發(fā)布時間：2023-08-04 17:18:57
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的采購管理風險防控樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
關(guān)鍵詞：高職院校；內(nèi)部控制；探究與實踐
所謂內(nèi)部控制，是指單位為了合理保證經(jīng)濟活動的合規(guī)合法、財務(wù)會計信息資料的真實可靠、保護資產(chǎn)的安全完整及通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序等手段，從而對經(jīng)濟活動的風險進行的防范和管控。
一、高職院校財務(wù)內(nèi)部控制的背景分析
（一）政策背景分析
國務(wù)院大力發(fā)展、加快發(fā)展職業(yè)教育一系列文件的出臺，為職業(yè)教育的發(fā)展及經(jīng)費的投入、激勵、管理等方面明確了方向，國家、地方財政對高職院校的經(jīng)費投入逐年加大。隨著高等職業(yè)教育的快速發(fā)展，高職院校在不斷擴大辦學規(guī)模的同時也面臨著巨大的財務(wù)壓力及風險，對財務(wù)內(nèi)部控制管理工作帶來了挑戰(zhàn)。
（二）內(nèi)部控制管理的環(huán)境背景分析
2012年起，為規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作，提高單位內(nèi)部管理水平，加強風險防控內(nèi)部控制體系建設(shè)，財政部先后印發(fā)了內(nèi)部控制規(guī)范及全面推進建設(shè)的指導(dǎo)意見，為各行政事業(yè)單位如何建立、加強內(nèi)部控制建設(shè)工作指明了方向。
（三）內(nèi)部控制管理的現(xiàn)況分析
高職院校內(nèi)部控制工作中存在的主要問題包括：1.未能建立、健全內(nèi)部控制管理制度。對資金的管控相對比較重視，但單位內(nèi)部卻沒有制訂內(nèi)部控制制度或者是有制度沒有遵照執(zhí)行，導(dǎo)致內(nèi)控管理不到位、形同虛設(shè)。2.對經(jīng)濟業(yè)務(wù)稽核工作思路不夠全面，力度不夠。在經(jīng)濟業(yè)務(wù)的稽核工作上，多偏重于規(guī)范化，而忽視對合法性、真實性的監(jiān)督。3.財務(wù)部門普遍存在工作人員數(shù)量偏少的情況。人員數(shù)量的緊張，導(dǎo)致在工作量強壓的情況下，審核報銷單據(jù)的質(zhì)量不能保證，同進內(nèi)控環(huán)節(jié)未能完全到位。4.單位內(nèi)部審計效果不佳。審計形式就賬查賬，經(jīng)濟責任審計報告內(nèi)容可利用的價值不高，部分學校先離后審、任中不審，使審計監(jiān)督、檢查工作達不到應(yīng)有的作用和效果。
二、高職院校財務(wù)內(nèi)部控制的防范風險點
A校財務(wù)處工作職責主要包括學校行政、基建、食堂、產(chǎn)業(yè)公司的預(yù)算、核算管理，招標采購管理和收費管理。以工作職責劃范圍，逐一梳理易發(fā)生的風險點有以下7點：
（一）預(yù)算管理風險點
預(yù)算編制時，未與學校各部門進行充分的溝通，存在未經(jīng)批準，擅自擴大預(yù)算項目或超標準安排預(yù)算情況；預(yù)算執(zhí)行時，未在預(yù)算批復(fù)的范圍內(nèi)進行開支，存在隱瞞、擠占、截留、挪用專項資金情況，決算編報不能保證真實、完整、準確、及時。
（二）核算管理風險點
單位內(nèi)部不規(guī)范經(jīng)濟業(yè)務(wù)審批權(quán)限及流程；賬務(wù)處理時關(guān)鍵崗位缺失，會計日常記賬、月末結(jié)賬不及時，不遵守相關(guān)會計制度，導(dǎo)致會計信息失真；有規(guī)定不執(zhí)行或者超預(yù)算計劃審核批準經(jīng)費支出；往來款項結(jié)算不清；超標準開支。對資金管理未建立日常管理制度和定期清查機制，不能保證資金的安全完整。
（三）招標采購管理風險點
政府采購預(yù)算及計劃申報隨意性；未規(guī)范組織、實施相關(guān)政府采購程序；未按照規(guī)定對采購業(yè)務(wù)的檔案進行建檔留存。
（四）收費管理風險點
收費項目未按規(guī)定進行審批及公示；未按規(guī)定使用票據(jù)；未按規(guī)定將收、支分離。
（五）票據(jù)管理風險點
票據(jù)管理松散導(dǎo)致票據(jù)丟失；票據(jù)核銷時，未經(jīng)程序私自銷毀票據(jù)；私自印制票據(jù)以隱匿收入。
（六）崗位設(shè)置風險點
不相容崗位未分離。
（七）信息化工作風險點
財務(wù)數(shù)據(jù)未按時保存，電子檔案未異地保存；財務(wù)系統(tǒng)使用人員未妥善保管密令；使用帶病毒U盤等移動數(shù)據(jù)存儲器上財務(wù)系統(tǒng)。
三、高職院校財務(wù)內(nèi)部控制措施
A學院以財務(wù)視角，從制定制度、完善現(xiàn)行財務(wù)環(huán)境，實施措施加強財務(wù)內(nèi)部風險管理、項目管理、招標采購管理、收費管理，執(zhí)行程序加強信息公開與監(jiān)督著眼，進而加強了財務(wù)內(nèi)部控制管理工作。
（一）健全制度建設(shè)，完善財務(wù)環(huán)境
A學院財務(wù)部門在著手構(gòu)建財務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)工作以來，從對經(jīng)費的管理、審批及報銷流程、學生收費、項目立項及招標流程等進行了修訂了工作，進而了《招標采購管理暫行辦法》、《招標采購專家?guī)旃芾頃盒修k法》、《關(guān)于招標采購管理辦法的補充規(guī)定》、《采購項目招標工作操作流程》等相關(guān)財務(wù)制度，以制度為抓手，規(guī)范學校經(jīng)濟活動行為，明確了經(jīng)濟活動執(zhí)行的流程。
（二）明確報銷規(guī)定與流程，防控會計核算風險
根據(jù)《事業(yè)單位會計準則》、《高等學校會計制度》等會計準則制度，正確使用會計核算科目，真實反映會計活動信息，全面審核各類單據(jù)，從票據(jù)的合規(guī)性和審批程序的完整性認真審核，對不合規(guī)的票據(jù)堅決不予支付。
（三）分離不相容工作，防控崗位設(shè)置風險
針對風險崗位，A學院采取重點監(jiān)控措施，對不相容的工作崗位進行分工負責控制。例如：銀行出納與銀行對賬工作分工負責，減小銀行資金收付賬務(wù)風險；要求現(xiàn)金出納日日填寫資金盤點表，由審核人員對現(xiàn)金進行定期、不定期盤點檢查，盤點記錄留檔保存；銀行余額調(diào)節(jié)表制作人員與銀行資金管理人員分離設(shè)置、銀行預(yù)留印章分離控制、票據(jù)領(lǐng)用專人負責控制等。同時，財務(wù)部門內(nèi)部進行定期、不定期的輪崗。
（四）確立項目管理制度，定期公開財務(wù)信息，防控預(yù)算管理風險
在項目庫管理工作的基礎(chǔ)上，明確了項目的立項程序，確立了項目申請兩級評審制度。由職能部門對項目的必要性、可行性進行初次排序評審，由財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組對初次排序評審后的項目依類進行二次評審，確保項目的科學性、完整性，保障項目選擇上的公平、公正、公開。建立項目預(yù)算執(zhí)行與政府采購進度聯(lián)動推進機制，定期在學校內(nèi)公示招標采購及項目資金執(zhí)行進度，在學校層面會議上進行通報，自上而下的對項目執(zhí)行進行監(jiān)督和督促。
在財政規(guī)定公開經(jīng)費情況工作基礎(chǔ)上，A學校實行二級學院、重點職能部門預(yù)算執(zhí)行情況、重要事項公開制，健全民主管理推進校務(wù)公開。
