發布時間：2023-03-10 14:53:06
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的現金經理總結樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
在新形勢下做好法院檔案工作，對加強法院制度建設，提高法院管理水平具有十分重要的意義。院黨組對此項工作給以高度的重視。加強檔案工作領導機構，形成院長具體抓，辦公室主任具體干的良好局面。配備了3名專職檔案員，做到了工作有人管，事情有人辦，為檔案工作創造了良好的環境。為了實現檔案管理規范化、專業化、制度化建設，我院健全了各項檔案管理規章制度，規范了管理。保證了檔案管理工作有序運轉，有效地防止不規范借閱、調檔現象，確保檔案安全保密。多年來，我院從未發生過一起泄密、損毀、丟失和卷宗被盜事件。
檔案工作人員在工作中能夠做到認真執行工作紀律，努力履行工作職責，按照標準開展檔案及庫房的環境、衛生及安全情況的檢查。院領導不定時進行檢查督促，保證了管理工作的經常性和有序性。在審判工作中，我院注重檔案工作的適時性，平時注意加強檔案安全教育，每逢節假日，都要對檔案保管工作進行強調和警示。制定了相應的措施，切實做好案件的交接、卷宗的交接和歸檔及保密工作，由于責任明確，措施到位，使檔案工作得到有序開展。
二、高標準嚴要求，加強歸檔工作
隨著司法透明度的不斷加強，對案卷質量的要求也越來越嚴格，為保證卷宗質量，我們根據上級的要求，按照裝訂順序，裝訂內容等項標準，嚴格進行檢查驗收。一是加強并完善了案件月歸檔報結制度。在案件自查中，發現有的案件報結后，卷宗長時間不能歸檔。針對這一問題，我院推行了歸檔報結制度，承辦人員當月報結的案件，首先將裝訂好的卷宗送交院案件評查室進行卷宗評查歸檔，并由評查人員簽字確認后報結案，承辦人員按收到的結案通知書具體報結案件。院立案庭按結案通知書統計結案數量，對沒有結案通知書的，視為未結案件，不予結案統計。同時，我院還在年初的目標管理實施辦法在和制定了相應的措施加以約束，確保此項制度得以全面執行。此項措施有效地解決了報結案件的歸檔問題，實現了當月報結案件的卷宗除上訴的外，其余當月全部歸檔入庫，消滅了案件報結后不歸檔的現象。二是嚴把卷宗上架關。院辦公室和檔案管理員認真按照上級法院要求，嚴格把關，在驗收中，如發現不合格卷宗，退回承辦人重新整理，直到完全合格，從而使入庫的檔案全面達到了檔案管理標準。
三、加強檔案建設，提高管理水平
基礎設施建設是做好檔案工作的前提。隨著審判工作的快速發展，我院受理的各類案件逐年增加，案卷歸檔工作也日趨繁重，為適應審判工作的需要，努力加強基礎設施建設，在辦公經費十分緊張的情況下，確保安全保護措施落到實處，及時更換了檔案室原來陳舊設施；同時根據檔案管理的特殊要求，購置了防腐、防蟲劑，添置了空調機、計算機、滅火器等設施，檔案室基本上保持了夏不熱、冬不冷，使我院的檔案庫初步達到了具有現代化硬件設施的標準化庫房。 XX年共整理歸檔卷宗 卷 冊。此外，我們不斷健全檔案門類，設立文書、訴訟、會計、基建、聲像、圖片等不同類別的檔案。
四、強化學習意識，提高隊伍素質
為做好檔案管理工作，圍繞要有一支人員穩定、專業技術過硬的檔案干部隊伍，我院建立健全與職能任務相適應的檔案工作機構，按照規定配備專職檔案干部；注意與上級法院和兄弟法院間的交流與溝通，學習先進經驗，彌補缺陷和不足；積極參加市中院和當地檔案局舉辦的培訓班，加強檔案管理干部隊伍及業務培訓。
五、加強檔案開發利用，主動開展有效服務。
[關鍵詞] 自由現金流 成本 股利政策
一、對詹森的《自由現金流量的成本、公司財務與收購》的回顧
20世紀80年代后,美國諸如石油、煙草、食品和廣播等行業由于經營環境的改變積累了大量的現金,但是管理層未將大量過剩的現金以股利形式返還給股東,而是將其用于分散化效率低下的并購交易中。在這樣的背景下,詹森提出了自由現金流:滿足所有具有正的凈現值的投資項目所需資金后多余的那部分現金流量,這些投資項目的凈現值按相關資本成本貼現計算出來。企業投資行為的出發點是股東價值最大化,但是由于經理人利益并不總與股東利益一致,他們之間存在問題,經理人目標為最大化私人利益,最直接的謀求私利方式是建造“企業帝國”,擴大企業規模。因此,自由現金流量多的企業更容易出現過度投資等非效率投資行為。詹森還提出通過債務融資來提高股利發放可以有效減少成本。
二、相關后續研究
詹森這篇文章發表后,很多學者對他的理論進行了豐富和發展,主要有以下五個方向:
1.以自由現金流量概念為核心發掘其在公司理財領域的實際應用價值。主要由兩個方向,一是卡普蘭(Copeland,1994)、達摩達蘭(Damonadran,1995),將自由現金流量運用到價值評估中,促進了折現現金流理論的發展。國內也有學者對折現法進行了評述,任登奎(2007)對自由現金流的折現法和乘數法做了比較,并指出利用自由現金流量折現方法進行評估的本質是將未來產生的現金流量按照體現未來風險的折現率進行資本化處理。并比較得出:只要假設公司保持現有的債務水平不變,自由現金流量保持穩定,則折現法和乘數法就是等價的。但在實際應用中,對于具體的評估對象,上述的假設條件難以完全滿足,兩種方法并不能互相替代:用自由現金流量折現法可以更準確的評估目標企業的價值,但在資本市場的投資中,由于公司數量眾多,即使是機構投資者或是專門的研究機構也難以做到對每一家公司都做出細致入微的分析,得到的很多參數靠主觀估計,偏差較大。自由現金流量乘數方法簡單易行,同時證券市場的價格也體現出了大多數投資者的估價和預期,有著客觀的判斷依據,可以消除單個投資者主觀偏差的影響,此時乘數法更適宜。二是肯尼斯?漢克爾(Kenneth S.Hackel,1995),將自由現金流量運用到證券投資組合選擇中,使自由現金流量分析法成為許多證券分析師的常用投資分析方法之一。
