序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了1篇的出納在財務中的管理研究樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。

出納在財務中的管理篇1

出納在本質上也屬于會計的一種，但其崗位職責卻大相徑庭，同會計相比，出納的工作貫穿著企業財務管理工作的始終，亦是起點也是終點。并且出納還要經手大量的現金，因此出納工作者要在日常的工作中樹立責任意識，要遵守企業的財務規章制度，嚴格按照企業規定進行財務核算，確保企業財務管理工作得以穩定進行。

一、出納在財務管理中的作用

（一）出納的崗位職責

出納的工作職責包括以下幾點：第一點，出納負責企業的現金收入和支付。第二點，出納應代表企業到銀行進行資金結算。第三點，出納要對企業現金支出收入和銀行業務往來進行每日記錄和清算，確保其企業財務賬單的準確性。第四點，出納需對企業的現金、證券、印章進行妥善保管。第五點，出納還要嚴格管理企業的空白收據和空白支票，并單獨設立登記本，促使企業其他員工按照統一的標準領用這些財務工具。第六點，出納應在日常工作中幫助會計進行工作，清算企業資產，核對銀行賬單，及時找出企業財務存在的問題，并予以及時解決。

（二）出納的不可替代性

無論是在什么類型的企業中，出納的作用和職責是不可替代的，并且一般人也沒有資格勝任這個職位。我國會計相關法律規定：出納職位不得由企業領導人的親人擔任。由此可知，出納工作對企業的具有重要的作用，通常情況下，大部分企業都會在財務管理部門中將出納這一職位獨立出來，以此來保證企業財務管理的安全。

（三）財務管理工作的重要部分

出納工作是財務管理工作的重要組成部分，由于其具有確保企業資金安全和檢驗貨幣真假的作用，因此出納工作的開展可以降低企業財務問題出現的概率。其次，出納工作還可以審核企業的相關財務票據，保障了這些票據的合理性。此外，出納還可以將企業財務上的相關信息及時傳達給財務部門領導，幫助其及時的做出決策。出納的這些工作職責，都是企業財務管理工作的重點，也是不可或缺的工作，因此，出納在企業財務管理中具有關鍵性作用。

（四）財務工作紀律的領頭人

出納是企業財務工作的開端，不管是財務收入還是財務支出都需要經過出納。出納的基本工作職責就是收付現金和支出現金，其工作的每一個環節都牢牢遵守著企業的財務紀律。現階段，我國財務管理相關法律法規都比較健全，企業出納工作者在日常工作中也會不可避免地遇到一些與財務管理法律規定不符的資金收支問題，這個時候，出納工作者要堅守道德底線按法辦事，確保企業利益免受侵害。

（五）出納是在財務管理中的循環作用

出納工作是企業財務工作的開端點，同時也是終止點。出納參與了企業財務工作的全過程，不管是收付資金，撥付款項，還是購買材料和設備、取得收入、回收賬款，這些財務工作的流程都與出納的工作息息相關。由此可見，出納的工作具有重大的意義，出納工作的實質是一項綜合性的工作。

（六）出納的現金預算作用

出納工作者還應在日常的財務工作中，結合自身財務經驗，對企業的資金周轉情況進行分析，預測企業的財務情況，幫助企業進行投資或是籌資，從而推動企業實現更好的發展。例如：出納可以預測企業在什么時間段內現金充裕，企業相關投資人員可以根據出納的預測，提前確定好投資對象，使企業得到最大投資回報。反之，如果出納預測到企業何時出現資金周轉困難，財務部門可以及時制定籌資方案，籌集缺少的資金，確保企業能夠順利進行生產。

