發(fā)布時間：2022-12-13 06:55:38
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的稅務征管部門工作思路樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
《辦法》共十章五十九條，分別對建立個人收入檔案管理制度、代扣代繳明細賬制度、納稅人與扣繳義務人向稅務機關雙向申報制度、與社會各部門配合的協稅制度；加快統(tǒng)一的個人所得稅信息管理系統(tǒng)建設；強化高收入者的重點管理、稅源的源泉管理、全員全額管理等方面，進行了詳細闡述。
作為個人所得稅征管工作長期以來的重點也是難點，是納稅人個人信息的來源及其真實度。《辦法》正是從這一難點入手，提出了要建立個人收入檔案制度，實現個人收入“一戶式”管理。個人所得稅大部分是由單位代扣代繳，而目前絕大部分扣繳單位并沒有明細申報到個人，向稅務機關申報的只是一個匯總數。因此，《辦法》要求稅務機關必須從源頭嚴格把關，按稅法規(guī)定審核扣繳義務人申報數據是否包含了支付收入所有個人的基本信息、支付收入額和扣繳稅款等明細信息，以及其他相關信息。同時，稅務機關應對扣繳單位報送來的明細信息，以及自行申報納稅人申報來的基礎信息、收入及納稅信息，以納稅人身份證照號碼為唯一標識，建立個人收入“一戶式”檔案，按人頭對這些信息進行分類、篩選、歸集、比對和分析，實施精細管理。
當然，信息采集的渠道是多樣化的，一方面，可以從扣繳單位申報來的信息中獲??；另一方面，可以從個人自行申報來的信息中獲取；再者，可從社會其他部門共享的信息中獲取。信息來源渠道暢通了、可靠了，才能為稅務機關后續(xù)管理工作提供依據。四項制度的建立正是為信息的采集、后續(xù)的管理提供了保證和依據。
《辦法》的另一亮點，就是全員全額管理概念的提出。個人收入檔案建立起來后，相關配套管理措施與手段也是不可或缺的。在盡可能地把所有個人所得稅納稅人都納入到稅收管理中后，我們可以從中選取管理的重點、難點以及查實高收入個人是否足額納稅，通過對信息的匯總分析、納稅評估，避免納稅人多處分解、漏報少報收入，達到稅款應收盡收的目的，最終由對高收入者的重點管理，實現對取得應稅收入個人的全員全額管理。
同時，《辦法》對個人所得稅征管重點——高收入者管理，也從實際操作層面予以細化。《辦法》不僅要求各地將金融、保險、證券、電力、電信、石油、石化、煙草、民航、房地產、高等院校、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)、高新技術企業(yè)、中介機構、體育俱樂部等高收入行業(yè)人員，個人投資者、影視明星、歌星、體育明星等高收入個人，臨時來華演出人員等納入重點納稅人的范圍，而且也要求各地從收入較高、知名度較高、收入來源渠道較多、收入項目較多、無固定單位的自由職業(yè)者、稅收征管影響較大等人員中，選擇一定數量的個人作為重點納稅人，從而對其實施滾動的動態(tài)重點管理。
第一，處理好嚴格征管與優(yōu)化服務之間的關系。當前，個別納稅人把經濟危機作為偷漏稅款的溫床，假停產、假虧損行為有了經濟危機的色彩變得順理成章。為此，在市場疲軟、稅源匱乏的大環(huán)境下，嚴格管理的意義顯得尤為重大，只有嚴格管理才能防偷堵漏，確保國家稅收的足額入庫，保證納稅人在稅法面前的平等，維護社會公平和稅法的嚴肅性?；鶎佣悇諜C關在日常管理中應多多深入企業(yè)實地檢查等，避免虛假停業(yè)和虛假注銷情況的發(fā)生。尤其是當企業(yè)出現注銷、合并、股權變更等在當前經濟形勢下容易出現偷、漏稅情況的行為，要予以高度的警惕，應對企業(yè)資產進行嚴格的清算?；鶎佣悇杖藛T也要審時度勢，加強業(yè)務學習，提高管理水平，以應對當前經濟形勢下對納稅人嚴格執(zhí)法的需求。
對大多數納稅人而言，經濟危機給他們帶來的影響不僅僅是納稅能力的降低，更是收入的減少和生活水平的下降。他們對此有著切膚之痛，征納矛盾此時尤為突出。在此形勢下構建和諧的征納氛圍對涵養(yǎng)稅源、實現可持續(xù)發(fā)展有著深遠的意義。因此，基層稅務機關要進一步優(yōu)化納稅服務。一是要依法治稅，尤其在落實優(yōu)惠政策上要做好宣傳輔導，切實維護納稅人的合法權益，盡量減輕納稅人的負擔，為納稅人送去溫暖。二是要廉政執(zhí)法，做到公平、公開、公正。每個基層稅務人員都要提高廉潔自律能力，樹立高度的政策觀、法制觀和紀律觀，決不能因為腐敗激化日益突出的征納矛盾。三是要優(yōu)質服務，在對納稅人的服務態(tài)度上，堅決避免“冷”、“橫”“硬”。要體味納稅人頂住經濟危機的壓力為國納稅的艱辛，以納稅人為本，注重言行文明，提高辦稅效率，維護地稅的良好社會形象，贏得納稅人的理解和配合。
嚴格征管與優(yōu)化服務的共同目標指向是構建公平的稅收環(huán)境和和諧的征納氛圍。因此，在嚴格管理中，要樹立服務意識，維護納稅人的合法權益。當然，優(yōu)化納稅服務決不能以犧牲嚴格管理為代價，一味對納稅人遷就、妥協，放棄原則不可取。任何一方都不可偏廢，否則要么激化征納矛盾，要么出現稅源流失，后果都很嚴重。
第二，處理好重點稅源和零散稅源之間的關系。通俗地說，就是處理好抱“西瓜”和撿“芝麻”的關系問題。在基層稅務機關，幾個重點企業(yè)和幾個大稅種往往就能完成稅收任務的絕大部分。以筆者所在分局為例，我分局以鐵選行業(yè)作為稅源的支柱產業(yè)，166戶企業(yè)中的6戶鐵選企業(yè)和1戶鋼鐵企業(yè)就占了分局稅源的80%。從稅種上看，所得稅（含企業(yè)所得稅和個人所得稅）、資源稅和營業(yè)稅作為大稅種，占分局稅收收入的85%以上。因此，在當前的經濟形勢下，首先要立足重點稅源，突出動態(tài)管理，及時掌握重點納稅人的生產經營情況。如采取建立納稅檔案，定期納稅評估，經常深入企業(yè)，掌握經營狀況等手段，確保重點稅源不流失，為稅收任務的完成提供原動力。
但是，基層稅務機關不應對重點稅源過分依賴，從而忽略零散稅源：對大企業(yè)的各項納稅指標掌握得面面俱到，對小企業(yè)則含糊不清，管理上形同“放羊”；對大稅種深挖深管，甚至錙銖必較，對小稅種則是交點兒就行，保量不保質。形成這一狀況的根源在于大家認為小行業(yè)、小稅種就像一塊干燥的海綿，擠它純粹是費力不討好。其實，零散稅源也是稅收征管的必要對象，即便費力不討好，但也是稅務機關的職責。而且在當前重點稅源大幅萎縮的形勢下更是要把零散稅源放在應有的位置，予以高度重視。當然，要做到這一點，也需要上級制定一些激勵政策。所謂“九層之臺，起于累土”，零散稅源確實不如重點稅源在小范圍內對稅收任務影響大，但從宏觀上看，多發(fā)現1平方米土地增收3元（鎮(zhèn)一類），多查找1噸貨車凈重增收96元，1個稅務分局幾十戶企業(yè)一年能增收多少？放大到全縣、全市呢？再加上采取各種手段防止的稅源流失，零散稅源完全可能成為稅收任務新的增長點。微微“累土”也能筑就地稅事業(yè)的“九層之臺”。
要正確認識重點稅源和零散稅源之間的關系，首先要守住重點稅源，同時提高零散稅源在稅收管理中的地位。簡言之，就是“西瓜”要抱，“芝麻”也要撿，做到突出重點，立足全局，規(guī)劃長遠，爭取最終的勝利。這是基層稅務機關必盡職責，也是應對當前經濟危機的必然選擇。
第三，處理好稅務機關同其他部門之間的關系。在市場經濟環(huán)境下，涉稅問題錯綜紛繁，經濟危機更是加劇了問題的復雜性。有些涉稅問題單憑地稅部門的力量很難解決，需要向當地政府、相關部門尋求支持。
關鍵詞：地方財政 稅政管理 問題 對策
一、地方財政在稅政管理中存在的題分析
隨著我國社會經濟的發(fā)展和稅務管理與征收制度和政策改革的推進，目前我國的稅務征收和稅政管理總體秩序良好，實現了既定的社會效益和經濟效益，但是針對地方財政管理稅政的問題，確實也存在若干牽強人意的地方，這些問題必須給與正視，否則勢必會限制我國稅務征管和管理工作的發(fā)展。
（一）地方稅收和稅政征管體制上不協調
稅政管理的主要部門就是地方財政管理部門，但是由于我國在這一塊的權責劃分不明確，在體制上也沒有明確的區(qū)分和劃撥地方稅收征管與稅政管理的界限，使得兩者有時候混為一談。在很多的地方，由于地方稅收和稅政征管體制上不協調，使得稅務部門的權利范圍過大，同時操辦著稅務征收和稅政管理，導致財政部門對稅政的管理呈現了真空的狀態(tài)，讓其流于形式。另外，在稅務征收和稅政管理的過程中，部門工作不協調，監(jiān)督和制約機制不健全，也大大限制了稅務管理和稅政管理的發(fā)展。
