發(fā)布時間：2023-10-09 16:08:10
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的風險管理問題樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
網(wǎng)上銀行由于其自身特點會面臨很多風險，對它進行風險管理是非常必要的。網(wǎng)上銀行的風險具有突發(fā)性和關聯(lián)性，如果沒有很好的管理控制其風險，網(wǎng)上銀行會面臨更大的風險并有可能面臨破產(chǎn)。第一，網(wǎng)上銀行首先是銀行，是銀行就需要進行風險管理；第二，網(wǎng)上銀行相對于傳統(tǒng)銀行，風險的傳遞速度和波及范圍更廣；第三，網(wǎng)上銀行的技術(shù)風險放大了傳統(tǒng)銀行的風險，技術(shù)的突發(fā)性、破壞性擴張了網(wǎng)上銀行的風險。
二、我國網(wǎng)上銀行風險管理現(xiàn)狀
我國網(wǎng)上銀行起步雖晚，但發(fā)展較快，其相應的風險監(jiān)管體系還沒有隨之建立。目前我國網(wǎng)上銀行的監(jiān)管任務仍然由中國人民銀行承擔，銀行開辦的網(wǎng)上銀行業(yè)務由中國人民銀行實施日常監(jiān)督、現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查。除了中國人民銀行，我國網(wǎng)上銀行還受信息產(chǎn)業(yè)部、公安部以及新聞出版署管理，主要負責網(wǎng)上銀行的信息技術(shù)標準、信息安全以及新聞管理。嚴格意義上來說，我國并沒有建立專門的網(wǎng)上銀行行業(yè)管理組織。從法律層面來看，我國已經(jīng)建立了初步的網(wǎng)上銀行監(jiān)管的相關法律，按層次分，我國網(wǎng)上銀行監(jiān)管法律分為法律法規(guī)、管理辦法以及通知三個層面，我國網(wǎng)上銀行監(jiān)管制度在一定程度上與其他國家的監(jiān)管制度保持一致。從技術(shù)層面看，我國的網(wǎng)上銀行技術(shù)已逐漸成熟，越來越多的銀行開拓網(wǎng)上銀行業(yè)務。對技術(shù)風險的控制一直是各家網(wǎng)上銀行風險控制的重點，從業(yè)務角度看，第三方支付的出現(xiàn)極大降低了網(wǎng)上銀行的風險，風險的降低帶來的是網(wǎng)上銀行業(yè)務的增加。但網(wǎng)上銀行業(yè)務中仍然存在很多問題，各家網(wǎng)上銀行都在積極克服這些問題，并且網(wǎng)上銀行間的聯(lián)盟管理控制風險也為降低網(wǎng)上銀行的業(yè)務風險提供了重要的保障。
三、我國網(wǎng)上銀行風險管理存在的問題
保證藥品的生產(chǎn)質(zhì)量符合規(guī)定，達到藥品生產(chǎn)管理的目的，在藥品生產(chǎn)過程中，多種風險因素都有可能影響藥品的生產(chǎn)質(zhì)量，而風險管理的內(nèi)涵正是通過收集、識別風險因素、評估影響因素的風險級別、制定風險控制措施預防和規(guī)避，減少風險因子對藥品生產(chǎn)質(zhì)量的影響和可能造成的損失。另外，風險管理對生產(chǎn)過程也具有監(jiān)控、監(jiān)督作用，從而確保生產(chǎn)過程的安全性、可控性。
2實施藥品生產(chǎn)風險管理的重要性
通過對藥品生產(chǎn)過程進行風險管理，可明確風險因素及其風險級別，增強藥品生產(chǎn)的規(guī)范性和應對風險能力，降低藥品生產(chǎn)中面對的人員、機器、物料、法規(guī)、環(huán)境等風險因子對生產(chǎn)質(zhì)量的影響，規(guī)避和減少相關風險可能對企業(yè)帶來的經(jīng)濟、名譽的損失等，而系統(tǒng)性、針對性的管理也能監(jiān)督整個生產(chǎn)過程、及時排除質(zhì)量隱患，因此藥品生產(chǎn)中實施風險管理具有重要意義。
3藥品生產(chǎn)風險管理現(xiàn)存問題
3.1管理者的風險管理意識薄弱、風險管理不能有效落實：
部分藥企的生產(chǎn)管理人員對風險管理的基本程序、內(nèi)涵、重要性認識不足，往往存在風險意識不足、片面管理的情況。舉例來說，多數(shù)藥企的風險管理往往更注重風險監(jiān)控、風險應對，往往不能有效識別、總結(jié)風險因子和安全隱患，不能對風險級別進行正確的評估，缺乏對員工開展風險管理知識培訓，這也削弱了風險管理的系統(tǒng)性、前瞻性、可控性，同時由于缺乏應對級別，也使應對手段相對單一，影響了風險管理的效果。
3.2對供應物料風險管理缺乏重視：
制藥企業(yè)的風險管理更多地關注人員操作、廠區(qū)設備、規(guī)章制度、環(huán)境監(jiān)控，而對供應商提供的物料、包材的風險管理不足，具體體現(xiàn)在缺乏對采購的物料、包材進行檢驗、對供應商資質(zhì)進行評估、認定，這些都可能增加生產(chǎn)中藥品污染的風險，可能對藥企的品牌聲譽造成影響，并可能造成企業(yè)的直接、間接經(jīng)濟損失。
3.3風險管理缺乏靈活性：
部分藥企雖然制定了風險管理制度，但風險應對措施的制定多依據(jù)現(xiàn)有的規(guī)章制度、缺乏深入調(diào)研，同時風險識別、風險評估中的評級方法相對單一、風險指標一成不變，這也導致生產(chǎn)風險管理缺乏靈活性，不利于發(fā)現(xiàn)、識別新的隱患、風險因素，也不利于在工藝流程改變的情況下對相同的風險指標進行評級。
4藥品生產(chǎn)風險管理創(chuàng)新舉措
4.1強化生產(chǎn)管理者、一線工人的生產(chǎn)風險意識：
以講座、例會形式對生產(chǎn)管理者、一線工人進行生產(chǎn)風險管理知識的培訓，包括風險管理概念，風險管理在藥品生產(chǎn)管理中的重要性，風險管理的基本流程、環(huán)節(jié)和內(nèi)容，對管理者還應組織其出國考察、參與企業(yè)管理層交流，從而強化全體生產(chǎn)人員的生產(chǎn)風險意識。
4.2建立完整的生產(chǎn)風險管理體系：