二、充分發揮出納作用的建議

（一）提高出納人員的思想認識

一個企業想要健康發展離不開資金的支持，而財務部門就是給予企業發展資金支持的部門，出納是企業財務工作的開端和起始點，出納每天都會經手大量的現金，因此，企業要對出納人員的思想道德提出嚴格的要求，君子愛財，取之有道、雖然每個人都喜歡錢財，但要用正確的方法取得到它。企業出納人員需要用恪守自己的本心，樹立正確的價值觀，遵守財務規章制度，不要對這些錢財有非分之想。在日常工作過程中要如同蓮花一樣出淤泥而不染，不能中飽私囊損害企業和國家的利益。

（二）出納在日常工作中要仔細認真，并加強自身學習

由于出納人員的主要工作是現金收支，任何一絲疏忽大意都可能會引發不良的后果，因此出納人員在工作過程中要仔細，認真。世上無難事，只怕有心人。出納人員要成為工作中的有心人，自身應樹立責任意識，敦促自己在工作過程中更加認真和努力。對企業每一筆現金支出和收入都要仔細核對，對于企業的每一項規章制度都要嚴格執行。出納人員還要不畏強權，堅持真理，對于一些以權謀私的行為應嚴厲拒絕，自覺維護企業的相關經濟利益。此外，出納工作者還要在平時加強業務學習，隨著時代的發展，社會和企業也隨之對財務管理工作提出了新的要求，傳統的業務流程也逐漸發生了改變，如果出納工作者不進行改變，被時代所淘汰是在所難免的。因此，出納工作者要通過網絡、電視等媒體了解財務管理工作發生的變化，并自主參加培訓，學習現代出納知識，熟悉現代出納業務流程，使自身的專業素質能夠滿足企業發展的要求，只有這樣出納工作者才能在工作過程中更加順利。

三、結語

綜上所述，出納的工作職責繁多，并在企業財務管理工作中發揮著重要的促進作用，由于出納工作的特殊性，因此出納工作者在日常工作過程中應樹立正確思想道德意識，并提升自身的業務水平和工作態度，以此來滿足財務管理工作的要求，從而推動企業實現可持續發展。

作者:徐學平 單位:中國人民解放軍65811部隊

出納在財務中的管理篇2

隨著我國財務會計改革的不斷深化，對企業會計系統建設提出了新的更高的要求，作為企業財務管理重要組成部分的出納會計工作，才能使企業財務管理工作更具有成效。從當前企業會計系統出納會計工作的整體運行情況來看，盡管普遍都能夠按照法律法規的要求開展，而且也取得了一定的成效，但仍然存在一些不足之處，特別是一些企業出納會計工作的整體性不強，特別是在拓展出納會計工作職能、提升出納會計工作有效性等諸多方面仍然存在諸多不到位的方面，需要引起企業的重視，積極探索更具有創新性的出納會計工作體系，提升出納會計工作質量和水平。

1企業會計系統出納會計工作現狀

在企業會計系統當中，出納會計是其重要組成部分，在管理企業資金方面十分嚴格，而且也需要出納會計高度重視工作的系統性。從當前出納會計工作的整體運行情況來看，盡管能夠嚴格按照相關法律法規的要求進行，但仍然存在諸多不到位的方面。有的企業出納會計制度不夠完善，特別是管理工作不夠嚴格、科學、到位的問題比較突出，這就直接導致出納會計工作受到較大的影響，比如沒有按照企業的規章制度辦事，導致企業的會計賬目混亂不清，企業的資金也不能夠及時結算，嚴重的影響了企業的財務管理工作；有的企業出納會計工作職能缺乏拓展的問題比較突出，現實中很多出納會計除了收支管理之外，還沒有切實發揮自身的積極作用，在對資金的合理使用等諸多方面缺乏有效的建議，這就直接導致出納會計無法融入到企業會計系統當中，導致出納會計的整體水平不高，同時也會制約企業財務管理工作的整體水平；有的企業則不注重出納會計人員素質建設，特別是很多出納會計人員存在工作理念缺乏創新的問題，比如在電子商務快速發展的新時代，一些出納會計人員如何運用電子商務開展現金收付、銀行賬目處理以及報銷審核等缺乏深入的研究，因而無法與會計人員形成有效的銜接機制，制約了會計工作的深入開展。

