發布時間：2023-09-18 17:18:52
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的倉庫存在的風險及管控措施樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
關鍵詞:電網企業;物資管理;“零庫存”管理模式
電網企業主要基于電網建設及運營來開展業務，承擔著維持安全性、經濟性、持續供應的根本使命。高效、持續、穩定的物資供應是確保電網維持安全運行的關鍵保障。電力企業的物資管理始終是物資管理流程中必不可少的部分，自從電網公司開展集約化管理后，隨著管理的不斷推進及優化，庫存管理已經從一個相對不重要的地位逐漸發展成為物資供應體制中較為關鍵的職能，對電網企業的成本產生了較大影響。因此，如何確保物資庫存管理的合理性，這對維持物資供應，減少生產成本，提升效益，有著十分重要的作用。
1 電力企業物資庫存管理的現狀
對于大部分企業而言，物資庫存需要耗費大量的成本，采取科學有效的庫存管理方法，極大地提升企業投資的回報率。目前，“零庫存”管理是較為流行的一種管理模式。“零庫存”管理是對物資儲存優化理論加以應用的一種模式，實際上這是一種較為特殊的庫存模式，它并非是零物資，而是在保證企業維持正常經營活動的前提下，采取多種合理有效的方法進行管理，合理控制庫存，降低庫存量。寧夏供電企業在開展物資管理時綜合考慮資金的使用效率和庫存管理費用，切實開展了“零庫存”管理模式。
2 “零庫存”管理模式的優點
2 ．1 可減少物資的倉儲成本
倉庫的儲存成本包含了人員薪資及福利、運輸費用、修理費用等，在倉庫中儲存、維護及保養大量物資，就會形成較多的成本費用。而采取“零庫存”管理模式，因倉庫儲存的物資較少，甚至為零，從而極大降低了倉庫保存、管理等方面的成本，有助于增加企業的經濟效益。
2 ．2 可減少對財務資金的占用
基于財務管理的角度看，庫存的實質就是一種流動資金。以往采取的庫存管理方法產生了大量的物資庫存，這樣會導致大批流動資金被占用到庫存物資中，尤其是一部分長時間不使用的庫存物資，占用的資金及庫存容量對資金周轉率產生了較大影響，而處于“零庫存”模式下，倉庫儲存的物資量較低，企業投入的流動資金量降低，極大節省了企業資金。
2 ．3 可減少庫存損耗和報廢風險
倉庫中儲存的物資在保存管理的過程中會產生損壞。而物資損壞主要由因水災、火災、濕度等因素和因長期儲存不使用而出現報廢2 個方面造成。
3 “零庫存”管理模式存在的問題
3 ．1 不利于形成集中采購的規模效益
隨著社會經濟的日益發展，電力方面的需求量持續擴大，電網建設及運維工作越來越繁重，電網規模持續擴大，對各種類的電力物資有較大的需求量，尤其是生產運維類的物資。寧夏供電企業采取的管理模式為“零庫存”，公司按照需求來采購物資，每個項目都需要對物資的采購計劃進行單獨申報及采購，導致重復采購問題較為嚴重，極大增加了物資部門的采購成本及數量。
3 ．2 難以應對緊急突變事件對物資的需求
由于倉庫的物資較少，甚至不存在物資，在供給與需求之間不存在較大的緩沖，出現物資急需時，常常會因為生產周期等因素而無法得到有效供應，導致電力生產作業受到了影響。在發生災害后，搶修工作需要不斷擴大物資量，但由于倉庫內部沒有庫存，物資部門只能從外界緊急采購，向自身長期合作的供應商提出緊急調動物資的請求，而供應商因庫存量和物資生產的影響，也無法及時向電網企業供應大數量的物資，從而對電力搶修工作產生了極大影響。
3 ．3 不利于公司物資的精益化管理
寧夏供電企業開展主業的一級倉庫屬于“零庫存”，供給與需求之間不存在緩沖，一些需要儲藏在倉庫的物資被運輸到了現場或者向供應商提出代為管理的要求，物資管理機構也沒有制定完善的管理制度，沒有采取有效的管理措施，無法對物資實施嚴格的現場管理，導致物資出現了惡意損壞或盜竊問題，極大增加了公司資產的風險。
4 對電網企業庫存管理的進一步思考
4 ．1 高效的庫存管理需要強大的物資信息系統作為支撐
若要持續減少庫存，電網企業必須充分運用物資信息系統，確保ERP系統可以實現模塊化庫存管理，將全部物資都歸入到ERP系統的管理中，使所有物資實現“一本賬”管理。同時積極引入例如條碼等先進的物流技術，通過開展倉儲的信息化來實現庫存作業的細化管理，提高倉庫作業的效率，減少庫存成本。借助有效的信息系統來預測及分析物資的消化規律，確保物資需求得到科學合理的預測。從長遠角度出發實現供應鏈的信息化聯動，這是實現“零庫存”的必經之路。
4 ．2 科學規劃庫存，統籌建立電力應急物資儲備體系
在電網企業的發展中需要持續擴大“零庫存”的使用范圍，對全部物資都開展“零庫存”管理，這也是不合理的。為了有效處理各種損害公共安全、自然災害等突發性事件，根據電網企業制定的應急物資標準體系，在設置應急物資儲備時，電網企業可以采取實物、協議等多種儲備方法來進行。同時電網企業要與一體化應急系統形成較好的融合，與協議供應商建立合作，與政府部門相互協調應急物資保障系統，依靠外界資源不斷增強企業保障應急物資的能力，降低實物儲備的庫存水平。
4 ．3 采用ABC分類法對庫存物資進行分類管理
這種方法的原理主要是依據資金的占用量和物資的品種劃分庫存物資，分別為A類(十分重要)、B類(一般重要)和C類(不算重要)，對各個等級物資的情況進行不同的管控。其關鍵在于明確主次，把握重點。對于生產運維物資，為了實現電力生產的日常需求，也需要與實際需求相結合來制定完善的儲備定額，隨時應對短缺，而并不是完全“零庫存”。
4 ．4 供應鏈管理下庫存管理的新模式
借鑒成功的庫存管理經驗，采取供應鏈管理理論，對電網企業開展全新的庫存管理模式。傳統的管理模式僅僅適用于單個企業，在供應鏈中的所有企業及部門都彼此獨立，各自都有屬于自身的庫存及其策略?；诠湽芾淼膸齑婀芾碇饕峭ㄟ^與供應商之間形成較好的合作關系，改善以往各自為營的管理模式，不僅可以實現工程建設及項目生產的需求，而且極大降低電網企業的庫存，同時也降低了資金的占用，最終使整個供應鏈的庫存成本得到了極大降低，實現了雙贏效果。
（1）內部審計沒有發揮應有的作用。內部審計是企業實行有效內部控制的一個重要方面。公司內部設立了審計與風險管理部，制訂了《內部審計管理辦法》和《內部審計工作手冊》，主要對公司生產經營活動和財務收支情況進行內部審計監督。但目前公司的內部控制并未完全發揮出其應有的作用，一方面內部審計的仍停留合規性審計和發現型審計的層面上；另一方面就是內部審計嚴重的受企業經營者的控制，獨立性不足。
（2）資金管理較為分散。資金難以實現及時集中或歸檔，這給其資金集中管控帶來了很大難題。在這種狀況下，企業下屬子公司多頭開戶，使企業資金處于分散、沉淀、閑置的狀態，降低了資金的使用率及周轉速度，極易導致企業一方面因缺乏自有資金而被迫實施對外融資，一方面各子公司資金存在大量沉淀卻無法利用，這兩種狀況的同時發生充分顯現了企業資金管理的無奈。此外，各子公司對于資金較高的使用自有度也放大企業整體的資金風險，難以控制。
