序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了1篇的企業財務管理研究樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。

企業財務管理篇1

在全球經濟一體化的背景下，企業的機會越來越多，但也面臨著巨大的風險與挑戰。在當今的社會環境下，要保持企業的持續發展，就要不斷地強化內部控制和財務風險管理，及時監控企業的財務狀況、提升會計人員的綜合素質，建立健全的風險評價制度、監管機制、財務管理制度，使企業的內部制度發揮到最大作用，以增強防范財務風險的能力。

一、企業內部控制對財務風險管理的作用

財務風險是當前各大企業最為關心的問題之一，隨著經濟全球化，企業的財務風險越來越受到各大企業的重視，企業的生產和經營并不是相互獨立的，而是與企業的經營方式、經濟效益、經營環境等密切相關，任何一個環節出了問題都會導致生產經營不能正常進行。由此可見，企業必須按照自身發展規律科學預測財務風險，只有科學地預測風險，才能做好應對措施，從根本上找到風險因素，進而規避風險。企業的內部控制是指企業通過不斷改進內部組織結構、強化內部管理來達到發展目的的過程。通過建立健全監督與管理制度，能夠增強企業的財務管理能力，避免因經營上的缺陷而造成不必要的損失。企業內部控制與財務風險管理并不是一個獨立的工作，二者具有很強的相關性，應充分發揮二者的關聯性，強化管理，達到企業的經營管理目的。財務風險是指企業在經營活動中的潛在損失和股東利益的變動。由于債務、租賃和優先股融資在企業的資本構成中占有越來越大的比例，企業的固定成本也就隨之上升，再加上各種業務中的財務活動，都會給企業帶來各種各樣的財務風險，導致企業失去償債的能力。如果企業出現了嚴重的財務風險，那么企業的利潤就會發生變化，很有可能會導致企業破產，影響到企業的長遠發展。在融資風險、投資風險、資金回收風險、利潤分配風險等四大風險的基礎上，要對企業財務風險進行分析。在進行企業的財務風險管理時必須對其進行有效的內部控制，保證其在生產和運營中所產生的所有財務行為都能夠得到及時、有效地控制，為企業的發展提供有力的安全保障。同時在一定的條件下，財務風險存在不確定性。在此基礎上，企業的內部管理者要樹立正確的內控理念，樹立有效的內控理念，制訂有效的內控制度，以確保企業的經營績效。

二、企業內部控制在財務風險管理中的應用問題

（一）內部控制與財務風險管理銜接不當

企業的內部控制和財務風險管理并非相互獨立，相反，它們之間有著密切的聯系。目前，國內很多企業都出現了“內控”與“財務”分離的現象，許多企業并不重視二者的關系，使得企業的財務風險管理覆蓋面越來越窄，風險管理水平也越來越低。企業在進行投資時為了保證自己的利益不受影響，往往都會制定相應的風險管理制度，但企業卻忽略了內部控制對財務風險的重要性，使財務風險管理出現漏洞，風險管理水平明顯不足。當出現財務風險時企業財務人員很難較快地明確風險類型和風險等級等，最終導致企業投資失敗，不僅沒有給企業帶來效益更造成了企業的經濟損失。

（二）內部控制與財務風險管理目標相悖

由于受傳統管理和經驗的影響，很多企業在發展中忽視了對風險的管理，缺乏對風險的認識，使企業的經營管理中存在著一些缺陷。其中最突出的就是在風險體系方面，如果缺乏相關的制度保證，就很難實施各種風險措施。當前，隨著市場環境的日益復雜，企業所面對的風險也日益增加，加之企業的風險防范意識薄弱，很容易造成企業的經濟損失，甚至會擾亂企業的正常運作。比如，一家以醫藥產品為主業的快速消費品制造和營銷企業，在經營管理中存在著“一言堂”的問題。雖然多年的銷售經驗，讓一些商品的銷量暴漲，甚至超過了100%，但是一旦因為自身的決策失誤，就會造成存貨的大量囤積，導致企業的虧損。因此，必須要加強對營銷活動、商品庫存的管理，尤其是對營銷活動的預測，從而防止“頭腦風暴”，降低企業的虧損。再比如我當年參與的那家資產管理企業，老板就是看著賬面上大量的客戶保證金不舒服，挪用款項購買當地CBD中心兩層寫字樓，雖然后來物業是增值了不少，但是因為挪用，資金在某一時段緊張不能及時周轉，不能按時退回款項給客戶，導致客戶上訴，企業因此而破產。

（三）內部控制與財務風險管理制度重疊

通過調研發現，目前國內一些企業的財務制度都是以日常的財務監管為主，而財務制度的完善則是以日常的管理為中心，兩者之間管理目標不明確，管理制度沒有明顯側重點，造成制度冗雜，難以發揮應有的作用。

