發布時間：2023-08-17 17:50:54
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的固定資產投資調研樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
關鍵詞：內控 固定資產投資 預算 執行
內部控制體系堪稱現代企業的骨骼和血液，對保證企業的持續、健康發展至關重要。企業固定資產投資是推動鐵路運輸業發展的主要手段，認真嚴格地執行預算，使每一項業務的發生都與相應的預算項目聯系起來，才能真正達到全面預算管理監控的目的，從而促進鐵路運輸業的協調、可持續發展。本文對鐵路運輸企業內部控制體系中固定資產投資預算的實施執行前的風險分析、執行中的監督與控制、執行后的核算與評價進行多方位研究，分析存在的風險和問題，提出應采取的對策與措施。
一、固定資產投資預算實施執行前的風險分析
固定資產投資項目具有投資大、時間長、環節多等特點。固定資產投資預算執行前的主要風險有：
項目立項時未經過可行性研究、可行性研究流于形式，存在決策不當，盲目上馬等因素，導致資金款源沒有落實，資金鏈斷裂，預期效益難以實現或項目失敗的風險。
項目招標未公開透明，存在暗箱操作和商業賄賂等行為，導致資產價高質次，安全事故頻發。
存在工程造價信息不對稱、技術方案不落實、概預算脫離實際等可能導致項目投資失控的現象。
施工單位不具有相應資質，工程質量不能保證，導致出資風險甚至法律風險，使企業蒙受經濟損失和信譽損失。
工程監理機構和人員不合格，造成工程監控流于形式的風險。
二、固定資產投資預算執行中的監督與控制
針對固定資產投資預算執行前對風險點的研判和分析，在執行中，我們應該采取以下監督與控制措施，一一加以解決。
（一）加強固定資產預算管理，提高參與企業經營決策的能力
按照全面預算管理的要求，財務部門加大對固定資產預算提報前的審核管理，對項目的可行性研究進行提前監督。對生產作業設備變化情況及更新需求建立項目庫，實行排隊機制，對于可行性研究進行實地調研，提出建議和意見，將固定資產投資風險控制在有效范圍內。
（二）落實預算項目的招投標制度，建立陽光操作體系
監督工程物資采購是否編制需求計劃和采購計劃，監督工程項目的陽光操作、招投標活動是否公平，建議建立物資網上招標，工程項目管理、資金電子審批等制度，對上述領域制度的落實情況，實行集中監督，實時監控。在一定范圍內讓公共資源的使用過程進入公開透明程序，從源頭遏制腐敗問題的滋生，并建立長效機制。
（三）推行預算項目的寫實制度，增強預算執行的準確性
寫實是指對投資預算項目執行的動態管理活動。對固定資產投資進行跟蹤分析、實地調研、全過程參與監督，讓財務監督的職能貫穿在每一個環節。核查工程材料費用的真實性，調研各項目的市場材料供應，了解固定資產預算安排是否全面、預算支出是否合理，監督大額資金的流向。對工程項目按進度驗工計價，錄制工程現場的進展情況，實時掌握投資項目狀況，撰寫固定資產投資預算寫實報告，使得固定資產投資預算規范有序的運行，增強預算執行的準確性。
對于固定資產預算實施過程中的變更調整，嚴格履行審批手續，維護固定資產投資預算的嚴肅性
（四）加大執業資質的審核力度，提高企業的法律意識
執業資質是勝任一種工作的資格，也是固定資產投資項目質量的有力保證。對于大型的固定資產投資項目，預算執行前，企業應該樹立法律意識，在招投標環節，審核施工單位的相關資質，并通過政府權威部門公布的認證系統，核實施工企業的規模、現狀和發展等資質情況，選擇優秀的企業為自己服務，避免質量問題的發生，致使企業蒙受損失。
（五）專業部門與紀委相結合，提高預算的監控能力
工程監理部門是否客觀公正地執行監理任務，對發現的施工質量問題是否及時改正，對發現的設計問題是否按照規定報告企業要求設計單位改正，對投入使用的工程物資是否履行了簽字義務等等，這些問題的解決可以采用專業部門與紀委相結合監督檢查的方式。單位的設備主管部門作為“娘家人”，對單位的出資把關，監督工程監理部門的工作；紀委部門監督設備主管部門的履職情況及工程質量，為工程監理部門的不作為行為發揮應有的作用。
三、固定資產投資預算的核算與評價
工程項目在實施過程中，會計核算記錄也十分重要。對于新建購置的固定資產及時點收入賬，嚴格按照預算額度驗工計價，按照施工圖紙和預算方案進行現場驗收，及時準確核算入賬，保證工作全面完成。
跨期較長、投資較大的項目，按照合同約定的付款方式結算，會計核算時，按照每一期工程進度驗工計價，嚴格履行大額資金支付聯簽手續。當年完工的項目，經過業務主管部門審核，相關人員驗工計價后，報請上級主管部門的審核批準，方可計價入賬。投資額度在一定限額以上的設備設施，可以聘請會計師事務所進行評估驗資，出具驗資報告，對資產的質量狀況進一步發表意見。對于跨年度的工程項目，按照相關規定辦理結轉手續，確保預算項目的連續性。
鐵路運輸業是有明顯的規模經濟特性和資產專用性的網絡性產業，鐵路運輸企業固定資產的投資預算執行必須嚴格明確，在固定資產投資預算的執行上必須按照企業內部控制體系中的方法，規范有效的執行。只有有效的監督和控制才能推動規劃的健康協調發展，也才能保證鐵路運輸發展目標的順利實現。
參考文獻：
Abstract： It is of great importance to carry out performance audit of fixed assets for strengthening the internal control and improving the economic efficiency of commercial banks. Based on the characteristics of fixed assets management and performance audit of commercial banks， this paper puts forward the comprehensive audit attributes of commercial banks' fixed assets performance audit， designs the specific audit ideas and analyzes the countermeasures and puts forward countermeasures and suggestions.