（3）企業面臨著銷售難、收款難的問題。雖然適當比例的應收賬款可以擴大銷售、降低存貨成本，但企業并未建立起完善的應收賬款內部控制體系。首先，管理層對應收賬款管理的重視程度不高。此外，企業沒有獨立的信用風險管理機構，造成應收賬款管理無人過問。其次，企業缺乏必要的授權審批程序和法律意識。另外，在買賣關系確定時沒有與客戶簽訂完善的法律合同，使得逾期的應收賬款得不到法律保護。最后，企業內部控制機構未能發揮應有的監督作用。應收賬款內部控制制度不健全，監督機構形同虛設。企業不能嚴格按照財務準則執行，清算應收賬款不及時，催收應收賬款的力度也不夠，使得應收賬款長期掛賬。
（4）物資采購管理存在缺陷。缺乏明確的應急采購和獨家采購控制程序，對長期合同未實現有效跟蹤，采購談判和合同會議記錄不完整，沒有年度采購計劃和采購策略的執行，請購表格填寫不完整。這些缺陷可能導致非招標采購，合同濫用，增加采購成本，降低采購效率。
（5）存貨管理混亂。公司存貨主要包括原材料、包裝物、委托加工材料和產成品等。實際操作中存貨入庫時，因一名保管員同時分管多個倉庫，存在實物已入庫而單據未能及時傳送到保管員手中或交到保管員手中未及時交給開票室錄入進銷存系統；存貨出庫時，各生產車間領料時直接開具手工單據交倉庫保管員提貨，如品種數量錯誤發料現場修改，保管員匯總領料單據傳遞給開票室在進銷存系統中開票維護。由于出入庫單據不能及時錄入進銷存系統，甚至幾天才錄入一次，導致丟票、入錯倉庫、入錯品種的現象時有發生。最終造成進銷存賬套生成的存貨數量與實物不符，從而影響到財務核算，影響對當期損益的確定，產成品的出入庫也存在上述情況。
（6）工藝安全關鍵維修任務管理缺乏程序和關鍵指標。沒有對工藝安全關鍵維修任務建立責任制并對責任進行及時確認，沒有一套專門的程序和關鍵指標管理有關維修任務等。這些缺陷可能削弱已確定的工藝安全管理系統。
二、針對上海斯米克建筑陶瓷股份有限公司內控存在的問題提出的建議
（1）健全內部審計部門。內部審計既是企業內部控制的一個部分，也是監督內部控制其他環節的主要力量。為了發揮內部審計的作用，在組織結構圖的設計中，內審機構的位置應放在審計委員會的下屬，使其獨立性有所保證。公司內部審計應由董事會直接領導，內部審計的負責人應由董事會負責招聘，總經理沒有權利解聘，內部審計日常工作向總經理匯報，遇到重大問題，可以直接向董事會匯報工作。公司應在加強期末集中審計和專項審計的基礎上，加強常規審計、定期和不定期審計，將某些違規違法行為消除在萌芽狀態，最大限度降低控制成本和提高控制效率。
（2）推行資金集中管理模式。從實際來看，當前可實現企業資金集中管理的方式主要有兩種：財務公司模式和資金結算中心模式。前者內外部功能均比較強大，兼有外部融資平臺和內部結算中心的雙重職能，適用于規模較大、層級較多的國有大中型企業，但其設立門檻一般較高，審批手續嚴格且所需時間較長，企業為此所需付出的機會成本較高。相對于財務公司模式，資金結算中心模式也可實現企業資金的集中管控，通過每日資金的歸集、調度、撥付等流程，可充分避免其資金分散、沉淀現象的發生，提高資金的使用效率，使企業資金在其內部自由流動、合理配置。
（3）建立有效的應收賬款風險防范機制。降低企業回款風險，增加企業銷售收入。企業應當建立應收賬款指標體系，并設定各預警指標的最高值；完善企業銷售合同管理，企業應重視銷售合同的簽訂，完善銷售合同的管理。除現金交易的業務外，企業必須與客戶簽訂銷售合同。銷售合同要具備齊全的合同要素，明確付款期限、付款形式、延期付款的違約責任等，對于金額重大的賒銷合同，須由專業的法律人員審核把關。合同簽訂后，須將合同復印件送交資信部門、財務部門等，便于日后合同的跟蹤、監督和執行；建立健全應收賬款催收管理體系，一要明確應收賬款催收的執行主體。二要規范應收賬款的催收程序。將逾期的應收賬款按風險程度進行分類，對于有能力償還卻故意拖欠不還的，應當借助法律手段強制催收。對于因決策失誤等原因出現臨時性財務困難的，可以采取適度延期等方式。對于經營虧損且扭虧無望的，則采取以物抵債等方式來減少壞賬損失。
（4）完善采購程序。提出獨家采購策略及相關采購標準控制措施；建立應急采購計劃并單獨請購，同時及時跟蹤考核；嚴格執行采購程序，進一步規范采購行為。強化采購計劃管理的及時性和準確性，促進采購管理降本增效；請購單簽字手續必須完整，確保授權有效。管理層明確落實風險整改責任人為總經理，具體責任人為采購部經理，主要整改反饋意見：提出獨家采購策略及相關控制措施；建立應急采購計劃并及時跟蹤考核；嚴格執行采購程序，強化采購計劃管理；落實請購單簽字手續，確保授權有效。
關鍵詞：流通企業；內部環境；人才選聘；流程制度；存貨盤點
流通企業作為新時代的產物，發展迅猛規模龐大，在政策規章制度不斷細化完善的大環境下，對于流通企業的內部環境、管理要求也越來越嚴格迫切。而存貨作為公司的重要資產，影響企業的成本利潤，為了使企業能夠穩健成長，科學地管理存貨，有效控制存貨配置和管理，合理地控制核算存貨，對企業健康長遠發展具有積極重要的意義。存貨管理是在存貨的信息管理基礎上進行決策分析，再進行科學管控，在滾動優化的過程中，提高企業的收益率，實現存貨管理的最終目標。
1.我國企業存貨管理的現狀
1.1 存貨及盤點管理不科學
第一，不相容職務未分離，有時盤點人員和保管人員是同一人，既負責收發，又負責盤點，勢必會帶來舞弊風險，沒有實現盤點的獨立性。第二，盤點制度未建立，相當一部分企業并沒有設置比較合理的存貨管理的規章制度，很多存貨管理人員只是依照自己的經驗在進行存貨管理，無章可循，管理混亂。第三，有些即使是有存貨管理制度的企業，管理制度也形同虛設，管理人員并不遵循。沒有固定每月每季度每年進行盤點的制度，導致企業賬面數和實際結存數不符，盤點時候人員不足，權責不清。第四，存貨的收發盤點記錄并不完整，財務與倉儲、銷售部門記錄不一致，導致核算困難，企業的資源大量流失。對于已變質過期的存貨沒有及時處理，又導致賬面庫存過大，核算不準，猶如雪上加霜。第五，管理凌亂，無規則，貨物未能按照品目日期等規律存放，只有倉庫管理當事人了解實際情況，其他部門無法一目了然，盤點也就沒有實際意義。
1.2 存貨核算數據不準確
第一，核算數據的收集，主要從基層員工的錄入后逐級匯總生成，任何一個環節的錄入數據不可靠匯總方式不嚴謹，都將造成核算數據的有用性變弱，使下一步的信息處理分析利用都頗為困難。第二，賬目方面經常會出現各種疏漏，導致記賬結果完整性不強。財務部門不能有效了解真實的儲存情況，導致存貨的賬目紊亂，存貨入賬不及時，存貨賬面數額與實際極為不符，不夠準確。第三，庫存信息傳遞未充分利用于信息化，仍靠倉庫管理員手書流水賬，不能正規及時錄入系統，對核算的意義太小，重新收集羅列錄入計算，涉及多部門時間跨度太長，基本失去了核算意義。第四，庫存核算計量不夠準確影響成本數據的真實性，影響企業各項相關比率指標，造成會計信息使用者對企業作出錯誤的判斷和決策。第五，對于有些中小流通企業，雖然配備了正規的核算軟件，但因為人員素質能力問題，又未能完全使用，甚至形同虛設。當財務核算時，專用系統里不能提供有效數據，錄入匯總的方式方法不準確，甚至及時錄入都未能做到，更有甚者，想要補錄，都無法集齊口徑一致的原始數據。
1.3 信息化核算軟件運用欠缺
多數中小企業還未完全實現存貨信息化管理，仍舊采用手工輸入和信息化管理相結合的方式，企業內部只建立了少數數據庫系統，這樣就導致企業無法更好地獲取最新的庫存信息，以實現對庫存的控制。對于企業來說，信息就是利潤，而不完善的信息體系，可能使企業在經營中喪失核心競爭優勢。