（五）嚴格招標管理，防控招標采購風險
招標采購過程中嚴格執(zhí)行國家、省、市、學院招標采購制度，成立招標委員會、建立專家?guī)臁⒁胪獠孔稍冋撟C機制，同時對招標過程進行嚴格把關(guān)。
（六）規(guī)范收費管理，防控收費管理風險
明確崗位職責和權(quán)限，調(diào)整崗位設(shè)置，確保不相容的崗位相互分離、相互監(jiān)督、相互制約，強化內(nèi)部監(jiān)督，保障收費工作的安全。收費工作全面實行公示制度，通過學校網(wǎng)站、收費公示欄等各種渠道對收費項目、標準和依據(jù)進行公示。
（七）根據(jù)財務(wù)信息化建設(shè)情況，防控信息化管理風險
異地留存、備份財務(wù)數(shù)據(jù)，按規(guī)定定期、不定期檢查；財務(wù)系統(tǒng)使用人自行設(shè)置密令，定期修改；禁止使用帶病毒U盤等移動數(shù)據(jù)存儲器上財務(wù)系統(tǒng)。
（八）細化崗位工作標準，排查風險
深度剖析財務(wù)內(nèi)部崗位，對崗位工作完成標準及時間標準進行要求并逐一細化，從而并通過定期、不定期進行周工作總結(jié)及學習，全面提升從業(yè)人員素質(zhì)，為加強學院財務(wù)管理奠定堅實的人才基礎(chǔ)。
四、對于財務(wù)內(nèi)控管理工作的建議
（一）強化經(jīng)辦部門財務(wù)意識，把好業(yè)務(wù)每一關(guān)
工作中，宣傳財務(wù)管理、內(nèi)部控制知識，加強各部門負責人的財務(wù)管理意識，強化責任，對財務(wù)報銷業(yè)務(wù)的真實性負責，切實把好關(guān)、負起責。
（二）強化要求預(yù)算方案的準確性
建議引導(dǎo)需求部門在提報項目前充分做好項目的考察和論證，加強各部門之間的溝通協(xié)調(diào)，根據(jù)學校發(fā)展，做好項目前期規(guī)劃，減少變更，提高執(zhí)行效率。
綜上，在風險管控視角下，以制定制度、實施措施、執(zhí)行程序為手段，以加強財務(wù)內(nèi)部控制管理工作為契機，進一步推進高職院校內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的有效開展。
參考文獻：
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傳統(tǒng)的采購體系往往采用項目經(jīng)理全生命周期的縱向責任制，從需求收集、采購實施到合同的簽署與執(zhí)行，全流程均由同一角色擔任。此模式日暴露出兩方面的問題：一是在風險方面，項目經(jīng)理對前段采購實施和后期合同執(zhí)行具有完全支配權(quán)，缺乏有效的前后端互相監(jiān)督機制；二是在專業(yè)化方面，項目經(jīng)理需要兼顧需求調(diào)查、采購實施等各方面工作，勢必造成精力過于分散，從而影響效率。
為了適應(yīng)集中采購業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高效率，防范風險，淄礦集團把采購過程與合同執(zhí)行前后拆開，由運營支撐部門負責合同簽訂后的集采執(zhí)行。隨后根據(jù)集采業(yè)務(wù)的發(fā)展，將需求管理也獨立出來，供應(yīng)商和質(zhì)量、稽核管理分別由專門機構(gòu)負責，使得獨立后的每個環(huán)節(jié)都能夠做精、做深。目前，廣東移動已經(jīng)打造出了需求、實施、執(zhí)行、內(nèi)控、供應(yīng)商管理相分離的“五環(huán)相扣”的采購運營體系，有效地提高了效率，降低了風險。
二、“五環(huán)”體系制定思路
分工能帶來各環(huán)節(jié)專業(yè)化能力的提升，并提高生產(chǎn)效率，但分工同樣也會帶來協(xié)作問題，影響效率經(jīng)，只有分工后帶來專業(yè)化能力的提升，且各環(huán)節(jié)前后協(xié)同，才是高效運作的分工，才是合適有益的分工。基于這一研究思路，淄礦集團從專業(yè)分工出發(fā)，搭建了“五環(huán)相扣”的高效率、低風險采購運營體系，即主要將采購管理按專業(yè)劃分為需求管理、采購實施、合同執(zhí)行、內(nèi)控稽核、供應(yīng)商管控五個相互獨立的環(huán)節(jié)，通過專業(yè)的分工和高效的協(xié)作提高生產(chǎn)效率。
（一）加強需求管理
需求管理由被動接收調(diào)整為主動開展，前端由需求歸口管理部門把控需求合理性、審核需求，建立統(tǒng)一的技術(shù)規(guī)范標準和技術(shù)語言；后端由需求管理科室統(tǒng)籌需求、把控進度。歸口管理部門與需求管理科室之間通過統(tǒng)一標準、統(tǒng)一語言，解決技術(shù)部門與采購部門之間的語言隔閡，保障項目的快速實施。
1.精細分工，強化需求歸口管理
深化需求歸口管理，建立采購目錄的管理映射關(guān)系，明確產(chǎn)品級的省本部需求歸口管理部門，細化需求歸口管理的分工界面，完善需求歸口管理的分工界面，完善需求歸口管理的工作模式與工作流程，進一步加強需求整合，推進由需求歸口管理到集中管理的轉(zhuǎn)變，建立季度和月度供需對接機制：通過季度和月度需求對接，提前跟蹤和預(yù)測需求，及時反饋存在的困難和問題，加強需求的動態(tài)化管理。
2.崗位獨立，采購需求集中管理
將需求管理崗位獨立，使得項目經(jīng)理可以集中精力考慮如何對需求進行管控，不再局限于之前自己負責的幾個產(chǎn)品，而是站在全局的高度，以品類為維度，統(tǒng)籌需求，進行需求分析整合。一方面逐步整合個性類似的需求，減少采購項目數(shù)量，優(yōu)化采購資源配置。另一方面將需求后評估納入供應(yīng)鏈績效考核體系，考察需求偏離度、需求整合度、突發(fā)需求次數(shù)、需求上報及時率等要素。
（二）采購實施
采購實施獨立分工后，廣東移動主要通過搭建品類管理體系，設(shè)置品類經(jīng)理，實現(xiàn)各品類的專業(yè)采購管理，同時通過制定標準化模板，進一步提高采購實施效率。
1.品類管理，提高能力
以品類管理為抓手，加強前端技術(shù)、供應(yīng)商尋源、市場環(huán)境分析、采購策略分析等主要采購環(huán)節(jié)的介入，通過鍛造品類經(jīng)理的專業(yè)能力來提升采購實施的生產(chǎn)效率。
2.標準化模板，提高效率
為了進一步提高采購效率，淄礦集團持續(xù)開發(fā)采購標準化工具，以采購品類標準化為抓手，歷經(jīng)請購模板標準化、合同標準化、流程標準化、文件標準化、采購策略標準化和模版標準化、基本形成了一套較為完善的采購標準化工具。
（三）集采執(zhí)行
在配額專人管控的，采購過程實施與結(jié)果分配職權(quán)分離。由采購實施項目經(jīng)理將集中采購結(jié)果的供應(yīng)商及規(guī)模數(shù)量、單價、總額移額管理員，再由配額管理員進行配額分配管理。同時配額管理員每月對所有配額的數(shù)量、金額、期限進行分析并預(yù)警，對于配額數(shù)量達到預(yù)警線的產(chǎn)品，制定解決方案通報和預(yù)估解決時間，通過對整體配額的標準化、精細化管理，有效地避免了配額斷檔情況的發(fā)生，更好地支撐了全集團公司生產(chǎn)。
1.“定期分配+資源池投放”的管理模式
在配額管控過程中，針對產(chǎn)品執(zhí)行不均衡、配額下單不及時等問題，淄礦集團制訂了“定期分配+資源投放池”配額分配方式，按季度進行分配并滾動回收，輔以緊急追加流程，更準確、及時地滿足地市及各部門的配額需求，提高配額使用效率，有效避免了各供應(yīng)商配額執(zhí)行不均衡或配額下單不及時等情況的發(fā)生。
2.基于品類特性分類的精細管理模式
隨著集采范圍擴大，配額管控的產(chǎn)品和服務(wù)差異化逐步突顯，廣東移動進一步加強精細化管理，根據(jù)配額產(chǎn)品服務(wù)類別、需求數(shù)量、采購頻次等因素，將配額分為通用、常規(guī)、關(guān)注、統(tǒng)籌。