（二）“征退查”合一的稅政管理模式惡化了地方財政發(fā)展環(huán)境
目前，隨著我國稅收政策的改革，地方在稅政征管管理中采取“征退查”合一的稅政管理模式，那么在此體制下，監(jiān)督和制約效果不佳，在法理上也有悖于《預算法》和《預算法實施細則》，在具體的工作中，稅務征收受到某些部門的干涉導致稅務征收出現了一定程度上的縮水。
（三）對地方財政管理的稅收工作認識存在偏差
新形勢下，隨著我國稅務征收和管理政策的調整，與以往相比，地方財政管理稅政成為目前我國財稅體制改革和制度改革的新產物和新內容。那么企事業(yè)的單位和社會人員，對此缺乏全面清晰的認識和了解，存在著滯后的思維和思想，很多的人對政策理解不透徹，存在一定的認知誤區(qū)，認為稅法定下后稅務部門執(zhí)行就可以了，對財政管理稅政的具體做出和法律法規(guī)認識不清。
二、優(yōu)化地方財政管理稅政的具體策略探究
新形勢下，隨著我國社會經濟的發(fā)展和政治體制改革的推進，一些不合時宜的管理政策和制度相繼得到修正和完善。地方財政管理稅政符合相關法律的要求，也是完善、健全和發(fā)展財政管理職能，深化我國財稅改革的重要內容，針對上述存在的問題，必須采取針對性可行性的策略，優(yōu)化地方財政管理稅政的環(huán)境。
（一）深化改革，理順稅政管理和稅務征收的關系
在以往的稅政管理中，稅務部門在稅務征收和稅務管理中呈現的強勁態(tài)勢，存在著一包到底的情況，這種是非常不利于財稅改革的，也有悖于相關的法理常識。為此，目前，要優(yōu)化地方財政在稅政管理的環(huán)境條件，就必須依據相關的法理和國家政策，按照財稅的職能有效的開展分工，在將稅收政策的制定，修訂、完善和管理的事情歸屬于地方財政部門的時候，保障財政部門擁有一定的職權和執(zhí)法力度，給予稅務部門強化其稅收征管的優(yōu)先權，只有這樣，才能深化改革，理順稅政管理和稅務征收的關系，促進地方財政在稅政管理方面的深度發(fā)展和進步。
（二）明確中央與地方的稅收管理權限
隨著我國財稅政策改革的推進，中央和地方在財政分配和稅務管理上應該權限明確，內容清晰。按照相關的財權和事權相分離的標準與原則，地方財政支出必須依靠地方，有地方的財政負責，那么就出現一個問題，那就是地方必須擁有一定的財產，否則無法承擔地方的支出，那么這種情況下，必須明確中央與地方的稅收管理權限，確保地方財政管理和支出有一定的保障。地方政府一定要根據地方經濟發(fā)展的實際需要，制定相關的財政管理政策和稅務管理規(guī)定，促進地方那社會和經濟的發(fā)展。在中央和地方稅收管理權限上，做出明確的劃分，搞清楚彼此的權責，這樣的話才能規(guī)范地方政府和預算外的資金管理，增加稅政管理的質量。那么中央政府在原有下放稅政管理政策下，進一步放寬地方財政對稅收政策的權限，改變以往地方費多于稅的情況，優(yōu)化地方稅務管理和征收的環(huán)境。
（三）構建科學化的稅收征管體系，發(fā)揮財政的作用
對于稅務管理來說，政策和法律是其管理的標桿，稅收政策制定的完善性、規(guī)范化和可操作性直接影響到稅務管理的科學化和高效性。針對稅務政策的制定，工作人員必須強化調查研究，掌握一手的調查資料和研究數據，這是構建科學化的稅收征管體系的基礎和保障。為此，針對地方財政管理部門來說，要創(chuàng)新工作思維，優(yōu)化工作思路，創(chuàng)新工作路徑，建立稅政管理與國、地稅部門以及國庫部門之間的信息聯網機制，隨著掌握相關的稅務情況。另外，強化稅務征收的檔案管理，讓稅務管理工作呈現出記錄性，有記錄可查，這樣就有助于稅務管理的發(fā)展。提升稅務管理系統(tǒng)和財政管理系統(tǒng)工作人員的綜合素質，人力資源子在財稅系統(tǒng)管理中是非常重要的，擁有專業(yè)技能和正確工作態(tài)度的人員也可以提升地方財政管理在稅政管理中價值，發(fā)揮應有的作用。
參考文獻：
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[2]張艷麗.財政專項資金財稅管理中存在的問題及治理對策[J].江蘇商論，2014，（12）.
Abstract： The risk of tax evasion in real estate is the key and difficult point of the tax management. Basing on the study of the basic characteristics of the current collection and management model and existing issues of land value-added tax， Shantou Local Taxation Bureau introduces the mechanism of risk management， and transforms the management of increment tax on land value from subsequent management to premeditated management and management in process. We then explore the mechanism of risk prevention of increment tax on land value referring to feed-forward control of tax， project management， information alignment and model construction. Finally some policy suggestions are presented.
關鍵詞： 土地增值稅；稅收流失風險；防范機制；汕頭市
Key words： increment tax on land value；the risk of tax evasion；the prevention mechanism；Shantou City
中圖分類號：F810.42 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2012）29-0001-05
1 提出問題
據統(tǒng)計，在中國十大暴利行業(yè)中房地產行業(yè)居首位，但在納稅百強企業(yè)名單中卻找不到一家房地產企業(yè)。由此可見，作為調節(jié)房地產行業(yè)利潤分配的主要稅種土地增值稅和企業(yè)所得稅并未得到充分的發(fā)揮，房地產稅收流失風險成為稅務管理的重點和難點。
房地產業(yè)涉及的稅種多，征管難度大，稅源控管存在較多的漏洞，同時房地產開發(fā)項目周期長，關聯交易行為多，運作模式多樣化，給房地產開發(fā)企業(yè)偷逃稅收創(chuàng)造了有利空間。汕頭市地方稅務局風險管理理論為基礎，強化征管的前饋和同期控制，取得一定成效，本文的主旨在于研究總結汕頭市的相關經驗，梳理工作思路，為研究探索我國房地產稅收流失風險的防范機制研究提供案例支持，同時也希望對同行單位相關工作提供一點啟示和借鑒。
2 存在問題及新管理模式探索的基本思路
2.1 行管理模式的特征 我國的稅收征管模式經歷了由稅收專管員管戶制到征、管、查分離的管事制再到稅收管理員制度的演變、更替過程。1997年1月1日國家稅務總局的《關于深化稅收征管改革的方案》提出收征管改革的任務是：“建立以申報納稅和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查的新的征管模式?！痹撃Ｊ綇娬{稅收征管的信息化和“一站式”作業(yè)與服務，著力點在于強化對稅務專管員的分權制約，在風險管理上突出稅務管理的事中和事后控制。2004年7月召開的全國稅收征管工作會上，國家稅務總局謝旭人局長提出，要按照“革除弊端，發(fā)揮優(yōu)勢，明確責任，提高水平”的原則建立新的稅收征管模式。為此國家稅務總局對征管模式進行了重新界定，在原有“30字”征管模式上，增加了“強化管理”4個字。完善為“以申報納稅和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理[1]”的三十四字稅收征管模式。至2009年“以信息共享為基礎，以分類管理為核心，以征管流程為導向，優(yōu)化服務，強化評估”，形成了專業(yè)化管理的新模式。2012年7月26日全國稅務系統(tǒng)深化稅收征管改革工作會議提出了“構建以明晰征納雙方權利和義務為前提，以風險管理為導向，以專業(yè)化管理為基礎，以重點稅源管理為著力點，以信息化為支撐的現代化稅收征管體系”。