目前市場已經有很好的核算軟件，如ERP等，但由于價格問題、規模問題以及領導的重視程度，相當一部分中小企業均未能使用正規的統計核算軟件。目前的核算軟件，不止價格服務費高昂，對中小企業的針對性還不全面，有些軟件的功能與現實不相符，需要的功能不夠簡潔，不需要的套搬又紛繁復雜，操作起來也是有一定的難度，對于專業知識薄弱的人員，不能完全理解原理，無法完美駕馭，對于有財務知識，而電算化薄弱的人員也是難以很好的利用。
1.4 制度流程缺失或流于形式以及銷售目標確定的合理性問題
首先，很多商品流通企業不注重制度，重管理形式，輕管理實效，制度往往流于表面，未能充分發揮應有的作用。僅對存貨管理相關重要事項予以說明，與實際存貨管理需要相差甚遠，導致存貨無法得到有效的管理。
其次，在組織架構及崗位分布的設計上，權責利不明確，管理部門及人員相互牽制不足，庫存管理方面更是缺乏必要的制衡和有效的監督。
最后，企業的銷售愿景過于美好，目標過于高大上，但愿景目標與真正意義上的事實銷售相差甚遠。以最高的銷售量估計激勵所有銷售員，只能讓銷售人員想方設法達到既定指標表象，而要求的指標項與真正實際意義的銷售實現有時又有出入。比如，成功鋪貨上架并不能等同于銷售成功，反而讓更多的貨物過期變質消耗，并發生更多的無用上架費等。拜訪客戶次數指標項也不表示客戶認知度，過多的拜訪有可能讓人感覺被騷擾而適得其反等。目標指標項不能正確全面地估算銷售預計，可行性不足。Management 經管空間
2.加強企業的存貨管理的對策建議
2.1 加強內部環境建設抓住外部環境利好
第一，企業的組織結構要清晰，員工責權利要明確，不斷完善內部組織結構，明確各個部門的主要工作，各個員工的職責權力。加強對各部門業務的日常審核監督工作，營造誠信向上的價值觀念。第二，內部各部門之間的信息溝通要緊密，信息傳遞要及時，尤其是倉庫部門、財務部門和采購部門，數據要一致，及時傳遞給數據分析使用部門。第三，引進具有較高素質的管理人才，增強企業的管理能力。為了保證存貨管理能夠穩定長久地進行，企業必須重視對存貨管理人員的素質培養。按照自身的發展結合實際情況，選拔適合本類崗位的人員。管理者應該對企業的每個員工以更高的素質和態度要求，通過集中組織專業培訓等各種手段提高員工的能力、素質及職業道德水平。
2.2 梳理流程健全制度確定先進可行的銷售目標
首先，制度對于企業管理十分重要，特別是流通企業存貨占資產比高，管理就更加重要了。企業應該依據相關法律制度外部環境，再綜合自身的業務特點，編制適應企業的存貨管理制度。梳理改造流程，設定適合自身切實可行的業務流程，針對業務流程分別做詳細的規范要求和控制措施，形成無形的制衡，并制定有效的激勵機制。
其次，合理的流程，有效地控制，是企業經營活動的基礎。合理的流程可以節約時間成本，減少風險的發生，提升利益空間。有效地控制，可以繼續優化經營成果，不斷提升效率，減少管理成本，久而久之，養成一個良好的循序優化的習慣方向，企業才可能經久不衰。
最后，以合理的銷售目標，合理預計需求，制定合理的采購計劃，避免貨物過期積壓變質浪費；避免遙不可及的銷售目標，制定具有先進性可行性的銷售預算。產品質量是企業的信譽，是企業賴以生存的基礎，企業應當投入足夠的精力和人力做好產品質量的工作，確?？蛻舻男枨鬂M意度，保存客戶量。此外，加強供應商管理，保持良好的溝通，隨時交換供求信息，避免造成供應商搭貨的后果。
2.3 綜合選擇科學適用的辦公軟件
企業應按需定制，合理配備，重視信息系統的可操作性。首先，應根據自身所處環境業務特點，建立科學有效的信息化存貨管理系統，提高數據處理的效率和準確率，使各部門間及時溝通共享有關庫存管理的信息，提高企業的存貨管理水平。積極引入ER P等軟件和程序，運用科學技術對存貨管理進行有序的指導和規范。實現庫存管理的效率，強化管理。如WMS倉庫管理系統，實現實時地監控，確保倉庫工作效率的大大提升。其次，按照業務流程和企業規模以及領導的意向，綜合選擇配置適用的財務等各種軟件，旨在以最佳的投入，配備最適合本企業且合理保證發揮作用的統計核算財務軟件，保證核算工作的準確進行。
2.4 及時收集整理有用的相關信息數據
存貨核算要及時，對于已驗收入庫的，應及時做暫估入庫處理，做好真實完整的基礎核算。中層核算應該在規定的時間內利用相應技術手段對匯總呈報的數據進行整理分析，結合企業的戰略規劃，及時出具相關報告，有利于各部門及相關信息使用者的正確分析和決策。要加強信息資源的利用，提升企業的工作效率和市場反應能力。
2.5 科學獨立盤點
首先，按照庫存業務的處理流程以及信息使用者對及時性相關性的需要，建立健全的庫存內部監控制度。定期不定期進行庫存的盤點，以保證賬實相符，并及時進行上報。其次，企業應遵循相關規范制度，根據業務流程，形成相互制約、相互監督的盤點機制，充分體現制衡性。最后，在滿足制衡性原則的基礎之上，應注意盤點工作的客觀公正獨立性，實施存貨盤點時，應由除倉庫管理，明細記賬以外的第三方主導。
3.結語
如今，外部政策環境利好，在享受政策優惠的有利條件下，更應該思考如何因企施制，完善制度，努力回報，并為企業下一輪提升奠定基礎。特別是商品流通企業發展迅猛，要跟上時代腳步，要保持長遠正常運營，在不斷完善制度流程的基礎上分析管理和展望就更加重要。我們應該正確對待管理過程中出現的問題，發現問題后，用科學合理的方法，逐一的解決優化，提高管理水平的同時，更可以使之成為企業的核心競爭力。全員共同努力，將繁瑣的工作簡單化，簡單的工作藝術化，打造高效率而又充滿活力的企業模式。不斷追尋摸索優化管理體系，逐漸形成流程制度管人，而非人管人。為法治治國作出推動作用。
參考文獻
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中圖分類號：R197．323 文獻標識碼：C doi：10．3969／j．issn．1009－6493．2016．04．044 文章編號：1009－6493（2016）02A－0506－03
隨著醫療行業的不斷發展，醫院物資的品種日益豐富，應用的范圍及物品的使用量也越來越多，對于醫院物資的管理要求也日益嚴格，如今醫院物資管理部門和醫院各臨床物資的使用部門之間的信息不能共享是醫院物資管理中存在的最大問題，如醫院中的各臨床物資使用部門對于自己的領取和使用的情況不能實時地進行查詢，醫院中的臨床管理部門對于自己部門的庫存不能進行統計和管理，醫院各臨床科室的物資出庫和入庫的情況，財務部門也不能及時對這個信息進行成本核算［1－2］。醫院物資的使用部門不能對本科室里面的物資庫存情況進行統計和管理，醫院物資庫存管理部門也沒有辦法掌握物資使用情況以及物資的流向。醫院物流和醫院供應鏈關系，醫院的內部物流以及各種物資、文檔等傳遞工作，庫存以及配送醫院物資的各個環節都存在著明顯的缺陷，鑒于此我院在2014年3月—2015年2月采用云計算的物資管理追溯系統（WEB）服務器數據庫對病區物資實施雙重質控基數管理方式，經過醫院物資管理系統的流程重組和優化以后，使得醫院物資管理系統的效率得到了提高，同時還降低了成本。提高了醫護人員工作效率，醫療護理質量及滿意度。
1醫院物資管理的現狀
1．1臨床物資領用流程
