)企業(yè)資金管理有益的重要信息，但也存在著大量干擾正常資金管理的冗雜信息，從而為企業(yè)資金管理帶來(lái)難題。同時(shí)，有些下屬單位出于各自的利益而截留信息甚至有意提供虛假信息，也使得最終匯總起來(lái)的資金信息存在著失真現(xiàn)象，從而導(dǎo)致企業(yè)投資策略或者其他戰(zhàn)略決策缺乏真實(shí)資金信息的支持，致使企業(yè)重大投資決策失敗，為企業(yè)帶來(lái)重大損失。
（3）監(jiān)控不力，故意制造虛假財(cái)務(wù)資金信息。當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)都在謀求上市，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，一旦實(shí)現(xiàn)上市，就意味著可以在資本市場(chǎng)募集到更多企業(yè)發(fā)展的資金，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的擴(kuò)大生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)，因而對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，謀求上市具有強(qiáng)大的誘惑力。而對(duì)于已經(jīng)上市的公司來(lái)說(shuō)，保住其上市公司的地位也就顯得十分重要。但由于有較嚴(yán)格的上市公司退市制度，因而如果公司財(cái)務(wù)資金和盈利能力不能達(dá)到上市公司的要求，就有可能面臨被退市的危險(xiǎn)。所以一些上市公司，為了保住自己不被退市，常常和一些審計(jì)機(jī)構(gòu)聯(lián)合起來(lái)，故意制造虛假的財(cái)務(wù)資金、盈利能力等方面的信息，從而達(dá)到自己的目的。如幾年前轟動(dòng)全國(guó)的銀廣夏財(cái)務(wù)資金造假案，以及近年來(lái)的綠大地和萬(wàn)福生科企業(yè)利潤(rùn)造假案等。究其不斷涌現(xiàn)出的上市公司資金造假案件的原因，無(wú)疑是與對(duì)企業(yè)的資金管理監(jiān)控不力、打擊不嚴(yán)造成的。當(dāng)前，對(duì)企業(yè)資金狀況進(jìn)行監(jiān)督主要從兩方面來(lái)進(jìn)行，一是內(nèi)部監(jiān)督，暨企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督。由于公布虛假財(cái)務(wù)資金信息的授意者來(lái)自于公司的主要領(lǐng)導(dǎo)者，因而，財(cái)務(wù)公司作為總公司領(lǐng)導(dǎo)下的一個(gè)部門(mén)，其財(cái)務(wù)管理監(jiān)督人員，必須要服從公司領(lǐng)導(dǎo)的意志，因而導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督流于形式。二是外部監(jiān)督。當(dāng)前對(duì)企業(yè)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督的部門(mén)主要是企業(yè)聘請(qǐng)的審計(jì)公司，其作為第三方獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，有助于實(shí)現(xiàn)審計(jì)的公正，但由于審計(jì)公司是由上市公司聘請(qǐng)來(lái)的，因而如果審計(jì)公司做出了對(duì)上市公司不利的資金審計(jì)報(bào)告，那么就有可能在下一審計(jì)年度，不被上市公司續(xù)聘，因而，審計(jì)公司為了自身的利益，也常常幫助上市公司，在財(cái)務(wù)上造假，由此導(dǎo)致了外部監(jiān)督的失效。加之當(dāng)前對(duì)上市公司造假的打擊力度過(guò)輕，因而常常導(dǎo)致上市公司為了保住其上市的地位鋌而走險(xiǎn)，在財(cái)務(wù)資金問(wèn)題上進(jìn)行造假。
二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理應(yīng)采取的措施
（一）建立一套合理的資金管理模式，確保資金的合理使用
企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身實(shí)際情況的需要，盡快建立一套合理的資金管理模式，從而發(fā)揮資金的最大價(jià)值。首先，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金的管理，在確保資金能夠正常應(yīng)用于生產(chǎn)的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)剩余流動(dòng)資金的不斷升值。具體來(lái)說(shuō)，可以將企業(yè)盈余的資金交由第三方理財(cái)公司進(jìn)行打理，也可以自行設(shè)置投資公司，將企業(yè)剩余資金進(jìn)行股權(quán)投資、基金定投等，從而不斷擴(kuò)大剩余資金收益率。其次，要合理管好企業(yè)負(fù)債率。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，如果負(fù)債壓力過(guò)大，將大量吞噬企業(yè)利潤(rùn)，從而造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難。因而企業(yè)應(yīng)及時(shí)償還到期債務(wù)，同時(shí)盡量縮減不必要的債務(wù)。最后，企業(yè)還應(yīng)盡可能縮減各項(xiàng)流通環(huán)節(jié)費(fèi)用和各項(xiàng)不必要的管理開(kāi)支，通過(guò)企業(yè)“瘦身”實(shí)現(xiàn)對(duì)各環(huán)節(jié)使用資金的有效管控，達(dá)到提高企業(yè)利潤(rùn)的目的。
（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息管控，為企業(yè)決策提供有效依據(jù)
企業(yè)應(yīng)盡快建立資金信息管理平臺(tái)，使企業(yè)固定資金、流動(dòng)資金、盈利能力、負(fù)債水平等信息盡快實(shí)現(xiàn)上網(wǎng)，如果企業(yè)有眾多分公司的話，要盡快實(shí)現(xiàn)不同公司之間財(cái)務(wù)狀況的聯(lián)網(wǎng)，從而做到賬目清楚，資金清明一目了然，審計(jì)賬目明明白白。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)積極培育引進(jìn)資金管理方面的專業(yè)人才，做到對(duì)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)監(jiān)控，并要求財(cái)務(wù)監(jiān)控人員對(duì)每筆資金的來(lái)龍去脈都能夠提供出詳實(shí)的報(bào)告，以便企業(yè)決策者掌握及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資金信息，為決策提供科學(xué)的依據(jù)。
（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金監(jiān)督，嚴(yán)厲打擊財(cái)務(wù)造假案件的發(fā)生。
加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金監(jiān)督一方面要強(qiáng)化對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的從業(yè)人員的職業(yè)資格培訓(xùn)，另一方面要充分發(fā)揮媒體監(jiān)督、人民監(jiān)督的監(jiān)督優(yōu)勢(shì)，使造假者置于密集的監(jiān)督之下，從而將財(cái)務(wù)資金的使用納入到陽(yáng)光下運(yùn)行。此外，要加大對(duì)公司財(cái)務(wù)造假案件的打擊力度，從法律層面上明確財(cái)務(wù)造假者需要擔(dān)負(fù)的民事和刑事責(zé)任，總之，只有加大其違法違規(guī)成本，才有可能將造假案件降到最低限度。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；營(yíng)運(yùn)資金管理；問(wèn)題；對(duì)策
目前，我國(guó)小微企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的影響作用日益增強(qiáng)，小微企業(yè)的發(fā)展與整個(gè)社會(huì)的就業(yè)、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)及穩(wěn)定發(fā)展有著重要的聯(lián)系。而小微企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金保障著企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的運(yùn)轉(zhuǎn)，營(yíng)運(yùn)資金管理存在問(wèn)題將會(huì)困擾著小微企業(yè)的發(fā)展。因此，營(yíng)運(yùn)資金管理影響著小微企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展，小微企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中有必要加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行合理配置，提高企業(yè)效率，增加企業(yè)價(jià)值。