將風險管理范圍擴展至采購、生產(chǎn)準備、藥品生產(chǎn)、檢驗、成品貯存、運輸、銷售、回收處理等各個環(huán)節(jié)（尤其是包裝、物料風險管理），同時制定管理制度，完善風險管理鏈條，保證風險識別、風險評估、風險應對、風險監(jiān)控四個環(huán)節(jié)均能正常運行，并采用信息化管理，及早發(fā)現(xiàn)風險因子、安全隱患并進行及時處理。
4.3實時更新風險管理制度：
當工藝流程、生產(chǎn)條件發(fā)生改變時，應及時更換風險管理制度中的要求和標準，并由責任人員完成風險的再識別、再評級，并向生產(chǎn)管理者報告、組織審核，探討新的應對措施、防范措施，通過上述手段可增強風險管理的靈活性和適用性。
5結(jié)語
［關鍵詞］金融風險；風險管理；防范對策。
金融風險管理是各類經(jīng)濟主體在籌集和經(jīng)營資金的過程中，通過對各類金融風險的認識、衡量和分析，以最低成本即最經(jīng)濟合理的方法來實現(xiàn)最大安全保障，獲得最大收益的一種金融管理方法。金融風險管理的目標，總的來說，是處置和控制風險，防止和減少損失，保障資金籌集和經(jīng)營活動的順利進行。
一、金融風險管理的目的
風險是一種客觀存在的現(xiàn)象，任何企業(yè)都要面對風險，任何經(jīng)營活動都有風險。所以任何企業(yè)要想取得成功，都必須學會風險管理。金融風險管理是特別針對金融行業(yè)而言，指因不確定因素的發(fā)生而給金融活動造成的損失或者帶來的負面影響。這些不確定因素被稱為風險因素。風險管理的主要內(nèi)容是分析風險因素發(fā)生的可能性、造成資金損失的大小以及制定有效的控制措施。風險管理的過程是一個動態(tài)的過程。從風險意識開始到風險識別，再由風險識別到風險分析，到風險處理后的風險控制和反饋，最后又返回到提高風險意識，開始新一輪的風險管理過程。
從20世紀70年代以來，全球金融風暴迭起，危機頻發(fā)，引起各國政府和金融界的廣泛關注。而隨著我國金融領域的進一步改革與開放，在原本比較薄弱的金融體制基礎上，金融市場產(chǎn)生風險的因素逐漸增加。所以就此基礎上來說，金融風險管理的目標有兩個：一是安全性，它是金融風險管理的基本目標；是收益性，它是金融風險管理的最終目標。
二、金融風險的主要表現(xiàn)形式
在我國金融業(yè)快速擴張的同時，金融發(fā)展中的風險隱患也在不斷加劇。具體有以下幾個方面的表現(xiàn)形式。
1．管理體制風險。這是指金融管理體制的不完善引起的資金損失或運營效益下降。由于在實際工作中的管理效率降低，監(jiān)督乏力的問題，以及其內(nèi)部之間、與業(yè)務部門之間、與外部的經(jīng)濟單位之間，存在不協(xié)調(diào)和溝通不及時等問題。管理體制風險是最大的風險，對該風險的化解與防范極為重要。
2．金融交易信用風險。信用風險是指交易對手不能或不愿履行合同規(guī)約的條款而導致?lián)p失的可能性。這是當前我國銀行業(yè)比較突出的金融風險。雖然我國幾次從四大國有商業(yè)銀行劃出不良貸款，使不良貸款比率下降，但與其他國家相比，我們的不良貸款還是相當高的。我國銀行自身約束不利，對債務人的法規(guī)約束軟化也是造成信用風險的原因。
3．金融改革風險。是指因出臺一項政策所帶來的負面作用。毫無疑問，一項政策或改革的實踐是為解決現(xiàn)實中的突出問題，但也可能在解決這個問題的同時，又產(chǎn)生其他問題。從風險的角度分析，就是又增加了一些新風險因素。這些風險因素，輕則影響政策或改革的成效，重則危及政策或改革的成敗。因此，政策風險是決策時首先應該充分考慮的。
4．資金運作風險。資金運作風險包括資金流動性風險和資金管理風險。流動性風險指沒有足夠的現(xiàn)金清償債務和保證客戶提取存款而給銀行帶來的損失的可能性。資金管理風險是指因資金被擠占挪用而不能滿足支儲需要或存儲不經(jīng)濟所產(chǎn)生的負面作用。這種風險出現(xiàn)時將嚴重影響商業(yè)銀行。
5．金融機構(gòu)內(nèi)部管理風險。內(nèi)部管理風險主要有技術(shù)風險和道德風險。由于金融活動和金融關系的復雜性，使得金融人員及有關業(yè)務人員在工作中可能出現(xiàn)技術(shù)性差錯而帶來損失。例如隨著金融辦公自動化的提高和金融管理任務的增加，線路故障、操作失誤、黑客人侵、數(shù)據(jù)丟失、業(yè)務差錯等問題時有發(fā)生。道德風險是指因金融人員道德品質(zhì)下降，給資金安全帶來的負面影響。在金融活動中，有些金融人員抓住各種機會以各種似是而非的名目、借口和手段侵吞公款的事件屢見不鮮。
6．利率匯率風險。我國銀行業(yè)及吸收存款的金融機構(gòu)之間時常會互相競爭抬高存款利率，收攬儲蓄。這種競爭方式使得利率風險大大增加。此外，國際金融市場匯率變動頻繁，直接影響外匯資產(chǎn)，使我國商業(yè)銀行面臨高匯率風險。
三、加強金融風險管理的措施
我國金融風險管理的現(xiàn)狀是值得人們擔憂的。建立符合金融行業(yè)戰(zhàn)略定位的科學、完整、高效的風險管理體系，是我國金融行業(yè)有待解決的現(xiàn)實問題。從金融風險管理的具體操作上看，我們可以采取以下策略：
（一）加大宣傳力度，提高金融風險管理意識。
首先，提高金融機構(gòu)的風險防范意識。要加強金融機構(gòu)管理人員和從業(yè)人員的金融法規(guī)學習，提高自身的素質(zhì)；要積極開展金融法規(guī)的宣傳和學習活動，讓廣大員工真正了解有關法規(guī)的基本常識，用法律規(guī)范自己的行為，充分運用法律手段防范金融風險，達到管理與控制金融風險的目的；要加強金融業(yè)務學習，建立一支高素質(zhì)的經(jīng)營管理和從業(yè)人員隊伍。
其次，增強企事業(yè)單位與居民個人的風險管理意識。金融體系的穩(wěn)定和發(fā)展離不開其他相關部門的協(xié)調(diào)配合，如政府、企業(yè)、居民及其他公共事業(yè)部門。因此一方面要把企事業(yè)單位的風險管理意識的強弱和金融支持緊密聯(lián)系起來，以此作為貸款和投資的依據(jù)，嚴把金融風險關；另一方面要分析其行為導致的利益最大、最小化，使其從自身利益出發(fā)，自覺地提高金融風險管理控制意識，監(jiān)督各經(jīng)濟機構(gòu)的經(jīng)營行為。