關鍵詞： 商業銀行；固定資產；績效審計
Key words： commercial bank；fixed assets；performance audit
中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2017）09-0019-02
0 引言
近年來，金融市場競爭加劇，商業銀行必須改善資源配置、推動轉型調整、提高資產收益，從而在市場中保持競爭優勢和持續盈利能力。從商業銀行的資產結構來看，固定資產占商業銀行非信貸資產的較大部分。做好固定資產績效審計，可以為商業銀行提高資源配置的合理性、經濟性和效益性提供切實可行的審計建議，同時也是健全科學決策、降低合規風險、防范損失浪費的內在需求，能夠體現審計工作在推動管理方式變革、增加企業核心價值方面的重要作用。
1 商業銀行固定資產績效審計的目標與內容
筆者認為，商業銀行固定資產績效審計的目標是：通過收集審計證據，在固定資產項目真實、合規的基礎上，對商業銀行固定資產項目的經濟、效率、效果程度進行客觀的評價，審查投資決策、資金使用、資產管理、經濟和社會效益等情況，并提出改進意見和建議提交決策層和固定資產管理部門，是涵蓋真實性、合法性、效益性的綜合目標審計。
商業銀行的固定資產，主要包括房屋及建筑物、計算機及辦公設備、交通工具、出納及安防機具和其他固定資產等五大類。按照管理事項的階段，可以將固定資產績效審計分為：固定資產投資績效審計和固定資產管理審計，下面將對其具體審計思路進行探討。
2 商業銀行固定資產投資績效審計的重點
2.1 根據固定資產投資事項類別確定審計重點
商業銀行固定資產投資事項主要包括：網點建設項目、縣級支行及以上基建項目、設備機具投資、信息化項目等類別。在開展投資績效審計時，應選擇資金投入大、對銀行發展影響大、決策層及高管層重點關注的固定資產投資項目。在確定審計關注點時，應根據各類投資事項的不同特點和實際情況，各有側重。
①網點建設項目。審計時重點關注建設管理情況和投資效益情況。建設管理情況主要涉及審批手續完備性、資金使用合規性、造價控制、工程工期和質量控制等方面；投資效益情況主要包括項目選址和功能定位的合理性，以及后續業務發展是否實現項目預期目標，投資的經濟效益情況等方面。
②縣級支行及以上基建項目。重點關注建設管理情況和功能布局的合理性、對實際需求的滿足程度等方面。
③設備機具投資。重點關注設備機具采購流程合規性、資金使用規范性和配置調撥合理性等方面。對于銀行自助設備，還可以根據交易替代率、投入產出比、可靠運行率、客戶滿意度、設備資源分布等進行投資效益綜合分析。
④信息化項目。重點關注信息系統的使用效率和效果，包括用戶流程與內控設計、業務處理效率、安全防護能力、用戶滿意度等。
2.2 圍繞固定資產投資關鍵環節確定審計內容。
參考國有大型商業銀行的固定資產投資管理模式，固定資產投資績效審計圍繞內控制度、決策立項、資金籌集與分配、資金使用、投資效益評價等關鍵環節。
①內控制度建立健全情況。檢查固定資產投資的內部控制制度是否建立健全，管理流程和投資標準是否清晰合理，管理單位和部門責任制是否明確，是否制定了投資項目資金使用、造價控制、項目跟蹤反饋和績效考評制度，投資制度執行是否到位。
一、事業單位固定資產投資的內部控制
（一）固定資產投資的事前控制 在固定資產投資的決策階段，對固定資產投資項目的必要性、科學性、可操作性進行充分的論證，編制編制可行性研究報告，財務管理及工程造價人員在此階段即可介入，對固定資產投資規模進行初步估算。待可行性研究報告由主管部門批復后，可著手進行準備階段的工作，此階段應包括工程設計、各項手續審批等，工程設計過程中，應由工程造價師及單位財務管理部門全程參與，從科學、合理、經濟、效益的角度考慮項目的資金規模。
（二）固定資產投資的事中控制 主要包括：
（1）招投標階段。具體包括：
一是明確固定資產投資的建設方應有專業的工程造價人員或工程造價專業機構參與，編制出既能夠節約資金，又能保證工作質量的招投標書，通過規范的市場進行標的的。
二是在對外公布的招標通告中，要求進行投標的各單位對固定資產投資項目的工程量進行充分、有效的核實，并在招投標會議現場對有疑義部分提交書面報告，確定出各工程量的浮動范圍，盡可能降低不可預見費用比例，將由工程量清單不準確造成的工程資金規模不實的風險降到最低。
三是對于那些預計工程量會增加的項目，應在招標文件中明確，一旦該項實際工程量超過清單量的a%，則超過部分的單價比中標價要相應下浮b%。通過這樣的措施，可有效控制因實際工程量變化而帶來的后期造價的增加。
四是招標文件中工程造價及相關費用約定應盡量包死，少留或不留活口，盡量減少暫定金額分項。
（2）合同訂立階段。具體包括：
一是要特別注意合同中未明確具體金額的工程量部分。一般建設合同中都明確了總工程價款，并且以建設方、施工方、監理方和審計機構共同確定的結算價格為依據，但在具體施工過程中基本上還是以施工方提出的價款經監理部門審核后，作為工程預付款和項目進度款進行撥付。這其中就有可能高套預算標準，造成工程未完工即已撥付了工程實際結算資金量的情況出現。這樣，可能對建設方造成了較大資金風險，這就要求在合同正式簽訂前，建設方對合同條款中的款明確具體具體金額的工程量部分進行嚴格審查，防止造成不必要的被動局面。
