發布時間：2023-05-31 15:00:09
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的加強稅收風險管理樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
稅收是國家財政的重要來源，是取之于民用之于民的。隨著社會經濟的不斷發展，稅收風險管理也成為國家關注的重點，但是稅收風險管理的實施過程中也存在著技術、法律支持、相關數據獲取困難、管理人員與納稅人矛盾日益增加等問題，對于這些問題本文也提出了加強稅收風險管理方面人才的培養、完善相關的法律條例和普及稅收知識的建議。為了讓稅收更好的取之于民用之于民，一定要加強稅收的風險管理，解決稅收風險管理方面存在的問題。
關鍵詞：
稅收；風險管理；信息；納稅；管理
稅收也叫賦稅，是國家憑借政治權力，以法律手段，對一部分社會產品進行強制性的分配，無償的取得財政收入的一種形式。稅收與其它財政形式不同的是稅收具有強制性、無償性和固定性。近年來我國的經濟發展迅速，人們對于稅收的認識也不斷提高，同時國家稅收征收困難、偷稅漏稅問題更加多元等情況也困擾著稅務機關。針對當前的稅收征收情況稅務部門也加強了風險的管理，積極面對經濟發展帶來的挑戰和風險。如何提高稅收征收的準確程度，讓所有的個人與單位都能夠依法繳納稅收，促進稅收風險管理，是一個十分重要的課題。
一、稅收風險管理中存在的問題
(一)在技術上存在一定的不足
眾所周知，現代社會是信息化的社會，一切系統的發展都要依賴于信息技術的進步，當前稅收風險管理中就存在著一定的技術方面的問題，這些問題困擾著稅收風險管理的發展。要知道，稅收風險管理是一個數學模型方面的計算，但是這需要最專業的人員來做，一般從事稅收方面的人員是不具備這樣的能力的，所以技術方面已經成為稅收風險管理中的一個大問題，但現在稅源風險管理人員普遍存在數據信息分析能力缺乏問題，而具備數據分析能力的新進年輕人員還需要較長時間的培養才能完成工作，這也與我們需求的現實不符。
(二)支持稅收風險管理的法律基礎薄弱
任何管理的實施都要以法律作為其實施的基礎，法律基礎薄弱對于稅收風險管理可謂是一個致命的缺點，稅收風險管理雖然是依據內部掌控的事情，但是管理中所需要的大量的信息來源卻是設計到大量的企業和個人的，如果沒有具體的法律支持，在信息的獲取中會存在很大的困難，獲取的信息是否具有法律依據也是一個很大的問題，這很值得我們去思考。
(三)第三方信息獲取困難
稅收風險管理需要大量的信息作為支撐，但是個人提供的納稅依據是不具有充分的說服力的，往往銀行等第三方支付的信息更具有參考和法律的價值，但是由于現在社會中還沒有大量的普及銀行系統支付的方式，很多方面還是堅持用現金的方式進行結算，這樣的結算方式通常是無法考察的，即使錢款通過銀行進行支取但是結算時用現金，我們也無法獲取正確的信息，這也讓稅收風險管理很難具體無誤的實施。
(四)稅源管理人員與納稅人溝通不暢
造成征納矛盾稅收管理方面其政策宣傳和輔導，服務水平與納稅人需求有差距，造成納稅人難以全面掌握稅收政策，甚至有的納稅人認為稅收的使用也不透明，容易造成征納雙方的征納矛盾。而納稅人方面通常進行納稅就意味著純利潤的減少，這也是很多人不惜以觸犯法律的方式進行偷稅漏稅，這種情況下稅務機關就要進行處罰，這其實是一種事后監控管理，它沒有從根本上提高納稅人的稅法遵從度，這也造成稅收風險管理問題越來越嚴峻。
二、如何做好稅收風險管理
(一)培養專業人才
人才才是管理的第一步，管理中缺乏人才就是缺乏最核心的東西，在稅收風險管理的人才培養中應該在高校設置相關的專業，然后對口工作，既能夠讓人員專業化，同時也可以讓用工薪水問題得到解決。在相近崗位的工作中也應該定期進行專業的培訓，爭取讓更多的人都能夠從事相關的稅收風險管理中來，讓崗位用工荒得到充分的解決，使人員得到更加充分的利用。
(二)完善關于稅收風險管理方面的法律稅收
風險管理要做到有法可依、有法必依、執法必嚴，但是前提還是要做到法律的基本完善，不然應該如何依據法律行事呢？在稅收風險管理立法中要注意相關問題的發展，特別是遇到什么樣的問題應該怎么樣去解決，屬于哪方面的違法行為，應當進行什么樣的處罰，這都關系到稅收風險管理的細化。
(三)強化第三方信息的獲取和利用
充分利用好信息技術，廣泛開辟情報收集渠道，擴大信息采集面，加強國地稅、工商、供電、銀行、經貿委等部門的聯系與信息共享，采集有關信息，充分運用信息技術建立企業經營情報庫，包括經營規模、發票使用、原材料市場、銷售市場等經營信息，用電、用水、網上樓市、廣告等第三方信息，實時開展信息分析比對，強化信息對稅收風險管理的作用。
(四)對稅收的政策和用途進行全面的普及
很多納稅人對于征收稅款和稅款使用不明確都有很大的意見，但是既然是國家規定的又不得不繳納，有些膽子大的企業和單位就會選擇偷逃納稅款項。這些問題的導致很大程度是由于納稅人沒有充分了解稅收政策和知識，導致納稅人認為納稅就是養活別人，因此我們一定要加強稅收知識的普及，加強稅收法律和政策的宣傳和輔導，讓廣大納稅人知稅法、懂稅法、尊稅法，讓群眾充分的意識到稅收是取之于民用之于民的，不是進了某個人或者是某個單位的腰包。稅收風險管理還需要進行完善和學習，稅收是關系到國家財政的重要方面，一定要給予足夠的重視，讓相關的管理進行的更加順利。
參考文獻：
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關鍵詞 稅收 風險管理 稅收征管 稅源管理
中D分類號：F830 文獻標識：A 文章編號：1674-1145（2017）03-000-01
一、稅收風險管理的定義
稅收風險管理，在百度上的解釋是一系列用最小的稅收成本來降低稅收流失的程序。風險是不可避免的，是客觀存在的，我們只能積極進行風險管理，將其程度降低到最小，保障人民生產活動的順利進行。稅收風險管理是一項需要長期推進的工作，是稅務部門新興的業務，是運用風險管理理論，采取不同策略應對不同納稅人的納稅風險度，使納稅工作得以高效進行。但不可一蹴而就，需要互相配合，分部協調，立足于實際稅收狀況。