（二）建立金融機構(gòu)內(nèi)在的風險防范機制。
首先，國有商業(yè)銀行要分清職責，協(xié)調(diào)配合，切實貫徹一級法人制。一級法人制度下的上下級行政關系和相關部門之間的關系在風險的防范和化解過程中是至關重要的一個問題。要按照分級經(jīng)營、分類授權(quán)的原則，切實建立起完善的經(jīng)營授權(quán)制度，將風險責任劃分明確。
其次，建立完善、嚴密的內(nèi)部管理制度和內(nèi)控制度。一是建立健全內(nèi)控組織體系；二是建立內(nèi)部稽核監(jiān)控指標體系；三是加強對權(quán)力的制衡與約束；四是嚴格對貸款、投資等資金的運用操作，實行“第一責任人”制度，負責按期收回資金本息，同時健全大額貨款、風險資產(chǎn)、非盈利性資產(chǎn)、表外資產(chǎn)等重要事項的備案制度。
（三）建立金融監(jiān)管的外部輔助控制系統(tǒng)，加強區(qū)域性金融風險的防范。
金融監(jiān)管的外部輔助控制系統(tǒng)包括三個方面：一是各級政府對當時金融業(yè)的行政領導和對金融風險防范的責任。政府對金融業(yè)的行政領導并不是指直接對金融業(yè)務特別是信貸進行行政干預，而是指對當?shù)亟鹑跇I(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和穩(wěn)健運行負有行政領導責任，對金融風險負有行政責任。人民銀行及各級分支行要及時向當?shù)卣▓蠼鹑陲L險現(xiàn)狀，對易發(fā)度高的各類金融風險和高風險的地區(qū)迅速提請各級黨政領導高度重視和警惕，出現(xiàn)問題要由當?shù)卣畢f(xié)調(diào)處理。二是金融同業(yè)制約。在轄區(qū)內(nèi)按照平等、公益的原則建立金融同業(yè)工會，制訂同業(yè)公約，共同遵守，互相監(jiān)督，進行自律。通過金融機構(gòu)自我約束、相互監(jiān)督、有序競爭、共同發(fā)展。三是建立金融社會監(jiān)督機構(gòu)，加強審計部門對金融系統(tǒng)的外部審計，督促金融機構(gòu)化解風險，加強執(zhí)法部門對金融機構(gòu)的執(zhí)法檢查和對社會非法金融機構(gòu)、社會非法金融活動的打擊，共同維護金融秩序。
參考文獻：
［1］唐國儲．風險管理、內(nèi)部控制與國有商業(yè)銀行海外上市．金融論壇，2005，（5）．
關鍵詞：商業(yè)銀行；信貸風險管理；策略
一、引言
信貸如今已經(jīng)成為我國人民日常生活中息息相關的事物，從一定程度上來說，這是市場經(jīng)濟發(fā)展而帶來的活力，但是對銀行來說，如今的信貸業(yè)務的蓬勃發(fā)展既是一個機遇也是一個挑戰(zhàn)。因此，如何加強銀行信貸管理工作已經(jīng)成為亟待解決的問題。
二、關于當前銀行信貸風險管理中存在的主要問題的概述
1.政府干預過多造成銀行信貸投放領域過于集中。由于我國各級政府為了促進本地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展以及個人政績而與企業(yè)合作擴大生產(chǎn)或是開發(fā)新項目，所以很多的銀行都發(fā)放了很多的“政策性”的貸款。而這些貸款又大多都是投放在房地產(chǎn)、生產(chǎn)制造業(yè)以及通訊行業(yè)之中，所以過多的投放在這些領域也就不斷地加劇了銀行信貸管理的風險。2.銀行的信貸人員素質(zhì)存在問題。由于如今各銀行之間的激烈的競爭，導致各個銀行都不可避免的運用各種激勵方式，鼓勵信貸工作人員來提高自己銀行的市場占有率等各項指標。但是銀行在一味地強調(diào)貸款額的增長的同時卻忽視了對于銀行人員素質(zhì)問題的重視及培訓。這就造成了銀行的信貸工作人員在完成這些指標的過程中就不可避免的出現(xiàn)各種爭搶客戶的情況，并且信貸人員也出現(xiàn)為了完成指標而放松了在信貸中對于信貸人的道德、還貸能力等的評估，而只是一味地重視提高個人的貸款數(shù)量，從而忽視了貸款質(zhì)量以及貸款后期的回收的問題，甚至很多的銀行信貸人員為了完成業(yè)務指標會出現(xiàn)假貸、騙貸等現(xiàn)象，這些其實都會增加銀行貸款的風險。3.銀行征信系統(tǒng)不健全。銀行信貸的發(fā)放在一定程度上有利于促進經(jīng)濟的增長，但是在發(fā)放信貸之前，銀行也需要對借貸人的信用情況、個人品格、住房、收入以及償貸能力等情況進行相應的評估和審核，從而降低銀行信貸的風險。但是，目前很多銀行的征信體系并不健全，對于很多信貸客戶的征信信息并不完善。但是銀行在面對這些情況的時候，卻大多都放松了信貸的政策以及審批的力度，這樣也就在一定的程度上為信貸風險埋下了隱患。4.銀行信貸風險管理組織不完善。由于當前我國的金融制度存在一定的缺失，有的商業(yè)銀行甚至出現(xiàn)盲目為企業(yè)開多個戶而造成企業(yè)躲避信貸的監(jiān)督；信貸部門也并沒有真正的嚴格管理信貸工作，出現(xiàn)相關貸款審批責任不明確等現(xiàn)象。除此之外，銀行信貸風險管理流程不完善，使得銀行很難在實際操作中真正能夠?qū)π刨J的風險進行測量和把握，同時銀行也沒有真正的把關于信貸風險的分析、測量以及操作等真正的規(guī)劃進銀行的日常管理，這也就造成銀行在辦理信貸業(yè)務的時候缺乏形影的信貸人的信貸風險報告，從而造成銀行并不能夠真正的對具體的信貸業(yè)務的風險得到準確的把握。另一方面，我國銀行對信息化數(shù)據(jù)庫的建立比較晚，現(xiàn)在還沒有真正的運用數(shù)據(jù)庫對于銀行信貸業(yè)務風險分析評價的作用。5.對于消費信貸的管理缺乏科學的規(guī)劃。從目前來看，我國的大部分銀行對于消費信貸的發(fā)放管理卻缺乏一定的科學規(guī)劃。一方面，商業(yè)銀行對于個人消費貸款業(yè)務的拓展上實行粗放型的管理模式，通過規(guī)定硬性指標的方式來搶占市場份額從而造成消費信貸業(yè)務出現(xiàn)惡性競爭的現(xiàn)象，從而導致很多的信貸人員在具體的信貸業(yè)務中出現(xiàn)違規(guī)操作的行為，這樣也就進一步加劇了銀行信貸業(yè)務的風險，甚至出現(xiàn)很多最后收不回來信貸的情況；另一方面，由于大多數(shù)銀行的工作人員有限，所以并不能夠及時的對個人消費貸款做好實時的貸后監(jiān)督檢查工作，這也就導致銀行信貸人員并不能夠及時的對于消費信貸的風險采取相關的補救措施，從而進一步的容易造成個人消費貸款不良風險的增長。