醫療物資購物單責任人手工填寫需求的物資及數量護士送到醫院的總倉庫護士返回總倉庫責任人接單核對需求的物資及數量派專人送物資到臨床護士與送物者交接清點送物者返回。物資記賬通過手寫的物資購物單數量上賬，工作量大且繁瑣。
1．2臨床物資面臨的主要問題
①臨床物資使用需求量大，工作強度大，工作繁瑣易造成差錯；②物資數據人工填寫，填寫零散、不規范，不限具體時間；③沒有網絡功能，只能手寫，物資信息孤島，數據無信息化管理，物資領用不能追溯；④物資領用單保存不完善；⑤沒有物資領用識別功能；⑥臨床工作效率低，沒有直觀的物資數據圖表，數據非數字化，醫院總倉庫與臨床物資數據割裂，臨床物資領用信息不完整，不能連續，數據難以統計。
2改進措施
2．1基于云端技術平臺的物資信息管理
①物資與云服務器無縫對接，物資數據永久儲存；②物資數據定向開放給總倉庫管理人員和醫護人員，有利于臨床物資數據信息管理；③自動獲取互聯網標準時間，確保物資供給時間準確，方便物資準確及時可與醫院臨床物資信息管理系統對接（I－GMS）連接，系統整合醫院總倉庫和臨床物資倉庫信息，便于物資數量精確性。
2．2物資報告申領表的功能
①電子質控－物資領用情況；②臨床物資基數用量質控一目了然；③質控數據自動保存；④電子質控和臨床物資基數用量質控雙重質控確保物資領用的穩定性和準確性。見圖1。
2．3數據分析
自動分析物資用量數據，形成圖形、表格等，并用不同顏色區分物資用量的使用和預警情況，幫助醫護人員快速分析物資使用的狀態，數據永久保存，形成大數據庫，可進行全院物資信息管理，提高管理質量及工作效率，為臨床科研、教學提供了數據的支撐。見圖2。
3系統使用物資管理
系統基本上和外界的系統是不關聯的，各個庫房以及管理部門在管理的時候只關注本部門或庫房的信息，庫存物資管理部門與使用科室之間的聯系斷開［3］，庫存中的物資如入庫、出庫等這些信息是看不到的，醫院物資管理系統對成本進行核算的系統以及財務系統之間的關聯基本上沒有，運行的時候也是獨立的，醫院的各個管理部門在進行信息化建設的時候都是根據自身的需求來進行的，缺乏對于同一方面的規劃，形成的信息不能相互之間進行共享。醫院中已經有的一些信息只在各個庫存物資管理部門以及倉庫里面進行了保留，對于財務系統、醫院物資管理系統以及成本核算系統等別的部門都不能獲取到這些信息。通過云計算可以快速將所需數據補齊。依照醫院管理的要求，設計和實現基于B／S架構的云計算醫院物資管理系統，并且對設計和開發該系統的技術進行了研究，對系統的主要模塊進行了詳細設計，對于醫院物資管理系統具備的功能進行了實現。使用MySQL數據庫對系統進行支撐，從而實現醫院物資管理系統中信息的及時［4］。主要涉及的功能有：領用報告申請入庫、物資用量的使用和預警庫存數量、出庫數量以及材料管理、系統信息管理和庫房管理等。把臨床科室的庫存作為二級庫來進行管理，使得醫院物資的全跟蹤系統得到了實現［5］，醫院的管理部門可以對內部的科室、病區消耗材料以及實時醫院物資消耗情況進行了解，非常方便醫院根據醫院物資的使用以及庫存情況進行采購計劃，在成本控制和醫院物資跟蹤方面是一個非常有效的工具［5］。醫院采用了本系統對物資進行管理之后，可以使得醫院的管理水平達到一個更高的臺階，同時可以對物資的采購成本進行控制，是一個非常好、有應用價值的系統。
4使用效果
4．1實現規范化管理
①可統計物資領用的數量，利于科室績效成本管理；②統計臨床物資使用數量，便于耗材統計；各種數據統計分析便于為科研提供數據支撐。③安全準確的物資報告更加便捷準確；④獨有的電子質控技術，結合物資的數據用量，均納入質控范圍，突破醫院物資質控瓶頸；全面自檢功能，保證物資數據進入正常工作狀態；⑤自動統計數據功能，避免數據誤差；超大存儲達幾千條記錄，數據接口與計算機連接，物資數據永久儲存，方便回顧和查看物資數據；⑥操作簡單，數據直觀，流程清晰。
4．2給醫護人員帶來的益處
①減輕護士統計手寫工作量，不需手寫物資領用數據，擺脫繁瑣的手工操作；節約出時間完成更重要的工作，避免工作繁瑣造成差錯；②明確操作護士和物資領用時間的記錄，規范物資管理；③電子質控、物資數量、批號、有效期，標準統一，可追溯，便于物資管理；④物資數據的特殊備注（如剩余量、使用量、預警、下月領用數據）統計物品使用數量，減少漏收費；⑤提供護理科研等方面數據；⑥提升醫院管理水平，實現全科、全院信息化、無紙化辦公；⑦方便質控和耗材的管理，提升了護士長的管理水平；⑧提高醫護人員工作效率，增加經濟效益和社會效益，節約支出，減少浪費。
4．3雙重質控
電子質控和臨床物資基數的兩種質控方式，質控數據自動保存，質控結果可上傳至醫院的總倉庫信息管理系統，避免人為干擾因素，便于醫院、科室統一管理［6－7］。
4．4物資領用識別
通過臨床物資領用報告信息和ID號快速查找物資、物資信息源自醫院信息管理系統（HIS）。實現總倉庫和臨床精準核查，智能保存，提高物資領用的安全性和準確性，同時減輕了醫護人員的工作量。
4．5數據傳輸
輸入數據后可一鍵上傳至醫院總倉庫物資信息管理系統數據庫，并與HIS連接，將各臨床的物資數據進行數字化管理。
5小結
對醫院行業的信息化進行建設這個工程是非常復雜而龐大的，物資管理系統只是其中的一個核心部分。實現自動化、智能化、數字化、信息化物資管理是醫院物資管理發展趨勢；開創物資領用信息管理的數字化平臺，為物資循證管理研究奠定了基礎；實現全科及全院物資信息化、無紙化；提升科室及全院信息化管理水平；物資領用識別、物資數據智能采集、可追溯質控等減少出錯幾率，提高工作效率，降低醫療風險；提高醫院的經濟效益和社會效益，降低物資成本；實現物資領用前、領用中的全程跟蹤，醫院總倉庫與臨床物資倉庫綜合管控，通過數據共享，更有利于實現物資科學化、規范化管理。由于本人各方面的知識和能力非常有限，因此，本系統還可以有更好的其他方面的改進。
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關鍵詞：供電企業；庫存物資；物資管理
一、引言
在過去計劃經濟時期，受資源短缺的買方市場影響，為了保證生產，企業習慣于多品種、大批量組織供應，把倉庫貯備作為一項重要管理內容，倉庫重復設置，儲備大量備用物資以滿足生產需要，這種做法，在當前市場經濟形勢下顯然已不適應社會的發展需要，大多數供電企業基本存在上述情況。但是，當前供電企業存在著倉庫物資積壓、閑置物資占用庫存比例較高等現象，積壓、閑置物資一般是指除了在建工程暫存、備品配件、運行維護、應急搶修核定封存和生產儲備定額等所必須的物資以外，在庫存儲備中連續無動態1年以上，或采購入庫2年以上動態小于10%，或變更計劃后不用，或工程節余退庫，或報廢但仍有使用價值，以及未計入固定資產的庫存設備、材料等。為推進我國電力體制深入改革，十三五期間，國家對電網企業的投入將劇增，電網建設任務也將更加繁重，電力企業物資的采購供應、使用和管理也將面臨新的更大考驗。電力物料能否采購得當，保質保量及時供應，對于電網建設與運行具有直接影響，對于提高電網質量、加速資金周轉，提高企業經濟效益至關重要，因此，加強供電企業庫存物資管理具有重大的現實意義。
二、物資管理現狀