（四）內部控制與財務風險管理意識滯后

從目前的現實情況來看，企業的財務風險是由多種因素所決定的，這些因素包括外部因素和內部因素，并且其成因也各不相同。如何做好企業的財務風險管理，對于企業的整體運營和發展起著舉足輕重的作用。而造成企業財務風險的主要因素主要有：一是財務經理缺乏對財務風險客觀化的理解。財務風險具有一定的客觀性，任何財務活動都有其存在的可能。但是，由于很多企業的財務經理都不具備良好的風險意識，不能有效地進行內部控制，導致財務風險的發生。二是由于財務決策的不科學，造成了企業的決策失誤。由于決策者過于主觀，依賴傳統的管理經驗，導致財務決策和管理決策不夠科學，造成企業的經濟效益受到了很大影響。三是企業內部的財務關系不明確。由于企業各部門、上下級之間的管理責任不清、信息溝通不暢、資金使用、利益分配等問題不清，資金的安全性、完整性無法得到保障。我前幾年服務的一家資產管理企業就是這種典型的例子。該企業5年內在當地占到了行業前五的位置，成功設立了一個中介平臺，聯合業內已有中介300家。但后來卻因資金鏈斷裂而倒下了。我們在痛定思痛中，發現主要原因是老板只沉迷于個人表面上的業績、賬面上大額資金數字之中，而對于前期由于行業不景氣所致的虧損，發展平臺所付出的大額研發、銷售費用，以及忽略賬面上因業務而導致的大量客戶沉淀保證金是賬面大額資金的性質，等等這些財務風險視而不見，最終因不能及時償付客戶保證金被告，不得不宣告企業破產清算。而當時我作為財務部負責人，也理所當然地認為老板會對這些事情會有所理解和有所計劃，沒有盡到不斷警醒和提示的職責，現在回想起來，當時財務與老板的溝通和對老板的案例教育確實是非常缺乏。

三、運用企業內部控制進行財務風險的策略

（一）厘清內控與財務風險的關系，保證二者的有機統一

企業的發展離不開企業的內部管理，因此要加強企業的風險管理。通過對企業的財務控制進行合理有效的控制，可以有效地控制企業的整體運營與發展，從而提高企業的內部控制水平。必須要加強對企業的內部審計，建立專門的審計隊伍，對其內部控制進行審計，確保其工作的真實性和有效性。通過對企業的內部設計，可以有效地進行財務風險管理，及時地發現和規避企業所存在的財務風險，確保企業的資金安全、完整，促進企業的健康、可持續發展。在組建企業審計隊伍時必須要挑選具備良好專業素質的審計人員，并設立相應的監察機構，以保證其內部審計工作的有效性。同時也可以從根本上杜絕審計工作中存在的不負責任的現象，使審計人員能夠嚴格地執行國家的規定，對財務進行審計，加強財務風險的有效控制，促進企業的發展。

（二）完善內部控制與財務風險管理的預警機制，針對問題及時處理

大部分企業的經營管理體制還不健全，存在很大的經營風險。企業的內部控制是一種有效的防范方法，因此企業管理者要根據企業的發展狀況，制定相應的風險防范措施，并定期組織財務人員對財務狀況進行全面的分析，根據財務數據，制定相應的指標體系，對企業的經營狀況進行評價，及時發現風險點，建立風險預警機制，增強財務人員的風險預測意識和能力。另外，在企業的投資、籌資等方面存在著高的財務風險，必須加強企業的內部控制，使其在一定的范圍內，推動企業的發展。要使企業從傳統的經營模式向智能數據的分析轉變，實現全方位、多層次、全員、全過程地推進，就必須對企業的基礎數據進行合規性的審查、過濾和分類，在人工智能數據處理的基礎上，形成分析報告，以云平臺和機器人為支撐實現數據的可內部控制、共享，提高數據的經濟效益。在這個數據紅利的時代，要對數據進行深度開發，以提升企業的經濟價值。內部管理制度是否能夠完全達到其期望的效果，將會對企業的經營活動產生重大的影響，從而減少資源的消耗，提高資金使用的效益。同時，具備專業素質的財務經理也可以對企業進行全面、準確的投資估算，為企業融資效率的提高奠定了基礎。在此過程中，財務內部管理是指導企業未來發展的關鍵，是企業長遠發展的基石，也是企業提高經營績效和經濟效益的重要因素。我當時從事的那家資產管理企業雖然當時也用上了OA系統和業務ERP系統，但是人員審批職責不明，出現責任互相推搪，花大價錢、辛辛苦苦建立的數字平臺只是一個花架子。

