發布時間：2023-05-23 17:14:43
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的企業納稅籌劃管理樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
稅收對完善企業財務管理制度、實現企業財務管理目標至關重要。因此，從稅收的角度出發 ，研究企業納稅籌劃對完善現代企業財務管理制度有著廣泛而深刻的意義。
一、納稅籌劃概述
（一）納稅籌劃的概念及目標
納稅籌劃是指在法律允許的范圍內，納稅人通過一系列預先的、有目的的、合法的策劃和安排，制作一整套完整的納稅操作方案，以達到減輕自身稅負的目的。納稅籌劃不同于避稅，更不是偷稅，而是在多種合法方式中選擇了納稅最少的一種方案。
納稅籌劃最核心的目標是直接減輕自身的稅收負擔，但其并非是納稅籌劃目標的全部。實現涉稅零風險、獲取資金時間價值、提高自身經濟效益以及維護主體合法權益等都是納稅籌劃目標的有機組成部分。
（二）關于納稅籌劃的幾點說明
1.合法性。表示納稅籌劃只能在法律許可的范圍內進行，違反法律規定，逃避稅收業務，屬逃稅行為。
2.籌劃性。表示事先的規劃、設計、安排。在現實經濟生活中，納稅義務通常具有滯后性，這就在客觀上提供了納稅前事先做出籌劃的可能性。
3.目的性。表示要取得“節稅”的稅收收益。這有兩層含義：一層是選擇低稅負；另一層意思是滯延納稅時間（有別于違法稅法規定的欠稅行為）。成功的納稅籌劃往往既能使經營者承擔的稅收負擔最輕，又可以使政府賦予稅收法規中的政策意圖得以體現。因此從某種意義上來說，納稅籌劃活動也是應該鼓勵的。
此外，納稅籌劃還有以下兩點需要注意：首先，依法納稅是進行納稅籌劃的前提；其次，進行納稅籌劃應該時刻關注稅法的變化。
二、納稅籌劃認識的誤區
這里存在一個誤區，現在很多企業把“納稅籌劃”理解成“合理避稅”。要分析這個誤區，筆者先從糾正企業對稅收認識上的重大誤區談起。
傳統觀念認為，稅收是由企業納稅和稅務機關征收兩個過程組成的，忽略了稅收產生的過程。不同的經營行為產生不同的稅收，因此稅務機關只相信企業的合同或者相應的證明，不看所謂的“賬”。而這些合同和憑證都是業務過程產生的，業務部門簽訂的。如此看來，公司的稅收是業務部門在做業務、簽合同的時候就產生了，而非財務部門的事。因此，財務部的偽造、編造，是一種偷稅行為。正確的納稅籌劃其實指的是企業要做好業務過程的籌劃。只有加強業務過程的稅收管理，才能真正規避稅收風險。
那“合理避稅”與“納稅籌劃”的區別在哪里呢？有觀點認為，避稅是以一種“非違法”的手段達到少繳稅或不繳稅的目的。但實際并非如此，以“非違法”的手段達到規避納稅的義務，在一定程度上與逃稅一樣，直接后果是導致國家財政收入的減少，間接后果是稅收制度有失公平。然而，納稅籌劃不同。納稅籌劃不是籌劃國家的稅收政策，而是指納稅人根據稅收政策來設計企業的業務發生過程，通過對納稅事宜進行合理策劃，達到減輕企業稅收負擔、降低納稅成本的目的。納稅籌劃不是鉆政策漏洞，而是策劃和選擇業務發生過程，合理合法地減輕稅負?？偟膩碚f，“合理避稅”是在經濟業務發生完成后采取的鉆政策漏洞的消極補救措施，而“納稅籌劃”是在經濟業務發生中采取的積極選擇政策，二者是有本質區別的。
三、納稅籌劃與財務管理的關系
現代企業稅收籌劃與財務管理具有其內在邏輯性，主要表現在以下幾個方面：
（一）納稅籌劃與財務管理的目標一致性
作為財務管理的子系統，納稅籌劃目標自然應當服從于企業價值最大化的目標。目標一致性，是二者實現融合的基本前提。
（二）納稅籌劃與財務管理內容的關聯性
財務管理中融資、投資、經營和收益分配四個環節與納稅籌劃密切聯系。投融資過程中，如何在降低投融資成本的基礎上，選擇最佳方式、渠道和結構，都必須在稅法的合法范圍內進行，這時就需要稅收籌劃。對經營過程而言，企業的產、供、銷都涉及到納稅因素，也離不開納稅籌劃。收益分配過程中，分配的方式、補虧的安排，都受到稅法的直接制約，必須在稅法允許的范圍內進行籌劃。
（三）納稅籌劃與財務管理的互動性
納稅籌劃一般是在經濟業務發生之前，對相關涉稅活動進行的統籌安排，因此稅收籌劃會對財務管理提出相應要求，反過來財務管理水平也會對稅收籌劃產生制約或促進。
四、納稅籌劃在企業財務管理中的理論影響
隨著市場經濟的發展、稅收制度的完善，稅收的可籌劃性越發突出，納稅籌劃應作為完善現代企業財務管理制度的專題來研究。
（一）確立和評估現代企業財務管理目標離不開納稅籌劃
要提升企業的市場競爭能力和獲利能力，不能不考慮企業的稅收負擔，不能忽略稅收法律對企業經濟發展的約束。這是因為：現代企業財務管理目標的實現，要求企業最大化降低成本包括稅收負擔；現化企業財務管理目標應有利于企業和國家長期利益的增長，要求理順企業和國家的分配關系；現代企業財務管理目標是戰略性目標和戰術性目標的有機結合，要求企業在選擇納稅方案時必須兼顧長遠利益和眼前利益。只有通過科學的稅收籌劃，才能更大程度的支持現代企業財務管理目標的實現。
（二）企業納稅籌劃是現代企業財務決策的重要內容
現代企業財務中籌資、投資、生產經營和利潤分配四個決策部分都直接或間接地受到稅收的影響，稅收籌劃貫穿于企業財務決策的各個領域，已成為其不可或缺的重要內容。納稅籌劃和財務管理緊密聯系，互相影響，這就要求我們堅持系統性原則，樹立整體性和環境適應性兩個觀念。
五、納稅籌劃的必要性
近年來，我國企業在市場的競爭中逐步規范，已經具備了一定的風險控制能力。但將來企業面臨的最大風險不是經營風險，而是財務風險。因此，企業通過實施納稅籌劃規避財務風險非常有必要，這具體表現在以下幾個方面：
（一）通過納稅籌劃實現稅負的減輕
目前納稅人稅費負擔過于沉重，通過納稅籌劃，實現稅負的減輕，是企業的唯一選擇。當納稅人面臨沉重的稅收負擔時，只有三條路可以選擇：1.逃稅，即通過違法行為實現規避稅負的目的。但是，逃稅違法，注定了這種行為只能是一條“死胡同”。2.納稅人產生逆向選擇行為，消極對待，壓縮經濟活動規模，這最終會導致整個經濟的萎縮。在國家宏觀稅負不能立即減輕的條件下，選擇這種做法，最終只能被市場競爭所淘汰。3.進行納稅籌劃，實現合理避稅。這才是企業迎接WTO挑戰，依法治稅的必由之路，是面對目前政策法規的必然之舉。
（二）中國加入WTO，企業競爭國際化的趨勢使得納稅籌劃變得更為意義重大
