發(fā)布時間：2023-03-14 15:10:31
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的銀行工單處理崗工作樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
摘要：目前，有些醫(yī)院由于管理人員不重視，崗位設置不合理，收費操作不規(guī)范，票據管理制度不健全，給醫(yī)院經濟造成一定損失。加強收費內控管理理念，塑造良好的控制環(huán)境；明確崗位設置、規(guī)范收費基礎工作；嚴格收費稽核責任制；加強退費內控管理、建立退費內控制度；加強票據管理，明確監(jiān)督檢查；提高工作人員的整體素質有助加強醫(yī)院收費內部控制。
關鍵詞 ：醫(yī)院; 收費; 內部控制
一、目前醫(yī)院收費內部控制存在的主要問題
1.管理人員對收費內部控制意識淡薄，影響了收費內部控制環(huán)境
目前有些醫(yī)院在制定醫(yī)院收費制度時，未結合自身實際情況，建立一套完善收費內部控制制度；有些醫(yī)院雖有制度，但執(zhí)行不嚴；有些醫(yī)院管理人員對收費部門本身不會給醫(yī)院帶來經濟效益，在思想上輕視收費內部控制。導致在收費管理過程中，不以制度管人，責任到人，全院上下在收費內控管理方面執(zhí)行寬松政策，使醫(yī)療收入的完整性在管理制度上得不到有效保障，其根源是某些領導對內控管理的重要性認識不足或不重視所致。
2.崗位設置不科學，權責分配不合理
中小型醫(yī)院在開展內部控制建設時，考慮到投入成本過高，卻忽視了收費業(yè)務是醫(yī)院重要經濟業(yè)務和高風險領域，在崗位設置中，常見的問題有：收費內部審核缺乏獨立性,往往是一人多崗多職，不相容職務未予分離，更有甚者連崗位職責都未確定，收費業(yè)務一人可以“一條龍”操作到底。投入成本是降低了，但有可能給醫(yī)院收入造成更大損失，這使醫(yī)院收入在源頭上就存在舞弊的空間，同時也制約了收費內部控制的發(fā)展。
3.未建立嚴格退費審批制度
病區(qū)可自行執(zhí)行退費；收費員辦理退費時手續(xù)不完備、收費負責人審核未把好第二道復核關；未結賬戶長期未清理；減免手續(xù)不齊全；減免項目金額沖減該患者醫(yī)藥賬戶等現(xiàn)象，造成不能真實、準確反映醫(yī)院收入，使醫(yī)院收入存在安全隱患。
4.票據管理制度不規(guī)范
有些醫(yī)院因人員條件限制，對崗位分離沒有足夠重視，表現(xiàn)在醫(yī)院票據管理員扮演票據管理（購領、保管、發(fā)放、收回）和票據審核工作的兩個角色；在票據使用方面，管理員發(fā)放票據時，未借助信息系統(tǒng)對區(qū)段實行監(jiān)控，導致使用票號與電腦記錄不一致，有些收費員責任心不強，票據隨意存放、隨意作廢等現(xiàn)象時常發(fā)生。
二、醫(yī)院收費內控管理的對策
1.加強收費內控管理理念，塑造良好的控制環(huán)境只有醫(yī)院各個層次人員, 上到院長, 下到各職能部門,科室員工,統(tǒng)一認識，做到該收應收、應收不漏，廣泛參與，共同實施的工作體系，才能保證收費內控管理制度的建立健全和有效實施。
2.明確崗位設置、規(guī)范收費基礎工作
每個醫(yī)院根據實際情況制定適宜的收費流程和具體的收費操作規(guī)范，使相關的每個崗位、每個環(huán)節(jié)都有明確責任，各項工作都能做到有規(guī)可依，有章可循。
3.嚴格收費稽核責任制
加強醫(yī)院收費內控的稽核應當成為醫(yī)院收費內控管理的主要力量。從縱向角度可設置往來賬稽核崗、收費審核崗、票據管理崗、票據審核崗、收費負責人。從橫向角度設置收費總審核崗。在執(zhí)行收入中⑴往來賬稽核崗：①負責各類醫(yī)保、特約單位結賬情況，確保醫(yī)院門診、住院發(fā)生的醫(yī)保費用與各醫(yī)保中心發(fā)生的醫(yī)保費用相等，月末對各醫(yī)保、特約單位的來款余額與財務賬核對；②負責對收費日報的銀聯(lián)刷卡金額和銀行進賬單金額核對，月末與財務賬核對余額。⑵收費審核崗：①每日復核收費員當天預繳金收退票據的起止號碼是否銜接，有無跳號、漏號等現(xiàn)象，預交金收退票據與預交金明細表、收入日報表相互核對。②月末將醫(yī)院信息系統(tǒng)記錄余額與財務余額核對。⑶票據審核崗：①收款票據存根聯(lián)與醫(yī)院系統(tǒng)記錄逐一核對,票據起止號，作廢、沖銷手續(xù)是否齊全；②對出納使用的各類票據存根與財務記賬憑證核對；③核對票據管理員的購、領、存登記表與庫存票據；④保管已使用票據，并按規(guī)定做好票據核銷工作。⑷票據管理崗：票據管理員在購置票據時，應同除票據審核員以外的財務人員前往購買、庫存保管、發(fā)放登記工作記錄。⑸收費負責人崗：每日下班前，負責收費員結賬工作，監(jiān)督收費員按日報反映的應繳現(xiàn)金全額上繳銀行，并將當日日報匯總應繳金額與上門收款的銀行工作人員核對。⑹收費總審核：①負責醫(yī)院收取的各種款項及時入賬和各項收入的完整性，各收費稽核崗的各類賬表與月末總收入相符。②負責門診、住院日報的復核并簽名后上報財務科，從源頭起實行收入復核制。③不定期抽查各稽核崗的執(zhí)行情況,內部各稽核崗間的組織協(xié)調和日常事務工作，發(fā)現(xiàn)可能存在的問題，及時查明原因并加以改進。
4.加強退費內控管理、建立退費內控制度
增收是提高醫(yī)院經濟效益的主要環(huán)節(jié)，但退費環(huán)節(jié)也不可小視。⑴病區(qū)日常退費，必須由病區(qū)提供退費申請憑據、扣費憑證、退費單、由護士長、科主任或授權人審批，涉及到相關醫(yī)技科室的檢查單，還應由該醫(yī)技科室科主任確認未查，方可到收費處由收費員執(zhí)行退費手續(xù)，下班后收費審核員根據收費員上交的退費單與退費報表進行核實，起到雙重監(jiān)督，防止任意退費發(fā)生。⑵未結賬戶欠費，對于醫(yī)院病人欠逃醫(yī)藥費時，由專人負責查詢上月出院未結欠費賬戶，并通知該病區(qū)配合收回欠費，對于出院欠費超過三個月，根據醫(yī)院退費制度規(guī)定，經分管院長批準后，進行掛賬處理，該欠款金額與科室業(yè)務收入掛鉤。⑶減免醫(yī)藥費，因特殊原因需要減免，對發(fā)生減免事項，須由經辦科室負責人，按規(guī)范填報減免審批單，經院長辦公會研究審批后，交收費處作為抵減現(xiàn)金交款金額，上報財務科作相應賬務處理。
5.加強票據管理，明確監(jiān)督檢查
加強對票據管理重視，做到專人票據管理，在票據的購領、保管、發(fā)放和回收審核與銷號工作不能由同一人負責。
6.提高工作人員的整體素質
首先，醫(yī)院招聘人員時，應要求應聘者具備相關從業(yè)資格證書和相關專業(yè)的學歷；醫(yī)院在選拔時應將專業(yè)勝任能力作為重要標準，特別是審核人員應具有敏銳的洞查力和分析判斷力；其次，醫(yī)院在日常工作中應切實加強員工培訓和繼續(xù)教育，不斷提升員工的業(yè)務素質；再者要定期考評，按勞分配，獎優(yōu)罰劣，以有效激勵會計人員的工作熱情，提高工作效率。
綜上所述，為確保醫(yī)院資金的安全和完整，加強醫(yī)院收費內部控制管理，思想上要重視收費內部控制，崗位上要分清收費權限，制度上要杜絕收費漏洞，應從各方面進行嚴格控制和監(jiān)督，只有完善的內部控制，才能為醫(yī)院資金安全提供扎實的保障。
參考文獻：
[1]謝永華.論加強醫(yī)院內控制度建設初探[J].管理觀察,2008,16,32.