（三）健全內部控制與財務風險管理的運行制度，落實內部控制要求

建立和完善企業的內部控制體系，是保證其有效運行的前提。要充分認識到企業的實際經營狀況、部門之間的信息交流、當前市場經濟的發展狀況，全面地顧及企業的發展需求和企業的內部管理需求。以此為依據，加強企業的內部監控制度，確保其執行效果，并對各個生產過程中的資金進行有效的風險管理，防止企業無力償付，確保企業的持續發展。在建立健全的企業內部控制體系之后，還要建立起一套完整的權力體系，讓各部門的經理們，都能清楚地知道自己的職責和義務，主動參與到自己的工作中去，有效地控制和避免財務風險的發生，避免企業的資源流失。財務部是資金管理部門，與其他部門不同，財務部的管理水平直接關系到企業的資金運作，財務部門必須建立健全的內部控制體系。另外，要根據員工的工作性質，明確其職責，完善其風險管理功能，并將其與監管體系相結合，以保證其各項風險管理工作的實施。一旦發現了問題，就能迅速地發現問題的根源，并讓員工們意識到自己的工作是多么的重要，工作的時候也會更加的認真。工作的內容要分清輕重緩急，保證工作的各個環節都是合理合法的。

（四）提升內部控制與財務風險管理人員的意識，優化內部控制環境

在我國經濟體制的不斷完善和發展中，我國的企業對內部控制的重視程度日益提高，而在我國，由于缺乏對內部控制的認識，從而使其效益急劇下滑。為此，要轉變傳統的經營理念，強化內部控制，以達到對整個企業的財務風險進行有效的管理。從現實情況來分析，我國的企業存在著一種不完善的內控制度，主要是由于兩方面的原因：一是企業的內部控制體系還不完善，還停留在企業成立之初，與新時期的企業發展不相適應，這就造成了企業缺少對生產和經營過程的有效控制和風險管理，使企業難以達到預期的經濟效益目標。二是企業決策者在管理上存在著較大的缺陷。由于我國的企業決策者對當前的市場經濟和其自身的發展狀況缺乏足夠的認識，無法及時掌握企業內部各部門的業務狀況，這就導致了政策制定者難以制訂符合自身發展需要的經營策略，從而增加了企業的財務風險，對企業的發展不利。因此，企業的決策人員應充分了解企業資金的安全性、完整性和增值性，并積極主動地了解企業的內部控制與經營理念，樹立良好的內控與財務風險意識，以保證企業的有效運作。同時我國的有關政府部門也應該對目前的企業管理者進行系統的、經常性的思想政治教育和管理教育，使其能夠制定出切實可行的內部管理制度，保證其在執行過程中的運行。使其能夠及時地把握市場經濟發展趨勢，使企業的決策者能夠保障企業內部控制工作的順利開展，使企業財務風險管理工作能夠得以有效實施。在實施相應的內部控制措施的同時還要對企業的內部控制進行深入的研究，使企業中各項業務都得到有效的財務風險管控，通過對企業各部門具體情況的了解，可以提高企業的政策執行效率。這種方法可以使企業所有的經營活動都能進行有效的財務風險控制，同時也可以保證企業的正常運作和發展。

四、結語

雖然企業的內部控制能夠有效地改善企業的財務風險，但目前國內許多企業都未能充分發揮內部控制的作用，這主要是因為企業內部控制與財務風險管理脫節、風險意識薄弱、缺乏科學的風險管理體系等。通過對企業經營過程的全面監控，分析各種風險，可以減少經營過程中的各類風險發生，從根源上消除風險，使企業的內部控制與財務風險之間建立起有效的聯系，使企業的經營管理能夠抓住機會，不斷地提高優化。企業的內部控制是一個非常關鍵的問題，要實現企業持續發展，就需要樹立健全的內控觀念，健全內控制度，強化內部審計，以保證企業內部的財務風險，及時地消除和解決。

作者:周靜儀

企業財務管理篇2

財務工作的發展和市場經濟的變化有很強的關聯性，隨著市場模式的不斷變化和經濟政策等的衍變，我國的財務制度和財務管理理論等經歷了極大改變，曾經計劃經濟市場的財務管理制度相對混淆不清，會計管理和單獨的財務管理被認為是同類型工作，并沒有用針對性的制度加以區分，當時的經濟市場和財務管理工作只重視生產力的提升，對于市場需求和多元化管理表現出了強烈的漠視，在這種情況下，我國的財務管理制度并沒有茁壯發展的土壤，搶占市場、提升生產力是當時絕大部分資本占有者關注的唯一話題，而隨著“以管理提升生產效率”的理念進入我國經濟市場，企業的財務管理終于煥發全新的活力，在各種先進經驗和市場需求等影響因素的作用下，如何更好地統籌與運用資本、如何將會計管理和財務管理工作作出明確劃分均成為了財務領域的重要課題，這種變化是經濟市場發展的必然結果，同時也是財務管理領域的重大突破和理論升華。