因為我國每個地區對稅收風險管理的理解不同、執行力不同，導致風險評估不準確、管理質量參差不齊、措施成效不顯著等問題。為此，我們要從不同的角度尋找稅收風險，將其分門別類，建立高效及時的風險管理體系。風險管理存在于稅收征管、稅源管理、稅務執法等不同體系中，也存在于不同類型、不同性質、不同行業的納稅人中。
二、發揮風險管理在稅收征管中的作用
在現代化社會，稅收風險管理已經成為稅收征管改革的核心內容，也是其最突出的變化。
首先，要建立稅收征管風險管理體系。成立具有一定能力的稅收風險管理小組，對日常風險管理工作進行指揮統籌，制定稅收風險管理計劃和發展戰略，對管理工作進行實時監控與評估，建立相應的運行保障機制，特別是上市公司、大中型企業等高風險納稅人的稅收風險管理，將風險管理劃入日常工作安排中，而不是只是為了應對年中和年終的評估檢查。并且定期對風險管理進行質量評估和反饋，及時修改和完善風險指標。
建立稅收征管風險管理運作機制。在稅收管理實現過程中，風險管理與業務流程逐漸融合，形成模式化的管理流程。主要有戰略規劃、風險評估、風險分析與傳遞、解決措施與反饋、風險應對復審、效果評估與反思等六個步驟。
建立信息管稅，促進信息化發展。信息管稅是現代化稅務系統中必不可少的管理方式。將人力與科技結合，實現稅務信息的高效收集和全面共享，也能使稅收風險管理工作積極高效進行。將涉稅信息在電子平臺上公布，使民眾能及時知曉涉稅重大新聞、事項，提醒市民要誠信依法納稅，對周邊納稅人進行監督。同時也可監督稅務人員的工作作風，提高稅務部門的公信力，降低稅收風險，使稅收管理實現透明化和社會化，創造一個公平公正的征稅納稅環境。
三、發揮風險管理在稅源管理中的作用
要根據稅源管理的業務特點和流程，將風險管理理論運用到里面去，發揮其功能從稅源管理上降低風險。稅源管理應貫穿整個風險管理過程，作為連接各有關部門、有關業務的信息溝通渠道，奠定稅收風險管理的基礎。
首先，應完善專業的稅源管理體系，將稅源分級分類，在考核時將納稅評估稅款入庫和納稅評估戶數占比列為重要內容。按納稅人的不同行業和規模分門別類，實行專業化管理模式，設立相對應的部門和崗位，使稅務管理專門化、高效化。
確定相關部門有關涉稅信息的相關權利，強化有關部門的涉稅信息處理能力，努力創造信息管稅的氛圍。在國稅、地稅、銀行、政府等有關部門組織間實現方便快捷的涉稅信息共享與交換，使各個部門能及時掌握相關有效信息，加強稅源管控，全力協助公安進行稅收執法工作、堅決嚴厲打擊偷稅漏稅等違法犯罪行為。
最重要的是要建立“雙向”稅源管理控制體系。將原本單一地由稅務部門管理變為稅務部門管理與納稅人自控的稅源控制方式，以內部為重點，內外結合。可以由稅務管理部門制定有關標準，納稅人參照標準主動修改自身問題，稅務部門定期進行檢查和糾正。這樣不僅能從根源上防范風險，還能使納稅人更主動地接受管控，優化納稅服務，構建良好的征納關系。
四、結語
稅收征管和稅源管理是風險管理工作的重要組成部分。稅收風險管理是一項自下而上的管理工作，需要彌補上級部門與納稅人實地接觸少的問題。所以要從基層入手，從具體業務方面進行管理，自下而上建立風險管理體系，以科技和數據作支撐。并且對風險進行評估，建立激勵制度，調動員工積極性，使風險管理工作得以有效進行。
參考文獻
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關鍵詞：房地產開發企業；稅收；風險管理；財政收入
房地產開發企業在經營發展中，可能存在不同程度上的稅收風險，對于稅收風險的管理則是強調相關的稅收機構借助先進的信息技術手段，對企業風險進行分析，結合實際情況，有針對性提出合理的稅收管理措施，以求盡可能的降低稅收管理風險，提高企業納稅額，維護當地政府財政穩定。對此，相關稅收部門可以通過對納稅企業進行輔導和宣傳，加強稅收監管力度，根據差別化的手段來降低稅收風險，提升稅收管理成效。由此看來，加強房地產開發企業稅收管理風險研究是十分有必要的，對于后續理論研究和實踐工作開展具有一定參考價值。
一、房地產開發企業稅收管理現狀
（一）內部控制缺失。房地產是我國經濟持續增長中不可或缺的組成部分，當前我國房地產開發企業稅收風險管理工作中面臨著各式各樣的風險，其中一個典型的問題就是內部控制缺失[1]。房地產企業由于自身組織結構較為冗雜，經營業務涉及到眾多方面，一個工程項目從設計開發、建筑施工、加工業、建材商貿以及房屋銷售等多個部門，這個部門的日常工作量較大，在核算經營成本時很容易混亂影響到最終結果準確性；同時，稅收風險管理力量不高，缺少足夠的管理資源，管理水平偏低，在實際納稅中可能在執行上存在差異。當前我國的房地產企業盡管結合實際情況建立了相應的內部控制和風險管理制度，但是在實際執行中難以有效的落實到實處，依法旅行納稅職責，致使納稅風險依然存在。同時，還有更多的房地產開發企業尚未建立完善的風險管理體系，自然就談不上執行納稅風險管理措施。由于很多企業內部制度不健全，或是不愿意去執行稅收風險管理措施，同樣會為企業帶來稅收風險。
（二）企業稅收規劃容易存在誤區。房地產企業的稅收規劃主要是為了盡可能的在法律允許范圍內少繳稅，但是稅收規劃失敗，房地產企業將會付出相應的代價，即稅收規劃風險。為了能夠在法律允許范圍內少繳稅，通過調低稅基，就能夠實現少繳稅的目的。但是企業在稅收規劃和方案選擇中并未依法繳納稅務，或是由于無法及時、全面的了解到相關稅收政策，導致稅收規劃存在較大的風險[2]。
（三）企業辦稅人員專業素質不高。房地產企業在日常經營管理活動開展中，辦稅人自身的專業素質高低同樣會對企業稅收風險管理帶來風險，導致企業無法更加全面、有效的了解稅收政策，或是對稅收政策精髓把握的不全面，納稅行為并未嚴格遵循相關納稅要求進行，或是流于表面，未能從實質上真正按照稅收政策規定進行操作，導致企業面臨逃稅、漏稅的問題，承擔違約金和罰款的處罰，不僅損害企業經濟效益，在一定程度上還會損害企業的整體形象和名譽。