文茜
身份證號碼
性 別
女
年 齡
24歲
政治面貌
共青團員
婚姻狀況
未婚
視 力 狀 況
身高(厘米)
0 cm
體重(公斤)
0 kg
民 族
漢族
戶口所在地
江西省
技術職稱
最 高 學 歷
本科
現(xiàn)居住地
南昌市(含區(qū)市縣)
畢業(yè)時間
2012
求 職 狀 態(tài)
目前正在找工作
電話、手機
個人主頁
地 址
南昌市082707214信箱
郵編
330008
受教
育及
培訓
狀況
2005年9 月 至 2008年7月
江西師范大學
財務管理 大專
專業(yè)描述：
2005.9—2008.7江西師大高職學院
江西財經大學
會計 本科
專業(yè)描述：
工
作
經
驗
摘
要
任職公司名稱: 江西省中亞電信科技有限公司 。
出納兼內勤
工作職責和業(yè)績:
接、發(fā)、處理、保管一切商務來電來函及文件。對客戶反饋的意見進行及時傳遞、處理。建立用戶檔案協(xié)助銷售人員編寫商務文檔，編制投標文件。 按要求進行市場信息收集并每天提供信息簡報，以郵件方式報銷售公司經理 完成領導交給的其他任務。 辦理銀行存款和現(xiàn)金領取。 負責支票、匯票、發(fā)票、收據管理。 做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負責保管財務章。 負責報銷差旅費的工作。 員工工資的發(fā)放。 報銷審核
任職公司名稱: 江西中服出國人員服務有限公司 。
2008年7 月 至 2009年4月
財務結算/會計助理
工作職責和業(yè)績:
協(xié)助會計編制會計憑證，系統(tǒng)錄入，裝訂憑證、登記銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬、明細分類賬和總賬. 協(xié)助會計負責借款、費用報銷、付款初審、往來登記的會計憑證處理. 協(xié)助會計辦理財務檔案資料的整理、統(tǒng)計、分析和處理工作. 協(xié)助會計負責日常財務報表制作及遞送. 其它財務部安排的各項工作任務.
任職公司名稱: 中國人民電器江西輸變電股份有限公司 。
2009年5 月 至 2009年11月
成本會計
工作職責和業(yè)績:
根據保管員提供的原材料入、出庫單據和產成品、半成品入、出庫單，登記材料、產成品及應付賬款明細賬；對各種材料和成品的出庫單要編制出庫成本單，登記相關賬目；按財務制度不定時的對保管員及進出庫物、賬、單進行抽查；組織每季度的物品盤點工作、核對入庫單、出庫單、庫存、廢料出庫及帳目并對盤點結果作出匯報；月終對各種材料的生產、入庫、出庫、庫存及使用數(shù)量情況要進行匯總匯報；全力協(xié)助車間開展工作，發(fā)現(xiàn)問題及時與車間溝通；定期向財務部長述職，并在規(guī)定的時間內及時提供各種電子報表；低值易耗品等的廢品處理財務人員每季度集中處理一次；
任職公司名稱: 南昌市文武財務管理咨詢有限公司 。
財務顧問主管
工作職責和業(yè)績:
外帳會計 獨立處理一般納稅人全盤帳務，與稅務、工商、銀行等來往 外貿企業(yè)會計處理 公司網站維護及其他行政工作
任職公司名稱: 有路網上書店加盟代售 。
淘寶代售
工作職責和業(yè)績:
整個淘寶書店銷售運作
求職意向
現(xiàn)從事行業(yè)：
互聯(lián)網
現(xiàn)從事職業(yè)：
互聯(lián)網
現(xiàn)職位級別：
初級職位（兩年以下工作經驗）
期望月薪：
面議
目前月薪：
2000-3000元
可到崗時間：
一周以內
期望工作性質：
全職
欲工作地區(qū)：
南昌市(含區(qū)市縣)
欲從事行業(yè)：
欲從事職業(yè)：
財務審計類、人事/行政管理類、經營管理類、銷售/顧問類、互聯(lián)網
技能特長
粵語熟練，溝通與協(xié)調能力良好，耐心細致，擅長營銷與企劃，善于表達。具有熟練的計算機技能。
外語水平
第一外語:英語 普通英語四級
第二外語:其它外語 普通英語四級
興趣愛好
美食 聽音樂 看書 打保齡球
自我簡評
本次實習的目的是要把在學校所學的知識充分運用到現(xiàn)實社會崗位中，找到實際差距以更好彌補當中所缺乏的問題所在。在實習當中我會更好的把握問題的方向，彌補平時書本所學的知識的漏洞。同時也通過對銀行業(yè)務的實習，掌握銀行業(yè)務的基本技能，熟悉銀行日常業(yè)務的操作流程以及工作制度等，為今后的工作奠定基礎。
二.實習具體內容
實習單位簡介
中國工商銀行，成立于1984年，在國內30000多個分支機構，與境外50多個國家和地區(qū)的410家銀行總行建立了關系，它是中國五大銀行之一，是世界五百強企業(yè)之一。作為中國資產規(guī)模最大的商業(yè)銀行，經過27年的改革發(fā)展，中國工商銀行已經步入質量效益和規(guī)模協(xié)調發(fā)展的軌道。2003年末資產總額約52791億元人民幣，占中國境內銀行金融機構資產總和的近五分之一。截至2010年末，工商銀行總資產134586.億元左右，居全球上市銀行之首。
我所實習的中國工商銀行臨淄支行分為三個部門，分別是營業(yè)部，公司業(yè)務部和風險部。三部門間相互聯(lián)系相互配合，協(xié)調一致，才能使銀行正常運作。下面介紹一下我實習的崗位：
1.柜面業(yè)務崗實習
柜面崗是銀行最基礎的工作崗位，也是我們平時去銀行辦理一般業(yè)務所接觸到的崗位。同時柜面崗分為現(xiàn)金業(yè)務區(qū)和非現(xiàn)金業(yè)務區(qū) ，業(yè)務對象分類分為對公業(yè)務和對私業(yè)務。我在剛開始實習的時候主要在非現(xiàn)金業(yè)務柜(對公業(yè)務區(qū))學習，通過細致觀察和師傅的耐心教導，我從中學到了不少知識。比如：
供應賬戶開戶需要的證件有：營業(yè)執(zhí)照，企業(yè)代碼證，稅務登記證，法人和降半人身份證，授權書，開戶許可證，說明書等，非本地單位開戶需出示當?shù)厝算y行開出的為開立基本戶的證明。開立銀行賬戶經人像憑批準后次日起的三個工作日后才能辦理支付業(yè)務。企業(yè)與銀行辦理業(yè)務受限就是需要在銀行開立結算賬戶。銀行結算賬戶是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取轉賬結算等資金收付活動的活期存款賬戶。單位銀行結算賬戶暗用途分為基本存款賬戶，一般存款戶，專用存款戶和臨時存款戶四種。基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，存款人日常經營活動的資金收付及其工資，獎金和現(xiàn)金支取應該是通過該賬戶辦理。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存，借款歸還和其他結算資金支付。該莊戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。而專用存款賬戶則是用于辦理各項專用資金的收付，臨時存款賬戶是辦理臨時機構及存款人臨時經營活動發(fā)生的資金收付。