1財務管理發展的三個基本階段

1.1財務工作與會計工作“不分家”階段

所謂的“財務工作與會計工作不分家”并非褒義性說法，而我國的經濟市場曾經由于計劃經濟的原因不得不采用這樣的財務管理模式，在我國新中國成立初期及隨后的30年之內，無論是我國的整體經濟市場還是企業內部財務管理模式都遵從“綜合性更強”的模式，絕大部分企業都不具備普遍意義上的經濟特性，雖然這種經營模式能夠解決一部分當初生產力和客觀需求脫節造成的問題，但是顯然并不具備長期發展價值，因此，這種將企業作為國家“附屬品”的市場形式在隨后遭到淘汰，當時的人們不但認識不到經濟市場自由的重要性，反而更多地將想要發展貿易的人視為“投機倒把”，將資本持有者認定為“壞人”。在這樣的大背景下，財務管理工作及其相關理論發展都處于停滯狀態，甚至財務工作的劃分也很粗糙，當然，這樣的現象在后續的財務管理發展中也得到了充分改善［1］。

1.2財務工作與會計工作劃分明確階段

在最初的計劃經濟時期對我國經濟市場的影響逐漸減退之后，我國又經歷了十年左右的財務管理制度改革時期，在這段時間內，我國開始認識到貿易自由的重要性［2］，因此，在國家的有意識調控和經營者經濟意識充分提升的情況下，我國的許多企業在黨的十一屆三中全會后都獲得了相對較高的自主性，具備了擴大企業生產與經營的自主權利，而隨著之后的“利改稅”等一系列政策的到來，我國的經濟市場雖然還沒有完全擺脫“計劃經濟”的影響，但與從前相比已經是天差地別。也正是在這一時期，企業紛紛意識到曾經的財務管理模式存在許多灰色地帶，因此，財務管理這一獨立學科被從傳統的會計學中分離了出來，這也是我國現代財務管理工作的萌芽［3］。

1.3以現代財務管理學為指導理論階段

雖然在1980—1990年這一時期，我國的財務管理學已經初步誕生，但是還遠遠沒有達到成熟的地步，因此，在隨后的又一個10年當中，隨著我國經濟市場的進一步開放，大部分企業都已經有了相當高的自主經營權，盈虧自負、產權明確的經營模式也進一步促進了現代財務管理學的完善，政府除了正常的稅收和監管外，對企業的限制越來越少，市場開始進入具有自我調節和發展能力的良性循環狀態，而“以管理為企業經營核心”“以決策推動企業發展”等理念受到了越來越多人的認同［4］，經濟市場的參與者不再局限于企業，經濟市場的影響力同樣具備更大的輻射范圍，對現代財務管理學的完善起到巨大推動作用，同時市場也在越發科學的財務管理模式的影響下高速發展，這也是我國經濟市場和現代管理學當前的狀態。

2企業財務管理變革的主要影響因素

任何事物的發展都有其原因，我國企業財務管理的變革也是受到多重因素影響而發生的，其中財務觀念、財務管理和財務職能等方面的發展都在很大程度上決定了當今的財務管理工作的形式。

2.1財務觀念的變化

我國曾經的財務制度和財務觀念一樣，都處于模糊不清的狀態，這是市場經濟所決定的，而伴隨著各種影響因素的到來，現代財務理念飛速進步，無論是財務制度還是財務理念與曾經的一片空白相比無疑呈現體系化形態［5］，企業財務觀念的變化主要體現在三個方面:第一是貨幣時間價值及投資風險價值的變化，如今的企業經營自由度極高，可以同時以多個身份出現于經濟市場，而在其行使作為投資者權力的同時，必然會面臨投資風險，由此衍生而來的正是財務理念中對貨幣時間價值及風險價值的考量，在財務理念中添加對風險的考量有利于提升企業的抗風險能力，能夠幫助決策者在紛亂的經濟市場中尋找機遇;第二是理財目標的改變，過去的企業受國家政策限制，無論取得怎樣的成績能夠獲得的利潤都是固定的，因而企業并不熱衷于創造更高利潤，而是選擇將提升生產力作為第一目標，如今的企業享有高度自主權，因此，財富最大化是所有股東和企業管理者的共同利益所在，隨著關注點的不同，企業的財務管理理念自然會隨之變化［6］;第三則是企業對現金流量的重視，由于當今經濟市場的活躍性和不可預測性，任何企業在經營過程中都會面對一定風險，而企業持有的流動資金量的提升會在一定程度上提升企業的安全指數，因此，當今財務理念中同樣包括了對流動資金的重點關注。

2.2財務管理工作的發展

在我國，過去把企業財務劃定為財政體系的一個組成部分，強調財務收支平衡，財務管理的主要內容是資金管理、成本監控、收入分配以及處理好各種財務關系，而財務關系包括企業與國家財政之間的資金繳撥關系、與國家稅務機關之間的稅收征解關系、與國家銀行之間的資金存貸關系、與其他單位之間的資金往來結算關系、與職工之間的貨幣結算關系以及企業內部各部門之間的經濟利益關系。由此可見，這時的財務管理內容不僅包括企業內部財務關系的處理，更主要的是處理好與企業外部的“財務關系”［7］。