圍繞強化管理，各地展開諸多探索，從風險管理的前饋（事前）控制、同期（事中）控制和反饋（事后）控制看，絕大多數地方將管理重心放在反饋控制上，強化稽查和稅收清算。在土地增值稅稅管理中尤為突出。
土地增值稅的征收目前分預征和清算兩個階段，目前汕頭市土地增值稅的征管現狀：
合的方式，充分發(fā)揮稅務稽查的職能，嚴厲地打擊了偷稅漏稅活動，保證了國家稅款的及時足額入庫。通過不斷地探索和實踐，積累了
一些在新形勢下開展稅務稽查工作的經驗，為治理稅收環(huán)境，整頓稅收秩序做出了一定貢獻。
一、創(chuàng)新稽查思路不斷完善稽查體制
在“以納稅申報和優(yōu)質服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的征管模式下，我們從完善體制入手，充分發(fā)揮稽查
促進征管的作用，積極探索新形勢下稽查有效手段。積極推行“動態(tài)稽查”：20*年機構改革后，我局從完善體制入手，按照稽查工作
的要求，應用現代統(tǒng)計學和日常管理經驗數據進行綜合分析，采用計算機和人工結合的動態(tài)選案方法，改變了過去稽查選案中的盲目性
、隨意性，大大提高了科學性、準確性、預見性，有效地提高了稽查選案的準確率。積極試行“公示稽查”：我們在稽查工作中，對企
業(yè)實施查前公示，督促企業(yè)自查自糾。上半年，我們先后對227戶企業(yè)實施了查前公示，企業(yè)共自查出稅款486萬元，達到了以查促管的
目的，促進企業(yè)依法納稅意識的提高。積極推行效益稽查：20*年，我們針對目前房地產、集貿市場、加油站、網吧、裝飾裝潢業(yè)、房
屋出租業(yè)管理不規(guī)范、稅收漏洞大的情況，日?；橐哟髮@些行業(yè)的稽查。并以查假票、查假帳、查假申報為主要內容，狠抓稅務
稽查選案、稽查、審理、執(zhí)行四個環(huán)節(jié)的質量和效率，規(guī)定稽查選案中標率、查補入庫率、處罰率、滯納金加收率要分別達到60%，80%
，10%，100%，案件審理科將考核指標納入了目標考核中，并將考核指標進行量化，并將指標與獎金、待遇掛鉤，有效促進了稽查人員的
積極性和創(chuàng)造性，促進了稽查質量的提高。實行涉稅舉報案件分類管理制度：對涉稅舉報案件按照案件來源、舉報偷稅性質、舉報內容
翔實程度等實行A、B、C等級管理，使舉報案件管理逐步走向科學化、規(guī)范化。實行等級稽查員制度：*年我們在稽查系列中推出了
等級稽查員制度，對稽查人員經過業(yè)務考試、綜合評定等辦法，確定稽查員等級。規(guī)定只有二級以上稽查員才能擔任主查，并享受稽查
津貼和相應的待遇。這一制度實施后，不僅進一步完善稽查體制，也增強了干部學業(yè)務、創(chuàng)業(yè)績、保持量、爭先進的思想意識，現在全
局100％的干部通過了三級稽查員評定，10名干部被評為二級稽查員，3名干部評為一級稽查員。
二、實施稽查新辦法發(fā)揮稽查的監(jiān)
督管理職能圍繞省局開展的“依法治稅年”活動，我局大力推進依法治稅進程，以查辦大要案為中心，以專項檢查為主線，以復檢為保
障，進一步整頓和規(guī)范了稅收秩序，實現了由收入型稽查向執(zhí)法型稽查的初步轉變，實現了稽查促進征管的作用。
1、開展重點戶檢查
，促使稅源大戶在依法納稅方面做出表率。重點企業(yè)、重點稅源戶在財政收入中占有很大的比重，其稅收政策執(zhí)行的好壞，直接影響了
財政收入。根據這一特點，我們每年都把把重點企業(yè)、重點稅源戶列為必查對象，實施年年檢查，以期通過檢查，使重點企業(yè)、重點稅
源戶在法制的軌道上年年有新的進步，在依法納稅方面做出表率，帶動全區(qū)納稅單位和個人正確履行納稅義務。
2、開展熱點檢查
，解決突出問題。隨著經濟的不斷發(fā)展，富拉爾基的城市建設步伐也不斷加快，從事建筑業(yè)的單位和個人日益增多，但由于在房地產開
發(fā)、審批項目上稅務部門與計委、城建、房產、規(guī)劃等單位之間沒有健全的信息交換機制，在稅收上導致對建筑安裝的單位及個人缺乏
有效監(jiān)控和管理，對建筑安裝業(yè)的稅收征管不能及時到位，致使該項稅收存在不同程度的流失。根據這一情況，我們及時地開展了稅務
檢查。通過對20戶建安企業(yè)的檢查，查補稅款190萬元，并初步摸清了其中存在的問題。我們將這些情況歸類、匯總，積極反饋，為領導
提供決策的信息。為促進全區(qū)房地產企業(yè)健康發(fā)展、公平競爭，起到了積極作用。
3．開展行業(yè)檢查，解決共性問題。20*年開始，我
們開展了對房地產業(yè)、金融業(yè)、保險業(yè)、交通運輸四個行業(yè)的稅收檢查。運用解剖麻雀的辦法，基本解決了這四個行業(yè)普遍存在的問題
，并將這些問題以《稅務簡報》形式在全局傳送，為指導稅收征管工作，起到了稽查促進征管的作用。
4．依據全區(qū)實際，開展針對性
檢查。隨著經濟建設的加快，投資規(guī)模的不斷擴大，全區(qū)匯聚了一大批施工企業(yè)和外來建筑安裝隊伍，這其中不乏有一批企業(yè)既無外出
經營稅收管理證明單，又不辦理登記、納稅申報，從而逃漏了應交納的稅款。為此，針對性地開展了對外來駐富施工單位的稅收檢查，
收到了很好的效果。僅就建筑、道路施工等就查補稅款133萬元。這不僅堵塞了稅收漏洞，促進了收入而且也使企業(yè)能在稅負公平的條件
下平等競爭。
5．開展回訪檢查，檢驗檢查效果。所謂回訪檢查，就是對曾被檢查過的企業(yè)進行復查，其目的是為了了解前次檢查
的糾正情況。通過對部分企業(yè)回訪檢查，我們發(fā)現，絕大多數企業(yè)能夠根據被查出來的問題制定相應的補救措施，落實整改意見。但也
有部分單位我行我素，屢查屢犯，糾錯僅僅停留在口頭，并沒有真正引起重視，將整改意見落到實處。對這類企業(yè)查而再犯的稅收問題
，我們依據政策，從嚴處理。回訪檢查，查出了問題，也檢驗了檢查的效果，從一定程度上杜絕了企業(yè)存在的僥幸心理，有效地堵塞了
偷漏稅的漏洞。
6．加強部門協作，打擊偷抗稅。稅務檢查工作，需要社會各方的支持與配合，尤其是查處重大的偷抗稅案件，更
需要得到有關部門的大力支持。因而，加強部門協作，對稽查工作來說，顯得尤為重要。幾年來，我們積極主動地加強與公安局經偵科
等有關單位的聯系與協作。充分發(fā)揮他們的后盾作用。對偷抗稅事件，在調查處理中，不搞孤軍作戰(zhàn)，而是積極向有關部門提供線索，
重大案件提前介入，共同調查取證，實行緊密的協作，使案件處理做到了及時、正確。
三、采取稽查新措施，發(fā)揮稽查的收入職能
稅務稽查在堵塞漏洞，打擊涉稅犯罪，維護稅收秩序，提高征管水平，組織稅收收入等方面都發(fā)揮了重要作用。但當前由于多種經濟成
分、多種經營方式的經濟格局，使得納稅主體多樣化，納稅人經營分散、地域廣闊，在銀行多頭開戶，現金交易大量存在，加上管理上
沒有到位，使得稅務機關稅源控管困難，對納稅人收入、經營情況難于掌握。同時有些人沒有納稅意識，對繳稅、擺正國家和企業(yè)的利
益缺乏正確的認識，能少繳稅就少繳；有些人死豬不怕開水燙，擺出一副要錢沒有要命有的態(tài)度，稅務部門處理起來非常棘手；還有些
企業(yè)經營困難，資金匱乏，一時難以繳清。我局每年稅費收入任務超過一億元，但每年的任務缺口都在3000萬元以上，一部分靠清理欠
稅，一部分就要靠稽查的查補稅款。針對上述問題,我們積極采取措施,從克服征管中存在的查補稅款入庫難問題,實現稽查在組織收入
的作用.新稅收征收管理法頒布后，我局提出了“執(zhí)行不到位，稽查無作為”的口號,要求提高稽查執(zhí)法強度，發(fā)揮稽查的震懾力。我們
首先開展送稅法進企業(yè)活動，尤其是金融保險企業(yè)，向他們宣傳新征管法關于有關協助稅務機關扣繳稅款的規(guī)定，使他們積極協助稅務