在目前市場競爭日益激烈，通過營銷來擴大市場份額的“開源”手段已相當困難，中國企業要想與國外企業同臺競爭，就應該把策略重點放到“節流”，即企業內部財務成本的控制上。作為財務成本很大一塊的稅收支出，如何通過納稅籌劃予以控制，對企業來說就變得相當關鍵。
（三）實施納稅籌劃是企業產權清晰化的客觀要求
在當前國內企業市場化改革、股份制改革深化，中國加入WTO參與國際競爭的大背景下，中國的企業一旦作為獨立的個體，就必然要構造明晰的產權機制與強大動力機制參與市場競爭。因此稅收作為企業的成本支出，必須通過深入研究納稅籌劃的各種手段予以控制。
（四）從現代企業的財務機制上看，做為企業外部成本的稅收支出更應當加以控制
目前企業存在一種錯誤的想法，認為要控制成本，就是要控制內部成本，而對于企業的稅收，則視為無法避免的，不去加以控制。其實不然，企業對內部成本的控制已經相當嚴格，而且過度地壓縮內部成本有可能造成員工的積極性受損等不良后果，影響企業的發展。因此，在控制內部成本的同時，應該試圖努力節約企業的外部成本，做到內部成本外部成本雙管齊下，共同收縮。
六、納稅籌劃對企業財務管理的現實影響
財務管理的任何決策都對企業的生存和發展起著重大的作用。財務管理與企業其他管理的關系也日益密切，并滲透于企業管理的各個方面。財務管理處于企業管理的中心地位，抓住了財務管理，就抓住了企業管理的關鍵。
（一）通過納稅籌劃，可以監管財務交稅
可以設立專門的“稅務部”，專職納稅籌劃。“稅務部”和“財務部”互相平行，共同規避企業的經營風險。通過納稅籌劃，可以控制企業業務的稅和財務的稅，避免財務部門一部司多職，操控稅收，給公司的財務管理帶來風險。
（二）通過納稅籌劃，可以權責明晰
由于真正產生稅收的是業務部門，財務部門只是履行核算與交納稅收的職責，所以通過納稅籌劃，可以從業務發生的源頭控制納稅，將納稅的責任明確到每一個責任部門。實行納稅籌劃，從責任源頭抓起，將責任細分到每一個部門，甚至每一個責任人，滲透到每一個管理層面，進行滲透管理，使公司財務管理透明化。
（三）通過納稅籌劃可提高企業財務管理水平
納稅籌劃離不開企業的會計核算和財務管理，它要求企業會計人員既要精通會計準則和財務制度，又要熟悉現行稅收政策和稅法，正確地進行納稅調整和計稅。這樣企業就必然要求其會計人員提高業務素質，從而使企業財務管理水平得到提高。
（四）通過納稅籌劃可規范企業財務管理
納稅籌劃作為減少稅收成本是最有效、最可靠、最可行的途徑，必將被越來越多的經營管理者所采納，這就要求企業要依法設立完整、規范的財務程序，進行正確的財務處理，才能實施納稅籌劃。
關鍵詞：稅收成本 納稅籌劃 合法性 避稅
如果一項交易能夠導致任何期間、任何稅款的增加，那么所增加的稅款被稱為稅收成本，它就是一項不折不扣的現金流出，也必然構成企業的一項經營成本。在市場經濟條件下，追求企業價值最大化是投資者和生產經營者的最終目的，納稅籌劃作為納稅人對經濟利益的一種追求是完全必要的，它貫穿于企業財務管理活動的整個過程。但是，由于納稅籌劃對中國來說還屬新生事物，特別是在中小企業，財務人員普遍缺乏納稅籌劃知識，而且在理論上和實際工作中并未引起足夠重視。因此，納稅籌劃的體制還比較薄弱。
納稅籌劃指納稅人在法律規定的范圍內，通過對經營、投資、理財活動事先進行籌劃和安排，最大限度地利用稅收優惠條件，選擇最優的納稅方案，以達到稅負最小化收利益最大化的目標的納稅規劃。納稅籌劃是企業財務管理的一部分，其實質是依法合理納稅，最大程度地降低納稅風險，以求企業經濟利益的最大化，具有合法性、超前性、目的性、專業性等特征。具體解釋如下：（1）合法性是指納稅籌劃不僅符合稅法的規定，還應符合政府的政策導向，是區別于其他稅務行為的一個最典型的特點。具體表現在企業采用的各種納稅籌劃方法以及實施的效果和采用的手段都應當符合稅法的規定，應當符合稅收政策調控的目標。（2）超前性是指企業對各項經營和投資等活動的安排事先有一個符合稅法的準確計劃，而不是等到企業的各項經營活動已經完成，稅務稽查部門進行稽查后讓企業補交稅款時，再想辦法進行籌劃。因此，一定要讓企業把稅收因素提前放在企業的各項經營決策活動中去考慮，實際上，也是把稅收觀念自覺地落實到企業的各項經營決策活動中。納稅籌劃必須是事先性的行為，對于企業應從其發展的角度制定并實施短、中、長期的納稅籌劃方案，必須放在企業長期、整體經營中考慮，要以企業長遠利益、整體利益為重，選擇最佳方案。最佳方案必須是能使企業獲得長遠效益最大的方案。（3）納稅籌劃的目的性就是減輕稅負以實現企業稅后收益的最大化，包括以下幾個方面：直接減輕稅務負擔；獲資金時間價值；實現涉稅零風險；追求經濟效益最大化及維護自身合法權益。在企業越來越追求價值最大化的情況下，從納稅籌劃的主體角度來說，完全是站在減輕稅負和實現稅后利潤最大化來考慮的，這也就是一般意義上的納稅籌劃目標。（4）專業性。納稅籌劃的開展，并不是某一家企業、某一人員憑借自己的主觀愿望就可以實施的一項計劃，而是一門集會計、稅法、財務管理、企業管理等各方面知識于一體的綜合性學科，專業性很強。一般來講，在國外，納稅籌劃都是由會計師、律師或稅務師來完成的；在我國，隨著中介機構的建立和完善，它們也將承擔大量納稅籌劃的業務。
在現實的稅收環境中，由于稅收對財務結果的影響體現在經營、投資、籌資、分配等方面，稅收成為財務決策必須考慮的重要相關性因素，沒有考慮稅收約束的財務決策一定有其缺陷，甚至會導致錯誤決策。因此，在企業財務管理活動中納稅籌劃有其必要性，主要體現在以下方面：（1）“稅收利益”的存在。稅收利益的獲取源自兩個方面：一是政府提供的稅收優惠政策；二是納稅期的遞延。稅收利益主要取決于企業的微觀經營決策與稅收優惠體現的國家宏觀經濟政策的協調程度。納稅期的推延并不減少納稅額，但納稅時間大大推遲，相當于企業獲取一筆貸款成本為零的資金?？紤]到貨幣的時間價值因素，則相當于無形中增加了股東權益。（2）“稅收陷阱”的存在。現代稅收制度中往往存在一些被稱為“稅收陷阱”的條款，納稅人一旦疏忽大意，很可能落入條款規定的范圍，從而導致付出更多的稅款。此外，納稅最小化也可能是一個碩大無比的“稅收陷阱”，企業經營活動及財務決策并非以納稅最小化為最佳評價標準，納稅最小化并不意味著企業會實現更多的稅后利潤，稅后利潤最大化仍至股東稅后可支配財富最大化才是企業財務決策的終極目標。（3）多種納稅方案的存在。在現實經濟生活中，在稅法規范的前提下，企業往往面臨著一項交易活動存在多種納稅方案選擇的局面。不同的納稅方案，其稅負輕重程度往往不同，甚至相差甚遠。