二是嚴格審查合同條款中的工程單價。在合同中以工程量乘以單價來計算工程價款的部分，建設方一定要組成詢價小組，由施工方對單價的構成要素進行分解，詢價小組根據分解后的單價構成要素進行充分的市場調研，按照歷史資料和現階段同地區、同規模、同行業、同標準的市場分析，確定其單價是否合理。防止在工程結算時由于單價不實對建設方造成的資金浪費。
三是合同價款要嚴格控制在概算規模之內。在簽訂工程合同時，要以批復的項目概算規模為依據，并且確保在合同最終結算時也在項目投資概算范圍之內，因為一旦項目超概算建設，在進行竣工決算時將會給建設方帶來極大的麻煩。
四是謹慎對待合同價款的調整。要明確哪些工程內容允許變更，哪些工程內容不允許變更。如果出現必須要變更的，要明確責任方。還要明確工程內容變更涉及不涉及合同價款的變動等內容。如果發生變更，采用何種方式對合同變更部分進行認定，責任如何界定。是對整個合同部分進行變更還是只對合同中某一單項進行變更。
五是《政府投資項目審計管理辦法》有關條款要求，屬于國家、地方財政資金投資的重大項目，應在合同中明確工程項目完工后必須經過審計部門審計后，才能辦理工程結算和工作的竣工決算。在項目實際施工過程中，往往是單項工程完工后很長一段時間，整個項目還沒有完工，無法對工程進行及時審計。基于這個考慮，應在合同條款中明確工程尾款的比例，以及尾款支付必須是在經審計，辦理完竣工決算并交付使用后，在保證工程質量的有效時期結束才能支付工程尾款。
（3）施工階段。具體包括：
一是固定資產投資項目管理部門和財務管理部門要密切合作，嚴格按照工程設計執行工程項目，研究設計圖紙和施工組織安排，分析工程施工過程最易突破的地方（如基礎等隱蔽工程），從而明確造價控制的重點。
二是密切關注工程量變更部分或預算追加部分。工程量變更或是預算追加往往意味著要加大投資額度，為控制項目投資規模，工程量變更或是預算追加要進行嚴格審查，審查應由建設方項目管理部門代表、工程監理單位等派人組成審查小組，以合同條款為依據進行審查。
三是應用動態控制原理控制工程造價。在施工過程中通過比較投資的計劃值和實際值來控制造價。包括：工程合同價與工程概算的比較；工程合同價與工程預算的比較；工程款支付與工程概算的比較；工程款支付與工程預算的比較；工程款支付與工程合同價的比較；工程決算與工程概算、工程預算和工程合同價的比較。
（三）固定資產投資的事后控制 固定資產投資項目完工后，需要對工程量、工程質量、施工方提供的工程單價等進行審核，審核人員應由建設方項目管理部門、工程監理單位、施工單位、中介機構共同派人組成。
（1）在核定工程量時，嚴格按工程進度表所列工程量核定，防止虛報工程量。尤其是對工程變更的核定，根據現場工程記錄，結合變更條款核定，防止出現多算工程量的現象。
（2）核算工程單價。對于已經在合同條款加明確的單價，按合同單價核算，對于特殊情況的費用，應嚴格核算其是否已在相關合同單價中包含，未包含的應由施工方出具依據資料、現在記錄資料等進行詳細核實。
（3）在項目工程費用中，應在“建設單位管理”中保留一部分用于項目竣工驗收所要發生的費用。固定資產投資項目在未辦理竣工決算前都屬于在建工程，在建工程階段由管理、組織審查、審計和竣工決算所發生的費用都應在“建設單位管理費”中列支，這部分費用支出也應是構成固定資產成本的一部分。
二、事業單位固定資產投資的財務管理控制
在固定資產投資項目實施的過程中，事業單位要加強組織領導，建立健全完善的管理機制，明確內部各管理部門的責、權、利，財務管理部門與固定資產投資管理部門一起全程參與，財務管理部門按項目進行成本費用的歸集和反映，建立輔助臺賬與工程管理部門進行定期核對，保證資料信息的及時完整，將財務管理的控制貫穿于固定資產投資項目的全過程。
（一）收集項目立項論證、可行性研究報告、初步概算設計等文件資料 固定資產投資管理部門應及時將項目申報階段形成的文件資料向財務管理部門備案，便于財務管理部門及時掌握固定資產投資項目的詳細情況，便于事中跟蹤控制和事后監督控制。
（二）及時向上級部門報送各項報表與計劃 建設單位向上級（主管）部門上報的年度投資計劃、項目調整計劃、 工程形象進度報表、 工程投資進度報表、年度財務決算報告以及上級（主管）部門批復的年度投資計劃、 項目調整計劃、 財務決算報告、合同文本等文件資料要向財務管理部門備案。
（三）財務管理部門要參與招標文件的編制 財務管理部門要參與建設單位招投標文件的起草編制，要對項目標的報價合理性提出建議，對文件中涉及經濟條款的合理性進行審查，各項內容是否在批復的投資計劃中等。
（四）財務管理部門要參與合同的起草、協商和簽訂 重點要監督合同條款與招投標文件的要求是否一致，單項工程合同與總合同是否一致，合同標的是否清晰，責任是否明確，合同金額與項目概算規模是否匹配等等。