（四）溝通協調不充分。對于一些涉及到具體的納稅業務，一般情況下是由專門的管理人員進行調查、審核以及評估，但是多數房地產企業缺乏專門的人員去同稅務人員進行溝通和協調，這種溝通協調的不充分問題，將會為企業帶來少繳和未繳稅的風險出現，從而造成嚴重的后果。與此同時，稅收政策由于自身特性十分復雜，所以房地產企業對于稅收政策的理解和認知上存在差異，這種對稅收政策理解上的差異，可能導致企業認定的繳稅范圍和稅收機關認定的繳稅范圍不同，為房地產企業帶來稅收風險。
二、房地產開發企業稅收風險應對措施
（一）健全和完善企業財務會計核算體系。房地產企業由于自身業務涉及范圍較廣，在財務成本核算中可能存在一定的問題，造成成本核算工作出現缺失。這就需要房地產企業健全和完善財務會計核算體系，能夠對企業日常經營活動和交易真實、全面的反映出來，科學合理的計算，對于重大財務活動及時申報和繳納，為企業積極參與市場良性競爭打下堅實的基礎。在交易活動開展中，企業應該重點關注納稅主體的資格和信用，進行綜合考評，防止企業惡意的轉嫁稅收風險，出現稅收漏洞，盡可能的降低稅收風險消滅在萌芽狀態中。與此同時，房地產企業還應該提高辦稅人員自身的綜合素質，加強培訓和考核，樹立正確的責任意識和稅務風險意識，能夠不斷完善自身知識結構，學習新的稅收法律和政策內容，明確稅收風險防范的重要性，真正將稅收風險管理工作落實到實處，維護企業合法的稅收權益，顯著提升企業的稅收風險管理能力。
（二）加強稅務部門監管。房地產企業應該根據實際面臨的稅收風險，有針對性提出應對措施，降低稅收風險帶來的危害。稅務部門同樣應該對企業申報存在異常納稅項目進行監督，促使房地產企業能夠明確自身納稅范圍，對于異常納稅項目更深層次的檢查和管理，及時補繳稅款。對于一些異常納稅項目，如果經過企業自身額定檢查仍然無法明確異常原因，稅務機關可以交由相關稽查部門對企業納稅情況進行科學合理的評估，從而更為全面的了解到納稅異常原因所在。
（三）建立稅負模型。稅務機關應該引進先進的計算機網絡技術，根據房地產企業的實際經營情況、樓盤開發規模，應用金稅軟件數據庫建立稅務模型，以此來更加科學合理的管理稅收風險，計算企業的營業稅、所得稅以及土地增值稅，根據建立的稅負模型考核企業自身的稅負情況，更深入的了解到房地產企業面臨著的稅收風險，及時有效的采取應對措施，解決企業稅收異常問題。
（四）共享房地產開發信息。為能更有效的對房地產稅收風險進行管理，政府部門可以建立房地產行業統一的數據平臺，實現數據共享。工商、稅務、土地以及建委等相關部門可以在數據平臺上共享數據，數據透明度更高，有助于后續發現稅務異常查詢數據信息。此外，對數據平臺應該定期維護和更新，確保房地產信息共享更加及時、全面，根據相關數據信息對比分析房地產企業納稅情況，有效規避房地產企業稅收管理風險。
（五）加強房地產開發企業稅收風險管理。為了能夠有效提升房地產企業稅收風險管理成效，相關稅務部門應結合實際情況，加強對房地產開發企業稅收風險管理，建立健全風險管理機制，定期組織房地產企業進行稅收政策培訓，促使企業能夠更加全面的了解稅收相關信息，嚴格遵循稅收政策繳納稅款，規避稅收風險。
結論：綜上所述，房地產業由于發展速度較快，利潤較高，是政府財政的主要來源，為了能夠保證政府財政收入，房地產企業的納稅合法，加強稅收風險管理是尤為關鍵的，通過建立數據共享平臺，加強稅務機關監管，不斷強化房地產稅收風險管理，盡可能的降低稅收風險為企業帶來的損失。
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關鍵詞：國有企業；稅收風險；境外審計；跨國合作
0引言
近年來，中央企業加快利用國內和國外兩個市場、兩種資源，通過境外直接投資、境外資本運作等方式，對外投資規模及形成的資產日益龐大。到2014年年底，我國境外投資設立的分支機構分布在世界150余個國家或地區，中央企業境外投資資產總額、營業收入、利潤總額分別約占中央企業總體的12.1%、17.9%和9%。但我國國企境外投資的審計相當匱乏，按照國家審計“全覆蓋”的要求及綜合性原則，國企境外投資審計應成為國家審計監督的重點內容。國家審計通過國有企業審計財政、財務收支客觀性、合法性和收益性，最終達到維護我國經濟秩序，促進政府廉政建設，保證經濟安全、全面發展的目標。在國家治理理論的導向下，國家審計現在已經成為國家經濟社會運行的具有預防、揭示和抵御障礙、矛盾和風險功能的“免疫系統”。近年來，稅收風險的審計已經引起各方的重視，但我國的稅收風險審計與發達國家相比差距較大。稅收風險的審計包括稅收風險的識別，評估，控制，并審計已經存在的稅收風險對企業財務報表的影響，通過現代化的審計計劃、審計方法、審計流程等得出審計結果，最后出具審計報告。
1文獻綜述
1.1境外投資稅收風險
國外文獻關于稅收風險的文獻主要是對稅收風險的定義和分類以及產生稅收風險產生的因素和如何控制。稅收風險主要包含交易轉讓、操作運行、財務會計、稅收申報和企業聲譽風險。企業稅收風險產生的原因分為外部因素和內部因素引起的，企業的外部因素不可控。因此，企業對稅收風險的管理即是對內部因素的控制。
1.2稅收風險審計
國外文獻主要是關于稅務研究的，經濟合作發展組織（OECD）一直致力于稅務研究，總結了加強稅務審計能力的普遍原理和方法。國內文獻也沒有直接關于稅收風險審計研究的，但有學者研究了境外投資法律風險管理審計，對其法律風險防控機制進行審計，是現代政府審計目標綜合性的基本要求。綜上所述國內外文獻目前的研究主要是稅收風險和稅務審計方面的，很少有探討境外投資稅收風險審計的，本文將試圖研究國企境外投資的重要性，內容以及跨國審計合作這三個方面。
2國企境外投資稅收風險管理審計的內容
2.1雙重稅收風險管理
