序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了1篇的財(cái)務(wù)管理中的往來(lái)賬款管理樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。

一、往來(lái)管理的現(xiàn)狀及原因分析

（一）部分歷史往來(lái)掛賬時(shí)間長(zhǎng)，核對(duì)清理難度大

以往開展的往來(lái)專項(xiàng)清理工作，由于原先往來(lái)核算粗放，成熟套裝軟件上線數(shù)據(jù)質(zhì)量欠賬，長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)責(zé)任部門不清，導(dǎo)致相當(dāng)部分長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款項(xiàng)一直未能徹底清理處置,成為公司財(cái)務(wù)管理的“負(fù)擔(dān)”。

（二）內(nèi)部管理部門對(duì)賬難，往來(lái)基礎(chǔ)管理不清

業(yè)務(wù)部門未建立規(guī)范的往來(lái)登記臺(tái)賬，實(shí)際工作中，崗位人員變動(dòng)頻繁，部門或單位職能管理調(diào)整等原因，交接工作不清，后任不知前賬，導(dǎo)致往來(lái)管理成為“漏斗”，業(yè)務(wù)信息層層衰減，“管理負(fù)債”不斷累積，往來(lái)管理已然是財(cái)務(wù)管理的短板指標(biāo)，業(yè)務(wù)部門不知，財(cái)務(wù)部門不清。財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門未建立規(guī)范的業(yè)財(cái)對(duì)賬機(jī)制，部門管理“兩張皮”，脫節(jié)嚴(yán)重，信息系統(tǒng)開發(fā)不足，手工開展業(yè)財(cái)對(duì)賬困難多等也阻礙了對(duì)賬工作的開展。

（三）流程中執(zhí)行管理不嚴(yán)，往來(lái)信息質(zhì)量不高

ERP系統(tǒng)上線后推進(jìn)了供應(yīng)商統(tǒng)馭、訂單管理、清帳辦結(jié)等一系列工作，但實(shí)際操作中仍然存在著控制不嚴(yán)、功能缺失、數(shù)據(jù)共享不完全不及時(shí)等問題。往來(lái)基礎(chǔ)信息漏填、錯(cuò)寫、不清晰等，項(xiàng)目WBS字段信息控制不嚴(yán)，責(zé)任單位、直接責(zé)任人功能缺失。往來(lái)審核付款信息不嚴(yán)，導(dǎo)致掛賬與付款之間對(duì)應(yīng)不準(zhǔn)確，存在信息失真現(xiàn)象。

（四）非統(tǒng)馭往來(lái)科目?jī)?nèi)控缺失，往來(lái)明細(xì)不清

管理中內(nèi)控制度不嚴(yán)，導(dǎo)致非統(tǒng)馭往來(lái)科目掛賬和清理處于“隨意”狀態(tài)，成為往來(lái)虛高，往來(lái)明細(xì)不清的主要根源，也是期末債權(quán)債務(wù)報(bào)表出具困難的“痛點(diǎn)”所在。體現(xiàn)在：一次性供應(yīng)商使用門檻不高，使用頻繁，清帳不及時(shí)；非統(tǒng)馭往來(lái)科目未明確使用權(quán)限和范圍，責(zé)任不清，導(dǎo)致成為后期管理的負(fù)擔(dān)。財(cái)務(wù)內(nèi)部未建立相應(yīng)的信息傳遞機(jī)制，債權(quán)債務(wù)崗期末在出具往來(lái)報(bào)表時(shí)填報(bào)分析的依據(jù)材料不足，往來(lái)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性存在“折扣”。

（五）往來(lái)數(shù)據(jù)共享不及時(shí)完整，往來(lái)報(bào)表出具困難

公司信息系統(tǒng)繁雜，業(yè)務(wù)信息一個(gè)資源平臺(tái)建設(shè)滯后，很大程度上影響了數(shù)據(jù)之間實(shí)時(shí)共享和傳遞效率。往來(lái)報(bào)表只能手工編報(bào)，質(zhì)量也難以保證。字段信息缺、漏、殘的現(xiàn)象較為普遍，影響數(shù)據(jù)的提取和使用。項(xiàng)目編碼填寫審核管控不到位，不能篩選項(xiàng)目往來(lái)掛賬情況。稅金字段缺失，不能篩查項(xiàng)目稅金概況，難以滿足經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分析。責(zé)任部門和經(jīng)辦人字段不能自動(dòng)獲取，不能反映內(nèi)部管理部門往來(lái)掛賬明細(xì)，增加了往來(lái)對(duì)賬和清賬管理難度。非統(tǒng)馭往來(lái)數(shù)據(jù)沒有抽取匯總方式，加大了往來(lái)數(shù)據(jù)分析的難度。

二、工作創(chuàng)新及改進(jìn)建議

（一）依法合規(guī)，徹底清理長(zhǎng)期掛賬往來(lái)

嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格履行往來(lái)業(yè)務(wù)處置的相關(guān)手續(xù)清理歷史數(shù)據(jù)，必要時(shí)聘請(qǐng)專業(yè)的咨詢公司協(xié)助進(jìn)行往來(lái)清理。重視組織協(xié)調(diào)的作用，業(yè)財(cái)組織協(xié)調(diào)一致，才能確保往來(lái)清理有序深入推進(jìn)。及時(shí)研究往來(lái)清理過程中的各種問題，綜合考慮結(jié)果的運(yùn)用，不違反原則的基礎(chǔ)上增強(qiáng)創(chuàng)新，比如：分類包數(shù)據(jù)掛賬督辦、履行特定程序后集中對(duì)賬清理等。

（二）強(qiáng)化內(nèi)控，化解往來(lái)管理中的弊病

突破思維定式和行為習(xí)慣，依托成熟套裝軟件完善管理需求，在供應(yīng)商采購(gòu)訂單管理的基礎(chǔ)上增強(qiáng)往來(lái)管理在項(xiàng)目、責(zé)任部門、經(jīng)辦人、稅金等維度，統(tǒng)籌考慮，通過篩選能夠?qū)崿F(xiàn)往來(lái)的多渠道查詢與分析；持續(xù)推進(jìn)數(shù)據(jù)共享及應(yīng)用，有效降低數(shù)據(jù)重復(fù)錄入工作量，保證數(shù)據(jù)來(lái)源的唯一性、準(zhǔn)確性，提高數(shù)據(jù)運(yùn)用質(zhì)效。增加業(yè)財(cái)對(duì)賬功能，在財(cái)務(wù)端和業(yè)務(wù)端按預(yù)算發(fā)生單元，建立起財(cái)務(wù)賬面數(shù)據(jù)對(duì)接業(yè)務(wù)部門臺(tái)賬清冊(cè)的系統(tǒng)連接，按期開展業(yè)財(cái)準(zhǔn)結(jié)賬，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)自動(dòng)抽取，審核簽字備案，保證業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)協(xié)同一致，一平臺(tái)高效運(yùn)用。建立完善的往來(lái)內(nèi)控管理制度，強(qiáng)化員工培訓(xùn)學(xué)習(xí)，熟悉掌握內(nèi)控管理規(guī)章制度，通過內(nèi)控鎖緊合規(guī)按章辦事的流程環(huán)節(jié)。強(qiáng)化過程執(zhí)行管控，形成行為有準(zhǔn)則，操作有規(guī)范、管理有授權(quán)、風(fēng)險(xiǎn)有監(jiān)控、違規(guī)有處罰的保障體系。在公司內(nèi)部營(yíng)造規(guī)范就是責(zé)任，規(guī)范創(chuàng)造價(jià)值的管理理念，不斷提升員工職業(yè)操守。堅(jiān)持“預(yù)防為主、查防并舉”日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)解決往來(lái)管理中的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。

（三）綜合施策，解決往來(lái)管理中的短板

加強(qiáng)對(duì)公司信息化建設(shè)的組織管理，調(diào)研管理工作需求，增強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)的大局觀和前瞻性，有效地推動(dòng)系統(tǒng)整體性建設(shè)，加大力度整合公司信息系統(tǒng)，提高系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。加強(qiáng)信息化手段的學(xué)習(xí)和應(yīng)用，開展支撐系統(tǒng)優(yōu)化完善工作，增加責(zé)任部門、經(jīng)辦人和稅金功能，關(guān)聯(lián)控制項(xiàng)目編碼字段，研究無(wú)采購(gòu)訂單往來(lái)管理，直觀展示往來(lái)賬齡，研究往來(lái)數(shù)據(jù)抽取規(guī)則實(shí)現(xiàn)報(bào)表自動(dòng)化生成。推動(dòng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門開展“準(zhǔn)結(jié)賬”管理，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)清、責(zé)任清、帳表清的“三清”目標(biāo)。抓日常核算與監(jiān)督執(zhí)行效果，做好業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)協(xié)同、前端后端共治、線上線下聯(lián)動(dòng)，保證質(zhì)量的基礎(chǔ)上兼顧效率，促進(jìn)內(nèi)部管理協(xié)同高效。嚴(yán)格業(yè)財(cái)鏈條中基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理，夯實(shí)往來(lái)原始信息數(shù)據(jù)根基，采取崗位責(zé)任考核，重點(diǎn)環(huán)節(jié)強(qiáng)控，日常稽核分析等措施，確保往來(lái)數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確、完整、唯一。注重培訓(xùn)與實(shí)踐相結(jié)合，從員工思想意識(shí)上、作風(fēng)行動(dòng)上鞏固規(guī)范化管理的成果，養(yǎng)成人人懂規(guī)范、遵規(guī)矩的良好行為習(xí)慣。加強(qiáng)公司內(nèi)部員工、崗位、部門和集團(tuán)公司單位內(nèi)部管理之間的協(xié)調(diào)協(xié)作效率，推進(jìn)完善員工崗位交接手續(xù)，制定適用且嚴(yán)密的交接工作移交辦理程序，延長(zhǎng)AB崗位之間工作銜接期限，輪崗輔助期，減少因崗位變動(dòng)導(dǎo)致的信息資源流失，有效提升往來(lái)管理的質(zhì)量。重視往來(lái)詢證的法律作用，加強(qiáng)往來(lái)期末查詢和函證的覆蓋面，保證公司經(jīng)營(yíng)管理安全可靠。