（五）財務管理部門最重要的監督是對資金支付的控制 按照《國有建設單位會計制度》的要求，對固定資產投資項目按項目單獨核算，單獨反映和歸集基本建設項目的成本費用，與固定資產投資管理部門密切溝通，及時掌握工程進度，按工程進度撥付工程進度款。
（六）建立單項工程合同輔助臺賬 按照單項工程分別建立項目基本信息、工程管理責任部門和責任人、工程變更情、工程進度、合同執行情況、資金撥付情況、工程是否完工、是否存在尾款等信息臺賬，保證建設資金與工程任務的匹配程度、資金安全等。
關鍵詞：固定資產；內部控制；風險
一、固定資產內部控制制度的風險
1.審批不嚴導致固定資產盲目增加的風險。固定資產內部控制的首要環節是固定資產的增加。根據企業生產投資規模的擴大合理增加固定資產可以減少沉沒成本的發生，降低不必要的支出。因此，固定資產增加環節需要建立有效的控制措施。但是許多企業往往以資產的占有量等來評價管理層或相關部門的業績，導致企業存在一味擴大固定資產規模的動機，雖然要求固定資產的增加必須通過科學的調研和周密的分析并通過市場調查以確定固定資產增加的可行性，但在執行時力度不夠或把關不嚴，決策草率、審批失察，加之決策信息不充分以及決策者能力不足、風險認識不到位等原因，導致固定資產投資失誤頻發，固定資產投資規模相對過剩和絕對過剩。更有甚者，固定資產項目投產之日便開始虧損，無法獲取應有經濟效益，造成較大的投資損失。
2.管理不到位導致固定資產閑置的風險。固定資產的管理包括固定資產投資審批、購建、日常管理和處置等各個環節，涉及生產、財務、采購、科研等各部門，其中日常管理主要目的是保證固定資產在生命周期內有效運轉，是固定資產管理的重要內容。隨著企業規模的擴大和固定資產投資的增加，有關固定資產的信息量呈幾何級數增加，但是許多企業的管理者往往沿用原有的固定資產內部控制制度，導致固定資產的價值管理部門與實物管理部門銜接不到位、溝通不及時，不能準確記錄和核算固定資產，在固定資產管理中形成“信息孤島”，相關管理人員離職后跟進管理不及時或者不相容崗位未有效分離限制了固定資產的配置和利用，導致固定資產重復購置或無效購置或閑置，使企業和社會遭受了巨大的經濟損失和社會損失。
3.認識不到位導致固定資產更新滯后的風險。利益驅動因素和價值最大化要求企業及時調整投資策略，保持固定資產的更新換代，相應的固定資產投資風險也會增加。企業的管理層為了確保個人利益的最大化，可能犧牲公司的利益，延遲固定資產的更新改造，特別是國有大中型企業，管理層更側重于獲得穩定的收益，導致固定資產更新滯后。我國企業固定資產折舊多采用直線法，未考慮物價上漲和技術更新換代對折舊方法的影響，企業設備老化情況更為嚴重，許多“油老虎”、“電老虎”、“煤老虎”長期得不到更新，物耗高，單位能耗產出僅為日本的1/10。為了保持利潤、稅收及職工生活福利，固定資產實際損耗大大加速，造成企業更新改造資金不足；再者固定資產延遲入帳的現象，也影響了固定資產的更新換代。
4.固定資產處置隨意性風險。固定資產具有使用后實物形態保持不變的特性，這一特征也使相關人員隨意處置固定資產具有了更合理的理由。企業購置的固定資產如果監管不力，固定資產處置隨意性可能性就會增加，特別是國有企業財務部門不參與購入固定資產的驗收，僅憑一紙發票入賬，存在以國有資產購置為名購置私人物品的隱患，如筆記本電腦、高檔手機等產品。再者為了個人利益，企業對已提足折舊但仍可使用的固定資產可能違規處理，例如，將使用4年的車輛低價處置。固定資產管理制度不到位，固定資產處置審批不嚴或無需審批也是導致固定資產處置隨意性產生的因素之一。企業內部各分支機構之間缺乏完善的固定資產調撥手續也使隨意處置固定資產有機可乘。
二、防范固定資產內部控制制度風險的措施
1.完善固定資產投資審批制度。建立完善的固定資產投資審批制度，明確界定相關人員的職責權限及相應的審批程序，確保固定資產的購置必須經過相關人員的審批，無審批不購置。結合企業管理和效益的需要，不同類型固定資產的購置要有不同層級的管理人員審批。一般固定資產的購置，應在采購部門充分了解和掌握供應商的基礎上，選擇性價比最優的供應商；專用設備的購置應制定特定的業務處理和審批流程；對于重大的固定資產采購，企業應成立專門管理小組在可行性論證的基礎上通過招標等兩項手段進行。
2.建立有效的固定資產管理制度。健全固定資產管理制度，落實管理責任，使固定資產管理和會計核算、會計監控銜接于一體，使各個管理過程高度一體化，確保固定資產各個管理環節都在有效控制之中，從而有效防范固定資產管理風險，提高固定資產使用效益，降低固定資產使用成本。建立固定資產電子檔案是固定資產管理有效運行的書面保證，完善固定資產的檔案才能使固定資產管理過程實現便捷的追溯，才能使管理和監督深化。固定資產電子檔案應貫穿固定資產管理的全過程，貫穿固定資產生命周期的始終。
