發布時間：2023-06-02 15:11:24
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的小微企業經營困難樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
一、小微企業融資渠道分析
與大中型企業不同，小微企業由于自身實力弱，直接融資渠道不通，只能通過間接渠道融資。2013年4月，國務院發展研究中心金融研究所副所長巴曙松在《小微企業融資發展報告：中國現狀及亞洲實踐》中，詳細地列舉了我國小微企業融資渠道及占比情況：“小微企業在爭取外部融資時的第一優先選擇：向銀行貸款66.7%、向親戚朋友借錢11.6%、民間借貸（高利貸或地下錢莊）6.8%、向小額貸款公司借款6%、向供應商賒賬或向客戶預收賬款4.8%、向擔保公司、典當行等機構借款3%、內部員工集資0.9%、其他0.2%。”
從上述分類統計數據可以看出，近年來，隨著國家多次要求金融機構發放貸款要向中小微企業傾斜，以及金融監管部門在存貸比，資本金管理等方面出臺了差異化監管政策，小微企業從金融機構融資的渠道已經有了明顯的改善。大多數經營趨于穩定，有一定盈利能力的小微企業，通過銀行貸款解決發展資金不足已經成為一個長期優先的選擇。
向親戚朋友借錢解決企業發展對資金的需求，一般較多地發生在企業初創期和資產規模較小的小微企業。由于這部分企業經營風險較大，又往往與外界缺少必要的信息溝通，企業所有者很少能夠從除親戚朋友之外籌集到所需資金。
通過民間借貸和向小額貸款公司借款費用太高，給借款企業帶來的還本付息壓力太大，對小微企業來說是一個比較無奈的選擇，一般情況下只能作為短期周轉或應急資金使用。
二、影響小微企業成功融資因素分析
1.內部因素。（1）企業經營狀況。對生產型企業來說，主要是所屬行業目前與中遠期的發展前景是否看好，企業產品品種是否適銷，產品質量是否過硬，產品銷路是否暢通，營利水平是否穩定和企業是否具有競爭力等。對貿易型企業來說主要是經營的商品是否暢銷、資金周轉是否正常、盈利水平是否合理、市場是否還有拓展空間等。根據經營狀況的差異，可以把小微企業具體劃分為四個等級，既經營狀況好、良好、一般、差。
（2）企業資產規模與結構。從財務的角度看，企業的資產、負債、所有者權益的金額大小及它們之間的比率關系是否匹配合理，都會直接影響到企業融資的成敗。首先是企業的資產規模，一個資產規模大的企業比資產規模小的企業顯然更能使出資人放心，因此更容易融資成功。其次是反映企業債務水平綜合指標的資產負債率，對資產負債率越低的企業，出資人對借款人能夠按約定期限還款越放心，該企業也越容易融資成功。
（3）企業自有資金狀況。小微企業自有資金是指由企業股東籌集和經營積累，可以自行支配使用并毋須償還的那部分資金。根據企業自有資金是否能夠滿足企業正常經營活動需要的狀況，一般可以分為：充足、不足、嚴重不足三個等級。
對自有資金充足的企業，一般無需對外融資，因此不存在融資難問題。對資金不足的企業雖有融資需求，但能否成功融資還得與企業經營狀況等因素結合起來考慮，若在通過外部融資后，企業能夠明顯地改善經營狀況，不會給出資人帶來資金損失風險，這部分企業還是能夠融到資金的，否則將會發生融資困難。對資金嚴重不足的企業，自身抵御經營風險的能力先天不足，向外界融資的實質是拿上別人的錢干自己的事，經營風險和還債風險都非常大，幾乎沒有一位出資人愿意將資金借給它們使用。
（4）企業所處生命周期。前面已經敘述過處于生命周期不同階段的小微企業各有其不同的融資規律，如果背離了這些融資規律，就有可能造成融資不成功。比如一家剛剛設立的小微企業，因沒有足夠的起步資金，想通過外部融資來彌補缺口。可以設想，在現實社會經濟環境里，該企業能夠成功融資的機會有幾分。
（5）其他因素。影響小微企業融資的其他因素一般包括：
企業經營者的素質、企業所處行業環境、企業自身的信用情況、企業管理是否規范。
2.外部因素。（1）政策因素。政策因素可以分為國家宏觀經濟政策因素和地方政府區域經濟政策因素。主要表現在，政策鼓勵或支持的行業在獲得強勁發展的同時，為這些行業中主干企業產品進行配套服務的相關小微企業經營狀況、產品銷售狀況也會明顯改善，相應的融資環境也會得到改善。若政策做出對某些行業進行限制或產能壓縮，為這些行業中主干企業進行配套服務的相關小微企業經營狀況、產品銷售狀況也會隨之惡化，相應的融資環境也會發生改變。
（2）社會信用環境因素。市場經濟的實質是信用經濟。不可否認，我國自改革開放以來，隨著社會主義市場經濟體制的建立，社會信用環境建設同步推進，整個社會信用環境有了明顯的改善。但是，社會信用環境的現狀確實還有許多地方不盡人意，如因公民信用意識淡漠，個人、經濟實體在相關契約執行方面違約、毀約現象頻繁發生，不僅給相關當事方造成嚴重的經濟損失，也引發了全社會的信用危機。這種不良的社會信用環境，必然會給人們思想上帶來一些對社會誠信方面的信任危機，既對自己以外的任何人都不敢相信。小微企業在整個社會運行系統中本身就屬于弱勢群體，在進行融資這個最直接考驗信用水平的經濟活動中更是處于弱勢地位。可以設想，在沒有建立起絕對信任關系前，有哪位出資人愿意把資金借給資產規模小、資金實力弱、經營風險大的小微企業使用。
三、理性看待小微企業融資難問題
摘 要：小微企業在我國的經濟發展中起到了重要的作用，而小微企業融資上市是小微企業發展的道路之一，目前小微企業上市融資出現了多方面的困難。本文結合目前小微企業上市融資的現狀以及融資難的原因做了深入的分析，為我國小微企業上市融資對策以及上市前財會貯備提供了建議。
關鍵詞 ：小微企業 上市 融資
引言
小微企業對我國經濟持續健康發展有重要影響，小微企業在促進國民經濟發展、提供就業機會和社會穩定方面發揮著巨大的作用 。但小微企業由于其自身規模小、自由流動資金不足、抗風險能力差等特點的局限，小微企業的發展一直受到制約。小微企業發展在自身不斷的探索中和國家政策的扶植中，融資上市成為促進小微企業發展的必要選擇之路，但是在融資上市中也存在著重重的困難，需要不斷的探索到良好的解決辦法。
一、小微企業的概念
小微企業顧名思義他的規模不大，而且企業非常小，經濟實力又不強，員工較少，產值產量低，從而導致總利潤額少；一部分的小微企業沒有自己名下的廠房或工作場地，靠租房子辦企業；由于考慮到還貸的能力，銀行不敢貸款給這些風險較高的小型企業。2011 年中國首席經濟學家郎咸平教授提出：小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶的統稱為小微企業。同時國務院規定從2013 年8 月1 日起，對小微企業中月銷售額不超過2萬元的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，暫免征收增值稅和營業稅。今年9 月25 日，財政部和稅務總局印發《關于進一步支持小微企業的增值稅和營業稅政策的通知》，規定自2014 年10 月1 日至2015 年12 月31 日，對月銷售額2 萬元至3 萬元的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，暫免征收增值稅和營業稅，政策范圍涵蓋小微企業、個體工商戶和其他個人。