稅收管轄權分為居民稅收管轄權和收入來源管轄權。當我國和國企境外投資所在國家采用不同的稅收管轄權時，我國和國企境外投資所在國就會對國企境外投資重復征收企業所得稅，從而使企業的所得稅負擔較重。境外國企投資是否存在重復征稅成為審計的重點指引，審計機關應核查國企的境外投資是否存在我國對企業行使居民管轄權，國企境外所在國對企業行使地域管轄權的情況，因而國企境外投資的分支機構要被征收雙重企業所得稅。單一收入來源地管轄權只有極少數拉丁美洲國家采用，我國采用的是居民管轄權和來源地管轄權相結合的形式。所有審計機關一方面要關注國企境外投資的收入是否已經雙重交稅，有沒有少交、漏交稅，從而違反了我國和東道國的稅法，因此導致稅務機關的懲罰和繳納高額的罰款。另一方面，要關注雙重稅收是否造成企業負擔過重，國企境外投資的收入在扣除雙重稅收后是否存在償債風險、盈利風險，是否有充足的現金流等，從而考慮其對境外投資國有企業的財務報表層次和認定層次的兩個層次的重大錯報影響，并據此執行相應的審計程序。
2.2境外企業組織結構風險管理
國企境外投資組織機構的差異會使得企業承受不同的稅收負擔，國企境外投資選擇設立分公司還是子公司，是直接控股還是間接控股，都會造成企業所得稅的差異影響。審計機關應首先核查國企在境外設置企業的性質，再根據境外投資的企業的性質，核查以下方面：①境外子公司利潤在交完預提稅后才能作為股息匯回母公司。②子公司匯回國內的利潤因交預提稅可以抵免在我國的納稅額，而分公司則無法享受這項政策，但分公司或子公司匯回的利潤均需在我國納稅。③審計機關應該關注與子公司相比，并非獨立法人的分公司不能享受東道國的稅收優惠待遇，分公司是否足額納稅。
2.3轉移定價風險管理
境外投資企業經常采用轉移定價的方法來避稅，然而稅法規定：如果境外投資企業濫用轉移定價從而達到避稅的目的，那么不僅要補交稅款，而且要加收利息且不得在計算應納稅所得額時扣除。因此審計機關應該重點關注國企境外投資企業是否存在轉移定價逃稅的行為，如果存在應及時補交稅金。并重點衡量補交稅金對企業凈利潤和現金流的影響，企業是否會因為補交稅金變虧損，現金流不足以維持日常運營等其他財務風險，從而考慮其對境外投資國有企業的財務報表層次和認定層次的兩個層次的重大錯報影響，并據此執行相應的審計程序。
2.4資本結構風險管理
企業的融資方式有債權融資和股權融資，債權融資的利息可以在稅前扣除，而股息是在稅后利潤分配，因此債權融資的稅收負擔輕于股權融資。但很多國家開始限制企業的資本結構，若是債權融資比例過高，將會面臨反避稅調查。境外投資融資方式風險管理的審計，首先應重點關注境外投資企業的所得稅稅率是否過高，有利于國企國際避稅。其次，境內企業是否以債務的方式向境外的企業注入了大量的資金。最后，境外企業的資本結構如何，債務比例是否遠超于股權融資，是否超過稅法規定的固定比例。超出部分債務所支付的利息不準在稅前扣除，企業是否在計算所得稅時按稅法的規定未扣除不能扣除部分的利息，足額繳納稅金。此外，還需考慮企業的負債比例過高，是否存在資不抵債的情況，存在財務報表層次的重大錯報風險。
2.5稅收協定風險管理
稅收饒讓的含義是居住國政府對其居民在非居住國享受的稅收優惠視同已納稅而給予抵免，不再補征。如果我國與境外投資所在國的稅收協定中沒有規定稅收饒讓，那么國企境外投資的分支機構將無法享受所在國的稅收優惠，回國后應需要補交。目前，我國與很多國家已有稅收饒讓抵免規定，我國與韓國、印度、越南、意大利、泰國、馬來西亞、毛里求斯、巴布亞、新幾內亞、馬其頓等國簽訂的稅收協定中，雙方都承諾給予稅收饒讓。因此審計機關應該關注國企境外投資企業是否享受稅收饒讓規定的稅收優惠，如果國企投資的境外企業地區沒有與我國承諾稅收饒讓，審計機關應該關注該企業的稅負是否過重，有沒有按規定補繳稅款，并重點衡量稅負過重的風險是否會導致管理層存在舞弊風險，進而影響多項認定。除了上述稅收風險因素外，對于來自稅收其他方面的風險，都需要境外國有企業建立一套有效識別、評估、應對和控制風險的機制。審計機關應該充分的關注當地國家的稅法和稅收政策等因素，發揮國家審計在維護信息真實、安全方面的優勢，保障境外國有企業的科學決策和持續經營能力。
3大力推進國企境外投資稅收風險管理
審計的跨國合作受因素和屬地管轄的原則的影響，境外審計經常限制于國家管轄，尤其是國有企業投資往往限制于經營地國家的屬地管轄。但對國有企業的境外投資審計，客觀上需要加強各國政府之間的合作，開展多方面、多渠道的溝通交流，研究怎樣推進國有企業境外投資審計協同的實施方案。這就需要我們一方面充分重視現有的亞洲審計組織、最高審計機關組織等雙邊機制作用，加強各國政府審計協同效應。另一方面，沿線國家區域、次區域相關國際論壇、展會以及博鰲亞洲論壇、中國－東盟博覽會、中國國際投資貿易洽談會以及中國－南亞博覽會等平臺的建設性效應也能為各國政府協同審計發揮重要的作用。最后，在最高審計機關國際審計準則的基礎上，協調各國審計標準，指導各國或協同審計實務，倡議國際審計交流會，提供各國相關審計人員的相互交流和學習。
在國際的合作監管領域，既有的其他政府機關或部門已建立的合作途徑或渠道為國企境外投資審計提供了鋪墊.受制于屬地管轄，我國審計機關在境外進行審計需要獲得被審計單位相關的外部資料時，當地相關機構或部門沒有配合審計的義務，有時也無法取得當地政府或司法機關的允許或協助。因此，國企境外投資的稅收風險管理審計可以依法由政府委托給合格的受托方從事委托審計，借助社會力量或者通過購買服務方式由第三方從事境外審計，將第三方審計報告或會計信息視作外部證據，由審計機關在法律規定范圍內再行審計。跨國協同審計還可以利用現代信息和網絡技術提高國家審計效率，應大力加強各國國家審計實施的信息化系統建設.總之，在一個規則和風險同步增長的現實社會中，識別及管理稅收風險，目前是境外國有企業經營管理的核心內容。
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關鍵詞：稅務管理 風險評估 衡量標準
一、引言
股份制公司股份劃分有幾種不同的分法。我們更關注的是股份制公司稅收問題的現狀，隨著經濟的不斷發展，人們對于股份制有著自己的看法，很多上市公司對于股份公司有著自己的認識。但在企業個人所得稅上有著不同程度的漏洞，著實讓股份公司的稅務風險在管理中展現出來。股份制公司稅務風險管理目前是比較混亂，管理方法不當，加上管理人員對于風險的預測能力較低。