3.完善固定資產管理的監督機制。固定資產內部控制制度的執行效果必須加以恰當的監督，特別是與固定資產管理相關崗位的設置、領導層的重視程度都會對固定資產的運行造成影響。通過建立科學嚴密的內控制度使固定資產管理的各個環節都能得到有效的控制與監督。對此，企業應保證以下幾個方面得到有效的執行：一是管理層重視固定資產內部控制制度，避免凌駕于內部控制之上崗位的產生和權力的濫用；二是建立部門之間的相互牽制制度，定期實行崗位輪換和定期稽查制度；三是通過現代化的網絡實現信息在企業內部的共享和流通，增強固定資產信息的可視化和智能化；四是強化責任意識，落實責任管理，將固定資產管理納入日常考核和其他考核中，做到獎懲分明，獎懲有度。
參考文獻：
今年以來，縣發改局在縣委、縣政府的正確領導和區、市發改委的悉心指導下，緊緊圍繞年初確定的各項目標任務，積極開展“抓項目、爭資金、促投資、保增長”等工作，取得了階段性成效。現將上半年的工作總結如下：
一、科學編制規劃計劃，當好縣委、政府參謀助手
今年來，我局按照科學、規范的原則，突出計劃編制的指導性、前瞻性和全局性，深入調查研究，反復進行論證，高質量地編制了一系列規劃計劃。
3、啟動“十二五”規劃編制前期調研工作。按照南寧市關于“十二五”規劃編制工作的要求，上半年我們已抽調局骨干人員組成調研小組，并確定了“十二五”規劃編制前期的調研課題內容，為“十二五”規劃編制思路的形成奠定了堅實的基礎。
二、迎難而上抓投資，全力以赴辦項目
1、快速擬定支撐完成全年全社會固定資產投資任務的新建、續建項目。91.57億元固定資產投資任務一下達，我局迅速作出反應，深入六景園區及多個部門、鄉鎮等單位進行調研，梳理匯編出一大批項目后，經過對項目的再三排查、分析、研究后，確定了重點建設項目95個，其中新建項目46個，續建項目49個，年度計劃投資93.3億元，為完成全年投資工作任務作出了有力的回應。
摘要：我國的民族地區是經濟落后地區，本文詳細分析恩施州、來鳳縣金融發展以及企業的投資現狀，在現狀分析的基礎上發現問題，提出相應的對策建議。
關鍵詞 ：恩施州；來鳳縣；金融發展；企業投資
一、引言
近年來，恩施州金融機構深入貫徹落實國家宏觀調控政策，為全州經濟的穩定增長提供了有力的金融支持。
目前，恩施州金融業發展穩定，已形成以國有商業銀行為主體，政策性銀行、農村信用社、郵政儲蓄銀行、村鎮銀行等各類銀行業機構分工合作的銀行組織體系和銀行、證券、保險業分業經營、分業監管的體制。2012年末全州金融機構人民幣存款余額683.81 億元，相比于2009 年末的355.75 億元增加了326.08 億元；年末貸款余額為374.33 億元，從州各項存貸款余額占湖北省的比例來看都有所上升。從信貸規模、金融發展環境以及保費收入等的運用來看，恩施州來鳳縣整體的金融環境還是很適合當地地區的金融發展，無論是國家還是地區都很重視恩施州來鳳縣的金融發展。
二、恩施州、來鳳縣投資與投資效率現狀
（一）恩施州、來鳳縣的投資現狀
通過地區固定資產投資額來衡量當地的投資狀況，該指標能夠綜合反映投資的規模、速度、比例以及用途。
就全國、湖北省、恩施州、來鳳縣歷年社會固定資產投資額增減情況來說，從2008 年至2012 年，各地區每年的社會固定資產投資額都在持續增長。來鳳縣2008-2011 年社會固定資產投資額以36.5%、31.7%、34.3%、18.9%的速率增長（該增長率以上年為基期計算，為同比增長率，下同），恩施州2008-2012 年社會固定資產投資額以20.1%、30.7%、34.1%、36.2%、39.2%的速率增長，湖北省2008 年-2012 年社會固定資產投資額以27.9%、41.6%、31.6%、28.7%、27.6%的速率增長。全國2008-2012 年社會固定資產投資額以25.5%、30.1%、23.8%、23.6%、20.3%的速率增長，說明各民族地區社會固定資產投資額增長率大多比全國快；另外，湖北省、恩施州、來鳳縣的增速來看，來鳳縣的增速呈現先減后增再減的趨勢，恩施州則保持穩定的增長狀態，湖北省從2010 年開始出現遞減趨勢；湖北省每年的投資額均達到了全國的平均水平，但是與全國相比還有較大的差距，來鳳縣與恩施州相比亦是如此，存在著較大的差距，均在10 倍以上。
（二）恩施州、來鳳縣的投資率現狀
通過某地區社會固定資產投資額與當地GDP 的比重來衡量該地區的投資率，公式表示：地區投資率= 地區社會固定資產投資額/地區GDP
從2008 年到2012 年，來鳳縣、恩施州以及湖北省每年的投資率，均高于全國的平均水平，并且投資率越來越高，呈現不斷增長的勢頭，除了來鳳縣2008 年的投資率，其余的投資率均超過了50%，由此可見，各地區的投資效率都相對很高；從2008 年到2011 年，雖然湖北省的投資率低于全國的投資率，但是差距不大；除了2009 年，恩施州的投資率均高于湖北省，說明恩施州的投資效率很高；2008 年到2011 年來鳳縣投資率占據恩施州投資率的比重分別為0.75、0.84、0.83、0.87，均在70%以上，說明來鳳縣的投資效率非常高。
三、存在的問題
（一）金融機構方面
1.金融供給主體單一，發放貸款的門檻偏高由于銀行貸款手續較為繁瑣，程序復雜，準入門檻高，影響企業向銀行申請貸款的積極性。同時，農業發展銀行作為唯一的農業政策性銀行，政策項目占比小，并且不對農民進行金融支持，僅農村信用社作為農村金融的單一供給主體。