從1998年以來在第一批農網改造的基礎上，國家進一步實施了農網升級改造工程，電網新建規模和速度都得到極大提升，各供電企業的主配網設備都得到極大改善，及時有效的材料設備管理功不可沒，各供電公司都積累了較好的物料管理經驗。實現了業務計劃和采購的分離，采購和驗收付款對賬的分離，形成了較好的牽制制約機制。但由于一味追趕工程進度，導致材料管理過程中重采購、輕流轉，重新料輕舊料問題出現。材料管理流程滯后，積壓淘汰設備較多，庫存消化不及時，料單傳遞不及時、賬實不符現象依然存在。隨著十三五期間電網投入加大，庫存物資的儲存量也與日俱增，縣級分公司的庫存材料余額過大，不但占用公司日常周轉資金，且給庫存物資的日常管理和流轉造成很大影響，對公司日常資金流轉及工程物資的供應造成很大壓力。
三、庫存管理存在的問題及風險
1.庫存余額過大，物資周轉速度慢。由于網改以來均由集團統一招標采購材料，由于招標采購與供貨滯后，導致工程不能按計劃實施，許多單位采用多上報需采購材料，當年用不完，明年工程批準后，可以先行實施，不至于工期滯后，特別是對于一些嚴寒地區，冰凍開始后能夠停止施工。這樣，逐年積累，導致縣級分公司可能留存大量庫存，占用大量資金，在收支兩條線，資金集中管理的情況下，嚴重影響公司資金周轉。2.庫房場地不足導致設備損毀或丟失風險。多年來公司對庫房建設不夠重視，無專項資金新建或維護，庫房場地小、設施差。多年來物資采購由集團公司統一采購，統一配送，物資到貨相對集中，一般本年物資三季度集中到達，物資送達時，變壓器、配電柜、導線等大件設備，大部分單位由于場地有限，基本上都是在院子堆放，難以有效管理，導致配電柜損壞，變壓器損壞現象時有發生，甚至可能出現材料缺失等現象。庫存物資管理不當，很容易影響物資設備的性能，給后期系統安全運行埋下安全隱患。3.管理手段滯后易導致賬實不符。以前各縣公司都采用手工記材料賬，2008年金蝶上線以后，逐步開展金蝶和庫房兩套賬運行，但由于金蝶出庫要待入庫后方能提交，許多材料由于發票及庫房管理銜接不暢，時常與實際入庫時間難以匹配，造成金蝶入庫晚，料單沒法提交，金蝶與庫房對賬不符，給庫房管理帶來隱患。后來為解決此類問題，確保賬實相符，公司引入物料管理系統，通過實時管控，線上審批，網絡監控，各主管部門、主管領導能隨時掌握庫存情況，但由于開發技術有限，物料軟件不能和金蝶有效對接，調撥程序復雜，軟件系統單價核算不準確，對賬依然存在問題，賬實不符現象仍可能存在。4.人員責任心不強，存在管理風險。由于近年來，工程較多，電量增長較快，精細化精益化管理不斷提升，公司整體管理要求越來越高。為了確保運行和日常經營管理，一般認為庫房管理不需要較高技術，多安排年齡較大，知識水平較低的人作為庫房管理員。這部分人往往學習能力差，對計算機不精通，責任心不強，存在管理風險。生技部作為庫房管理部門，往往重工程輕庫房日常管理，只要材料供應能保證工程施工進程，對日常材料管理出入庫流程重視度不夠，借料不能及時結算，入庫報銷不及時，盤點不及時不規范現象還仍然存在。5.設備更新快，材料積壓多。由于新技術新設備應用，部分設備由于前期采購較多，需要進行技術設備改進，比如部分家用漏保、配電柜、絕緣子、開關等已不適應新建線路，需進行改造更新。若庫存結構不合理，也會出現因無合適的備品影響生產的問題，甚至還可能會由于缺乏事故備品而延誤搶修，引發重大的安全事故。6.廢舊物資回收不及時，造成浪費。大量的設備改造，回收了大量舊料，如配電柜、橫擔、變壓器等，但由于舊料價格下降及集團公司統一處理政策要求，處理不及時不適當現象時有存在，存在積壓浪費。
四、庫存管理風險應對
關鍵詞企業管理法律風險防范策略
作者簡介：彭姝晨，中石油昆侖燃氣有限公司湖北分公司。
中圖分類號：D922.29文獻標識碼：ADOI：10.19387/j.cnki.1009-0592.2020.11.112
市場經濟體制下，企業管理面對多方面挑戰，面對的風險多種多樣，法律風險便是其中的重要組成，隨著我國法律機制建設不斷完善，企業對法律風險的關注度較高，但企業在經營管理過程中依舊可能觸發法律風險，因此，做好法律風險防范工作較為重要，這也是保證企業穩定發展的重要條件，若企業觸發法律風險可能引發嚴重的后果，對此，現代化企業應當關注法律風險，結合法律風險作出對應的防范對策。
一、企業法律風險
法律風險指的是企業在經營過程中，將法律規定及監管、合同約定作為基礎，在違反法律規定的情況下，或者受到外部因素影響導致企業觸犯法律，相關利益主體受到影響，對企業經營產生負面影響[1]。企業在法律風險防范過程中，防范目標便是縮減企業違法損失或者違法負面影響，促進企業良好發展，達到理想的經營目標。企業法律風險防范過程中應當遵循相關的原則，從而滿足法律訴求。企業法律風險防范工作應當以企業發展戰略作為引導，自經營及管理細節上防范法律風險，通過嚴密的防范體系使企業法律風險降低，避免對企業經營產生負面影響。企業法律風險可能在經營管理各個細節產生，主要包括以下幾個方面：
（一）合同風險
企業在經營過程中需要甲方及乙方或者第三方簽訂合同，這也是企業經營發展的重要環節，因此，合同法律風險是企業管理法律風險中的重要組成，多數企業在合同風險上均無法避免，因此，企業還需在經營生產中關注合同風險[2]。實際經營過程中企業合同法律風險一般是合同內容不明確及合同履行不徹底及印章隨意使用等問題，任何風險均會導致企業陷入經濟糾紛及法律訴訟上，導致企業面對經濟損失。
（二）知識產權風險
現階段，社會經濟高速發展，各個行業對知識產權的關注度不斷提升，若自身對知識產權保護程度不足或者踐踏別人的知識產權，便容易陷入法律糾紛。我國知識產權相關案件數量持續攀升，也印證了企業對知識產權的關注度，對此，企業應當以合法的方式使用知識產權，避免發生侵權問題而引發法律風險，企業需保護自己的知識產權不受侵害，避免自身經濟利益受損。
（三）人力關系法律風險
該風險是企業人員管理面對的法律風險，企業在人員管理過程中，涉及的內容相對豐富，比如，入職及解除勞動關系，這些環節中有大量的法律規定，涉及到較多的風險點，在人員勞動關系管理及社會保障上，若在某個環節處理上存在不當，未按照法律規定完成操作，便容易陷入訴訟風波，這是企業經營管理中應當關注的問題。
二、企業管理中的法律風險成因
企業在經營管理過程中發生法律風險，引發風險的因素較為復雜，包括外部因素及內部因素，企業對法律風險因素有深刻的認識，才能找到預防法律風險的不足，從而有的放矢的完成法律風險預防工作。
（一）對法律規定掌握不足
我國政府及各個行業具有對應的法律規定，社會公共問題同樣也有法律規定，法律規定隨著社會形態及經濟發展形式進行適當調整，若企業對國家法律規定認識不全，在工作中便難以避免法律風險，也有部分企業知法犯法。企業主觀的法律認識，為后續的法律問題滋生提供鋪墊，因此，這也是導致企業面對法律風險的主要原因。
（二）企業內部風險管理機制不全
企業在經營管理過程中，采取有效的風險控制制度，有利于減少法律風險引發的訴訟事件，但多數企業在經營發展過程中將經濟效益放在主要位置，對內部控制上關注度不高，并未建設完善的法律風險防范系統。部分企業內部權力結構不清晰，在內部管理上沒有強力的監督機制，加之人們對法律知識認識不足，導致法律風險防范建設并未跟隨市場變化，引發一系列的法律問題[3]。比如，企業在合同審查過程中不嚴格，簽訂不合理的條款，企業對印章管控不嚴格，被他人盜用，這些均是潛在的法律風險，與企業內部控制直接相關。