2.3財務管理職能的變遷

顧名思義，財務管理職能是一種從事財務管理的工作者所具備的獨立職能，職能中包括對企業一切財務行為的統籌與監督，這兩項主要職能要求從業者對企業和國家之間的貨幣關系獲得資金，根據資金的功能和表現形式的不同，可以分為固定資金、流動資金和專用基金，且財務管理者還需要根據企業中的股東之間的合同對利潤進行合理分配，令國家、企業與個人均能獲得應得的利益［8］;而財務管理職能中的監督職能則主要與從業者的職業道德相關，該崗位職責要求從業者對企業的資金來源、運用與分配、繳納等行為進行嚴格監督，并依據國家政策的要求確保其行為的合理性，這也是當今財務管理制度的核心思想之一。

3財務管理理論創新———財務再生策略的應用

企業再生策略最早的提出者是哈默，此人于20世紀90年代初期發表了一篇重要論文，對歐洲的大部分企業造成了不可磨滅的影響，令“再生工程”這一概念徹底進入了管理者的視野，且在短時間內成為了各大公司競爭的發力點和管理重心，并且為隨后的“財務再生策略”的出現奠定了堅實的基礎。“企業再生”針對的是既有的企業，其目的在于用不同角度對企業中的各種要素進行重新分析與考量，從而對企業接下來的發展與管理模式進行更加科學的調整，設計出最符合企業發展的經營流程，取得高于以往的經營效果［9］。在這一過程中，對企業本身的重新審視以及對企業定位、人力資源、組織管理的重新考量正是“再生”二字的重要體現。在這個金融貿易國際化、市場競爭越發激烈的時代，“企業再生”是維系企業高速發展、降低企業不必要支出的最重要手段之一，尤其是其衍變而來的“財務再生策略”，更是強調對內部資源的合理化利用，更是調整企業結果以更好地適應市場的方式?！柏攧赵偕呗浴币笃髽I打破固有眼界、經營領域等方面的桎梏，從第三方角度對自身進行“零基礎”分析，以集體智慧取代個人決策，以群策群力的方式找到企業財務方面的優勢和問題所在，最終整合這些信息得到具有綜合性的、有價值的財務調整方案。從目的性角度來看，“財務再生策略”要求企業重新煥發活力、調整組織結構、更新戰略規劃并完成企業“再生”，而從設計道德領域來看，企業的財務“再生策略”包括以下兩個方面。

3.1財務組織與財務機構再生

企業的財務組織與財務機構再生是一門詳細且嚴謹的學科，其中包括了企業的財務流程調整、財務地位變遷、財務人員職位的重新規劃，也包含了企業在對自身進行再生的過程中涉及的國家政策等內容，這些都是在企業財務機構與組織重組、再生過程中必須考慮到并處理好的。

3.2財務機制與決策再生

企業的財務機制與財務決策的再生，主要體現在對原本的融資、投資及利益分配等方面內容的改革，這是新時期市場對發展中的財務管理機制提出的挑戰，在全新的財務管理模式下，企業的財務管理工作的重要性得到了進一步提升，且其功能性也得到了變相增強，隨之而來的，就是企業對財務管理工作或主動或被動的適應，為了保證企業能夠最大程度發揮出“財務再生”后的優勢，提前制定與之相應的績效考核制度以及崗位職責等同樣必要［10］?？此破髽I在財務再生過程中會造成一系列的組織結構調整與人員職務變遷，從而帶來大量不必要的工作和財務支出，但是事實并非如此，即使短期內的結構調整會對企業原本的經營造成一定沖擊，但從長期角度來看，“財務再生”的完成代表了更加合理的企業財務管理理論的運用，是對原本存在缺陷的財務管理制度的完善，因此，這樣的做法不但能夠令財務人員的責任和權利更加明確，更能減少企業財務管理中的不必要環境，令財務工作的效率得到提升，同時還可以降低人力成本。企業的“再生”不僅需要調整內部組織結構，還要改變固有的經營理念，比如，以顧客為導向就是典型的新時期企業經營策略之一，其余的財務管理策略還包括經理與部門經理的角色定位轉變、基層員工由企業監管變成自律監督、過程性績效考核轉變為群體性工作成果評定，這些舉措都能令企業財務管理工作更加順利地進行，也是新時期財務管理理念革新的標志。而從另一個角度來看，這種“再生”也是為企業注入新的活力，畢竟在這個時代，任何不能及時作出變通的企業都終將被淘汰，只有與時俱進才是企業發展和財務管理制度創新的不竭動力。

4結論

綜上所述，我國企業最早的財務管理策略非常粗糙，甚至在某種程度上可以說接近于“放任自流”，無論是企業內部還是經濟市場整體都缺乏明確的財務劃分和行之有效的財務管理方式，直到最早的計劃經濟時期完全過去，經濟模式發生重大改變，那種“會計管理與財務管理相混淆”的狀況才得到改善，并隨之步入財務管理劃分明確和現代化財務管理新時期。而財務管理理論作為一種具有主動進步和被動進步雙重特性的管理理論，一方面需要積極進步，起到引導經濟市場發展和企業管理能力提升的目的;另一方面也會隨著市場的變化和企業的客觀需求而發生改變，因此，在國家政策、市場發展和企業需求等諸多元素的影響下，加之對國外企業現金管理經驗的借鑒，我國企業的財務管理模式不斷取得新的突破，目前將“財務再生策略”作為相關理論發展的核心，追求更高的管理效率和更好的管理效果，在可見的未來，這也將是企業財務管理發展的最佳路線。