2.大堂經理崗位實習
在一半的實習時間里，除了跟綜合柜員和客戶經理學習銀行業(yè)務外另外就是向大堂經理學習營銷技巧，維持大堂秩序以及解答客戶的咨詢。我在此實習期間學會了單據管理，例如：如果客戶要辦卡開戶或辦存折，我們要為其提供《個人客戶業(yè)務申請書》并輔助客戶正確填寫。如果不是本人親自辦理，還需要為其提供《人開立個人結算賬戶核實單》。如果客戶要存辦理對公轉賬業(yè)務，我們要為其提供《進賬單》并讓客戶將轉賬支票正反面的付款人，收款人，背書人和被背書人填好，檢查公司章有無模糊現(xiàn)象等，檢查完畢后將客戶引至非現(xiàn)金業(yè)務區(qū)對應窗口辦理業(yè)務。在大堂工作要特別注重禮儀，禮儀是人們在社交活動中形成的規(guī)范準則，時刻在與客戶打交道的大堂經理代表著企業(yè)的形象和名譽，所以一切要小心謹慎。要想做好大堂經理工作必須要做到干練，穩(wěn)重，自信，親和。營業(yè)中的禮儀主要有：解答客戶問題，營業(yè)中分流客戶，維持秩序，社當理財產品營銷。其中解答客戶問題就要求大堂經理必須了解銀行的每一業(yè)務的操作流程，所以想要做好一個大堂經理，必須要擁有豐富的知識面。
3.公司業(yè)務部實習
在剩下的時間里就是在公司業(yè)務部實習，公司業(yè)務部也就是銀行的信貸部門，主要負責給中，大型企業(yè)貸款。而企業(yè)向銀行貸款必須滿足一定的貸款條件，例如企業(yè)的經濟狀況良好，需有能力償還貸款。貸款要提供的材料有很多，例如借款申請書，產品供銷合同，企業(yè)基本信息報告，企業(yè)近三年的從財務報表，特別關注，貸款卡信息，公司股東會決議等等。此外，企業(yè)與銀行還需簽訂核保書，最高額保證合同等。具體貸款流程如下：
1> 受理?？蛻舻纳暾堃话阌砷_戶行受理和初審，并由該行對受理的貸款提出初步意見。
2> 初審。固定資產貸款初審階段審查內容主要是下級行申請報告，項目批準文件，業(yè)主借款申請書，借款人近期報表狀況，項目貸款條件。
3> 評估。貸款項目的青古一半由中國工商銀行信貸評估部門組織進行。評估應具備的資料，借款人營業(yè)執(zhí)照，公司章程，貸款證，貸款申請書。公司近三年的審計報告和資產負債表，損益表和縣級流量表等。有權部門對項目立項的批復，項目可研報告，環(huán)保部門的批復文件等。市場供求，產品價格，行業(yè)狀況分析資料。項目建設資金來源證明文件等。
4> 審查審批
5> 發(fā)放貸款
三.實習心得體會
這次實習，總的來說，有苦有甜。對我來說，是一種挑戰(zhàn)，也是一個機會。一個月的銀行實習，讓我對銀行的基本業(yè)務有了一定的了解，并且我覺得自己在其他方面的收獲也是非常大。我真實地感受到自己所學的知識的淺薄和在實際運用中的專業(yè)知識的匱乏。剛開始的一段時間里，對一些工作感到無從下手，茫然不知所措。在學校學到的知識，一旦接觸到實際，才發(fā)現(xiàn)自己的差距。
兩年以上工作經驗 |男| 25歲（1986年1月18日）
居住地：上海
電 話：138********（手機）
E-mail：
最近工作 [1 年8個月]
公 司：XX娛樂有限公司
行 業(yè)：娛樂/休閑/體育
職 位：人事主管
最高學歷
學 歷：本科
?！I(yè)：工商管理
學 校：華中農業(yè)大學
自我評價
熟悉國家財政、法規(guī)，具備財務相關的專業(yè)知識，以及財務管理方面的經驗，能夠熟練使用主流財務軟件，曾為多個投資項目編寫長期投資、運營預算分析報告，能夠為公司的財務管理及預算控制提出有建設性的意見。具有跨國公司相關工作經歷，良好的溝通能力，熟練的雙語能力，工作兢兢業(yè)業(yè)，愿意為事業(yè)奮斗和付出。
求職意向
到崗時間： 一個月內
工作性質： 全職
希望行業(yè)： 娛樂/休閑/體育
目標地點： 上海
期望月薪： 面議/月
目標職能： 部門主管
工作經驗
2010/4—至今：XX娛樂有限公司[ 1年8個月]
所屬行業(yè)：娛樂/休閑/體育
行政人事部 人事主管
1、負責起草及修訂公司各項管理制度；
2、負責制定公司年度人力資源成本方案；
3、根據公司發(fā)展的需要制定公司人員需求計劃，確定編制，制定招聘計劃和招聘方案，組織公司的招聘工作以及關鍵崗位員工的選拔、考察、測評和培養(yǎng)；
4、負責擬訂薪酬管理、績效考核、招聘錄用、人員離職和試用期管理等人事基礎管理流程；
5、負責監(jiān)督、指導、執(zhí)行人力資源管理各模塊工作的開展；
6、負責公司培訓體系的搭建與實施，組織公司員工的進行各種培訓；
7、規(guī)劃員工活動，推動公司理念及企業(yè)文化的形成。
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2009/3—2010/3：XX建筑工程有限公司 [ 1年]
所屬行業(yè)：建筑/建材/工程
綜合辦公室 辦公室主任
1、負責信息系統(tǒng)建設、辦公自動化網絡維護；
2、負責協(xié)調與當?shù)匦姓块T的關系，維護公司的權益；
3、負責起草各類公司文件、總結、會議紀要等；
4、負責公司行政各種費用的監(jiān)控、審核，加強費用審批管理；
5、負責檔案、文件管理印鑒審批，資料存檔；
6、負責公司辦公用品采購，固定資產的采購管理；
7、負責員工活動、旅游及慶生會的組織安排工作；
8、協(xié)助上級處理其他緊急事務。
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2008/7--2009 /2：XX金融投資有限公司 [ 8個月]
所屬行業(yè)：金融/投資/證券
財務部 財務助理
1、負責公司成立至今的所有財務手續(xù)，如一般納稅人資格申請、防偽稅控使用申請、銀行開戶、網上報稅、網上認證等；
2、負責稅票的管理工作；
3、負責辦理抄報稅、增版增量等各類稅務手續(xù)；
4、負責解答客戶的咨詢，包括電話、郵件的咨詢，解答對發(fā)票和款項等的疑問；
5、負責劃轉、核算內部往來款項，到款確認，及時登記現(xiàn)金、銀行日記賬；
6、處理銀行回單及支票，匯票，水單等單證；
7、協(xié)助會計做好各種賬務與報稅的處理工作。
教育經歷
2004/9 --2008 /7 華中農業(yè)大學 工商管理 本科
證 書
2007/5 人力資源崗位資格證書
2006/12 大學英語六級
2005/12 大學英語四級
關鍵詞：金谷農商銀行；信用卡；可行性分析