在當前稅收體制下，企業如何在財務管理中有效地進行納稅籌劃，實現其目標，建議做好以下三點工作。（1）樹立正確的納稅觀念：首先，企業作為繳納稅款的主體，應當樹立一種觀念，即應該繳納的稅款，一分不少地上繳國庫，履行自己的義務；不該繳納的稅款，一分也不多繳。其次，納稅籌劃不僅僅只是財務人員、辦稅人員的事情，因為企業日常發生的任意一項經濟業務，都有可能與此有關，大到經濟合同的簽訂、投資項目的決策，小到發票的取得和開具、付款方式的選擇等等。納稅籌劃是一項貫穿財務管理全過程和全員參與活動。特別需要指出的是，納稅籌劃方案的成功實施，離不開企業領導決策人的理解和支持。（2）提高專業素質，掌握籌劃的方法和策略，用足用好稅收優惠政策： 在實際的納稅籌劃中，財務人員不僅是主要的參加者，也是主要的籌劃者。一個納稅籌劃方案成功與否，很大程度上取決于財務人員的專業水準。納稅籌劃是一個綜合性很強的問題，要做好納稅籌劃，達到籌劃的目的，就必須懂經濟、熟法律、精稅收、善運算，用足用活稅收政策，并且靈活聯系本企業的實際，結合定價自、銷售折扣、折讓、促銷方式、匯率等具體情況，精心進行籌劃。所以，納稅籌劃對企業的財務人員、辦稅人員的業務素質提出了更高的要求。同時，納稅籌劃又是敏感問題，它涉及到國家財務制度和稅收法規的嚴肅性，要求財務人員要具有守法意識和良好的職業道德修養，必須在不違反法律法規的前提下，依照誠實、守信的原則進行籌劃。（3）進行稅務會計信息的披露。稅務會計信息披露即指企業單位在稅務會計核算的基礎上，將公司的涉稅信息對外披露，包括企業各個稅種的稅款繳納情況、稅收負擔、享受的稅收優惠、稅務管理成本和稅收貢獻率等內容。企業披露稅務會計信息不僅應當與稅務部門征收稅款的具體事項相關，管理層以及社會公眾以及各利益相關方進行經濟決策提供有效的、公允的會計信息，據以進行事前的稅務籌劃和企業稅負對經營活動影響的經濟分析，作出恰當正確的經營決策，從而實現企業價值增值。
企業財務管理活動中，納稅籌劃的戰略貫穿全過程，可以從不同的角度來總結出各種各樣的方法?，F結合實際工作中遇到的案例進行評析。
1、經營活動中的納稅主要是依據收入和費用成本指標來計算，傳統上的籌劃方法就是分散收入法、轉移收入法、針對費用采用費用分攤法或增加費用法。從戰略上來講，可以利用我國是法人稅制根據企業性質籌劃節稅，可進行節稅模式下的薪酬戰略設計，商業企業的平銷返利的稅收籌劃等。
【案例】
1、如果民營企業老板或董事個人想買股票，那么他可以有兩種選擇：①通過公司的賬戶把資金打到證券公司的營業部；②以個人的名義到證券公司開戶。在股票上漲、掙到錢的情況下，哪一種方式給他帶來的稅收收益最大？由于我國現在對個人買賣股票差價的所得，沒有征收個人所得稅，所以，以個人的名義到證券公司開戶的方式所帶來的稅收收益最大；如果以公司名義買股票，投資的收益就要補交相應的所得稅稅款，這樣就加大了稅負。若預計未來能夠掙10萬元的股票收益，那么就要補交企業25%所得稅；相反，個人買賣除了繳納一些傭金和印花稅以外，就不用再繳納其它任何稅收。
2、投融資活動中納稅籌劃方法：充分利用稅法及稅收文件中的一些條款、優惠政策進行稅收規劃和設計，例如設立子公司還是分公司，房地產企業的售后返租的融資模式，企業重組中創造條件適用免稅重組規定；還有土地戰略規劃、經營模式的戰略構成、買殼上市等財務戰略。
納稅籌劃不同于偷稅、漏稅、逃稅或抗稅，它是在不違法的前提下進行的，也不同于避稅。避稅是納稅人采取法律上的漏洞或含糊之處的方式來安排自己的事務，以減少其應承擔的納稅數額。從法律角度分析，避稅包含三個層次：第一個層次是合法避稅，主動利用稅法中的各種政策通過合法合理的業務安排減輕納稅義務。第二個層次是違法避稅，納稅人違背了稅法的真實意圖。第三個層次是表面合法實質違法的避稅。政府倡導納稅人通過合法避稅實現宏觀經濟調控的目的，即屬納稅籌劃范疇，打擊違法避稅和實質違法的避稅行為，“十二五”時期我國稅務工作特別強調要加強國際稅收管理和反避稅工作。
總的來說，合理的納稅籌劃可幫助企業更好的追求效益最大化，隨著我國經濟邁向國際化，投資者將會進一步意識到納稅籌劃對企業的重要作用，企業要在激烈的競爭中立于不敗之地，必須要強化自身內部管理，降低經營成本，提高經濟效益，合理的進行納稅籌劃。隨著我國稅制的發展，納稅籌劃也會越來越完善，在企業財務管理中發揮到最佳作用。
參考文獻：
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[3]張煒.企業如何進行納稅籌劃.北京：中國財政經濟出版社，2007
納稅籌劃；企業；財務管理
所謂納稅籌劃指的是，納稅人在按照稅法及相關法規的要求基礎上，充分對法律法規進行分析，行使自身的相關權利，對企業相關的籌資、投資、經營等行為進行合理安排，從而得到最優的納稅方案，使自身的利益最大化的過程。從以上不難看出，納稅籌劃也屬于企業進行財務管理的一項重要活動，它是在企業財務管理這個大的環境下進行的，需要遵循企業整體財務管理的要求，為企業最終實現科學合理財務管理而進行的。
1.納稅籌劃在現代企業財務管理中的重要地位
企業開展納稅籌劃的最終目的就是在遵守相關法律的前提下，最大限度的減輕企業的稅收負擔，從而實現企業財務管理的合理高效。
在現代企業的財務管理中，實施納稅籌劃是企業的一項基本策略，在遵守國家法律法規的大前提下，合理的利用各種優惠政策，從而降低企業整體的經營成本，增加企業的利潤收入，使企業的資金流量達到一個科學合理的位置。最終將企業的稅收負擔降到最低，實現企業經濟利益的最大化，最終保證企業順利正常的發展壯大。企業稅收支出不同于其他的支出，稅收往往不能給企業帶來任何的經濟利益，所以對企業的經營成本有著重要的影響。尤其是在當前的市場條件下，企業的各種決策都必須要認真的考慮這一因素的影響，通過企業納稅籌劃，可以使企業有效的避免一些不必要的稅收負擔，權衡不同決策的不同影響情況下，選擇對企業最有利的發展策略。
2.現代企業財務管理中納稅籌劃常常出現的誤區
A.單純注重個別案例的研究，忽視整體的重要性