（三）在法律風險管理投入不足
法律風險管理并非是企業聘請律師或者解決訴訟問題便能夠處理，企業應當樹立防范思維，在法律風險管理過程中投入大量的人力、物力、財力，從而完善法律監督及管理工作。但實際情況是企業在經營管理過程中，未意識到法律工作防范的意義，在法律管理問題上投入的精力不足，單純象征性的聘請法律顧問，企業內部未設置法務部門，聘請的法律顧問屬于兼職，不會經常進入企業觀察法律風險，因此，法律顧問的作用無法體現，無法幫助企業將法律風險防患于未然。
（四）國際市場的法律風險
我國經濟發展速度快，在國際化貿易中，企業同樣面對法律風險，主要是每個國家構建的法律體系存在差異，市場秩序各不相同，因此，在跨國業務中還需遵循國外的相關規定，若企業忽視此方面問題，按照國內的法律體系進行生產經營，便會導致法律風險事件發生，引發國際性糾紛，為企業打開國際化市場造成負面影響，嚴重情況下，也會導致企業在國內的經營情況受損。
三、企業管理中的法律風險防范措施
（一）學習法律知識，樹立法律意識
企業在經營管理過程中，應當對企業面對的法律風險有充足的認識，從而正確推動企業法律風險管理進程。企業管理層及相關人員應當學習法律知識，認識到與自身企業經營管理相關的法律，在企業經營及管理決策過程中主動規避可能誘發的風險，在日常管理中關注企業經營行為是否準確，避免為企業帶來不必要的法律糾紛[4]。企業全體成員均要樹立法律意識，企業職工來自各個專業，但企業可以為職工樹立法律意識，強化每個人的工作責任心，讓職工在實際生產及經營中樹立法律意識，以法律為準則降低法律風險，各項工作穩定開展的同時，企業面對的法律風險損失降低。企業內部需配置法律顧問團隊，這些專業人士能制定符合企業的法律風險防范措施，為企業的經營管理活動把關。
（二）構建完善的法律風險管理體系
為有效降低企業經營管理風險，具有較高的法律意識外，還需通過管理展開風險防范工作。企業可完善法律風險內部控制制度，企業需要對經營管理過程中的風險進行全面梳理，以此為基礎對風險點進行控制，每個風險點責任人進行監督管理，使各項環節的風險控制工作落實到位，工作過程循序漸進、有章可循。企業需構建全面的法律風險體系，在完善的法律風險體系下，企業關注法律風險體系的完善，并建立與之匹配的監督管理體系，對企業工作中法律風險予以管控及審查。企業可根據自身實際情況設置審批部門及履責部門等，有條不紊的控制法律風險，針對性制定法律風險預案，在發生法律風險時及時處理，避免企業的負面影響擴大。
（三）關注合同管理工作
企業合同法律風險事件法律率最高，合同風險會對企業發展產生巨大影響，因此，應當引起足夠的關注，從而構建完善的合同管理機制。企業應當強化合同簽訂前的審核環節，使企業法律風險降低，簽訂合同作為企業管理中的重要環節，決定企業的核心業務，每個條款均應當引起重視，因此，在合同管理過程中應當做好把關。企業可聘請知名法律團隊對合同進行審查，保證合同條款的規范性，確保企業利益沒有受損，避免合同履責誘發的法律風險。企業也要細化合同審查辦法，關注合同風險過程中，主要查驗簽訂環節及細則，避免表述模糊引發法律風險。
（四）強化監督管理，規避違法行為
企業需發揮內部管理能力，對法律風險管理工作進行監督及約束，企業應當保證自身治理結構的有效性，保證企業各項決策高效且民主。企業應當根據自身治理結構及經營狀態，設置獨立監督部門，使企業管理層及其他職工均關注內部控制制度的實施情況，通過監督機制使管理者與職工遵循企業內部管控方案，避免法律風險事件產生。針對企業重大決策事件，應當有專門的決策機構進行審批，進一步強化風險控制效果[5]。內部控制中包括企業庫存風險管理，現階段，市場上發生的庫存交易經濟損失案件較多，比如，某公司一輛貨車在A市時將車輛放在倉庫，司機與保管員口頭協議，保管員保存一夜車輛及貨物，保管費用為100元，深夜時分一輛轎車發生撞車事件，導致大貨車與小轎車燒毀，公司將倉庫及轎車告上法庭，希望通過法律維護合法權益，但在法庭上，由于兩者未簽訂書面協議，口頭協議無法作為證據，雖然保管員沒有履行《合同法》中的規定，但也無法判定其賠償，小轎車作為直接責任人，需要賠償企業損失，若未發生小轎車事件，而是直接發生貨物丟失，企業也將面對巨大的經濟損失。這種也是企業在經營中面對的法律風險，企業在經營過程中應當讓職工簽訂書面協議，避免保管員逃避責任，導致企業面對巨大的經濟損失。
關鍵詞：數控機床；采購策略；效益
一、緒論
1.數控機床的材料使用特殊狀況
直接原材料的采購針對機床所需原材料按大類主要分為不銹鋼管、型材、圓鋼、板材、鍛件、鑄件、銅棒、鋁棒、電氣元件、機械配件、電機、泵、標準件、機械配件、伺服電機、氣動元件、元件、傳動件、數控系統等。通常機械制造企業的每個品種的型號又可分為至少十幾種，這樣下來一般機床制造企業的材料都有幾萬種，根據原材料供應種類和采購特點如何做好及時采購保證公司生產又不能過量采購造成物資積壓過時成為公司最為重要的環節之一了。
2.數控機床采購控制的重要性
一般公司在成長過程中對供應鏈管理不重視，認為現代市場是供方市場，對于采購管理的流程和制度都流于形式，對如何通過供應鏈的打造提高公司的產品競爭力從沒認真考慮過。
采購的控制策略是基于采購產品及市場分析的基礎之上， 從物料成本分析、物料價格分析、供應商分析等方面加強對采購的分析，并在事前規劃、事中控制、事后分析考核等方面實施對采購成本的控制。數控機床采購控制策略可從以下幾點建立。
二、設立采購組織，明確人員責任分工
1.設立部門，構建采購架構
采購業務應當集中，避免多頭采購和分散采購。因此可針對外購周期長設立專門的外購人員，對采購材料 采用了外購和內購分開，采購部下設國外購科及國內采購科。針對原材料品種多，細分種類多，對每個采購員采取了分類管理，各管一片，采購員人員分工上網的管理方法，建立網絡管理公共區，重大的采購信息.防止暗箱操作，對常規性采購，由采購員清楚每個所管供應商的料，和供應商通過公司郵箱郵件往來商定.以提高采購業務效率，堵塞管理漏洞。
2.人員崗位輪換制度
對辦理采購業務的人員定期進行崗位輪換。管采購進口件的一定期限后可管委外加工，管委外加工的可管標準及電器件的采購。
3.培訓采購人員素質，提高職業素質
目前，隨著信息化外部技術的發展而采取新的戰略管理，這就要采購人員提升素質，依據ERP系統完善而高效的計算機網絡是手段基礎，加快了采購工作的運轉速度，使各項工作更加準確，更有計劃性。如不能適應采購信息系統人員進行換崗。對采購的物料利用ERP系統進行編碼和配置圖片。
三、推進ERP控制，依據需求計劃和采購計劃采購
1.依據計劃控制采購的必要性
傳統的采購管理模式在行業的應用，是在資源已經存在的情況下，通過各種手段對采購資源進行搜索，數控機床產品系列較多、顧客的 標準化少，定制化機型較多等特點，產品結構發生變化產品成本產生波動，所以要相應地有效控制產品過時和積壓可能。
ERP系統在采購管理方面，著重體現了“事前計劃、事中控制、事后分析”的思想。在采購申請、采購數量、采購價格等的控制和分析上，對于采購風險的控制非常全面，故要推進ERP控制管理。
2.運用ERP的MRP采購優勢及運用特點