一、小微企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題
（一）流動(dòng)資金不足，現(xiàn)金管理缺乏有效控制我國(guó)小微企業(yè)規(guī)模小，初創(chuàng)資金少，在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中由于盈利水平、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等原因，經(jīng)常會(huì)遇到流動(dòng)資金不足的問(wèn)題。小微企業(yè)由于財(cái)務(wù)管理體系不健全、財(cái)會(huì)工作水平低下等原因，缺乏對(duì)營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)作環(huán)節(jié)的監(jiān)管，經(jīng)常出現(xiàn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)不暢的情況，導(dǎo)致沒(méi)有足夠的資金支付各種費(fèi)用。而流動(dòng)資金一旦發(fā)生短缺就無(wú)法滿足企業(yè)合理的資本需求，不利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型、規(guī)模擴(kuò)大。另外，大部分小微企業(yè)在現(xiàn)金管理中沒(méi)有結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況確定合理可行的最佳現(xiàn)金持有量，缺乏現(xiàn)金預(yù)算管理對(duì)現(xiàn)金流量實(shí)行有效的預(yù)算控制，長(zhǎng)期處于自由管理狀態(tài)，無(wú)計(jì)劃地進(jìn)行資金的支配，造成企業(yè)資金使用效率低下，最終使得出現(xiàn)資金缺口，導(dǎo)致資金鏈斷裂，增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)緩慢，資金低效運(yùn)營(yíng)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，小微企業(yè)通常會(huì)采用賒銷的方式銷售產(chǎn)品，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的業(yè)績(jī)利潤(rùn)。小微企業(yè)在片面追求業(yè)績(jī)進(jìn)行賒銷的情況下，缺乏對(duì)方信用背景的審查以及賒銷的現(xiàn)金流動(dòng)情況的控制，容易出現(xiàn)貨款被拖欠不能及時(shí)收回的現(xiàn)象。并且在應(yīng)收賬款數(shù)量逐漸增高的情況下，忽視對(duì)應(yīng)收賬款管理，導(dǎo)致控制措施不到位，資金回收困難，最終產(chǎn)生壞賬，不良資產(chǎn)占比逐漸增高。另一方面，大多數(shù)小微企業(yè)企業(yè)憑經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行存貨管理，對(duì)存貨缺乏科學(xué)有效管理，未能對(duì)市場(chǎng)充分調(diào)研后進(jìn)行生產(chǎn)規(guī)劃，盲目的采購(gòu)生產(chǎn)不符合市場(chǎng)需求，造成存貨的積壓。因此，長(zhǎng)期積壓的存貨和拖欠的應(yīng)收賬款會(huì)占用過(guò)多的資金，會(huì)使得流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)緩慢、質(zhì)量差，資金占用成本高和使用效率低，最終給企業(yè)帶來(lái)巨大損失。
（三）融資困難，資金使用成本高資金的籌集是企業(yè)進(jìn)行資金規(guī)劃預(yù)算的基礎(chǔ)，而我國(guó)小微企業(yè)在資金籌集過(guò)程中，由于資產(chǎn)規(guī)模小，盈利收益不穩(wěn)定，信用擔(dān)保體系的不健全等原因，面臨著融資困難，資金成本高等問(wèn)題。融資難在小微企業(yè)中普遍存在，當(dāng)企業(yè)需要擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或償還負(fù)債以解決營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)困難問(wèn)題時(shí)，小微企業(yè)能選擇的融資渠道十分有限，大多數(shù)小微企業(yè)不具備發(fā)行股票和債券的資格，除股東出資及內(nèi)源資金積累外，主要來(lái)源為銀行等金融貸款。銀行等金融機(jī)構(gòu)為了避免放貸風(fēng)險(xiǎn)，保證放貸成本，對(duì)于小微企業(yè)貸款審查要求高，許多小微企業(yè)由于自身貸款資質(zhì)條件的不足很難向銀行等金融機(jī)構(gòu)籌集到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的資金。另外，貸款審查的流程時(shí)間長(zhǎng)且繁瑣，資金成本比較高，同時(shí)貸款擔(dān)保條件比較苛刻，一般要求提供足值的擔(dān)保抵押物，讓資金緊缺的小微企業(yè)很難承受如此高成本的融資，企業(yè)融資壓力負(fù)擔(dān)更重。
（四）營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)弱，管理制度不規(guī)范小微企業(yè)由于自身經(jīng)營(yíng)條件的有限，在營(yíng)運(yùn)資金管理方面缺少專業(yè)的人才，企業(yè)管理者往往自己作為企業(yè)資金支配者，忽視財(cái)務(wù)人員的專業(yè)性，資金使用的隨意性大。企業(yè)管理者對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理缺乏足夠的認(rèn)識(shí)和重視，缺乏財(cái)務(wù)管理知識(shí)，資金收支管理基本靠經(jīng)驗(yàn)，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金缺乏科學(xué)合理的規(guī)劃運(yùn)用。另外，小微企業(yè)在財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)上往往由企業(yè)管理者根據(jù)經(jīng)驗(yàn)偏好來(lái)制定，使得企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有科學(xué)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，缺乏健全的資金控制制度。因此，小微企業(yè)在缺乏有效的資金管理模式和制度情況下，對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金沒(méi)有進(jìn)行更多的整體規(guī)劃管理，企業(yè)內(nèi)部資金管理漏洞多，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行有效的控制。
二、加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理的對(duì)策建議
（一）加強(qiáng)現(xiàn)金科學(xué)管理，滿足合理的資本需求小微企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的科學(xué)管理可以使得營(yíng)運(yùn)資金合理有序使用，才能保障企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的正常資本需求。首先，加強(qiáng)日常資金管理工作。在日常資金管理中嚴(yán)格按照管理制度把控資金管理，嚴(yán)格控制資金收支活動(dòng)，注重用信息化財(cái)務(wù)工具進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)高效管理。其次，重視營(yíng)運(yùn)資金的跟蹤控制。小微企業(yè)對(duì)于資金在項(xiàng)目中的籌集或運(yùn)用時(shí)，要充分進(jìn)行資本測(cè)算和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，要對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行實(shí)時(shí)追蹤監(jiān)督，降低資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)的資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。最后，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行預(yù)算管理。通過(guò)對(duì)企業(yè)目標(biāo)計(jì)劃的分解，制定合理的資金預(yù)算，規(guī)劃全年的現(xiàn)金需要量，合理確定最佳現(xiàn)金持有量。同時(shí)嚴(yán)格按照預(yù)算使用資金，進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃，有效控制資金收支。