三、改善和提高銀行信貸風險管理水平的策略
1.完善銀行信貸風險管理機制。在銀行信貸風險管理中，銀行不應該僅僅只是重視信貸業(yè)務發(fā)生的過程，而是應當重視整個信貸業(yè)務的流程，合理的在貸前、貸中以及貸后建立和完善信貸風險管理機制。在貸前，對于客戶的還款信用以及資金狀況等進行合理的估測分析及風險預測；在貸中，對于貸款的發(fā)放要進行嚴格的管理和控制；在貸后要及時跟蹤監(jiān)督信貸客戶的實時還款情況以及信用的變化情況，從而真正的保證能夠按時實現(xiàn)貸款的歸還。2.銀行要提高信貸風險集中的防范意識。銀行信貸已經(jīng)成為銀行發(fā)展必不可少的一部分。對于信貸業(yè)務要進行合理的規(guī)劃、檢測與控制，根據(jù)具體的形勢與政策進行合理的信貸組合管理、優(yōu)化信貸資源配置，在確保信貸資產(chǎn)安全性的同時，盡大可能的間隔信貸資產(chǎn)的流動性及盈利性。重視過于集中的信貸業(yè)務的投向，對于房地產(chǎn)行業(yè)的信貸規(guī)模要加以合理的控制。3.建立和實施信貸風險責任制和激勵機制。由于當前我國大部分的銀行都實行的是績效考核制，所以這在一定程度上也造成了當前國內(nèi)銀行信貸業(yè)務的混亂。因此，銀行應當建立和實施銀行信貸業(yè)務風險責任制以及風險激勵機制，來真正的加強銀行信貸工作人員的責任意識，同時加強對于銀行信貸工作人員的基本素質(zhì)和道德素質(zhì)的培訓；除此之外，建立相應的激勵機制，來真正的提高信貸工作人員的工作熱情和積極性。這樣，通過相應的機制的建立，從基層的信貸工作人員處著手來降低信貸風險。4.建立健全社會征信和信用體系。當前，其實已經(jīng)建立一定的信用征信體系，但是并不完善，并且隨著如今的信息的不斷發(fā)展，銀行也應當積極地利用現(xiàn)代信息數(shù)據(jù)庫全面的建立和完善社會征信和個人信用體系。由于企業(yè)是商業(yè)銀行信貸業(yè)務的大頭，所以要想真正的降低銀行信貸業(yè)務的風險，促進商業(yè)銀行更好地發(fā)展，那么完善和并網(wǎng)企業(yè)征信體系是必不可少的。同時這個也需要國家相關政策的支持。另外，由于我國個人征信系統(tǒng)建設的并不久，所以很多方面還需要加強補充和完善，可以通過增加關于個人的收入情況、納稅及相關的信用情況等來完善個人征信系統(tǒng)的建設。除此之外，可以充分的利用數(shù)據(jù)庫來完善建立個人信用體系，來真正的為銀行信貸業(yè)務以及風險評估提供一定的參考。5.建立相應的個人消費信貸全面監(jiān)控機制。銀行可以在人民銀行開發(fā)建立的相應的個人信用基礎數(shù)據(jù)庫的基礎上，開發(fā)和建立具體的自己銀行的消費信貸動態(tài)風險評測系統(tǒng)，通過數(shù)據(jù)庫等信息進行定量分析、動態(tài)評測來評估信貸人的信用狀況來降低具體信貸的風險；另一方面，建立和完善科學的貸后信息的跟蹤管理系統(tǒng)，來加強和信貸者的聯(lián)系與溝通，及時的了解掌握信貸人的經(jīng)濟狀況信息，另外，銀行也可以建立具體的與信貸業(yè)務相適應的信貸經(jīng)理隊伍來真正的為信貸消費者服務。
四、結(jié)語
在信貸環(huán)境漸趨復雜以及銀行信貸業(yè)務蓬勃發(fā)展的今天，銀行如何能夠真正的降低信貸風險是一個系統(tǒng)問題，需要從多方面加以協(xié)調(diào)和解決。通過完善銀行信貸管理機制、提高銀行信貸風險的集中防范意識、建立和完善信貸風險責任制和激勵機制、健全和會征信體系和信用體系以及建立相應的個人消費信貸業(yè)務的全面監(jiān)控機制來真正的降低銀行的信貸風險管理。
參考文獻：
[1]李耀星.新形勢下銀行信貸風險管理問題的幾點討論[J].城市建設理論研究:電子版,2014,(29).
[2]趙惠萍.關于商業(yè)銀行信貸風險管理相關問題的探討[J].工程技術(shù):文摘版,2015,(67):00222-00222.
[3]夏千旭,吳抗.淺述中國商業(yè)銀行信貸風險管理存在的問題及對策[J].江蘇商論,2016,(11):110-111.
關鍵詞：稅務風險；內(nèi)部成因；納稅；企業(yè)稅務
企業(yè)的稅務風險問題一直以來都是企業(yè)管理中的一個重大問題，它并不是企業(yè)本身故意設計而造成的一種風險，而是在企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展過程中由于某些步驟操作不當，或是在某些環(huán)節(jié)對風險意識的忽略，給企業(yè)帶來了潛在的稅務風險。須對企業(yè)稅務風險進行細致研究，從而探索出規(guī)避風險的措施。
一、對企業(yè)稅務風險的概念性理解
企業(yè)的稅務風險并不是一定會發(fā)生，它是企業(yè)非主觀性的某些步驟或政策的不當而給未來發(fā)展帶來的潛在風險。目前，有關企業(yè)稅務風險的權(quán)威定義并沒有出現(xiàn)，但一般認為是它是企業(yè)在納稅過程中因某些步驟或環(huán)節(jié)的失誤而給企業(yè)帶來的潛在財務風險。企業(yè)的稅務風險從概念上理解至少應該包括以下兩個部分：第一，企業(yè)的稅務風險是由企業(yè)某些涉稅事項的操作不當帶來的，造成的相應損失既包括企業(yè)的形象聲譽等無形的損失，也包括企業(yè)因稅務風險而造成的罰款、滯納金等有形的損失；第二，企業(yè)稅務風險主要是因涉稅事項的處理不當而造成，并且這其中最主要是對稅法相關規(guī)定貫徹不到位或是未能全面理解而造成的。企業(yè)的稅務風險至少應當包含在涉稅事項中的不當處理給企業(yè)帶來的形象、聲譽、財務等方面的受損，同時也應當包含企業(yè)未能充分理解相關的稅收政策所造成的稅款多繳或是提前繳納。
二、造成企業(yè)稅務風險的內(nèi)部成因