2.以自由現金流量成本為核心,通過實證檢驗證明這一假說對股利政策、資本結構、并購等諸多公司理財行為具有顯著的解釋力,并進一步豐富和發展了該學說。Fazzari et al(1988) 使用421家美國制造業企業(1970～1984)數據,以股利支付水平作為融資約束程度標準,得出了投資現金流相關性隨融資約束程度正向變化的結論。Hoshi et al (1991) 使用日本企業與主銀行之間關系作為融資約束的標準,發現投資現金流敏感性隨融資約束變化呈現正相關關系。Schaller(1993) 研究了212家加拿大制造企業(1973～1986年)數據,發現年輕、獨立、股權分散等融資約束嚴重的企業的投資對于現金流較敏感。Vogt(1994) 使用美國制造業企業數據研究了投資與現金流之間關系,發現經理使用企業自由現金流進行過度投資導致二者的相關性。Chapman et al(1996) 使用58家澳大利亞企業(1974～1990年)數據,也得出了投資現金流相關性與融資約束程度正相關的結論。Jaggi、Gul(1999),圍繞債務的“控制假說”和自由現金流對收購行為的影響展開,研究表明:對于投資機會較差的公司,自由現金流與債務水平呈正相關關系,大公司的顯著性要比小公司更強。這說明具有較高水平的自由現金流的企業有意識使用較多的債務來降低成本。
然而,國內學者研究對中國上市公司股利政策選擇的動機及其作用的發揮尚未達成共識,徐國祥和蘇月中從成本角度對中國上市公司現金股利政策與中小投資者的利益關系進行了系統分析, 指出大股東有發放現金股利的顯著動機, 并提出“ 現金股利悖論”:由于資本市場發展不完善、股權結構不合理, 中國上市公司股利政策會演變成大股東牟利的工具, 現金股利有可能增加成本。唐清泉和羅黨倫通過進一步的實證研究表明, 現金股利發放已成為中國上市公司控股股東進行“ 利益輸送” 的一種重要手段, 大股東的持股比例與現金股利發放水平呈正相關關系。但謝軍對上市公司股利政策的實證研究發現, 大股東發放現金股利的動機更多的是出于“ 迫使經營者吐出自由現金流” , 而不是“ 利益輸送”, 即大股東能夠迫使公司吐出多余的自由現金流, 減少成本企業成長性機會能夠弱化大股東分配現金股利的激勵, 并使其根據企業的成長性機會調整股利政策在成長性高的公司增加利潤留存, 在成長性低的公司增加現金股利。
3.自由現金流與資本支出和研發費用之間的關系上進行檢驗:自由現金流的減少與研發費用的減少相關,但與研發費用的資本化無關。如潘晶(2005)認為在資產評估過程中,自由現金流是滿足再投資需求后剩下的,把它用資本成本折現后得到企業價值。當研發費用資本化后,企業的經營收益受到影響,凈資本性支出也受到影響,但其受影響的金額是本年度的研發費用與本年度對研發資產分攤之差,因此研發費用的資本化對企業自由現金流沒有影響。
4.自由現金流與過度投資方面的研究。這是股利政策相關實證研究的不同角度,值得一提。Hart(1995) 認為經理有強烈的建造“企業帝國”的愿望。研究也表明經理私人收益是企業規模的增函數,大公司經理的收益遠高于小公司經理(Conyon和Murphy,2000) 。目標的偏離使經理傾向于耗盡企業自由現金流進行過度投資以追求企業規模增大使私人利益最大化,關系所導致的非效率投資行為造成了企業投資現金流之間的相關性。西方一些學者發現了有關經驗證據:Devereux和Schiantarelli(1990) 研究發現,企業規模越大,現金流與企業投資的敏感性越大,其原因在于大公司具有更分散的所有權結構,問題更加嚴重。Strong 和Meyer(1990) 發現剩余現金流(residual cash flow)與任意投資呈顯著正相關關系,若股票市場對企業任意投資公告進行負面評價,表明市場認為經理將現金流用于負NPV項目,從而證明了問題導致的過度投資行為。Mark 和Clifford(1995) 將現金流分為預期部分與未預期部分,發現未預期部分更多地被經理用于負凈現值項目投資。Alti (2001) 在新古典經濟學框架下建立了現金流與企業價值模型,發現平均托賓q 值越低,企業越有可能投資負的凈現值項目,說明問題越嚴重企業越容易進行過度投資,現金流與投資支出顯著正相關。但國內廖理和方芳(2005)發現, 對于股利增加的宣告事件, 過度投資公司的市場歡迎程度要顯著地高于非過度投資的公司。
5.經理人持股比例與成本關系的研究。根據Jensen和Meckling(1976) ,經理持股變量最能反映股東與經理間的成本。一般經理持股對于股東具有兩種效應:一是利益一致(convergence of interests),二是管理防御(managerial entrenchment)。隨著經理持股比例增加,由于成本分擔效應,股東經理間成本將降低,此為利益一致效應 (Jensen和Meckling,1976) 。但隨著經理持股比例的繼續增加并超過一定水平,經理地位非常牢固,市場對其約束力降低,從而促使其追求自身利益最大化,此為管理防御效應(Fama和Jensen,1983) 。可以認為,經理持股比例越低,企業問題越嚴重,投資現金流相關性越高。武曉春(2003) 和閻大穎(2004),以及唐國瓊和鄒虹(2005) 都觀察到了現金股利發放率與非流通股比例的正向關系。他們認為, 非流通控股股東存在“掏空”動機, 傾向于通過派發現金股利轉移公司資源。陳洪濤和黃國良(2005) 也發現了上市公司存在控股股東利用現金股利政策轉移現金的現象。廖理和方芳(2004) 發現, 管理層持股會激勵經理通過股利政策的選擇緩解自由現金流的成本。
三、國內外關于自由現金流研究的特點及局限性
國內外對上述幾個方面基本都進行過研究,但是由于自由現金流本身的缺陷――較難量化,國內外在實證研究時未必能找到數據,很多都是用會計報表中的現金流來代替,研究結果可能與現實違背,但也有很多學者對自由現金流加上了另一個控制變量,就是托賓的Q值,研究就可靠的多。從上文可以總結出以下幾點自由現金流方面的研究現狀:
1.對以自由現金流量概念為核心發掘其在公司理財領域的實際應用價值的研究相對較少,大概只是局限于折現現金流和用于證券組合中,并且這兩個方面的研究也不是非常的深入,證券組合本身就是一個非常值得研究的課題,如果和自由現金流結合,應該是更值得研究。但由于自由現金流本身比較難以量化,對這方面的課題研究不深入也較少;相對來說,折現現金流的研究要稍微深入些。我國至今還沒有將自由現金流用于證券組合中的研究,但鑒于我國對于證券組合的研究本身就少,也就不足為怪了。