（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，提高資金運(yùn)用效率小微企業(yè)要根據(jù)自己業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際情況，著重從應(yīng)收賬款管理和存貨管理來(lái)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，在銷售收款和庫(kù)存環(huán)節(jié)上來(lái)減少資金的占用，提高資金運(yùn)用效率。在應(yīng)收賬款管理方面，小微企業(yè)應(yīng)合理制定和運(yùn)用信用政策，嚴(yán)格地對(duì)客戶的信用資質(zhì)進(jìn)行審查；加強(qiáng)對(duì)賒銷業(yè)務(wù)的控制，不能片面追求業(yè)績(jī)盲目賒賬；建立專門(mén)的應(yīng)收賬款管理部門(mén)，加強(qiáng)應(yīng)收賬款余額管理，制定相應(yīng)的還款政策，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)，從而提高企業(yè)資金使用效率。在存貨管理方面，小微企業(yè)需要進(jìn)行科學(xué)的存貨管理，提高存貨的管理水平就是提高企業(yè)資金的使用效率，可以降低資金占用成本。需要建立和完善存貨內(nèi)部控制，在做好市場(chǎng)調(diào)查信息的前提下做好產(chǎn)前規(guī)劃，再?zèng)Q定采購(gòu)和生產(chǎn)的產(chǎn)品種類數(shù)量，爭(zhēng)取達(dá)到存貨的最佳持有數(shù)量狀態(tài)，提高存貨周轉(zhuǎn)率。
（三）增強(qiáng)內(nèi)源資金積累，拓寬外部融資渠道小微企業(yè)在解決資金需求問(wèn)題上，應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況綜合考慮籌資渠道，需要把內(nèi)部融資和外部融資相結(jié)合，加強(qiáng)企業(yè)資金的自我積累，開(kāi)拓外部融資渠道。小微企業(yè)進(jìn)行資金籌資時(shí)首先應(yīng)考慮內(nèi)源資金，依靠自身的原始積累和盈利收入來(lái)滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需求。但小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和盈利水平較低，自我積累速度緩慢，僅依靠?jī)?nèi)源資金是無(wú)法滿足企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展的資金需求。所以，小微企業(yè)還應(yīng)提高融資能力，拓寬外部融資渠道，堅(jiān)持做好企業(yè)信用管理，合法、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，提高自身信用等級(jí)。建立了良好的誠(chéng)信基礎(chǔ)，獲取到了資本市場(chǎng)的信任，才能有選擇地找到最合適的融資渠道，及時(shí)籌集到所需資金，盤(pán)活企業(yè)資金流。同時(shí)還需加強(qiáng)借款管理，根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)情況權(quán)衡資金成本，合理舉債，避免債務(wù)負(fù)擔(dān)過(guò)重。
（四）學(xué)習(xí)營(yíng)運(yùn)資金管理理念，完善管理制度企業(yè)的穩(wěn)步運(yùn)轉(zhuǎn)離不開(kāi)管理者的管理能力和合理健全的營(yíng)運(yùn)資金管理制度。首先，小微企業(yè)管理者要充分意識(shí)到營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，吸收學(xué)習(xí)先進(jìn)的營(yíng)運(yùn)資金管理理念，并結(jié)合實(shí)際應(yīng)用在自身企業(yè)當(dāng)中，使得企業(yè)能夠持續(xù)發(fā)展。企業(yè)管理者也要積極選用、培養(yǎng)專業(yè)財(cái)務(wù)人員，提高專業(yè)素質(zhì)，以增強(qiáng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理能力。其次，小微企業(yè)需要制訂嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度標(biāo)準(zhǔn)，完善內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，設(shè)立職責(zé)分離制度，構(gòu)建內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，使得營(yíng)運(yùn)資金在各項(xiàng)資金交易活動(dòng)中運(yùn)轉(zhuǎn)流暢，得到良好的控制和監(jiān)督。完善的營(yíng)運(yùn)資金管理制度能更好地規(guī)范企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)用，保證企業(yè)資產(chǎn)安全性，提高企業(yè)效率。
三、結(jié)語(yǔ)
小微企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中要重視營(yíng)運(yùn)資金管理，其管理效率的高低與企業(yè)效益密切相關(guān)，直接影響著企業(yè)的生存發(fā)展。通過(guò)規(guī)范、合理有序的營(yíng)運(yùn)資金管理，可以緩解資金壓力，保證營(yíng)運(yùn)資金的正常運(yùn)行，從而提升企業(yè)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，使小微企業(yè)走上可持續(xù)發(fā)展道路。
參考文獻(xiàn)
［1］溫倩.小微企業(yè)資金短缺的成因及對(duì)策研究［J］.企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)，2016（3）.
關(guān)鍵詞:企業(yè)集團(tuán)；資金管理模式；問(wèn)題研究
資金時(shí)企業(yè)發(fā)展的命脈，可以毫不夸張的說(shuō)，一旦企業(yè)遭遇資金問(wèn)題，企業(yè)內(nèi)部整體的整個(gè)運(yùn)行環(huán)節(jié)都會(huì)遭到不同程度的影響，嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)斐善髽I(yè)產(chǎn)業(yè)鏈的全部癱瘓。就目前而言，企業(yè)發(fā)展雖然已經(jīng)形成了初步的固定章程，但是在瞬息萬(wàn)變的現(xiàn)代社會(huì)，沒(méi)有什么可以得到永久性的保證，對(duì)于流動(dòng)性較強(qiáng)、占據(jù)重要地位的企業(yè)資金而言則更需要完善的管理模式支撐。
一、企業(yè)集團(tuán)資金管理綜合概述
(一)企業(yè)集團(tuán)資金概念資金是指在社會(huì)產(chǎn)品在生產(chǎn)過(guò)程中生產(chǎn)、分配、流通以及消費(fèi)等環(huán)節(jié)中的貨幣表現(xiàn)。按照不同分配方式資金可以分為多種形式，在企業(yè)周轉(zhuǎn)中的主要為固定資金和流動(dòng)資金。企業(yè)集團(tuán)資金管理是對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金流、資金調(diào)度以及資金運(yùn)行等進(jìn)行的系統(tǒng)化管理。
(二)企業(yè)集團(tuán)資金管理特點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)是一個(gè)有機(jī)整體，它具有其自身特定的系統(tǒng)構(gòu)成、運(yùn)行機(jī)制，而企業(yè)資金作為企業(yè)發(fā)展的決定性因素，貫穿企業(yè)系統(tǒng)全程，因此，企業(yè)集團(tuán)資金管理具有明顯的整體性以及相對(duì)獨(dú)立性。整體性是指資金作為連接企業(yè)各部門(mén)的重要紐帶，在每一個(gè)進(jìn)程中都是必不可少的，如果企業(yè)內(nèi)部散漫無(wú)度，企業(yè)資金管理也就無(wú)從談起，所以企業(yè)內(nèi)部的協(xié)調(diào)統(tǒng)一是企業(yè)資金管理的首要前提。相對(duì)獨(dú)立性是指企業(yè)資金雖然限制著企業(yè)發(fā)展，但是卻存在較大的不穩(wěn)定因素，在企業(yè)資金管理中，無(wú)法按照固定的模板一一落實(shí)，這是由于資金自身靈活性決定的。
二、企業(yè)集團(tuán)資金管理模式相關(guān)問(wèn)題研究
(一)企業(yè)集團(tuán)資金管理目的
通過(guò)相關(guān)調(diào)查分析可以得知，在當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展中，每個(gè)企業(yè)都或多或少的存在資金問(wèn)題，其中較為明顯的有企業(yè)內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)不暢、外帳無(wú)法及時(shí)收回、資金賬冊(cè)記錄不明、資金預(yù)測(cè)和控制能力不強(qiáng)以及管理手段不適用企業(yè)發(fā)展進(jìn)程等。企業(yè)資金管理往往會(huì)受到多方面的制約，但是其最終決定權(quán)仍然掌握在企業(yè)高層手中，因此，對(duì)于企業(yè)資金管理的關(guān)鍵，還是要求管理者具有敏銳的市場(chǎng)洞悉力以及企業(yè)決策力。企業(yè)資金管理是為企業(yè)發(fā)展而服務(wù)，因此，企業(yè)集團(tuán)資金管理的最終目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)的最大化，全面提高企業(yè)的市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，保證企業(yè)資金的流動(dòng)性與穩(wěn)定性。