2企業會計系統出納會計工作的優化對策

（1）完善出納會計工作制度。要想更有效的提升企業出納會計工作質量和水平，一定要在優化和完善出納會計工作制度方面狠下功夫，特別是要嚴格按照相關法律法規的要求，制定科學、完善、具體的出納會計工作制度，努力使出納會計工作更加規范有序，同時也能夠引導出納會計人員照章辦事。這就需要企業應當將出納會計工作上升到更高層面，特別是要從促進出納會計工作有效性入手，將其納入到企業會計系統當中，對出納會計的各項工作都要制定明確的制度，并且強化制度的執行力建設。要大力推行“賬款分管”的會計制度，對出納人員和會計人員的工作職責以及崗位分工進行明確，只有這樣，才能使企業財務管理工作更具有科學化。要進一步健全和完善激勵約束機制，加強對出納會計工作的考核，進而提升出納會計人員執行會計制度的意識和能力，努力提升出納會計工作的規范化水平。

（2）拓展出納會計工作職能。隨著企業會計制度改革的不斷深化，對企業財務管理工作提出了更高要求，也需要不斷拓展出納會計工作職能，努力提升出納會計工作的整體性和戰略性。這就需要企業在開展財務管理工作的過程中，除了要強化出納會計基礎性工作之外，也要積極探索推動財務會計工作拓展性的有效舉措，進一步提升出納會計工作的整體水平。這就需要企業賦予出納會計工作更多的崗位職責，比如可以賦予出納會計參與貨幣資金計劃定額管理的權力，進而使他們在這方面能夠發揮更加積極的作用；再比如還應當強化出納會計工作的風險，比如在資金使用的過程中提出合理化建議等等。在拓展出納會計工作職能的過程中，也要注重明確出納會計工作目標和任務，比如可以建立出納與會計分工合作的運行機制，使出納與會計之間既獨立工作又相互配合。

（3）提高出納會計人員素質。人是生產力中最活躍的因素。要想使企業會計系統出納會計工作取得更大的突破，一定要在提高出納會計人員綜合素質方面狠下功夫。這不需要企業要大力加強出納會計人員教育和培訓，特別是在當前信息技術已經廣泛應用于企業財務管理實務中的新形勢和新任務入手，要在提高出納會計人員信息素養方面取得突破，切實加大相關方面的培訓力度，使出納會計人員能夠在應用信息技術、網絡技術等方面發揮積極作用。要切實加大優秀出納會計人員的引進力度，使他們能夠在推動出納會計工作改革和創新方面發揮引領作用。要大力加強出納會計人員職業道德建設，除了要獨立負責的開展工作之外，也要在工作的過程中養成認真嚴謹的習慣和態度，對于工作過程中發現的問題能夠及時處理和解決。綜上所述，出納會計是企業會計系統的重要組成部分，對于促進財務管理工作有效開展具有重要的基礎性作用，但目前一些企業在開展出納會計工作的過程中還存在諸多不到位的方面，導致出納會計工作的整體性、系統性、科學性不強，制約了出納會計的深入開展，無法取得實實在在成效。這就需要企業要將出納會計工作上升到更高層面，積極探索更具有創新性的出納會計模式，重點要在完善出納會計工作制度、拓展出納會計工作職能、提高出納會計人員素質等諸多方面取得突破，推動企業會計系統出納會計工作步入健康發展軌道。