作者:魏偉男 單位:歐瑞康巴爾查斯涂層(蘇州)有限公司長春分公司

企業財務管理篇3

引言

全球化深化發展的今天，國內外市場競合發展日漸加強，與此相對應的市場經濟環境也更加復雜。尤其是市場競爭和產品競爭的愈演愈烈，再加上一些地區政治與資源等不穩定因素的作用，市場經濟中的產品需求和定價有時難以預測，因而，企業的財務目標利潤也會隨之發生變化，從而造成企業財務管理風險的上升。就近三年而言，受新冠肺炎疫情的影響，大部分企業的生產經營活動受到產業鏈或供應鏈方面不同程度的限制，財務管理方面的企業預期收入嚴重不足。處于傳統行業的企業經受巨額虧損，導致企業面臨的金融財務風險空前增加，許多中小企業紛紛破產；對于規模較大的重資產企業，在遭受市場多層次因素的制約，既難以順利向數字化方向轉型，又難以有效管理與控制企業的財務風險。由此可見，財務管理作為企業經營管理過程中的重要支柱，基于數字化轉型階段，必須引以高度重視。只有健全企業經營管理過程中財務管理的風險防范體系和機制，結合行業發展特征與市場變化特點，多維度定期評價企業的財務風險指數，并針對具體情況采取相應的財務風險管理和控制措施。近年來，隨著市場經濟的不斷發展，企業對市場的依賴程度日益增長，與此同時，面臨的財務風險也隨之增加。現階段，各種類型的企業經營風險使企業在高質量轉型發展過程中不堪重負，而以財務風險管理與控制為主的企業經營風險管理機構的缺位直接造成企業發生重大的經營風險，或者存在破產清算的可能性。數字經濟時代，財務管理是企業整體戰略的核心要素，企業可以通過對大量數據的分析，做出更準確的決策。財務管理人員必須掌握更先進的技術來應對大數據帶來的挑戰；企業的財務管理者和決策者應該重新審視和反思大數據對財務工作的影響，提高應對環境變化的決策能力。此外，基于新時代財務管理發展需求，培養企業財務人員管理和經營風險防控的綜合能力，能最大限度地有效降低企業暴露在突發事件中的經營管理損失，從而幫助企業利用數字化財務風險管理與控制模式提升財務盈利能力，立足于市場發展趨勢，以數字化風險管理與控制新模式支撐企業新業態的創新發展。

一、企業財務風險的類型及成因

1.企業財務管理中的籌資風險

現階段，企業主要采用兩個途徑籌集資金。第一種是股票融資，是指企業利用直接吸引外來資本或發行新股票，來提高投資人的權益來籌集資金；第二種是債務融資，是指通過對外借款和發行債券增加債務的融資方式。兩種融資方式都有一定的風險，但債務融資的風險相對較高。在債務融資中，隨著生產經營條件的不斷變化，債務利率可能大于或小于等于資產收益率，企業難以及時還本付息，導致更大的債務風險。這也是產生融資風險的一個基本原因。此外，融資規模和結構不當、融資成本高、匯率波動等也會造成一定的融資風險。投資規模較小時，企業可能無法正常運營，或增加投資規模；但如果企業規模過大，特別是當債務融資比率較高時，企業在未來還本付息的壓力就會增大，容易導致企業資不抵債的結果。匯率的意外波動也可以對企業造成相應的損失。我們可通過在遠期外匯市場與人民幣市場實現投資保值，在正確預測匯率變化的基礎上，采取提前或延遲付款的方式規避外匯風險。

2.企業財務管理中的投資風險

因投資項目未來的運行存在風險，企業的利潤也將發生一定范圍的變化，甚至帶來一定的損失，這就是我們常說的投資風險。當外部市場環境越復雜時，市場中不確定因素就越多，而且企業的投資風險更大。與此同時，缺乏科學合理的內部投資決策也會造成投資風險。因此，企業在投資時需要有敏銳的眼光，做好科學的運營規劃，才能在投資市場中占得先機。此外，經營性資本持有量直接關系到企業的財務周轉，而企業的經營資金往往與其財務預測密切相關。財務預測是以市場需求和未來預測為基礎的，面對經濟市場龐大的信息量，企業對投資預測做出的判斷和決定極容易被冗雜的虛假性信息干擾，給企業的經營投資帶來難以控制的財務風險。企業在追求自己的最大投資收益時，也應該格外重視企業無風險回報率、通貨膨脹率、風險價格比率等要素，這樣才能有效地衡量投資風險，促使企業做出最佳選擇。