中圖分類號：F832.33 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）007-000-02
一、信用卡業(yè)務發(fā)展背景
我國信用卡發(fā)展可以大體的分為三個階段，1979年到1995年是信用卡導入發(fā)展期，1995年到1999年處于發(fā)展的緩慢調整期，1999年至現(xiàn)在，進入一種快速發(fā)展時期。
信用卡業(yè)務是一項高利潤的銀行業(yè)務，信用卡透支消費的年利息高達18%。信用卡業(yè)務已成為許多國際大銀行的主要業(yè)務和重要利潤來源。如花旗銀行的信用卡業(yè)務收益就占其純利潤總額的30%，美國運通公司的運通卡業(yè)務利潤更占了其公司全部利潤的70%，未來信用卡業(yè)務收入將有可能占到一個銀行收入1/3的支柱。隨著近年來利率市場化步伐加快，銀行來自貸款利差的收入已在逐步下降，銀行利潤的增長受到了較大沖擊，而信用卡透支利息則相對較高，在國家頒布的銀行卡管理規(guī)定中，信用卡透支貸款利率0.5‰的日息，換算成年利率則高達18.25%。扣除運作成本、利息支出及一定的壞賬準備，信用卡業(yè)務的利差仍然在8個百分點以上。
目前，國內銀行業(yè)信用卡業(yè)務的發(fā)展速度是超常規(guī)的。一些發(fā)達城市的業(yè)務已出現(xiàn)連續(xù)多年翻倍的增長速度，從2007年開始，國內銀行卡市場驟然升溫。如中國工商銀行把信用卡業(yè)務獨立出來，成立中國第一家信用卡公司。2007年11月廣東發(fā)展銀行打出了“全國首張針對女性的銀行卡-廣發(fā)真情卡”，創(chuàng)新點十分矚目。同時2007年12月招商銀行鼎力推出“一卡雙幣”信用卡，且可透支額度前所未有的高、手續(xù)也少見的簡便。各發(fā)卡銀行屢出奇招，搶占市場。
據《2011年中國信用卡報告》數(shù)據顯示，截至2011年末，中國信用卡市場累計發(fā)卡量為2.85億張，意味著每5個人就擁有一張信用卡。同時，2011年中國信用卡全年消費額達4.1萬億元，在全社會消費品零售總額中比重達到了22.6%，意味著2011年中國人花出去的錢中，每5元就有1元是通過信用卡刷掉的，這些都彰顯出國內銀行業(yè)在信用卡銷售領域中皆大歡喜的局面。
隨著中國金融市場全面開放的日益臨近，以及存貸利率差日漸縮小，為保持企業(yè)利潤的增長，國內商業(yè)銀行紛紛在零售銀行業(yè)務上展開布局，尤其是信用卡業(yè)務成為各家銀行的重點發(fā)展領域。目前，大型國有商業(yè)銀行憑借雄厚的資本實力、廣大的客戶群體、分布廣泛的分支機構、完整的產品線、多年沉淀的良好品牌等眾多優(yōu)勢，在信用卡業(yè)務領域占據著主導地位。
目前，信用卡業(yè)務已經成為各商業(yè)銀行另一個重要的利潤增長點。信用卡業(yè)務已逐漸成為零售業(yè)務中利潤率最高，風險最分散的的業(yè)務，所以越來越得到各商業(yè)銀行的關注。同時，信用卡業(yè)務競爭趨勢也越來越激烈。據有關數(shù)據統(tǒng)計，2002年全球信用卡業(yè)務的平均資本報酬率為23%，遠遠高于其他金融業(yè)務的收益水平，所以說在一定規(guī)模支持下，信用卡業(yè)務優(yōu)勢越發(fā)明顯。面對國內商業(yè)銀行的激烈競爭。面對這種情況，作為一家地方性金融機構，內蒙古呼和浩特金谷農商銀行只有認清信用卡業(yè)務發(fā)展的現(xiàn)狀，盡快通過監(jiān)管機構審批，開展信用卡業(yè)務，才能提高市場競爭優(yōu)勢，獲得更長遠的發(fā)展。
二、開辦信用卡業(yè)務的必要性
隨著我國農村城鎮(zhèn)化建設的步伐加快和普惠金融的全面推廣，金谷農商銀行近年來業(yè)務發(fā)展迅猛，作為農村金融的主力軍，有必要也有責任為全區(qū)農村牧區(qū)提供電子化金融服務，讓廣大農牧民在方便使用金牛借記卡的基礎上享受更加快捷實用的信用卡服務。
（一）開辦信用卡業(yè)務是開辦公務員卡的基礎
金谷農商銀行發(fā)行公務員卡是當?shù)卣针娮踊男枰?，如我行不具備發(fā)行公務員卡的資格，將一定程度上影響當?shù)卣针娮踊倪M程，影響了當?shù)卣霓k事效率，加大了當?shù)卣男姓杀?。同時，發(fā)行公務員卡，也為我行提供了更加廣泛的業(yè)務發(fā)展渠道。
（二）開辦信用卡業(yè)務是擺脫金谷農商銀行業(yè)務瓶頸制約，確保生機和發(fā)展源動力的需要
目前，對各金融機構來說，信用卡業(yè)務已成為一種不可或缺的經營手段，我區(qū)已有十幾家銀行開辦了信用卡業(yè)務或準信用卡業(yè)務，而金谷農商銀行服務手段單一，僅有金牛借記卡這一銀行卡產品，在一定程度上制約了我行業(yè)務的拓展。因此，開辦信用卡業(yè)務對于我行來說已成為當務之急。
（三）開辦信用卡業(yè)務是進一步提升金谷農商銀行服務質量與效率的需要
銀監(jiān)部門從防范風險、加強行業(yè)管理的角度出發(fā)，做出了規(guī)范清理農村信用服務點的決定，因此部分郊區(qū)、村鎮(zhèn)出現(xiàn)了金融機構的服務空白。由于銀行卡業(yè)務受地域限制相對較少，通過信用卡授信，借助于收單商戶、網上銀行、手機銀行等支付渠道，解決了農區(qū)客戶資金困難，填補了農村金融機構的服務空白。
（四）開辦信用卡業(yè)務是更好地服務“三農三牧”及新農村建設的需要，是普惠金融的重要組成部分
富裕起來的農牧民和個體工商經營者，是金谷農商銀行發(fā)展信用卡業(yè)務的重要對象。在保證誠信的前提下，向其發(fā)放具有信用功能的信用卡，并根據其經濟實力給予相應的循環(huán)使用信用額度，使其在生產經營和正常消費活動中遇到資金周轉困難時，可以很方便地取得我行小額貸款，維持生產經營活動和消費行為的正常進行，從而更好地支持新農村建設，縮小城鄉(xiāng)差距，使現(xiàn)代金融服務實實在在的普惠到廣大小微客戶和農牧民身上。
（五）開辦信用卡業(yè)務是銀行業(yè)適應全面信息化建設的需要
任何一家銀行要發(fā)展壯大就必須跟上時代步伐，順應行業(yè)發(fā)展的大趨勢。隨著貨幣結算電子化和信息化的日趨成熟，銀行業(yè)已經邁入網絡時代，互聯(lián)網金融已經成為現(xiàn)代銀行必須面對的現(xiàn)實，信用卡業(yè)務作為金融互聯(lián)網時代最重要的組成部分，農村金融機構只有大力拓展信用卡業(yè)務，才能在互聯(lián)網金融時代與同行業(yè)具有同等的競爭機會。
（六）開辦信用卡業(yè)務，可以產生巨大的經濟效益和社會效益
