發布時間：2023-10-11 10:05:29
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【關鍵詞】財務；風險；依法治企；內控
一、風險管理的理念或策略
1.公司開展全面風險管理與內部控制工作，遵循以下原則：
（1）戰略導向原則
以公司發展戰略為導向，從公司戰略目標出發，為保障公司戰略目標的實現服務。
（2）全面性與重要性相結合的原則
全面風險管理與內部控制工作逐步覆蓋公司所有的管理活動和業務流程，逐步實現公司全員、全方位參與，貫穿決策、執行和監督全過程，防范面臨的各種風險；同時關注重要業務事項和高風險領域，以重大風險和重大決策、重要流程為重點，實施重點管理，加強風險管理和內部控制。
（3）風險管理與經營管理有效結合的原則
將全面風險管理與內部控制的方法和思路融入公司具體的管理活動和業務流程中，在各個管理領域和業務模塊形成全面風險管理與內部控制工作的科學體系和有效機制，提高公司的經營管理水平。
（4）科學主導、持續改進的原則
開展全面風險管理以內部控制為基礎，實施內部控制以風險管理為導向，以科學發展觀為指導，根據公司內、外部經營環境的變化，不斷改進、創新，持續增強公司的風險管理水平和管控能力。
2.風險管理的指標體系及目標值
（1）建立風險監控組織機構的單位達100%；
（2）利用風險信息系統開展風險監控的單位達100%；
（3）統一財務風險分類標準和管控標準范圍達100%；
（4）風險管理與內部控制實施細則制定工作完成100%；
（5）風險管理報告質量分值達到國家電網公司要求。
二、防范全面風險依法從嚴治企措施
1.加強組織領導，明確建設目標
為加強風險防控體系建設的組織領導，成立了由總經理任主任、總會計師任副主任、各部門負責人為委員的風險管理委員會，負責領導風險防控體系的建設與實施工作，行使風險管理決策權；在供電、農電及非電企業建立相應的風險管理機構，形成省、市、縣三級風險監控組織架構，為建設全方位風險防控體系 提供了堅實的組織保障。同時，明確風險防控體系建設目標，即：引用先進的風險管理理念和方法，力爭在公司內部形成“一種文化，兩套機制，三項保障（即：培育一種積極進取、穩健經營的風險文化，建立風險決策和風險監控兩項機制，健全組織、制度和技術三項保障）”，有效提升公司風險管理水平。
2.縝密制定方案，完善工作機制
圍繞風險防控體系建設目標，公司深入調研，廣泛征求意見，制定《全面風險管理與內部控制體系建設實施方案》，提出了“整體設計、前期試點、分步實施、整合運行”的工作思路，將風險防控體系建設分為基礎準備、風險建設、深入實施、整合提升等四個階段。同時，公司各部門指定專人負責風險管理，建立風險防控體系聯絡員制度，定期召開風險防控體系委員會和聯絡員會議，協調解決體系建設中存在的問題；根據各部門工作進展，定期編制季度工作簡報，及時總結階段性工作。
3.構建防控體系，防范全面風險
公司以信息平臺建設為契機，將風險防控體系建設與各業務信息系統有機結合，推進全面風險管理體系建設。一是開展風險辨識評估調研，獲得風險基礎信息，確定公司面臨的政策風險、社會形象風險、安全風險等重大風險，編報年度風險管理報告。二是以業務鏈為依托，梳理各專業管理流程，構建多維度的風險信息庫，將風險、流程、責任部門、關鍵指標有機關聯。三是強化內部體系建設，制定公司內部控制體系建設實施細化方案，明確工作目標和責任。
4.發揮監督合力，推進依法治企
堅持依法從嚴治企，構建由財務、審計、紀檢等各部門組成的內控監督防線。一是加強業務部門溝通協作，重點發揮業務部門的監督合力，拓展稽核監督深度廣度。二是利用在線稽核系統，對重點業務進行動態監控，利用審計成果，加大重點領域和薄弱環節的現場稽核，利用“聯席會議機制”對稽核結果進行效能監察。三是建立稽核結果、內審外檢、典型案例等信息共享平臺，促進稽核成果轉化應用。四是加大日常業務稽核力度，對成本、資金等重點領域進行專項稽核，做好事前、事中、事后的聯合監督。五是推行公司抽查、省農電公司督查、市公司普查三級稽核方式，實現對縣農電企業稽核的閉環管理。六是強化審計監督，開展“三指定”自查整改、“小金庫”和工程建設領域專項治理等活動。
參考文獻：
[1] 翟志華.建立企業內部會計控制制度[J].資產與產權，2003（3）
關鍵詞：建筑施工；全面風險管理；內控體系建設；對策
風險管理和內控體系建設是企業管理工作中的重要內容。建筑企業由于在長時間的發展過程中，忽視了全面風險管理的重要性，導致各項管理工作常會出現嚴重的失控情況，增加了建筑企業的風險，企業的內控體系建設存在較多的問題，制約著建筑企業的快速發展。內部控制制度對企業經營管理工作效果會產生直接影響，直接影響著企業的風險管理思維，建筑施工企業面臨增長持續放慢，投資增速減緩等外部風險，導致企業的規模擴大，存在安全質量風險，建筑施工企業的在發展過程中面臨嚴峻挑戰。需要加大風險管理和內控體系建設，正面應對企業在發展過程中存在的問題。
一、建筑施工企業全面風險管理及內控體系建設背景與發展歷程