2.服務意識不強，金融服務創新不足
放貸銀行受制度約束，放款條件單一，不能滿足企業的資金需求。據調查，農發行有關文件規定，發放貸款根據企業生產的規模和公司總資產的比例，按照最高綜合授信額度發放貸款。另外，由于信息不對稱，當地的金融機構對企業的貸款需求、規模等狀況也缺乏相應的了解與把握，雙方之間缺乏溝通與交流。
3.金融支持力度不足，抑制金融發展一方面，國有銀行貸款業務僅服務于大企業，幾乎不對農戶開放貸款業務，僅部分帶有“三農”性質的銀行，如農村信用社等支持農村經濟的發展；另一方面，由于銀行等金融機構的“歧視”行為，高門檻貸款，即貸款業務只關注大企業，使得來鳳縣大部分資金外流，造成銀行信貸投資不足，未能將資金很好地投放到當地的縣域經濟發展中。
（二）企業自身發展方面
1.企業本身資質差，不能達到金融機構貸款標準民族地區大多數企業仍處于資本原始積累階段，規模小、產業層次低、投資能力弱、信息披露、統計、財務管理制度不規范；同時企業競爭力和創新能力也相對薄弱，特別一些以手工生產為主的民族特色企業，給貸款帶來難度和風險。
2.企業對政策熟識度不夠，缺乏積極性與主動性通過調研了解到，當地的企業缺乏對金融機構貸款政策（利率、條件）的了解，更談不上向金融機構貸款解決資金問題進行投資；另外，在走訪的企業當中，大部分企業高層表示對國家民貸款政策有所耳聞，但是具體如何進行操作，如何申請，向誰申請不是特別了解，更別說對于這個貸款資金的使用規范，所以導致總體優惠貸款政策享受情況不理想。
四、對策建議
（一）金融機構方面
1.適度擴大承貸主體范圍
一方面，緊密結合本地實際，積極爭取擴大縣域以及恩施州企業貸款承貸銀行范圍，除農業發展銀行、農村信用社以外，爭取將國有商業銀行、郵政儲蓄銀行、村鎮銀行、改制后的農村合作銀行和農村商業銀行等納入民族地區企業貸款行列；另一方面，積極加大銀行機構引進力度，推動銀行機構向鄉鎮下沉網點，加快多層次銀行業金融組織體系建設，為民族地區企業發展提供便捷的融資服務窗口，進而支持企業做大做強。
2.加強金融創新，滿足不同金融需求
民族地區金融機構應積極創新，提供更加豐富的金融工具和服務種類來滿足當地不同發展需求，從而使得當地金融得到發展，進而推動經濟發展，為企業投資提供良好的經濟發展條件；另外，金融機構在貸款決策、約束機制等方面應當結合少數民族地區發展特點和企業的特點，開發新的金融產品，制定與此相適應的信貸政策，適當降低優惠利率的貸款門檻，簡化貸款程序，提高貸款效率。
3.放寬民族地區企業范疇, 擴大貸款覆蓋面
建議逐步放寬對民族企業在企業性質、經營范圍、信貸品種和期限方面的規定, 只要產品有利于改善少數民族生活水平和生產條件，都應納入貸款支持范圍,，所有權性質不分個體、私營和國有，不斷擴大企業享受貸款，進行投資的范圍,，提高惠民信貸政策的惠及面。
（二）企業自身發展方面
1.企業要提升素質，增強競爭力
縣域企業要抓住機遇，用足優惠政策，加強內部管理、產品技術開發、市場開發與營銷，提高產品質量，研發特色產品，使自身能夠在競爭的市場中站穩腳跟；同時，企業要提升品牌的競爭力，誠信守法，不逃廢債務，為自身塑造良好的信用記錄。
2.積極引進高素質人才，提高企業員工的綜合能力重視人才的培養，聘用經驗豐富、專業能力強的人才，加強企業的人才創新，利用優秀的人才，帶動企業的科技以及經營創新能力，同時，建立健全企業的員工職業發展規劃，形成企業獨有的企業文化和核心競爭力；另外，企業領導層要積極關注國家的政策，為企業的發展多多進行規劃，謀得更快更穩健的發展。
五、總結
在前期收集和查閱了大量相關的文獻和資料的基礎上，結合本團隊實地走訪調研的情況分析，我們發現恩施州以及來鳳縣的金融發展促進了企業投資，但在影響的過程中也存在著問題與不足。總之，要想增強恩施州來鳳縣等民族地區的公司投資力度，一方面，需要企業自身不斷轉變經營理念，提升企業形象，增強企業實力，提高企業信譽等；另一方面，需要當地金融機構積極配合與支持，提供多樣化的金融服務產品，放寬對地方企業的貸款限制，增加放貸額度，解決企業投資的資金問題，拋開只對龍頭企業、朝陽產業等提供對口服務的“歧視性”偏見，進而建立完善的金融服務體系，即利用地方政府的優惠政策來引導民族地區加強經濟發展，進而帶動當地的金融發展，加大企業投資，促進企業發展，一旦企業發展壯大，又同時反作用于當地的經濟發展，最終金融機構、企業以及當地政府的友好互助使得民族地區形成一個良性循環的穩定局面。
基金項目：
本文由中南民族大學2013年研究生服務武陵山區調研實踐項目（2013fwwlsq 003）和2014年中南民族大學學術創新基金：“民族地區金融發展對公司投資的影響研究--以武陵山恩施來鳳縣為例”以及國家民委民族問題研究項目“民族地區文化創意產業發展的稅收支持與績效評價研究（2013-GM-065）資助。
參考文獻：
[1]劉瓊.民族地區金融發展與公司投資效率研究[D].中南民族大學碩士論文，2013.