機關扣繳稅款。其次依法運用法律手段，先后查封、扣押11家單位部分商品和財產，并于去年舉行了抵稅物品專場拍賣會，成交額60萬
元，有了地打擊樂偷逃稅行為，為國家挽回大量損失，并有效地震懾了稅收違法犯罪分子，教育了人民群眾，維護了稅收秩序，促使其
他納稅人依法納稅，為組織收入奠定了基礎。同時積極實行了地域戶籍管理制度，有效地堵塞稅收征管漏洞，有效控制和掌握稅源出發(fā)
，實行了全員參與的地域管理，使分局對納稅人的納稅情況達到了四準：開業(yè)停業(yè)準、申報情況準、經營狀況準，稅源狀況準，為稽查
工作提供了有效的基礎數據。*年、20*年每年的查補入庫額都在500萬以上，占稅收計劃的5％。
四、稽查中存在的問題和建議
1、由于隨機選案稽查人員對納稅人的基礎情況，缺乏足夠的了解，加之為確保收入和稽查面使稽查工作多停留在就帳論帳上，不能夠全面，客觀的針對企業(yè)的經營，向廣度和深度延伸。有些稽查戶存在著查不全、查不透、出現“魚過千層網，網網都有魚”的怪現象。
2、隨著企業(yè)產權制度改革，在市場經濟條件下私人資本滲透到社會的各行業(yè)。征納雙方關系，越來越變的對利和尖銳。納稅人的偷稅手段
越來越隱蔽，工具越來越先進。而我們的傳統(tǒng)和方法，傳統(tǒng)取證工具，以不能適應。加之缺乏有效的安全保障和部門配合，稽查工作很
難發(fā)揮，快捷多變的打擊偷、逃稅的作用。
3、由于稽查工作擔負著組織收入的任務，使稽查工作經常將有限的人力投向重點稅源大戶
，而稅源大戶重點企業(yè)往往又是我們“雙評“工作的評議單位，稅收任務和”雙評“工作的相互交叉，服務與執(zhí)法的相互矛盾，使我們
在稽查案件處理上存在著“失之于軟、失之于寬”的問題還造成稽查工作不能及時有效的針對稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，達不到“解剖麻雀
“打擊一個，震攝一片”的效果。在一定程度上造成稅收征管上的“兩極分化”達不到以查處管的功效，影響稅收征管的水平。
4、稅
收的整體性，決定了稅務稽查只能是手段，不能是目的，所以稅收稽查工作的法制化建設，要同公民、納稅人乃至整個社會的法制化建
設水平相適應。稅收稽查的法制化可以領先于社會，但不能相互脫離。稅收稽查的各項管理指標、指令只能是稽查工作的動態(tài)反應和參
考，決不能成為稅收稽查工作的最終目的。稅收稽查工作歸根到底要為組織收入和稅收征管服務。市場經濟下，指標應是指導性的而不
能是指令性的。指標要與各地區(qū)的經濟發(fā)展狀況，征管質量、征管基礎相適應。只有這樣才能充份的發(fā)揮稅收稽查在稅收工作中“輕騎
根據《安徽省地方稅務系統(tǒng)創(chuàng)建標準化分局（所）試行辦法》的統(tǒng)一要求，淮南市地稅局從自身實際出發(fā)，從統(tǒng)一思想認識入手，突出隊伍和業(yè)務兩個建設，注重實效，切實促進兩個轉變，積極有效地開展了創(chuàng)建標準化分局活動，取得了顯著成效。現將我局的創(chuàng)建工作情況總結如下：
一、統(tǒng)一思想認識，切實加強領導
征管改革以來，特別是轉換征管運行機制后，我市在市區(qū)推行了征、管、查三分離的征管模式。新的征管模式運行以來，在推進依法治稅，強化廉政建設，構建新的征管運行機制，加強稅收征管工作等方面取得了明顯成效。但隨之也出現了一些新問題：征管改革如何在稅收計劃改革等其他配套改革相對滯后的情況下解決依法治稅與完成稅收任務的矛盾？如何在征管職權適當分離，監(jiān)督制約機制得到加強的新形勢下，充分發(fā)揮征、管、查職能部門各自作用，并加強部門的協作配合，形成有效的整體合力？如何進一步提高各部門的工作效率和質量？這些問題歸集到一點，就是在新的征管運行機制下，作為稅收工作一線的基層單位怎樣才能適應形勢發(fā)展的需要。如何解決這些問題是我們面臨的重大課題。省局開展創(chuàng)建標準化分局活動，為我局指明了工作方向，它對于繼續(xù)深化征管改革，提高征管質量，促進依法治稅，確保完成收入任務具有重要作用。市局領導班子感同身受，認為非常及時和必要，對創(chuàng)建工作十分重視，迅速作出反映，專門召開會議，研究成立了創(chuàng)建標準化分局領導小組，并抽調精干力量組成辦公室。領導小組負責創(chuàng)建實施方案、全局性規(guī)范性規(guī)章制度的制定，以及創(chuàng)建工作的指導、督促、檢查等工作。為了確保創(chuàng)建工作取得實實在在的成效，市局對申請創(chuàng)建的單位進行了慎重研究，全面衡量，認真篩選，確定了征管基礎較好、領導班子能力強、戶型比較典型、征管難度大的田家庵管理分局和鳳臺縣毛集分局作為試點單位。各試點單位也相應成立了創(chuàng)建工作領導小組和辦公室，抽調得力人員聯合辦公，負責創(chuàng)建具體組織實施和各項規(guī)章制度的制定完善。
二、理清思路，狠抓落實
在確定試點單位后，我們進一步分析了試點單位的實際，特別是征管改革后管理分局面臨的新情況，并進行了認真細致地研究。征管機制轉換后，管理部門是聯系征收和稽查工作的紐帶，也是征管改革后工作難度最大，挑戰(zhàn)最多的部門：任務壓力大；稅干對新的職能不適應；稅源管理和征管基礎比較薄弱；征管信息不暢通等突出問題。針對存在的問題，對照省局的創(chuàng)建目標，我們進行了周密規(guī)劃，理清了創(chuàng)建工作的思路。
一是制定了《淮南市地稅局關于創(chuàng)建標準化分局實施規(guī)劃》，對我市試點單位創(chuàng)建工作進行全面規(guī)劃。主要分為：創(chuàng)建準備、組織實施、市局檢查驗收和迎接省局檢查驗收四個階段。明確了各階段的創(chuàng)建工作重點，確定創(chuàng)建工作的方法是：以創(chuàng)建單位為主體，上下結合，創(chuàng)造性地開展工作。
二是制定了《淮南市地稅系統(tǒng)創(chuàng)建標準化管理分局（所）實施方案》，根據管理分局的特點，明確了創(chuàng)建工作的具體內容、標準、步驟，并提出了具體工作要求。方案的制定為各試點單位創(chuàng)建工作的開展確定了明確的工作目標和思路，使各項工作有章可循，有的放矢。試點單位根據市局的方案分別制定了詳細的工作計劃和實施時間表，成立了具體的工作小組，分工負責，責任到人.田家庵管理分局在被確定為試點單位后，多次召開局務會、研討會，集思廣議，尋策納諫，在此基礎上初步形成了創(chuàng)建標準化分局的基本框架。分局成立了創(chuàng)建標準化分局領導小組，下設業(yè)務和其它兩個工作小組，組織落實標準化分局創(chuàng)建工作，制訂下發(fā)了《淮南市地稅局田分局創(chuàng)建標準化分局工作計劃》，拿出了初步的工作設想和時間表。并制定了《田分局創(chuàng)建標準化分局工作目標和考核辦法》，提出了創(chuàng)建工作的具體規(guī)范和要求。
三是廣泛動員，大力宣傳。市局在年初召開的科局長會議上布置全年工作任務時，就將創(chuàng)建工作作為重點內容進行布置。試點單位按照市局要求，先后召開了全體稅干參加的創(chuàng)建工作動員大會和股所長會議，進行具體落實。市局利用一切機會宣講創(chuàng)建工作的意義，并與分局一道深入基層稅干中間，開展調查研究，聽取基層稅干對創(chuàng)建工作的意見和建議，既營造了創(chuàng)建工作的氛圍，又溝通了思想，完善了方案，使廣大稅干聽得進，做得到，推動了創(chuàng)建工作的開展。試點單位先后召開了創(chuàng)建標準化分局動員會議，對分局的創(chuàng)建工作進行了具體的部署。市局領導親自參加動員會，并對創(chuàng)建標準化分局的重要意義和作用、創(chuàng)建的內容、目標以及如何開展工作作了重要闡述，要求各試點單位上下思想上重視，認識上統(tǒng)一、工作上自覺，切實把創(chuàng)建工作溶入日常工作中去，使創(chuàng)建的標準化分局真正成為新時期稅務基層建設的楷模。
三、建章立制，完善機制，加強隊伍建設。