發(fā)卡機構可收取持卡人所持信用卡應付未清償信用余額產生的利息收入。信用卡進行消費時，商戶為此向我行返還占消費額一定比例的傭金。持卡人因獲得持有并使用金牛信用卡的權利而應向金谷農商銀行交納費用。隨著信用卡業(yè)務的發(fā)展，我行將為信用卡業(yè)務提供更多服務，客戶在享受服務的同時必須向金谷農商銀行交納一定的費用，如提現(xiàn)手續(xù)費、轉賬手續(xù)費、調閱簽單費等，還包括處理持卡人違背協(xié)議事項而向其收取的雜項費用等。
三、開辦信用卡業(yè)務的可行性
（一）根據信用卡業(yè)務風險特征，制定了嚴密的風險管理措施。金谷農商銀行為加強對信用卡業(yè)務管理，提高信用卡資產質量，防范和化解風險，制定了《金谷農商銀行信用卡業(yè)務風險管理辦法》，對信用卡業(yè)務的風險特征進行了詳細的說明并規(guī)定了全面的防范措施。
信用卡業(yè)務風險管理包括風險防范、控制和處理三個方面。涉及銀行、商戶、持卡人多個環(huán)節(jié)，貫穿于整個信用卡業(yè)務過程。風險防范主要是發(fā)卡前的資信調查和評估；風險控制包括交易管理、透支限額管理、授權、止付管理等方面；風險處理包括業(yè)務保險、追討債務、呆賬核銷等方面。
（二）安全、高效的銀行卡業(yè)務支持系統(tǒng)
自治區(qū)聯(lián)社擁有先進的基于IBM AS400封閉操作系統(tǒng)的銀行業(yè)務綜合處理系統(tǒng)。在全區(qū)范圍內實行數(shù)據集中式管理模式，全區(qū)范圍內實現(xiàn)了儲蓄的通存通兌和對公業(yè)務的通存，并通過農信銀和人行的大小額業(yè)務實現(xiàn)全國互通。在系統(tǒng)軟件設計方面，我們采用嚴密的柜員管理和授權控制，為賬務處理和系統(tǒng)安全提供了強大的科技支撐。
在信用卡系統(tǒng)建設方面，經過反復考察和比較，決定將信用卡發(fā)卡系統(tǒng)外包給銀聯(lián)數(shù)據服務有限公司，并由其負責日常維護。銀聯(lián)數(shù)據公司的發(fā)卡系統(tǒng)具有嚴密的科學性、安全性和規(guī)范的技術標準，并已在中國銀聯(lián)的系統(tǒng)認證上和實踐上得到了證明。截止2013年12月底，全國有包括興業(yè)銀行、民生銀行、華夏銀行、上海農商行、江蘇農聯(lián)社等一百多家金融機構與其進行外包合作，均運行穩(wěn)定。
（三）加入使用人民銀行個人、企業(yè)征信系統(tǒng)和中國銀聯(lián)風險信息共享系統(tǒng)
通過使用人行個人、企業(yè)征信系統(tǒng)，中國銀聯(lián)風險信息共享系統(tǒng)，可在發(fā)行信用卡、拓展特約商戶或辦理其他個人消費信貸業(yè)務時，對客戶進行信用審查；在業(yè)務辦理過程中重新評估持卡人信用，及時發(fā)現(xiàn)高風險持卡人；在催收過程中警告持卡人其拖欠行為會被錄入系統(tǒng)，以提高催收效果等進一步控制和防范信用卡風險。
四、信用卡業(yè)務開辦準備工作
（一）開辦信用卡業(yè)務人員、崗位配備情況
目前，信用卡業(yè)務歸屬金谷農商銀行科技電子部管理，部門內設銀行卡中心，卡中心設置綜合崗、業(yè)務崗、會計崗、審批崗、風險防控崗、系統(tǒng)維護崗、授權崗、復核崗等崗位，各崗位工作人員在經過業(yè)務培訓和學習，均已基本具備了從事信用卡業(yè)務的專業(yè)素質。
同時，由農村信用社聯(lián)合社負責將客服中心于2014年1月從科技部分離，成為獨立的職能部門，負責包括信用卡業(yè)務在內的客戶服務工作。
（二）根據金牛信用卡業(yè)務發(fā)展需要，制定了相應的管理制度與實施規(guī)則
金谷農商銀行根據信用卡業(yè)務發(fā)展需要，制定了《金谷農商銀行金牛信用卡章程》、《金谷農商銀行金牛信用卡業(yè)務管理辦法》、《金谷農商銀行金牛信用卡業(yè)務操作規(guī)程》、《金谷農商銀行金牛信用卡業(yè)務會計核算辦法》、《金谷農商銀行金牛信用卡業(yè)務風險管理辦法》、《金谷農商銀行銀行卡中心崗位設置和職責》等嚴格、可行的一系列制度及科學管理體系，確保了信用卡業(yè)務操作、管理和發(fā)展的安全性和規(guī)范性。
（三）金牛信用卡業(yè)務發(fā)展工作步驟及時間安排
在金牛信用卡業(yè)務獲批后，金谷農商銀行將本著“嚴控風險，穩(wěn)步發(fā)展”的原則，在轄內穩(wěn)步推動該項業(yè)務發(fā)展。在開辦過程中，自覺地接受當?shù)乇O(jiān)管部門的監(jiān)督管理，將銀行卡業(yè)務風險信息以及銀行卡業(yè)務數(shù)據、報表等資料按時向監(jiān)管部門進行報送。
總體上，金谷農商銀行開辦金牛信用卡業(yè)務不僅是金融業(yè)發(fā)展的大勢所趨，也是內強服務、外樹形象、增強競爭力的必然要求。通過信用卡業(yè)務的開展，必將為金谷農商銀行進一步做大做強奠定良好基礎，為其與其他國有、股份制銀行競爭提供強有力的武器。
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一、傳統(tǒng)柜面業(yè)務的局限
長期以來，國內商業(yè)銀行的前臺業(yè)務被人為地劃分為人民幣對公、儲蓄、信用卡、公積金以及外幣對公、儲蓄等不同種類的業(yè)務，即使在同一營業(yè)場所受理、同一城市綜合業(yè)務網絡系統(tǒng)上核算，上述業(yè)務仍然需要分別設置柜臺辦理，同一營業(yè)網點的工作崗位被人為地分割為缺乏聯(lián)系、缺乏協(xié)調的幾部分。
這種勞動分工形式，具有很大的局限性，越來越難以適應目前及今后業(yè)務發(fā)展的需要，主要體現(xiàn)在以下幾方面：
第一，程序煩瑣，辦理復雜?？蛻粼谵k理不同的業(yè)務時，需要在不同的柜臺辦理；即使辦理同一筆業(yè)務也必須在不同柜臺來回走動、等候，使客戶感到極為不便。
第二，忙閑不均，浪費資源。在營業(yè)網點中，常常是某類業(yè)務繁忙，另一類業(yè)務工作量不足，但囿于業(yè)務分工，無法進行調劑。這種由業(yè)務種類決定的營業(yè)網點勞動組合方式，并不是會計核算的內在要求。不但客戶難以理解，影響了銀行的對外形象，而且員工忙閑不均，挫傷了員工工作積極性，造成人力資源的浪費，甚至影響到內部控制制度的落實，制約了網點的業(yè)務發(fā)展。
第三，操作單一，提高困難。在目前這種分工情況下，許多員工往往一直從事單一的某類業(yè)務，對其他業(yè)務少有接觸、學習的機會，難以全面掌握業(yè)務，妨礙了員工綜合素質的提高。
二、綜合柜員制的試行情況
綜合柜員制是指營業(yè)網點在法定業(yè)務范圍內，按照規(guī)定的業(yè)務處理權限和操作流程，由單一員工或多個員工組合，通過臨柜窗口為客戶綜合辦理本外幣對公會計、出納、儲蓄、信用卡等多種金融業(yè)務，并獨立承擔相應責任的一種勞動組合方式。該方式體現(xiàn)“以客戶為中心”的理念，盡可能地將批量處理核算工作集中于后臺辦理，減輕前臺的工作壓力，確保優(yōu)質服務質量和提高工作效率。