（一）企業(yè)內(nèi)部缺乏“誠信納稅”等相關理念當前，有很多企業(yè)都習慣于在稅務稽查后再進行補救或是采取公關措施等類似的形式，企業(yè)負責人是決定企業(yè)稅務方向的重要一環(huán)。若企業(yè)負責人對于商業(yè)信用和契約精神等實質(zhì)的要義理解得不到位的話，往往對于稅法是一種排斥的狀態(tài)，認為稅收繳納會讓企業(yè)“吃虧”，并不會用專業(yè)的財稅知識和思維來管理企業(yè)，反而想盡各種方法伎倆去躲避稅收，對于稅務風險會給企業(yè)帶來的損失完全沒有正確的認識。這些企業(yè)的負責人大多認為在事后進行補救就能不給企業(yè)帶來稅務上的風險，殊不知在這種方法下企業(yè)的稅務管理工作已經(jīng)由主動轉(zhuǎn)為被動，誠信、守法經(jīng)營的理念并沒有成為企業(yè)經(jīng)營的行為準則。
（二）企業(yè)內(nèi)部稅務風險控制制度不完善企業(yè)的內(nèi)部制度中，一般都會設立內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制制度就是要對企業(yè)內(nèi)部的各項工作進行管理和控制的，若內(nèi)部控制中某個環(huán)節(jié)有所缺失，就會給整個企業(yè)帶來很多潛在的風險。而當下很多企業(yè)的內(nèi)部控制制度都對稅務風險管理涉及得比較少，與稅務管理相關的資金流動、采購付款、收入確認、合同管理、資產(chǎn)重組及管理等業(yè)務流程都沒有過多涉及，這些環(huán)節(jié)在內(nèi)部控制體統(tǒng)中并沒有匹配相應的控制體系，部分企業(yè)雖然對此有所涉及，但往往也只是“表面功夫”，對于稅務風險控制的相關規(guī)定并不重視，對于這些規(guī)定缺乏有效的落實，大多數(shù)時候都是流于形式。
（三）企業(yè)稅務工作缺乏有效的內(nèi)部管理組織如前所述，稅務管理的相關規(guī)定在很多企業(yè)的內(nèi)部并沒有得到重視，更不會在企業(yè)內(nèi)部設立獨立的稅務風險管理部門或?qū)I(yè)崗位。當前，大多數(shù)企業(yè)的情況是既沒有專業(yè)的稅務風險管理組織，也沒有在內(nèi)部控制中設立稅務風險的控制體系，其直接結(jié)果是加大了企業(yè)發(fā)生稅務風險幾率。很多企業(yè)目前的做法是將稅務工作交由財務部門處理，將這項本來對企業(yè)很重要的工作推向了“邊緣地帶”，企業(yè)的稅務風險大多時候都處于企業(yè)會計不重視、企業(yè)領導不管理的尷尬境地，在稅務稽查后也簡單地通過滯納金繳納的方式不了了之，卻不思考其中出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)和原因，只是為了應付檢查而草草了事，當這種問題再一次發(fā)生時也還是采取同樣的處理方式，并沒有為企業(yè)的長遠發(fā)展而考慮。
（四）企業(yè)內(nèi)部會計管控和稅務審計的缺失多數(shù)企業(yè)的會計工作在處理企業(yè)財務問題時，大多是處于被動模式，往往忽略了對事前和事中的控制。企業(yè)的會計工作本是一項需要全程相互對接的工作，但很多企業(yè)往往是在稅務機關進行稅務稽查以后才采取內(nèi)部自查等措施來解決問題，這種做法并不能取得好的效果，本次內(nèi)部自查之后也還會產(chǎn)生同樣的問題，其深層次的問題并沒有得到根本性的解決。企業(yè)的會計也都認為只要擁有足夠的會計知識，就能做好企業(yè)的財務工作，但企業(yè)稅收事務是直接與稅收政策掛鉤的，沒有充分理解和認識稅收政策的前提下，并不能做好企業(yè)稅務管理的工作，企業(yè)最大的問題就是沒有對整個稅務管理工作進行全程控制，沒有用“全局觀”來開展稅務管理工作。
三、優(yōu)化企業(yè)稅務風險管理的對策
（一）樹立誠實納稅、誠信經(jīng)營的理念企業(yè)負責人需要明白企業(yè)的利潤基礎更多地來自于企業(yè)的“開源節(jié)流”，而非在稅務上動念頭，稅法所具有的強制性特征要求企業(yè)必要履行納稅義務，企業(yè)自身更要深刻認識到商業(yè)信用和契約精神給企業(yè)帶來的很多好處。企業(yè)負責人在履行稅務工作主體責任的時候務必要遵守稅法的各項規(guī)定，將企業(yè)的稅務工作放在一個“全局”上來看待，以最大的努力去防范企業(yè)可能出現(xiàn)的稅務風險。企業(yè)在一定程度上也是需要對稅收政策進行合理利用和規(guī)劃的，這對于企業(yè)降低稅負是一個正規(guī)且必要的渠道，合理合法地進行稅務籌劃給企業(yè)帶來的不僅僅有降低稅務風險一個好處，這對于企業(yè)無形資產(chǎn)（如聲譽）的增值無疑是一個很好的助力。
（二）完善企業(yè)內(nèi)部稅務風險控制制度企業(yè)規(guī)避稅務風險需要有專業(yè)化的人才和獨立的稅務組織機構(gòu)，如前所述，很多企業(yè)目前的稅務管理工作是很雜亂的，企業(yè)需要根據(jù)一定的崗位設置原則，設立專門的稅務管理機構(gòu)或?qū)Ｂ毜亩悇杖藛T，對企業(yè)的各種稅收事務加以統(tǒng)籌。同時按照權(quán)力、義務、責任相統(tǒng)一的原則對相關的部門和人員進行獎懲和約束，在企業(yè)內(nèi)控制度的框架下制定內(nèi)部的基本稅務管理辦法，做到企業(yè)內(nèi)部稅務工作的“有法可依”。
小額農(nóng)戶貸款風險管理問題策略
一、前言
小額農(nóng)戶貸款是國家秉承促進農(nóng)村貧困人口發(fā)展，而為農(nóng)村貧困人口提供的無抵押、無擔保、額度較小的信貸服務，該類服務主要由農(nóng)村信用社、商業(yè)銀行以及專門從事小額貸款的機構(gòu)提供。但是，隨著小額農(nóng)戶貸款在農(nóng)村地區(qū)的實施，逐漸的暴露出許多貸款風險，亟需采用有效的措施進行處理。
二、小額農(nóng)戶貸款風險管理存在的問題分析
（1）管理存在漏洞。貸款操作不完善，風險措施不到位，管理存在漏洞，具體表現(xiàn)為：其一，基層社之間缺乏有效的信息溝通機制，給多頭擔保、跨社多頭貸款可乘之機；其二，貸款擴張過程中的指令性增加了貸款風險；其三，部門社信貸員、主任對小額農(nóng)戶貸款的風險認識不足，導致制度落實不到位；其四，客戶經(jīng)理貸款操作存在貸款辦理和歸還“一手清”的問題，存在道德風險隱患；其五，農(nóng)戶信貸評估失真現(xiàn)象普遍，小額農(nóng)戶貸款審查以及信用評級主要通過農(nóng)戶社員和村委，但是社員和村委成員作為土生土長的當?shù)厝耍谶M行信用評估方面難免會摻雜人情關系，導致信用評估工作存在加大的片面性和隨意性。