(二)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式理論基礎(chǔ)
資金集中管理模式是利用現(xiàn)代先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，結(jié)合相關(guān)管理理念，從而對(duì)企業(yè)的現(xiàn)有資源進(jìn)行合理優(yōu)化和有效控制的一種方式。企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式的基本理論主要包括內(nèi)部化理論、信息不對(duì)稱理論以及產(chǎn)融結(jié)合理論。內(nèi)部化是指企業(yè)在市場(chǎng)變動(dòng)過(guò)程中以企業(yè)現(xiàn)實(shí)情況為依據(jù)取消或者開(kāi)設(shè)的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)，以此迎合市場(chǎng)需要，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。與內(nèi)部化緊密相連的就是企業(yè)創(chuàng)新，因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部化需要企業(yè)首先舍棄部分已經(jīng)成型的經(jīng)營(yíng)模式，對(duì)企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)進(jìn)行規(guī)模較大的調(diào)整。信息不對(duì)稱主要體現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部與信貸市場(chǎng)兩個(gè)方面。企業(yè)內(nèi)部的信息不對(duì)稱會(huì)增加企業(yè)內(nèi)部資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)和管理效率低下，信貸市場(chǎng)中的信息不對(duì)稱一方面體現(xiàn)在企業(yè)信息透漏程度上，另一方面體現(xiàn)在企業(yè)資產(chǎn)上。信息不對(duì)稱的威脅是雙方面的，在企業(yè)進(jìn)行貸款時(shí)，銀行與企業(yè)自身都承擔(dān)著不同程度的風(fēng)險(xiǎn)。
(三)企業(yè)集團(tuán)資金管理主要模式
企業(yè)集團(tuán)的資金管理模式主要包括統(tǒng)收統(tǒng)知模式、撥付備用模式、內(nèi)部銀行模式、結(jié)算中心模式以及財(cái)務(wù)公司模式。隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，一些現(xiàn)代技術(shù)也已經(jīng)在企業(yè)集團(tuán)資金管理模式中得以應(yīng)用，如目前受到廣泛市場(chǎng)歡迎的銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)。資金管理模式隨著市場(chǎng)變化而衍生出多種樣式，靈活至極，難以掌控，因此，企業(yè)在不同的發(fā)展階段要根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的資金管理模式，并且應(yīng)該按照企業(yè)需求對(duì)資金管理模式進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。分析企業(yè)的幾個(gè)主要階段，分別為企業(yè)創(chuàng)立之初、企業(yè)成長(zhǎng)、企業(yè)成熟三個(gè)階段。最初時(shí)由于企業(yè)剛剛起步，所以首要任務(wù)是扎根立足而非盈利，對(duì)此，企業(yè)適宜選用統(tǒng)收統(tǒng)支模式和撥付備用模式對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行集中管理，企業(yè)步入成長(zhǎng)階段時(shí)，企業(yè)已經(jīng)初步形成了獨(dú)特的運(yùn)行模式與企業(yè)文化，主要支撐資金為流動(dòng)資金，但還是要以穩(wěn)求勝，在這一時(shí)期，企業(yè)可以采用結(jié)算中心模式對(duì)企業(yè)資金加強(qiáng)控制。企業(yè)成熟階段時(shí)，說(shuō)明企業(yè)具有較大的市場(chǎng)潛力，并且企業(yè)已經(jīng)具有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力，因此，此時(shí)企業(yè)發(fā)展主要是繼續(xù)開(kāi)拓市場(chǎng)，發(fā)展規(guī)模，對(duì)此，企業(yè)可以與專業(yè)的企業(yè)資金管理集團(tuán)進(jìn)行合作，在現(xiàn)有資金管理模式上進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，充分利用現(xiàn)代科技的優(yōu)勢(shì)，從而保證企業(yè)的最大市場(chǎng)價(jià)值。
三、結(jié)束語(yǔ)
資金管理是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的核心和重點(diǎn)，但是在當(dāng)前的企業(yè)資金管理中仍然存在較多的問(wèn)題域。要維持企業(yè)的正常運(yùn)行并加快企業(yè)發(fā)展進(jìn)程，首先要解決的就是當(dāng)前較為突出的資金問(wèn)題，因此，企業(yè)要立足發(fā)展實(shí)際，對(duì)現(xiàn)有相關(guān)資金管理模式根據(jù)市場(chǎng)變化及時(shí)作出調(diào)整，以實(shí)現(xiàn)高效的資金管理、監(jiān)督和控制。
參考文獻(xiàn)：
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[3]于森林.企業(yè)集團(tuán)營(yíng)運(yùn)資金管理模式研究[D].中國(guó)海洋大學(xué),2013
關(guān)鍵詞：中小民營(yíng)企業(yè)；資金管理；問(wèn)題和對(duì)策
1中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的重要性
資金流是企業(yè)的生命線，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)、循環(huán)是否通暢、有序、有效，直接影響企業(yè)是否能夠繼續(xù)生存下去的條件，同時(shí)也是反映企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的能力。企業(yè)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展都需要資金來(lái)維持。企業(yè)資金管理可以說(shuō)無(wú)處不在，滲透到企業(yè)的各個(gè)方面，貫穿著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的全過(guò)程。當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，在眾多的中小民營(yíng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)資金流充足、正常、穩(wěn)定直接影響企業(yè)未來(lái)的發(fā)展。這就迫使企業(yè)資金管理工作必須要做得更科學(xué)、更嚴(yán)謹(jǐn)、更有效。要不斷提高資金管理方面的專業(yè)水準(zhǔn)，制定一套完善的資金管理制度，嚴(yán)格將該制度運(yùn)用到各具體的流程環(huán)節(jié)中，樹(shù)立全員對(duì)資金管理活動(dòng)的重要性，提高企業(yè)資金的利用率，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。
2中小民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題
2.1資金管理缺乏科學(xué)性
中小民營(yíng)企業(yè)老板對(duì)資金管理意識(shí)薄、覺(jué)悟低、重視程度不高，對(duì)資金規(guī)劃不合理，缺乏專業(yè)認(rèn)識(shí)，而經(jīng)營(yíng)過(guò)程中缺乏豐富的管理經(jīng)驗(yàn)，這是中小民營(yíng)企業(yè)中普遍存在的現(xiàn)象。管理者沒(méi)有正確認(rèn)識(shí)到科學(xué)有效合理的資金管理活動(dòng)對(duì)企業(yè)發(fā)揮著重要作用，至使資金運(yùn)用過(guò)程中出現(xiàn)資金鏈斷裂問(wèn)題。比如：過(guò)度追求銷售規(guī)模、過(guò)度賒銷、應(yīng)收賬款增大、使得企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度慢，造成資金回收緩慢；過(guò)度積壓存貨，存貨資金沉淀，造成資金呆滯；投資決策隨意性大，盲目地進(jìn)行投資，失誤多、損失大等，因企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善，一味地追求銷售利潤(rùn)最大化，造成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資金不夠，使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。