二、股份制公司稅收風險管理現狀
對于上市公司而言，風險現狀是很多企業由于重大并購、重組和國際交易中時常產生稅務風險。大企業管理層對稅務風險認識不足，重視不夠，在重大交易中往往產生稅務風險，很多大型企業對于機器的購買，稅收方面過于忽視了風險，致使在交易過程中出現了包稅的現象，這樣就會使得公司在稅收上平白無故的增加很大一筆稅收。
針對于股份制公司的稅收風險管理來說，不管是企業交易上存在的一些稅收盲區或者漏洞，更多的是股份制公司持股人對于公司發展上意見不統一上，這將會直接影響到稅務風險的加大。對于股份制公司稅收風險比其他非股份制公司的稅務風險要大的多，很多企業管理人員對于稅務風險沒有一個明確的預測，導致股份制公司稅收風險管理在不斷的加大。現階段風險管理上存在著由于經營活動和會計對于財務的管理中，會經常觸及到風險問題。在經營活動中經常出現一些虛報賬目等現象，這就在一定程度上加大了稅務方面的風險問題。
很多股份制稅收存在著很多稅務方面的漏洞，一方面是公司內部管理體制上的疏忽和不重視。股份制公司對于稅收風險評估的系統上沒有一個良好的風險預測能力，加上系統本身的不完善，致使企業很多稅務風險沒有能夠及時的預防和降低；另一方面就是管理人員對于稅務風險沒有一個明確的概念，把稅務風險當做是簡單的公司運營中的普通狀況，以至于很多股份制公司由于稅務風險過大而面臨破產等原因。
單純的個人所得稅上就存在著很大程度上的漏洞，轉增股本不需繳納個人所得稅；盈余公積金來源是公司利潤分配而來，轉增資本視同利潤分配，應繳納個人所得稅。比如說，企業在進行轉增資本上就會存在著漏掉個人所得稅這塊，在個人所得稅上缺少相應的實行機制，不利于股份制公司股份的轉讓，而且在股份的轉讓過程中沒有個人稅務方面的核算，極有可能在很大程度上出現個人所得稅漏繳等行為。對于凡向個人股東和基金投資者支付股息、紅利的股份制企業、投資基金公司為個人所得稅扣繳義務人，其在分配股息、紅利的同時，應依法代扣代繳個人所得稅。要有明確的法律規定，應該做好及時的更新工作。
三、股份制公司稅收風險管理的對策
（一）加強稅收風險的預測能力
所謂風險預測能力不是簡單的理論知識，而是需要在公司稅務管理上有一定的經驗和基礎，當面對稅務風險問題之前能夠提前預測到企業在運營活動中可能會出現的風險問題。并提出很好的預防風險的方案，盡可能的減少企業內部的損失，在企業經營過程中實現實現企業利潤最大化。
（二）明確股份制公司稅務情況
相關法律要明確提出對于股份制公司稅務的稅收條件，把所有稅收風險中可能存在的問題進行及時的總結和糾正，避免股份制在稅收過程中存在的企業資金虧損，企業零盈利的現象。并提出相應的保護措施，盡可能的減少股份制公司在稅收方面的風險，如：在一些進出口貿易等情況下，一旦出現稅率等問題影響到了稅務風險的加大，我國有關部門都應該第一時間做出降低稅收風險的舉措，這樣會給股份制公司的稅務風險管理上提供了資源。
（三）建立健股份制公司全稅務管理系統
對于股份制公司稅務方面的問題，股份制公司內部需要有一整整的管理風險的系統，這樣在風險來臨之后有一個很好的解決方案。在股份制的公司里難免會出現稅務風險管理內容上的不足，以及管理方法上存在著缺陷等問題，這都會在公司的運營上起到一定的負面效應，因此，只有健全稅務管理機制，才能更加及時有效的預防和規避風險。
（四）提高風險評估人員的專業素質
對于稅收風險的評估上，不是簡單的對于企業內部賬目一個簡單的核對，很多企業賬目上是不存在任何稅收風險問題的，很多時候都是在企業經營活動或者企業進出口等方面存在著各種風險問題。那么如何降低此類風險的發生，就需要我們對于企業資產評估上有一個明確的認識，對于風險評估人要有一個明確的目標，在風險管理上存在的漏洞以及不明確都不能在評估上出現，只有這樣才能避免或者降低稅務方面的風險。
四、結束語
針對于股份制稅收風險管理上存在的問題隨著經濟的發展和國際間合作的加強，稅收風險管理上會遇到更大的問題，問題是無法規避的，只能我們在以后的風險管理上加大我們企業自身的管理力度，相應的來減少企業內部的收稅風險問題。未來企業的發展規模將會逐漸增大，會有越來越多股份制企業在國內外上市，就難免會遇到稅收風險管理方面的缺陷和不足，我們將會在經濟發展下進行風險的規避和降低。
參考文獻：
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一、國稅風險管理工作現狀
近年來，我經過多次深入國稅基層調研的基礎上，采用走出去、引進來的方法學習，并結合我局工作實際，通過反復探索與實踐，建立和完善了風險管理識別機制、確認機制、防范機制和控制機制，逐步規范了政務、事務以及業務類風險的識別、防范和控制過程。但是經過一段時間的實踐，我們發現目前全面引入稅收風險管理的機制還有許多不足的地方，主要表現在以下幾個方面：
一是管理手段較為落后。在當前國稅系統大力推進電子化、信息化的前提下，相對而言，風險管理手段略顯落后，信息化含量較低，對于風險的識別和管理只是停留在人為的、主觀的、淺層次和表面上，系統內一些先進的技術手段和信息化資源在風險管理中沒有得到充分運用和體現，與當前的稅收現代化發展步伐是非常不相稱的。
二是相關機制有待健全。目前對國稅風險的防范和控制主要依賴于教育和內外監督手段，缺乏機制上的應對和控制手段，例如：稅收征、管、查、審等環節相互之間的互動機制尚未建立健全，導致信息不對稱和協調配合不夠，降低了執法風險的防控能力。
三是指導作用有待增強。由于國稅風險管理手冊與具體的工作實踐存在脫節，導致對實際工作的指導作用偏弱。當前的電子版風險管理手冊僅是單方面地指出稅收業務以及行政管理中哪些環節存在風險，并制作了防范風險措施，干部職工在學習和掌握后確實容易在頭腦中形成強烈的風險意識。
二、風險管理對國稅工作的現實意義