在當前許多企業中，往往只是針對某一個項目或者稅種進行籌劃，而忽略從整體的高度去看問題，最后的結果可想而知。還有的企業在進行納稅籌劃時，只是簡單的去模仿其他企業的一些方法，根本沒有從自身的實際情況出發，制定針對性的籌劃方案。此外，在進行納稅籌劃時，還應該對深層次的動因及原則進行具體研究，否則，只能夠完成表面上的文章，根本無法達到實際中的開展和推廣。
B.單純注重效益而忽略經營成本以及其中的風險
有些企業在進行納稅籌劃時，把注意力單純的放在了籌劃能夠帶來的收益上，從而忽視了籌劃付出的成本以及籌劃風險。單純從理論上來看，納稅籌劃可以針對所有的經濟活動，但是在實際操作過程中，需要對成本和收益進行分析，籌劃風險和經濟可行性都需要進行分析，所以，只有很好的處理好收益和成本之間的關系，才能夠順利的開展納稅籌劃。
C.注重表面納稅籌劃，忽視一些動態因素的影響
很多企業在確定納稅籌劃方案以后，簡單的按照方案進行機械的實施過程，對于實施中各種外部環境的變化以及政策的改變沒有引起足夠的重視，從而使原本的籌劃方案失去了它的效果。此外，方案實施過程中的執行情況也對整個籌劃方案有著重要的影響。
D.注重理論型的東西，而忽略了實際情況
在一些企業進行納稅籌劃時，對于自身的實際經營情況考慮不到位，簡單的圍繞各種法律法規進行籌劃方案的制定，從而使得整個方案的理論性充足，但在企業的實際實施過程中，缺乏可操作性。
3.現代企業財務管理中納稅籌劃的改進策略
A.根據國家法律法規進行納稅籌劃
例如說，在新企業所得稅法頒布實施后，基本稅率調整為25%，因此，企業可以根據這一實際情況，調整自身的納稅籌劃方法。對于稅率增加的企業來說，較早確認收入和延緩費用的方法可以明顯降低企業的稅收負擔。另外，我國的增值稅實施“消費型”政策以后，對于一些動產的購置，企業應該充分考慮時間影響，充分利用進項稅沖抵政策。企業所得稅在進行計算時，通常是利用營業利潤減去營業過程中的各項開支，最后乘以相應的稅率而來，在實際中，企業可以在營業過程中的各項開支中多下功夫，決不出現某一項遺漏的現象，結合企業實際選擇最利于企業自身的方案，從而減少稅收負擔。
B.利用融資方式借助財務杠桿開展納稅籌劃
企業融資的方式主要有兩種：一是權益方式融資，二是負債方式融資。從財務效益角度考慮，兩者的區別主要在于資本成本的差異，而所得稅的存在正是這種差異產生的主要原因之一，雖然新稅法的基本稅率33％降低到25％，但負債融資仍能夠獲得“稅收擋板”的好處。如果只考慮稅收負擔，不考慮企業的最佳資本結構和負債的財務風險，負債籌資所具有的優勢在于，企業的借款利息可以在稅前作為費用列支，有抵稅的效應，在一定程度上降低企業的資本成本?？紤]到企業的最佳資本架構和負債的財務風險后，如何識別負債籌資方式與權益籌資方式的優越性以及不同規模的負債籌資的優缺點？這里以權益資本收益率來作為衡量標準。根據財務杠桿原理，只要企業利息稅前投資收益率高于負債成本率(稅前)，增加負債額度，提高負債的比重，就會帶來權益資金收益水平提高的效應。但是隨著負債比例的提高，企業權益的財務風險及負債籌資成本必然相應增加，以致負債的稅前成本超過了利息稅前投資收益率，權益資金收益率就會隨著負債額度提高而下降。因此，企業必須確定負債的總規模，將負債控制在一定的范圍內，即負債籌資所帶來的收益要能抵消由于負債籌資比重的增大所帶來的財務風險及籌資風險成本的增加。
C.企業分支機構的創建形成的所得稅納稅籌劃
在新的企業所得稅稅法頒布實施后，國家對企業所得稅的繳納方式進行了統一規定，企業以及取得收入的組織都是納稅人，對于那些不具備法人資格的營業單位應該進行匯總和計算所得稅。從這一層面上來講，企業在創建自己的分支機構時也要進行納稅籌劃，并且對分公司還是子公司以及其注冊地點進行必要的選擇。
D.會計政策的選擇有利于納稅籌劃
所謂會計政策主要是指，企業在進行會計核算時使用的基本原則和會計處理方法。企業在開展納稅籌劃時也要對會計政策的選擇進行必要的籌劃，會計政策中也存在很多方面可以實施納稅籌劃，比方說，存貨計價法、固定資產折舊法、收入確認等等方面。在當前，融資租賃是一種比較流行的實現納稅籌劃的方法，在融資租賃的各種費用中，承租方支付的手續費及安裝交付使用后的利息可以不被計入納稅部分，此外，對于租入設備的改良開銷，可以作為長期待攤費用在不短于五年時間內攤銷，如果是企業自身的設備只會增加納稅部分。因此從這兩方面來看，融資租賃更能夠很好的起到減輕稅收負擔的作用。
總之，稅收籌劃可以促使企業合理安排其經營管理活動，特別是財務管理活動，實現資源的有效配置，實現企業價值最大化或股東價值最大化的目標。因此，稅收籌劃不只是在稅負上避重就輕，更重要的是通過納稅方案的優化選擇，有利于合理利用自然資源，增強企業納稅意識，從而促進其社會目標的實現。
參考文獻
[1]陳 斌.納稅籌劃在企業財務管理中的應用之道.現代企業教育.2007.04
【關鍵詞】商業企業；財務管理；納稅籌劃
一、前言
隨著我國各大企業之間市場競爭的不斷激烈，同時企業在發展過程中不斷的找尋最新的出路?，F階段，商業企業中比較嚴峻的挑戰內容就是財務的管理工作，因此為了能夠更加良好的實現企業的快速發展，還需要加強企業中納稅籌劃對于企業發展所起到的作用，以及有效減輕的經濟負擔，了解到納稅籌劃的作用，以此促進企業的長足進步。
二、商業企業納稅籌劃的特點
商業企業中，納稅籌劃主要就是按照企業正在進行和經營的活動中，所涉及到的稅法，以及稅法中的各項規章制度，并且在法律允許的范圍之內，保證其納稅的企業能夠在減少稅收的過程中實現經濟效益，其中商業企業的納稅籌劃主要特點為以下幾點：
1.前期策劃中的納稅籌劃
在商業企業現實的經濟活動之中，政府通過對于稅收的設置以及對于稅收的對象進行具體的操作，同時通過稅收的優惠政策，對于企業中的消費者和投資者進行良好準確的引導，同時為了保證其能夠實施經濟活動的導向，稅收政策也開始逐漸保證納稅人在不同的稅收期間，以及從事不同行業的過程中實施不同的稅收政策。同時由于企業中所從事的投資、經營以及核算的活動都涉及到多個方面的內容，因此納稅人的納稅對象一般是不相同的。在這樣的情況下實施納稅籌劃工作能夠保證企業的前期策劃具有一定的基礎，同時也能夠通過納稅籌劃保證企業的生產活動具有合理的權利。
2.理財行為中的納稅籌劃