實施過程中，為實現采購與生產的無縫銜接，采購部每月根據生產計劃和庫存情況制定相應的采購計劃，公司對生產計劃和采購計劃同時審批，采購人員根據采購計劃實施采購。由于零部件種類和數量較多，每種零部件又有多種不同規格，且進口零件的采購周期較長，對所有原材料按類別和采購周期設定了安全庫存定額，原則上庫存原材料余額需滿足2-3個月左右的生產計劃。
ERP的MRP采購模式進行原材料采購管理， MRP采購是根據主生產計劃內和物料清單以及主產品及其零部件的庫存量，逐步計算出主產品的各個零部件、原材料所應投產時間、投產數量，或者訂貨時間、訂貨數量，并根據計算結果進行采購。由于進行了精確的計劃和計算，使得所有需要采購的物資能夠按時按量到達需要它的地方，從而最大程度地降低了生產成本。
3.采購價目表的運用
對采購原材料供應種類及外購勞務由財務部門編制價目表，超過價目表的采購要進行按權限審批后才能由相應采購員采購。制定合 理的采購底價。
四、建立供應商管理信息系統
1.數控機床供應商行業狀況
現代企業采購管理把建立和發展供應商的關系作為企業整個經營戰略的重要組成部分之一，而加強對供應商這一企業衍生資源的利用和管理，并以與供應商建立長期的伙伴關系為最終目標是非常重要的根據原材料供應種類，數控機床設備涉及的上游行業主要包括機械制造業、電子器件制造業、軟件開發業等。
（1）機械制造業。在機械制造業中，國內生產企業眾多，集中度較低，生產所需各種機械零部件可以選擇的面很廣，在價格和供貨量上不會受制于供應商。
（2）電子器件制造業，電子器件制造業近年來發展穩定，產品產量約占全球總產量的30%左右。生產所需的各種電氣元件均屬于通用的電子器件，產品供應充足。
（3）數控軟件，通常需要外購提前定制，受國外廠家的控制，需要詢價比價來采購。
針對不同供應商的提供材料的特點同，制定合 理的采購方式 不同的招標采購模式對在制造過程中系統所需的各種常見物資，如電纜 、標準 件、軸承 、機械配件、電機等批量較大的通用性物資，可采用招標競價法集中采購，集中統一向生產商直接訂貨。這樣能夠標準化的標準化，能采用通用部件的盡量使用通用部件，通過采取這些措施減少采購品種實現集中采購。
2.供應商分類管理方法
對供應商提供物資或勞務的質量、價格、交貨及時性、供貨條件及其資信、經營狀況等進行實時管理和綜合評價，根據評價結果對供應商進行合理選擇和調整。
供應商考核內容①品質評價②交期評價③價格評價④服務評價。采購部在調查的基礎上，組織技質部、生產部對供應商進行評定。根據月度和年度考核績效標準，將供應商分為：A類、B類、C類、D類。A類廠商為優秀廠商， B類廠商為良好廠商，C類等廠商為合格廠商， D類廠商為輔導廠商。
分類后對A類和B類可設為具有簽訂框架協議的主體資格的供應商，可發展作為戰略伙伴。通過供應商分類，為打造出及時高效的供應鏈管理，控制成本提供依據。
采購部人員加強對采購活動的記錄臺賬，詳細記錄供應商情況、請購申請、采購合同、采購通知、驗收證明、入庫憑證、商業票據、款項支付等情況，確保采購記錄與會計記錄、倉儲記錄核對一致。并將其有關情況記錄入供應商相關檔案，作為供應商評審等級依據。
五、建立嚴格的采購驗收制度
企業通過制定明確的采購驗收標準，結合物資特性確定必檢物資目錄，倉庫人員根據各采購合同及質量檢驗部門出具的質量檢驗證明核對一致后入庫。對驗收合格的物資，填制入庫單，加蓋物資“收訖章”，登記實物賬，每日下班以前當天物資須辦理好入庫單，如無法辦理的通知采購人員和供應商人員將物資送公司寄存庫，補齊各手續后，才能入庫。
對于驗收過程中發現的異常情況購合同如超采購預算采購的物資、毀損的物資等，倉庫人員拒收通知供應商和采購部相關人員，對于不合格物資，采購部門依據檢驗結果辦理讓步接收、退貨、索賠等事宜。
六、結論
數控機床制造業采購從傳統轉向現代化管理控制戰略，建立起供應鏈管理經營理念，打造出以客戶為中心，追求產品生產和流通的最高總體效率， 通過建立架構， 明確分工，加強采購人員業務素質培訓，對采購人員的績效、能力等方面進行全面的評估，借助信息化的技術，不斷嘗試和探索降低采購成本的方法，提升企業采購管理的水平。協助供應商提高產品質量、降低采購成本等方面改進。通對采購流程的控制，從而壓縮供貨時間、對市場需求迅速反應，用最少的采購成本完成訂單，增強產品竟爭能力。
關鍵詞：內貿企業 應收賬款 管理與控制
應收賬款作為中小內貿企業銷售商品所形成的收入，反映了企業的經營狀況。應收賬款在企業中的地位和影響已經越來越不可忽視，對企業營運資金的周轉和經營業績都有重大的影響。如果企業對應收賬款沒有一定的管理制度，對應收賬款的情況沒有及時進行跟蹤分析，超過信用期的時間越長，催收難度越大，很大可能導致賬款不能夠及時收回，形成企業的呆賬、壞賬，給企業的經營帶來巨大風險，因此本文通過分析中小內貿企業應收賬款存在的問題，并根據存在的問題提出相應的建議和對策，從而幫助中小內貿企業加強應收賬款的管理和控制，實現企業更快更好的發展。
一、中小內貿企業應收賬款的管理現狀
改革開放以來，我國政府對中小國內貿易企業實行開放性的經營管理政策，使得我國的國內貿易取得快速的發展，國內貿易企業在促進我國國民經濟增長、健全市場機制，促進就業等方面都起到了不容忽視的的作用。
作為在市場經濟中自負盈虧的中小內貿企業來說，中小內貿企業想要生存和發展，就要不斷的提高市場銷售量，擴大市場份額，提高市場競爭力。這樣企業才能在激烈的市場競爭中獲得盈利。賒銷和現銷是企業在銷售產品時兩種主要方式，采用賒銷方式銷售產品的時候必然會產生應收賬款，形成對客戶的債權。賒銷在現代企業營銷理念下已經成為增加市場份額，提高競爭力的主要方式。
（一）中小內貿企業應收賬款逐年增長
1、賒銷有助于提高中小內貿企業的競爭力。
在中小內貿企業面臨產品銷售不暢，市場萎縮，銀行信貸規模緊張，賒銷作為有力的促銷手段，有助于刺激客戶的購買欲望，增加商品的銷售量。通過賒銷手段也有助于企業在原有的市場上引進新產品以及更好的為產品開拓新入市場，提高中小內貿企業的產品競爭力。
2、有利于減少企業產品庫存，降低經營風險。
企業在正常的生產經營過程中，進行產品庫存管理就需要支出倉庫管理人員工資、倉儲費和管理費用等，現在產品更新換代比較快，而且很多產品有保質期，中小內貿企業如果不能及時將產品銷售出去，就會造成產品大量囤積，占用大量資金。通過賒銷政策，能在一定程度上擴大銷售量，減小庫存產品量。在商品銷售渠道不夠寬泛時，企業也可以通過優惠的信用政策，增加產品銷售量，降低產品庫存數量，進而減少庫存倉管費用，減小企業的經營風險。
3、中小內貿企業的經營理念。
中小內貿企業的經營目標普遍是是追求利潤最大化，所以銷售額理所應當地作為企業績效考核的重要指標。由于企業銷售人員的利益與其業績水平有直接掛鉤的關系，這種管理模式往往會誘使一些銷售人員為了提高個人業績，盲目采用賒銷方式來吸引客戶，以擴大銷售量來增加營業收入，有時候甚至出現買人情跑銷售的現象，賒銷業務大大增加，企業應收賬款逐年遞增，占用了大量的資金，給企業的生產經營帶來風險。
（二）信用管理薄弱，缺乏風險防范意識