2.2預(yù)算不到位
大多中小民營(yíng)企業(yè)老板對(duì)資金的使用沒(méi)有一個(gè)完善的預(yù)算考核機(jī)制，企業(yè)財(cái)權(quán)牢牢地掌握在老板手里，對(duì)企業(yè)資金的籌集、使用不懂如何科學(xué)的預(yù)測(cè)，而是靠出于自己情懷或者“拍腦袋”來(lái)作決策。前期資金充足的情況下大量的招兵買(mǎi)馬，盲目地進(jìn)行投入，在沒(méi)有預(yù)算到位的情況下，當(dāng)投入一個(gè)項(xiàng)目周期比較長(zhǎng)的情況下，前期看不到產(chǎn)出，而閑置人員太多，每月人工成本也是一大不少的開(kāi)支，導(dǎo)致后期資金供應(yīng)不足，最終該項(xiàng)目就癱瘓?jiān)诖耍斐善髽I(yè)資金被大量浪費(fèi)。另有些中小民企業(yè)財(cái)務(wù)未按各部門(mén)的資金需求情況編制年度、月度資金計(jì)劃表，無(wú)法對(duì)各部門(mén)的日常現(xiàn)金流進(jìn)行有效地安排，導(dǎo)致可以延后付的卻先付了，而緊急要付的卻沒(méi)有付，沒(méi)有把資金用在最有利的地方，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率低下，債務(wù)得不到如期清償，企業(yè)信用受損甚至破產(chǎn)。
2.3企業(yè)資金來(lái)源渠道少
中小民營(yíng)企業(yè)本身規(guī)模小，抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力差，盈利能力不強(qiáng)，各方面的財(cái)務(wù)指標(biāo)無(wú)法達(dá)到銀行要求，這就決定了企業(yè)很難從銀行等金融機(jī)構(gòu)取得貸款。最近這些年雖然國(guó)家對(duì)中小民營(yíng)小微企業(yè)實(shí)施了一系列獎(jiǎng)勵(lì)扶持政策，由于技術(shù)水平低，受資金制約的影響，很難吸引到高端技術(shù)人才，產(chǎn)品創(chuàng)新能力受限，很難拿到國(guó)家項(xiàng)目資金補(bǔ)貼。企業(yè)的資金來(lái)源主要靠企業(yè)股東投資和企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，沒(méi)有多余的運(yùn)營(yíng)資金。企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中不斷發(fā)展、擴(kuò)大規(guī)模、技術(shù)更新、設(shè)備更換、引進(jìn)人才等，靠自身的資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能解決問(wèn)題，從而使得有前景的企業(yè)因缺少資金而難以達(dá)到預(yù)期的效果。
2.4不夠重視企業(yè)資金流
資金流是衡量企業(yè)創(chuàng)收能力的好壞，企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的好壞不能只通過(guò)利潤(rùn)來(lái)衡量，更重要的是看企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的循環(huán)運(yùn)轉(zhuǎn)快慢，如應(yīng)收賬款期限過(guò)長(zhǎng)，庫(kù)存積壓過(guò)多，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度緩慢，資金流動(dòng)性不強(qiáng)，影響企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造。生意可以少做點(diǎn)，企業(yè)虧不死，但企業(yè)資金在流通環(huán)節(jié)被占用，會(huì)使企業(yè)生存發(fā)展岌岌可危。另外企業(yè)在資金的安全性和流動(dòng)性還沒(méi)有得到足夠的確定時(shí)，將其投資到那些風(fēng)險(xiǎn)小、變現(xiàn)快的產(chǎn)品上，而不是片面追求那些高風(fēng)險(xiǎn)、高收益、項(xiàng)目周期較長(zhǎng)的產(chǎn)品上，這種不合理的決策結(jié)構(gòu)，造成企業(yè)資金變現(xiàn)能力差、效益低下，最終影響企業(yè)健康發(fā)展。很多的大型企業(yè)“陣亡”都是因?yàn)楣窘?jīng)營(yíng)資金“失血嚴(yán)重”而造成的。
2.5對(duì)資金的監(jiān)管力度不足
在資金管理方面，缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度，在日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，沒(méi)有做到事前預(yù)算、事中監(jiān)督、事后考核，主要表現(xiàn)在應(yīng)收壞賬、死賬較多，存貨呆料、廢料積壓過(guò)多，流動(dòng)資金占用嚴(yán)重等。盡管少部分企業(yè)做了事前預(yù)算管理，但實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中未按照之前的計(jì)劃來(lái)使用資金，這種無(wú)計(jì)劃的雜亂支付，導(dǎo)致資金的使用計(jì)劃與實(shí)際流向脫節(jié)，甚至有可能發(fā)生企業(yè)資金鏈斷裂。
3加強(qiáng)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的建議
3.1用科學(xué)的方法管理企業(yè)資金
企業(yè)資金利用是否合理，加強(qiáng)對(duì)資金管理指標(biāo)的預(yù)算和分析，通過(guò)對(duì)一些關(guān)鍵流動(dòng)指標(biāo)的分析，來(lái)判斷企業(yè)資金的運(yùn)營(yíng)狀況，以便及時(shí)采取相關(guān)措施，預(yù)防企業(yè)資金流風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)比率指標(biāo)的管理，降低庫(kù)存余額，縮短存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)；減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)；在不影響信譽(yù)的前提下延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)；提高資金周轉(zhuǎn)率。再將一部分閑散資金進(jìn)行有效地投資，但在投資之前，企業(yè)一定要經(jīng)過(guò)預(yù)測(cè)以及決策，合理規(guī)劃資金結(jié)構(gòu)，多聽(tīng)聽(tīng)專家意見(jiàn)，咨詢相關(guān)人員，把握好每一個(gè)環(huán)節(jié)。不要只看眼前利益而忽視投資背后的風(fēng)險(xiǎn)，要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究及高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，了解該項(xiàng)目是否可行，減少資金不合理的占用，對(duì)企業(yè)資金科學(xué)合理量力而使用。在發(fā)現(xiàn)不能為自己帶來(lái)收益時(shí)及時(shí)退出，以此減少資金固化及投資風(fēng)險(xiǎn)。
3.2加強(qiáng)資金的預(yù)算管理
企業(yè)資金管理存在于每一個(gè)環(huán)節(jié)，在使用資金前，都會(huì)有一個(gè)資金預(yù)算，對(duì)于中小民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，結(jié)合企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，合理預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期的資金收支狀況，分月、季、年編制資金預(yù)算，并在各職能部門(mén)落實(shí)執(zhí)行。通過(guò)“以收定支，與成本、費(fèi)用匹配”的原則，遵守收付實(shí)現(xiàn)制。要求各部門(mén)每季、月、周上報(bào)資金計(jì)劃，以便對(duì)各部門(mén)的日常現(xiàn)金流量進(jìn)行統(tǒng)籌安排及控制，在使用過(guò)程中嚴(yán)格按照各部門(mén)上報(bào)的資金預(yù)算表進(jìn)行及時(shí)分析和反饋，還可以促進(jìn)部門(mén)之間的溝通與協(xié)調(diào)。通過(guò)資金預(yù)算可以使企業(yè)投資者了解一定時(shí)期的資金運(yùn)營(yíng)情況，以及日常資金的調(diào)度和投融資，增強(qiáng)資金管理活動(dòng)的預(yù)見(jiàn)性，減少盲目性。每個(gè)投資者都想自己企業(yè)能夠更好地發(fā)展下去，不想被激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)所擊退，所以加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算及管控尤其重要，不但可以對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)各部門(mén)的人、財(cái)、物進(jìn)行協(xié)調(diào)和控制管理，還可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。