現階段企業中的管理工作是面臨著最多挑戰的內容，因此如何能夠更好的實現企業管理工作的發展，也成為企業中管理者需要良好解決的主要內容。納稅籌劃在商業企業中屬于一種理財行為，其財務的管理工作中的納稅籌劃工作也能夠在根本上改善企業納稅的情況，以此減少賦稅。所以，還需要其理財的過程中對于傳統的納稅方式進行良好的分析，了解到納稅工作的重點，這樣在項目的開發之中，就能夠全面的考慮稅收的情況，這樣才能夠合理的進行納稅籌劃工作。
3.納稅籌劃的擇優性
企業中還需要按照所有者的情況，把負債的權益進行分析，同時對于其投資的結構進行良好的優化，才能夠按照納稅義務的規定，進行合理的納稅籌劃工作選擇其機構的設置。同時如何選擇納稅工作的高低，了解經營方式的合理選擇權利，這樣就會對納稅工作以及納稅的款項進行合理的影響。同時在納稅籌劃的工作中，還需要在三種或者更多的方面選取合理的方案，以此實現企業的經營目標。
三、財務管理工作中納稅籌劃的可行性
1.稅收概念的創新為納稅籌劃提供了平臺
針對商業企業的稅收工作，其中主要的特點就是，稅收工作有著自身的無償性和強制性的特點，在經濟計劃的階段，國家稅收管理過程中其在國家經濟的進步中起到非常重要的作用。但是稅收的進行也導致商業企業在發展處于不同的位置，所以稅收工作的合法性很難得到保證。隨著我國國際化進程的不斷加快，越來越多的國家和企業作為納稅的主要人員，在管理過程中實行了一定的改進，并且納稅的積極主動性也得到顯著提高，這些情況都歸功于納稅籌劃工作，因此納稅籌劃工作在商業企業整個財務工作中產生了非常積極的影響。
2.稅收工作的完善為納稅籌劃提供了空間
近年來，很多企業在發展中取得了良好的成績，但是由于現階段市場中的競爭比較激烈，企業為了發展的需求，還需要在根本上提高自身的管理工作水平，這樣才能夠更加良好的維護企業的快速發展。在我國的稅收工作改革制度開始的實施之前，稅收的制度也出現了比較大的變化，其穩定性和系統化的情況，還有健康化的狀態都得到了一定的改善，同時這些改善也得到了最新時期的稅收體制，也就是本文所研究的納稅籌劃。這一工作能夠良好的適應市場的經濟發展和需求，保證企業中稅收工作逐漸趨向穩定性，為商業企業的納稅工作提供了比較完善的發展空間。
四、結論
經過以上的分析和探討結果能夠看出，現階段我國的商業企業雖然得到了比較良好的成績，企業的規模和企業的經濟效益也在隨之增加，但是激烈的競爭也呈現出來。想要企業在激烈的市場競爭之中占有一席之地，還需要更好的實現企業的管理工作，解決企業中出現的各種問題，這樣才能夠促進企業的長久發展?，F階段各個企業都在尋找減輕賦稅的方式，因此納稅籌劃逐漸被企業所認可，但是由于經濟管理工作還缺乏相關的專業人才，所以本文了解到納稅籌劃的相關措施，這樣能夠在根本上減輕企業的納稅負擔，促進其經濟利益的長遠發展。
參考文獻：
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【關鍵詞】企業；財務管理；納稅籌劃；作用1前言
企業管理系統中不可或缺的組成部分便是財務管理，財務管理在企業的資產融資、投資和經營管理當中起著關鍵性的作用，財務管理是科學的一個價值管理體系，而企業財務管理工作中的納稅籌劃則是財務決策的重要經濟變量，同時也是企業財務管理中一項重要的經濟環境要素。由此可見，挖掘企業財務管理中納稅籌劃的內涵，將納稅籌劃的作用發揮到最大，對企業的健康及長遠的發展有著深遠的影響。
2納稅籌劃的主要特性分析
2.1籌劃性。 企業財務管理中的納稅籌劃有著顯著的提前籌劃及規劃的特性。通常而言，隨著企業發生一系列的經營行為，才逐漸的出現了稅款繳納的義務，也就是說，企業開展經營活動的基本前提是納稅。與此同時，企業的納稅籌劃并非是等到經營成果變現或者經營活動進行時才對納稅籌劃加以考慮，而是在立項初期，在企業開展各項經營活動之前便對納稅籌劃的合理方案加以預先制定，并且這種納稅籌劃方案的確立應當與投資理財知識、納稅體系知識以及經濟運動加以有機的結合，并且有目的、有計劃、有針對性的進行科學的部署及設計，只有這樣才能夠在稅款繳納的正規基礎之上促使最大化經濟收益的實現。
2.2合法性。 納稅籌劃的合法性主要體現為，納稅人應當以相關稅法方面的財經法規條例當作納稅籌劃的執行準繩，也只有這樣才可以使得企業的納稅活動和征稅的有依有據及執行有序，簡單的來說，企業的納稅籌劃不可以違背我國相關稅法方面的財經法規條例，并且必須與相關規范要求相符合。因此，在企業的納稅籌劃下所執行的各項決策方案基本上都是在存在多種可供方案、確實未明確方案時進行的，并且具備著顯著的合法性。
2.3專業性。 簡單的來說，企業的納稅籌劃是稅務計劃的一種過程，然而，在具體的計劃當中會涉及到多種多樣的因素，所以，必須根據所涉及因素的多樣化及多元化，采用與之相應的多樣化籌劃方案。從執行籌劃方案所涉及的諸多方法來看，通常主要的方法包括系統規劃法、決策部署法以及預測方法等；從相關體系知識的利用方面來看，其包含的主要是運籌學方法、會計事務處理方法和統計學方法等。因此，企業的納稅籌劃的所運用的方法十分的復雜與系統化，也就是有著非常明顯的專業性。
3企業財務管理中納稅籌劃的作用分析
3.1在投資方面的作用。 企業要想在進行投資活動當中開展納稅籌劃，那么就必須借助于合理且科學的對企業的投資行業、組織形式以及投資對象加以選擇，并且對國家的宏觀產業政策及經濟決策加以合理利用，最大限度的實現企業的減負，充分的確保最大化企業利潤的實現。比如，在設立之初，企業應當合理的對多種組織形式加以選擇，合伙企業及法人企業有著不同的稅收政策。法人企業可以切實的享受各種相關稅收優惠政策，而在繳納企業所得稅時還不得不繳納個人所得稅；而合伙企業雖然無法使用各種國家的稅收優惠政策，但是在個人所得稅繳納方面，僅僅需要按照個人的實際收入進行稅款的繳納，相對而言，合伙企業在所得稅繳納方面是較為有利的。然而，通常合伙企業都屬于小規模的納稅主體，因而不準許抵扣增值稅當中的進項稅額。因此，在企業的投資活動當中，納稅籌劃能夠對多個方面加以權衡，進行綜合性的考慮，進而嚴格的確保企業納稅籌劃的合理性及科學性，最終獲得最大效益。