作者:舒云 單位:海南經貿職業技術學院

出納在財務中的管理篇2

無論企業的規模大小、行業性質以及產權性質如何，只要在持續正常經營過程中，必然會產生購買、銷售等經濟事項，并直接或者是間接地引起企業現金的收付、銀行存款及票據的結算、往來款項的收付等經濟行為，而企業資金的流入、流出、資金在內部的流轉都必須經過出納人員辦理，因此出納工作是企業會計工作中必不可少且十分重要的環節。其基本職責就是現金的收付和銀行資金的結算、現金和銀行存款日記賬的登記，其他職責包括企業各種結算票據的保管、使用和結算，以及財務印章的管理。盡管其十分重要，但是我國企業對出納工作的重視程度不高，導致我國企業的出納工作中還存在較多、較嚴重的問題，嚴重影響企業會計信息質量，增加企業的經濟損失，妨礙企業長遠可持續發展。因此，本文就企業出納工作中存在的問題進行總結，并提出相應的解決措施，為我國企業，尤其是中小企業的發展提供參考依據。

一、出納工作中存在的問題

(一)出納基礎工作薄弱。多數企業出納在基礎工作的過程中，由于企業制度或者出納員個人原因，出現違反會計法律法規的行為，主要表現為以下幾個方面:一是不按會計法律法規設置現金日記賬和銀行存款日記賬;二是不按規定登記現金日記賬、銀行存款日記賬和銀行余額調節表，未做到日清月結;三是不嚴格遵守現金使用范圍和現金使用限額規定，為了減少銀行存取款的次數，出現“坐支”和現金的限額超過銀行核定單位庫存限額的現象;四是與會計之間收付票據的傳遞不及時，造成會計核算與實際收付之間脫節;五是票據未按規定設置被查賬簿、票據的作廢和轉讓未按規定程序注銷，同時票據的填寫不符合《會計法》的規定;六是印章的出借未按照會計法律法規做好記錄;七是短缺的庫存現不合法的白頭單據進行抵補，即為“白條頂庫”。

(二)出納人員專業素質普遍較低。一部分企業管理人員認為出納工作就是數錢，沒有專業素質的要求，加上大部分財會工作人員不愿意從事出納工作，造成企業不得不選擇專業素質相對較低的出納員。部分企業基于以上目的或者是節約成本的目的，或選擇讓其他的會計人員兼職，這嚴重違反了會計法律法規的規定。

(三)出納員的職業道德較低。部門企業出納員存在原則性不強，經不起誘惑等職業道德問題。部分出納員雖然不存在重大的工作失誤，但是存在工作不積極、工作過程中拖拉的現象，比如現金未做到當天支付當天全部登記入賬。甚至有部分出納員出現違法的行為，出現公款私用，比如收取的款項不入賬或者暫時不入賬，將資金用于個人消費。

(四)內外部監督檢查力度不夠。缺乏內部監督制度，對出納工作一年、甚至幾年未進行檢查，難以發現出納工作中存在的不規范和不合法行為，企業甚至發現了出納員的操作不規范、賬實不符的現象的結果也不予以處理。外部相關利益者只關心企業的財務報表，認為出納工作是企業的內部管理問題，無需對其進行監督。

(五)崗位不輪換。部分企業基于出納工作需要細心和耐心的角度考慮，實行崗位終生制，只要出納人員不存在重大違規違紀的情況，均可一直擔任出納一職。但是這將會增加企業的風險，一方面是出納人員無意識的工作態度引起的風險。由于一職擔任該崗位，工作熟練程度不斷提高，工作過程中在潛意識里會放松警惕，給企業帶來損失。另一方面，出納負責管理企業的貨幣資金、印章等，那么出納人員在崗位時間越長，在私利的驅使下，發生將資金據為己有、與其他人員達成一致協議損害企業利益等不利行為的風險就越高，這無疑會影響企業未來的經營活動。

二、導致出納工作出現問題的原因

出納工作中存在諸多問題，導致這些問題的原因包括出納員主觀上的原因、出納工作固有性質和企業規章制度，主要包括以下幾個方面的原因。

(一)精神激勵較小。出納員對企業的貢獻多、重要程度高、責任心重，但是領導的重視程度卻很低，在調資、晉級、會計職稱評定等方面一般不會考慮出納員，嚴重挫傷了出納員的工作積極性。