二、小微企業及其上市融資的特點
小微企業在我國的經濟發展中起到了重要作用，而小微企業的融資一直是我國非常關注的問題，目前很多小微企業想通過上市的方式來緩解自己的資金壓力，而上市融資是目前很多小微企業面臨的首要困難。
（一）生產經營規模小。由于資產和資本規模小，資信程度低，籌措資金相對困難，導致生產經營規模擴張緩慢，產品與服務在種類和品質上都難以與大型企業相比。（二）分布廣數量多。除了航天航空、金融保險等技術和資金密集度高及國家專控的特殊行業外，其范圍幾乎涉及所有競爭性行業和領域，尤其集中在一般加工制造業、運輸業、采掘業、農業、批發零售業、餐飲業和其他社會服務業。（三）經營方式靈活。其投資少、見效快，具有較多可供選擇的經營項目，較容易進入市場，體制靈活，能跟上時展步伐，適應市場快速變化。當經濟發生波動時，與管理層次多、組織結構復雜的大型企業相比，具有“船小好調頭”的優勢。但這也是其在生產規模和資本累計方面的劣勢，導致勞動生產率極低、生產成本偏高，缺乏在市場上競爭力。（四）資本與技術構成低。大多數小微企業資本金不足，發展生存于勞動密集型產業，設備、工藝和管理方式落后，能實現半自動化和自動化生產的較少，能實現高技術生產的更是罕見。
小微企業自身的特點決定其融資特點。由于經營活躍，導致對資金需要量比較頻繁，很多小微企業一年之內需要進行多次融資；同時自身規模小，缺乏長遠的資金規劃，使得每次貸款的數額小且臨時借貸較多，一旦有貸款需求，需要盡快得到滿足，否則將對其經營活動產生加大負面影響，時間比較急切，一旦度過了經營難關，小微企業為了節省成本會盡快還款，借款的周期短，將其歸納為“頻、小、急、短”。
三、小微企業上市融資的現狀分析
小微企業普遍不易獲得銀行貸款，融資難度大，融資困境可以從市場和政府兩個角度進行分析。效益好的小微企業，越來越成為各金融機構爭奪的客戶；有潛力但目前狀況不好的，或受冷落或被擔保和抵押條件拒之于門外；效益差的，因不符合貸款條件而無法獲得貸款。小微企業獲得貸款難，獲得優惠貸款幾乎不可能。即使獲得了銀行貸款，實際支付的利息也是非常高的。不僅如此，有些銀行以小微企業實力弱、信譽度差為理由，在放款時還附加其他不合理的條件，比如放款時就扣除一定比例的資金作為“抵押”等等。在這種情況下，一些小微企業會選擇民間借貸，這種融資方式時間短，利息高，雖然這樣幫助了小微企業的融資，但與此同時也帶來了不小的還貸壓力，這樣下去很可能導致惡性循環，不利于小企業的發展。
由于創業投資體制不健全，缺乏完備的法律保護體系和政策扶持體系，影響創業投資的推出，因此小微企業也難以通過股權進行融資。雖然創業板給小微企業整體的直接融資渠道帶來一些好的變化，但能上市的企業很少。
我國雖然設立了科技型小微企業技術創新基金和中小企業國際市場開拓基金，但由于數量少，服務范圍有限，仍無法滿足小微企業發展的需要。信息不對稱影響了銀行對中小企業的貸款，由此出現的擔保機構似乎能夠彌補信息不對稱的問題。但擔保是公認的高風險行業，必須采取嚴格的措施，識別、防范、控制和分散風險，把風險控制在信用機構承受的范圍之內，這樣是擔保機制可以持續運作的保障。而目前我國中小企業群體信用普遍比較差，信用體系完全沒有建立起來，不但使銀行很難放心貸款，而且提供擔保的中介機構也同樣與小微企業存在著信息不對稱。
四、小微企業上市前融資障礙分析
1、較多小微企業經營管理方式落后，公司治理水平低，管理水平差，抵抗風險的能力低，缺乏完善的管理體制。企業經營信息特別是財務信息披露水平低，財務數據質量差，企業自身擔保能力弱。在發展初期，投資方的經營能力和管理水平還可以支撐，但是待企業規模發展到一定程度或一定階段時，對經營者的管理能力就提出了更高的要求。財務信息披露水平低，財務數據質量差也是影響中小型民營企業融資的一個障礙。信息不對稱問題在融資市場中很普遍，但目前我國中小型民營企業中更是較多存在。
2、間接融資渠道仍然較少、門檻高，中小型民營企業很難從銀行獲得貸款。我國目前的各大國有銀行，實際上仍然處于壟斷地位，導致自身盈利激勵作用未得到充分發揮。加之防范信用風險減少壞賬是日常經營的重點工作，這使得銀行往往對于高風險高收益的項目興趣不大。我國的改革開放是在經濟社會發展水平較低的背景下，由政府主導進行的，銀行業的改革和發展亦是如此。在此背景下的金融發展政策，突出表現就是政府對金融資源進行控制，用來支持其發展戰略和服務產業政策。這就會導致產品價格非市場化、金融產品結構單一等問題。目前的政府干預銀行貸款情況，政府對國有企業的扶持政策具有慣性，所以對于小微企業造成融資難的問題，但經過改革，相比以前已經大為改善了。有些小微企業會選擇內部融資或者向自己熟悉的朋友借來資金，但這種方式籌集資金非常困難，最終導致企業經營困難，想要上市更是難上加難。
3、直接融資市場發展較晚，相關法律政策體系不夠健全，中小型民營企業缺乏從市場直接融資的有效途徑。我國的民營企業，特別是中小型民營企業，大多采取的是家族式、經驗式管理，即使經過改制，其形式也往往不夠規范，財務制度往往比較隨意，不是特別規范，從普遍情況來看，存在財務核算不真實的情況，信息表露不真實，這與上市公司必須是規范化的股份制公司的要求不相符，也不符合企業上市的要求。這樣也使金融機構覺得風險增加，不利于從銀行等金融機構獲得貸款。
五、小微企業上市前財會準備
1、企業的管理者要學習先進的財會管理理論，提高自身的綜合素質。對于小企業的發展來說，經營者自身的素質在小企業的經營管理中具有非常關鍵的地位。管理者的素質比較高，企業就會發展的比較好，相反，管理者的素質不高，企業就會發展落后，甚至倒閉。因此，小企業的管理者為了提高自身素質，就要做到以下幾個方面：
首先，作為小企業的經營者，要不斷學習先進的經營管理理念，深入了解《小企業會計制度》及與之有關的法律法規和文件。其次，小企業在招聘會計人員的時候，一定要對其專業技能進行考核，選擇優秀的會計人員從事工作，小企業也要提高自己的福利待遇，吸引大學畢業的會計人員到小企業就業。最后，小企業的經營者要學會財務報表等財務常用表的分析，對企業的經營狀況要及時了解，加強對企業財務的監管和控制。企業的經營者也要重視企業的財務管理工作，發揮財務在小企業經營中的作用。
2、加強對財會人員的培訓，優化財會隊伍。近幾年來，財會工作隊伍不斷發展壯大，但是隊伍素質比較低，直接影響到財會工作的質量。因此，要加強對財會工作人員的培訓，提高財會人員的業務水平，加強對財務人員繼續教育的監督與管理，促進小企業的不斷發展。
六、結束語
總之，對于小微企業而言，由于銀行貸款條件多，貸款條件復雜，目前在融資上出現了諸多的困難，而小微企業上市是小微企業融資的方法之一。目前我國雖然制定了扶持小微企業政策，但是依然存在執行上缺乏力度，以及小企業信息化不對等的現象。小微企業也因信譽問題，遲遲得到不到貸款的事情是時常發生的。因此小微企業在上市前需要有充足的財會貯備，一方面是需要通過各種方式籌得資金，而銀行貸款是目前小微企業為捷徑的方式，而同時需要在財會系統上培養出一些人才，才能夠應對目前市場上的競爭。
參考文獻：
[1]張會.論小企業財會工作存在的問題及治理對策[J].企業家天地，2012（9）.