（2）部分農(nóng)戶信用觀念相對較差，導致貸款風險。目前，社會信用環(huán)境不完善，部分農(nóng)民的信用觀念相對較差，但是目前小額農(nóng)戶貸款采用聯(lián)保與保證的方式為農(nóng)戶貸款提供了方便，存在對貸款人還款強制性不高的問題，導致農(nóng)戶失信行為現(xiàn)象普遍存在，例如，一些農(nóng)戶受到別人的教唆冒名貸款；一些農(nóng)戶雖然有還貸能力，但是坐等觀望，長期拖欠貸款不換；還有一些農(nóng)民虛構(gòu)貸款用途，騙取貸款之后轉(zhuǎn)作他用。
（3）缺乏健全的監(jiān)督管理機制。農(nóng)村信用社、商業(yè)銀行以及專門從事小額貸款的機構(gòu)在發(fā)放貸款之后，并不重視貸款后的監(jiān)督和調(diào)查，不能及時的發(fā)現(xiàn)和采取措施阻止風險的發(fā)生，影響資金的效益性與安全性。導致這種現(xiàn)象的原因是缺乏健全的監(jiān)督管理機制，同時貸款機構(gòu)的員工工作量相對較大，忽視了貸款后的監(jiān)督和檢查工作。由于一些錯誤觀念的影響，導致部分農(nóng)戶久未歸還貸款，形成不良資產(chǎn)，影響貸款機構(gòu)的效益，這是產(chǎn)生貸款風險的重要原因之一。
三、解決小額農(nóng)戶貸款風險管理問題的有效策略
（1）創(chuàng)建健全的管理機制，從源頭上管理和控制風險。貸款機構(gòu)的管理機制主要包括以下幾個方面：其一，創(chuàng)建完善的貸款考察制度，貸款機構(gòu)應該充分的利用信貸員對所在區(qū)域人員的熟悉度，讓信貸員參與到貸款農(nóng)戶的考察工作中，全面的了解每一個貸款農(nóng)戶的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，監(jiān)督貸款戶的行為、經(jīng)濟狀況、信用履行狀況，例如是否有賭博惡習，保證貸款有去有回；其二，創(chuàng)建審貸分離約束機制，制定和實行“審、貸、查”三崗分設、定崗定責、相互制約、相互監(jiān)督機制，嚴格的實行審貸分離進行風險管理，能夠?qū)崿F(xiàn)信貸風險從傳統(tǒng)的事后認定向預警式管理的轉(zhuǎn)變。
（2）創(chuàng)建完善的農(nóng)戶資信評價和管理體系。完善的農(nóng)戶資信評價和管理體系主要包括以下幾個方面：其一，實行動態(tài)有機管理，對農(nóng)戶信用狀況實行動態(tài)管理，首先應該創(chuàng)建農(nóng)戶信息狀況監(jiān)控網(wǎng)絡，及時、準確、全面的掌握和反饋農(nóng)戶的資信變化狀況，并采用跟蹤、變動式的現(xiàn)場檢測，對農(nóng)戶資信評價管理體系進行調(diào)整，保證農(nóng)戶資信評價和管理體系的合理性；其二，實行靜態(tài)實時管理，通過創(chuàng)建小額農(nóng)戶貸款、戶籍管理、農(nóng)戶貸款證臺賬等檔案，并制定符合當?shù)貙嶋H狀況、定性和定量相結(jié)合、細化的分析評價體系；其三，推廣和實施農(nóng)戶信用狀況公示制度，增強農(nóng)戶的信用觀念，同時站看惡意逃廢貸款的公示活動，創(chuàng)建舉報失信農(nóng)戶有獎制度，這樣能夠加強對信貸農(nóng)戶的社會監(jiān)督，有效的規(guī)避信用風險和貸款風險。
（3）創(chuàng)建完善的貸后監(jiān)督管理制度。小額農(nóng)戶貸款政策性強、貸款分散，放款之后的管理難度相對較大。因此，對于已經(jīng)發(fā)放出去的貸款，信貸員應該勤于管理，做好平時的評定工作，定期檢查和經(jīng)常審核，提高風險防范意識。貸款之后還應該關注資金的用途，對于假借、轉(zhuǎn)借的貸款，當掌握了證據(jù)之后，貸款機構(gòu)有權(quán)收回貸款，對于拖欠貸款不換的農(nóng)戶，能應該聘請主管的村干部進行催收，依靠村和組織的力量，采用各種手段，例如創(chuàng)建不良貸款客戶名單并公示，從道德和輿論等角度進行譴責，這樣既能夠讓其認識到自身行為錯誤性，而對于惡意廢債的農(nóng)戶，貸款機構(gòu)應該堅決的運用法律武器維護自身的權(quán)益。
（4）加強對小額農(nóng)戶貸款管理人員的培訓和再教育，提高信貸管理人員的綜合素質(zhì)。信貸管理人員在小額農(nóng)戶貸款風險管理中占據(jù)著至關重要的地位，其素質(zhì)直接決定了小額農(nóng)戶貸款風險管理效率。因此，貸款機構(gòu)應該采用多種方式加強對信貸管理人員的培訓和再教育，例如采用以崗代培、跟班學習、交叉檢查、集中培訓的方式進行培訓，培養(yǎng)一支小額農(nóng)戶貸款風險管理專業(yè)人才隊伍。同時，還應該創(chuàng)建崗位資格準入制度，只有獲得了相應資格的人員才能夠從事相應崗位的工作，顯著的提高信貸管理人員的綜合素質(zhì)，增強小額農(nóng)戶貸款風險管理能力。
（5）多元化、多渠道籌集資金，為小額信貸發(fā)展提供充足的資金支持。一方面，中央銀行應該加大對小額農(nóng)戶貸款的投放力度，引導農(nóng)業(yè)銀行以及其他商業(yè)銀行進入到小額農(nóng)戶貸款領域；另一方面，國家應該放寬小額貸款公司成立的條件，降低小額農(nóng)戶貸款公司的股東進入門檻，這樣能夠吸收更多的社會資金，擴大小額農(nóng)戶貸款的資金來源，緩解小額農(nóng)戶貸款資金緊張、來源單一的問題。
四、結(jié)束語
總而言之，小額農(nóng)戶貸款是我國扶貧的有效手段之一。但是，小額農(nóng)戶貸款在實行的過程中出現(xiàn)了許多問題，潛伏著許多風險。文章探析了解決小額農(nóng)戶貸款風險管理問題的有效措施，旨在為促進我國小額農(nóng)戶貸款業(yè)務發(fā)展做貢獻。
參考文獻：
[1]宋蕾.淺論農(nóng)戶小額信貸的風險及其化解對策[J].中國集體經(jīng)濟，2012（7）：8-9.