2.國內外學者對自由現金流實證方面的研究比較多,研究方向也不再局限于股利政策方面,拓展到資本結構、并購和過度投資等現實問題的研究。大部分的研究表明,自由現金流對股利政策、資本結構,以及并購等方面具有相當的解釋力。并且自由現金流與過度投資存在很高的相關性。
3.對自由現金流與過度投資方面的研究其實是詹森研究的前提,看上市公司是否具有過度投資行為。基本方法是通過對現實上市公司投資問題的實證分析,來研究各個階段、各個時期企業是否存在過度投資行為,以及過度投資與哪些因素有關等。但由于這方面的研究國內外都較多,而且對股利政策的制定也相當重要,所以單獨列舉為一個方向。目前我國學者的研究大多集中于上市公司股利分配政策的現狀、特征及其影響因素,自由現金流與過度投資的研究領域很少。這于我國很多上市公司政策和經營上都不夠完善有關,再加上我國企業投資行為本身的復雜性, 就現金股利能否起到緩解上市公司“ 過度投資” 功效的實證研究相當少。而對于自由現金流的多少和企業是否過度投資的關系方面的研究相對多些。
4.很多上市公司控股股東為了激勵經理人更好的為公司工作,以公司的股權作為激勵,甚至有些企業的經理本身就是控股股東,所以研究經理持股比例與成本的關系非常必要,研究也表明,經理的持股比例越高,該公司的成本就越低。我國由于現階段上市公司經理持股比例非常之低,遠沒有達到使其自身地位牢固的水平,而且基本不存在使經理與股東利益保持一致的其他機制,因此,上市公司經理持股水平應該表現為利益一致效應。持股比例越低的經理進行投資決策時越是偏離股東價值最大化,使自身私利增加。而實現自身利益最直接的方式就是過度投資,建造“企業帝國”,于是企業現金流就被濫用于投資活動。
參考文獻:
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[13]謝軍:股利政策、第一大股東和公司成長性自由現金流理論還是掏空理論[J]會計研究, 2006(4)
一、工作方面：
(一)財務方面的工作
我認為財務工作是簡單的事情重復做，從小事做起，從細心做起，不斷總結經驗才能把工作做得更好。
1.記賬：出納工作從簡單的審核票據，粘貼票據等最基礎的工作做起，已經付了的單據都要在其上面蓋好“現金付訖”的章。審核無誤的原始憑證做好記賬憑證，每筆已經發生的業務，及時記賬，及時記錄記賬明細，已備查詢。在以后的工作中個人報銷的原始單據要有個人簽字。記賬過程中不斷明確各業務走的具體科目，不明白的向趙姐請教，同時也查詢以前的憑證。
2.記現金日記賬和銀行存款日記賬：根據審核無誤的原始憑證和記賬憑證定期的核對現金和銀行存款，及時登錄現金日記賬和銀行存款日記賬。剛開始登錄現金和銀行存款日記賬時會出現不同程度的錯誤，如借方寫成貸方，貸方寫成借方，以及因為粗心的緣故把記賬憑證漏寫，在出現錯誤和問題的時候我及時改正，并做好工作心得。記賬時一定不能分心，認真做好分析，在填寫每一筆業務的時候都要認真、細心，在心情急躁和不平靜的時候不能做記賬方面的工作。對于記錯賬的情況下，怎樣修改也從趙姐那學到一些經驗。年初和月初記現金日記賬和銀行存款日記賬時，我也從xx年的賬本上學到了不少經驗。
現金日記賬要記錄好每筆發生的業務，而銀行存款日記賬則要明確各個銀行的業務，每筆業務要根據發生銀行的不同而登錄。目前公司的開戶行是建行市中支行，也是主要業務的發生行。建行營業部主要發工資，農行和農信主要是稅金方面的業務。每行每季度都會有銀行利息單。
日清月結是現金日記賬和銀行存款日記賬的特點與需求。
3.做報表：目前主要做的報表是每周的財務收付存報表、每月的流水賬明細。
(1)財務收付存報表：每月根據審核無誤的記賬憑證，做好財務收付存報表。此報表周一交予趙姐審核，劉經理核準。一般情況下我都在前一周的周末做好，并根據審核無誤記賬憑證和現金、銀行存款做好核對工作，次周的周一直接將表打印。剛開始因為對此項工作不是很熟悉，經常出現賬目不準和不平衡，且備注中的數目不能隨之相應的調整，主要是預付貨款及存貨余額要隨著在外資金的變化而變動。經過一月的調整后，這項錯誤基本很少出現了。每周一，將報表傳給王經理審閱。在此之前經常會漏寫記賬、審核、核準人的名字，不過如今發郵件之前我都會仔細的核對，漏寫記賬人員的名字情況如今也很少出現了。
(2)每月的流水賬明細：流水賬的登記和核對一般在做好財務收付存報表和現金日記賬、銀行存款日記賬的前提下，根據記賬憑證仔細地入賬，每月月初與現金和銀行的賬目都能一致。此項工作越來越熟悉，而且越做越快。
4.其它細節方面的工作
(1)票據：目前主要開的單據有現金支票、轉賬支票、電匯、入賬單。這四種票據的要求非常高，無論是填寫方面還是蓋公章方面，若出現錯誤填寫都要加蓋“作廢”章。
(2)支票方面：剛開始在票據填寫和加蓋公章時，經常出現錯誤，如日期沒大寫，單位名稱和金額沒頂格寫，填寫不規范等問題。經過一個多月的熟悉，規范此方面的工作。同時，根據需要到銀行提取備用金和辦理銀行入貨款賬等業務。
(3)電匯：貨款主要通過電匯付出，在實施的過程中積累了主要付款單位的各項明細，如單位名稱、賬號、匯入行名稱、以及傳真。填寫名稱要和其單位名稱一致，一個字都不能漏寫。
(4)入賬單：主要的入賬單有收到貨款收入的轉賬支票和每月發放工資時的入賬。
(5)稅務：對于發票審核和交稅金有了初步的認識。
(6)關于增值稅發票的開據：此項工作有一點小小的了解。
(二)其它工作
(1)每周固定的會議記錄：根據每周一的例會，盡快整理好會議紀要，并讓劉經理修改和審核，大家簽字后傳給黃先生和王經理，此工作當天完成。
(2)相關人員接待：對于公司外來人員，主要做好接待方面的工作。
(3)其它工作：如交公司話費、和趙姐一起審核公司的營業執照、組織機構年審、工商年檢等等。
二、學習方面
雖然現在做的工作與學校學的知識有所不同，但是我并沒有感到灰心和氣餒，不會的地方不斷向趙姐請教。4月份與趙姐一同去濟南學習最新的《企業所得稅》。財務知識更新的速度不斷加快，我還需不斷學習新的業務知識。
三、思想方面
工作與學習很重要，但良好的心態是搞好工作的前提。工作中我不斷的擺正自己的心態，以樂觀的心態去面對一切，這不僅使我的工作開展很順利，同時與同事之間的相處非常融洽。
以上是這三個月的工作總結，當然在工作開展的過程中還存在這樣和那樣的不足：
1.知識方面的匱乏：財務方面的知識更新速度很快，這方面的知識仍要不斷的加強。