小微企業“融資難、融資貴”一直是困擾企業發展的一個問題，隨著近幾年普惠金融政策推出，小微企業“融資貴”的問題得到了一定程度的解決，尤其是在X防控形勢下出臺的普惠金融政策，一方面小微企業貸款年利率降到X%以下，部分金融機構推出的抵押e貸年降到X.X%，低于銀行大額存單、理財和保險部分產品收益率；另一方面，隨著定向降準政策落地，金融機構信貸資金總量增加，為小微企業融資提供了更加寬松的政策環境。但是，在當前降息、降準利好政策下，小微企業“融資難、融資貴”的問題是否真的很好解決了？
一、小微企業“融資難”還不同程度地存在。
小微企業融資分內源和外源融資。內源融資主要指小微企業經營過程中資本的原始積累和經營利潤資本化。外源融資主要指企業向外部經濟主體籌募資金，包括發行股票或債券、銀行貸款及其他借款。“融資難、融資貴”主要發生在企業外源融資過程中。從當前小微企業新增貸款情況看，“融資貴”的問題已經得到了較好解決，主要問題是“融資難”，小微企業“融資難”主要表現在五個方面：
X、貸款門檻偏高。以國有銀行某一級支行為例，該銀行機構位于地級市城區，目前辦理的小微企業貸款主要以納稅e貸和抵押e貸為主，這兩款貸款滿足了部分小微企業融資需求，但是對一些剛成立不久，不符合納稅e貸條件，也沒有房產抵押的小微企業，貸款仍較困難。該行納稅e貸從X年推出，運行近一年時間；抵押e貸X年初剛剛上線。截至X年X月X日，該行普惠金融小微企業貸款余額X萬元，占貸款總量的X.X%，占法人貸款余額的X.X%，較年初增加X萬元，該項業務發展位居系統內前列，但是，與國家和上級行普惠金融要求，與小為企業自身發展融資需求相比，發展速度仍不是很快，原因是多方面的，主要原因是真正符合條件的企業較少。要想辦理納稅e貸，首先是稅務部門評定的A、B級企業，在符合準入條件的企業里，還有很多企業由于負債過高、貸款銀行家數多、股東占比不合理、企業或法人信用不良等原因，無法成功貸款，能夠申請出來的貸款的企業屈指可數。抵押e貸貸款條件相對寬松，但在抵押房產的要求上還是較嚴格，要求必須是企業股東或股東直系親屬的住房才能抵押，將企業一些關系人、商用房和別墅、公寓房產抵押排除在外，使符合貸款條件的企業減少。
X、信貸手續相對繁雜。雖然納稅e貸、抵押e貸都是網上貸款，納稅e貸手續相對簡單，但是抵押e貸辦理起來較復雜，從資料收集整治，到貸款發放，而且還要辦理房產登記，尤其是異地房產和多套房產，辦理的過程較為復雜。
X、貸款額度低。納稅e貸貸款最高不超過X萬元，很多小微企業貸款都在幾萬到幾十萬之間，能夠達到X萬元的寥寥無幾。抵押e貸貸款額度X萬元以下，但是因抵押房產僅限于居民住宅，以濟寧市房產價值測算，一套住房抵押只能貸出幾十萬元貸款，多套住宅抵押超過X萬元的也很少。
X、增加信用難度較大。企業一旦確定了納稅e貸或抵押e貸額度，再想增加信用額度難度較大，抵押e貸可以增加股東，追加抵押房產，增加信貸額度，但是股東增加也給企業管理帶來了難度。
二、小微企業融資難原因分析。
形成小微企業“融資難”問題有融資交易雙方的原因，也有所處環境的原因。
X、可抵押物較少。很多企業，尤其是創業型新企業都缺少抵押物，即使屬于新興產業或國家重點戰略支持產業的小微企業，雖然科研能力強、具有核心知識產權，企業經營狀況良好，但是由于企業輕資產特點，現有評價體系很難準確價值評估，無法通過知識產權抵質押獲得信貸，同樣面臨“融資難”問題。
X、小微企業經營波動較大。小微企業普遍存在資本缺乏、資產規模小、持續經營能力弱等問題。當市場出現變化時，抗風險能力較差。小微企業的高風險在客觀上導致其融資的難度和成本偏高。尤其是信用評級低、經營效益差的企業更突出。
X、融資存在不理性現象。有的小微企業忽視企業成長規律，盲目擴張，過度融資，或將貸款資金用于與企業經營無關的用途等，導致銀行貸款不良率上升，被迫采用收縮單戶貸款規模或限制企業合作銀行家數等措施控制貸款風險。
X、資信程度欠缺。小微企業財務制度不健全或不規范現象比較突出，導致金融機構難以獲得企業真實可靠的財務信息，無法對企業的盈利情況和真實性作出準確判斷。同時，小微企業容易發生合同違約、制售劣質產品、披露虛假信息、侵犯知識產權等情況，銀行不愿貿然給小微企業貸款，進一步增加了企業貸款難度。
X、信貸管理方式與小微企業融資特點不匹配。一是小微企業生產經營受季節性、臨時性因素影響較大，申請貸款存在短、少、頻、急的特點。但是銀行對小微企業貸款多采用集中管理的辦法，而且審批體制相對繁瑣，環節多、流程長，不符合企業資金需求的特點。二是銀行在審批貸款時，更注重對企業的財務信息、流動資產、產品數量、質量和價格等“硬”信息的考察，小微企業相比大企業存在明顯劣勢。三是小微企業核心競爭力多為人才、技術或設備優勢，而現行貸款信用風險審核重點是土地、房產等“重”資產的支撐，企業與銀行在經營理念與風險控制方面存在較大差異。
X、信息不對稱導致銀行放貸意愿降低。很多小微企業采用家族式管理方式，財務制度不健全，信息透明度不高，金融機構和投資者較難判斷企業實際風險，或獲得相應信息成本過高，迫使銀行業機構強化抵質押要求，提高交易成本或惜貸。解決信息不對稱是解決企業融資難問題的關鍵。
三、解決小微企業“融資難”的對策建議。
結合地方經濟特點，建議充分調動政府、金融機構、企業等方面的積極性，以解決融資信息不對稱為切入點，努力形成政府和市場“兩只手”有機統一，政府、金融機構和小微企業相互配合、相互協調、相互促進、全面高效的小微企業融資服務支持體系。銀行要主動作為，盡職履責，擔負起支持小微企業發展的重任。
X、深化銀行貸款管理制度改革。加大產品與服務創新力度，運用大數據技術，精準服務小微企業。加強對企業各類經營數據、交易數據、管理數據分析、整合和挖掘，通過確立數字化的小微企業金融服務變革，打造完備的數據基礎，構建數據倉庫，將數據作為發現價格、評估風險、配置資源的重要平臺。通過提供結算等金融服務，提升對企業經營行為介入程度，建立統一的客戶檔案，實現對客戶行為需求全面把握。通過標準化、專業化的客戶分類，做到精準營銷，改善小微企業信貸管理中的信息不對稱狀況。信息不對稱問題有效解決了，貸款的條件就有了。
X、擴大抵押e貸抵押房產范圍。將商業用房、別墅、公寓，甚至土地、廠房、機器設備等不動產都納入抵押范圍。引入專業擔保公司為企業擔保，追加具有實力背景的采購商為小微企業擔保，解決小微企業抵押物不足問題。
X、適當擴大小微企業信貸額度。根據企業規模不同，合理確定納稅e貸等種類貸款信貸額度，對一些管理規范、業務發展較快、規模較大的中型企業，可以提高納稅e貸額度，由現在的最高X萬元提升到X萬元，個別的可以提升到X萬元或更高額度。
X、區分情況適當降低信貸準入標準。適應小微企業發展的階段性特點，根據企業發展的階段性資金需求特點，在風險可控的前提下，適當下調客戶信貸業務準入門檻，下調相關行業、產品客戶評級準入標準。
X、靈活確定貸款期限。對經營狀況良好的小微企業主動延長貸款期限，更大范圍推廣無還本還貸類產品；對于暫時出現困難、信用良好、仍可持續經營、未來具備還款能力的客戶，調整其再融資和貸款期限；增加X年或X年期限的小微企業貸款，降低技改貸款的門檻，為企業的長期建設提供中長期融資支持。
關鍵詞：小微企業；融資；困境；對策
一、引言
近年來，小微企業已成為推動我國經濟發展的重要動力，其以提供大量新增就業崗位，提供創業者成長平臺，推行創新科技新想法等重要表現彰顯了日益突出的經濟地位。為加大對小微企業的扶持，把支持小微企業發展寫入黨的十報告，更是彰顯出中央對小微企業的重視。然而，作為遼寧經濟發展中較為活躍群體的小微企業，融資瓶頸一直制約著小微企業的發展，多數小微企業也往往因為資金鏈斷裂無法經營而破產。因此，現階段如何破解小微企業融資難題，并盡快采取一系列措施來解決融資難是我省面臨的重要問題。
二、小微企業對于遼寧老工業基地發展的重要性
小微企業是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶的統稱，主要指產權和經營權高度統一，產品（服務）種類單一，規模和產值較小，從業人員較少的經濟組織。在遼寧，截止2011年年末，小微企業就達180.10萬戶，從業人員1073.09萬人，占全省就業人數的45%，營業收入達53292.15億元，超出全省規模以上的工業企業營業收入44094.14億元。2012-2015年間，在省政府各部門的大力扶持下，小微企業發展勢頭良好。遼寧作為老工業基地，大企業比較多，近幾年來隨著外貿形勢日益嚴峻和國內經濟增長放緩，大企業正處于生產收縮，經濟低迷之時。在這一困難時期，在增加就業和保持社會和諧穩定，促進經濟增長等方面小微企業發揮了重要積極作用。具體表現在：
