序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了1篇的房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制分析樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。

文章通過對房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀出發(fā)，對如何加強內(nèi)部控制進行探討，旨在為房地產(chǎn)企業(yè)完善內(nèi)部控制建設(shè)提供建議和理論參考。房地產(chǎn)行業(yè)在國家的經(jīng)濟發(fā)展中占有舉足輕重的作用，1992年房改以來無數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)迅速崛起，但是，隨著市場經(jīng)濟體制的完善和推進，房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營和管理也面對較大挑戰(zhàn)，特別是我國調(diào)控政策不斷出臺，房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展趨勢更為嚴(yán)峻，特別是受到外部環(huán)境的影響，相互之間的競爭更為激烈。在這種發(fā)展趨勢下，為了能增強房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展地位，保證整體的安全發(fā)展，需要提升總體的建設(shè)水平，對現(xiàn)代化資源充分應(yīng)用，在避免其風(fēng)險產(chǎn)生條件下，也能保證房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制工作作用的發(fā)揮。

一、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制工作的實施意義

我國房地產(chǎn)企業(yè)在整體上較為復(fù)雜，其周期存在波動性特點，容易受到多個因素的影響。在收入、現(xiàn)金流和收入等方面都不夠穩(wěn)定。同時，房地產(chǎn)企業(yè)的建設(shè)項目比較多，要保證工程質(zhì)量，在管理模式下，還需要提出具體的發(fā)展形式，促進房地產(chǎn)企業(yè)各個經(jīng)營環(huán)節(jié)的嚴(yán)格控制。房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制工作的目的，就是解決其存在的問題，給予房地產(chǎn)企業(yè)有效的節(jié)點控制，維護其整體經(jīng)濟效益，保證房地產(chǎn)企業(yè)在合理范圍內(nèi)積極發(fā)展，達(dá)到投入和產(chǎn)出更合理，這樣房地產(chǎn)企業(yè)的總體價值才能充分發(fā)揮。房地產(chǎn)為我國國民經(jīng)濟發(fā)展中的重點，其種類和數(shù)量都比較多。只有維護房地產(chǎn)企業(yè)的安全與穩(wěn)定，才能更好的對人民群眾生活進行維護。房地產(chǎn)企業(yè)受到外部環(huán)境因素影響大，給予內(nèi)部控制能避免風(fēng)險的發(fā)生，也能在期間按照合理規(guī)律積極引導(dǎo)，以促使房地產(chǎn)企業(yè)的供需平衡。內(nèi)部控制制度的設(shè)立能滿足我國內(nèi)部發(fā)展要求，隨著企業(yè)建設(shè)規(guī)模的增加，在人員、資金等方面管理工作也需要進行配置，這樣不僅能符合現(xiàn)代社會的經(jīng)濟需要，也能在創(chuàng)新發(fā)展下，將傳統(tǒng)的管理模式過渡。所以說，內(nèi)部控制工作對現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展具有十分重要的作用，作為主要手段，實現(xiàn)多方面的結(jié)合，能夠增強企業(yè)的實際控制能力，也能促使計劃目標(biāo)的實現(xiàn)。

二、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題

（一）內(nèi)控體系建設(shè)的意識不足

不少企業(yè)在前期發(fā)展階段，更多是注重規(guī)模的擴大，其次是利潤的追求，對內(nèi)控的認(rèn)識不足，沒有建立企業(yè)的內(nèi)控體系，在問題出現(xiàn)之后也沒有引起足夠的重視；有的企業(yè)發(fā)展壯大之后，有了內(nèi)控的意識，但是內(nèi)控工作流于形式，沒有產(chǎn)生實質(zhì)性的把控效果；還有的企業(yè)，內(nèi)控部門由一般職能部門兼任，沒有獨立執(zhí)行權(quán)，沒有處罰權(quán)，內(nèi)控效果不佳。大部分內(nèi)控出現(xiàn)問題的企業(yè)都是沒有把內(nèi)控放在公司戰(zhàn)略的高度，涉及獨立的部門，建立專業(yè)的團隊，進行專業(yè)的管理。房地產(chǎn)企業(yè)項目比較多，實際的開發(fā)周期更長，多個項目之間較為分散，涉及的范圍也更為廣泛，整個流程都較為復(fù)雜。同時，在建設(shè)和發(fā)展中，受到多個因素的影響，內(nèi)部控制工作較為復(fù)雜，尤其是在房地產(chǎn)企業(yè)國家宏觀調(diào)控政策下其內(nèi)部控制能力降低，無法保證整體的完善化，影響房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展氛圍的積極構(gòu)建。