近年來，建設銀行四川省分行把推進綜合柜員制作為改進服務方式、提高工作效率的一項重要內容，現(xiàn)以建行某縣支行運行情況為例，對建設銀行綜合柜員制的運行情況分析如下：
（一）運行情況正常，崗位設置合規(guī)。從2002年6月13日上線運行以來、該支行經歷了會計結息、儲蓄結息、年終結轉以及多個雙休日、節(jié)假日，運行情況基本正常。
該支行日均業(yè)務量700-800筆，日均現(xiàn)金業(yè)務量600多筆，現(xiàn)金收付500萬元左右。綜合現(xiàn)金流量較大的實際情況，柜臺組合采用完全柜員方式，即所有柜員均能辦理現(xiàn)金及轉賬業(yè)務。
該支行會計柜原有會計人員11名（其中：會計主管2名，記賬復核4名，經費記賬1名，票據交換1名，綜合崗2名，咨詢崗1名）、出納人員3名，儲蓄人員6名；實施柜員制后，將會計出納柜臺、儲蓄所統(tǒng)稱為“營業(yè)室”，營業(yè)室共有人員18名，其中：業(yè)務主管2名，柜員8名（含3名輪崗人員），綜合員4名，票據交換1名，憑證整理1名，咨詢崗1名，專職驗印1名。
（二）取得顯著效果，達到預期目的。
1.更高效地為客戶提供服務。綜合柜員制業(yè)務流程減少了中間環(huán)節(jié)，如過去客戶支取現(xiàn)金，需先后到會計、出納柜辦理下賬和支現(xiàn)，實施柜員制后，在一個柜臺即可辦理完畢，從而縮短了客戶辦理業(yè)務的時間，提高了工作效率；同時，通過窗口設置的改變使業(yè)務均衡分布。該支行過去設置3個儲蓄窗口，2個會計窗口，常出現(xiàn)儲蓄窗口外客戶排隊等候的現(xiàn)象。實施柜員制后，前臺打破公私界限共設置5個窗口，為儲戶辦理業(yè)務的窗口增加，同時可根據業(yè)務量的大小隨時增補接待客戶的窗口，一定程度上緩解了客戶排隊等待的現(xiàn)象。
2.人員素質得到提高。綜合柜員制要求前臺人員必須通曉會計、儲蓄等多種業(yè)務，為適應這種要求，該支行前臺人員上線前一個月通過崗位輪換、集中學習等多種形式相互熟悉業(yè)務，從而綜合業(yè)務知識和業(yè)務技能更為全面。人員素質的提高既滿足現(xiàn)行綜合柜員制推行的要求，也為將來實施會計、儲蓄有機整合打下了堅實基礎。
3.達到了減員的目的。實施柜員制后，該支行由原來的20名會計儲蓄人員（其中會計11名、出納3名、儲蓄6名）減少至18名。按照其崗位設置現(xiàn)狀，相互業(yè)務更為熟悉后，人員還可進一步減少。實施綜合柜員制通過對會計、出納、儲蓄業(yè)務及流程的整合，對前臺人員崗位分工的調整，在一定程度上達到了減員增效的目的。
三、推行綜合柜員制的難點及建議
（一）操作系統(tǒng)不盡合理，尚需改造完善。全面推行綜合柜員制，現(xiàn)有的城市綜合業(yè)務網絡系統(tǒng)需要進行適當改造。
1.柜員操作畫面需改造。綜合柜員根據受理的客戶業(yè)務（票據），通過簡單的操作，在同一臺終端上選擇相應的記賬畫面，辦理業(yè)務。
2.現(xiàn)行日終（日中）扎賬模式需完善。前臺網點軋賬平衡——系統(tǒng)軋賬平衡的二級平賬模式，不利于提高前臺工作效率，應改為柜員扎賬平衡——網點軋賬平衡——系統(tǒng)軋賬平衡的三級平賬模式。柜員軋賬，一是所記錄的流水賬借貸方發(fā)生額相等，二是柜員尾箱賬款相符，三是柜員負責使用、保管的重要單證賬證相符。為實現(xiàn)柜員獨立軋賬，柜員受理業(yè)務后，必須完整記載借、貸雙方發(fā)生額。系統(tǒng)已實現(xiàn)聯(lián)動交易的，系統(tǒng)聯(lián)動登記借、貸方發(fā)生額。
3.安全控制方面的改造。安全控制方面的改造主要有兩方面，一是為實行綜合柜員制，系統(tǒng)必須進行的授權改造，即由系統(tǒng)控制各柜員、綜合員、業(yè)務主管可以經辦的業(yè)務范圍，控制柜員交易金額權限，柜員超過權限受理的業(yè)務，必須得到綜合員或業(yè)務主管及時授權后才能辦理。二是各行根據實際情況自行增加的安全控制功能，如柜員收付現(xiàn)金控制，即在收付現(xiàn)金時，柜員必須輸入現(xiàn)金券別、張數(shù)、金額，由系統(tǒng)核對柜員經辦業(yè)務正確與否。如重要單證使用銷號控制；客戶回單控制，即與客戶約定，現(xiàn)金交款單、儲蓄存款憑條、儲蓄取款憑條的回單以及儲蓄存單（折）等必須采用機器打印，手工填制，涂改無效。
4.后臺數(shù)據的整合。目前的程序未經特別優(yōu)化，工作強度和工作量增大，導致上線后工作效率有所降低。如，每筆現(xiàn)金業(yè)務必須在現(xiàn)金出納系統(tǒng)中錄入，同時，還要在會計或儲蓄系統(tǒng)中做賬務處理，明顯增大了工作量（特別是個人業(yè)務發(fā)生較多時更為明顯）；日終軋賬時，因尾箱擺在儲蓄柜臺，會計柜臺的取現(xiàn)業(yè)務必須通過內部往來進行劃轉。而且每個柜員都需作三套系統(tǒng)賬務的平衡處理，因此，柜員業(yè)務量增大，工作時間延長。
（二）培訓、提高人員素質。目前國內商業(yè)銀行由于沿用傳統(tǒng)的業(yè)務分工方式對崗位進行劃分，所有崗位培訓教材及培訓課程均局限于單一的柜面業(yè)務。原會計柜臺分工較細而且會計人員基本未辦理儲蓄業(yè)務，而原儲蓄人員也未經辦過會計業(yè)務，推行綜合柜員制后由于培訓時間短，工作效率受到一定影響，需培訓人員多，操作人員熟練程度有待進一步提高。應結合綜合柜員制的特點，編寫、制訂較為全面的人員培訓教材，提高人員綜合素質。
（三）制訂配套管理體制。綜合柜員制實行以后，原有的會計、儲蓄制度及規(guī)定與現(xiàn)行操作不配套，容易出現(xiàn)風險隱患，應盡快對相關制度進行梳理。
1.印鑒卡管理制度的改進。為防范風險，印鑒卡必須由客戶填制。各行可按現(xiàn)行規(guī)定，開戶時由客戶統(tǒng)一填制若干套一正二副印鑒卡；也可由各行統(tǒng)一印制一正多副的印鑒卡，開戶時由客戶統(tǒng)一填制多套。不論采用何種方式，各行必須加強印鑒卡的登記、管理工作，特別是多余的空白副卡以及多余的、已填制的副卡登記、管理工作。
2.印章的準備問題。現(xiàn)金訖章已經準備，但儲蓄業(yè)務用公章的使用應予變更。綜合柜員制管理辦法中明確提出線條式管理，但管理部門較多，存在“大家都在管，大家都沒管”的真空局面。如何對實行綜合柜員制的營業(yè)網點進行檢查與控制？各個部門該檢查哪些內容？需要進一步明確。憑證的規(guī)范性：如沖正憑證未經主管授權，只要不超過授權金額，計算機自動復核；又如部分憑證不需復核，柜員即可軋賬，但憑證簽章如何規(guī)定？多個柜員處理業(yè)務，科目日結單由誰簽章合適？考核辦法的配套及考核措施的落實，對綜合柜員制的順利開展極為重要，應制訂統(tǒng)一的考核標準。