3.2在籌資方面的作用。 在企業的籌資活動過程當中，企業進行納稅籌劃的目的主要是促使企業利潤的增加以及企業納稅數額的降低，以便于實現最大化的企業價值。企業籌資的方式主要是負債籌資和權益籌資，因此在不同的籌資活動當中，企業應當根據實際情況的不同進行相應的納稅籌劃。比如，在稅前，由于負債籌資所造成的借款費用會被扣除，因此在一定程度上能夠借助于實現企業利潤的減少，來實現企業納稅數額降低的最終目的；通常權益性籌資是根據稅后利潤所進行的利潤分配和股息分配活動，因此，無法切實的達到企業納稅數額減少的目的。由此可知，在企業開展籌資活動時，必須深刻的意識到負債的優勢，適當的將權益性籌資減少，而增加一定的負債籌資以實現企業納稅數降低的目的。然而，我們應當明確，負債籌資的增加還會造成企業財務風險的增加。所以，企業必須掌握好尺度，控制好二者的比例，以實現最大化的企業效益。
3.3在經營活動方面的作用。 正是因為企業成本影響著企業的利潤，因此，在企業的納稅籌劃進行時，往往會選擇將企業成本的增加當作籌劃的主要方式。比如，存貨計價的不同方式對當期的企業存貨成本有著不同影響，因此，能夠應用合理科學的存貨計價方式來增加當期企業存貨的成本，而企業當期利潤的降低則能夠促使企業當期稅負的減少。再比如，在選擇固定資產折舊方法時也應依據國稅發（2009）81號文：《國家稅務總局關于企業固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》改變固定資產折舊方法，選擇能夠使用的加速折舊法，進而不斷增加企業的當期費用，最終減少了當期負稅。然而，在企業日常經營活動當中進行納稅籌劃組織時，需要對企業的諸多情況及因素綜合性的加以權衡，而并非是僅僅將降低稅負作為主要的目的，所以，企業應當把納稅籌劃的主要目的置于提高企業管理水平上。
4結束語
總而言之，納稅籌劃在企業的財務管理工作中的作用是非常重大的，企業在納稅籌劃時應當找到一個合理科學的平衡點，以取得理想的效果，促進企業的良性運轉。
參考文獻
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一、納稅籌劃的具體內容
（一）經濟利益驅動
任何納稅籌劃的行為，他們的根本原因就是經濟利益的驅動，企業的目的就是在收入不變的情況下，通過對降低生產成本與應交稅費，來使利潤率不斷提高。尤其是在一些對于經濟優惠的特區來說，企業所承擔的稅收負擔輕、納稅額度少。在此，我們知道，一般來說，企業的利潤就是收入減去成本再減去稅收，這樣，當企業控制好成本和稅收的情況下，肯定能使收入不斷提升。
（二）納稅的可變通性
納稅籌劃行為成立的原因就是納稅人在法律規定范圍內的可變通性，納稅人對于自己要納稅的范圍可以進行修正，修改自己的納稅人定義，可以避免一些特定的稅收。比如企業可以說明自己不是某稅的納稅人，就可以不用繳納這項稅費。
有下面三種具體情況：1、納稅人更換了經營項目，成為其他稅的納稅人；2、蒙蔽稅務機關，通過某些非法手段掩飾自己不是該稅的納稅人；3、企業利用合法的手段改變了經營項目和形式，無需繳納該項稅費。
二、納稅籌劃的重要作用
在企業內部實行納稅規劃時，應該按照法律規定進行，通過正常的手段實現納稅籌劃的有效性，使企業用長眼光來看待納稅問題，實現利潤的最大化。
（一）納稅籌劃在企業內部的重要意義
做好納稅籌劃，有利于使企業內部各個工作環節都能夠清晰明了，不斷減輕企業的稅收負擔，使企業擺脫經濟危機下的惡化浪潮，財務部門通過對增收減支、開源節流來加強對企業內部的管理，提升了企業的整體素質，不斷進行探索、開拓新興的產業，鼓勵企業員工不斷進步，使企業不斷邁向新高度得到有效保障。
另外，通過對納稅的有力籌劃，將節約出來部分資金，可以進行其他投資，保證企業的可循環發展，使企業不斷提升形象，在于外部的競爭中，出于一個不敗的有力地位。在經濟發展的浪潮的不斷推進下，企業通過有效地納稅籌劃，使企業上下，都認識到自己的長處和不足，在有效的發展過程，做好自己的本職工作，為有力地進行納稅籌劃做貢獻，使員工真正把增收減支當成是自己的事來發展，這樣就會使企業凝聚力不斷提高，使收入不斷增加，企業會不斷壯大。
（二）納稅籌劃在社會中的重要意義
企業在運用好納稅籌劃的同時，就會使企業形象不斷提升，在增加收入的同時，也為其他企業公司做出了重要的貢獻，從而能使其他企業與本企業感受進行很好合作溝通，增加了經濟伙伴，又能提高自身競爭力。所以說，做好納稅籌劃，有利于企業在于外部的競爭中不斷地脫穎而出，是自己處于一種不敗的狀態。
另外，在社會影響中，納稅企業合理的納稅，有助于大眾對其的信賴度。通過有效的納稅能節約出許多資金，通過對這些資金的再利用，不斷地位社會人群做貢獻，使企業在輿論中不斷提高自身形象，在消費者更愿意與本企業進行合作，消費者更能放心地區對本企業進行消費。
（三）在有效避免稅務風險中的重要意義
在企業進行有效地納稅籌劃后，企業依據法律進行正常合理的納稅，避免了補稅、加收滯納金、罰款、刑罰處罰和聲譽損害的稅務風險，另外還是企業能夠避免了承擔一些不必要的稅收負擔，使企業充分享受到相關優惠政策。
企業避免了這些稅收風險，有助于使自身在經濟利潤上不斷提高，還能保證企業本身內部良好的資金周轉狀況。根據企業的發展現狀，及時躲避稅務風險，是企業在獲利中能夠保證資金的安全性。
（四）在國家宏觀調控中的重要意義
對于國家進行的稅收政策來說，企業應該進行有效的利用，在其中找到長處和短處，然后進行積極的分析，使國家稅務機關認識到自身存在的一些問題，并進行想一個的改革，有助于國家內部的宏觀經濟調控，使國家經濟能更好地進行長足的發展。
其次，在企業進行的納稅籌劃中，一定會對國家的法律及政策進行系統的整合，利用好國家出臺的這些東西，充分發揮自身的最大價值，使企業適應社會的發展，了解本國家的發展模式，使自身加入到國家經濟建設中來，提升國家宏觀調控的影響力度，使社會不斷發展，社會不斷進步。
（五）在國際競爭的大環境中的重要意義
中國在入世以后，國內企業已經融入到世界經濟體系中去，一些外國企業不斷在中國出現，相信他們的納稅籌劃工作是不會亞于我們本土企業的。在這種綜合的競爭環境中，國內企業應該做好納稅籌劃，在提高企業收入的同時，又能進行有效的競爭，使國有企業的形象不斷提升，在與外國經濟實力的競爭中不斷脫穎而出，提高自身在市場中的位置，有利于使我們企業自身收益不斷增加。在有效的財務管理中，我們的企業通過對稅收的掌握情況，不斷適應國內的宏觀調控，和國家其他企業一起進步發展，共同在國際競爭中取得成功。
三、總結