2.記賬：記現金日記賬和銀行存款日記賬時會出現漏寫和填寫方面的錯誤，更改時比較麻煩，在業務不斷熟悉的過程中，類似的錯誤出現率也越來越少。偶爾的時候在記賬憑證上會漏寫附件多少張，但隨著業務的熟練以及檢查，出錯率逐漸減少。
公司客戶大體上可以分為四類，即現金管理客戶、公司無貸戶和電子銀行客戶客戶。全年的發展，以市場為導向，以客戶為中心，以賬戶為基礎，抓大不放小，“穩住大客戶，努力轉變小客戶，拓展新客戶”的策略，制定詳營銷計劃，在全公司系列的媒體宣傳、網點銷售、大型產品推介會、客戶上門推介、組織投標和營銷活動等，持續的市場推廣攻勢。
現金管理市場領先地位。分層次、推廣現金管理服務，努力產品的客戶價值。要抓客戶市場，現金管理的品牌效應。各行部要對轄區內客戶、行業大戶、集團客戶調查，分析其經營特點、模式，設計的現金管理方案，營銷。對現金管理存量客戶挖掘深層次的需求，解決的問題，客戶度。今年新增現金管理客戶185200戶。
開發公司無貸戶市場。中小企業無貸戶，這我行的基礎客戶，并為資產、中間發展。在去年中小企業“弘業結算”主題營銷活動基礎上，總結經驗，深化營銷，營銷。要全公司的公司無貸戶市場營銷在量上增長，并注重質量;要優化結構，優質客戶比重，降低籌資成本率，高附加值產品的銷售。要抓好公司無貸戶的開戶營銷，努力市場占比。要對公司無貸戶管理，分析其結算特點，全產品營銷，我行的結算市場份額。xx年要努力新開對公結算賬戶358001戶，結算賬戶凈增長272430戶。
系統大戶的營銷工作。全市還有鎮區財政所未在我行開戶的現狀，調用資源營銷，開花。并借勢向各鎮區分支機構展開營銷攻勢，更大的存款份額。對大中型企業、名牌企業、世界10強、納稅前8000名、進出口前7334強”等10多戶客戶掛牌認購工作，鎖定他行客戶，攻關。
(二)服務渠道管理，“結算優質服務年”活動。
客戶資源是全公司至關的資源，對公客戶是全公司的優質客戶和潛力客戶，要對公視圖系統，在優質服務的基礎上，體現個性化、多樣化的服務。
要建設好三個渠道：
要總行要求“二級分公司結算與現金管理配置3名客戶經理;每個對公網點(含綜合網點)應當發展情況配備1名客戶經理，客戶資源的網點應增配，”起高素質的營銷團隊。
物理網點的建設。，對公結算品種多樣，公司管理模式的差異，對公客戶最常用的仍然是柜面服務渠道。我行要網點建設，在貴賓理財中心改造中要考慮對公客戶的需要，客戶的需求。各行部要制定詳細的網點對公營銷指南，同網點業態對公的服務內容、服務要求、服務規范、服務流程等。
要拓展電子銀行渠道，離柜占比。今年，電子銀行在“跑馬圈地”市場占比的，還要“精耕細作”，拓展有層次的客戶。各行部應與分公司下發的客戶清單，有側重、有地營銷工作，要在優質客戶市場上占據優勢。客戶服務與深度營銷工作。企業客戶電子銀行臺賬，并以此客戶支持和服務的依據，為客戶解決在使用我行電子銀行產品過程中遇到的問題，并適時將電子銀行新產品推薦給客戶，“動戶率”和客戶使用率。
“結算優質服務年”活動。要以客戶為中心的現代金融服務理念，梳理制度，整合流程，以客戶需求為導向。產品創新，服務，問題，服務管理，客戶滿意度，以客戶為中心的服務模式。提升服務質量，全公司又好又快地發展。
(三)產品創新步伐，加大新產品推廣應用
結算與現金管理部產品，承擔著產品創新、與管理的責任營銷支持系統建設。總行全公司法人客戶營銷、企業級客戶信息管理和銀行結算賬戶管理三大核心系統的推廣工作，為實施科學的營銷管理技術手段。
結算產品創新機制。要產品經理制，各行配備產品經理。產品經理要收集、研發產品的主要承擔者。信息反饋機制。各行部將客戶需求匯總后報送分公司結算與現金管理部。分公司組織行、行產品創新研討會，解決客戶的問題。
財智賬戶品牌的市場認知度。今年要實施結算與現金管理品牌策略，以“財智賬戶”為核心，在品牌下品牌內涵，提升品牌價值。要對新開發的結算與現金管理產品品牌設計，制定的品牌策略，納入到品牌體系中。財智賬戶品牌的推廣，品牌，品牌力。
發展方存管。抓住多銀行方存管的機遇，銀證占比，我行電子銀行快捷的優勢，加大新產品推廣應用。各行部要對產品需求的采集和新產品推廣應用的組織管理，職責，考核，觸角、反應靈敏的市場需求反饋網絡和任務、激勵的新產品推廣機制，市場響應能力，真正使投放的新產品能夠盡快占領市場、盈利。今年將推出本外幣一體化資金池、客戶短信通知、金融服務證書、全國自動清算系統等新產品。
(四)抓好客戶經理和產品經理隊伍建設，加緊培養人才
要人員管理，實施日常工作規范，制定準則，和工作日志制度、客戶檔案制度、走訪客戶制度信息反饋制度。
培訓。今年分公司將組織結算和現金管理、電子銀行培訓和營銷技能培訓，嘗試多樣化的培訓，基層培訓，受訓人員范圍，努力人員素質，以現代商業銀行市場競爭需求。
每年年終企業的財務部門或會計會把一年來所需的各種財務報表做好。各企業因行業、類型、規模的不同，其財務報表也各有不同，在此無法一一盡述，這里只談談任何企業都離不開的幾個財務報表以及其表面數字背后的意義。
在我國企業中，最關鍵的財務報表有4種：即資產負債表、損益表（利潤表）、現金流量表、利潤分配表。通過對這些表格的分析盤點就可以迅速發現企業存在的各種問題及作為企業下一年度生產與經營的指導。
盤點一：資產負債表
資產負債表能夠提供企業資產與負債的具體現狀及比例結構．反應出企業所掌握的資產及其分布狀況與企業債權和所有者各自的權益。通過對該表的分析可以了解企業的財務實力，短、中、長期的償債能力與支付能力等。 通過查看資產與負債的結構比例關系來監控財務風險；負債是否合理，長貸短投或短債長用；應收賬款是否過多；固定資產是否產生閑置等。
案例：
慶元電子配件廠到了年終，總結財務時財務經理笑容滿面的把各種報表放到總經理面前：“劉總，今年的財務狀況非常良好”劉總經理對財務并不太熟悉，但他把財務中一些非常關鍵，關系到企業存亡發展的科目熟記于心。這次依然這樣，去看報表中的幾個關鍵科目并發現了問題——資產負債表中雖然負債與資產結構很合理，但在資產中，應收賬款過多，而且多數集中在一家最大的采購商處。平時這家采購商基本都能按帳期結付，這次為什么會拖欠呢？而且數額巨大，如果這家采購商出了什么問題，企業的資金鏈就危險了，因為自身上游還有原料供應商，也都是有賒銷帳期的，如果回款不及時，無法如期償付，上游斷貨，生產將受到嚴重影響。劉總馬上下達指令：暫停新項目的投資，把未投入的資金轉做流動資金，作為準備金；停止向該采購商繼續賒銷，及時催討賬款。