四、推廣綜合柜員制應堅持積極穩(wěn)妥的原則
一、當前銀行內部控制出現(xiàn)的新問題
問題一：技術性風險錯誤或事故難以根絕
什么是技術性風險錯誤或事故呢？技術性風險錯誤或事故是由于業(yè)務人員在辦理某些業(yè)務時因業(yè)務數(shù)量、強度及對業(yè)務熟知程度等因素發(fā)生變化而出現(xiàn)在內部控制環(huán)節(jié)上的錯誤或事故。銀行內部審計檢查中發(fā)現(xiàn)的諸如：儲蓄單折跳號使用，流水賬頁短缺，辦理異地通兌業(yè)務電話核對記錄不全，柜員沒有按照規(guī)定的頻度修改口令，柜員調離后沒有及時修改有關口令，部分手工登記簿記錄不全等問題一般就屬于技術性風險錯誤。按理來說，技術性風險錯誤不是當前銀行內部控制出現(xiàn)的新問題，在防范技術性風險錯誤上，很多銀行的總行和基層行采取了很多措施，制定了很多考核獎罰辦法，甚至為此已經處理、辭退了一部分有關的責任人，但是，每次檢查還是發(fā)現(xiàn)了較多的技術性風險錯誤，所以，這些“常查常出”的技術性風險錯誤或事故難以根絕是當前銀行內部控制中出現(xiàn)的新問題。
問題二：內部控制制度建設難以適應業(yè)務發(fā)展的需要
當前銀行內部控制制度建設難以適應業(yè)務發(fā)展的需要表現(xiàn)在三個方面，一是制度建設滯后。某支行經上級管理機構批準在營業(yè)部實行綜合柜員制業(yè)務處理，營業(yè)部設置柜員若干名，綜合柜員2名，其中：綜合柜員1名，儲蓄綜合柜員1名；總綜合柜員1名。綜合柜員制打破了原先儲蓄、會計業(yè)務處理各自分設，分人處理的模式，柜員既做會計業(yè)務，也做儲蓄業(yè)務。實際運行中，由于上級行對總綜合柜員與綜合柜員之間，會計和儲蓄綜合柜員之間的內部控制制度，綜合柜員與上級機構內部往來控制制度，綜合柜員制業(yè)務檢查等制度建設上沒有能根據業(yè)務發(fā)展狀況及時作出有關規(guī)定，使基層機構對綜合柜員制的很多控制照搬照抄原會計、儲蓄業(yè)務柜員制的有關規(guī)定，當遇到會計業(yè)務與儲蓄業(yè)務相互交叉時，因缺乏相關制度，內部控制可能出現(xiàn)薄弱點，而且上級機構沒有設立負責綜合柜員制管理的有關部門，對網點進行檢查時，會計、儲蓄部門只對各自分管的業(yè)務進行檢查，給綜合柜員制的內部控制檢查留下了風險點。二是部分制度不切合實際，執(zhí)行流于形式或難以實施。內部審計中發(fā)現(xiàn)某行大部分基層機構對逾期貸款按半年發(fā)放催收通知，沒有執(zhí)行每季發(fā)出書面催收通知的規(guī)定；保管的客戶利息清單沒有執(zhí)行簽字領取制度；部分大額現(xiàn)金的存取沒有領導簽字。在實際運作中，對逾期貸款每季發(fā)送書面催收通知數(shù)量多，工作重復，成本高，況且按有關規(guī)定貸款存續(xù)期間適用訴訟時效中斷的有效期限為2年，只要在訴訟時效中斷的有效期限內發(fā)放書面催收通知并收到回執(zhí)即能起到作用，因而這項制度在基層機構基本沒有得到落實。大額現(xiàn)金支付的審批制度規(guī)定5萬元以上的現(xiàn)金支付需辦事處分管領導審批，基層網點遇到此類問題處理起來費時不說，碰到領導不在，就只好事后補簽了事。三是部分制度針對性差，頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，有病無病一起服藥的現(xiàn)象時有發(fā)生。例如：由于某行在異地通兌業(yè)務上出了問題，上級行就定了個：“二查一做”規(guī)定要求每個行遵照執(zhí)行，實際上只要按原有的規(guī)定認真執(zhí)行就不會出風險，由于該規(guī)定針對性較差，沒有考慮每個行的具體情況，在業(yè)務較大的網點因執(zhí)行此規(guī)定延長了其他客戶等待的時間招致了客戶的不滿，一段時間下來后，基層網點機構往往又回到以前的做法上去了。
問題三：人力資源配置方式不能適應內部控制的要求
銀行內部控制是根據業(yè)務流程，確定每一個風險控制點，對銀行相關業(yè)務人員進行控制和檢查，其核心控制要求是職責分離。，大部分銀行的分理處配置7名左右工作人員，儲蓄所配置5名左右工作人員，隨著網點經營業(yè)務品種逐漸增加的趨勢，如：匯票業(yè)務，各類收費業(yè)務，異地存取、劃轉、業(yè)務咨詢服務以及外出攬儲吸存等增加網點業(yè)務工作量的同時，也增加了網點機構風險控制點。根據內部控制的要求，銀行基層網點要根據業(yè)務品種的不同，各個環(huán)節(jié)必須按規(guī)定做到分人分崗。然而，目前銀行的人力資源配置還停留在主要按業(yè)務量定編定崗的方式上，很多銀行比較重視中層干部的配置，對基層網點的人力資源配置與基層網點內部控制的關系不敏感，或重視不夠，往往出現(xiàn)增加了業(yè)務品種，基層網點卻沒有能按照內控制度的要求在增加的風險環(huán)節(jié)上合理配置有關人員，結果出現(xiàn)了混崗操作，一人多崗，監(jiān)督檢查走形式等問題。
四：銀行業(yè)務處理方式的變化，使部分內部控制環(huán)節(jié)向客戶端轉移
隨著銀行化進程的日新月異，銀行的服務從柜面延伸到了客戶的單位或家庭。最近，幾家商業(yè)銀行推出了網上銀行服務，客戶無須跑到銀行在單位或家庭通過電腦借助internet就能辦理帳戶查詢、打印對帳單、購物消費、電子轉帳業(yè)務等，真正做到了足不出戶，點幾下鼠標，敲幾下鍵盤便能享受到在家理財?shù)臉啡?。上述銀行業(yè)務方式的變化改變了銀行業(yè)務需要通過柜面人員才能完成的狀況，很多原先由銀行人員掌握的業(yè)務流程變?yōu)橛煽蛻糇约嚎刂疲率共糠謨炔靠刂骗h(huán)節(jié)向客戶端發(fā)生了轉移。舉個例子：有一位客戶分別在儲蓄所和網上銀行服務系統(tǒng)中辦理定期存款轉活期存款業(yè)務，在儲蓄所，客戶首先要向儲蓄員講明業(yè)務意愿，然后填寫有關業(yè)務憑條，最后由儲蓄員辦理具體的轉帳手續(xù)并給客戶回單，業(yè)務完成；在網上銀行服務系統(tǒng)中，客戶首先要利用有關電腦設備輸入相關密碼和口令后進入網上銀行服務系統(tǒng)，然后選擇相關的轉帳業(yè)務品種，最后按屏幕提示依次輸入有關轉帳信息并確認，業(yè)務完成。前者，銀行柜員進入系統(tǒng)，綜合柜員對有關業(yè)務進行授權，柜員輸機及復核，交易完成確認等內部控制環(huán)節(jié)都受到銀行內部控制制度的控制約束；后者，原先受到銀行內部控制制度控制的上述環(huán)節(jié)交給了客戶，需由客戶自己約束和控制，否則客戶極易受到風險的威脅。當然，客戶對上述環(huán)節(jié)的約束控制和銀行利用內部控制制度進行控制在形式和具體采取的措施上不會相同，但轉移到客戶端的這些控制環(huán)節(jié)由于控制問題形成的風險后果是一樣的，比如：網上銀行服務系統(tǒng)沒有地點，時間等的限制，客戶如果對進入網上銀行服務系統(tǒng)第一關的密碼和口令控制不嚴，造成的風險將是無法估量。