1.提供更多的就業機會
小微企業已逐漸成為社會進步和國民經濟發展不可或缺的一部分，在遼寧經濟市場中，促進競爭、增加就業、方便大眾生活、調整社會經濟結構中的作用越來越不可小覷。當然這與小微企業自身的特點是分不開的。雖然遼寧小微企業不比大企業的成熟完善，但是基本的服務、管理崗位大體相通，再加上相關崗位的提供，較大程度上解決了目前就業問題。
2.小微企業在人才培養上的優勢
小微企業雖然沒有什么名氣和實力，但對于剛出道的年輕人還是能學到很多東西的，因為創業者都是職場中相對的優秀人才。首先，小微企業更民主、更有人情味。因為人少，老板也沒有那么高高在上，普通員工都能進言，老板也能用商量的口氣做決定，這使小企業沒有大公司的隔閡，比較適合人才的培養。其次，人才的發展空間大。小微企業如果發展勢頭好，在從小到大的過程中必然出現比大公司多得多的機會，對個體員工來說有等多的升遷機會。所以大企業給不了小企業能夠提供的鍛煉機會，在小微企業獨當一面，比在大企業察言觀色要強。
3.增加財稅收入
遼寧小微企業除了提供就業機會、人才培養上的優勢以外，還大比率的增加了遼寧省財稅收入。雖然小微企業在很多方面不如大企業完備，但是基本的稅收項目是相同的，主要體現在增值稅、營業稅、消費稅、關稅等主要流轉稅上。財政的支出離不開稅收的支持，雖然有相應的稅收優惠政策針對小微企業，但是遼寧小微企業數量較多，大幅度增加了財政收入的稅源，所以小微企業在很多程度上增加了遼寧省財政的收入，為財政支出提供了前提。
三、遼寧省小微企業融資難的原因
1.小微企業自身原因
（1）小微企業經營風險大
首先，遼寧小微企業經營經驗不足。遼寧省大多數小微企業的創立時間短，企業多處于初級發展階段，經營模式尚未成熟，且大部分小微企業主的管理經驗比較匱乏，缺少企業經營的創新理念。其次是小微企業人才的欠缺。由于企業各種資源有限，業務流程相對簡單，基本沒有條件高薪聘請專業財務從業人員，且具備融資能力的管理人員水平也很有限，這樣一來小微企業不論是在融資方式還是融資渠道都面臨著難題。再次，提供的產品缺乏多樣性。單一產品的生產模式，勢必會受到市場環境的影響，并且在與大型企業的市場競爭中也很可能敗下陣來。這些問題無形中加大了小微企業經營的風險。
（2）小微企業管理水平低
小微企業是指小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶，隨著社會和科技的發展進步，企業應用信息化在企業管理上發揮巨大作用。相比大企業的成熟完善，遼寧小微企業在管理體系、人才配備和資本等方面有著較大差距，這些阻撓了企業發展應用信息化。缺乏應用信息化的支持，遼寧小微企業的管理方面大多呈現混亂的狀態，導致小微企業在市場競爭中處于下風，如此大的經營風險使得融資更是難上加難，進而制約了小微企業的進一步發展，由此承擔的因大型和中型企業的競爭而倒閉破產的風險更大。
（3）小微企業的信用度低
遼寧小微企業融資渠道窄，銀行貸款是主要渠道之一。長期以來，小微企業借款不還、拖欠工人工資、小作坊假冒偽劣產品等問題時有發生，這使得政府在內的擔保機構對小微企業融資擔保的信心大打折扣。失信于擔保機構再加上銀行貸款還款率低也使得銀行對企業放貸失去信心，金融機構不得不采取措施應對遼寧小微企業的問題并且提高企業信用條件來保證收益。小微企業信用條件無法達到銀行標準，是企業融資難的關鍵所在。
2.金融機構的原因
（1）金融體制不夠完善
首先，遼寧小微企業融資渠道相對較少。我省小微企業多渠道融資方式還不健全，股權融資、項目融資、債券融資、并購融資等多種融資形式尚未廣泛應用，小微企業難以通過資本市場滿足融資需求，所以銀行貸款是如今我省小微企業融資的最主要渠道之一。其次，對小微企業的評估不夠全面、準確。在不能全方位準確評估小微企業的未來發展狀況的情況下，銀行通常選擇提高銀行貸款利率、提高信用擔保條件等方式來保證收益的平衡。企業增加的融資成本使得利潤的不確定性也有所增加。再次，遼寧小微企業行業覆蓋面廣，不同產業的小微企業需要不同的融資方式、適合自身發展的信貸產品。這就要求銀行注意企業的差異性，推廣出適合不同企業的貸款產品。
（2）擔保政策以及管理監督不夠完善
由于擔保政策及擔保補償政策的不健全，多數銀行選擇提高擔保標準來減少遼寧小微企業的融資。貸款門檻的提高，使得小型、微型、家庭作坊型企業，特別是規模以下的企業因難以達到銀行貸款審核條件，融資難問題更加突出。結果大多數遼寧小微企業通過小貸公司、民間借貸進行融資，這給企業生產經營帶來了極大的壓力和風險。其次，金融機構對遼寧小微企業的評估模型存在不完整性。小微企業雖經營風險大，但其成長性非常強，在對小微企業進行評估時，金融機構往往側重于財務風險的評估，而容易忽略對企業發展能力的評定，導致了企業向金融機構貸款額度普遍降低，難以滿足小微企業發展的需要。
（3）政府政策層面的原因
①政府對小微企業融資的支持
小微企業與大企業存在本質上的不同，有關盈利行業的法規條文、政策扶持等相關政策長期以來為大型企業生產經營服務，對與大企業相差甚遠的遼寧小微企業卻是不太適用的，很大程度上影響了小微企業的發展，間接地影響了小微企業的融資。政府針對遼寧小微企業的法律、扶持政策還不夠全面、完整，在稅費問題、技術支持等嚴重影響遼寧小微企業發展的相關政策也不夠完善，而且政府出臺的有關小微企業的法律、扶持政策落實不夠。
②政府對小微企業擔保的擔保政策
金融機構出于保證收益平衡的考慮對擔保條件提出很高的要求，而遼寧小微企業可供抵押物少，其他擔保組織又因為小微企業的銀行還款率低、成活率低等原因，不愿意為企業擔保，沒有相應的擔保也是遼寧小微企業融資難的問題所在。在這種兩難的狀況下，國家信用擔保機構的力度不夠，在增加國家信用擔保力度的同時應該積極支持、鼓勵其他擔保機構，提升擔保機構對小微企業的擔保信心。
③政府對金融企業擔保的補償政策
目前，遼寧小微企業融資風險補償政策沒有全面實施，金融機構作為盈利性的組織，若是支持高風險的小微企業，無疑是將小微企業承擔的風險轉嫁到自身。沒有擔保補償政策的支持，金融機構也無法承擔這樣的風險。政府沒能及時完善風險補償政策，使得金融企業對小微企業融資的信心大打折扣。
四、解決融資難問題的方案
1.政府層面
（1）出臺有利遼寧省小微企業發展的法律、政策
政府要采取對遼寧省小微企業具有明顯針對性的法律、政策。稅收政策、扶持政策等一系列有利于減輕老工業基地小微企業生產經營負擔的政策，能夠切實的幫助小微企業長期、穩定的運營下去。這不僅僅是為小微企業的經營帶來實惠，也關系到企業員工的就業與收入。
（2）確立相關的擔保機構，減輕小微企業融資負擔
擔保問題在很大程度上影響遼寧省小微企業融資。鼓勵、支持國家信用擔保機構、協會擔保機構、商業擔保機構等為小微企業融資擔保變得越來越重要。其中國家信用擔保機構要實行市場化公開運作原則，并接受政府機構的監管，不以盈利為主要目的；協會擔保機構不受政府控制，不以盈利為目的，而是以為各成員企業信用擔保為目的。同時，協會擔保機構在企業與政府部門之間起到橋梁作用，促使政府部門與企業多方位的對話；商業擔保機構是指由私人或者企業建立，具有獨立法人資格，采用商業化運作，以盈利為主要目的機構。商業擔保機構會是擔保政策上的一種補充，這樣也有利于完善我國的擔保體系。
2.金融機構層面
（1）完善金融機構相關融資體制，更好地服務遼寧小微企業
首先，結合遼寧省實際情況，開發出適合本地區的小額信貸產品。遼寧省作為東北老工業基地，國有企業占較大比重，民營企業相對較小，市場調節度不高，行政干預嚴重，很大程度上不利于小微企業生存和發展。但在遼寧老工業基地轉型的新契機下，在充分調研的基礎上，將不同產業的小微企業再明確的劃分不同的發展階段、不同的融資需求等多個方面提供適合企業發展的信貸產品。
（2）組建小微企業融資銀行獨立核算小組，為企業融資提供專業化服務
遼寧省小微企業融資貸款需求有以下特點：一是小微企業數量多、規模小且行業分布較分散；二是部分小微企業的發展處于初期階段，財務制度相對不健全，同時缺失融資抵押物；三是小微企業融資需求期限短、額度小，但用款急、對銀行服務要求較高。這就要求各商業銀行成立小微企業融資貸款的獨立核算小組，為小微企業提供有針對性的服務。這樣既可以準確反映融資貸款盈虧狀態，又可以找到有發展前景的小微企業，發揮在小微企業融資貸款的時間上、靈活性上、審批速度上的優勢，從而更有效的管理融資貸款，完善銀行信貸服務，實現融資貸款的專業化經營。