原來那家采購商經營出現了問題，重大的投資決策失誤導致資金周轉緊張，拖欠劉總企業的貨款依然無法短時間內償還，這時劉總的企業部分銀行貸款到期，幸好劉總事先有準備，企業才沒出現大問題。
點評：
不是財務經理沒有能力，未能發現問題，而是財務經理雖精通財務知識，但缺乏企業營銷管理常識，對財務數字的審視不能和生產、營銷工作結合起來，極容易產生判斷失誤或根本發現不了問題。所以建議企業營銷、生產人員了解些財務知識，而財務人員能了解些生產、營銷方面的常識，至少管理營銷方面的會議財務人員要參加。
盤點二：損益表
通過盤點損益表（利潤表）可掌握企業盈利能力方面的信息．有助于了解和評估企業的經濟效益、獲利能力和償債能力，并可對未來做出預測；有助于企業管理人員發現企業生產、經營活動中存在的問題，找出原因并做出正確的決策。
案例：
天信辦公家具廠市場做的不錯，銷售量在當地算是老大，表面風風光光，讓同行羨慕。但利潤卻比行業平均利潤低很多。到了年終，看著辛苦一年所獲得的微薄利潤，總經理十分無奈。于是在各環節查找企業為什么利潤不佳的原因，生產、市場、渠道……都沒什么問題，最后從損益表中找到了問題：產品毛利率很高，和同行沒什么差別，但凈利潤卻很低，而從報表中可以看到，壞帳過多、管理費用、采購費用、促銷費用過高，把利潤拖了下來。原因找到了，于是采取嚴格的控制賒銷條件；裁減不必要的部門與人員；優化了采購流程；減少了不必要的促銷費用，逐步企業利潤得到了提升。
點評：
企業中的很多問題都可以從財務報表中找到答案。因此損益表多被企業做成月度的，以便及時發現問題。
盤點三：現金流量表
對現金流量表進行分析的意義在于了解企業現金的流入，流出和結余情況，評價企業當前及未來的償債能力和支付能力，科學預測企業未來的財務狀況，從而為其科學決策提供有效的依據。
企業現金的來源主要有三個方面：經營活動，投資活動和籌資活動。要保持良好的主業經營活動現金流入，這樣才能增強企業的盈利能力與抗風險能力。一旦企業經營活動所產生的現金流入出現異常，其賬面利潤再高，也不能視為財務正常，要引起警覺。
還要注意現金流入和流出的比例是否正常，是否符合財務安全比例。正常情況下現金流出的各期變化幅度通常不會太大，如出現較大變動，則需要引起注意。投資活動現金流出一般是購建固定資產或對外投資引起的，此時就要視企業經營者決策正確與否而定。籌資活動的現金流出主要為償還到期債務。
案例：
宏達化工材料廠近年來贏利情況良好，一派繁榮景象，企業上上下下無不歡欣鼓舞。只有財務經理憂心忡忡，因為他清楚，現在的利潤多來自投資收入與融資收入，而主營收入則是負增長。長期把營銷的重點放在那些非主營業務上，企業是沒有核心競爭力的，當外部環境或資本運做失敗，后果可能是毀滅性的。但幾次和董事長、總經理提這個問題都沒被理睬。大家的想法是：只要不違反法律，怎樣的賺錢方式不重要。
抓主業，卻發現主業早被荒廢的無法繼續，不久這家企業便銷聲匿跡了。
點評：
德龍、健力寶等企業都是善于資本運做的高手，但結果卻并不理想。做實業是企業生存發展之本，而過度的資本運做，荒廢主業，則是無本之末，無源之水。當企業大部分利潤來源不是主營，而是投資或融資時，企業就要反省一下自己的經營戰略了，否則極容易發生案例中的情況。
盤點四：利潤分配表
利潤分配表是在企業利潤表編制好后，算出稅后利潤的前提下對未分配利潤所做的一種會計處理。包括分配現紅利、股票股利，提取盈余公積金等。它的作用就是對你企業的稅后利潤進行分配。
案例：
東巷股份有限公司年終結算發現，企業這一年沒有賺到錢，而為了穩定股東的信心，決定依然進行利潤分配。但沒有凈利潤，也沒有年初未分配利潤，最后決定將大部分公積金拿出來來分給股東，以鼓舞士氣，但此舉卻無意間違反了國家法規。因為法律規定：如果企業用盈余公積金給投資者分配利潤，所剩下的盈余公積金至少不能低于注冊資金的25%。如果少于25%，這種分配就是違法行為。這時老板才明白，原來自己的錢要拿出來分配也是要符合法律規定的。
點評：
請入場的各位精英，按指定的位置就座，請將手機關閉，并保持安靜，請遵守會場紀律，不要隨意走動，我們的會議馬上就要開始，請大家積極配合。
二、各團隊風采展示：
今天是一個難得的日子，來自直屬一部的營銷將士們齊聚一堂，在本次會議正式開始之前，先讓我們一睹各團隊一流的風采，大家說好不好？
首先有請――
三、領導入場（音樂＜奧林匹克號鼓＞：
我們直屬一部全體壽險精英們心情豪邁，各展風采，使我們的整個會場，熱血沸騰，激情澎湃！下面請全體起立，熱烈的掌聲歡迎領導入場。伙伴們，我想問大家，剛才的風采展示過癮了沒有？要不要再看一個更過癮的？好，下面就有請我們直一部的領頭人劉仕水經理給我們領唱一曲＜團結就是力量＞，有請劉經理。
四、宣布開始，齊唱司歌（＜司歌＞）：
尊敬的各位領導，親愛的事業伙伴們，大家上午好！
感謝大家！群英薈萃齊歡顏，高手云集譜新篇。在這生機勃發的燦爛季節，我們直屬一部人以豪邁的激情、高昂的斗志創造了一個又一個輝煌，迎來了本次會議的勝利召開。
首先我非常榮幸的告訴大家，參加本次會議的領導有市公司辦公室潘繼忠主任、我們直屬一部的劉仕水經理，讓我們對兩位領導的到來表示熱烈的歡迎。
下面我宣布＜中國人壽萊蕪分公司直屬第一營銷部2005上半年總結表彰暨下半年業務動員大會＞現在開始。
請全體起立，齊聲高唱公司司歌＜把愛心獻給每一個人＞。
大家請坐。
抖落一路的風塵，在清清朗朗的日子里，我們迎來了這一刻，
滿懷豐收的喜悅，在紅紅火火的季節里，我們相聚在一起；
無論怎樣的時節，我們的心會永遠飛翔在一起，因為我們有著共同的目標，共同的追求，
經歷了180個不平凡的日日夜夜，直屬一部人穿越了為伊憔悴的隘口，終于在驀然回首間，美夢成真了；
回顧上半年的工作歷程，令人鼓舞，催人奮進，
在奮斗的堅實腳步中，不屈不撓的直屬一部人，以超常的智慧，以不達目的誓不罷休的精神，全力以赴，勇往直前，
260名直一部精英搶抓機遇，奮勇爭先，取得了2004年上半年的全面勝利。
五、上半年表彰內容：
1、宣讀＜2004年上半年先進單位和先進個人＞
我們一路走來，帶著成功者的自信與感慨，
我們一路走來，滿懷奮斗者的驕傲與豪邁；