風險管理是20世紀初興起的研究風險發生規律和風險控制技術的一門新興管理學科，它是指各經濟單位通過風險識別、風險估測、風險評價，并在此基礎上優化組合各種風險管理技術，對風險實施有效控制和妥善處理風險所致的后果，期望達到以最少的成本獲得最大安全保障的目標。簡單地說，風險管理就是對事情發生的確定性作出決定，包括某件事是否發生，如果發生怎么辦。風險管理的基本程序是風險識別、風險估測、風險評價、風險控制和管理效果。20世紀70年代起，風險管理以其針對性強、效率高、成本低等優勢在世界范圍內得到迅速發展，形成了完整的理論體系，被廣泛應用于企業、跨國集團、金融、政府的管理活動之中。
三、當前引入稅收風險管理的思考
國稅風險管理是當前一種全新的管理理念和方法，要實現有效防范風險的目的，必須盡快轉變傳統觀念，不僅要有科學的方法為指導，更要依托信息化的管理手段，這樣才能建立一個優質高效的國稅風險管理平臺。
一是建立稅收風險監控預警機制。稅收預警機制是指稅務部門通過對企業的財務和管理指標進行分析，預測企業出現偷稅、騙稅行為的機率，合理測定稅務部門對不同企業的管理風險，確定對各類企業在不同階段的管理重點，科學調配稅收管理資源，必要時實施一對一的全程監控。建立稅源監控預警機制是加強稅源監控、防止稅款流失重要監控手段，同時稅收風險預警系統對企業也有警戒提示作用，促進企業遵守稅法。當前預警機制重點應以防范和打擊虛開、代開增值稅專用發票，騙取出口退稅等涉稅違法行為以及加強對涉農加工企業、廢舊物資回收加工企業等稅收管理高風險企業的稅收管理為重點。對這些管理重點建立稅收預警機制和稅收風險控制辦法，加強資格準入認定、指標預警風險評判、信息情報交換、定期預警通報、納稅評估與核查、實施風險分類控制等方面工作。
二是建立稅收執法風險管理系統。考慮到稅收執法風險貫穿于稅收執法的各個環節，且具有變化性和動態性等特征。因此將稅收執法風險納入稅務部門內部控制系統，作為一個動態的過程而不僅是靜態的制度來建立，需要樹立適時、全程控制的觀念，將稅收執法風險納入日常執法管理工作中，并在機制上構建一整套完善的系統。一個好的稅收執法風險管理系統應該能夠實現對稅收執法風險的有效管理。具體包括如下幾個子系統：稅收執法風險識別系統、稅收執法風險預警系統、稅收執法風險決策系統、稅收執法風險規避系統、稅收執法風險監控系統。
三是制定解決方案。根據稅收風險評估發現的風險，制定出相應的稅收管理措施及應對解決方法。方案一般應包括風險解決的具體目標，所需的組織領導，所涉及的管理及業務流程，所需的條件、手段等資源，風險事件發生前、中、后所采取的具體應對措施以及風險管理工具。
關鍵詞：企業；稅務風險管理；防控措施
近日，國家稅務總局啟動了金稅工程四期建設，不僅僅是稅務方面，還將非稅業務納入管理范疇，實現多維化、全方位的全流程監控，我國正向“以數治稅”時期邁進。面對日益嚴峻的監管環境以及逐步提升的稅收違法成本，稅務風險管理已成為企業管理的一項重要工作，它不僅能夠減輕企業的稅負負擔，降低經營風險，還能夠有效提升企業的管理能力，促進企業的高質量發展。
一、稅務風險管理的定義
稅務風險管理是企業風險管理的一部分，在企業的日常生產經營活動中，涉稅事項存在于每個環節，這也意味著稅務風險無處不在。企業根據戰略經營目標和自身發展特點，合理安排產銷活動，有效控制可控因素，以降低企業稅務風險為導向，制定和執行風險應對策略，在合法合規的前提下使企業稅負最小化，這就是稅務風險管理。公司的稅收風險主要涉及以下兩個方面：一是指由于部分公司因涉嫌違反國家稅法的相關規定，或者未能按時充分足額向地方政府合規繳納企業稅款，而受到地方稅務機關的行政處罰或直接遭受企業財務和商譽雙重損失的情形；二是由于部分公司稅收管理者自身專業知識水平較低，既不能準確充分利用國家稅收優惠有關政策，也沒有科學合理的稅務計劃，從而造成多繳稅收，增加了企業財務的負擔。
二、加強企業稅務風險管理的意義
（一）有利于降低企業財務負擔。稅收是企業重要的經營成本支出和管理事項，所有經營活動都離不開稅收。企業稅收管理通過積極響應國家相關稅收優惠政策，并將其運用到生產經營活動之中，能夠有效降低稅費，節約經營成本，降低財務負擔，從而提高利潤，促進企業快速發展。（二）有利于規避企業涉稅風險。隨著當前中國資本市場的繁榮與快速發展，眾多不同行業和不同公司規模的企業以及組織管理機構如雨后春筍般涌現，公司內部的資金與市場競爭也越來越活躍。為在這個新的市場經濟中占有一席之地，很多公司都通過多樣化的經營發展策略來壯大企業規模，這也擴大了公司的涉稅風險種類，從而增加了公司涉稅業務的復雜程度。重視稅收風險管理可以使公司在一定程度上減少并規避涉稅風險，為公司健康發展奠定堅實的基礎。（三）有利于節約企業財務費用。資金是企業經營的血液，充足的資金是企業經營活動順利進行的重要保障。加強稅務風險管理，合理進行納稅籌劃，科學安排稅款繳納時點，在合規的前提下盡可能延期緩繳稅款，把資金投入到回報率更高的項目之中，提高資金的使用效率，實現資金的時間價值。
三、企業稅務風險管理存在的問題
（一）管理層稅務風險管理意識淡薄。長期以來，由于稅收“無償性”和“強制性”的基本特征已經根深蒂固，企業管理層普遍認為稅收支付是一種必要的財務支出。在實現公司價值最大化的戰略目標要求指導下，管理層通過更新換代機器降低制作成本，通過減少雇傭工人降低勞動力成本，通過批量采購原材料降低生產成本，但卻很少能夠意識到通過納稅籌劃降低稅費，進而減少經營成本。在企業的日常生產經營活動之中，管理層只關注財務報表上的數據，不重視稅務的風險防控，沒有對稅務風險進行識別與評估，只有在稅務風險爆發時才進行處理，缺乏完善的稅務風險管理體系，這也是企業生產經營活動與稅務風險管理相脫節的表現。同時，大部分企業沒有積極主動地關注，了解所處行業的稅收優惠政策，只是被動地接受財務部按照出臺的相關規定計算得到的應繳稅額，這很有可能導致企業多繳稅款，增加企業的財務負擔。（二）稅務風險管理人員能力有限。企業稅務風險的大小一定程度上受稅務風險管理人員能力高低的影響。