（3）加強管理融資風險，保證金融機構的收益平衡
遼寧省內商業銀行應建立健全小微企業銀行融資貸款風險管理體制，將小微企業信用評級體系納入社會信用體系中，加強風險識別能力和控制能力。根據遼寧小微企業融資信貸的特點，建立一套能夠反映企業真實的風險水平、發展潛力狀況的評估方法。同時，增加對小微企業融資貸款的售后跟蹤服務，提高對售出貸款的有效監控能力并加強商業銀行針對小微企業融資貸款的風險管理能力，達到既服務遼寧小微企業，又管理自身風險的雙贏局面。
3.小微企業自身層面
（1）提升自身水平，擺脫單一融資途徑
遼寧省內的小微企業自身管理、發展水平低是融資難的本質所在，所以提高自身水平是解決融資難的關鍵，這樣更有利于吸納外界投資。當然，對于投資方來說只有可觀的利潤，投資方才愿意將更多的資金投放到企業，維持企業正常的生產運營。所以對于遼寧小微企業來說，在控制投入成本的基礎上，吸納專業管理人才，綜合提高企業經營管理水平，總結經營管理經驗，在不斷提升企業實力的基礎上，讓銀行在利益驅動下自愿為小微企業貸款，而不是政策指令強制。
（2）轉變傳統的經營理念，促進小微企業更好發展
作為遼寧老工業基地中堅力量的小微企業也要設立較長遠的經營目標，有規劃、有方向的發展小微企業。萬萬不可被當前的蠅頭小利沖昏頭腦，生產假冒劣質產品以牟取暴利。長遠的經營目標有助于提高企業員工的成就感、歸屬感，增強業主經營決心，同樣也增強了銀行放貸的信心。與此同時，企業的發展也離不開先進的經營管理理念，與發展良好的大企業、發達經濟區相比，我省小微企業應用信息化等新興經營工具的水平明顯偏低。如今在大市場環境下，企業需將更多的精力放在了解吸收先進的經營理念、提升企業綜合能力水平等方面，做好企業升級工作，切實轉化企業的經營模式。長此以往，企業更好更快地發展指日可待。
五、結束語
總之，要想切實地解決遼寧小微企業生存與發展問題，不僅要重視融資難等具體問題，更要重視自身發展、政策、制度等方面的深層次問題。只有充分落實政府政策、積極挖掘金融機構的潛力并且完善社會征信體系建設等政府扶持手段，多管齊下，才能促使小微企業的發展邁向新階段。
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關鍵詞：影子銀行；小微企業；金融支持
1、影子銀行的發展規模支持對小微企業提供金融支持
近兩年來，由于社會資金整體偏緊，資金供求矛盾突出，不少影子銀行業務應運而生。影子銀行業務的快速增長和高額回報吸引了很多非銀行金融機構的參與，比如信托公司、證券公司、資產管理公司、財務公司和融資租賃公司、金融資產管理公司等。與此同時，由于銀行資金受到高存款準備金率以及利率管制的影響，銀行為了得到高資產收益，也傾向于向非銀行金融機構貸款，從而獲取高利潤回報。影子銀行業務在中國確實存在，對此各方已無異議，但對于其總體規模卻沒有統一的說法。根據中金公司研究部 2011 年 10 月的《中國民間借貸分析》研究報告，中國的影子銀行貸款涵蓋了委托貸款、民間借貸、信托貸款、信貸擔保公司貸款、融資租賃公司貸款、小額貸款公司貸款和典當行。其中，民間借貸余額在2011 年中期同比增長 38%至 3.8 萬億元，占中國影子銀行貸款總規模約 33%，相當于銀行總貸款的 7%。如果按這一比例推算，中國的銀行貸款總規模約為54.3 萬億，影子銀行貸款總規模約為 11.5 萬億，除民間借貸外，其他各類影子銀行貸款的比例為：委托貸款 34%、信托貸款 15%、信貸擔保公司貸款 11%、融資租賃公司 4%、小額貸款公司 3%、典當行 0%。可以看出，包括委托貸款和信托貸款在內的表外融資占據了影子銀行貸款業務的一半，而這些都是為包括小微企業在內的公司和個人提供了資金需求。
2、影子銀行本身的業務發展支持對小微企業的金融支持
在中國目前的金融體系下，參與信貸擴張和信用鏈延長各類金融業務的機構，不僅有商業銀行、證券公司、信托公司、保險公司、基金公司、財務公司等金融機構和包括大型集團、合伙企業在內的機構客戶，還有不可忽視的民間融資機構。民間融資是不經過傳統銀行體系和正規資本市場的融資行為，包括個人與個人之間、個人與企業之間、企業與企業之間的相互融資。我國的民間融資是伴隨著私營經濟和中小企業而發展起來的，由于中小企業難以從銀行體系和資本市場融資，對于民間融資的需求不斷增加，導致了民間融資的市場規模不斷擴大，形式多種多樣，包括委托貸款、信托貸款、信用貸款、中介貸款、租賃融資、典當融資、企業內部集資、民間互助借貸等。
以溫州為例，從民間借貸資金的用途來看，既有長期用途，如生產經營、項目投資、生活消費等，也有短期用途，如短期墊資、拆借周轉、過橋貸款等，但總體是以生產、投資類為主。在社會資金總體趨緊的情況下，對于短期資金需求的增加拉長了社會資金拆借鏈條，越來越多的民間借貸資金只是在轉手環節空轉，并沒有真正進入實體經濟。從溫州 1100 億元民間借貸資金的用途分析來看，其中 660 多億元（60%）的資金直接進入了生產、投資領域，另外 440 億元（40%）的資金在民間借貸市場空轉。在進入生產和投資領域的資金中，380 多億元（35%）用于一般生產經營，資金主要是由一般社會主體直接借出和小額貸款公司貸出；220 億元（25%）用于房地產項目投資或集資炒房，運作方式是一些人以融資中介的名義或由多家融資中介聯手，在社會上籌集資金，投資外地的房地產項目，或一些個人在親友中集資炒房；另外 60 億元（5%）其他投資、投機及不明用途等。在民間借貸市場空轉的 440 億元資金中，一半是由一般社會主體借給民間中介的資金，約 220 億元，另一半由民間中介借出，被用于還貸墊款、票據保證金墊款、驗資墊款等短期周轉。從民間借貸的資金來源看，主要就是以影子銀行的方式提供資金，其中受益者包括很多的小微企業。其中，30%的資金來自當地企業，20%來自當地居民，來自全國各地和世界各地的資金各占 20%，另外 10%是銀行信貸資金，主要通過個人貸款的渠道間接流入了民間借貸市場。
3、小微企業本身的發展需要影子銀行提供金融支持
目前，由于我國金融環境的限制，小微企業不得不面對融資渠道單一狹窄的困境，融資難問題成了困擾小微企業并阻礙其發現的最大瓶頸。國家統計局的《中小企業發展問題研究》顯示，我國在生產經營中融資非常困難和比較困難的小微企業分別達 14%和 68%，資金不足分別為企業經營困難的第二大原因和企業停產的首要原因；北京民營科技事業家學會和北京市社會科學院中關村發展研究中心《科技型公司企業融資情況調查》也表明，即便是民營高科技企業聚集的北京中關村，也存在著融資難和融資不足的問題。根據對該地區 1012 家企業的調查，有 49.5%的企業認為資金是其發展的首要制約因素；該地區的 58%的民營科技企業存在資金不足困難，平均資金缺口達 1800 萬元。另據國務院發展研究中心調查，有 80%的企業認為：我國融資環境無變化或趨于惡化。
2011 年，作為中國觸角最廣的中介服務機構，阿里巴巴金融向 96800 家小微型企業提供了小額信貸（阿里巴巴希望未來三年能夠服務 100 萬家小微企業，占到中國企業數的 2.5%），并聯合北大國家發展研究院，先后在長三角、珠三角和環渤海開展了小微型企業生存狀況的調研。通過對環渤海區域 99 家小微企業實地走訪，并通過網絡問卷對區域內 3476 家小微企業進行調研，形成《環渤海小微企業經營與融資現狀調研報告》。該報告顯示：認為 2011 年原材料成本上漲、員工工資上漲、國外訂單減少對于企業經營影響較大的分別達 55%、53%、47%；從未有過借貸的小微企業占 32%、考臨時賒賬應對資金不足的占 22%、向親戚朋友借款的占 46%；阿里巴巴集團對環渤海地區銷售額在 3000 萬元以下的企業調研顯示，52%的公司凈利潤下滑；阿里巴巴集團副總裁、金融負責人胡曉明認為，即使貨幣政策放寬，資金也流不到小微企業；小微企業的貸款永遠是稀缺的。因此，一定要有機構來做小微企業貸款。
這充分表明在現階段我國小微企業融資難已是一個不爭的事實。盡管中央和地方政府采取了多項緩解小微企業融資難的政策和措施，但效果十分有限。因此，小微企業在資金需求強烈的背景下，就非常需要影子銀行的支持。（作者單位：廣東青年職業學院）
參考文獻
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關鍵詞：小微企業；保險；融資