1.金融風險防范意識比較薄弱。在我國經(jīng)濟及科技發(fā)展水平快速發(fā)展的大背景下，金融危機給我國帶來的更多的是發(fā)展的機遇及巨大的挑戰(zhàn)。由于我國一些金融機構(gòu)對于金融風險的防范缺少一定的認識，而且法律意識淡薄，對金融風險問題的認識比較模糊，有些銀行為了能夠?qū)①Y金的規(guī)模擴大化，沒有從金融風險方面考慮問題，進而盲目的將理財?shù)母黜棙I(yè)務擴大，其中有些貸款行為是不安全的，這就使金融風險增大了。目前，我國在金融風險管理方面還沒有制定出健全完善的條例制度，這就致使我國的金融風險管理缺乏強有力的監(jiān)督管理力度，導致其法律意識非常淡薄。
2.沒有建立健全完善的金融風險管理體系。雖然近幾年來我國的經(jīng)濟發(fā)展水平有了一定程度的提高，但是還沒有建立健全完善的金融風險管理體系，很多的金融機構(gòu)沒有獨立的金融風險管理部門，內(nèi)部的管理工作不夠完善。在銀行貸款額度不斷增加的情況下，常常出現(xiàn)不良債權(quán)問題，致使貸款信用出現(xiàn)了風險。缺乏科學的金融風險管理模式，導致工作水平落后，為金融管理工作埋下了很大的風險隱患。
3.產(chǎn)品及業(yè)務水平低下。目前，在發(fā)達經(jīng)濟體金融市場中主要采取金融混合經(jīng)營方式，并面向全球化進行金融運作。然而我國仍然采用的是比較傳統(tǒng)的金融經(jīng)營管理模式，主要是圍繞存款和貸款這兩項業(yè)務而展開，由于金融業(yè)務過少，而且產(chǎn)品形式過于單一化，業(yè)務的開展水平低下等等，不能將優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品服務水平提高，更無法有效的抵御系統(tǒng)的金融風險。加上外資金融機構(gòu)參與進來，使得當前我國的金融企業(yè)面臨著很大的困難，很難在市場競爭環(huán)境中站穩(wěn)腳跟。
4.信息缺乏透明度。企業(yè)的經(jīng)營活動能否被投資者科學準確的進行評估，主要取決于信息的透明度如何，信息透明化，就可以使我國的金融市場穩(wěn)定發(fā)展下去。然而目前由于我國金融市場出現(xiàn)信息不透明，透明度不強的問題，這樣就會出現(xiàn)信息的失真問題，如果一些資金的流向被他人肆意操縱，就會影響到正常的市場運作，這將會阻礙我國經(jīng)濟的健康發(fā)展。
二、解決我國金融風險管理的相關對策
1.增強金融風險防范意識。為了避免一些外界的金融風險侵蝕到我國的一些金融機構(gòu)，就應該充分發(fā)揮金融機構(gòu)的內(nèi)部風險管理體質(zhì)作用。做好金融機構(gòu)的內(nèi)部管理工作，有助于提高企業(yè)抵抗金融風險的能力，所以，增強金融風險防范意識，是非常關鍵的。一方面，應該定期組織相關人員加強學習金融法規(guī)知識，開展多樣化的實踐活動，。作為企業(yè)的金融管理相關部門，應該在工作的管理方面給予嚴格的要求，確保金融管理體系的建立更加科學嚴謹，對組織結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化設置，對內(nèi)部工作實行全面的監(jiān)管；另一方面，建立一套健全完善的工作責任制度，使各項規(guī)章制度更加明確，落實人員的工作職責，增強人員的工作責任感，并強調(diào)金融風險防范工作的重要意義，在工作中從各方面激發(fā)人員的工作熱情。另外，還要不斷提高人員自身素質(zhì)和綜合能力，培養(yǎng)人員能夠具備預測金融風險的能力，并能針對具體的金融風險問題采取相應的解決措施。
2.利用國際間的相互合作，來積累工作經(jīng)驗。隨著全球經(jīng)濟的發(fā)展，我國的金融市場和國際上的金融市場產(chǎn)生了緊密的聯(lián)系，利用國際間的相互合作，增強國與國之間的經(jīng)濟交流，總結(jié)金融危機出現(xiàn)的原因及教訓，對完善本國的金融市場具有積極作用。通過合作，學習其他國家在金融風險管理方面的經(jīng)驗和方法，并總結(jié)我國金融風險管理實際情況，這樣才能促進我國金融風險管理更完善的進步。
3.完善相關的法律法規(guī)，確保金融市場信息的透明化。為了穩(wěn)定我國金融市場，就應該在相關的法律法規(guī)方面進一步完善，需要建立新型的金融法規(guī)，加大金融市場法律監(jiān)督力度，發(fā)揮金融市場的執(zhí)法職能。同時在法律法規(guī)的有力保障下保證金融市場信息的透明化，確保金融信息的真實性，如果發(fā)現(xiàn)不良信息，應該及時給予嚴肅處理，杜絕虛假信息入侵到我國的金融市場，堅持處罰嚴格、公正，這樣才能消除金融市場的欺詐行為，進而使廣大投資者的權(quán)益受到法律的保護。
4.建立健全完善的金融市場監(jiān)管制度。建立健全完善的金融市場監(jiān)管制度，能夠使我國的金融市場健康穩(wěn)定運行。一方面要對我國的金融市場要有明確的定位，并處罰不合法的行為，建立金融信譽等級體系；另一方面，建立科學的財稅制度，并明確企業(yè)與國家的財政以及銀行之間所存在的關系；另外還要從宏觀上進行把握，努力加強法制建設，從多方面為防控金融風險而做出努力。
5.培養(yǎng)優(yōu)秀的金融人才。目前我國一些金融機構(gòu)仍然存在著老一輩的從事金融工作的人員，雖然他們在工作中有著豐富的工作經(jīng)驗和方法，但是隨著時代的發(fā)展和社會的進步，國家金融市場的發(fā)展也在發(fā)生著變化，過去傳統(tǒng)的工作方法并不能適應現(xiàn)代金融市場需要，當今的很多的金融風險管理體系的建立需要大批的年輕人才進行全面的掌控，這樣才能使金融市場融合更多的創(chuàng)新元素和理念。學校是培養(yǎng)金融人才的重要園地，對于這類高校而言，應該了解我國金融市場發(fā)展形勢，在教學中要把握好人才培養(yǎng)的目標，并對課程體系進行逐步完善，這樣才能為我國培養(yǎng)優(yōu)秀的金融人才打下堅實的基礎，才能為防控我國金融風險工作盡一份力，才能推動我國金融風險管理向著正規(guī)的管理方向邁進。
6.提高金融人才素質(zhì)。新時期，我國所需要的金融人才應該是能力型人才。如何提高人員工作能力及自身的素質(zhì)，需要在日常的工作中明確自己的工作目標，并通過對人員的金融專業(yè)知識進行培訓，鼓勵他們不斷地學習相關知識，同時還要培養(yǎng)他們健康的心理素質(zhì)，在金融風險管理工作中，在遇到問題時，對事要有冷靜的態(tài)度，在處理事情上面要表現(xiàn)得更加靈活，在工作中要善于積累和總結(jié)經(jīng)驗教訓，能夠?qū)鹑陲L險進行全面分析，分析金融風險出現(xiàn)與日常工作的聯(lián)系，適當?shù)母倪M工作方法。
三、結(jié)語
【關鍵詞】風險管理；工程造價；措施
近年來，我國的固定資產(chǎn)投資規(guī)模不斷擴大，工程建設項目越來越多，工程項目的造價風險管理對于控制工程造價、節(jié)約國家的建設資金極為重要。但是，我國在工程造價風險管理方面的研究還不夠深入，企業(yè)對工程項目造價風險管理的意識還很淡薄，企業(yè)的工程造價風險管理水平還很低。提高企業(yè)的工程造價風險管理水平，可以預防和減少意外損失，對控制工程造價具有重大的現(xiàn)實意義。