3.企業財務管理中的資本運作風險

資本運營風險是指企業在經營過程中，因資金不足等原因造成的價值和利潤損失。一般來說，資本運營風險包括資金占用風險、資金周轉風險和經營結果風險。首先，由于企業并不是將所有的資金都用于生產經營，而是用于購買固定資產、無形資產等長期資產，企業無法在短時間內獲得收益，隨著資產的積壓和流失，流動資金周轉存在一定的滯后性和滯后性，導致企業流動資金不足。其次，在材料采購和產品銷售過程中，如果企業對市場情況的估計錯誤，如供應不足、采購過多或賒銷，可能會導致企業壞賬損失的增加。當企業的壞賬達到一定數額，沒有足夠的現金流時，企業就無法償還到期債務，從而導致破產的風險。因此，在衡量資本運營狀況時，也可以借助庫存周轉率、速動比率等指標來評估風險流動比率。

4.企業財務管理中的收益分配風險

在企業財務管理中，股利分配環節其實可以看作是新一輪的籌資活動。但與融資風險相比，收益分配風險主要來自內部融資。企業收益分配的主要來源為企業留存利潤。當企業發展規模增加，所需要的資本總量也擴大時，部分的稅后收益就會被留存，以保證企業的正常經營，用于分配的利潤會減少。但是企業的發展需要一定的利潤率作為保證。如果低于這個水平，就會影響企業股票的價值，并產生收益分配的風險。因此，加強財務風險管理是保持兩者平衡，降低企業風險的重要措施。企業可以定期召開股東大會，制定對雙方都有利的股利分配政策。在這種情況下，不僅可以讓股東獲得更好的回報，也可以滿足企業持續經營或擴張的需要。穩定企業股價，保持企業市值，企業才能持續發展。

二、當前中國企業在財務風險管理中面臨的主要問題

1.企業債務結構與資產負債率不合理

目前許多企業通過債權方式實現投融資，如采用借款、增發證券、從企業或他人機構借貸的方法促進企業獲取的投融資業務，導致企業債權資金占比較高，股權資金占比相對較小。雖然外債管理能夠短期產生一定的效益，改善企業的財政問題，但是過高的利息以及不斷擴大的外債規模也增加了企業的財政風險。首先，債務過多可能造成企業無法支付到期欠款，會影響企業信譽，使再融資甚至破產的風險大大增加；其次，財務杠桿的負面效應可能會大大削弱權益資本的收益率。不管哪一種情形，都可能減少企業資本的流動性，或者發生資不抵債的情形，使企業陷入重大的財政問題。

2.企業財務風險管理體系亟需健全

財務風險管理體系的不健全是企業財務風險問題產生的重要原因。一些企業缺乏完善的財務風險管理體系，導致企業各部門在發生財務風險時無法相互作用，發揮“1+1>2”的作用。相反，他們面臨著大量的非系統的、單獨的風險，將他們的弱點暴露在市場環境中。其次，財務預警機制落后，如財務預警模型不足、指標不足，可能導致企業無法及時、準確地評估財務風險，造成誤判和遺漏，從而增加企業的財務負擔。另外，也有些企業的財務風險管理體系較為陳舊，無法適應日益增長的財務要求?，F階段企業采用的集中式ERP系統雖然實現了一定程度的人力資本節約和大量財務數據的準確記錄，但仍有很多任務需要依靠財務人員的傳統人工操作，大量的機械重復操作，不僅使財務人員的工作單一機械化，無法充分掌握財務管理的全過程，難以培養出具有較高財務專業素養的專業人才，而且集中化的財務系統缺乏實時性監測，這是企業財務管理風險的重要威脅之一。同時，缺乏規范、精準的財務風險管控策略，導致財務風險管理與控制工作難以落實，導致企業的財務風險的管控效果不理想。

3.企業財務管理人員風險管理意識不足

由于傳統經濟制度的影響，很多企業在進行投資決策時，往往會認為企業處于低風險時期，忽視了投資決策對企業財務風險的綜合影響。企業財務管理人員的風險管理意識的缺乏，首先體現在認為只要合理使用資金就可以避免風險，其次體現在決策的缺乏量化科學性。導致企業在面臨財務風險時，不能及時采取有效的風險防范措施，對可能出現的風險提前做好預案。一旦企業決策失誤，如摩托羅拉盲目樂觀工業利潤區域和客戶需求等情況，如果事先沒有針對性、實用性、合理性的解決方案，對企業來說將是一個很大的困難，也會在一定程度上阻礙企業的發展。