一名合格的稅務風險管理人員會主動請教專業人員，學習稅務相關知識并運用到實際工作之中，合理地管理企業的稅務事項，最優化企業納稅方式，力求降低稅費，提高企業經濟效益。但現階段，很多企業忽視了會計和稅法是兩個不同的領域，模糊了這兩個部門的職責，為減少管理成本，甚至讓財務人員兼任稅務專員。即使是在大企業，很多稅務管理人員也缺乏專業的培訓和必要的經驗交流，無法實時了解稅收政策和涉稅事項的處理流程，對稅務風險的認識局限于管理發票、核對賬目、定期進行納稅申報和匯算清繳，認為企業的稅務風險主要在財務部門，這也間接導致了多種問題和風險的產生。（三）企業稅務風險內控機制不夠健全。當前，很少有企業將稅務風險納入到內部控制制度中，大部分企業都沒有意識到稅務風險管理的重要性。事實上，企業稅收內控機制是監控稅收風險的“防火墻”，企業想要有效控制稅務風險，建設一個完善的內部控制機制是必不可少的。目前大部分企業的內控機制都存在這樣或那樣的問題，如稅收內控制度不規范，稅務管理機構設置不科學，沒有定期開展稅收風險分析與評估，稅收風險分析評估控制措施的設定、監督和改進舉措欠缺規范，缺乏高水平的績效考評制度等，這些問題會使公司的稅務事項不能得到專業有效的處理，進而引發企業的稅務風險。（四）稅務風險管理信息溝通機制不夠完善。及時有效的信息溝通是企業稅務風險管理的必要條件，稅務風險在企業生產經營的每個環節中均無法避免，因此稅務風險管理不單單是財務部門和稅務部門的責任，還需將企業內部的各業務部門和外部的稅務機關聯結起來，共享稅務信息，讓企業各相關人員都能夠有效地識別、評估和監控各項稅務風險。但在實踐中，許多企業過分注重“商業保密”，不允許員工隨意討論和泄露企業內部生產經營信息，致使企業的員工之間、員工與外部專家之間存在信息不能順利溝通，出現信息不對稱的現象。而且，由于企業內部每個人扮演的角色不同、職能不同，對同一事項的認知自然也就存在差異，如果不能夠進行有效的溝通，就容易使事情處理最終結果與預期產生偏差，導致企業做出錯誤的決策，從而產生稅務風險。（五）企業外部環境不夠穩定。近年來，我國經濟飛速發展，但經濟發展穩定性稍顯不足，變化較大，這對于企業的稅務風險管理會造成一定的影響，約束性標準也會存在適應性變化問題。稅務機關執法系統規范性不足，會導致企業稅務風險的出現。面臨復雜而又競爭激烈的市場經濟環境，國家會根據不同情況做出宏觀調控，在相關稅收政策上不斷做出調整，以適應變化發展著的社會。頻繁變化的外部環境，給企業稅務工作的開展增加了難度，它不僅要求企業要樹立正確的納稅觀念，不能為獲得更大利益而鋌而走險做出偷稅、漏稅、虛假賬目或拒不繳稅的行為，還應該能夠根據自身的發展情況去預測可能發生的稅務風險，并對企業所處的環境和政策做出綜合分析，甚至不同地區的稅收政策解讀與應用也會有所區別，這些條件都可能給企業造成稅務風險。
四、企業稅務風險管理防控措施
（一）強化稅務風險管理意識。隨著我國經濟的不斷發展，稅收政策也為適應千變萬化的市場環境而不斷優化。對于企業來說，不穩定的環境意味著稅務風險越來越多，這就要求企業應強化稅務風險防范意識。企業可以先把管理層和財稅部門作為重點關注對象，向其灌輸稅收風險管理理念的重要意義，讓企業從戰略層面提升對稅收風險理念的重視程度。之后再自上而下弘揚企業納稅文化，安排企業內部所有員工定期進行必要的稅務風險防控培訓，爭取讓“稅務思維”深入人心，把稅收風險管理理念貫穿到企業生產經營全過程、各環節。各個部門之間相互牽制、相互監督，在企業的日常運營過程中降低稅務風險，以風險管理理念的常態化保障企業決策的科學化。（二）建立稅務人員培訓機制。企業一旦違反稅法，不僅需要補足稅款和繳納滯納金，還會影響納稅信用評級，甚至可能會面臨刑罰，后果非常嚴重。這就對稅務人員提出了較高要求，如果稅務人員對我國稅法不夠了解，就可能因處理不恰當或不及時導致企業遭受損失。因此，加強稅務風險管理人員的培訓是企業規避稅務風險的必要條件。公司要為稅務管理人員提供各種培訓機會，提高其綜合素質和專業水平，比如可以通過聘請外部專家到公司進行稅務知識系統培訓、對最新稅務政策進行詳細解讀等。同時，企業應建立合適的考核和獎懲機制，利用獎懲機制讓稅務人員重視稅務風險管理，調動他們主動學習的積極性，提高風險防范意識和處理能力，從而降低企業的稅務風險。（三）設置專門的稅務風險管理部門。在過去的生產經營過程中，企業往往會因考慮到管理成本而使會計人員兼任稅務專員，職責不清晰，專業程度也不夠高，難免會有疏漏之處。由于國家出臺的稅收政策繁多且不斷變化，公司合作項目范圍愈廣，因此企業應設置專門的稅務風險管理部門，培養出一支專業的團隊，能夠及時調整分析企業的涉稅問題，開展稅務風險識別與評估，在不違背國家法律法規的前提下，進行合理的納稅籌劃，提前制定風險應對策略，最大限度降低企業的稅務風險。同時，稅務風險管理部門還應執行稅務風險監督檢查和自查自糾工作，及時排查稅務風險的盲點及死角，把對企業的不利影響降到最低。（四）完善企業稅務風險內控機制。企業要想有效地實現稅務風險管理控制，就應該以行業特點和最新稅收政策為準繩，根據自身發展的實際情況完善企業的稅務風險控制機制，例如通過《企業發票管理辦法》《企業稅收管理制度》等條例對日常的基礎性稅務事項提出具體的標準和流程，規范企業的涉稅行為，從企業內部的管理工作開始，將企業稅務風險的內部防控制度滲透到點點滴滴之中，科學構建高效運行預防機制，加強日常稅務風險防控。此外，合理利用財務指標構建稅務風險分析模型，識別企業風險隱患，適時提供涉稅風險警示，并通過有效的信息反饋及時進行糾正和補救，化解不必要的稅務風險。（五）健全稅務風險信息溝通機制。企業應該重視建設內部各機構之間、內部與外部的信息溝通交流機制，高效的溝通質量是有效降低企業稅務風險的保證。稅務風險存在于企業的各項涉稅活動之中，貫穿企業生產經營的每個環節，當市場環境發生變化，或經辦人員對稅務知識了解有限時，就可能導致最終結果與預期存在差異，稅務風險也就產生了。此時，只有具備高效的信息溝通機制才能及時地將信息匯總到企業的稅務風險管理部門，專業人員會對該稅務風險進行識別評估，并提出風險應對方案。