3.配額主動預(yù)警模式
對執(zhí)行超過70%的配額或有效期不足100天的框架合同系統(tǒng)自動預(yù)警，同時對于超配額執(zhí)行或超有效期執(zhí)行的采購訂單自動攔截，使其無法創(chuàng)建，對于包含非標物料的訂單自動風險提示，提升審批層級。
（四）內(nèi)控稽核
內(nèi)控管理體系主要通過建立事前、事中、事后三道風險防線防控風險。
1．事前制度建設(shè)
在事前主要是從制度入手，通過優(yōu)化采購規(guī)章制度、強化風險管控舉措，為采購提供風險防控制度保障。
2.事中風險地圖
在事中主要從采購尋源主流程、采購物流關(guān)鍵管理領(lǐng)域和關(guān)鍵人員管理三個方面入手，由“點”連“線”到“面”，形成風險地圖，為采購實施人員提供風險指引。
3.事后巡檢機制
在事后主要通過例行巡檢機制，發(fā)現(xiàn)采購實施和合同執(zhí)行階段存在的不足，通過剖析問題、解決問題，沉淀經(jīng)驗教訓(xùn)，指導(dǎo)下一期采購工作，使采購工作逐步趨于完善。
（五）供應(yīng)商管理
隨著市場規(guī)模的逐步擴大，合作的供應(yīng)商規(guī)模也日漸增加，為了更好地歸口管理供應(yīng)商，淄礦集團將供應(yīng)商管理職能從運營支撐職能中剝離出來，通過對供應(yīng)商的分級分類管理，搭建起獎懲分明的供應(yīng)商管理體系。
1.懲罰機制
懲罰機制主要是借助供應(yīng)商黑名單和灰名單管理來實現(xiàn)，通過黑名單和灰名單的常態(tài)化管理，凈化招標采購環(huán)境，驅(qū)動供應(yīng)商理性競爭。
2.獎勵機制
獎勵機制主要是針對服務(wù)態(tài)度好、履約能力強的供應(yīng)商，為其提供相關(guān)優(yōu)惠政策以及質(zhì)量快檢、付款提速、服務(wù)站VIP通道、訂單融資加速服務(wù)、提高到貨款比例等優(yōu)惠措施。
3.后評估機制
后評估機制主要是通過綜合考評，對每個供應(yīng)商的每張訂單實行日常的、客觀的、全方位的績效評價，并將評價結(jié)果用于下期集采推薦和采購方案，形成閉環(huán)。
采購部門作為職校使用財政撥款的最大輸出口，其科學化、規(guī)范化管理是職校良性運行的必要屏障。本文以內(nèi)部審計為視角，研究了職校采購過程中存在的問題以及如何規(guī)范化管理職校采購工作，以期為職校相關(guān)采購工作提供參考。
關(guān)鍵詞：
采購管理；內(nèi)部審計；職校
三年來，僅從政府公開招標評審專家審查投標人財務(wù)狀況真實性，由原來審查投標人的財務(wù)報告到現(xiàn)在審查投標人的財務(wù)審計報告可以看出，職校內(nèi)部審計要點之一是對固定資產(chǎn)投資項目實行“采購—資金支付”循環(huán)審計，加強對采購工作的事前、事中、事后的過程審計。筆者以內(nèi)部審計為視角，就職校采購過程中存在的問題及采購管理辦法進行研究，期望給職校采購?fù)室恍﹨⒖肌?/p>
一、職校采購過程中存在的問題
1.政府采購預(yù)算編制不規(guī)范
政府采購預(yù)算審批的特點要求學校提前一年準確而詳盡地制定下一年度財務(wù)預(yù)算，并根據(jù)預(yù)算編制完整、詳細的年度采購計劃，這對職校來說操作難度較大。一方面職校采購的品種多，很多技術(shù)更新發(fā)展非常快，很難提前一年提供技術(shù)參數(shù)、金額等完全準確的采購計劃。另一方面政府采購預(yù)算編制時間較短，經(jīng)常出現(xiàn)資金的支出不明確、預(yù)算編制不夠精細化等問題。職校對資金是否合理科學地使用關(guān)注度不高，對政府采購項目科學認證、市場調(diào)研較少，存在重復(fù)申報、預(yù)算方案執(zhí)行過程中批復(fù)資金嚴重不足或者富余等兩極分化現(xiàn)象。
2.對實訓(xùn)耗材采購程度不夠重視
隨著世界技能大賽以及各類項目的國賽、省賽層出不窮，職校參賽熱度有增無減，耗材的采購份額在職校采購工作中占據(jù)著重要的地位。實訓(xùn)耗材采購的方式?jīng)Q定了耗材的品質(zhì)，實訓(xùn)耗材供貨時間的緊湊性影響了參賽選手的實操次數(shù)，間接影響參賽成績，實訓(xùn)耗材采購所節(jié)約的資金可直接降低實訓(xùn)參賽成本。目前職校實訓(xùn)耗材采購還存在著耗材選購依據(jù)不充分、價格控制措施不到位、資質(zhì)審驗不嚴格、貨物配送服務(wù)不滿意等問題，成為降低實訓(xùn)耗材采購合理性、行業(yè)競爭不透明、資源效能低下等諸多問題的根源。
3.采購人員專業(yè)性不強
采購工作在職校起步較晚，很多職校沒有獨立的采購部門或者采購部門成立較晚，采購管理人員往往都是兼職或臨時調(diào)用，對人員專業(yè)素質(zhì)考慮甚少，擁有專業(yè)采購技術(shù)和能力、熟悉法律法規(guī)、了解職校管理模式而且熟悉市場各種產(chǎn)品性能和價格等的現(xiàn)代采購人才非常緊缺，與職業(yè)學校的實際需求存在較大差距。
二、職校采購管理辦法及監(jiān)督工作的對策
1.規(guī)范職校采購制度，合理選擇采購方式
以廣東省為例，2014～2016年，財政部、粵財廳等頻繁下發(fā)了各類管理制度改革意見、暫行辦法等政策文件。職校采購應(yīng)切合政策導(dǎo)向，及時修訂本單位的采購制度，合理選擇采購方式，明確公開招標、邀請招標等采購方式適用的范圍。在采購方式的選擇上，職校采購應(yīng)以公開招標、網(wǎng)上競價、電商直購等采購方式為主導(dǎo)；規(guī)范使用邀請招標方式、詢價采購；對于需求時間急、采購預(yù)算達到公開招標采購限額標準的要靈活處理，嘗試使用競爭性談判和競爭性磋商；嚴格把關(guān)單一來源采購方式需求，組織專家論證并上報上級主管部門批復(fù)。
2.強化招標文件的論證審核工作
2016年，教學設(shè)備采購預(yù)算金額達到50萬以上需選用政府公開招標。招標文件中設(shè)備的技術(shù)參數(shù)成為關(guān)注的焦點，技術(shù)參數(shù)是投標人所投產(chǎn)品的參考依據(jù)，指向性的技術(shù)參數(shù)具有排他性，招標過程中容易受到投標人的質(zhì)疑投訴，嚴重者可能會導(dǎo)致流標。強化招標文件的論證審核工作，組織專業(yè)審核小組嚴格審核設(shè)備技術(shù)參數(shù)，以使用部門實際使用需求為落腳點，以確保采購不超預(yù)算為前提，以公允性為目標，著重審查內(nèi)容的合法性和合理性。如：招標文件是否符合相關(guān)法律、法規(guī)，是否體現(xiàn)公平、公開、公正的基本原則，有無歧視性內(nèi)容，招標評分標準的合理性，設(shè)備購買后的質(zhì)保和維修情況等。通過嚴格的審核，使招標到的設(shè)備在購買價格、技術(shù)特點、售后服務(wù)等方面得到保障。
3.學校內(nèi)部審計監(jiān)督貫穿采購、資金支付始終
依法依規(guī)合理采購，保證管理與服務(wù)公權(quán)力的正確行使，強化紀檢監(jiān)察審計貫徹采購流程、資金支付始終，從招標文件編寫論證、采購結(jié)果公允性、合同條款的完整、公正性到資金支付程序的合法性，進行整個項目事前、事中、事后審計，如下圖所示。招標文件論證審核內(nèi)部審計事前審計公開招標中標結(jié)果確認招標公示結(jié)果公示事中審計簽訂合同備案驗收資金支付校內(nèi)邀請招標或詢價采購50萬元以上50萬元以下事后審計圖要審計是否按照事前確定的標準進行投標人的資格審查，防止投標人提供虛假資料。監(jiān)督開評、評標、定標的程序合法性，從專家人數(shù)合理性、專業(yè)對口性，過程是否全程記錄，是否有專家發(fā)表具有導(dǎo)向性的言論等方面入手，充分發(fā)揮審計人員功效，降低腐敗滋生點。近年來，職校內(nèi)部審計及上級監(jiān)管部門對實訓(xùn)耗材采購風險防控意識增強，實訓(xùn)耗材的監(jiān)管將成為采購領(lǐng)域懲防體系的重點之一。