（一）、完善規(guī)章制度，統(tǒng)一行為標準。在市局的指導和配合下，田家庵管理分局下大力氣對現有的各項規(guī)章制度進行修訂整理，適應創(chuàng)建工作的需要，制定完善了隊伍建設、業(yè)務建設、內務管理三類制度，重點細化了征管業(yè)務流程、稅務登記管理、發(fā)票管理和納稅申報管理辦法，形成了一整套規(guī)范的制度體系。市局創(chuàng)建領導小組和辦公室成員對試點單位的各項制度、資料內容和設計的臺帳進行了審定，使其規(guī)范統(tǒng)一。為了便于執(zhí)行，分局將其匯編成冊，人手一本，使每一位稅干了解應該“做什么”。
（二）、強化考核，建立激勵機制。創(chuàng)建工作以人為本。為了充分調動廣大稅干積極參加，必須在激勵機制上下功夫。田家庵管理分局在三個稅務所都實行了責任到人的個人崗位責任制。對不同崗位稅干的各項工作都制定了具體的工作標準和分值，按月考核，作為計酬和年度評優(yōu)的依據。此辦法實行后，大大增強了稅干的工作責任心和爭先進位的意識，一舉改變了過去“吃大鍋飯”的現象，該分局的舜耕所實施二個月后，入庫稅款增長了33%，稅干的精神面貌、辦公環(huán)境、所容所貌也明顯改觀。在學習上，分局制定了學習和獎勵制度，一個季度進行一次業(yè)務考試，調動了廣大稅干學習專業(yè)技術、專業(yè)技能的積極性。該分局現有本科生12人，大專以上學生22人，大專以上人員占80%。注冊會計師1人，會計師、經濟師8人，在職學習和報考各種職稱23人。在信息工作方面，分局制定了信息考核制度。調動了稅干調查研究，反映情況，總結經驗，改進工作的積極性，提高了寫作水平和綜合能力。
四、改進稅收征管，提高征管質量，強化業(yè)務建設。
（一）、推行科學的稅源管理。稅源管理是征管改革后管理部門面臨的最大難題，田家庵管理分局從自身管理工作實際出發(fā)，重點解決征管改革后稅務人員對納稅戶稅源不清，情況不明問題，推出了稅源ABC管理，A類為重點稅源戶，C類為非正常戶，B類為其他類，按稅源大小實行強度、深度不同的分類管理辦法。在此基礎上，建立了綜合稅源臺帳、分戶稅源臺帳和重點稅種稅源臺帳，并有計劃地組織了稅源分析和稅收計劃分析。從根本上改變過去稅源難以掌握的狀況，目前，管理員已能全部掌握各自片（組）情況，所長可準確掌握重點稅源戶情況，分局局長既可以掌握重點稅源情況，又把握了總體稅源的結構形態(tài)。哪里有稅，有多少稅一目了然，強化征管落到了實處，真正做到了收明白稅。
（二）、強化征管資料管理，提高征管信息利用率。試點單位從實際需要和加強管理出了，強化征管資料管理，下大力氣整理征管資料，并按月分戶歸檔。在此基礎上，建立和完善了稅務登記、停歇業(yè)登記、注銷稅務登記、發(fā)票核定、核銷臺帳等各類稅源和征管臺帳24種，為上至分局長下至管理人員掌握征管各環(huán)節(jié)的稅收情況奠定了堅實基礎。征管資料使用率得到提高，既強化了稅源管理，也加強了對各征管環(huán)節(jié)的監(jiān)控，使各項管理工作走上了業(yè)務處理規(guī)范化、處理結果文檔化、信息傳遞程序化的軌道，加強了內部監(jiān)督。如實行的《發(fā)票核銷辦法》規(guī)定：凡使用地方稅發(fā)票的納稅人均要于每月25-30日持納稅申報表、發(fā)票存根到稅務所辦理核銷登記，對發(fā)票管理實現了全程監(jiān)控，有效防止了稅款的流失。分局先后對100多戶飲食業(yè)稅負進行調整，月均稅款調增20萬元；對建筑業(yè)實行“核票結算”及時結清當期稅款，杜絕新欠?！墩鞴苜Y料管理考核辦法》實行后，各項征管資料均實現了A、B、C分類、集中、分戶歸檔，做到了收集及時、內容完整、立卷規(guī)范、裝訂成冊、集中存放；納稅申報真實性審核也形成了制度化，零申報戶和申報異常戶全部實現了當月取得信息，次月上旬審核完畢；《稅務違法行為稅務文書管理考核辦法》，對稅收違法行為稅務文書的制作、保管、使用和法律依據進行了統(tǒng)一的規(guī)范，糾正了各類不規(guī)范操作的現象。
（三）、強化依法治稅，加大執(zhí)法力度。試點單位一手抓規(guī)范執(zhí)法，一手抓從嚴執(zhí)法。制定規(guī)范執(zhí)法方面的文件3個，建立了執(zhí)法責任制；規(guī)范了稅務文書的制作、使用和管理，糾正了各類不規(guī)范操作的現象；完善了稅款核定工作，稅負張榜公布，真正做到了“公開、公正、公平”。試點單位全面推行了“辦稅八公開”制度，通過設置稅收宣傳欄、張貼通告，局、所長接待日等形式宣傳稅收法規(guī)，還專門印制了“辦稅八公開”制度（單行本）發(fā)放納稅人。同時加大執(zhí)法力度，嚴厲打擊偷逃稅違法行為。今年以來田家庵管理分局對長期拖欠稅款的納稅戶依法采取了80余次稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，清理欠稅近700萬元，對56起違反發(fā)票管理規(guī)定的行為和各類虛假申報行為進行了處罰。毛集分局對574戶納稅人全面換發(fā)了稅務登記證件，同時清理漏管戶5戶，稅務登記戶數較98年底增加64戶。
五、加強指導監(jiān)督，嚴格檢查驗收。
在創(chuàng)建標準化分局的組織實施過程中，省地稅局紀檢組沈組長、征管處沈處長、李處長等省局領導非常關心和重視我局的創(chuàng)建工作，先后深入到我局試點單位檢查指導工作，在肯定試點單位工作成績的同時指出了創(chuàng)建工作中的簿弱環(huán)節(jié)。省局領導的檢查和指導增強了創(chuàng)建單位的信心，明確了下一步工作的重點和方向，進一步推動了我局創(chuàng)建工作的開展。為了及時掌握各試點單位的創(chuàng)建工作進度和情況，便于加強指導和監(jiān)督，市局要求試點單位及時反饋創(chuàng)建信息，并先后組織召開數次創(chuàng)建領導小組辦公室成員和創(chuàng)建單位領導會議，針對創(chuàng)建工作中發(fā)現的問題及時提出解決辦法加以解決。同時市局領導和創(chuàng)建領導小組辦公室成員經常深入試點單位進行實地調研和考察，現場予以指導。
按照省局的要求，在省局驗收考核之前市局按照〈〈安徽省地方稅務系統(tǒng)創(chuàng)建標準化分局（所）試行辦法〉〉中的考核標準和〈〈淮南市地方稅務系統(tǒng)創(chuàng)建標準化分局（所）實施方案〉〉的要求對田家庵管理分局和毛集分局的創(chuàng)建工作進行嚴格的檢查驗收。我們對檢查驗收合格單位中仍然存在的不足之處要求創(chuàng)建單位必須在市局向省局申請驗收報告之前限期改正。
五、主要收獲
1、創(chuàng)建標準化分局活動加強了隊伍建設，增強了隊伍的凝聚力，提高了稅干工作積極性。通過創(chuàng)建活動，試點單位強化了隊伍的管理，建立了激勵機制，各項規(guī)章制度得到了健全完善，標準化分局的榮譽感、責任感和使命感進一步增強，增強了隊伍的凝聚力，提高了工作積極性。試點單位稅干自六月以來，全部放棄了雙休和法定假日，加班加點，開展創(chuàng)建工作，做到了創(chuàng)建與日常工作兩不誤。主動工作的人多了，思考問題，提出改進工作建議的人多了，出現了你追我趕，爭先恐后，見賢思齊的良好局面。人的積極性提高了，制度得到了嚴格執(zhí)行，征、管、查部門之間的推萎扯皮大大減少，信息日漸通暢，配合越來越密切。目前征管查協調制度在田家庵地區(qū)得到了很好地落實，分局經常召開協調會，交流思想，擺出問題，研究解決辦法，協調行動，有力地促進了征管查整體合力的形成。
2、創(chuàng)建標準化分局活動規(guī)范了征管行為，強化了稅源監(jiān)控，征管質量明顯提高。通過創(chuàng)建活動，試點單位各種管理辦法和業(yè)務流程的修訂和制定，各類稅收管理臺帳的設計和登記，規(guī)范了稅收征管行為，強化了稅源各環(huán)節(jié)的監(jiān)控，征管質量得到明顯提高，零申報戶和申報異常戶明顯減少。六月份以來，田家庵管理分局發(fā)現、查處了13起虛假申報案件，查補入庫稅款50余萬元。與上半年相比，零申報戶減少了35%。某建安公司連續(xù)三個月出現零申報，經審核其財務報表發(fā)現，該公司工程結算收入為零，但建安成本卻較前期增長近6倍。通過檢查發(fā)現該單位采取虛列收入進行偷稅，數額達15萬元，當即進行了處理。隨著稅源監(jiān)控力度的加大，稅干的業(yè)務素質，稅干對各種信息的分析、綜合、判斷能力明顯提高。