3.3擴(kuò)寬企業(yè)融資渠道
企業(yè)資金來(lái)源方式有很多，除了自有資金和向金融機(jī)構(gòu)借入資金外還有商業(yè)信用資金等多方面融資渠道籌到資金。首先，企業(yè)要認(rèn)真做好資金預(yù)算，確定企業(yè)資金需要量，了解各種融資渠道的要求及特點(diǎn)，再根據(jù)公司所處的階段，確定合適的融資渠道。如從外部融資來(lái)看，向金融機(jī)構(gòu)取得貸款，企業(yè)需加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高自身管理能力及信用等級(jí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)要符合企業(yè)實(shí)際及融資需要。外部也可以通過(guò)招商引資尋找戰(zhàn)略投資伙伴，如跟一些大型企業(yè)或者政府機(jī)構(gòu)嘗試一些項(xiàng)目合作和交易積累，逐步的積累信用。另外企業(yè)內(nèi)部融資的情況也應(yīng)當(dāng)考慮，比如企業(yè)的股權(quán)融資，員工持股也可以嘗試開(kāi)展，激發(fā)員工的工作激情，使員工全身心的投入到企業(yè)中，這種融資方式無(wú)需還本付息，大大減少了企業(yè)的資金成本。
3.4加強(qiáng)企業(yè)的資金流管理
資金流是企業(yè)價(jià)值的體現(xiàn)。企業(yè)的每個(gè)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)都需要資金來(lái)支撐，所以要合理利用資金的時(shí)間價(jià)值來(lái)把握每個(gè)環(huán)節(jié)資金的快速流轉(zhuǎn)。如：在銷售、采購(gòu)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等需制定一些規(guī)章制度來(lái)保證資金的合理流入與流出。企業(yè)管理者應(yīng)加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)管理的措施，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀，制定完善的賒銷信用制度，保證企業(yè)時(shí)刻有錢(qián)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。必要的時(shí)候，可以適當(dāng)采取促銷手段。比如合同生效后提前支付貨款的可免費(fèi)贈(zèng)送一項(xiàng)服務(wù)或者一樣物品等。嚴(yán)格控制賬齡，提高應(yīng)收賬款的回款速度；在不影響信用的基礎(chǔ)上，推遲付款時(shí)間等；在生產(chǎn)及庫(kù)存方面，根據(jù)銷售情況來(lái)確定企業(yè)的最佳庫(kù)存儲(chǔ)備量，減少存貨資金的占用天數(shù)。企業(yè)要盤(pán)活資金，提高資金使用效率，嚴(yán)格按照各部門(mén)提供的資金預(yù)算來(lái)實(shí)行。將資金預(yù)算作為各部門(mén)的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)來(lái)管理，制定好經(jīng)營(yíng)管理戰(zhàn)略與策略，采取切實(shí)可行的措施，才能使資產(chǎn)保值和增值，只有這樣企業(yè)才能有效的進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，不斷發(fā)展壯大。
3.5加大資金監(jiān)管力度
為了提高資金周轉(zhuǎn)速度和資金的使用效益，節(jié)約資金成本。企業(yè)必須加強(qiáng)全員參與資金流的管理，日常工作中強(qiáng)化資金管理是維持企業(yè)生存的血液，需對(duì)每項(xiàng)資金流進(jìn)行事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后分析，以提升資金的利用率，保證資金高效率的使用。防止應(yīng)收壞賬、死賬的發(fā)生，降低生產(chǎn)過(guò)程中的廢料損失，減少庫(kù)存材料的呆料出現(xiàn)。使企業(yè)每位員工都能站在投資者的利益出發(fā)，盡職盡責(zé)，做好本職工作。還應(yīng)考慮到資金的成本與收益的平衡性，企業(yè)應(yīng)建立合理的考核機(jī)制，將資金的使用程度發(fā)揮到最大化。實(shí)際工作中企業(yè)的管理層要帶頭遵守企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，科學(xué)決策、減少失誤，更好地維護(hù)企業(yè)利益。
4結(jié)語(yǔ)
通過(guò)以上分析，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要有資金作保障，在當(dāng)今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，中小民營(yíng)企業(yè)如果想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中保留點(diǎn)余地，需要企業(yè)全員重視參與資金管理活動(dòng)，認(rèn)真分析企業(yè)資金運(yùn)用中存在的問(wèn)題。采取科學(xué)有效的管理辦法及措施，提高企業(yè)資金的創(chuàng)收能力及流動(dòng)性，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)更快的增長(zhǎng)，保證中小民營(yíng)企業(yè)能夠長(zhǎng)期健康的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
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摘要：資金是企業(yè)生存發(fā)展的命脈所在，離開(kāi)了資金的有效扶持企業(yè)的任何發(fā)展規(guī)劃與藍(lán)圖都將是一紙空文。加強(qiáng)資金有效籌集與合理化運(yùn)營(yíng)管理應(yīng)該成為現(xiàn)代企業(yè)管理者與決策者加大工作及管理力度的重要方面。本文就如何有效提升企業(yè)的資金籌集能力以及在資金運(yùn)營(yíng)管理方面的措施研究，以供參考。
關(guān)鍵詞 ：企業(yè)管理；資金籌集；運(yùn)營(yíng)管理
一、前言
沒(méi)有資金的企業(yè)想要發(fā)展生產(chǎn)、提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力無(wú)疑是“巧婦難為無(wú)米之炊”，所以對(duì)資金的重視已經(jīng)成為我國(guó)企業(yè)管理人員和經(jīng)營(yíng)者的共識(shí)，目前來(lái)說(shuō)，在資金管理方面我國(guó)大多數(shù)企業(yè)仍然存在著一些問(wèn)題，比如無(wú)法獲得充足資金、無(wú)法對(duì)資金進(jìn)行有效的管理、分配和運(yùn)作等，這些問(wèn)題都嚴(yán)重制約企業(yè)的發(fā)展，同時(shí)也給企業(yè)帶來(lái)了諸多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。
二、加強(qiáng)企業(yè)資金籌集與運(yùn)營(yíng)管理質(zhì)量的措施研究
（一）樹(shù)立科學(xué)的資金籌集與管理意識(shí)
資金籌資對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)可謂是第一重要的大事，許多企業(yè)經(jīng)營(yíng)者與管理者都對(duì)資金等集表現(xiàn)出了較高的關(guān)注與工作力度。但是資金籌集并不是簡(jiǎn)單的攬收資金這么簡(jiǎn)單，必須以企業(yè)當(dāng)前發(fā)展及未來(lái)發(fā)展需要為考慮前提，資金籌集超過(guò)企業(yè)需要雖然能夠最大限度滿足企業(yè)自身發(fā)展，但是也會(huì)帶來(lái)高昂的籌資成本及不合理的負(fù)債比例，讓企業(yè)承受高額的債務(wù)利率，甚至引發(fā)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但是如果就此而放棄對(duì)資金的積極籌集，那么也會(huì)讓企業(yè)面臨無(wú)法健康穩(wěn)定發(fā)展的困境。所以樹(shù)立科學(xué)的資金籌集與管理意識(shí)具有積極意義。企業(yè)管理者與領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該加強(qiáng)這方面的學(xué)習(xí)力度，這樣才能夠讓具體工作真正體現(xiàn)出積極籌資與合理管理，才能夠讓制度建設(shè)與具體工作真正的有機(jī)結(jié)合。此外，不僅是企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)者與管理者要了解相關(guān)知識(shí)，對(duì)于其他工作部門(mén)的管理人員和具體工作人員來(lái)說(shuō)也要了解這些理論知識(shí)和實(shí)踐操作技能，因?yàn)橘Y金管理工作對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)而言不是某一個(gè)部門(mén)和某幾個(gè)工作人員的職責(zé)，是需要整個(gè)企業(yè)、所有部門(mén)通力配合才能夠有效開(kāi)展的系統(tǒng)工程，所以加強(qiáng)他們?cè)谶@方面知識(shí)的學(xué)習(xí)能夠?yàn)槠髽I(yè)在開(kāi)展資金管理相關(guān)工作的時(shí)候提供有效配合與準(zhǔn)確執(zhí)行，從而為企業(yè)的資金籌集及合理化管理營(yíng)造一個(gè)積極健康的內(nèi)部環(huán)境，形成資金管理、人人有責(zé)的良好氛圍。