4.提高采購過程的公開透明度
職校采購管理工作要重視輿情導(dǎo)向，通過政府采購網(wǎng)站、學校網(wǎng)站做好采購項目事前、事中、事后的信息公開工作，提高采購過程透明度，接受社會的監(jiān)督。
5.建立供應(yīng)商誠信體系
建立職校供應(yīng)商誠信體系，明確管理、準入、獎懲、淘汰等制度。嚴把供應(yīng)商準入制度關(guān)，審查經(jīng)營資質(zhì)、年度審計報告、工作業(yè)績、有無行賄記錄證明等資料。與合格供應(yīng)商簽訂誠信承諾書，并建立供應(yīng)商誠信檔案，管理過程中以保障學校的合法權(quán)益為前提，強化供應(yīng)商誠信監(jiān)控，提高供應(yīng)商的廉潔、守法、自律意識，對刻意隱瞞不良記錄、肆意妄為、不服從學校管理的供應(yīng)商，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)列入黑名單，三年內(nèi)不允許參加學校項目采購?fù)稑斯ぷ鳌?/p>
6.加強采購管理人員素質(zhì)培養(yǎng)
職校應(yīng)注重采購管理人才的培養(yǎng)，提升采購管理人員的專業(yè)采購技術(shù)和溝通協(xié)調(diào)能力。采購管理人員的能力影響著采購質(zhì)量與效率、風險防控等諸多方面。可多走訪同類院校，探討采購管理經(jīng)驗，互相取長補短；組織采購人員參與采購管理系統(tǒng)專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高思想政治素質(zhì)、專業(yè)基礎(chǔ)素質(zhì)，增強談判、溝通等能力，掌握新型采購方式。
三、小結(jié)
強化職校采購管理制度，提高采購人員素質(zhì)，切實做好職校采購工作。從內(nèi)部審計視角下職校采購管理研究總結(jié)為以下幾個方面：規(guī)范職校采購制度，合理選擇采購方式；強化招標文件的論證審核工作；學校內(nèi)部審計監(jiān)督貫穿采購、資金支付始終；增強采購過程的公開透明度；建立供應(yīng)商誠信體系；加強采購管理人員素質(zhì)培養(yǎng)。
作者：王增娣 單位：廣東省技師學院
參考文獻：
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關(guān)鍵詞：工程服務(wù)類 招標采購 體系建設(shè)
中圖分類號：TP311.52 文獻標識碼：A 文章編號：1674-098X（2016）10（a）-0112-02
工程服務(wù)類包括工程的咨詢、設(shè)計、施工、監(jiān)理等工程服務(wù)以及信息技術(shù)、電網(wǎng)技術(shù)、金融、法律、后勤、財會、管理咨詢、軟件開發(fā)、運維修理、物流等綜合服務(wù)。近年來，省級電力公司工程服務(wù)類招標采購規(guī)模逐年遞增，如何在有限的人力物力資源下，高效高質(zhì)量地完成招標采購任務(wù)，不斷提升工程服務(wù)類招標采購管理精益化水平，成為公司亟需思考的問題。
1 工程服務(wù)類招標現(xiàn)狀及問題分析
1.1 工程服務(wù)類招標現(xiàn)狀
目前，工程服務(wù)類招標采購全流程包括5個環(huán)節(jié)：需求計劃申報及審核、開標前、開標、評標、定標及資料歸檔。其中，需求計劃申報及審核環(huán)節(jié)主要完成需求計劃申報、劃分標段、劃分標包、需求計劃審核定稿等工作；開標前環(huán)節(jié)包括任務(wù)接收、招標準備、公告、標前澄清、開標準備等工作；開標階段主要完成開標準備、開標以及評標準備等工作；評標環(huán)節(jié)主要完成評標準備、初評、詳評工作；定標環(huán)節(jié)主要完成定標、中標通知以及歸檔等工作。
1.2 問題分析
1.2.1 新型采購對象大量涌入，采購規(guī)模逐年增大
從2013年起，大量的運維修理、技術(shù)服務(wù)、綜合服務(wù)等服務(wù)類項目納入到省級電力公司招標采購范圍，工程服務(wù)類招標采購規(guī)模快速增長。運維修理、技術(shù)服務(wù)、綜合服務(wù)等新納入集中采購范圍的采購金額、數(shù)量增速均在50%以上。
1.2.2 工程服務(wù)類招標采購全流程環(huán)節(jié)復(fù)雜，工作量大
一般工程服務(wù)類招標采購業(yè)務(wù)模式下，采購全流程包括需求計劃申報及審核、開標前、開標、評標、定標及資料歸檔五大環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)又各包括約20項子環(huán)節(jié)，涉及人員、表單較多，辦理流程復(fù)雜，耗時耗人，管理工作量大。
1.2.3 評標專家數(shù)量不足，難以有效支撐評標工作
工程服務(wù)類招標采購對象范圍廣、差異大，對評標專家的要求也相對較高，評標過程中不免出現(xiàn)以下問題：專業(yè)專家資源不足，不能有效支撐評標工作需要；部分專家跨專業(yè)評標，專業(yè)知識欠缺，評標技能不熟練，導(dǎo)致評標質(zhì)量不夠穩(wěn)定，影響項目建設(shè)有序展開。
2 工程服務(wù)類招標采購管理體系建設(shè)
該文從管理和技術(shù)兩個維度，通過完善采購組織機制、推廣應(yīng)用一表兩書三冊、調(diào)整評標專家結(jié)構(gòu)、開發(fā)招標采購輔助管理工具4項措施，形成系統(tǒng)化且具有可操作性的招標采購管理體系。
2.1 完善采購組織機制
2.1.1 明確組織體系
工程服務(wù)類招標采購風險防控體系下，仍全面推行集中招標采購管理。在按照集約化、扁平化、專業(yè)化方向建立層級簡化、鏈條清晰的統(tǒng)一組織架構(gòu)的基礎(chǔ)上，通過梳理服務(wù)類招標采購全流程各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容和工作重點，總結(jié)、明確各角色在招評標活動中的崗位職責，以達到規(guī)避流程風險、提升規(guī)范化管理水平的目標。
2.1.2 完善管理制度辦法
圍繞公司全面建成物力集約化管理體系的總體要求，管理制度以科學簡約、全面覆蓋、實用管用為原則，全面建成統(tǒng)一規(guī)范、一貫到底、操作性強的通用制度體系。基于工程服務(wù)類招標采購工作特點和省級電力公司自身業(yè)務(wù)情況，提出招標采購風險管控策略，編制具有針對性的一系列操作性制度，建立規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部控制制度，優(yōu)化工程服務(wù)類招標采購流程。
2.2 推廣應(yīng)用一表兩書三手冊
“一表”，以業(yè)務(wù)流程為主線，對全流程各環(huán)節(jié)進一步細分，明確各環(huán)節(jié)的主要工作內(nèi)容、時間節(jié)點和相關(guān)工作產(chǎn)物，同時將細分后的工作落實到具體的責任人。“三冊”包括《審查會工作手冊》《開標工作手冊》和《評標工作手冊》，是針對工程服務(wù)類招標采購相關(guān)環(huán)節(jié)編制的工作指導(dǎo)手冊。通過將計劃審查、開標和評標環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容細化至具體操作流程，明確各項流程的基本操作要點，同時進行任務(wù)分配、確定并落實工作責任人、時間節(jié)點以及工作規(guī)范等具體要素，為工程服務(wù)類招標采購的實施提供科學的工作指導(dǎo)。為提高省級電力公司招標采購質(zhì)量，公司結(jié)合自身實際，對一表兩書三手冊進行修訂和推廣，在有效進行業(yè)務(wù)風險防控的同時，持續(xù)提升全流程管理水平。