3、創(chuàng)建標準化分局活動深化了征管改革，促進了“兩個轉變”。通過創(chuàng)建活動，試點單位運用科學的ABC分類稅源管理法，并從稅源管理需要出發(fā)設計分戶稅源臺帳等等，在管理方式和管理手段方面進行了創(chuàng)造性地探索，提高了征管的效率，鞏固并深化了征管改革；更重要的是，試點單位改變了傳統(tǒng)的工作思路，轉變了依賴觀念，積極發(fā)揮創(chuàng)建主體的主觀能動性，創(chuàng)造性地開展工作，促進了地方稅收工作兩個根本性轉變。
4、創(chuàng)建標準化分局活動完善了各種規(guī)章制度，夯實了各項征管基礎。通過創(chuàng)建活動，試點單位相繼制定、完善了隊伍建設、業(yè)務建設、內部建設、基礎建設等方面的規(guī)章制度，進一步夯實了各項基礎工作，稅干表示：“過去不知怎么干，現在是做有標準，奔有目標”，為稅干隊伍整體素質的提高創(chuàng)造了條件，為加強稅收征管，完成稅收任務奠定了基礎。
六、創(chuàng)建工作中存在的問題及下一步的工作打算
從我局創(chuàng)建工作來看，目前主要存在以下問題：
1、征管軟件急待開發(fā)。由于沒有開發(fā)出與創(chuàng)建標準化分局相配套的征管軟件，計算機的效能遠遠沒有得到充分發(fā)揮和利用，創(chuàng)建單位的各類業(yè)務臺帳、報表基本上還只能手工操作，效率低下，影響了征管效率的進一步提高。
2、征管信息共享率低，征管資料的利用需待加強。由于目前征管軟件的滯后，征、管、查還沒有實現聯網，征、管、查之間的的資料信息傳遞還只能依靠手工完成，由于單位多、數量大、周轉期長，部分資料在周轉中存在丟失、滯后、雜亂的現象，一方面造成征管信息共享率低，另一方面管理分局每月都需要在整理資料上面占用相當的精力，有的甚至整理完畢后，沒有時間再對資料進行分析研究，征管資料利用率有待提高。
3、征管方式方法有待進一步改進。新的征管模式建立后，征管工作在深化細化方面作了很大努力，取得顯著成效，但在征管方式方法上仍未取得突破性進展，有待進一步改進。
為此，下一步我局重點抓好以下幾個方面工作：
1、強化征管資料利用工作。加強征管基礎工作的目的是為提高征管質量服務，而征管資料建立的目的是為了使用。因此，我們除了要加強征管資料的整理、傳遞工作外，今后管理分局要重點強化對征管資料的分析研究，提高征管資料利用率。田家庵管理分局計劃從2000年起將征管資料利用率的檢查納入崗位責任制進行考核。
2、加快稅源管理應用軟件的開發(fā)研究工作。市局將根據創(chuàng)建工作的需要，組織人員研究開發(fā)稅源管理應用軟件，對分戶稅源臺帳和綜合稅源臺帳實行計算機管理，充分發(fā)揮計算機的使用效能，實現稅源管理的現代化，提高稅務人員工作效率。 版權所有
3、進一步研究改進征管方式方法。市場經濟和新的征管模式的建立，急需征管方式方法作適應性變革，加快實現兩個“轉變”。為此，要在稅源管理上進一步改進征管方式方法，研究各行各業(yè)的經營特點，加強信息搜集、分析，提高征管水平。
4、認真總結，擴大試點。對試點單位創(chuàng)建工作進行一次全面認真地總結，在此基礎上在管理分局進行擴大試點，并積極研究在征收分局開展創(chuàng)建標準化分局試點工作。
七、幾點建議和體會
1、創(chuàng)建標準化分局是征管改革進一步深化和完善的需要。改革之初，我們經常感到許多工作不順，征、管、查部門之間易發(fā)生一些磨擦，由于我們對征管改革認識不深，也曾產生過疑問。經過幾年來的運行，我們充分認識到，征管改革模式是正確的，部門與部門之間、部門內部之間的稅收征管不規(guī)范、執(zhí)行不嚴格，配合不緊密，管理方式不適應是產生問題的根本原因。創(chuàng)建標準化分局正是著眼于此，對癥下藥，從根本上解決此類問題的最佳途徑。通過實踐，我們深切感受到，創(chuàng)建標準化分局正是落實“向基層轉移”、“向征管轉移”的最佳載體，通過這個載體的建設，兩個轉移明確了，分局的征收能力提高了，分局成為了一個有戰(zhàn)斗力的集體，稅收征管工作邁入規(guī)范化、正規(guī)化的軌道。
2、創(chuàng)建標準化分局要廣泛動員群眾參與，充分發(fā)揮群眾的創(chuàng)造力。標準化分局只能從群眾手中創(chuàng)建起來，也要在群眾中堅持下去，來自于群眾中的方式和方法才更容易被群眾接受和貫徹。創(chuàng)建伊始，田家庵管理分局為鼓勵群眾積極參與，提出了“四個有利于”的創(chuàng)建標準。只要有利于規(guī)范稅務執(zhí)法、有利于稅收收入任務的完成，有利于加強對納稅人的管理，有利于加強內部的監(jiān)督管理的建議，分局都將認真研究采納推廣。全局稅干分別結合各自工作實際積極研究，深入思索提出了“個人崗位責任制考核辦法”、“工作日志”等好的建議和辦法，經分局研究后匯集出臺了《田家庵管理分局創(chuàng)建標準化分局工作目標及考核辦法》。可見，只有緊緊依靠群眾，充分調動廣大稅干的工作積極性，發(fā)揮他們的聰明才智和創(chuàng)造力，才能把標準化分局工作深入持久地開展下去。
為認真貫徹落實國家關于支持小型微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)展的有關精神，進一步規(guī)范個體工商戶和專業(yè)市場經營行為，維護公平的市場競爭環(huán)境，建立良好的稅收征管秩序，推動個體工商戶和專業(yè)市場提檔升級，現結合我區(qū)實際提出如下意見：
一、認清客觀形勢，明確工作思路
個體工商戶和專業(yè)市場在增加財政收入、擴大就業(yè)渠道、促進經濟發(fā)展、維護社會穩(wěn)定中發(fā)揮了積極的作用。隨著經濟發(fā)展方式的逐步轉變，城市建設的顯著提升，資源配置的不斷優(yōu)化，傳統(tǒng)的個體工商戶和專業(yè)市場的管理方式已經難以適應經濟社會快速發(fā)展的要求。對此，要認清客觀形勢，著力解決好現階段個體工商戶和專業(yè)市場發(fā)展中的問題。
從稅源調查分析情況來看，個體工商戶和專業(yè)市場稅源管理中的問題主要表現在：稅務登記中存在空殼戶、無證經營、漏征漏管、跨區(qū)交叉戶管等戶籍管理不清的現象；高額的租金及管理費擠占稅收、業(yè)戶不按規(guī)定使用發(fā)票等行為導致稅基侵蝕嚴重；部分個體工商戶片面理解起征點提高政策，達到起征點不申報、長期連續(xù)零低申報以致稅收流失和風險積聚；個體工商戶及專業(yè)市場管理水平總體不高、經營業(yè)態(tài)層次較低、投入產出與占用資源不匹配等資源配置不優(yōu)的問題較為突出。這些問題已成為制約我區(qū)個體工商戶和專業(yè)市場做大做強的重要因素。
為此，各有關部門、市場管理方要進一步增強緊迫感和責任感，把握個體民營經濟和專業(yè)市場發(fā)展新的階段特征，尤其個體工商戶起征點政策調整后，規(guī)模較小的零散個體工商戶已不再是稅源管理的重點，要切實轉變工作思路，圍繞轄區(qū)汽車經銷（含修理修配）、醫(yī)藥、鋼材、建材家居、品牌店、飲食服務、建筑安裝、交通運輸等重點行業(yè)，逐步將規(guī)模較大、行業(yè)特征明顯的個體工商戶，納入專業(yè)市場進行集約化、社會化管理，引導扶持一批具有成長性、符合經濟發(fā)展業(yè)態(tài)的個體工商戶和專業(yè)市場發(fā)展壯大，形成穩(wěn)定稅源，為促進經濟稅收發(fā)展和產業(yè)結構調整做出貢獻。
二、嚴格戶籍管理，夯實稅源基礎
（一）認真清理稅源。街道協稅護稅組織要按月對本轄區(qū)納稅人進行巡查，對無照、無證經營、外埠經營未登記者責令其在限期內辦理稅務登記。對于納稅人拒不辦理稅務登記的，由稅務部門根據稅收征管法及其實施細則的規(guī)定予以處置。稅務部門要不定期開展稅源戶籍專項檢查，每半年對選擇的重點區(qū)域開展一次漏征漏管戶清理，切實加強稅源基礎管理。工商、稅務部門要加強信息交換，及時通報登記、變更、注銷等重要信息，盡可能做到登記信息一致。
（二）嚴格登記管理。工商部門要嚴格把好入口關，在辦理注冊登記時，嚴格將符合企業(yè)條件的個體工商戶登記為企業(yè)。專業(yè)市場在招商時，要與城市整體規(guī)劃相適應，特定行業(yè)必須嚴格招商準入門檻，并督促納稅人及時辦理工商、稅務登記，對于未在辦理相關登記的不允許入場。對于醫(yī)藥、鋼材、建材家居、汽車經銷（含修理修配）等特定行業(yè)的納稅人要盡可能地納入專業(yè)市場進行統(tǒng)一管理，對不符合管理要求的納稅人要引入市場淘汰機制。