（二）加強(qiáng)信息化管理手段升級(jí)
現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部管理工作離不開(kāi)信息化管理手段的支持，對(duì)于資金管理工作來(lái)說(shuō)更是如此。資金籌集與使用、管理是會(huì)滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的方方面面的，所以必須加強(qiáng)各部門(mén)之間的聯(lián)合與互通，而想要實(shí)現(xiàn)這種聯(lián)合互動(dòng)，想要實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的有效傳遞就必須加強(qiáng)信息化管理手段的革新與升級(jí)，當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部管理工作的信息化建設(shè)工作已經(jīng)如火如荼的展開(kāi)，但是在財(cái)務(wù)管理方面的建設(shè)力度仍然存在一定的不足，所以為了有效實(shí)現(xiàn)對(duì)資金使用情況、使用效率、部門(mén)資金分配合理性等問(wèn)題的有效掌握與及時(shí)調(diào)整，信息化建設(shè)在資金管理方面的力度加強(qiáng)就非常必要了。首先就要加強(qiáng)有助于資金管理的硬件設(shè)備及軟件設(shè)備的推廣與應(yīng)用，尤其是資金管理的自動(dòng)化管理軟件的開(kāi)發(fā)應(yīng)用必須從企業(yè)的實(shí)際管理需要出發(fā)，貼近企業(yè)的發(fā)展實(shí)際，這樣才能夠發(fā)揮出其自身管理優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)叔各項(xiàng)數(shù)據(jù)的有效獲取與分析。同時(shí)還需要加強(qiáng)對(duì)資金管理隊(duì)伍的素質(zhì)提升，確保她們能夠最大限度發(fā)揮出軟件的管理效率，提升管理質(zhì)量。
（三）加強(qiáng)資金籌集與合理化管理的具體措施研究
首先，要加強(qiáng)籌資的合理規(guī)劃、市場(chǎng)分析及企業(yè)自身需要的合理分析，從而確定籌集的數(shù)額、時(shí)期及使用周期，以便確定籌集的具體活動(dòng)細(xì)則，實(shí)現(xiàn)最大限度滿足企業(yè)自身發(fā)展需要以及最大限度降低籌資風(fēng)險(xiǎn)及債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。同時(shí)企業(yè)還要加強(qiáng)國(guó)家相關(guān)的資金籌集政策及優(yōu)惠措施的學(xué)習(xí)，建立與商業(yè)銀行的良好合作關(guān)系，提升自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)力，塑造更加良好的社會(huì)形象，為企業(yè)的社會(huì)籌資、商業(yè)融資和銀行貸款等籌資渠道打通關(guān)節(jié)，讓籌資變得更加順利有效。
其次，在資金籌集之后，還要就企業(yè)的發(fā)展實(shí)際對(duì)資金的合理化分配及管理目標(biāo)進(jìn)行確定，企業(yè)對(duì)資金的使用一般來(lái)說(shuō)分為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金和項(xiàng)目建設(shè)資金兩個(gè)方面。這兩種使用模式在資金的服務(wù)對(duì)象、管理目的方面都存在明顯不同，所以也應(yīng)該采用不同的管理方法進(jìn)行有效管理。項(xiàng)目建設(shè)資金應(yīng)該作為專項(xiàng)資金，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的審批、修訂、監(jiān)管、驗(yàn)收的一系列環(huán)節(jié)都要加強(qiáng)工作力度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)賬目的核查工作，同時(shí)推行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及具體管理人員的問(wèn)責(zé)制度，對(duì)于大型項(xiàng)目和重要項(xiàng)目更需要推行終身責(zé)任制度，提升責(zé)任人和管理人員的工作主動(dòng)性與自覺(jué)性。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的資金管理問(wèn)題上，要加強(qiáng)預(yù)算編制與預(yù)算管理的工作力度，預(yù)算管理工作應(yīng)該進(jìn)一步精細(xì)化與規(guī)范化，如銷售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、投資預(yù)算、其他成本支出預(yù)算等，都要進(jìn)行控制關(guān)鍵點(diǎn)的設(shè)置，加強(qiáng)專人監(jiān)管力度。此外還要配合預(yù)算管理及具體執(zhí)行來(lái)進(jìn)行成本控制管理的一系列細(xì)則擬定，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)算防、成本控的雙管齊下，最大限度讓資金使用更為合理化、規(guī)范化與科學(xué)化。最后還要就每一筆資金的使用情況、使用周期、責(zé)任人、管理人、資金使用效率等進(jìn)行專門(mén)的建檔管理，形成對(duì)資金使用的動(dòng)態(tài)監(jiān)管，將每一個(gè)細(xì)節(jié)和關(guān)鍵點(diǎn)都牢牢圈定在整個(gè)資金管理體系當(dāng)中，這樣才能夠真正實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的精細(xì)化、科學(xué)化與標(biāo)準(zhǔn)化管理。
再次，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是資金管理的重要環(huán)節(jié)之一，伴隨著資金使用、財(cái)務(wù)活動(dòng)以及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都有可能產(chǎn)生相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)的存在是不以人的意志為轉(zhuǎn)移且客觀的，但是只要我們能夠很好的掌控風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)就能夠有效避免至少將風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率及給企業(yè)造成的直接經(jīng)濟(jì)損失降到最低。資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制首先要建立在對(duì)企業(yè)現(xiàn)實(shí)發(fā)展情況、未來(lái)發(fā)展需要以及市場(chǎng)變化發(fā)展的科學(xué)分析與預(yù)測(cè)上面，實(shí)現(xiàn)對(duì)常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的類型總結(jié)、預(yù)防措施總結(jié)，同時(shí)也要注意到市場(chǎng)中同類型企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中遭受過(guò)的其他風(fēng)險(xiǎn)并采取防范措施，確定突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案。此外還要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作建設(shè)力度，加強(qiáng)對(duì)每一次涉及資金使用的項(xiàng)目的事前研究、事中監(jiān)管及事后審計(jì)，這樣才能夠最大限度避免資金管理風(fēng)險(xiǎn)的頻發(fā)和其他經(jīng)濟(jì)損失。
三、結(jié)束語(yǔ)
資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容之一，資金管理質(zhì)量高低不僅影響財(cái)務(wù)管理工作能否有序開(kāi)展，更加關(guān)系著整個(gè)企業(yè)的健康發(fā)展，所以加強(qiáng)資金管理應(yīng)該成為當(dāng)前企業(yè)管理人員所關(guān)注的重要問(wèn)題。
參考文獻(xiàn)：
[1]蔡江.企業(yè)集團(tuán)資金管理模式探微[J].長(zhǎng)沙鐵道學(xué)院學(xué)報(bào)，2012.11.