2.3 調(diào)整評標專家結(jié)構(gòu)
為完善評標專家?guī)旖ㄔO(shè)，公司引入人才擴充機制和強化培訓(xùn)機制，不斷補充新力量。省級電力公司在維護專家?guī)臁⑿略鰧＜視r充分考慮項目單位需求與評標專家資質(zhì)能力之間的匹配度，最大程度實現(xiàn)一人多能，有針對性地增加個別人員儲備較少專業(yè)的評標專家，避免部分評標專家頻繁出席審核會，確保評標專家的數(shù)量能夠支撐評標工作需要。同時，定期組織專家集中進行專業(yè)技能與招投標相關(guān)法律法規(guī)培訓(xùn)，以提高專家業(yè)務(wù)素質(zhì)，進而減少乃至消除專家跨專業(yè)評標的現(xiàn)象，提升工程服務(wù)類采購評標質(zhì)量。
2.4 開發(fā)招標采購輔助管理工具
省級電力公司從創(chuàng)新管理手段、提升自身管理能力等方面入手，開發(fā)工程服務(wù)類招標采購輔助管理工具，以期借助電子化手段來規(guī)范招標采購業(yè)務(wù)流程，規(guī)避流程風險，進而大幅提升工程服務(wù)類招標采購業(yè)務(wù)流程的管控水平，提高招標采購工作效率。工程服務(wù)類招標采購輔助管理工具主要具備以下功能。
（1）任務(wù)集中管控與推送。從業(yè)務(wù)協(xié)同角度出發(fā)，將工程服務(wù)類招標采購標準化流程結(jié)果及關(guān)鍵節(jié)點時間進度進行線上集中管控，具備工作任務(wù)創(chuàng)建、任務(wù)分配與推送、任務(wù)過程管控、結(jié)果管理等功能。
（2）過程及結(jié)果信息的歸檔。基于流程梳理結(jié)果，針對工程服務(wù)類招標采購各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)內(nèi)容所輸出的過程及結(jié)果文檔進行集中存儲、分類歸檔，為后期數(shù)據(jù)查詢及工作總結(jié)分析提供來源。
（3）招標文件生成功能完善。完善招標文件自動生成功能，通過合理選擇招標文件模板，同時對招標文件模板中的各插入點與來源文件模板進行手動配置，從而線上配置各節(jié)點數(shù)據(jù)來源，依托工具自動生成招標文件。
（4）數(shù)據(jù)查詢與輔助統(tǒng)計分析。利用多種組合條件查詢相關(guān)數(shù)據(jù)，采用科學的數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析方法，多維度對歷史數(shù)據(jù)進行研究分析，從而通過專業(yè)化的數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析工作為工程服務(wù)類招標采購工作的高效和規(guī)范化開展提供支撐。
工程服務(wù)類招標采購輔助管理工具的應(yīng)用對于規(guī)范招標采購業(yè)務(wù)流程，規(guī)避流程風險，提升工程服務(wù)類招標采購業(yè)務(wù)流程的管控水平，提高招標采購工作效率具有重要意義。
3 結(jié)語
工程服務(wù)類招標采購過程中從計劃申報開始，經(jīng)過采購策略制定、招標文件編制、審標、發(fā)標、開標、評標、定標等環(huán)節(jié)，最終與中標人簽訂合同，全流程資源管控分散、協(xié)同運作不足、業(yè)務(wù)風險叢生。該文在對工程服務(wù)類招標采購業(yè)務(wù)現(xiàn)狀進行調(diào)研分析的基礎(chǔ)上，充分考慮工程服務(wù)類招標采購業(yè)務(wù)特點，分別從管理、技術(shù)兩個維度重點研究，共同構(gòu)建了完整立體的工程服務(wù)類招標采購管理體系，有效實現(xiàn)招標工作全流程集中管控，提升招標工作效率效益。
參考文獻
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一、主要做法
（一）領(lǐng)導(dǎo)重視，健全組織。為切實抓好我社廉政風險防控機制建設(shè)工作，根據(jù)縣紀委的安排部署，我社及時召開機關(guān)干部職工大會傳達全縣廉政風險防控機制建設(shè)工作會議精神，縣聯(lián)社主任作動員講話，紀檢組長全面安排、布置我社廉政風險防控工作。成立了由縣社主任任組長、紀檢組長任副組長，各股室負責人為成員的縣供銷社廉政風險防控機制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室于縣聯(lián)社辦公室，由縣社黨支部副書記、社辦公室副主任兼任領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主任，具體負責日常工作。制定了《**縣供銷社廉政風險防控機制建設(shè)實施方案》，使該項工作做到有計劃、有步驟地落實。
（二）大力宣傳，營造氛圍。廉政風險點查找是一項嶄新的工作，要求高、涉面廣，時間緊、任務(wù)重。工作中，我社緊密結(jié)合工作實際，切實加強宣傳教育，提高全社干部職工的思想認識，形成工作合力。縣社于1月26日召開全縣供銷社系統(tǒng)廉政風險防控工作動員會，層層落實會議精神和工作任務(wù)，做到領(lǐng)導(dǎo)高度重視，組織機構(gòu)健全，工作重點明確、目標任務(wù)具體；通過召開會議、印制文件資料、設(shè)置宣傳欄等形式，對廉政風險的定義、風險防控的主要措施、如何開展風險防控工作等方面進行了詳細的宣講，讓干部職工學習、了解、掌握廉政風險防控管理知識，有效地防止腐敗行為發(fā)生。
（三）嚴格程序，認真查找。在工作中，我社以查找崗位風險、業(yè)務(wù)流程風險、單位風險為突破口，按照規(guī)定的程序、環(huán)節(jié)、要素逐一查找，并及時進行公示，做到"風險定到崗，制度建到崗，責任落到崗"，保證實效。重點圍繞社有資產(chǎn)的管理、處置、使用，履行政府委托的行政職能，干部選拔任用，大額經(jīng)費開支，大宗物品采購等方面，從縣供銷社領(lǐng)導(dǎo)班子、股室、干部職工個人三個層面查找存在或潛在的廉政風險點。填寫"縣供銷社（領(lǐng)導(dǎo)班子）廉政風險防控承諾表"；填寫"股（室）廉政風險點和防控承諾表"，各股（室）負責人認真查找本股（室）的制度機制風險和崗位職責風險；填寫"縣供銷社個人廉政風險點和自我防控承諾表"，從領(lǐng)導(dǎo)干部到一般工作人員，每個人結(jié)合工作職責，認真查找個人的思想道德風險和崗位職責風險。全系統(tǒng)通過自身找、相互幫、領(lǐng)導(dǎo)提、集中評、組織審，分別在重大事項決策、重大項目安排、大額資金使用權(quán)、股級干部任免、新黨員發(fā)展、辦公用品采購管理、車輛日常維護管理、公務(wù)接待管理、印章管理、檔案管理、專合社組建管理、再生資源回收利用管理等環(huán)節(jié)查找出23個方面的廉政風險點，表現(xiàn)形式55個。
在廉政風險點評估工作上，做到"三做到"。一是做到高度重視。主要領(lǐng)導(dǎo)切實履行好第一責任人的職責，親自抓、親自過問，分管領(lǐng)導(dǎo)親自做、具體做好；二是做到措施有力。在班子會上定期研究，以會議、書面兩種方式安排布置工作，開展宣傳教育，做到全員參與，從領(lǐng)導(dǎo)班子到各股室到干部職工個人，開展溝通交流，相互學習，相互借鑒，共同推進工作；三是做到客觀實在。對廉政風險點的評估定級，一律根據(jù)風險點的關(guān)注度、影響力、涉及面，產(chǎn)生腐敗的可能性及危害程度，將風險點確定為A、B、C三個等級。先后采取干部職工議推，分管領(lǐng)導(dǎo)初步審查，縣社廉政風險管理領(lǐng)導(dǎo)小組初評，領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究審核，縣社主任簽字、蓋章等程序?qū)?3個方面的廉政風險點進行了全面評估。共評出4個A級風險點、7個B級風險點和12個C級風險點。并順利通過縣聯(lián)系指導(dǎo)組、縣紀委督導(dǎo)組審查。