文章編號：1004-4914（2016）03-033-02
在信息化、網絡化極為普及的當今，我國部分高校財務部門仍然采用傳統(tǒng)的按單審核，現(xiàn)金或支票報銷的資金支付方式，報銷等候時間長，支票開具慢，現(xiàn)金風險高，職工意見大，這無疑極大地降低了財務工作效率，阻礙了“一切以教學科研為中心，一切為教學科研服務”目標的實現(xiàn)。因此，改進資金支付方式，縮短業(yè)務辦理時間，提高工作效率將是建設現(xiàn)代高校財務管理亟待解決的問題。
一、我國高校資金支付現(xiàn)狀
隨著我國高校在校學生規(guī)模的日益增大，高校財務部門需要辦理的經濟業(yè)務越來越多，報賬審核的工作量越來越大，但財務部門的會計人員，特別是報銷審核崗位、出納崗位的會計人員近10年以來均未增加，加上會計人員年齡老化嚴重，網絡信息化水平較低，導致高校財務部門的會計人員雖然加班加點努力工作，但還是不能及時、圓滿完成當天的工作任務，特別是出納崗位的會計人員工作任務較重，工作量及工作壓力極大，基本沒有會計人員愿意在出納崗位上堅持工作。究其原因，主要是我國部分高校雖然嚴格按《現(xiàn)金管理辦法》、《銀行結算辦法》和本校內部財務管理制度及規(guī)定辦理資金結算業(yè)務，但因采取的資金支付方式陳舊老化（如支票開具、蓋印鑒、密碼加密、背書等全是手工完成，每天支付超過10萬元的現(xiàn)金），加上各商業(yè)銀行、信用聯(lián)社等金融機構對開具轉票支票、現(xiàn)金支票、匯款等的要求越來越多，越來越嚴，程序越來越繁鎖，導致出納崗位每天除了支付大量現(xiàn)金外，還要頻繁開具支票。而目前較為盛行、簡潔、高效的網銀、支付寶、余額寶等資金支付方式還未被我國高校普遍采納。以云南A高校財務實際統(tǒng)計，出納每開具一張支票需要耗費10分鐘以上的時間，同時支票開具量大，平均每天開具的支票均在60張以上，如此一天出納需要600分鐘時間開具支票，再加上出納還要按日序時逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，那出納每天的工作量大大超過了全天8小時的工作時間。
二、改進資金支付方式的利弊分析
要提高當前我國高校學校財務工作效率，創(chuàng)建教職工滿意的服務型財務，就必須改進我國高?，F(xiàn)有的資金支付方式，加快高校財務信息化進程，全面推行網銀支付，取消使用支票和現(xiàn)金支付，實現(xiàn)財務報銷無現(xiàn)金化和無紙化。當然，全面改革高校財務管理，提高財務工作效率并不是一蹴而就的，高校財務部門應當循序漸進，分步實施。首先開通網銀支付，然后實行網上預約報銷，最后實行網上審批，網上報銷，網上支付。針對網銀支付，其利弊分析如下：
（一）降壓減負，減量釋時
如果高校全面通過網銀支付各項資金，避免開支票、填匯款單和支付現(xiàn)金這些繁鎖的事項，這將極大地降低會計人員工作壓力，減輕會計人員工作負擔，減少會計人員辦理業(yè)務工作量，釋放更多的工作時間去完善內部管理，提升綜合素質。
1.銀行出納開支票本身環(huán)節(jié)多，工作量大，開具一張支票大約需要10分鐘，導致報賬人員排隊等候時間長意見大，主要原因是銀行崗業(yè)務規(guī)定處理程序復雜、量大、反復。開具支票的具體工作流程如下：
（1）銀行出納根據支票領用要求將收款人名稱、金額、用途輸入電腦并打印出來，時間大約3分鐘；
（2）銀行出納登記“支票領用登記薄”，時間大約1分鐘；
（3）銀行出納蓋預留銀行印鑒，時間大約1分鐘；
（4）復核會計審核正確后，加蓋預留銀行印鑒，時間大約2分鐘；
（5）銀行出納為支票加密（18位數(shù)，須將金額、支票號碼輸入加密器取得密碼，然后將密碼填入支票相應位置），時間大約2分鐘；
（6）支票領用人簽字領取支票，時間大約1分鐘；
（7）涉及領取現(xiàn)金支票時間還要出具大額資金領用“證明”，大約1分鐘。同時還存在大量的支票更換工作。
2.出納首先每天到銀行取現(xiàn)至少40分鐘，存現(xiàn)30分鐘，共計70分鐘，加上開具現(xiàn)金支票至少10分鐘，存取現(xiàn)金每天白白浪費時間近一個半小時的時間。同時在存取現(xiàn)金期間就需要報賬人員等，其意見較大。其次，出納每天都按分筆支付近10萬元的現(xiàn)金，數(shù)錢付錢都要耗費時間。
使用網銀支付方式，首先可以避免銀行出納每天開具支票的工作，節(jié)約時間至少在一個小時以上；其次可以節(jié)約出納每天到銀行取現(xiàn)、存現(xiàn)耗費的近一個半小時的時間；第三，能夠完全避免每天繁鎖的數(shù)現(xiàn)付現(xiàn)工作；最后，能夠騰出近半個會計人員幫助銀行出納完成支票加密及其他工作。
總之，使用網銀支付方式極大地降低了銀行出納的工作壓力，減輕了銀行出納、出納的工作壓力，減少了支票開具、提取、存儲和點數(shù)等工作量，釋放了出納大量的工作時間，緩解會計核算中心人手嚴重不足、影響工作等嚴重問題。
（二）避險減費
即避免風險，減少費用。使用網銀支付方式，可以完全避免出納每天到銀行提取、存儲現(xiàn)金，完全避免了出納每天付現(xiàn)的大量工作，完全避免銀行出納每天開現(xiàn)金支票的麻煩，從而既避免了現(xiàn)金存取收付差錯和被盜被搶風險，還減少了每天派人派車往返銀行的費用。
（三）革新除舊
當前我國高校應當與時俱進，著力改革工作弊端，創(chuàng)新工作理念，除去只要現(xiàn)金的陋習，采用先進手段，改進支付方式，全面通過網銀發(fā)放各種費用及報酬，完全避免存取現(xiàn)中可能遇到的被搶被盜等殘酷的風險。事實上實行無現(xiàn)金報賬的方式（主要是網銀支付方式）只是改變了傳統(tǒng)的現(xiàn)金支付方式，避免了風險，減少了工作量，規(guī)范了業(yè)務處理，提高了工作效果效率，對學校相關財務管理規(guī)章沒有任何影響，也無須借助其他任何高科技軟件。
（四）嚴格內控
網銀支付最大的特點是方便、快捷和實用，但最關鍵的環(huán)節(jié)是網銀支付主要依靠銀行網銀U盾和操作員密碼。如果U盾和密碼一旦泄露將會給高校資金帶來巨大風險，這對高校財務加強內部控制，健全支付手續(xù)，完善業(yè)務流程提出更高更嚴的要求，這無疑能夠進一步提高高校財務管理水平，規(guī)范內部控制，保障資金安全，強化風險防范意識。