壽險戰場上的摸爬滾打，練就了我們錚錚鐵骨，
漫漫征程中的重重考驗，磨礪了我們百折不撓的品格。
上半年，在直一部經理室正確領導下，全體營銷將士奮力拼搏，浴血奮戰，取得了非凡的戰績，其中有許多的優秀團隊和先進個人脫穎而出，下面我們就掌聲有請雷軍經理宣讀＜直一部2005年上半年先進單位和先進個人＞獲獎名單（上臺音樂＜西班牙斗牛士＞。
2、頒獎（上臺音樂＜YMCA＞：
感謝雷經理，下面掌聲有請獲得優勝展業部稱號的：李海庚展業部、陳玉英展業部、魏殿茂直屬部、畢呈明展業部的代表和先進科室組訓室的代表上臺領獎，
李海庚展業部上半年完成新單保費81.82萬元，獎勵李海庚本人現金800元，
陳玉英展業部完成新單保費61.47萬元，獎勵陳玉英本人現金600元，魏殿茂直屬部完成新單保費42.43萬元，獎勵魏殿茂本人現金500元，畢呈明展業部完成新單保費40.52萬元，獎勵畢呈明本人現金500元，
熱烈的掌聲有請劉經理為他們頒發錦旗和獎金；
感謝劉經理，下面掌聲有請優勝展業組稱號的：郗桂華展業組、劉慧展業組、張振萍展業組、王慶軍展業組、李萬義展業組、李剛展業組、劉春梅展業組、畢研才展業組、亓秀榮展業組、張燕玲展業組的代表上臺領獎，
郗桂華展業組上半年完成新單保費28.19萬元，獎勵郗桂華本人現金200元，
劉慧組完成新單保費20.57萬元，獎勵劉慧本人100元
掌聲有請魏殿茂經理為他們頒發錦旗和獎金；
感謝魏經理，下面有請榮獲上半年先進個人稱號的代表上臺領獎，首先有請：郗桂華、魏殿茂、陳玉英、張振萍、亓敏、李玉琴、劉淑宏、李化偉、韓龍珍、王紅上臺領獎，
掌聲有請李海庚經理為他們頒獎；
感謝李經理，接下來有請：王慶軍、呂來英、劉慧、畢呈明、王乃蘭、亓立芹、董強、許剛、亓秀榮、李俊婷、畢研才、欒尚來上臺領獎，
掌聲有請陳玉英經理為他們頒獎；
感謝陳經理，接下來有請魏洪順、李桂芹、趙玉紅、李蕓、秦峰、朱翠芝、馬愛華、亓林娟、陳迎、朱暉、亓焱、亓偉平上臺領獎，
掌聲有請畢呈明經理為他們頒獎；
感謝以上頒獎經理，同時對今天所有獲獎的團隊和個人表示熱烈的祝賀。
3、典型發言：
今天，我們懷著期盼的心情登上這向往已久的舞臺，這舞臺洋溢著勝利的喜悅，贊頌著精英們的成功；
如果沒有艱辛，收獲不會如此美麗，如果沒有跌倒，成功不會如此喜悅，多少次跌倒，就有多少次的爬起，多少次失敗，就有多少次的努力，永不言敗是我們一部人不變的信念。下面我們就敞開心扉，一起聆聽獲獎代表的心聲――（上臺音樂＜西班牙斗牛士＞
首先有請獲獎展業部的代表李海庚經理上臺作典型發言；
有請陳玉英經理；
接下來有請獲獎展業組的代表郗桂華主任上臺作典型發言；
有請劉慧主任；
下面有請獲獎業務員代表李化偉伙伴作典型發言；
有請李俊婷伙伴；
伙伴們的精彩發言，使我們倍愛鼓舞和振奮，相信我們一流的伙伴在未來的日子里，一定會以更加飽滿的激情，更火熱的朝氣，踏上征程，再創輝煌。
六、組訓室奉獻節目＜鋼鐵的心＞：
為了迎接本次會議，同時感謝各位領導對組訓室的關心與厚愛和全體伙伴對組訓工作的支持與配合，組訓室全體成員特別為大家精心趕制了一個節目，大家想不想看？那么掌聲有請，為大家跳一曲晨操＜鋼鐵的心＞。
七、魏經理作七月份業務推動：
伙伴們，我們是萬眾一心的精英團隊，我們是無堅不摧的鋼鐵軍團。上半年的戰役硝煙未散，新一輪的業務比拼即將開始，下面我們就熱烈的掌聲有請業務推動小組的魏殿茂經理作七月份業務總動員。
八、各團隊表態發言（上臺音樂＜眉飛色舞＞
感謝魏經理，昨天所有的榮辱都已經成為過去，今天我們又回到統一的起跑線，在新的起跑線上，機遇與挑戰并存，面對責任與使命，我們沒有選擇，只有努力拼搏，奮勇爭先，下面有請各團隊的代表作表態發言――
九、劉經理講話（音樂＜奧林匹克號鼓＞：
今天，我們各路英豪匯聚一堂，洗征塵，奏凱歌，共享成功的喜悅；
今天，我們直一部精英豪情滿懷，點烽火，鳴號角，同擂催征的戰鼓，
有道是：昔日百戰多，勇破萬重關，今朝踏春風，更好是來年！
下面讓我們用最熱烈的掌聲有請劉經理講話。
十、宣布結束（上臺音樂＜鋼鐵的心＞
感謝劉經理，劉經理的講話鼓舞人心，催人奮進，奮發的豪情已點燃
我們心中的夢想，成功的光茫也照亮了我們前進的航向，我們直屬一部的每一名將士也定會為明天的輝煌涂下最精彩的一筆。再次用熱烈的掌聲感謝劉經理。
我們的任務艱巨而繁重，我們的使命光榮而神圣，讓我們緊密團結在直一部經理室的周圍，以本次會議為契機，抓住當前大好機遇，凝心聚氣，昂揚心志，向著更高、更強的目標闊步前進！
下面我宣布＜中國人壽萊蕪分公司直屬第一營銷部2005上半年總結及表彰暨下半年業務動員大會＞到此結束。
餐飲業出納主要工作職責：
1、根據原始憑證制作支付證明單，審核各支付款項是否真實，附帶單據的完整和合法性
2、月末檢查會計期間所發生費用是是否按權責發生制全部進行入賬。
3、編制月度報表、資產負債明細表、損益表等。
4、不定期抽查出納備用金及其它備用金，做到賬實相符。
5、負責對外報稅，掌握當地財經政策、稅務政策，了解各種稅務申報上之規定，并按時繳納各種稅款及代扣代繳稅款。__6、會計憑證裝訂、財會資料檔案管理，公司合同管理。
7、營業人員業績提成計算。
8、工資審核。
9、負責工商、稅務、財政、銀行等政府機構有關證照的年檢、換證。
10、酒樓財產損失報險、協助理賠。
11、督促下屬對于各種應納款項，例如各項稅款、水電費、電話費等按時負責繳納，以免因繳納不及時損害公司權益。
12、完成總經理交辦的其它工作。
餐飲業出納工作職責：
一、辦理銀行存款和現金領取。
二、負責支票、匯票、發票、收據管理。
三、做銀行賬和現金賬,并負責保管財務章。
四、負責報銷差旅費的工作。
1、員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經理審批簽名,交由財務審核,確認無誤后,由出納發款。
2、員工出差回來后,據實填寫支付證明單,并在單后面貼上收據或發票,先交由證明人簽名,然后給總經理簽名,進行實報實銷,再經會計審核后,由出納給予報銷。
五、員工工資的發放。
A現金收付
1、現金收付的,要當面點清金額,并注意票面的真偽。 若收到假幣予以沒收,由責任人負責。
2、現金一經付清,應在原單據上加蓋現金付訖章.多付或少付金額,由責任人負責。
3、把每日收到的現金送到銀行,不得坐支.