為了更好地使企業利潤最大化、提高自身形象，勢必是要搞好納稅籌劃的。同時在經濟競爭如此激烈的今天，我們企業進行的納稅籌劃不但有利于自身的發展，更有利于為國家經濟不斷地做貢獻。
參考文獻：
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【關鍵詞】納稅籌劃 企業管理 財務管理
隨著我國社會主義市場經濟體系的不斷完善，企業之間的競爭已經進入白熱化的狀態，企業想要在這樣的環境下生存發展，就必須對自身的各項經濟活動進行納稅籌劃，這是企業增加利潤，爭取競爭優勢的一個重要手段。納稅籌劃指納稅人在法律允許的范圍之內，以國家的稅收政策為導向，對企業的各項經濟活動進行統籌、安排，充分利用現行稅法的一切優惠政策，最大限度的延緩與降低企業的稅負，以期實現企業經濟效益最大化的一種財務管理活動。在西方發達國家，已經形成了一套成熟的納稅籌劃體系，并且已經成為納稅人的一項基本權利。我國的納稅籌劃體系還處于起步階段，還有很多方面需要加強，但是納稅籌劃的重要作用已經被企業管理界所認同。因此，企業如何通過合理、合法的納稅籌劃，實現企業稅后利潤的最大化，已經成為擺在我們面前的一項重大課題。
一、納稅籌劃的作用
(1)納稅籌劃是現代企業財務管理的重要組成部分。從現代企業所從事的經濟活動性質來看，納稅籌劃行為并不簡單的是一種節稅、避稅行為，同時也是企業財務管理活動的一項重要組成部分。一方面，納稅籌劃能夠幫助企業實現財務管理的目標。現代企業追求的是經濟效益的最大化，隨著企業面對的生存環境日益嚴峻，企業想要在競爭中占據優勢，就必須要提升管理水平，壓縮成本，進而提高經濟效益，而納稅籌劃正是減少企業納稅負擔，降低成本的重要手段。另一方面，納稅籌劃能夠促進企業財務管理水平的提高，財務管理作為現代企業理財的一項重要手段，越來越被企業管理界人士所重視，所以企業全面展開納稅籌劃能夠有效規范企業的財務核算行為，提高企業的經營管理水平。
(2)納稅籌劃能夠保證財務管理工作的有效運行。財務管理機制運行的過程，實際上就是企業對財務進行決策的一個過程，財務管理包含以下四個環節，即：融資、投資、經營以及分配，納稅籌劃與這個四個環節的聯系非常密切。企業發展必須要在現有的法律體系之下考慮如何來降低融資的成本，選擇科學、合理的融資結構，這就需要企業加強納稅籌劃，以保證財務管理工作的有效運行。
(3)納稅籌劃能夠有助于財務管理各項職能的發揮?，F代企業的財務管理工作主要是對資金的籌集、投放以及分配，財務管理之所以成為現代企業管理的核心，就是因為它能夠通過對資金的管理影響到企業管理的方方面面，而財務管理的核心就是對企業的籌資、投資以及分配等環節進行決策。稅收籌劃是指納稅人對企業的各項經濟活動進行統籌、安排，最終實現稅負的降低。因此，財務管理與納稅籌劃本質上是一直的，并且兩者是相輔相成的關系。同時，納稅籌劃是基于高質量的財務管理數據，這就客觀上需要企業提高其自身的財務管理水平，對企業的各項經營實行全面監督與控制。企業通過納稅籌劃，可以提高自身的收入，提高資金的使用效率，有助于財務管理各項職能的發揮。
二、加強納稅籌劃的措施
(1)提高對納稅籌劃的認識。與發達國家相比，我國的納稅籌劃起步較晚，所以普遍存在著對納稅籌劃認識不到位，不夠重視的現象，從而沒有意識通過合法手段保護自己的正當權益，這也是我國企業納稅籌劃水平無法取得階段性進步的一個重要原因，這一點在中小企業內部尤為突出。多數企業的管理者們更加重視成本控制層面，而且成本控制的水平也大幅度提高。筆者在這里并不是讓企業放棄成本控制，而單純的加強納稅籌劃，筆者是想說的是在抓好成本控制的前提下，加強納稅籌劃，這樣可以進一步提高企業的利潤。所以，管理層首先要提高對納稅籌劃的重視程度，主動學習納稅籌劃的相關知識，以期對企業納稅籌劃工作的展開進行有效指導，同時要協調好內部各部門、分支機構互相配合，積極研究，也可以聘請相關專家、中介機構幫助企業積極構建納稅籌劃體系。
(2)聘請專業的納稅籌劃師進行體系建設。如果企業內部沒有專業的納稅籌劃人才，而且又急需對納稅籌劃體系進行建設，那么企業可以選擇聘請專業的納稅籌劃師。一名優秀的納稅籌劃師，精通各種稅收法律條文、節稅規則，能夠把握好節稅操作的各項細節，同時他能夠通過財務數據、信息，掌握企業的經營特點、納稅特點，與中介機構相比，他們更加了解企業所從事的經營活動所涉及的稅種范圍，更加了解與之相對應的稅收法律政策的規定，以及稅率、征收方式等等，而且具有很強的專業能力，相信他們的加入必然會為企業構建出一個健全的納稅籌劃體系。
(3)逐步完善企業的資本結構。資本結構主要是指債權資本與股權資本的搭配問題，依據稅法的相關規定，負債利息作為一項期間費用，可以稅前進行扣除，如此一來負債資金的成本就能夠沖減所得稅稅基，從而達到抵稅的目的。但是債權資本并不是越多越好，企業在承擔資金成本的同時，如果出現債權資本不能發揮價值的情況，這就會引起一些負面效應。因此，企業在進行資本籌集的過程中，必須要對債權資本與股權資本的搭配問題進行系統研究，完善企業的資本結構，從而保證合理的資本成本率，同時還要運作好股權成本，達到既減輕稅負，又能實現權益資本最大化的目的。
(4)加強風險防范。企業想要達到納稅籌劃的預期目標，必須加強風險防范，在籌劃行為符合相關稅法規定的前提下，合法進行節稅。企業可以從以下兩個方面加強納稅籌劃的風險防范：一是防止對稅收政策理解不全面、不準確而產生的風險，如果企業對某一項新稅收政策在理解上存在了偏差，那么勢必會導致決策的失誤。因此，企業在對待稅收政策時，必須認真研究，分析條款的內涵與外延，從而準確的把握住政策適用范圍，合理進行節稅。二是防止稅收優惠政策要求的條件執行不到位的風險。優惠政策對于企業的發展起著積極、促進的作用，企業必須要利用好這些政策，一方面，不要辜負國家對企業發展的希望；另一方面，必須要利用好優惠政策，加強自身的發展，從而為社會創造出更多的經濟效益與社會效益。企業必須對優惠政策的要求進行深入解讀，防止對這些優惠政策要求的條件執行不到位而產生不必要的風險。企業想要全面展開納稅籌劃，必須從加強風險防范手段，如此才能提高操作的準確性，從而切實的保護好自身的合法權益。
【關鍵詞】 納稅籌劃 企業財務管理 概念 意義 作用
下文主要講述了納稅籌劃概念；納稅籌劃對于企業財務的管理的積極意義以及納稅籌劃在企業財務管理中的作用。