[2]鄭軍,周運蘭. 民族地區企業發展和金融支持研究———湖北省恩施土家族苗族自治州的調查[J]. 中南民族大學學報(人文社會科學版),2012（02）:123-128.
增速下滑何時休
2016年前5個月，全國固定資產投資同比增長9.6%，增速比1至4月份回落0.9個百分點，同比下滑1.8個百分點，總體增速呈現回落態勢。
記者在一些省份調研時了解到，投資增速下滑雖然為普遍趨勢，但呈分化走勢：經濟發達地區波幅較小且趨勢總體向上，如上海前5個月增速比去年高0.5個百分點；中西部許多省份雖然增速同比下降，但仍保持在兩位數；個別轉型較慢地區投資狀況不容樂觀。
分析原因，工業投資下行是主要原因。國家統計局高級統計師王寶濱分析，工業投資占全部投資比重超過40%。2016年1至5月工業投資增速比前4個月回落1.5個百分點，主要是受產能過剩矛盾仍然突出、市場需求不足和企業投資意愿下降的影響。
民間投資占全部投資比重超過六成，其增速明顯放緩對投資全局的影響格外明顯。前5個月，國有控股投資增長達23.3%，民間投資僅為3.9%。
國務院發展研究中心主任李偉分析，民間投資增速下滑有四方面原因：一是在“去產能、去庫存”的政策背景下，一些產能嚴重過剩行業民間投資下降明顯。二是信貸資源匹配失調，融資成本居高不下。三是人民幣貶值預期影響下，民營企業加大海外投資力度，出現“內冷外熱”。四是改革不到位，阻礙了投資熱情。
盡管投資依然承壓，但調研中多位受訪專家認為，2016年下半年投資會呈現逐步探底企穩態勢。一些企業家表示，經濟增長新動力正在加速，新投資機遇不斷生成。
“在近幾年投資下行壓力逐步釋放的情況下，投資增速繼續大幅下滑的可能性不大。”國務院發展研究中心研究員許召元說，未來投資增速應當與經濟增速基本相當。
調研中記者感受到，宏觀政策的調整往往意味著新的投資機會。比如，在經濟發達的長三角地區，隨著長三角城市群發展規劃的落地，新投資熱潮一觸即發。
“改變交通條件，就是改變時空概念。”浙江省交通運輸廳副廳長李良福說，浙江省把交通作為短板之一，
“十三五”時期預計投資l萬億元以上建設交通基礎設施，打造支撐都市經濟、海洋經濟、開放經濟、美麗經濟的四大交通走廊。
重慶市水務資產經營有限公司計財部副部長白萍告訴記者，社會資本嘗到了PPP等投融資模式的甜頭，對于新上項目的投資愿望十分迫切。
“下半年投資形勢并不悲觀。”中國國際經濟交流中心信息部副部長王軍認為，通過穩定基礎設施投資，政府引導民間資本，重點項目集中開工，以及投資審批等改革推進，投資增速有望探底企穩。
投資作用如何看
長期以來，投資在我國經濟增長中發揮了重要作用，穩增長首先穩投資成為需求側管理的重要策略。在當前供給側結構性改革背景下，投資在宏觀經濟“陣營”是否要轉換角色？
記者在調研中接觸到的各界人士普遍認為，對投資增速的換擋趨勢要理性看待。
許召元說，從國際經驗看，經濟增長下行期往往伴隨投資增速的下滑，而且由于其具有乘數效應，在三大需求中波動幅度也是最大的。
“在消費穩健、就業穩定的情況下，不需要一味地通過維持投資增速來保持經濟增長，要容忍投資的短期下滑，這有利于化解產能過剩矛盾，實現經濟結構的再平衡，為下一階段經濟更好增長奠定基礎。”許召元說。
如果說，過去我國經濟運行穩不穩，主要是看投資“臉色”，現在更多地轉向看消費數據。
國家統計局新聞發言人盛來運介紹，以前經濟增長過度依靠投資和出口，但近幾年消費對經濟增長的貢獻明顯提升。在優化投資結構、保持投資合理增長的同時，進一步挖掘消費增長潛力，中國經濟也能夠保持平穩較快的增長。
一些專家同時指出，短期內仍不能忽視投資的巨大作用。“投資從當期來看是需求，但在未來會成為供給的基礎。當前，仍要發揮有效投資對穩增長調結構的關鍵作用。”王軍說，我國基礎設施等領域仍有很大投資空間，通過政府引導拉動投資、適當擴大需求，可為供給側的改革營造良好環境。
國家發改委投資司司長許昆林在接受記者采訪時表示，在“三駕馬車”中，外需一時難有大的變化，消費仍是慢變量，而擴大合理有效投資，能夠起到補短板、調結構、培育新動能的作用，可謂一石三鳥。
投資方向怎么變
研判投資增長變化，明晰投資角色定位，歸根結底是要更好發揮有效投資在穩增長調結構中的關鍵作用。調研中記者發現，我國在投資結構、走向、模式方面出現一些新變化、新趨勢，這將成為把握未來投資邏輯的重點。
結構之變，服務業和新興產業投資增長迅猛。
2016年l至5月，我國高技術產業投資增長13.6%，比全部投資增長速度高4個百分點。同時，服務業投資占比達到57.4%，比2015年同期提升1.2個百分點。