關(guān)鍵詞:施工企業(yè) 資金 集中管理 問(wèn)題與對(duì)策
建筑這類行業(yè)的資金管理和其他任何的企業(yè)有著相關(guān)聯(lián)的一面，但同時(shí)也具備很多的特性。比如工作場(chǎng)所具有不確定性，產(chǎn)品的專一性，建設(shè)周期較長(zhǎng)，買(mǎi)房確認(rèn)等等。與此同時(shí)建筑的市場(chǎng)是一個(gè)真正完全意義上的競(jìng)爭(zhēng)型市場(chǎng)，承接到訂單的同時(shí)還會(huì)附帶很多限制性條件。所有的這些都導(dǎo)致建筑企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理容易陷入困境，所以對(duì)策的提出彰顯出更大的意義。
一、施工企業(yè)資金集中管理的內(nèi)容及目標(biāo)
資金的集中管理主要包括了資金預(yù)算、融資、銀行賬戶、收支兩條線、資金預(yù)算的集中管理。而在施工企業(yè)進(jìn)行資金的集中管理同時(shí)要求必須爭(zhēng)取達(dá)到以下目標(biāo)：能夠?qū)崿F(xiàn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的集約和透明，可以避免分公司或者項(xiàng)目分散在不同區(qū)域而導(dǎo)致資金分散在不同的賬戶地區(qū)；還要能夠簡(jiǎn)化企業(yè)財(cái)務(wù)對(duì)賬的工作，防止在手工對(duì)賬模式下出現(xiàn)一個(gè)環(huán)節(jié)的差錯(cuò)而導(dǎo)致對(duì)賬失敗，實(shí)現(xiàn)不同賬戶之間的自動(dòng)對(duì)賬，提高財(cái)務(wù)的核算準(zhǔn)確率。最后能夠提高資金的使用效率，減少了核算的時(shí)間，避免內(nèi)部交易引發(fā)不必要的稅收負(fù)擔(dān)。
二、施工企業(yè)資金集中管理存在的問(wèn)題
(一)思想認(rèn)識(shí)和基礎(chǔ)工作不足
部分施工企業(yè)對(duì)于資金集中管理認(rèn)識(shí)不到位，擔(dān)心集中管理后項(xiàng)目資金不能及時(shí)投付等一系列的情況問(wèn)題。目前對(duì)于集中管理的重要性和必要性認(rèn)識(shí)不足；而且就我國(guó)的部分企業(yè)來(lái)看無(wú)論是硬件還是軟件都存在一定的差距，短時(shí)間內(nèi)還是難以達(dá)成集中管理的目標(biāo)。
(二)財(cái)務(wù)費(fèi)用的居高不下
財(cái)務(wù)費(fèi)用主要是企業(yè)為了籌集生產(chǎn)經(jīng)銷所需的資金等業(yè)務(wù)產(chǎn)生的費(fèi)用包括利息支出、匯兌支出還有相關(guān)聯(lián)的手續(xù)費(fèi)用。伴隨著企業(yè)的融資規(guī)模擴(kuò)大，需要給銀行的利息也在不斷的增長(zhǎng)。施工的企業(yè)本來(lái)就工作辛苦，利潤(rùn)十分微薄，還要負(fù)擔(dān)如此沉重的財(cái)務(wù)費(fèi)用，實(shí)在需要良策應(yīng)對(duì)。
(三)資金集中程度較低
在企業(yè)的認(rèn)識(shí)未能完善之前，信息交流的不順暢還有協(xié)調(diào)力度的不夠會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金集中管理的進(jìn)度非常慢，出現(xiàn)了存貸款額皆高的情況，據(jù)了解，大部分的企業(yè)資金集中程度只有49%左右，有的甚至還比這個(gè)分?jǐn)?shù)更低，遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有達(dá)到領(lǐng)導(dǎo)層該有的要求標(biāo)準(zhǔn)。
(四)外部各因素影響
少數(shù)的項(xiàng)目資金受主干預(yù)資金的集中管理，致使項(xiàng)目資金無(wú)法正常自由流通，還有更多的考慮到與金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)合作關(guān)系，除了工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、建設(shè)銀行還有交通銀行等主要銀行資金之外，其他的銀行在短時(shí)間內(nèi)是無(wú)法集中到全部資金的。所以這中間需要有一個(gè)溝通的過(guò)程和一個(gè)流動(dòng)的信息平面。
三、施工企業(yè)資金集中管理問(wèn)題的解決對(duì)策
(一)改革優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)和人員隊(duì)伍
將企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員全部歸屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部管理，人事和勞資歸屬機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)；而企業(yè)財(cái)務(wù)處直接負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的工作，各施工項(xiàng)目和相關(guān)位置的財(cái)務(wù)等人員要統(tǒng)一向國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)管理制度負(fù)責(zé)，接受監(jiān)督和評(píng)議；建設(shè)“控制有效、核算明細(xì)、信息準(zhǔn)確、反應(yīng)及時(shí)”的職能管理系統(tǒng)。
(二)選擇最合適的資金集中管理方式
總部和分公司、項(xiàng)目部門(mén)之間的分權(quán)和集權(quán)主要體現(xiàn)在資金集中管理的選擇上，所以應(yīng)該由公司的經(jīng)營(yíng)狀況還有資金運(yùn)營(yíng)情況來(lái)決定。高度集中的資金控制管理，可以提高總部的控制力還有統(tǒng)一調(diào)配力，但并不利于調(diào)動(dòng)分公司行動(dòng)，在管理上過(guò)度依賴于總部，降低了企業(yè)的市場(chǎng)反映能力。相反的話會(huì)造成資金的分散，使用效率太低而財(cái)務(wù)成本提高等隱患。
(三)通過(guò)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)和收支兩條線來(lái)控制管理資金
建筑企業(yè)充分利用網(wǎng)上銀行系統(tǒng)來(lái)對(duì)資金集中管理，以結(jié)算中心為樞紐，將商業(yè)銀行、集團(tuán)成員單位、集團(tuán)結(jié)算中心為一個(gè)資金管理的有機(jī)整體集團(tuán)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動(dòng)化交換；銀企直聯(lián)模式滿足了資金收支兩條線的集中管理需求，減少企業(yè)資金在途時(shí)間和不必要的麻煩，降低了資金的成本，整個(gè)過(guò)程都由信息系統(tǒng)來(lái)統(tǒng)一處理安排，既減少了業(yè)務(wù)量又避免了人工操作帶來(lái)的差錯(cuò)。
四、結(jié)束語(yǔ)
通過(guò)上面各種方法對(duì)策的研究提出和實(shí)施，就可以強(qiáng)化施工企業(yè)使用資金的有序性、計(jì)劃下性；也可以全面加強(qiáng)下屬各大單位的索要工程款積極性、主動(dòng)性；在全過(guò)程可以保證了施工企業(yè)可以合理有效的安排資金用度，減少了不必要的浪費(fèi)，大大的刺激了企業(yè)加強(qiáng)對(duì)資金管理的主動(dòng)性，進(jìn)一步使得企業(yè)能夠根據(jù)實(shí)際的資金情況來(lái)集中閑散在外的資金，進(jìn)行合理的調(diào)度、使用資金，發(fā)揮出資金的整體優(yōu)勢(shì)，緩解施工企業(yè)的各種壓力。
參考文獻(xiàn):
[1]張栗然,張梅麗.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中合并報(bào)表理論變革的經(jīng)濟(jì)后果研究——基于少數(shù)股東權(quán)益、少數(shù)股東損益信息含量變化的研究[J].會(huì)計(jì)研究,2009