1 建筑工程造價風險主要因素
首先，業(yè)主是項目的主體，其自身對風險的影響貫穿整個工程實施過程，是整個風險控制的關鍵。除了業(yè)主因素，還有四個相關因素影響建筑工程造價的風險：
（1）前期因素
據(jù)研究，影響工程造價最大的階段是可行性研究和初步設計階段，其影響工程造價的可能性為75%到95%，其重要性是不言而喻的。項目調(diào)研和定位的準確性，直接影響到項目投資整體方案的可行性和風險大小。而項目財務的規(guī)劃控制和概預算是整個造價控制的基礎。此外.招投標和工程實施主體的選擇，對于后續(xù)工作的風險防范起著至關重要的作用。
（2）設計因素
工程項目設計質(zhì)量是進行造價控制的前提和最荃本依據(jù)。它決定工程項目的成敗和投資效益的實現(xiàn)。因此，在設計過程主要包括：工程質(zhì)量成本、材料成本、人工成本和機械設備成本等。此外，施工索賠是施工過程中不可分割的一部分，是在招標投標階段無法合理預見到的。它是保護投資方的一種措施，也是影響工程造價風險的重要因素。
2 建筑工程造價風險客觀因素
除上述主要因素以外，建筑工程造價風險還受到諸多客觀因素影響。工程項目建設的經(jīng)濟環(huán)境對工程造價控制的影響具有不明確性，并且伴隨著很大的風險。但根據(jù)近幾年工程造價的變化趨勢看，宏觀經(jīng)濟環(huán)境的影響因素具有可測性，主要是物價上漲和通貨膨脹。
（1）物價上漲
由于物價上漲和國家政策性調(diào)整因素，引起工程造價的變動，由投資方與承包商之間按合同規(guī)定進行調(diào)整。
（2）通貨澎脹與造價控制
由于物價水平上漲，使投資計劃規(guī)定的投資額與項目實施或竣工時的不相等，而是隨著時間的推移而減少，影響投資額。
3 我國工程造價風險管理存在的問題
目前，我國工程造價風險管理水平較低，存在許多問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。
（1）工程造價風險管理意識淡薄。目前，我國許多企業(yè)的工程造價風險管理意識淡薄，企業(yè)內(nèi)部缺乏良好的工程造價風險管理體系。許多企業(yè)缺乏風險意識，在進行項目的造價計算之前，并沒有對項目造價進行全面的風險評估，也就未能采取相應的措施來防范和化解已知的造價風險。特別是在國際工程承包中，面臨的風險比國內(nèi)工程承包中更多、更復雜，更需要增強工程造價風險管理意識。
（2）缺乏相關的理論指導。目前，我國在工程造價風險管理方面的理論研究較少，而且不夠深入，工程造價風險管理方面的研究成果也較少，比如，各種期刊雜志上關于這方面的研究論文就很少。而且，各種工程項目管理以及工程造價管理方面的專著對于工程造價風險管理也很少專門提及。
（3）現(xiàn)行的工程造價制度不利于工程造價風險管理。由于工程造價是一個分階段多次計價的過程，在工程項目建設的不同階段都會分別進行計價，具體的計價過程包括投資估算、設計概算、修正概算、施工圖預算、合同價、施工預算、竣工決算。但是由于目前我國在工程造價控制的各個環(huán)節(jié)是相互脫節(jié)的，工程建設不同階段的計價分別由各工程參與方各自管理，因此，對于工程造價風險管理的實施造成很大的困難。
4 工程造價風險管理的措施
（1）控制原理
以科學風險分析為基礎，根據(jù)各個階段的造價風險目標管理進行工具合理選擇后，制定出來的處理造價風險的總體方案，我們稱之為工程造價全風險控制，整個過程的最終目的就是用最小的成本獲得最大的安全保障，或者其最后收益。
（2）階段性造價風險的控制
首先要確定項目的建設標準，一個項目的定位是很重要的，不僅要分析項目的功能和作用，還要對于其所處地位的自然環(huán)境和社會環(huán)境做衡量分析。在項目實際工作中，擬建項目技術(shù)的標注指標不能過高。對于可研報告中過于簡單的數(shù)據(jù)要采用多方案比選。最后要對目標做合理的估算、概算和預算的編制工作。其中對于最后的竣工結(jié)算工作中，要做好結(jié)算費用，設備、工器具及家具購置、工程建設其他、尾工工程等費用審查的工作。對那些費用額度大的費用項目，要特別加強審查力度。
（3）傳遞性造價風險的控制
首先要做好強化管理的設計工作。從可研報告開始，對于初步設計、施工圖等等要要經(jīng)過國家的相關部門合理的身體之后，在對于不同角色和責任進行不同的劃分。并且要加強圖紙審核和中途設計的變更監(jiān)督工作。在項目覺得之后，對于必要的變更要盡量提前，變更發(fā)生的越早，總體損失就越小。其次，就是要重點注意工程量的變更管理。在一個工程開始后，難免會出現(xiàn)與計劃背離的情況，其中工程量變更的比重最大，對于
此，一是要做好施工組織設計及協(xié)調(diào)工作，二就是要嚴格工程量變更管理工作。最后，就是要控制好施工材料的漲價風險。對于原材料的價格要合理控制，盡量要選擇正規(guī)、可靠的供應商。在選擇中，要采用招標的競爭機制。開工后，要對于沖程造價指標的編制合理且
有序，盡量做到不要超標。
（4）建立工程造價的宏觀產(chǎn)業(yè)調(diào)控機制
通過建立工程造價的宏觀調(diào)控機制，可以減少環(huán)境因素變動引起的風險。比如，政府可以通過行業(yè)預測的途徑，不時地關于宏觀環(huán)境的變化和行業(yè)發(fā)展的信息，建筑工程項目管理人可根據(jù)這些行業(yè)預報信息識別和分析是否是因為通貨膨脹因素引起的工程造價風險，從而可有效地采取相應的風險防范預測，把風險盡量消滅在萌芽當中。在許多工程中，比如橋梁工程、公路工程、建筑工程中采用的工程保險，是風險管理的一項有力措施。
（5）工程造價風險的監(jiān)控與處理
工程項目造價概算超估算，預算超概算，結(jié)算超預算的“三超”現(xiàn)象普遍存在 ；而且這并不是在工程的驗收階段才出現(xiàn)的，它實質(zhì)上是在工程的實施過程中都有存在的 ；主要是在實施的過程當中放松了對工程項目風險的的監(jiān)控與處理，發(fā)生了一些意料之外的事，而又沒有這樣的預警機制，從而造成了這樣或那樣的后果，才出現(xiàn)在“三超”現(xiàn)象。工程的不確定的風險是不可避免的，但是大多數(shù)風險事件是可以預料得到的，在工程計劃實施之前就應該對風險作一個全方位的估計，做出預警規(guī)劃機制，對已識別的項目風險采取已制訂的預警機制進行監(jiān)控與處理，這樣就可以降低或消除風險事件帶來的損失
5 結(jié)束語
建筑工程作為現(xiàn)在國民經(jīng)濟的重要產(chǎn)業(yè)支柱，風險貫穿于整個施工過程。工程造價風險管理是健全的、全過程的風險管理體系，在這個體系中的管理者要有所側(cè)重的管理好風險、努力把風險降到最低，從而使項目的目標能夠?qū)崿F(xiàn)，即以其最少的投資發(fā)揮最大的投資效益。風險管理還可以使管理者積累抵抗工程造價風險的經(jīng)驗，為以后處理類似的風險提供借鑒。
參考文獻：