三、企業財務風險管理與控制策略

1.優化企業資本結構

科學合理的資本結構是企業長期發展的必由之路。為了減少債務經營的不利影響，企業需要不斷優化資本結構，適當調整債務規模，使債務資金與股權資金的比例達到均衡狀態，穩定資產與負債的動態平衡。企業在投資前，首先要做好充分的準備工作，對項目的數據進行全面的調查，并進行深入的研究和分析。企業應科學判斷自身債務能力，安排債券融資期限結構，合理避免短期債務過度集中，或大量發行同期限債券或借入同期限外債。他們應該防止債務償還的過度集中，并減少自己投資決策中的錯誤。其次，建立有效的資本積累機制，通過多部門協作，對企業資本數據進行實時監測和判斷。選擇最好的資本積累方式，這樣可以減少企業對外借款的可能性，降低債務與資金的比率。第三，企業要緊跟市場的節奏和優惠政策，創造良好的資管環境，以應對不斷變化的市場環境。中國商業銀行接受中央銀行監管，貸款利率逐步市場化。國家對中小企業等特殊企業有相應的貸款優惠政策。與民間借貸比較，其較低的投資成本也能夠在一定程度上分散了企業的償債風險。

2.建立系統的財務風險管理和控制體系

建立了企業財務風險管理系統必須遵循系統化、規范化的原則。并形成有效的風險控制制度，首先要實現企業財務信息的共享。企業可以設立相關的機構或組織，對企業的各種信息和數據進行收集、共享和分析，使各部門及時看到企業最新的財務狀況。明確每個崗位的具體職責，并落實到個人身上，在金融風險面前共同發揮作用。二是完善風險預警指標，建立科學的財務預警模型。企業應結合自身和行業特點，通過設置不同級別的風險預警指標和相應的風險防范措施，在風險出現時及時有效地應對。第三，完善企業財務風險管理制度，更新企業風險管控策略。企業可以通過把全面預算管理作為財務風險控制，并采用精確、規范的成本管理體系，為企業的生產經營活動制定目標，從而盡量減少不必要的支出，并合理避免因過分支出而造成的財務風險。為此，企業在財務風險的管理與控制中，積極利用數據挖掘和大數據爬蟲技術，實時監控企業財務管理風險因素的變化過程，通過對各種財務管理中的風險狀態設置預警線來評估風險水平，實時向企業管理者發送預警信息，并提出相關風險預警措施建議。企業財務風險預警機制首先構建了以凈資產收益率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、營業收入增長率、凈利潤增長率為標桿預警的評價指標體系，并從盈利能力、發展能力、經營質量、債務風險四個方面，比較優秀值、良好值、平均值、較低值和較差值，從而對指標類別進行分析，實現企業經營管理中財務風險管理與控制的總體評價與有效監測。

3.加強財務人員風險管理認識專業培訓

增強企業財務狀況風險管理能力，首先要從財務人員做起。企業通過采用現場學習、實地考察等手段，增強財務的風險管理能力，改變過時的風險規避理念，豐富財務風險管理知識等，使財務人員向更專業的領域邁進。其次，做好對財務人員的風險教育，企業可以引進專業人才，引導財務人員探索企業的基本財務風險，引導財務人員思考如何面對更深層次的財務風險。因此，如果企業存在匯率變動的經營風險，在預期本幣匯價上升時，企業應當及時歸還外幣債權及其他應收款項，或推遲償付外幣債務及其他應收款項；否則，做相反的事情。三是加強職業道德教育。財務人員在進行風險管理時，必須遵守國家有關法律法規，不得超出法律的范圍。財務人員也要主動學習新的風險管理策略，提高專業能力，并結合企業的具體情況，將所學知識運用到實際的財務風險管理中，如提前設定風險管理計劃，做好收支計劃。在記賬過程中，對于應收賬款，企業要及時催收，降低企業壞賬風險；對于應付賬款，財務人員在與供應商協商保證供貨的同時，應盡量分期付款，以降低企業資金周轉風險。

四、總結

新時代數字信息技術的快速發展，為企業在國內國際雙循環發展格局中創新業態，實現產業結構與企業發展的數字化轉型提供了關鍵的驅動力。財務管理是現代企業發展的核心支撐，隨著經濟社會的變革與市場競合關系的日益發展，企業的財務管理體系遭受了企業內外部多種多樣的風險威脅。因此，結合企業經營管理過程中財務管理的籌資模式、投資結構、資本運作方式等主要的模塊，進行風險量化剖析，并結合企業財務管理中的風險量化評價標準，逐步拆解企業財務管理中的風險規律和關系。為此，要求企業的高層管理者應該著重構建集成財務風險項、財務風險量化標準、評估以及數字化財務風險管理與控制措施。同時，財務管理人員要主動學習和運用數字化企業財務風險管理知識技能，運用更深入的財務風險量化與管理模型，實現更準確的風險指標度量。內外部財務風險管理與控制貫穿企業經營管理全過程，由此，企業要牢牢把握新時代發展的要求，結合產業結構與市場發展狀態，積極擁抱數字化技術，為企業財務管理風險與控制提供堅實的技術支撐，從而推動企業高質量可持續發展。

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作者:黃松峰 單位:江西建設職業技術學院