（四）建立風險預(yù)防機制
1.完善措施。在查準、查全、查深廉政風險的基礎(chǔ)上，整合資源，建立供銷社廉政風險信息庫，對可能在行政、業(yè)務(wù)、管理、崗位等環(huán)節(jié)上發(fā)生的廉政風險情況進行常態(tài)化分析，建立廉政風險分析機制；完善預(yù)防廉政風險的工作機制，在認真梳理單位職責權(quán)限、業(yè)務(wù)流程和規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)工作實際，建立健全在重大決策、重要人事任免、重大事項和大額資金使用等方面的議事規(guī)則、工作程序和規(guī)章制度。
2.建立機制。要求干部職工在廉政方面做出廉政承諾，風險等級評估，組織全體干部職工進行自查自糾，將廉政工作情況進行公開，對梳理出來的問題和業(yè)務(wù)流程、辦事程序，向單位職工和群眾進行公示，實行"陽光"操作；建立問責制，對已經(jīng)審核的廉政風險，凡因制度不健全、工作不到位，導(dǎo)致廉政風險發(fā)生的，將一律按照黨風廉政的有關(guān)規(guī)定及《四川省行政機關(guān)責任追究制度》等要求，嚴格問責處理。
二、工作成效
開展廉政風險防控管理工作，極大的提高了我社干部職工的廉潔從政意識，促進了機關(guān)行政效能建設(shè)，切實轉(zhuǎn)變了全體干部職工的工作作風，為推進供銷社各項工作提供了有力保障。
三、存在的問題
本文研究了政府采購決策風險識別的過程,按照政府采購決策的程序指出了政府采購決策過程中存在的風險因素,對其誘因進行了全面分析,并給出了政府采購決策風險的防控策略。
一、政府采購決策的風險識別
政府采購決策風險是指在政府采購決策過程中,由于決策方法和程序的缺乏科學性,導(dǎo)致某些風險因素的發(fā)生,從而導(dǎo)致決策結(jié)果相對預(yù)期效果的不利變化。風險識別是確定可能發(fā)生的風險的類型,目的是為風險分析提供素材和框架。政府采購決策風險識別重點考察政府采購決策過程可能存在的各種風險因素,特別要找出決定政府采購成敗的關(guān)鍵風險因素,為政府采購的正確決策提供堅實的基礎(chǔ)。為了便于對政府采購決策風險實施有針對性的風險管理,我們可以依據(jù)政府采購決策過程來對決策風險分類。
1.審批階段風險因素(1)違反國家或地方的法律法規(guī):政府采購的程序違背國家或地方法律法規(guī)。(2)決策目標選取不當:政府采購的決策目標選取不當,甚至是錯誤的,不符合國家相關(guān)法律和政策的要求。(3)項目多目標處理不當:政府采購是多目標的,多目標不能全面兼顧,或遺漏重大決策。(4)超出采購單位權(quán)限:含有不屬于采購單位權(quán)限內(nèi)的采購項目。(5)市場可行性分析與項目建議存在重大錯誤或漏洞:主要是政府采購的工程項目,市場可行性分析與項目建議存在重大錯誤或漏洞。
2.方案擬訂階段風險因素(1)市場信息不全或重大信息遺漏:在政府采購的決策前和決策過程中市場信息收集不全面或重大信息被遺漏或忽略。(2)智力缺乏:進行政府采購決策的技術(shù)人員、專業(yè)人員缺乏,不能進行方案設(shè)計。(3)采購模式選擇錯誤:對集中采購和分散采購的選擇不當。(4)采購方式選擇不當:對五種采購方式的選擇錯誤,不能根據(jù)實際情況選擇合適的采購方式,發(fā)揮各種采購方式的優(yōu)點。(5)供應(yīng)商選擇不當:選擇的供應(yīng)商缺乏實力或者不符合要求。(6)重大方案遺漏:在擬訂方案的過程中可選方案設(shè)計過少。(7)研究分析的方法選取不當:方案可行性分析方法選擇錯誤。(8)應(yīng)變措施不力:環(huán)境發(fā)生變化后的應(yīng)變措施缺乏或者處理不了。(9)合同條款制定不當:合同條款制定不當,包括不平等條款或是對己方不利的條款。
3.評估與優(yōu)選階段風險因素(1)評估標準本論文由整理提供和方法錯誤:政府采購方案評價標準選擇錯誤或遺漏,評估方法不適用。(2)評估計算錯誤:評估計算由于人為因素發(fā)生錯誤。(3)風險排序錯誤:由于方案優(yōu)選的標準和方法不當,造成方案排序錯誤。(4)決策信息可靠程度低:政府采購方案設(shè)計過程中的信息來源、質(zhì)量可靠度比較低。(5)決策環(huán)境發(fā)生變化:政府采購決策環(huán)境發(fā)生改變造成風險。(6)以往被忽略因素的影響:在方案設(shè)計過程中被忽略的信息變得重要。(7)優(yōu)選方案中應(yīng)變措施不可行:應(yīng)變措施根據(jù)不足。(8)權(quán)重選擇不當:評價標準權(quán)重分配不合理。
4.實施階段風險因素(1)決策執(zhí)行與決策計劃存在較大差距:進度延緩、資金超預(yù)算、資金不能及時到位等。(2)項目管理不到位:采購中的管理不到位,采購人員責任心不強,尤其是工程采購。(3)其他以外風險:自然災(zāi)害等。
5.全程性決策風險(1)決策主體結(jié)構(gòu)不合理:政府采購決策機構(gòu)組織混亂。(2)專家顧問組成結(jié)構(gòu)不合理:政府采購決策團體組成人員智力不能互補等。(3)環(huán)境急劇變化:包括自然、經(jīng)濟、政治等環(huán)境的變化。(4)法律風險:政府采購行為違反國家法律,如本應(yīng)該采購國內(nèi)貨物而采購國外貨物等。
二、政府采購決策風險的誘因分析
本文對政府采購決策風險的誘因分析如下:
1.審批階段風險因素
(1)違反國家或地方的法律法規(guī):受時間限制或是其他原因,在審批報批程序上存在錯誤,出現(xiàn)采購先行,審批滯后;或者采購本身存在違反國家或地方法律法規(guī)。(2)決策目標選取不當:采購決策人員無視國家法律對政府采購宗旨的規(guī)定,或者對政府采購的宗旨理解不夠深刻。(3)項目多目標處理不當:如何處理多目標之間的關(guān)系,他們之間的權(quán)重如何分配,首位目標如何確定等都關(guān)系到政府采購項目決策的質(zhì)量。(4)超出采購單位權(quán)限:有些采購超出了采購申報單位的權(quán)限,或者是無須采購,或者不在國家或地方頒布的采購目錄之內(nèi)。(5)市場可行性分析與項目建議存在重大錯誤或漏洞:缺乏調(diào)查研究或者研究方法的錯誤都可能導(dǎo)致這種風險。
2.方案擬訂階段風險因素
(1)市場信息不全或重大信息遺漏:了解市場信息不夠全面,包括各潛在供應(yīng)商提品的型號、質(zhì)量、價格和服務(wù)等各方面的情況。(2)智力缺乏:政府采購決策人員的素質(zhì)、能力和專業(yè)人才缺乏的限制,所擬定的方案過少,不能實現(xiàn)方案的優(yōu)選。(3)采購模式選擇錯誤:決策主體為了私利,避免集中采購而將采購項目化整為零。(4)采購方式選擇不當:對各種采購方式的優(yōu)劣分析不合理,對項目的情況分析不全面,導(dǎo)致采購方式選擇錯誤。(5)供應(yīng)商選擇不當:決策主體對供應(yīng)商資格審查不嚴格,未能認真評估供應(yīng)商可能的履約能力和誠意。(6)重大方案遺漏:信息不全,或者激勵因素不到位,導(dǎo)致人員積極性缺乏。(7)研究分析的方法選取不當:方法選擇錯誤,或者選取方法單一。(8)應(yīng)變措施不力:政府采購的方案擬定主要是基于環(huán)境的特定假設(shè),如果環(huán)境發(fā)生重大變化后,卻沒有應(yīng)變措施或應(yīng)變措施考慮不全面,則無法應(yīng)對和處理環(huán)境變化。(9)合同條款制定不當:合同條款不明確,考慮問題不全面,存在不公平的條款。