（二）不完善的監(jiān)督機制

在房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制工作中，完善的監(jiān)督機制十分必要，但是，其缺陷和問題的產(chǎn)生也為主要的制約因素。在房地產(chǎn)企業(yè)中，加強監(jiān)督管理，能為房地產(chǎn)企業(yè)的建設(shè)提供保障。當(dāng)前，構(gòu)建的監(jiān)督機制還不完善，很多企業(yè)為引進先進監(jiān)督機制，盡管一些企業(yè)構(gòu)建了監(jiān)督機制，但無法對其有效執(zhí)行，整體上為形式化，達(dá)不到獨立化開展，無法促使其作用的發(fā)揮和實現(xiàn)。

（三）控制活動執(zhí)行不到位

房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營往往涉及多個項目以及大量的資金調(diào)配，但大部分企業(yè)卻缺少對項目運營的分析及資金的管控，不少負(fù)責(zé)人都不會去分析項目營運狀況、資金該如何匹配等問題，這些控制活動的缺乏在降低資金使用效益的同時，也為資金的安全帶來隱患；很多房地產(chǎn)企業(yè)都缺乏預(yù)算控制的環(huán)節(jié)，預(yù)算的編制沒有夯實的數(shù)據(jù)支撐，或者建立了預(yù)算控制制度卻未得到良好的執(zhí)行，使得預(yù)算控留在編制層面上。

（四）風(fēng)險評估不科學(xué)

房地產(chǎn)企業(yè)在當(dāng)前存在較高風(fēng)險，需要對其經(jīng)營活動有效控制，就要分析其中的風(fēng)險。但是，當(dāng)前的房地產(chǎn)企業(yè)職責(zé)和工作都不夠嚴(yán)格，審核限定趨于形式，引進的管理形式不夠嚴(yán)格，權(quán)責(zé)部分不清晰，一些人員依靠直覺和經(jīng)驗分析，從而帶來明顯風(fēng)險。

（五）信息溝通不暢

在房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制工作中，由于各個部門之間的溝通不到位，部門之間存在明顯獨立性，尤其是財務(wù)部門、設(shè)計部門和審核部門等，相互之間未結(jié)合實際情況給予充分考慮，從而在整體上帶來信息數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確問題，無法保證房地產(chǎn)企業(yè)的穩(wěn)定開展。

三、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制問題的解決措施

（一）建設(shè)完善的內(nèi)部控制制度

房地產(chǎn)企業(yè)在建設(shè)和發(fā)展中，需要遵循規(guī)范化和透明化發(fā)展原則，保證在內(nèi)部控制工作中，公平公開執(zhí)行。比如：針對一些重大的經(jīng)濟活動，為其提出合理決策，對項目進度嚴(yán)格控制等。還要為其提供質(zhì)量項目監(jiān)督和安全監(jiān)督、成本控制工作，確保其多個制度執(zhí)行下，能結(jié)合實際發(fā)展情況，提出合理的參考意見，這樣在工作中才能為內(nèi)部控制工作積極引導(dǎo)，也能避免不利因素的產(chǎn)生。

（二）強化內(nèi)部監(jiān)督

內(nèi)部監(jiān)督工作的執(zhí)行和開展能為房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制提供保障，將其作為主要的工作方法，能夠在房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)促使其監(jiān)督職能的發(fā)揮。在實際執(zhí)行和開展期間，需要確保房地產(chǎn)企業(yè)審計工作更獨立，還要促進專業(yè)審計人員的引進和培養(yǎng)，引導(dǎo)工作人員掌握和學(xué)習(xí)一些先進知識，對房地產(chǎn)企業(yè)充分掌握，當(dāng)發(fā)現(xiàn)其存在問題的時候，也能給予優(yōu)化解決和控制。房地產(chǎn)企業(yè)還可以實施定期及不定期的人員培訓(xùn)，增強整體的監(jiān)督效果，確保在多個執(zhí)行條件下，能促進房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善化發(fā)展。