（三）強化跟蹤監(jiān)控。要強化空殼戶、無生產經營戶、跨區(qū)交叉戶的管理，對不按照規(guī)定辦理年檢、經稅務部門核實并出具相應文書的無生產經營戶，工商部門應依法吊銷其營業(yè)執(zhí)照，盡量減少空殼戶數量，進一步節(jié)約征管成本。在日常管理中，稅務部門如果發(fā)現符合工商企業(yè)注冊登記條件，特別是用工人數超過7人的個體工商戶，應提請工商部門督促其變更登記為企業(yè)。對于已在落戶，但未在區(qū)辦理工商、稅務登記并申報繳稅的，市場管理方、工商、稅務部門要實施聯合執(zhí)法，將其納入管理，拒不接受管理的，依法依規(guī)勸離。
三、落實稅收政策，促進納稅遵從
（一）落實優(yōu)惠政策。稅務部門要認真落實國家關于個體工商戶的起征點政策，做好政策宣傳輔導，幫助個體工商戶正確理解政策，以實際生產經營收入為依據確定征稅或免稅，客觀公正地對納稅人申報情況進行核實，確保符合條件的納稅人享受到稅收優(yōu)惠政策。本著從優(yōu)從簡的原則，及時落實國家支持小型微型企業(yè)發(fā)展的政策措施，妥善處理有關爭議，協調相關利益關系，發(fā)揮優(yōu)惠政策的積極效應。對于符合區(qū)支持小微企業(yè)快速成長優(yōu)惠政策的納稅人，要積極落實支持小微企業(yè)發(fā)展的相關措施。
（二）合理確定對象。對按照國家稅務總局《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定應實行查賬征收或已實行查賬征收方式的個體工商戶，要繼續(xù)推行查賬征收方式，引導個體工商戶建賬建制，據實申報生產經營收入，主管稅務部門根據其申報情況確定征免稅收。對暫不能實行查賬征收方式的個體工商戶，采取定期定額征收方式，按照省國稅局《個體工商戶稅收定期定額征收管理實施辦法（試行）》規(guī)定的程序核定稅款，凡核定為不達起征點的，據實免稅。
（三）嚴格執(zhí)行政策。稅務部門要深入市場、街道實地了解經營情況，分區(qū)域、分地段、分行業(yè)做好調查摸底，全面掌握個體稅源實際狀況，力求稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行準確。要嚴格按照規(guī)定和程序執(zhí)行政策，杜絕人為調整、變通執(zhí)行和有稅不征等情況，做到公平公正、陽光定稅。要防止因申報核實不準而造成執(zhí)行政策不當或稅負不公，防止納稅人為了享受優(yōu)惠政策將企業(yè)變更為個體工商戶，繼而轉為不達起征點納稅人。同時，要建立對未達起征點納稅人動態(tài)跟蹤管理制度，動態(tài)監(jiān)控個體工商戶定額變化情況，尤其是要強化“臨達起征點”納稅人的跟蹤管理，有效防止稅收漏征漏管現象。
四、規(guī)范市場秩序，鞏固稅源稅基
（一）規(guī)范市場收費。要全面清理取消各種不合規(guī)的收費項目，防止工業(yè)園區(qū)、專業(yè)市場、招商進店的商場等經濟實體在招商工作中以費擠稅、以租擠稅、稅費不分等問題，降低業(yè)戶的生產經營性支出和成本。稅務部門、協稅組織要積極加強與市場投資主體的協調，確保業(yè)戶的房屋租金、管理費在考慮納稅人稅收成本的前提下保持在合理水平，切實減輕納稅人的負擔，避免納稅人因承擔高額租金或費用對稅收造成擠占和侵蝕。
（二）引導企業(yè)建賬。對符合條件的個體工商大戶，要及時調整征收方式為查賬征收，并督促其按要求建帳。對不符合自建賬條件的納稅人，引導其委托具備資質的記賬中介機構記賬，并繼續(xù)實行支持個體工商戶建賬的優(yōu)惠政策。要進一步加強代賬機構及其委托納稅人的管理，強化監(jiān)管和內控，持續(xù)改進提高，提高建賬質量。財稅部門要對納稅人建賬情況進行監(jiān)控，引導納稅人設立真實賬簿，減少場外交易、賬外經營行為，據實申報納稅，逐步實現規(guī)范經營。
（三）推廣使用發(fā)票。加強普通發(fā)票使用服務管理，在專業(yè)市場大力推行通用機打發(fā)票，適時推行網絡發(fā)票，充分發(fā)揮以票控稅的作用。加強不達起征點個體工商戶發(fā)票管理，對于長期零低申報的個體查賬征收戶，稅務部門要重新核定其發(fā)票使用數量和版本。督促納稅人按照規(guī)定使用發(fā)票，依法打擊納稅人不開發(fā)票、用假發(fā)票、借用發(fā)票等行為，防止部分納稅人為吸引客源，實行開發(fā)票和不開發(fā)票兩個價格造成的稅收流失。
五、改進管理方式，提高征管質效
（一）實行分類管理。要對轄區(qū)納稅人進行合理分類，建立以規(guī)模或行業(yè)為主，兼顧稅種、風險和存續(xù)期等分類管理模式。要以專業(yè)市場為載體，集聚行業(yè)特征明顯的納稅人，將零散的稅源逐步納入專業(yè)市場進行統(tǒng)一管理。要強化同行業(yè)納稅人的稅源監(jiān)控，建立特定行業(yè)和專業(yè)市場內納稅人聯動管理機制，公平稅收負擔。在鋼材經銷行業(yè)管理中，國稅、地稅、建設、房產、規(guī)劃等部門要密切配合，通過規(guī)范下游建安企業(yè)的管理，促進鋼材行業(yè)規(guī)范經營；在醫(yī)藥經銷行業(yè)管理中，要建立稅務部門與醫(yī)保、藥監(jiān)等部門信息交換機制，督促納稅人據實納稅；在交通運輸行業(yè)管理中，要取得運輸管理部門、車輛管理部門支持配合，通過信息交換共享及時掌握車輛流動和收入情況；在建筑安裝行業(yè)管理中，要借助協稅護稅組織力量，加強稅源基礎管理，及時掌握新建、在建項目實際情況，防止稅收流失。在家居建材、品牌店、超市等行業(yè)的管理中，要推行“規(guī)范管理、購銷入賬、集中收銀、統(tǒng)一納稅”的管理方式。
（二）突出風險管理。要建立納稅人稅收風險預警機制，根據風險管理對象和風險等級，分別采取宣傳輔導、風險提示、日常檢查、納稅評估、稅務稽查等手段，及時糾正納稅人問題。對稅收風險等級高的納稅人，要強化稅源監(jiān)控和評估檢查，并實行增值稅與所得稅、國稅稅種與地稅稅種同評同查，防止多頭檢查，堵塞征管漏洞。針對評估檢查中發(fā)現的問題，要采取相應的控管措施，督促納稅人建立內部風險防控機制。在大型商業(yè)企業(yè)中要推廣集中收銀，防止商戶銷售收入不如實記賬；餐飲行業(yè)中要大力推行稅控裝置，規(guī)范自制憑證的使用，對賬務不健全納稅人實行核定征收；要健全汽車經銷行業(yè)鏈條，實行“一條龍”管理，防止隱瞞銷售收入、賬外經營等行為。
（三）提升管理層級。認真開展應建賬未建賬納稅人和中介代賬整治工作，對已建賬但賬務不規(guī)范納稅人實行重點整改，督促納稅人按期如實申報。進一步加大對個體工商戶查賬征收的管理力度，將符合條件的個體工商大戶納入查賬征收對象，積極鼓勵個體工商戶升級為企業(yè)，促進工業(yè)企業(yè)“小進規(guī)”，商業(yè)企業(yè)“小進限”。加強一般納稅人資格認定管理，促進小規(guī)模納稅人轉為一般納稅人，提高一般納稅人比重。專業(yè)市場實行準入門檻，劃定在生產經營規(guī)模、稅收收入等方面的準入標準，提高轄區(qū)有限優(yōu)質市場資源的使用效益，引導個體工商戶和專業(yè)市場規(guī)范經營、提檔升級。
六、強化監(jiān)控管理，防范稅收流失
（一）加強申報監(jiān)控。稅務部門要加強對申報不實、延期納稅納稅人的控管，尤其要強化對查賬征收個體工商大戶連續(xù)零、低申報等異常申報行為的監(jiān)控，按月進行分析，及時開展監(jiān)控和檢查，對納稅申報不規(guī)范行為進行糾正，提高按期申報率和按期入庫率。協稅護稅組織要對轄區(qū)內生產經營情況發(fā)生重大變化的納稅人進行動態(tài)監(jiān)控，對零低申報納稅人的生產經營情況進行調查，并及時向稅務部門反饋。
（二）強化代賬監(jiān)管。稅務部門要加強對納稅人賬務真實性、規(guī)范性的管理，強化中介代賬監(jiān)管，促進納稅人真實申報。對中介代賬機構反饋的不配合提供合法憑證、提供大量虛假憑證等納稅人行為進行查處，對只收取代賬費用不對納稅人賬務進行規(guī)范的中介代賬機構提請財政部門取締代賬資格。通過規(guī)范中介代賬行為，提高納稅人申報質量，減少稅收流失。
