序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的簡述稅收籌劃的概念樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。

第1篇

經過三十多年艱苦創業，中小企業已經成為推動我國經濟發展的生力軍。截止到2006年底，我國中小企業已經達到4200多萬戶，占全國企業總數的99.8％以上；中小企業所創造的最終產品和服務價值占全國國民生產總值的60％左右，上交稅收超過全國稅收總額的50％，提供了全國80％左右的城鎮就業崗位。另外，75％以上自主創新產品都是中小企業發明的；80％以上的專利也出自于中小企業。中小企業為我國經濟社會的全面發展做出了巨大貢獻。

但是，中小企業發展迅速，死亡也迅速。在市場經濟“優勝劣汰”法則的作用下。每年有眾多中小企業被淘汰。在被稱之為“中國硅谷”的中關村。企業生命周期非常短，在1～5年間大概有20％～30％的初創企業會倒閉。2004年中關村新增加了4200多家高新技術企業，但同時也有4200多家高新科技企業倒閉。10年來，中關村企業的“死亡率”達20％左右。2008年，更是中國民營經濟最為難過的一年，從珠三角、長三角到環渤海――中國經濟最具活力的三個發動機連續發生了大量中小企業倒閉、停工半停工事件，“內憂外困”讓民營經濟的先天缺陷集中暴發。

我國中小企業推進依法治企的意義

依法治企是市場經濟對企業的必然要求

制約中小企業發展的因素很多，除企業自身經營管理能力外，還比如說時下較受關注的宏觀經濟環境惡化、中小企業融資難，以及近年來一直倡導的自主創新能力等等。而有一大因素常常被企業主們忽略，但它卻自始至終地影響著企業的生存發展――法律風險。據有關調查數據顯示以及筆者對當地一些企業的了解，我國中小企業法律風險現狀十分令人擔憂。法律風險控制并未引起足夠重視，在法務費用的支出及法務人員的配置方面與國外企業存在巨大差距。

所謂的“法律風險”是指由于企業未跟上外部法律環境的變化，或者未按照法律規定或合同約定有效行使權利、履行義務，而對企業造成的負面法律后果的可能性。

市場經濟是法制經濟，企業作為法律規范的主體之一，只要其行為涉及法律規定，就有可能存在法律風險。法律規范了人們生產生活的各個方面，也規范了企業從設立到終止的全過程。可見，法律風險存在于企業運營的各個環節，如企業成立、并購、財務管理、勞動人事、契約合同、知識產權等等。隨著市場化程度的不斷加深、以及加入WTO后政府以西方法治國家管理模式為取向的職能轉變，企業面臨的市場競爭環境將變得更為復雜，市場競爭規則將越來越規范和透明。所以，依法經營管理、依法開展各種經濟活動是市場經濟對企業的根本要求，只有嚴格按照市場經濟的規則和要求辦事，才能符合整個社會經濟的發展形勢，才能不被市場所淘汰。

依法治企保障中小企業在法律風險可承受的范圍內實現利益最大化

雖然我們常常聽到“企業要守法、要依法經營”，但實際上沒有任何一家企業是為了“守法”而成立的，設立企業的根本目標是“贏利”。之所以對企業進行法律治理，也是為實現企業贏利目標服務。法律治理本身是手段而不是目的，法律治理保證企業規范運做和可持續發展，保證企業得以實現經濟效益和社會效益的協調進步，當然，也同時保證了投資人的權益。

作為企業管理者。關注的是“有沒有經濟效益?能否做到價值最大化?”；而作為法律工作者，則關注的是“這樣做是否合法合規?會帶來哪些法律后果?”。風險和收益本來就是對立的。一味強調降低甚至消除所有法律風險，企業可能難以更好地經營發展但如果為了謀取利益而忽略法律風險，將給企業帶來嚴重的法律后果，甚至導致毀滅性的打擊。因此，在經營管理過程中，要將法律作為管理資源，將依法治企作為經營管理手段，在法律風險可承受的范圍內。使企業利益最大化。也就是說使企業在法律風險最低的前提下，追求收益最大化；或在收益一定的前提下，追求法律風險的最小化。