3.評估與優(yōu)選階段風險因素(1)評估標準和方法錯誤:對各種方法的適用條件理解不正確,評估標準制定不當。(2)評估計算錯誤:人員責任心不強,計算過程過于復(fù)雜,或者所需要的計算技術(shù)是決策主體單位所不能勝任的。(3)風險排序錯誤:政府采購方案選優(yōu)的標準不同,或者相關(guān)計算人員的失誤造成。決策主體單位對影響決策結(jié)果的關(guān)注點面不同,管理者的心理狀態(tài)也直接影響排序結(jié)果,樂觀者和悲觀者對決策的排序也可能會有所不同。(4)決策信息可靠程度低:決策單位沒有對決策信息的可靠性進行甄別。(5)決策環(huán)境發(fā)生變化:政府采購決策中的每種設(shè)計方案都是在特定環(huán)境下,為實現(xiàn)決策目標而設(shè)計出來的。一旦決策環(huán)境發(fā)生改變,則方案制定的依據(jù)不復(fù)存在。(6)以往被忽略因素的影響:在擬定方案過程中某個信息因素對決策目標的結(jié)果影響不大,往往被忽略不計,隨著環(huán)境變化,該因素的重要性可能會變得舉足輕重,直接影響方案的選擇。(7)優(yōu)選方案中應(yīng)變措施不可行:應(yīng)變措施只是針對環(huán)境可能發(fā)生變化才發(fā)揮作用。在實際中,決策單位只是提出一個應(yīng)變措施的框架,沒有具體的實施細則。一旦環(huán)境真的發(fā)生了改變,這種粗框架的應(yīng)變措施可能會因為缺乏具體步驟和方法而導(dǎo)致采購失敗。(8)權(quán)重選擇不當:目標的權(quán)重分配不當,方案的評價方法上不當;采取專家意見法來評估方案是,對每個專家意見給予的權(quán)重不
同。
4.實施階段風險因素(1)決策執(zhí)行與決策計劃存在較大差距:政府采購人員的管理能力較差,沒有建立良好的規(guī)章制度和流程安排,或者沒有足夠的動力激勵各部門和人員。(2)項目管理不到位:管理人員缺乏經(jīng)驗、或責任心不強。(3)其他以外風險:事前沒有估計到或估計不充分的風險。
5.全程性決策風險(1)決策主體結(jié)構(gòu)不合理:政府采購決策組織機制存在嚴重缺陷,投資決策背離了科學化、民豐化、合理化的原則,存在著嚴重的隨意性、主觀性、盲目性、獨斷性的弊端。(2)專家顧問組成結(jié)構(gòu)不合理:專家顧問的組成在經(jīng)驗、能力、專業(yè)、年齡上不能互補。(3)環(huán)境急劇變化:環(huán)境的急劇變化可能發(fā)生在政府采購的任何階段,對采購的成功自始至終起著決定性影響。(4)法律風險:采購人用不當?shù)姆绞阶钃匣蛳拗乒?yīng)商自由進入本地區(qū)本行業(yè);采購人的招標文件中約定強制易條款;采購人本應(yīng)該采購本國貨物或服務(wù)而采購國外的貨物或服務(wù);采購人應(yīng)回避而不回避;采購人采購信息選擇媒體不當。
三、政府采購決策風險的防控策略
政府采購決策風險防控是指在識別和評估的基礎(chǔ)上,針對風險發(fā)生的概率和風險損失后果,采取有效的防控策略,即采取一定的防范和控制措施,來防止風險的發(fā)生或?qū)L險損失控制在一定的范圍之內(nèi),使之對決策不造成重大影響,保證決策順利實施的過程。可以從以下幾個方面來進行政府采購決策風險的防控:
1.樹立正確的風險意識和風險態(tài)度。決策主體在進行政府采購決策時要充分認識到風險對決策的重大影響,提高風險防范的意識和警惕性;同時,還不能懼怕風險而不敢決策,應(yīng)當既敢于正視風險又不盲目冒險。
2.建立科學的政府采購決策程序,并嚴格按照程序進行政府采購決策工作,不允許人為地隨意破壞和刪改決策程序。
3.建立政府采購決策聽證、決策評估和決策責任制度,保障決策的正確性和有效性,從而避免較大的風險發(fā)生。
4.建立政府采購風險管理機構(gòu),強化政府采購決策風險管理的職能,對決策風險問題進行系統(tǒng)的、科學的統(tǒng)一管理。
5.加強政府采購信息管理。政府采購的信息管理包括信息的獲取、處理、辨?zhèn)巍⒋鎯屯茢嗟取＜訌娦畔⒐芾韺τ陲L險預(yù)警防控極為重要。
6.加強政府采購決策風險評估工作,并根據(jù)風險評估的結(jié)果來指導(dǎo)和確定決策風險防控的對策和措施。
具體的政府采購決策風險的防控策略措施如下:
1.審批階段風險因素(1)違反國家或地方的法律法規(guī):收集與項目相關(guān)的法律法規(guī),聘請法律顧問或?qū)ｉT進行法律咨詢,加強相關(guān)人員的法律教育。(2)決策目標選取不當:建立聽證制度,聽取專家和利益相關(guān)者的意見。(3)項目多目標處理不當:加強政策學習,通過專家論證、復(fù)查復(fù)議等方式解決。(4)超出采購單位權(quán)限:加強教育,建立監(jiān)管制度和懲罰措施。(5)市場可行性分析與項目建議存在重大錯誤或漏洞:聽取專家論證意見和相關(guān)部門的建議,實事求是,認真分析。
2.方案擬訂階段風險因素(1)市場信息不全或重大信息遺漏:組織決策風險管理人員復(fù)查,檢查項目決策信息的準確性,必要時進行實地調(diào)查。(2)智力缺乏:聘請外專家,引入外部智力,或委托其他單位幫助提供方案。(3)采購模式選擇錯誤:嚴格審批制度,加強采購人員教育。(4)采購方式選擇不當:聘請專家和專業(yè)人員咨詢,加強調(diào)研工作。(5)供應(yīng)商選擇不當:嚴格審查供應(yīng)商資格、能力,加強招投標的管理。(6)重大方案遺漏:集思廣益,對方案進行廣泛討論,制定多種方案。(7)研究分析的方法選取不當:聘請專家或?qū)I(yè)人員利用多種方法進行驗證。(8)應(yīng)變措施不力:建立應(yīng)變措施計劃或備選方案。(9)合同條款制定不當:聘請法律顧問或?qū)ｉT進行法律咨詢,加強教育。
3.評估與優(yōu)選階段風險因素(1)評估標準和方法錯誤:建立專家聽證制度和復(fù)查制度。(2)評估計算錯誤:多次反復(fù)驗證計算過程。(3)風險排序錯誤:加強風險管理人員責任心,設(shè)立復(fù)查驗證環(huán)節(jié)。(4)決策信息可靠程度低:驗證信息的真實性,去偽存真,加強信息管理。(5)決策環(huán)境發(fā)生變化:建立和加強風險檢測預(yù)警工作,快速反應(yīng)環(huán)境變化。(6)以往被忽略因素的影響:進行決策方案復(fù)查和例外管理。(7)優(yōu)選方案中應(yīng)變措施不可行:通過專家聽證制度和復(fù)查制度來及時發(fā)現(xiàn)和處理。(8)權(quán)重選擇不當:聘請外部專家,采用德爾菲法確定權(quán)重,多聽取專業(yè)人員意見。4.實施階段風險因素(1)決策執(zhí)行與決策計劃存在較大差距:制定風險防控計劃,建立風險核對表,及時發(fā)現(xiàn),及時調(diào)整,制定良好的激勵措施。(2)項目管理不到位:建立規(guī)章制度,加強對管理人員的技能培訓(xùn)等。(3)其他以外風險:例外管理或啟用應(yīng)變措施。超級秘書網(wǎng)
5.全程性決策風險(1)決策主體結(jié)構(gòu)不合理:制定決策主體結(jié)構(gòu)的最低標準和規(guī)章。(2)專家顧問組成結(jié)構(gòu)不合理:通過聘請所需專業(yè)的專家,并根據(jù)專業(yè)和權(quán)威專家意見附加權(quán)重來彌補。(3)環(huán)境急劇變化:啟用備用方案或終止項目決策。(4)法律風險:加強教育和監(jiān)督,聘請法律顧問或?qū)I(yè)咨詢?nèi)藛T。
四、結(jié)束語
政府采購作為政府投資和維持日常政務(wù)的手段,是公共財政管理的重要組成部分,也是實現(xiàn)公共資源優(yōu)化配置的一種機制,所以倍受社會各界的普遍關(guān)注,有著深遠的社會意義和經(jīng)濟意義。將風險管理的科學分析方法應(yīng)用于政府采購決策過程,有了科學的研究方法,可以讓政府采購工作者對采購決策過程的風險有一個客觀全面的認識,對于各種實際風險因素的影響有理性的分析,得出科學結(jié)論,輔助政府采購的組織者和管理者進行正確決策,可以最大限度地防止和控制風險發(fā)生。本文對政府采購人員進行決策風險的管理有一定的作用。
參考文獻:
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[3]2005年全國政府采購信息統(tǒng)計分析.