小微企業由于自身實力不足，抵御風險的能力相對較弱，同時由于資信程度較低，缺乏有效抵押物，融資難的問題較為突出，如何積極扶持小微企業發展是當前金融工作的重點領域。近年來，陜西保險業在為小微企業提供風險保障，特別是運用保險工具提升小微企業資信水平，幫助企業獲得融資方面進行了積極探索，取得了一定成效。為全面真實了解小微企業在經營中面臨的風險和保險融資需求情況，提出有針對性的政策建議，陜西保監局與省中小企業局聯合開展了小微企業風險保障需求及保險融資服務問卷調查。
一、問卷調查組織開展情況
（一）調查對象范圍及構成
本次問卷調查對象涉及寶雞、漢中、延安、渭南等7個地區171家企業。從問卷反饋情況看，企業員工人數在1-50人的占46%，50-100人的占27%，100人以上的占26%；企業銷售規模100-500萬的占25%，500-1000萬的占19%，1000萬以上的占52%；企業產品出口的占13%，不出口的占86%；所屬行業為農業生產的占5%，農產品加工占23%，制造加工占62%，建筑占4%，貿易占2%，服務占4%；調查企業位于集中工業園區的占53%，未在園區的占47%。
（二）問卷設計的基本情況
本次問卷設計了30個問題，涉及三個方面。一是被調查對象的基本情況，主要包括被調查企業的規模、類型等問題。二是被調查企業的融資現狀，主要包括被調查企業的經營困難、融資缺口、獲取融資方式和融資成本等問題。三是被調查企業獲得保險支持的情況，主要包括被調查企業經營面臨的主要風險、對相關保險產品的認識、已投保或打算投保的保險產品、購買保險服務方面的困難障礙及意見建議等問題。
二、小微企業保險服務問卷調查反映的主要問題
（一）小微企業面臨的風險因素較多，保險意識普遍不強
針對小微企業最擔心的風險，本次調查設計了自然災害風險、意外事故風險、產品研發風險、賬款回收風險和其他風險五個選項。從反饋情況看，被調查企業選擇上述五類風險的比例分別為16.67%、29.41%、12.25%、30.39%和11.27%，數據上較為分散，顯示小微企業面臨的風險因素較多，賬款回收風險占比最大。對于采取的措施，72.07%的選擇通過加強管理降低風險，僅有27.93%選擇通過購買保險轉移風險。
（二）小微企業對保險功能的認識較片面
對于保險的功能作用，有89%的被調查企業選擇保險可以為企業因自然災害或意外事故造成的財產損失提供經濟補償；77%選擇保險可以為員工提供養老健康及意外保障，從而穩定企業人才隊伍；40%選擇保險可以改善企業信用條件，進而為融資創造便利條件；22%選擇保險可以為企業提供直接融資便利。問卷結果顯示，大部分小微企業對保險的認識還集中在財產損失補償和養老健康意外保障上，對于保險的其他功能認識相對不足。在對具體險種了解情況的調查中，61%選擇企業財產險、32%選擇貨運險、51%選擇養老健康及意外傷害保險，其余險種選擇比例較低。與上述情況一致，對于已投保的險種，有35%投保了企業財產險，51%投保了養老健康及意外傷害保險，16%投保了貨運險，其他科技保險、出口信用保險、貸款保證保險、國內貿易信用險、責任險的投保比例均較低。尤其值得注意的是，小微企業雖然較為擔心賬款回收風險，但出口信用保險和國內貿易信用險的投保率卻為零。
（三）小微企業對于保險融資功能的認識不足
本次調查中，86%的被調查企業對于保險能夠幫助企業融資的作用選擇不了解。對于中小企業貸款保證保險、出口信用保險、國內貿易信用險等可以幫助企業直接獲得貸款或改善企業信用條件的險種，分別有44%、71%和60%的企業選擇不了解。因此，有必要進一步加大保險宣傳力度，使小微企業更加全面地了解保險的功能作用，從而促進小微企業積極運用保險工具來改善自身信用條件，提高融資能力。
（四）保險費率較高是制約小微企業投保的重要因素
在本次調查中，67%的企業認為保險費用較高，企業難以承受是購買保險方面存在的主要困難和障礙，73%的企業將保費價格的高低作為了投保保險產品主要考慮的因素。對于可以承受的保險支出與銷售額的比重，有57%的企業選擇0.1‰以下，有30%選擇0.1‰-0.5‰，這與現行的保險產品費率存在相當的差距。因此，對小微企業購買保險給予一定補貼，對于刺激小微企業保險需求、擴大保險覆蓋面具有十分重要的意義。
三、小微企業融資服務問卷調查反映的主要問題
（一）融資難是小微企業經營中面臨的普遍難題
本次調查中，62.98%的被調查對象認為融資難是當前企業生產經營面臨的最主要困難，其余選擇銷售難、人員不穩定以及技術不先進的分別為21.55%、12.71%和2.76%。
在單獨調查企業是否存在融資難的問題中，有88%的企業選擇存在融資難。可以看出，當前融資難是小微企業經營面臨最為普遍的難題。對于哪些機構在改善小微企業融資環境方面起決定作用，70%的被調查企業選擇地方政府，68%選擇人民銀行、27%選擇銀監會、33%選擇信用擔保機構、30%選擇小額貸款公司，選擇證監會和創司的分別僅為3%和6%。從上述情況來看，小微企業在改善融資環境、解決融資難題方面對地方政府寄予厚望，政府應在完善支持措施、加強金融協調、營造政策環境等方面加大工作力度。
（二）單戶小微企業融資需求量不大，但滿足率較低
本次調查中，有159家企業填寫了年度融資總需求，平均融資需求為1661萬元。有149家企業填寫了年度流動資金需求，平均每家為948萬元。有113家企業填寫了年度固定資產投資需求，平均每家為1111萬元。對于年度融資需求差額，有143家企業填寫，平均每家差額為1010萬元。有135家企業填寫了年度流動資金差額，平均每家為633萬元。有96家企業填寫了年度固定資產投資差額，平均每家為574萬元。
特別是小微企業流動資金滿足率僅為33%。此外，被調查企業選擇融資期限在兩年以上的為20%、選擇1-2年的為42%、選擇1年及以下的為38%。總的來看，單戶小微企業融資需求量不大，但滿足率較低，融資期限多為1-2年，與保險的融資服務功能契合，保險融資服務可以在其中發揮重要作用。
（三）小微企業獲得融資方式單一，融資成本較高
對于解決融資難題的方式，92%的被調查企業選擇銀行貸款，選擇企業互助借款、民間借貸的分別為34%和50%，選擇其余融資方式的均不足10%。從獲取銀行貸款的方式看，有70%的被調查企業選擇固定資產抵押，有27%的企業選擇不動產抵押，有17%的企業選擇擔保公司擔保，其余方式選擇均不足10%。從貸款外獲得的金融服務看，有40家被調查企業沒有獲得其他金融服務，占全部被調查企業的23.39%，選擇獲得票據承兌及貼現、資產管理和信用證的企業分別為49%、19%和16%，選擇投行業務、保函業務和外匯資金管理業務的企業分別為7%、4%和3%。從貸款利率浮動看，選擇基準利率占30%，基準利率下浮的占調查企業的7%，其余均選擇基準利率上浮，其中選擇上浮10%-30%的占31%，30%-50%的占到了14%。從各類融資成本看，117家填寫銀行貸款利率的企業平均利率為8.64%，76家填寫民間借貸利率的企業平均利率為15.07%，25家填寫內部職工集資的企業平均利率為13.17%。可以看出，小微企業目前獲取融資的渠道單一、融資成本偏高，亟需多種方式來滿足企業的融資需求，降低融資成本。
四、政策建議
從本次問卷調查情況看，小微企業普遍面臨融資難題，且在融資過程中存在融資渠道較窄、融資成本較高的問題。保險作為一種重要的現代金融工具，一方面可以分散轉移經營風險，提高企業資信水平；另一方面也可以直接促進企業融資，但目前小微企業對保險的認識不足，保險支出能力較弱，使得保險在緩解小微企業融資難題方面的作用還沒有充分發揮。因此，提出以下幾點建議：
一是引導小微企業通過保險改善信用條件降低融資成本。一方面，要發揮保險公司的宣傳主體作用，通過報紙、電視等傳統媒體和微博微信等新興網絡媒體，大力宣傳保險知識，介紹保險案例，使小微企業進一步了解保險、認識保險，學會運用保險工具分散轉移企業經營發展中的風險，通過保險提高自身融資能力。另一方面，要積極發揮相關政府部門在組織動員小微企業方面的優勢，針對重點工業集中區，采取集中講座、巡回宣講、保企座談等方式，提高保險宣傳的針對性和有效性。
二是加強對小微企業投保相關保險產品的政策支持力度。首先，應建立小微企業投保融資服務類保險產品的保費補貼機制，建立保費補貼基金，以降低小微企業保費支出壓力，擴大保險服務面。其次，應在出口信用保險、國內貿易信用保險、貸款保證保險等對小微企業融資有直接幫助的重點業務領域探索建立集約投保平臺，以降低保險公司展業成本，提高展業效率。最后，應統籌目前各部門針對各金融行業的政策措施，將保險納入到銀行、擔保等行業的政策支持措施當中，更好地發揮金融支持合力。