同時，我國的稅務征管具有一定的彈性，不同區域之間具體的稅務征收管理方式對政策的解讀不太一致，所以應加強與外部稅務機關的溝通，對于一些稅法規定模糊和不確定的事項應及時與稅務機關溝通，提高涉稅信息傳遞效率，盡可能避免因信息溝通不暢而產生的稅務風險。（六）建立常態化的稅務風險自查機制。稅收管理的核心就是科學合理減少稅收成本、降低稅務風險，使企業整體稅負最小化。在夯實稅收日常基礎工作的同時，建立常態化的稅務風險自查機制，主動開展日常檢查和專項稅收檢查工作。企業可以將風險評估時確認的風險進行登記分類，根據風險程度實施對應的風險自查，有月度檢查、年度檢查、不定期檢查和部門抽檢等，以自查、檢查工作為契機，認真分析稅收管理薄弱環節，深入查找改進突破點，有效提出整改措施，建立健全“以查促管、以查促查”稅收管理機制，提升稅收風險管控意識，切實做好企業稅務風險管理。除此之外，企業還可以聘請專業的稅務管理專業人才，對企業的監督檢查機制進行改進，以便其發揮更好的作用，更好地管理企業的稅務風險。總地來說，在企業的經營管理過程中，稅務風險管理也同樣重要，尤其是在當今競爭日趨激烈的市場環境中，企業要想謀求長遠發展，就必須強化稅務風險意識，加強對稅務人員的培訓，培養出一支專業的稅務風險管理團隊，完善內部控制機制和信息溝通機制，規范各種稅務行為，將稅務風險防控思維滲入到企業管理的方方面面，從思想意識、內控體制、業務人員等多個維度出發，形成合力，構建完善的稅務風險管理體系，有效規避企業稅務風險，促進企業的可持續發展。
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1.納稅風險的特點
一般來說納稅風險的特點主要有以下幾個方面：一是具有客觀性，在企業經營過程中發生的納稅風險是不以意志為轉移的，是客觀存在的，我們只有在空間和時間上來對風險發生的條件進行改變，降低納稅風險發生的概率；二是具有普遍性，無論企業的經營規模大小，在企業的經營過程中納稅風險是普遍存在的；三是具有不確定性，納稅風險的不確定性主要體現在產生的結果、發生的時間、是否方式等方面。
2.納稅風險的主要來源
企業的內部因素和外部因素是納稅風險的主要來源，一方面企業內部納稅風險主要來源于內外部溝通不善、企業組織機構設置不健全、辦稅人員稅收籌劃失敗等；另一方面企業主要外部納稅風險的來源是由于信息不對稱所導致的。
二、商業企業防控稅收管理風險的措施
一般來說商業企業可以主要針對外部稅收風險和內部稅收風險兩個方面加強對稅收管理風險的防控：
1.對外部稅收風險管理的防控
（1）積極的參加相關稅務政策宣講會和例會。從實際情況來看各個地方稅務分局在一定期間內都會召開稅務例會，及時的針對稅務的工作重點、最新的稅收政策召開相關的政策宣講會，對稅收政策和法律法規進行詳細的解讀。因此可以說通過稅務政策宣講會可以對商業企業經營過程中遇到的稅收問題進行歸納和總結，有利于商業企業對稅收政策的理解和應用，商業企業要積極的參加稅務機關組織召開的稅務政策宣講會和例會，并在會后與其他企業加強交流，主動的向稅務機關提出涉稅方面遇到的問題，并向稅務機關詢問加強稅收管理的方法。
（2）做好與稅務管理人員的溝通工作
商業企業雖然通過稅務政策宣講會和例會可以對新的稅收政策進行了解，但是由于商業企業之間的經營方向不同，面對的稅收管理風險也會有所差異，因此在實際工作中商業企業要加強與稅務管理人員的溝通，做好與稅務管人員的溝通工作，一方面可以使稅務管理人員對商業企業稅收方面的問題進行深入的了解；另一方面商業企業也可以通過稅務管理人員及時的了解最新的稅收政策，降低稅務管理的風險。
商業企業在于稅務管理人員溝通的過程中，要拋棄原來加強與稅務管理人員的聯系會給企業稅收工作帶來負擔的思想意識，既要定期的派遣稅務管理人員到稅務分局咨詢相關的稅收問題，也要及時的向稅務機告知辦稅人員的變更、經營內容的變更、經營地址的變更等內容，逐漸形成良好的聯系機制。
（3）拓寬了解稅收法律法規的途徑
隨著網絡時代的到來，商業企業可以通過網絡來對稅收的法律法規進行了解，這樣既可以打破商業企業與稅務機關的空間限制，更可以為商業企業降低辦稅成本。
首先，商業企業可以對國稅網站和微博進行關注。從實際情況來很多國家稅務局都通過網站和微博對一些稅收政策進行了公布，例如商業企業可以通過國稅局網站中的“12366在線客服”對遇到的問題進行詢問，商業企業可以通過這個平臺獲得稅務機關的遠程協助，提高稅收管理的效率。
其次，商業企業可以對稅務管理分局的博客進行關注。近幾年來針對各個管理分局的工作特點，在稅務管理分局內部都設置了博客，因此商業企業可以通過關注稅務管理分局的博客，及時的享受到到稅務機關的納稅服務。
2.對內部稅收風險管理的防控
（1）提高對稅收風險管理工作的重視程度
首先，商業企業要樹立依法納稅的觀念。商業企業要對合法和違法納稅的界限予以明確，拋棄鉆稅收政策的空子的思想意識，在開展稅收籌劃過程中要堅持合法合理的原則。
其次，商業企業要提高財務人員的水平。由于稅法與一般的會計準則是有差異性的，因此商業企業要通過對財務培訓使財務人員能夠在熟練進行納稅申報的同時，也可以正確理解和處理稅法和會計準則的不同之處。
最后，商業企業要對納稅風險管理機構進行合理的設置。商業企業為了加強稅收管理風險，要設置合理的納稅風險管理機構，明確相關的崗位責任，不斷完善納稅風險管理制度，使稅收風險管理工作有章可循。
（2）提高稅收籌劃的靈活性
由于商業企業所處的經濟環境在不斷的變化，國家的稅收政策也在不斷的更新，因此商業企業在進行稅收籌劃的過程中就要從實際情況出發，提高稅收籌劃方案的靈活性，同時也要根據稅收政策的變化對籌劃方案進行不斷的調整和更新。
（3）提高財務部門和業務部門之間的聯系
商業企業在經營活動中要提高盈利和收支的真實性，因此就要通過在銷貨通知、銷售合同、銷售退回、收款、退貨等方面提高財務部門與業務部門之間的聯系，這樣就可以提高商業企業涉稅資料的可靠性，降低商業企業稅收管理風險。