我國的商業信用體制不夠健全，法律保護也比較薄弱，中小內貿企業在在進入市場之初，為了打開市場，在銷售前對客戶的資信度沒能進行全面的調查分析，不了解客戶的信用情況，資金使用狀況，對企業的不良賬款以及經濟合同的履行情況缺乏應有的了解。中小內貿企業風險意識淡薄，只是一味的擴大銷售，單純追求賬面的營業收入，擴大市場份額，忽視了應收賬款占用的流動資金能否及時回籠的問題。在商品銷售發生時，沒有對客戶的信用進行事先調查，采用賒銷策略，提供商業信用來吸引客戶，在這種情況下，客戶是否能夠及時歸還賬款對企業應收賬款的風險有重大的影響，如果客戶未能及時回款，故意拖延還款日期，將會導致資金無法及時全額收回，增加形成壞賬的風險，影響企業營運資金的周轉，加大了中小內貿企業經營難度。
（三）企業內部控制不健全
企業之所以有大量應收賬款無法及時、完整地收回，其中很重要的一個原因就在于企業自身內部沒有建立起成熟、系統、嚴格的專業部門或者團隊來針對應收賬款這一資產項目進行一系列處理工作。例如對往來單位還賬能力、企業經營情況的跟蹤探訪等。并且，企業需要建立完善的應收賬款賬齡分析制度，根據應收賬款發生時間，每筆款項的賬齡都有所不同。一般情況下賬齡時間越長，就意味著所往來的單位信用越差，因其長期占用資金，企業對應收賬款的管理與收回的成本就會越大。應收賬款持有時間一旦超過了信用期限，欠款拖得越久，該筆應收賬款發生壞賬的可能性也就越大。中小內貿企業由于受自身規模的限制，缺少先進的財務管理理念，成本意識。因此中小內貿企業要及時、有效地核查客戶的信譽水平以及還款能力，對信譽度較低的企業要加快收賬步伐，加大收賬力度。
（四）企業應收賬款賬齡過長
應收賬款的賬齡是指負債表中的應收賬款從銷售實現產生應收賬款開始算起到資產負債表日所經歷的時間。
中小內貿企業的應收賬款賬齡普遍過長，應收賬款回收期限一拖再拖，對于應收賬款的情況很多中小內貿企業的領導并不明白，沒有充分認識到企業應收賬款的的兩面性，給企業帶來營業收入的同時也給企業帶來了風險，對企業的應收賬款的成因和賬齡等因素未能及時進行有效分析，劃分應收賬款風險等級，導致企業應收賬款賬齡過長，不能及時的在信用期限內收回，使企業的資金流動性減弱，影響了企業的進一步發展。
二、加強中小內貿企業應收賬款管理提出建議
（一）建立專門的信用管理機構
為了加強中小內貿企業應收賬款的管理，企業內部應該建立專門的信用管理機構。信用管理部門作為管理企業應收賬款的重要部門，主要承擔開發與客戶有關的資信信息，根據客戶信用等級制定信用政策和信用額度，對應收賬款實施有效控制，對應收賬款的賬齡及時分析，并根據應收賬款的動態變化及時進行催收。
企業信用管理要求部門人員的專業性和技術性較強，對人員的綜合素質要求高，中小內貿企業內部必須建立特定的部門或組織來完成這一工作。但是企業的財務部門日常工作是把發生的經濟業務登記入賬，缺乏信用管理和風險控制的專業知識，沒有實際的經驗，對客戶背景和交易情況了解的不清楚，不能對應收賬款的信用風險做出準確的判斷，企業的收賬、催賬更是超出其管理能力范圍。
對應收賬款的管理，企業部門必須從整體的經營理念和利益原則考慮問題，同時又必須具備足夠的專業知識和經驗。信用管理部門直接影響到應收賬款能否及時收回。所以設立專門信用管理部門，密切關注賬款所發生的變化，合理控制應收賬款的風險，對加強中小內貿企業的應收賬款的管理是十分必要的。
（二）分析調查客戶信用度，加強客戶信用管理
一筆訂單的賬款是否能快速有效地收回并完成獲利，毋庸置疑與客戶的信譽度密切相關。每個銷售人員對客戶的還款水平、經營能力以及信用度應該進行嚴謹的審核，同時需加強對客戶信息的把控，還有要密切關注客戶未來發展狀況，這些都需要銷售人員具有過硬的相關專業知識以及豐富的經驗還有較為縝密的思維。首先在銷售合同定立之前，應當對客戶進行嚴格的信用審查，不僅要了解其財務狀況、經營狀況，還需要在行業中了解該企業在歷史交易中是否存在不誠信交易的記錄發生。再者，工作人員還需要向銀行了解其貸款記錄中是否存在削減信用額度的現象發生。由此，企業需要設立專門的信用調查部門，收集客戶與其他企業的交易資料，制定有針對性的信用評估政策，對企業的信用狀況和財務狀況進行評價分析以避免與那些信用水平低且不愿提供可靠擔保的客戶進行風險交易。通過對客戶信用度的調查分析，對客戶的信用進行評價，然后選擇可以給予信用期限和信用額度的客戶。通過合理的客戶信用管理制度可以有效的降低企業應收賬款的風險。
（三）加強應收賬款的控制力度
企業銷售產品時與客戶簽訂銷售合同中應明確各項條款，比如商品價格、付款方式、付款日期、運輸方式等，明確規定雙方的權利和違約責任，確定合同期限，這是加強應收賬款管理的前提條件。在日常經營過程中企業的財務部門必須正確編制會計憑證，核算會計資料，與賒銷商品有關的購買單位和客戶的名稱，摘要，貨款的金額都應該詳細的登記在憑證中，確保應收賬款正確完整的入賬。
其次中小內貿企業要做好日常庫存清點工作，應該及時準確的的對應收賬款的明細賬款余額和動態變化進行審核，發現可疑問題應密切關注。企業的相關部門應該及時對應收賬款的賬齡進行分析，關注在信用期內哪些客戶及時付款，哪些客戶沒有按時付款，拖延還款日期?？蛻粲馄谕锨窇召~款的時間與壞賬發生的風險是息息相關的，一般應收賬款拖欠的時間越長，隨著賬齡的增加，造成壞賬發生的風險越大。在管理中小內貿企業的賬款時，應注意應收賬款發生的變化，及時記錄，按照賬齡評價應收賬款的風險等級，對風險等級高的應收賬款應采取強有力的措施盡快收回款項。
（四）制定合理應收賬款政策催收
能否及時收回應收賬款，是中小內貿企業最為關心的一個問題。反應了企業應收賬款管理機制，方法是否有效，催收企業賬款作為應收賬款管理的最后一步，對應收賬款的收回起到最為關鍵的作用。因此企業應該采用各種有效途徑，確保應收賬款所占用的資金及時回籠。
在信用期內，企業可通過提供現金折扣，優惠的信用政策，促使大部分客戶愿意及時付清款項，享受現金折扣，避免財務費用的增加。
而對于超過信用期限的應收賬款，企業人員應該密切關注，及時分析應收賬款的賬齡，盡量在發生賬款的初期，就采取一定的收賬措施來收回款項，因為隨著應收賬款逾期時間的增加，催收難度相應增加，導致壞賬的風險增大，企業很有可能收不回來該款項。
對于超過信用期限的客戶企業還應該進一步查明債務人是否故意拖欠，還是愿意付款卻沒有付款的能力。對故意拖欠的債務人，采取平時的催收辦法往往沒有效果，對此類欠款企業必須采取更加有力的措施進行追討，情況嚴重時通過法律途徑采取訴訟保全等措施加以追討。
企業對于由于內部信用制度不健全引發的應收賬款，應該視實際情況而定，通過科學有效的手段，確保企業每一筆費用都能有效地運用到能為企業帶來利潤的客戶身上，同時確保每一次的銷售都能給企業帶來最終實際銷售收入，產生增銷售業績。
三、 總結與反思
在市場經濟逐步發達的今天， 提供商業信用，采用賒銷方式在增強企業競爭力中起到越來越重要的作用，合理的應收賬款規模以及周轉速度可以讓企業增加銷售收入，擴大產品的市場占有率，減少存貨。應收賬款的不能及時回收也越來越成為中小內貿企業發展的絆腳石，占用企業大量的營運資金，給企業帶來風險，影響企業的經營業績。企業要想在激烈的市場競爭中取勝，就必須做到應收賬款的存在更趨合理。
我國中小內貿企業只有充分認識到應收賬款給企業帶來的利弊，控制應收賬款帶來的風險，加大應收賬款的催收力度，健全應收賬款的內部控制，逐漸步入良性循環，才能在改革大潮中立于不敗之低，實現企業可持續的發展。
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