三是引導保險機構面向小微企業積極開展保險產品服務創新。鼓勵保險公司深入中小微企業開展調查研究，針對企業實際創新保險產品和服務。科學厘定中小微企業保險的產品費率，在確保經營風險有效控制的同時，將企業的投保成本控制在可以承受的范圍之內。加強對其他省份保險服務中小微企業產品和機制創新的跟蹤研究，對于符合陜西省情況的，應及時借鑒引進。
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The Investigation and Analysis on Risk Guarantee and Insurance Financing Service Demand of Micro and Small Enterprises
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（1 Shaanxi Bureau of China Insurance Regulatory Commission， Xi’an Shaanxi 710024
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關鍵詞：小微企業；財務管理問題；信息化建設；對策
一、前言
小微企業，顧名思義就是企業較小，是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶的統稱，2015年3月，兩會政府工作報告提出了“全民創業、萬眾創新”的理念，在我國，小微企業更是占所有企業的70%以上，只要把小微企業經濟搞好了，對國家的經濟建設有著不可估量的作用。企業財務管理信息化指的是運用現代化的信息技術來構建完善的信息系統，將與企業財務相關的各種信息綜合起來，進而提升企業財務的管理水平，增加企業經濟利益的過程。企業財務管理信息化的運用有利于企業整體信息化的發展，給企業的創新及升級提供了強力的保障，這也從而提升了小微企業的市場競爭力，有效的推動了企業的進一步發展。
二、小微企業財務信息化建設中的問題
1.小微企業財務制度不規范，信息化建設不重視
小微企業因為企業比較小，一個企業只有幾個、十幾個人，企業為了節約成本，一名員工可能需要負責幾個崗位的工作，工作任務繁重，本應由兩人負責的會計和出納崗位由一人負責，銀行票據和銀行存款賬戶的預留印鑒由一人保管，錢帳分不開，出現帳務問題時查找原因困難。而對于專業的財務管理技術人才，企業不重視培養，認為企業的賬務簡單，隨便找個懂點財會知識、會記帳、不出錯就可以了，甚至有些企業財務人員連會計從業資格證都沒有。很多小微企業對信息化建設不重視，做帳方式還保留在傳統的手工做帳，沒有采用正版財務管理系統軟件的記帳方式，企業沒有一臺計算機，即便是有一臺或者幾臺計算機，只是方便員工上網，瀏覽網頁，甚至用于閑暇時玩游戲，并不是用作管理工具。企業的管理者對信息化建設不重視，對現代管理觀念意識淡薄，沒有認識到財務信息化建設對企業管理的重要性，已經嚴重的制約了小微企業在市場競爭中的發展。
2.小微企業財務信息收集不真實，不全面
小微企業大多數都是私營企業，管理者是企業的所有者，也就是企業的老板，企業的所有事務都是所有者說了算，企業的經營狀況取決于管理者的管理素質，管理素質高一些，企業經營情況可能稍好一點，管理者的管理素質低一些，市場稍一出現波動，企業缺少抵御市場風險的能力，隨時面臨倒閉的風險。管理者認為企業是自己的，獨斷專行，想怎樣做就怎樣做，常常把企業的開支與家庭的開支混為一體，家庭的支出票據放在企業的帳務上，帳面上造成企業的成本過大，企業的利潤失真。而本應列入企業的采購票據存在缺失，造成成本入帳困難，也影響了企業的所得利潤的計算，這都導致反應不出企業真實的經營狀況，從而影響到企業的經營發展決策。
3.小微企業財務信息化的缺失，影響企業決策
小微企業財務計帳多采用月底一次性記帳的方式，月底才能反應出本月的經營情況，這往往造成反饋信息滯后、經營者錯失最佳的經營決策時機。加強對財務信息化的管理，及時對經營過程中的財務數據入帳，可以為決策者提供準確的財務數據，及時發現生產經營過程中出現的問題，從而減少企業不必要的損失。信息化的發展有利于企業整體管理水平的提高，在對企業整體運作流程的監控過程中，決策人員可以及時的發展企業存在的問題，很好的避免了企業信息無法及時傳遞這一弊端，進一步降低企業在發展過程中的風險。
三、小微企業財務管理信息化建設的措施
1.建立完善財務管理制度
俗話說：“沒有規矩就不成方圓”，要改善小微企業經營難的現狀，企業必須建立一套完善的財務管理制度，積極為經營管理服務，促進企業取得好的經濟效益。會計工作者在所從事的會計工作中一定要遵從自身的職業操守，對待工作要有一個嚴謹的態度，保證會計工作的高質量與高效率。會計人員與出納人員一定要劃清各自的職責，企業相關的預留印鑒一定不能交由同一個人保管，應該是主管會計與出納分開保管。對于原始憑證的審核一定要嚴格，不受理存在問題的原始憑證。不準公款私存，不得私自借用公款。及時記賬、對賬，做到日清月結，賬款相符。會計檔案按年度歸檔分類，整理立卷，做到存放有序、查找方便。
2.加強財務管理的信息化建設
小微企業信息化程度的高低，直接影響到企業的經營決策，也決定了小微企業能否適應競爭激烈的市場環境。建立財務管理信息化，要利用好企業有限的資金，絕不能盲目追求最新技術和軟件，而是要根據企業自身的實際情況一步一步地實現財務信息化，首先應該建設一個完整規范的計算機局域網，配置網絡安全防范設備，為搭建完善的財務信息化管理系統提供可靠的運行環境，采用市場上成熟的財務管理軟件，如管家婆、速達等都很能滿足小微企業的需要。在決定購買軟件之前，一定要根據企業的經營性質特點，對市場上財務軟件進行調研、咨詢，為企業的信息化找到一款適用的軟件，組織企業相關人員認真學習操作使用，使企業財務信息化的效益達到最大化；企業樹立以財務管理為核心的管理思想和理念，充分認識到財務信息化管理在企業管理系統中所處的核心地位，企業以財務信息化建設為突破口，全面提高企業財務管理現代化水平。充分利用計算機和互聯網技術的信息成果，建立網絡化、一體化的財務管理信息系統，提高企業在經營上做出正確決策。
3.建立資金管理體系
企業財務管理的重點是資金管理，財務信息化管理可以做好資金融通，解決資金短缺問題，提高企業內部資金的使用效率。集中資金管理的另一個重要作用在于財務經營決策的有效的監督和控制作用，可排除重大財務風險帶來的隱患。完善的財務信息化可以提高企業資金的使用效益，當企業有閑置資金時，可以通過對一些比較安全的、收益相對固定的理財產品、有價證券等進行短期投資，從而增加企業的收益。當企業的資金緊張時，又把資金重新用到企業的生產經營上，達到企業資金的效益最大化。
4.培養財務管理信息化專業技術人員
在很多中小企業經營者認為：只要有了計算機和財務軟件，就實現了財務管理信息化，這就把會計核算電算化簡單地等同于財務信息化了，產生了認識上的錯誤。大多數企業財務部都沒有專業的團隊支援，財務部門的工作人員學歷及其專業水平不夠高，沒有形成信息化管理的觀念，陳舊的財務管理觀念無法滿足當今企業發展的需求，人才的缺乏已經嚴重地制約了企業在市場中的競爭力，企業迫切需要具有財務管理能力、懂信息化的復合人才。擁有創新能力的復合型人才是保證一個企業在激烈的市場競爭中制勝的關鍵所在。企業不僅要引進一些既懂管理又懂財務的復合型人才，還要在經營過程中培養和儲備人才，通過財務信息化建設及流程改進，財務人員從會計信息日常繁雜處理流程中擺脫出來，起到一個管理員、分析員、控制員而非記錄員的作用。財務信息化管理有利于財務人員將新時代管理思想、科學合理的管理技術與IT技術緊密聯系起來，從而達到財務專業知識與企業最新經營管理理念的高度融合。
四、結論
當今，社會在不斷的進步，現代科學技術及信息化程度得到了長足的發展，財務信息化對于企業的財務管理來說至關重要。財務信息化的發展，推動了企業財務管理的進步，也是當今解決企業財務管理問題行之有效的重要方法。眾多成功企業經驗表明，正確的企業財務管理信息化工作的開展可以提高工作效率，減輕財務人員工作強度，提高企業經濟效益。財務信息化對提升企業整體競爭力、發展戰略具有十分重要意義。
參考文獻：
[1]丁秀才.基于企業財務管理信息化建設的分析[J].中小企業管理與科技（中旬刊），2016（10）.