[關(guān)鍵詞] 高校；廉政風險防控管理；防控機制；“三部曲”
近年來，廉政風險防控管理社會各界人士所關(guān)注。德國通過立法展開全面的廉政風險評估工作以及預(yù)防工作。從2008年開始，在北京高校中展開了廉政風險防控工作，在該項工作展開的同時也發(fā)現(xiàn)了諸如“監(jiān)控不到位”等問題。經(jīng)過大量的實踐我們可以得出，廉政風險防控管理在我國尚屬創(chuàng)新措施，雖然具有很強的科學性、創(chuàng)新性、可操作性，但是在這項工作的進行中一定要把握好一些問題，結(jié)合高效自身的實際情況，從三個方面展開對高校廉政風險防控管理進行研究。
一、識別與剖析廉政風險點
加強高校廉政風險防控機制，首先要對廉政風險點畸形全面、準確的查找，明確高校廉政風險的具體內(nèi)容。一般來說高校廉政風險點主要包括：干部人事管理、基建項目管理、財務(wù)管理、校企和國有資產(chǎn)管理、物資采購管理、科研經(jīng)費管理等等。風險識別主要是指在風險事故發(fā)生之前，通過各種方法的運用對各種風險進行具體的分析，同時對風險事故發(fā)生原因進行探究。風險識別的過程主要包括識別與分析風險兩個環(huán)節(jié)，對于風險的感知和分析是同等重要的。
二、在廉政風險防控質(zhì)量管理上提出“三部曲”理念
質(zhì)量管理“三部曲”是由質(zhì)量管理專接朱蘭博士最先提出的，它提出的背景是在美國質(zhì)量危機的前提下，由具體的環(huán)境產(chǎn)生的一種新的管理方法。主要由三個與質(zhì)量有關(guān)的過程組成，即質(zhì)量策劃、控制、改進的過程，在每一個過程中都有一套固定的執(zhí)行程序和內(nèi)容。質(zhì)量管理過程主要由質(zhì)量計劃、控制、改進三個步驟構(gòu)成，其中，質(zhì)量管理的基礎(chǔ)是質(zhì)量計劃，質(zhì)量控制是質(zhì)量計劃得以實現(xiàn)的重要保證，質(zhì)量改進在一定程度上可以說是質(zhì)量計劃的飛躍。
質(zhì)量管理“三部曲”理論在高校廉政建設(shè)上具有一定的適用性與可行性，通過廉政建設(shè)的控制作用使廉政建設(shè)工作得到不斷的提高和改進，取得了一定的實際成效，對于從源頭上懲治腐敗、預(yù)防腐敗具有有效的作用。在實際的廉政工作中往往忽視了廉政改進，將注意力集中于廉政控制，這種現(xiàn)象的存在會使廉政建設(shè)的腳步停滯不前，嚴重與時代脫節(jié)。只有通過廉政計劃、廉政控制、廉政改進三方面的工作，制度、監(jiān)督、文化等方面才會取得相應(yīng)的發(fā)展。[2]
三、實施廉政風險防控質(zhì)量管理的有效途徑
雖然高校并不是國家的行政組織，但是在高校中也存在一些行政行為，尤其是近年來高校辦學自得到不斷的加大，在高校中也形成了腐敗發(fā)生與發(fā)展的溫床，對于國家未來人才的培養(yǎng)起到了嚴重的影響。面對這樣的形式，我們必須結(jié)合新時期發(fā)展的需要和新的管理理念，避免腐敗的發(fā)生，建立起預(yù)防與懲治腐敗的體系。
隨著時代與社會的不斷發(fā)展，傳統(tǒng)的管理方法已經(jīng)不再適應(yīng)現(xiàn)階段高校發(fā)展的需要，高校中傳統(tǒng)方法的運用很容易主張腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生。所以，在實際的工作中我們應(yīng)該建立起一套科學實用的方法，適用于高校中各種職能和各個層次。
實施“三部曲”需要三個步驟之間的反復(fù)循環(huán)，在廉政管理中各項工作都是圍繞無腐敗管理展開的，工作涉及到了廉政管理“三部曲”內(nèi)容的各個方面。
1、在高校中倡導(dǎo)陽光新理念
在現(xiàn)階段崗位與思想的固化狀態(tài)，管理層必須明確突破取態(tài)的急切性，然后創(chuàng)造一定的環(huán)境將這種突破進行實現(xiàn)。想要證明這種需要首先要將問題的嚴重性進行說明，在高校中實現(xiàn)陽光高校的理念，提高校務(wù)的制度化、規(guī)范化、公開化，在陽光理念的保證下，創(chuàng)建公開透明、簡潔規(guī)范、廉潔高效的廉政態(tài)勢。
2、突出關(guān)鍵的部門和環(huán)節(jié)
在眾多復(fù)雜的問題中將關(guān)鍵性的問題找出來進行集中處理，將高校中容易滋生腐敗的關(guān)鍵環(huán)節(jié)與重點領(lǐng)域納入到風險識別系統(tǒng)中，找出關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行深入的分析。
3、尋求知識和思想上的突破
在高校中應(yīng)該成立一定的組織機構(gòu)與領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，去推動和領(lǐng)導(dǎo)風險防控的行動，該組織機構(gòu)可以由不同部門負責人組成，他們對于工作計劃、找出問題、進行試點改革、克服阻礙的力量等進行制定，對解決方法進行貫徹執(zhí)行，對于廉政風險防控質(zhì)量的把握應(yīng)該由專業(yè)的人員構(gòu)成，他們負責對問題進行分析與問底。
總結(jié)：
總之，高校應(yīng)該站在風險管理理論的角度，運用風險識別、量化以及動態(tài)的管理使廉政風險防控機制的相關(guān)建設(shè)得到強化，與此同時，應(yīng)該建立起廉政風險預(yù)警機制和權(quán)力運行參照系，[3]使廉政風險防控管理得到推動和促進，使預(yù)防腐敗的作用得到充分的發(fā)揮。
參考文獻：
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關(guān)鍵詞:物資采購;合同管理;風險
資采購中的合同管理是保證企業(yè)正常運行的重要工作，是企業(yè)與企業(yè)之間的契約關(guān)系。它不是簡單的要約、承諾、簽約等內(nèi)容，所以必須做好合同管理的法律風險防范機制。下面我們分析一下如何對石化企業(yè)物資采購中的合同管理進行風險防控。
一、物資采購過程中合同管理存在法律風險
(一)合同簽訂過程中有多種情況導(dǎo)致合同無效。雙方訂立合同無法履約，會造成人力、物力、財力的浪費，讓企業(yè)走入困境。違背法律法規(guī)合同、合同簽訂不符合法定程序的合同或者合同主體不合規(guī)、在招投標過程中有違規(guī)現(xiàn)象簽訂的合同均會導(dǎo)致合同無效，所以合同條款中必須明確規(guī)定解決爭議的條款，這對雙方當事人都有約束力。
(二)在采購合同履行過程中，企業(yè)面臨的風險可能是外部也可能是內(nèi)部，合同雙方因為支付能力和生活能力的降低或者合同當事人金融機構(gòu)的關(guān)系惡化都會給企業(yè)帶來法律風險。合同相對方也會受到影響。
(三)合同履約過程中還可能因為合同欺詐導(dǎo)致法律風險，供應(yīng)商如果依靠虛假證件參與投標，必須利用合同法關(guān)于合同無效的相關(guān)法律條文來保護企業(yè)的合法權(quán)益。對虛假投標要求其返還財產(chǎn)。對于合同標的金額重大、影響惡劣的事件應(yīng)當向公安機關(guān)報案，請求追究欺詐者的刑事責任。
二、如何防范合同管理中法律風險
(一)物資采購標前控制
1．做好物資采購標前審批是防范合同管理風險的制度保障，物資采購需求計劃提報后，采購管理人員一定要按照標的做好招標前的立項審批工作。按項目金額大小報各級領(lǐng)導(dǎo)，對采購方式、使用單位、供應(yīng)商選取等情況逐級提報給領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)必須有簽署意見。
2．在招標委托單提報時一定要附上法律合同文本，標書中中要明確物資采購合同管理法律條文、明確技術(shù)要求，執(zhí)行標準，對供應(yīng)商資質(zhì)進行嚴格篩選。要求供應(yīng)商報價注明成本構(gòu)成。報價單中報價必須注明是否含稅、含運費、是否包括備件，包含多少備件等各種費用。
3．一定要嚴格審核供應(yīng)商響應(yīng)標書的情況。
4．防止最低價中標造成惡性競爭，物資采購正常的價格是買賣雙方的相互尊重，如果忽視企業(yè)的合理利益訴求，無視招標結(jié)果產(chǎn)生的后續(xù)服務(wù)保修，勢必造成企業(yè)購入低成本，低質(zhì)量的產(chǎn)品，由于使用時間，后續(xù)服務(wù)無法保證，造成合同履約的拖拉、停止等現(xiàn)象的發(fā)生。
5．招標結(jié)果產(chǎn)生后，物資采購人員根據(jù)招標結(jié)果擬定采購合同后按照過程過程控制規(guī)定報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及合同管理人員擬制、審批。同時注意提升物資采購人員的法律水平，進行有合同管理人員培訓(xùn)，防范合同履行過程中的法律風險。
(二)一定要建立建全物資采購合同管理體系
1．成立專門合同管理部門。合同管理理不同于其它企業(yè)管理工作，職能上超越了其它管理工作，它涉及大量的法律專業(yè)問題，物資采購涉及大量財、物關(guān)系，如果合同定立過程中不嚴謹認真，會對企業(yè)造成不可估量的損失。所以我們必須謹慎對等合同管理中的法律風險，同時物資企業(yè)在進行采購過程時也要聘請專業(yè)的法律顧問。選用一批懂法律、懂管理并且有很強的自律性的才做為合同管理人員，隨時防控企業(yè)業(yè)經(jīng)營過程中遇到的法律問題，化解經(jīng)營風險。
2．在石化企業(yè)內(nèi)部建立建全法律事務(wù)機構(gòu)，形成完善的合同管理體系。嚴細認真的斟酌各條款的用詞是否精準。成立合同管理部門來審核管理合同的簽訂和管理合同的履行，用規(guī)范的法律合同條款來保證物資采購的有續(xù)進行。保護采購過程中不可預(yù)見性，防止給企業(yè)造成重大損失。企業(yè)重大的合同一定要有企業(yè)法人或者法人委托人及法律部門參加談判和起草、簽定，并且對合同的改造進行監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)。
3．合同管理部門應(yīng)該對合同進行有效控制。健全企業(yè)制度，使合同管理工作有法可依、有章可循。對合同文本、專用章進行歸口管理，物資采購合同必須做好登記統(tǒng)計工作。物資使用單位也要設(shè)置兼職合同管理人員，把合同管理與效效考核掛鉤。合同履行中的糾紛也由合同管理部門負責。做到管理層次清楚、職責明確，使合同的簽訂、履行、考核、糾紛處理都處于有效的控制狀態(tài)。