4、每日做好日常的現金盤存工作,做到賬實相符。做好現金結報單,防止現金盈虧。下班后現金與等價物交還總經理處。
5、一般不辦理大面額現金的支付業務,支付用轉賬或匯兌手續。 特殊情況需審批。
6、員工外出借款無論金額多少,都須總經理簽字,批準并用借支單借款。若無批準借款,引起糾紛,由責任人自負。
B 銀行賬處理
1、登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴。開匯兌手續。
2、每日結出各賬戶存款余額,以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況,以調度資金。每日下班之前填制結報單。
3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放。
4、公司賬務章平時由出納保管。
C報銷審核
1、在支付證明單上經辦人是否簽字,證明人是否簽字。 若無,應補。
2、附在支付證明單后的原始票據是否有涂改。 若有,問明原因或不予報銷。
3、正規發票是否與收據混貼,若有,應分開貼(原則上除印有財政監制章的財政票據外,其余收據不得報銷,也不得稅前扣除,鐘書補充)。
4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過,應重填。
5、大、小金額是否相符。 若不相符,應更正重填。
6、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬,應拒絕報銷,有特殊原因,應經審批。
7、支付證明單上是否有總經理簽字。若無,不予報銷。
餐飲業出納工作的流程
(一)現金收入清點、整理程序
出納與收銀領班一起，將前一天放入保險柜中的現金袋一一打開，核對現金數額與現金袋上記錄金額是否一致。現金與現金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。
(二)出納現款記錄表編制程序
出納現款記錄表分為兩部分：第一部分是實收現款部分，反映酒店每個營業部門、每個班次、每個收銀員實收現金;第二部分是應收現款部分，反映飯店每個營業部門、每個班次、每個收銀員應收過機實數。出納根據現金收入交收記錄簿核對每個班次、每個收銀員實交現金數額，財務部出納根據現金交收記錄匯入此表中，該記錄表合計數為當天應存入銀行的現金收入總數。
(三)每日現金收入記錄表編制程序
每日現金收入記錄表是在完成出納現款記錄表的基礎之上編制成的。它既是出納記錄表的補充說明，又是概括總結。出納當天根據客房餐飲收入分別填制現金存款單，支票進賬單送存銀行，然后分別制作客房餐飲現金收入記錄作為財務部編制現金輸入憑證的原始憑證。
(四)差額核對
1、目的是為了防止收銀員的繳款憑證(報表)漏交出納或審計。
2、出納將當天開箱收到的繳款憑證(繳款報表)匯總后，送日審員進行差額核對。日審員要將當天繳款員上繳繳款憑證的審計聯，同出納傳遞過來的出納聯逐一進行相符核對，并加蓋私章。如果繳款憑證只有出納聯，而沒有審計聯，要在差額登記表中登記為正數;如果審計聯有而出納聯沒有的，要在差額登記表中登記為負數。登記日期以繳款憑證(繳款報表)的日期為準。
3、在登記表中將繳款憑證(繳款報表)分為前臺收銀組、餐廳收銀組、其它部門及合作部門四部分登記。在填寫登記表過程中，繳款員姓名、數字金額一定要正確及清晰，正負數要分明，每一筆正負數都應該是相符合的。
4、如果核對表中繳款憑證(繳款報表)第二天還沒登記差額的，要立即查明原因。如果是登記錯誤，要立刻更正并在更改處加蓋私章后，在備注欄說明原因;如憑證沒送到，要立即查明原因盡快解決。
差額核對完畢后，將憑證的出納聯送還出納;差額核對表月末登記完后，交會計存檔。
(五)銀行日報表編制程序
銀行日報表是根據賓館在銀行開設不同的戶頭而設立的，根據實際存款情況，將賬戶報表分為兩部分。
1、收入部分：根據每日現金收入記錄內容填寫，括號內的反映人民幣金額，并根據該金額，轉入人民幣銀行日報表;支出部分：根據當天付款各銀行支出數，逐筆填寫。
(六)現金支出費用報銷程序
大廈現金支出是由各業務部門填寫報銷憑單，根據性質不同，部門經理同意，由財務部經理審核，經總經理或總經理書面授權人審批后，方可在出納處領取現金。出納接到報銷憑單后，首先檢查簽字手續是否齊全，驗收手續是否完備，經核實無誤后，方可承付現金。出納將當天現金支出憑單匯總后，送財務部經理審批，核算員審核無誤，開現金支票，補足備用金。
現金支出差旅費報銷程序：
1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發款。
2、員工出差回來后，據實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然后給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷。
(七)登記現金日記賬程序
登記日記賬要根據業務內容，逐筆登記。登記業務內容摘要要簡練，數字不得涂改。如發生登記錯誤時，應采用正確更正方法進行補救，登記賬目時，要以有借必有貸，借貸必須相等為原則，作到日清月結。現金賬余額為周轉金的固定金額。
(八)抽查備用金工作程序
出納應與審計主管一起，不定期地對賓館內部周轉金進行抽查，監督、檢查各崗位周轉金是否有挪用現象或以白條抵賬行為。在抽查前，要做好保密工作，以體現真實性。工作程序是：首先清點各崗位保險箱及存款處的所有現金，按照票面額大小順序，在備用金檢查表上一一填寫，并計算出定額，要與領取備用金金額與該班現金報告之和相符。如出現不一致，便屬于長短款。出現長款時，應立即開出財務正式收據，將多余部分上繳;出現短款時，由收銀員本人及部門主管負責寫出書面報告，闡明短款原因，報送財務部，并提出處理意見。
(九)處理收銀員長短款工作程序
經財務部日審查明，收銀員實交現金額與電腦記錄一旦出現差異，則為長短款。出現長款時，要通過賬務處理，轉入賓館營業外收入;出現短款時，由日審填寫短款報告，報送審計主管，審計主管督促本人寫出短款報告，并提出處理意見交財務部經理。原則上短款一律由個人賠償，開出財務部正式收據，沖銷其短款金額。
(十一)支票領用及結賬程序
1、采購員根據當天需采購的具體內容，從財務部領取支票。銀行出納在發出支票前，應當核對采購單或報告是否齊備，金額是否相符，審核無誤后，方可簽發支票。
2、簽發支票需正確使用支票打印機，填寫日期、金額、用途及密碼。
3、發出支票時需在支票登記本上按金額、購貨單位等逐項進行登記。
4、支票存根返回時，應檢查項目填寫是否齊全，發票金額與票根金額是否一致，在支票登記本上注銷。
5、結賬時，銀行出納應對發票進行檢查，主要有以下幾個方面：
(1)審核發票的真偽
(2)發票的簽發日期
(3)購貨品名
(4)數量及單價
(5)大小寫金額是否一致