關鍵詞：小微企業 融資 信貸 方向
一、關于銀行業小微企業金融服務情況
2013年，某市各銀行業高度重視小微企業金融服務工作，大力構建小微企業金融服務體系，不斷加大對小微企業的信貸投入，持續提升小微企業金融服務的質量和水平。 截止2013年三季度末，某市銀行業小微企業貸款8千余戶戶，小微企業貸款戶數新增近20%，貸款增速近13%，低于全部貸款平均增速約2.5個百分點。
從機構類型分析：從各家銀行的貸款余額可以看出，國有商業銀行、農村信用社和某市銀行對小微企業的支持力度比較大。
銀行截至2013年三季度末貸款余額比年初新增月20%，比年初增加 17個百分點，戶數比年初增加18個百分點。
二、關于小微企業融資難現狀
除了少數大型知名企業，一般的小微企業融資能力都有限。目前，企業的融資渠道不外有三種：向銀行申請貸款、發行企業債券、發行股票上市直接融資。政府已將國有企業的股份制改造作為國有企業特別是關系到國有經濟控制力的大中型國有企業改革的基本措施，小微企業發行企業債券和股票上市融資很困難。另一方面，由于涉及到金融風險問題，小微企業發行企業債券也難以得到批準。從目前的情況來看，小微企業的資金主要靠自有資金和銀行貸款。
某市是個小城市，經濟實力較弱，受某市經濟狀況的影響，小微企業在融資方面也受到各方面的制約。其主要表現在以下幾個方面：
首先，相對大中企業而言，小微企業經營規模較小，產品結構相對單一，市場較狹小，抵御外部沖擊的能力較差；第二，小微企業多為加工制造業，具有高度順周期性，在經濟進入下行期或市場需求發生逆轉時，小微企業很容易同步出現經營困難、市場萎縮、償債能力下降、違約風險上升等問題；第三，小微企業很多處于產業鏈的上中游，為大中企業配套服務，一旦大中企業受內外因素影響而出現經營困難，會首先波及小微企業；第四，近年來，我國小微企業呈爆發式發展，但多數企業的基礎制度建設和管理水平并未相應跟上，企業財務制度不健全，財務信息不規范，真實性不足；第五，小微企業融資渠道不規范，容易參與民間借貸活動，民間融資高息高風險、關聯企業或擔保互保，一旦外部經營環境拖累企業主營業務易導致其資金鏈斷裂，很容易引發風險；第六，小微企業自身發展前景良好，但無法提供有效的抵押擔保，被銀行拒之門外；第七；小微企業融資成本高。多數金融機構對待大企業與小微企業德待遇不平等，前者利率基本上是基準利率甚至下浮。
三、關于銀行解決途徑
為從根本上緩解小微企業融資難問題，不斷提高銀行對小微企業的金融服務水平，促進小微企業良性發展，根據今年全國小微企業金融服務的總體目標要求即貸款增速不低于各項貸款平均水平，貸款增量不低于上年同期水平，銀行將緊密結合國家宏觀調控政策變化情況，結合某市經濟社會整體發展情況，努力拓展小微企業客戶群體，信貸產品創新，切實有效支持小微企業發展。
（一）加強信息聯系溝通，發現營銷機會
一是加強同當地政府的協調溝通，立足于信息共享、技術公用和風險共擔。
二是加強與某市各行業協會的聯系與溝通。了解行業最新信息及企業動態，定期搜集行業協會刊物，關注企業動態、市場行情、政策聚焦、研究探討及企業規劃。，
（二）充分利用政府增信平臺、加強對政府信用的開發利用
借助銀行信貸政策，拓寬小微企業融資擔保渠道，加強與當地政府的溝通合作，搭建業務合作平臺，聯合政府簽約合作協議，形成政府、銀行、客戶三家共贏業務模式，既可以解決擔保難，又能通過政府增信，解決小微企業因其規模小，缺乏信貸所需的抵押擔保條件的問題。
（三）整合地區特色產業、建立資料數據庫、進行行業指導
某市地區已成規模的特色產業包括加工及產業鏈延伸企業、食品加工企業、機械類產品生產企業，大多處于產業鏈的上、中端，組織人員分行業建立資料數據庫進行行業分析，針對不同點，定期制定具有某市特色的行業信貸指導意見及差別化信貸政策，從宏觀上駕馭銀行小微企業的經營方針，篩選出對當地貢獻度較高、成長性較好的企業，通過不同的信貸產品確保銀行有限的信貸資源落到實處。
四、風險控制措施
對于銀行來講，應對當前小微企業融資的高風險有清醒認識，在繼續堅持大力發展小微企業融資的戰略方向的同時，必須在策略上做好調整，堅決把過快的發展速度降下來，實施均衡穩定的增長；高度警惕當前小微企業貸款中可能的風險，提前做好應對的措施；從長遠來講，既已把小微企業當作發展重點，就應當盡快總結經驗，建立適合小微企業貸款的風險管理體系。具體做好以下幾點：
（一）創新小微企業貸后管理辦法、加大非現場監測力度
針對銀行小微企業信貸業務快速發展的實際，制定了《銀行小微企業貸后日常跟蹤管理辦法》，建立起風險管理部、公司事業部、平臺行三位一體的貸后日常跟蹤管理機制，規定平臺行按月持續報送所經辦小微企業日常貸后跟蹤管理材料，定期分析異常經營指標及平臺行報送情況，指定專門人員針對監測出的異常現象向經營部門發送風險提示反饋單，監測部門藉此篩選出需回訪的目標客戶，有的放矢開展貸后回訪工作。
（二）加強客戶經理隊伍建設、提高從業人員職業素質
防范中小微企業貸款風險關鍵是基層客戶經理風險識別能力和個人素養。因此，必須加強客戶經理隊伍建設。加強業務培訓和教育，通過培訓增強客戶經理對市場的前瞻性分析能力、對企業經營變化的敏感性分析能力以及對財務數據識別分析的能力，同時，要加強客戶經理職業道德建設，嚴防道德風險。
（三）總結經驗、開展“回頭看”活動