如何通過依法治企使中小企業實現利益最大化

在明確了依法治企的重要性后，還應明確依法治企的科學涵義。依法治企，即指應當把法律作為管理企業、開展經營活動的基本依據和最高權威。企業管理千頭萬緒，但始終應當確立法律的最高權威，堅持以法律作為企業行為的基本依據。否則，長官意志、我行我素、違法亂紀，企業遲早會陷入沼澤，難以自拔。

企業主們要不斷提升自己的法律意識，讓依法治企成為企業經營管理的重要理念。從企業成立的籌備階段就在法制的范圍內用法律思維來規劃企業發展，將依法治企貫徹到企業運作的每一個環節，學會在法律范圍內行使責任和義務。對于企業高層管理人員來說。沒有必要非常細致且全面地學習法律條文，但他們應當懂得一些基本的法律概念，需要知道哪些問題、哪種情形下可能涉及到法律問題并掌握與其相關的法律規定。

在此，筆者將中小企業運作中普遍涉及到的主要問題劃分為幾個模塊。進行簡單說明：企業設立模塊

這里以數量較大的公司制企業為例進行說明。

在公司成立之前，發起人要認真學習《公司法》及其配套法律法規，吃透公司章程的具體規定，對自己的資格、權利、義務、責任要深入了解。然后對擬設立的企業進行充分的法律設計，主要是指公司章程的設計(包括了法人治理結構的設計)。

公司章程是公司的憲法性文件，對公司、股東、董事、監事、高級管理人員均具有約束力。然而很多創業者在設立公司時通常使用工商局提供的示范文本，而示范文本通常只是羅列公司法中的相關規定，并無針對性的規定。以至創業者產生糾紛時無章可循；也有很多創業者在創業之初滿腔熱情，創業伙伴間非常團結，認為所有問題均能通過協商解決，因而不注意章程的制定，隨著時間的推移，無論是公司獲得長足的發展還是陷入困頓，創業者的心態必然發生變化，一定會在某些問題上存在分歧，此時才發現公司章程并沒有就相關問題作出規定，也沒有規定解決糾紛的機制，懸而未決的糾紛又必然成為公司正常運作的障礙。新公司法條文中含有很多“公司章程另有規定依公司章程規定”的表述，其基本理念就是要體現意思自治原則，在許多方面允許創業者通過章程自由約定。因此，在公司創立之初，制定一份適用性強的章程非常重要。

合同事物模塊

企業運作中，廣泛涉及合同行為。合同是地位平等的當事人之間設立、變更、終止民事法律關系的協議，合同一旦簽訂，就具有法律效力。在合同行為中涵蓋許多法律問題(涉及到《公司法》、《合同法》、《民法通則》、《刑法》等法律法規)，存在諸多法律風險。因為企業規章制度不健全、內部管理不嚴，或是部分員工不忠而給企業帶來的合同法律糾紛。會給企業造成難以挽回的經濟損失，甚至一些案件，很難依靠民事法律救濟手段解決，還要通過刑事手段。

所以。在公司成立之初就必須建立和完善企業合同管理制度，對企業合同行為的事前預防、事中控制和事后補救作

出明確規定。企業在訂立合同時，首先要認真審查合同主體資格，比如對方資信狀況；然后要仔細研究合同條款，在合法合理的前提下盡量爭取自己的利益最大化，同時還必須明確日后出現違約糾紛的解決方式；遇到需要授權的情況，應明確授權的范圍、權限、時間、超越授權的法律責任等；在蓋合同章前。一定要再仔細審查合同內容；在合同實施階段要加強對項目進度或合同履行情況的監督。另外，再強調個與合同事物緊密相關且必須在企業管理制度中體現出來的要點――加強公章管理。

財稅模塊

企業不能偷稅漏稅，但要學會合理避稅。納稅成本作為企業綜合成本中的一個重要組成部分，直接影響企業的收入和利潤。是否可以通過科學合理的設計，使企業納稅成本達到最佳?企業納稅風險是否可以通過主動地自我稅務體檢和保健。做到事前規避?――這就是稅收籌劃所要解決的問題。稅收籌劃是指納稅人在合法合規的前提下，按照稅收政策法規的導向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產、經營和投資、理財活動。它包括避稅籌劃、節稅籌劃、轉嫁籌劃、實現涉稅零風險等等；其實現途徑有選擇低稅負方案、滯延納稅時間等。作為一個經濟主體，現代企業進行合法的稅收籌劃是企業的正當權利。