（三）加大查處力度。督促長期零低申報的個體工商戶、申報納稅與實際生產經營情況不符的納稅人如實進行自查自糾，追繳未入庫的稅款。對轉為查賬征收后不實申報納稅的個體大戶，按不低于查賬征收前的標準自查補報。拒不履行納稅義務的納稅人，要加大檢查處罰力度，對擾亂稅收秩序的行為予以堅決打擊。對不履行納稅義務且經稅務部門檢查處理仍不配合或不改正的納稅人實施多部門聯合執(zhí)法。
七、推進協稅護稅，形成征管合力
（一）明確協稅護稅事項。要根據個體工商戶起征點提高政策的情況，進一步加強和改進協稅護稅工作，積極拓展協稅護稅組織工作職能，充分利用協稅護稅組織人員熟悉情況的優(yōu)勢，將涉及個體工商戶和專業(yè)市場管理的相關工作事項委托給協稅護稅組織。在保留各街道協稅護稅組織原有工作職責的同時，協稅組織負責對零申報的查賬征收個體工商戶和小微企業(yè)協助稅務部門進行預警，并督促其限期改正；對轄區(qū)內無生產經營納稅人進行確認；對生產經營情況發(fā)生重大變化納稅人（如不達點納稅人達到起征點、無生產經營戶開始生產經營等情況）進行動態(tài)監(jiān)控；對稅務部門無法聯系的失控納稅人協助進行尋查。
大家好：
我非常有幸地走上這三尺演講臺，與這么多年青上進的稅務干部一起展示才華，證明能力，闡述觀點。首先我簡單介紹一下我的個人經歷，我是一九九四年稅務機構分設時，分到博樂市地稅局工作，時任市局管理科科長，一九九六年擔任紀檢員一職，分管業(yè)務科和稽查局工作，一九九九年八月調任州局征管科科長，負責征管科工作，二OO一年任州局業(yè)務科科長，負責業(yè)務科工作至今。幾年來，無論是稅政管理、征收管理、稅務稽查，還是紀檢糾風，無論是在市局，還是在州局，本人都能嚴格要求自己，認真履行職責，加強自身政治思想及業(yè)務知識的學習，秉公執(zhí)法，嚴格律己，熱情服務于納稅人。地稅分設以來，本人多次被為市地稅局先進工作者，博樂市優(yōu)秀黨員，97年被市政府評為十佳執(zhí)法員，在州局征管科和業(yè)務科任職期間，所主持的各項工作均名列全疆前列，多次受區(qū)局通報嘉獎。本人這次參加競聘的第一志愿是稅政法規(guī)科科長，讓本人填報這個崗位的直接原因是本人有能力、有信心在現有的基礎上將稅政法規(guī)科的工作做的更好。在談本人競聘稅政法規(guī)科科長職務的優(yōu)勢和工作思路之前，本人想先談談競聘這一職務的劣勢。年齡相對較大是本人參加此次競聘的主要劣勢，年齡的問題在本人參聘之初可以說是最大的心理障礙。在看到區(qū)局機構改革和人員分流的文件時，本人也想過不參加競聘或者享受區(qū)局的優(yōu)惠條件告老還鄉(xiāng)。接下來我將從五個方面談談本人參加此次競聘的優(yōu)勢和今后的工作思路。
一、老馬識途，輕車熟路。本人參加工作以來，從事財會工作19年，從事稅收工作13年，在稅務工作期間，主要從事稅政法規(guī)管理和稅收征收管理，可以說對這方面的工作非常熟悉，本人在市局工作時主要負責集體財務管理、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等地方各稅的稅政管理，主持制定了《博樂市地稅局非國有企業(yè)財務管理辦法》、《博樂市地稅局關于加強客貨運輸市場稅收征管辦法》等規(guī)定，使市局的稅收征管更趨完善，到州局后主持修訂了企業(yè)所得稅、個人所得稅等考核管理辦法。從97年企業(yè)所得稅實行自匯自繳以來，本人親自主講每年的企業(yè)所得稅培訓，1995年本人主講了對黨政機關的個人所得稅培訓，2001年主講了對水利系統(tǒng)的財務人員業(yè)務培訓等。因此，本人盡管年齡相對較大，但經驗豐富，能熟練掌握現行稅收法規(guī)，業(yè)務水平較高，對稅政法規(guī)科各項職能設置，非常熟悉并且熟練，主持稅政法規(guī)科工作可以說是老馬識途，輕車熟路。
二、德能雙過硬，一顆赤誠心。稅收工作是一項執(zhí)法行為，稅收工作直接面對的是納稅人，隨著經濟的發(fā)展，公民法律意識的提高，稅收工作越來越貼近人們的生活，稅務人員的執(zhí)法形象、工作作風和工作態(tài)度，直接反映了稅務部門的形象，越來越受到整個社會的關注，因此僅有過硬的業(yè)務素質和業(yè)務能力是不夠的，必須要做到業(yè)務素質和道德素質雙過硬。本人從參加稅務工作以來始終不忘加強自身的政治思想道德素質建設，自覺地將自己的形象作為稅務部門一個窗口，自己要對自己所承擔的那份形象負責。在執(zhí)法工作中嚴格遵守稅務人員十五不準的各項規(guī)定，廉潔奉公，秉公執(zhí)法。對待納稅人熱情細致、耐心周到，始終堅持善待納稅人就是善待自已的觀點。如果此次本人競聘稅政法規(guī)科科長成功，本人將一如既往地追求思想道德素質和業(yè)務素質雙過硬這一目標，并且會嚴格要求本科室人員加強思想道德素質和業(yè)務素質的提高，使整個科室成員都成為德能雙過硬，適應形勢，符合時展的新時期稅務人。本人是一名中國共產_黨黨員，從在黨旗下莊嚴宣誓的那一刻起，就將這顆滾燙的赤誠之心獻給黨的事業(yè)，無論在任何時刻，任何工作崗位上，也無論此次競聘的結果如何，本人一顆赤誠之心都將獻給我所熱愛的稅收事業(yè)。
三、融合征管查，協調上下級。稅政法規(guī)科的工作在區(qū)局的文件中歸納為八項，這些都是稅政法規(guī)科所必須做的本職內的工作，但在實際工作，稅政法規(guī)科的工作則遠遠不止這些。除此之外，稅政法規(guī)科的工作還必須體現融合征管查，協調上下級的特性，這是征管法和現行征管體制所要求的。稅政法規(guī)科負責地方各稅的政策業(yè)務管理，不只是簡單說明對什么征稅，按多少征的問題，還要搞清如何征、怎么查。隨著新征管軟件的啟用，網絡運行的深入，信息工作將成為各項工作的先行軍，稅政法規(guī)科應當將最新的稅收法規(guī)通過信息科公布，將稅政法規(guī)管理與信息管理有機結合，相互促進發(fā)揮更大作用。按照稅政法規(guī)科的職能要求，就必須將稅政法規(guī)科放在一個洞察全局、高屋建瓴的位置上去展開工作，因此，稅政法規(guī)科的工作將不再是過去的一種簡單配合，而是將各業(yè)務性科室融合起來。同時，稅政法規(guī)科還負責對區(qū)局稅政法規(guī)工作的上傳下達，報表總結報送，接受上級檢查，對下級局的稅政法規(guī)工作進行檢查督導等工作，因此協調上下級也是稅政法規(guī)科的一項重要工作。這種上下級關系協調處理的好壞將影響全州整體的稅收工作。
四、傳教幫學帶，點撥后進人。全州稅收工作的進步關鍵體現在縣市局工作的進步上。而縣市局工作的進步則最終要落實到一大批熱愛稅收事業(yè)，道德素質高、業(yè)務水平強的中、青年干部肩上，做為稅政法規(guī)科的科長更有責任和義務，將自己的工作經驗傳授給他們，同時要擅于學習、總結、汲取他人的工作經驗，其他地州的先進經驗和工作做法，并將這些經驗及時的傳教給基層干部，如果本人此次競聘成功，本人將親自定期到縣市局蹲點督促檢查指導工作，開展調查研究，與縣市局的干部共同工作，互相學習，共同使博州地稅系統(tǒng)的稅收業(yè)務工作邁向一個新臺階。一個人在一個崗位上不可能干一輩子，工作經驗是一點一滴積累總結出來的，經驗是自己的，也是大家的，在位時，應當毫無保留地傳給別人，承上啟下，承前啟后，這樣才能使我州的稅收工作持續(xù)穩(wěn)步的發(fā)展，才能使我州稅收工作不落后于其他地州。今天，我在競聘演講中提出傳教幫學帶，點撥后進人，是對我今后工作的一個要求，同時也把這句話送給所有經驗豐富的稅務干部，讓我們共同關心、支持、幫助身邊的同事，讓不強的變強，讓強的更強，在整個博州地稅系統(tǒng)營造一種傳教幫學帶，后進趕先進的積極向上、團結一致、好學實干的工作、學習氛圍。
五、老驥伏櫪忘天命，無須揚鞭自奮蹄。在市局、州局任職多年，但真正的參加競聘還是頭一回，心里的緊張不亞于參加競聘的每一位，以前站在這里講，是給納稅人講課，別人從我這里學到知識，解決疑惑，今天站在這里講是演講，是介紹自己，闡述觀念，接受評委和大家的點評。從徘徊不定到決定應聘，從不自信到自信，多少也有一些壯犢搏虎易，老驥伏櫪難的感悟。新晨：