(二)經濟收入與責任不成正比。出納工作看似簡單，但在工作中的任何行為都必須嚴格遵守國家財政法律法規，需要工作細心、耐心和有責任心，因為在這過程中涉及的任何差錯都會導致企業和自己的損失，但是目前企業給出納員的工資屬于財務人員中較低的，不存在額外的獎勵，這種責任和收入不成正比的現象導致出納員工作不積極、不愿意做出納工作。

(三)人際關系復雜。出納員在工作過程中，對于手續不齊全、填制不規范和不合理的款項，如果支付，則是出納員的工作失誤。如果不予以支付，相關人員則產生“領導簽字同意付款了，出納員卻故意為難”的想法，直接影響到出納員與其他職工之間的人際關系。

(四)工作繁瑣。出納員不僅要負責企業現金的收付、銀行存款的結算工作，還要負責各類票據的管理和結算、印章的管理和日記賬的登記等工作，雖然是不斷重復，不存在更多的技術挑戰，但是極其繁瑣。

三、完善出納工作的對策與措施

(一)提高重視程度。領導應提高對出納員的重視程度，除了要求出納員具有較高的專業素養外，還應加強對出納人員的思想教育，樹立起責任心和榮譽感，以鼓勵出納員做好本職工作，同時，還應適當給予他們升職、培訓和職稱評定的機會，這不僅能夠提高出納人員的專業素養，也能夠充分調動出納員的積極性。

(二)物質激勵。一是根據現行企業的工資制度，與同級別的其他財會人員享受相同的工資福利。二是由于出納員所做工作繁瑣，導致難以合理量化，所以出納員始終按照最低標準享受企業績效的問題，企業可以采用連續一段時間內不出現任何工作失誤予以獎勵的政策，也可以采用其他職員對出納人員的工作表現進行評分，來判斷出納員的工作情況，以給予適當的物質獎勵。

(三)定期崗位輪換。為避免出納員“終身制”給企業帶來的風險，應實行出納員定期更換的策略，但是在采用的過程中應避免更換周期過長或者過短的問題，周期過長起不到預想的效果，過短可能導致出納員出現“暫代”的思想，一般選擇4～5年輪換一次。

(四)加強監督管理。采用內外部監督相結合的方法，內部應當建立健全的監督檢查制度，定期與不定期對現金進行清查、對出納人員操作的規范性和合法性進行檢查，對于不符合規范的操作和長短款現象必須查明原因，追究相關人員的責任，并給予一定的懲罰。外部監督部門包括銀行、稅務部門和客戶等外部利益相關者，可建立考核標準和考核體系，對現金等貨幣資金的使用、長短款現金的處理以及賒銷款注銷等方面的規范性和合法性進行監督，尤其是合法性，可作為銀行貸款、稅務部門判斷減免稅和稅收支付方式、銷貨方判斷是否賒銷和賒銷金額的標準之一，以促使出納工作合法化和規范化。

(五)完善報賬審批制度。企業實行“先審核后批準”的報銷制度，也即是為若需報賬，先由財會人員對報銷金額、報銷憑證的真實性和合法性進行財務審核，對于符合相關規定的報銷事宜進行簽章同意，對于不符合報銷制度的必須說明理由;然后交由相關領導批準，最后出納員予以審核并支付報銷金額。

(六)減輕出納人員的工作壓力。除了現金收付外，可將印鑒、票據以及付款密碼實行多人管理制度，既能夠減輕出納員的工作負擔，也能夠降低出納員進行舞弊的風險。比如，若企業采用網上銀行進行匯款，可將付款設置三重密碼，付出任意金額的款項時，出納輸入密碼后需要財務主管輸入密碼，若金額較大時，必須經過財務分管領導輸入密碼才可付出款項。

作者:匡彩云