（三）優(yōu)化管理模式

房地產(chǎn)企業(yè)在對內(nèi)部結(jié)構(gòu)和應(yīng)用系統(tǒng)設(shè)置期間，多結(jié)合其中的重點和業(yè)務(wù)特點，對各個部門的發(fā)展職責(zé)有效分析，保證各個工作職責(zé)和權(quán)利都能充分滲透。還需要在工作中，對內(nèi)部結(jié)構(gòu)的實際發(fā)展情況詳細(xì)分析，保證業(yè)務(wù)具體流程的完善化，確保各個內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的職責(zé)和制度更有效。同時，還需要對內(nèi)部控制流程有效改進，使其符合新時期的建設(shè)需求。在管理系統(tǒng)中，其包括多個內(nèi)容，需要給予嚴(yán)格思考。第一、崗位之間的相互監(jiān)督，因為房地產(chǎn)企業(yè)中的業(yè)務(wù)是相互監(jiān)督的，在崗位和職務(wù)之前，能達(dá)到有效的制約作用。第二、加強對財務(wù)管理工作的分析，因為財務(wù)中的預(yù)算、經(jīng)營等能為其發(fā)展提供決策依據(jù)，也能保證整體的安全穩(wěn)定運行，對工程的穩(wěn)定開展和實施具備十分必要的作用。所以，在房地產(chǎn)企業(yè)中，加強預(yù)算工作的嚴(yán)格控制，對其存在的指標(biāo)詳細(xì)分析，提出合理的執(zhí)行措施，能保證房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展。

（四）風(fēng)險評估方式更科學(xué)

房地產(chǎn)企業(yè)中，促進內(nèi)控體系評價工作的執(zhí)行開展，不僅要關(guān)注其重點，還需要對項目整體環(huán)境給予探究，達(dá)到風(fēng)險的評估和信息監(jiān)督等工作。在這種情況下，保證房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險評估，提出有效的解決措施，能嚴(yán)格維護內(nèi)部執(zhí)行環(huán)境，也能保證活動的嚴(yán)格控制。

（五）信息與溝通的暢通性

信息與溝通為內(nèi)部控制中的主要部分，給予全面分析，是現(xiàn)代化房地產(chǎn)企業(yè)建設(shè)的主要條件。信息與溝通渠道為當(dāng)前建設(shè)和發(fā)展的主要渠道，在執(zhí)行和開展中，需要房地產(chǎn)企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營狀況，保證部門之間的信息溝通，這樣在信息收集、處理和傳輸條件下，才能為其發(fā)展提供保障。針對其存在的一些“照搬拿來”的內(nèi)控體系，可以在部門相互溝通和交流下，給出信息反饋，確保結(jié)合自身情況進行調(diào)整和修正，這樣在總體建設(shè)和發(fā)展下，才能符合企業(yè)的發(fā)展需求。

四、結(jié)語

我國房地產(chǎn)企業(yè)在現(xiàn)代化發(fā)展下經(jīng)濟水平已經(jīng)得到提升，為我國社會進步和發(fā)展提供強大保障。在房地產(chǎn)企業(yè)進步和發(fā)展中，也會面對不同的問題和風(fēng)險，這些風(fēng)險的存在無法保證房地產(chǎn)行業(yè)的合理進步和穩(wěn)定生存。所以，將內(nèi)部控制工作滲透到房地產(chǎn)企業(yè)中，加強對內(nèi)部控制工作的認(rèn)識和關(guān)注，并針對國內(nèi)外發(fā)展趨勢，促進整體的安全與穩(wěn)定發(fā)展，這樣在積極建設(shè)下，才能推進現(xiàn)代房地產(chǎn)企業(yè)的進步進程，還提升了我國社會主義經(jīng)濟發(fā)展水平，因此，在上文中，展開了詳細(xì)探討，為我國的房地產(chǎn)行業(yè)內(nèi)部控制工作提出合理的參考意見，為建筑行業(yè)的整體壯大提供強大保障。

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作者:李素麗 單位：開封建業(yè)地產(chǎn)有限公司