(十二)外幣業務流程
1.總出納每天早晨和收銀主管打開外幣保險箱，核對外幣金額：
(1)按照水單順序號碼一一核對;
(2)核對外幣現金、支票與外幣兌換營業日報是否相符。
餐廳收銀工作是記錄餐飲營業收入的第一步，也是財務管理的重要環節之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程序，并運用于工作中，真正地起到監督、把關的職能作用，為下一步的財務核算奠定良好的基礎。其工作內容主要包括：
(一)班前準備工作
1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領班監督執行，并編排報表。
2、收銀員與領班或主管一起清點周轉金，無誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉金交接手續，并在餐廳收銀員周轉金交接登記簿上簽字。
3、領取該班次所需使用的帳單及收據，檢查帳單及收據是否順號，如有缺號、短聯應立即退回，下班時將未使用的帳單及收據辦理退回手續，并在帳單領用登記簿上簽字，餐廳帳單由主管管理，并由主管監督執行。
4、檢查電腦系統的日期、時間是否正確，如有日期不對或時間不準時，應及時通知領班進行調整，并檢查色帶、紙帶是否足夠。
5、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問題，以便及時處理。
(二)正常操作工作程序
1、當服務員把點菜單交到收銀臺時，收銀員應首先檢查點菜單上人數、臺號是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務員。
2、當點菜單人數、臺號記錄齊全后，開始正式輸入菜單，首先將客帳單號碼輸入電腦內，收銀機將自動編制該帳單號，待客人結帳時使用;然后將客人人數、臺號以及客人所點的食品、飲料內容及數量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等待客人結帳。
(三)結帳工作流程
1、餐廳結帳單一式二聯：第一聯為財務聯、第二聯為客人聯。
2、客人要求結帳時，收銀員根據廳面人員報結的臺號打印出暫結單，廳面人員應先將帳單核對后簽上姓名，然后憑帳單與客人結帳。如果廳面人員沒簽名，收銀員應提醒其簽名。
3、客人結帳現付的，廳面人員應將兩聯帳單拿回交收銀員總結后，將第二聯結帳單交回客人，第一聯結帳單則留存收銀員。
4、客人結帳是掛帳的，則由廳面人員將客人掛帳憑據交收銀員辦理掛帳手續后，兩聯帳單都交收銀員處理。
5、結帳時客人出示優惠卡(或者廳面管理人員給予客人打折)要求打折時，廳面人員應將優惠卡(或者管理人員簽名)和兩聯帳單交收銀員按程序辦理打折，如果廳面人員只將一聯帳單交收銀員，收銀員可以不給予辦理。
6、作廢或修改帳單時應由相關人員說明作廢或調整原因，并簽上姓名，在由廳面管理人員證實后，將修改單和作廢單(兩聯)交收銀員送財務部審計審核。
7、由于種種原因，客人需要滯后結帳的，須先請廳面管理人員認可擔保，然后將其轉入財務部應收帳款。
8、賓館總經理、副總經理招待客人或銷售部人員，經領導批準招待客戶時須使用內部帳單，帳單請領導簽字后轉入財務部審計審核。
9、收銀員在本班次營業結束，后應做單班結帳;在本日營業工作結束后，應做總班結帳。仔細核對當日的用餐情況及收入情況，并填寫“東(西)園餐廳核對表”。
(四)單、總班結帳
在每班結束后，要做單班總結;在當日業務結束后，要做總班結帳。直接點擊“單。總班結帳”按鈕，電腦會自動總結營業收入并產生若干報表，根據所需，打印出報表。
(五)當日、歷史帳目查詢
“當日帳目查詢”是指未平帳和最近三天的帳目，直接點擊“當日帳目查詢”按鈕，電腦會自動查找出所需帳目。
“歷史帳目查詢”是指以前產生的帳目，操作方法同上。
(六)發票管理
1、每位收銀員領用的發票由本人保管及核銷，不得由他人代領和代核銷，核銷時作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發票封面背后的發票檢查記錄欄內。
2、填制發票金額要憑客人聯的消費單金額填制(經辦人在發票的有關項目中要簽上姓名的全稱)，其客人消費單要貼附發票存根聯的后面。
3、核銷發票時發現存根聯沒附上客人聯的消費單或發票不連號的，經管人除要寫上書面說明書附貼上，還要承擔由此而產生的一切經濟損失。
4、丟失發票要及時以書面報告上報財務部，丟失發票聲明作廢的登報費要由經管人負責。
(七)作廢帳單的管理
收銀員當班結束時對于經過電腦操作記錄的調整單、作廢單等都應送審計稽核。作廢單必須由領班以上簽名證實注明作廢原因。如事后發現有錯，但又查不到保存的帳單，其經濟責任應由收銀當事人承擔，同時還要追究銷毀單的原因。
(八)現金、支票、信用卡的收款程序
1、現金
1)收現金時應注意辨別真偽和幣面是否完整無損。
2)除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。
2、支票
收取支票應檢查是否有開戶行帳號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上。如有欠缺，應先問交票人是否印鑒相符，并在背書留下聯系人姓名和聯系電話。本賓館不接受私人支票，如由賓館經理以上人員擔保接受支票的，該支票出現問題由擔保人承擔一切責任。
3、信用卡
1)收授信用卡時，應先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內，(如刷錯信用卡紙、過期、止付期及非接受范圍內的信用卡銀行一律拒收。
2)客人結算時，將消費金額填入簽購單消費欄，請持卡人簽名，認真核對卡號，有效期和簽名應與信用卡一致，正確無誤后撕下持卡人存根聯隨同帳單交客人。
3)持卡人如沒有入住本賓館或先離店，代他人付款的須請持卡人在簽購單上先簽名，填寫付款確認書，收銀員應認真核對卡號和簽名，按預住天數預計金額授權，取得授權后，在簽購單邊緣注明“已核”字樣簽上經辦員姓名，寫上授權金額和授權號碼。
4)信用卡超過限額的一律要致電銀行信用卡授權中心或通過edc取得授權，如實際消費超過授權金額應再補授權，一筆消費只能用一個授權碼，多個授權碼應分單套購，方可接受使用。
5)簽購金額如超過授權金額的10%以內，原授權碼仍可使用，不須再授權。
(九)下班時現金及帳單交接程序
1、現金交接程序
餐廳收銀員編制報告完畢后，將所收的現金數額分別填寫在現金袋上，然后將現金裝入袋內。要求內裝現金與現金袋上記錄的金額一致，并在現金收入交收記錄簿上簽字，辦理現金交接手續。在收銀員的監督下將現金袋放入保險柜中，當收銀員下班時，由接收人一一清點現金口袋及核對現金袋上的金額與現金交收記錄簿金額是否一致，無誤后在轉交人姓名欄內簽名，a，b，c，d班以此類推，手續不變，直到第二天總出納清點為止。