下面舉個合理規劃、成功避稅的典型例子：

某市一家自動化設備生產企業，自己研發了一套軟件配置在設備上，從而使產品售價比同類產品高出30％，因此企業購進材料不多，但增值稅負擔非常重。企業老總和財務人員反復商量，也沒想出好的辦法。增值稅是屬于“掉腦袋”的稅種，一旦出事，處罰十分嚴厲，很少有企業敢在這方面做文章。后來外部專家在這家公司調研時發現，這個軟件屬于高附加值產品，設備售價高主要源自這個自主研發的軟件。于是，他建議公司進行拆分，專門成立軟件公司，將軟件賣給原公司再配套在設備上。這樣在交易過程中，外購軟件就可以抵扣17％的增值稅，軟件公司單獨交3％的稅，這樣，公司既沒違反稅法。又在無形中多抵了14％的增值稅。

可見。中小企業要想最大程度地合理降低成本，是必須依法進行稅收籌劃的。要做好稅收籌劃，納稅人首先必須具有一定的法律知識，了解什么是合法、什么是非法。劃清合法與非法的界限，保證自身經濟活動及有關行為的合法性；其次。納稅人也應對稅收政策法規和政府征稅的具體方法有一定的了解和研究。

勞動人事管理模塊

新勞動合同法已經正式施行，很多企業認為，這將增加企業生產經營成本，尤其是使中小企業面臨生存危機。雖然新法對勞動者權益的保障更為有利，但這并不意味《勞動合同法》使用人單位和勞動者法律地位平等，《勞動合同法》充其量只是限制了那些侵害勞動者權益的企業行為。

目前在中小企業中較常見的相關問題是：不按法定程序制定企業規章制度；不與職工簽訂勞動合同或勞動合同不規范；不按法律程序解除勞動合同；不為職工繳納社會保險；沒有建立保密制度等等。這些都是損害勞動者權益，同時又為企業埋下危機的違法行為。比如說，有些企業認為簽訂勞動合同是對企業的制約，其實企業應當意識到，滿足員工最基本的勞資關系需求理所當然使公司獲益其中。勞動合同也是對企業的保護：只要用工事實存在，不簽訂勞動合同仍存在勞動關系，如果發生勞資爭議，仍按勞動法處理；然而在沒有簽訂勞動合同的情況下，企業喪失了通過簽訂勞動合同來保護企業利益、對勞動者約定義務的機會，在處理這類糾紛時，企業往往處于被動局面。另外，規范的用人制度是對企業經營管理能力的提升，可以使員工滿意度更高，從而為企業創造更高的價值。

所以，企業作為用人單位，應革除以往陳舊的用人觀念，依法進行勞動人事管理。在企業成立之初就按法定程序制定企業規章制度和勞動手冊，并嚴格執行，保證好每個員工的合法權益。同時，企業也要通過制定規章制度、勞動合同來對抗員工的不良行為(如不遵守勞動紀律、泄露公司商業秘密等等)，以保障好自己的權益。

知識產權模塊

提起知識產權，很多人會認為那是高科技企業才關心的。其實不然，任何企業都有知識產權，企業商號、注冊商標、商業秘密都是知識產權。目前，中小企業已成為知識產權的運用主體。但因實力弱、發展規模小，知識產權保護力度遠遠不夠。很多企業不知道如何保護、應用好知識產權；甚至少數企業為謀取高額利潤，不惜采取侵權、仿冒等不正當手段，最終成為被打擊的對象。

知識產權是保護創新優勢最有利的機制，它包括專利權、商標權、版權等等。其中，商業秘密、專有技術等方面的知識產權缺乏有效保障，是中小企業最擔心的問題之一。一些企業的高級管理人員、技術人員和營銷人員在公司工作一段時間以后，掌握了公司技術秘密或其他商業秘密，然后跳槽或被高薪挖走。這些人跳槽時往往將企業的技術秘密、客戶信息甚至客戶關系帶走。這種商業秘密的泄漏或丟失，往往會對企業造成致命的打擊。但目前，多數中小企業還沒有建立知識產權保護機制并進行實際投入。事實上，從法律風險的解決成本看，避免知識產權受到侵犯，比遭受侵權之后再索賠更為有效。

所以，企業要認真研究知識產權方面的政策法規，根據自身的業務特點、產品特點、企業發展戰略來制定適合自己的知識產權戰略。