“固定資產投資增速雖有所回落，但是結構在優化。”盛來運說，固定資產投資中高技術投資、服務業投資保持較快增長速度，比重在提升，而高耗能投資，尤其是產能過剩行業投資增速在回落。
走向之變，穩增長與補短板并重。
2016年5月，國家發展改革委共審批核準固定資產投資項目16個，總投資780億元，主要集中在水利、交通和高技術領域。
當前，我國基礎設施和民生領域有許多短板，產業亟須改造升級，有效投資仍有很大空間。
根據部署，我國2016年要啟動一批“十三五”規劃重大項目。完成鐵路投資8000億元以上、公路投資1.65萬億元，再開工20項重大水利工程，建設水電核電、特高壓輸電、智能電網、油氣管網、城市軌道交通等重大項目。
許昆林說，投資正由大規模投資向精準投資轉變，投得到底準不準，既要發揮政府的作用，更要發揮市場的決定性作用。
模式之變，更多依靠市場、吸納社會和民間資本。
記者在重慶調研時了解到，2016年前5個月，重慶市固定資產投資同比增長12.7%，高于全國水平。其中，作為PPP改革主推領域的基礎設施投資增長33.6%，同比提高9.6個百分點，較一季度提高3.6個百分點。
“在促進民間資本投資PPP項目方面，重慶的做法是營造公開、透明的投資環境，為國有資本和民間資本打造公平的市場環境和游戲規則，在投資核準、融資服務、財稅政策、土地使用等方面，對非公有制企業和其他所有企業一視同仁，實施同等待遇。”重慶市發改委副主任歐陽林說。
在安徽，專項建設基金正風生水起。合肥國軒高科動力能源有限公司財務總監錢海權說，企業投資常常面臨資金瓶頸，但通過使用專項建設基金，國有城投平臺得以入股，補充了資本金，解了企業的燃眉之急。
1、建設縣級動態項目管理系統是省投資項目管理信息系統的重要組成部分。省級項目管理系統的項目組成最終來至于地方，只有把地方項目真正動態管理起來，才能更加準確、實時反應出當前地方投資導向、行業建設比例，才能更加快速的作出反應，統籌分配資源、資金流向，才能加強對地方項目的日常監管，提高項目審批效率，對深化投資體制改革、依法行政和政務公開等都具有十分重要的意義。
2、建設縣級動態項目管理系統是當地政府統籌分配資源的迫切需要。隨著信息化時代的到來，如何廣泛應用現代科技信息技術，快速、有效管理地方投資項目和重點工程項目，將成為地方政府全盤考慮、統籌分配土地、資金、人才等資源的有力依據，動態信息管理功能更能加強對當前政府投資計劃、重點工程計劃的進度管理，方便領導決策和及時做出反應，對推動地方固定資產投資也將起到促進作用。
3、建設縣級動態項目管理系統是行業主管部門的好幫手、好工具。動態項目管理系統的建立，有利于投資項目管理，有利于加強投資項目日常監管，有利于公開投資項目審批事項，對深化投資體制改革、推進依法行政和政務公開等具有十分重要的意義。首先，其中的網上審批功能將會減少當前許多項目日常審批時不必要的麻煩，既省時又透明，卡在哪兒一看就知道，也方便了有關監管部門的監督檢查，還減少了工作人員經常流轉項目材料的工作強度。其次，動態項目管理系統的建立，不單管現在的項目，往后的項目，更管以前的項目，真正實現把地方項目統統管起來，為經濟運行分析、固定資產投資分析、行業分析、領導決策等提供更加準確、實時的依據。三是真正實現項目全過程管理，以往的項目大多是一批了之，時間久了，已批的項目到底有沒有實施，實施的怎么樣了，通過驗收了沒有，我們不可能全部了解，也沒有精力逐個跟蹤了解，現在好了，動態項目管理系統的建立，我們不單了解項目的前期工作，還了解項目的實時建設進度，更了解項目的資金使用情況，做到對項目建設情況了如指掌。
二、縣級動態項目管理系統的管理范圍
1、項目范圍為本縣境內的各類投資建設項目，包括能源項目、交通項目、原材料工業項目、裝備工業項目、農林水項目、生態和環境保護項目、商業和服務業項目、科技、文化、教育、衛生、體育項目及房地產開發項目等。
2、系統管理的信息范圍，包括項目基本信息，投資主管部門及相關職能部門的審批（許可）信息，以及實施過程信息。
3、系統管理的項目階段范圍為從項目申報、前期審批，到項目竣工的全過程動態管理。
三、縣級動態項目管理系統的主要功能
1、審批制、核準制、備案制固定資產投資項目的錄入和審批；
2、項目調整、項目撤銷、項目結轉等項目庫操作；
3、投資項目年度計劃上報；
4、投資項目信息、年度計劃信息查詢統計報表；
5、投資項目和縣重點項目的關聯；
6、投資項目在局內部的流轉；
7、重點項目的上報、年度計劃上報、月/季度進度上報及管理；
8、動態項目管理系統與地方發改局OA對接，并預留與便民中心OA對接的接口。