1. 納稅籌劃概念
1.1納稅籌劃指的是企業中的納稅人在相關法律法規的指導下，為了企業的正常運營，為了企業的經濟效益，為了企業的經營管理水平，提高企業在市場經濟中的競爭力而對稅務進行籌劃的過程，稅務籌劃是將國家給予企業的相關優惠政策付諸于實踐當中，是企業財務控制和管理的一種，納稅籌劃既能為國家繳納必要的稅務，在合法的基礎上和相關法律法規的監督和控制下，又能夠為企業減輕不必要的財務損失，將會計法中對于稅務方面的知識真正融入到企業的財務管理中，能夠減輕企業的稅務負擔。
1.2納稅籌劃是一項既合法又合理的舉措，在手段和動機上都沒有觸犯法律和道德的紅線，企業合法納稅籌劃不屬于我們通常所說的漏稅、逃稅和偷稅的行為，企業稅務籌劃的目的是為了對企業本身有益，而不是損壞國家的權益和觸犯國家的行政原則，納稅籌劃指的是企業的相關納稅人為了節約稅務，減輕稅務帶給企業的負擔而進行的措施。
2. 納稅籌劃對于企業財務的管理的積極意義
2.1納稅籌劃有利于企業實現經濟效益的最大化
納稅籌劃最關鍵也是最重要的目標就是降低企業的稅務，減輕稅務負擔，降低稅務帶給企業的成本和相關費用，科學、合理地實現企業經濟效益最大化，而且對企業的發展和進步起到推動作用，企業的成本和費用是企業的流動資金或者是固定資產，對企業的整體運營有很大的影響，如果不進行納稅籌劃，有可能造成稅務方面不必要的經濟損失，給企業的全面可持續發展造成一定的影響，納稅籌劃還能夠幫助納稅人逃離稅務陷阱的隱患，國家的稅務政策中，有一些還處在邊緣、在法律紅線邊緣游離的款項，稅務籌劃能夠幫助納稅人擺脫危險，即對國家的財政收入有利，又能夠減輕企業稅款，企業經濟效益就能達到最大化。
2.2納稅籌劃有利于對企業的資源配置和結構進行優化
國家制定稅法不僅僅是為了國家收入水平，更是為了國家能夠對企業實行宏觀調控，企業能夠隨時調整資源配置和結構，不斷調整企業內部經營，確保企業能夠穩定、可持續發展，能夠適應企業進步和發展的需要，也能夠迎合變化萬千的市場經濟的需求，國家對相關企業都一些稅務方面的鼓勵和優惠政策，企業中產品生產技術、設備和工藝等等，這些都會有所投資，能夠全面體現企業的市場價值、社會價值和經濟價值，能夠有利于企業的長存發展，國家的稅務就是為企業實現宏觀調控和微觀利益有效統一和結合。
2.3納稅籌劃有利于增強納稅人的合法納稅的觀念和意識
企業為了實現經濟效益的最大化減輕賦稅有兩種方法：一種是合理地避稅，一種是惡意的逃稅，這兩種方法雖然性質不同，但是卻是為了同一個目的，合理地避稅也就是我們現在所講的納稅籌劃，成本低，合法又合理，能夠符合國家稅務原則，還能夠使企業實現經濟效益最大化，還能夠提升企業的市場競爭力，但是惡意逃稅卻不一樣，惡意逃稅成本要比稅務籌劃的風險大、成本高，失敗了會給企業帶來不可逆轉的損失，不僅要加倍罰款，還對企業的寧宇和形象造成影響，嚴重影響企業的經濟效益和市場競爭力，但是如果成功的話又會損壞政府和國家的相關權益，對社會的穩定、和諧來講都是很不利的。納稅籌劃是社會觀念和意識進步的行為。
2.4納稅籌劃有利于全面提高企業財務管理水平
納稅籌劃可以為企業科學、合理地減輕經濟負擔，可以為企業節省稅務的開支和費用，能夠對企業的利潤、成本和資金企業促進作用，產生有利的影響，能夠全面提高企業財務管理水平，納稅籌劃其實就是企業的一項財務管理的活動，企業的經濟效益、企業的綜合競爭力，科學、高校的納稅籌劃活動能夠提高企業財務管理水平，能夠推動企業成產經營活動和商業活動。
2.5納稅籌劃有利于完善國家稅務的收入和財政的收入
納稅籌劃是在比較短的時間內減少國家稅務的收入和財政的收入，但是縱觀整體來看，對國家財政的長遠發展卻有著積極的作用，企業財務的不斷增長，間接地帶動國家整體財政收入的發展，對國家的收入起到刺激作用，企業能夠在減輕賦稅的基礎上提高企業財務管理水平，增強企業的凝聚力，提高企業的經濟效益和市場競爭力，國家的稅務是對企業的財政起到平衡的作用，而企業的納稅籌劃又能夠促進國家財政收入，于國家和企業來講都有很重要的現實意義和影響，納稅籌劃對社會效益和經濟效益都有很好的推動作用。
3. 納稅籌劃在企業財務管理中的作用
3.1納稅籌劃對籌資活動起到推動的作用
納稅籌劃對籌資活動起到推動作用主要表現在納稅籌劃能夠減輕企業的經濟稅務負擔，能夠對企業的成本、投資和生產經營活動產生良好的影響，能夠維護企業的稅務權益和經濟權益，企業經濟利潤與納稅是有直接關聯的，納稅的基礎就是企業的純利潤，稅后的利潤對降低稅務沒有影響，負債投資等形式可以減輕企業稅務，減少權益的籌資和增加負債的籌資等等都能夠起到減稅的優勢，從而降低了企業的稅務，但是企業的負債增加，企業承擔的經濟風險就越嚴重，因此在進行納稅籌劃時對于負債融資一定要充分警惕。
3.2納稅籌劃對收益分配起到推動作用
納稅籌劃能夠對收益分配起到推動作用，企業的利潤是企業從事生產經營活動所得到的收益，是企業的經營行為，收益的分配是企業將所得的收益維持企業的長存發展，節約稅款能夠有效幫助企業實現收益分配，國家對企業的優惠政策也是企業節省利潤和實現收益分配的因素，企業要正常地投資，企業的經營活動對企業和國家的財務管理、行政管理來講都有著不可忽視的作用。
3.3納稅籌劃對企業的經營活動起到推動作用
納稅手滑對企業的經營活動起到推動作用，企業的成本費用和企業的利潤要成正比，納稅籌劃就是為了實現這一目的生存的，納稅籌劃要考慮企業的實際經營狀況，要為企業的長存發展做打算，減輕稅務不是唯一提高企業經濟效益的指標，要用全面的、統一的眼光看待納稅籌劃的問題。
3.4納稅籌劃對企業的投資活動起到推動作用
納稅籌劃對企業的投資活動起到推動作用，企業的納稅籌劃為企業的成本管理、投資收益等等都有很重要的影響，企業的生產經營活動也是要依靠企業的財務管理的水平，要以來企業的經濟效益水平和市場綜合競爭力，科學、合理地投資是企業實現長存發展的關鍵。
結束語：納稅籌劃不僅僅是為企業節省開始，還是為了企業的長存發展，企業稅務籌劃能夠增強國家的財政收入水平，能夠提高企業的財政收入水平和管理水平，國家和政府對企業在納稅方面的優惠政策能夠有效地幫助企業實現經濟效益的最大化，能夠有效地提高企業整體的市場競爭力，實現企業長存、可持續發展。
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