建筑施工企業由于沒有做好全面風險管理和內控體系建設管理工作，不利于企業內控體系的完整建立，例如，2001年美國的安然公司倒閉案和2002年的世通公司財務欺詐案等一系列舞弊事件的發生，使全社會加大了對公司內部控制和風險管理的關注力度。美國特針對該項事件，頒布了《薩班斯法案》，對做假賬和瀆職的企業進行嚴厲的制裁，要求企業將全面風險管理和內控體系建設作為企業管理工作的重要內容，加大了對上市公司的監管力度，減少了上市公司舞弊事件的出現。中國在2005年，財政部、證監會等部分針對我國企業出現的舞弊案件，出臺了《上市公司內部控制指引》等多部法律文件，強調了全面風險管理及內控體系建設對企業發展的重要性，規范了我國企業的行為，對確保我國企業的健康穩定發展具有重要作用[1]。
二、建筑施工企業全面L險管理及內控體系建設對策
（一）構建良好內部環境
1.完善公司治理結構
風險管理及內部體系是企業體制的重要內容，要想強化風險管理基本內部體系在企業管理中的效果，需要完善公司治理結構，將內部控制作為企業各項管理工作的基礎，明確影響企業內部環境的因素，找出影響企業穩定發展的原因，結合企業的實際發展情況，為了確保監督權和決策權的充分發揮，需要在企業內部建立完善的監事會和董事會。
2.合理設置機構，明確權責分配
企業需要強調權責分配和監督權對企業發展的重要性，要求企業員工明確權責分配方法，合理設置內部機構，正確行使職權。在企業內部建立科學的組織機構，確保權責分配體系的合理性，明確權責分配的關系，明確企業的特點，結合企業的實際發展情況，構建完善的企業組織結構合發展體系，充分展現出企業的崗位職能，確保企業內部控制制度的有效落實和發展。
3.充分發揮內部審計作用
審計是企業內部控制工作的重要組成部分，有助于降低企業的財務風險，企業需要促進內部審計和外部審計相結合，加大對企業內部經營活動的動態監控。明確企業財務工作的運行情況，確保財務數據的透明性，建立健全的內部控制體系，加大財務風險防控，規避財務人員風險，及時了解財務工作存在的問題，并做好查缺補漏工作，對企業的業務進行控制并進行獨立評價，遵循企業的發展方針，嚴格按照企業管理制度的要求開展各項審計工作，強化企業財務控制能力，降低企業的財務風險[2]。
4.規范企業內控文化
良好的企業文化，對確保企業內控制度的建立具有重要作用。企業需要結合自身的實際發展情況，制定出符合企業發展的措施和程序，在企業內部加大企業文化建設，充分展現出企業的誠實守信和開拓創新精神，給員工營造良好的企業文化，將風險管理和提高員工的風險意識作為主要的工作內容，企業全體員工需要積極主動的參與到企業的建設管理工作中來。首先，將環境建設作為企業的一項重要工作，嚴格按照環境標準化建設內容，優化企業的內部環境建設，為企業員工營造良好的工作環境，確保工作環境的人文性和和諧性。其次，加強內部控制精神文化建設，加大對員工道德素養的培養。最后，強化企業內部的文化建設力度，在企業內部構建件全部的激勵約束機制，促進企業經濟效益的提升。
（二）建立健全風險評估機制
風險評估是企業風險管理和內控體系建設的要求，需要合理設立風險評估目標，基于已有戰略設定目標，并對風險進行識別、分析和應對，開展風險管理工作，將企業的成本風險降到最低。對項目成本，要設定合理目標，并對定量責任成本加以明確，準確的識別成本風險，將項目延伸到每個領域和每個施工節點上，在成本風險識別基礎上，對相應分析流程進行建立，實現風險準確分析，對相愛難改觀數據進行收集和研究，進而得出風險評估結果。最后，結合項目，制定出相對應的項目方案，做好項目評估工作，確保項目實施的高效開展。
（三）確保控制活動的高效開展
1.建立完善的活動流程
要想確保企業能夠順利完成各項工作，應對項目流程進行優化，針對業務流程控制，建立程序文件和管理規程，結合公司各大項目業務的實際開展情況，對項目循環流程文檔進行控制，結合存在的問題，做好文檔補充和修訂制度。
2.做好活動全過程的控制工作
工程項目在實施控制過程中，需要結合項目風險的評估情況，有效控制整個項目實施階段，并對項目標準實施體系進行建立。在項目標準中，囊括了物資、勞務、成本、技術、安全等相關問題，項目管理標準則包含了支持性政策文件、流程控制要點、工作任務目標、業務實際風險等。
3.對流程控制情況進行分析
明確企業的控制流程，對各項控制工作做好嚴格的流程把控，是當前建筑企業在發展過程中需要迫切解決的問題，企業風險部門需要承擔起流程控制的責任，嚴格把握控制流程，明確控制流程中存在的問題，找出控制流程中存在的問題，并做好修改和補充工作。
4.調整控制措施
當前，企業在實際的經營發展過程中，受外部環境和內部管理影響較大，影響著企業各項工作的高效開展。風險評估和控制活動是企業管理工作的重要組成部分，加大風險評估和內控管理，能夠明確企業在發展過程中存在得到問題，并及時做好調整，調整控制措施，完善制度文件。
（四）做好企業內部的信息溝通
信息溝通是企業發展的必要條件，有助于增強企業的內部控制能力和風險管理能力，為企業的發展奠定了良好的基礎。要求企業員工需要具備及時捕捉信息的能力，能夠搜集到更多關于企業內部控制的信息。通過合理把握信息，使信息能夠在企業內部實現良性運用，企業工作人員需要加大對企業信息的把控能力，不嗟奶岣咂笠檔哪誑刂柿亢湍誑匭率。需要將搜集信息作為建筑施工企業的一項重要工作內容，滿足企業的信息化發展需求，提升企業的信息化普及程度，充分展現出信息化在企業發展中的重要作用[3]。
（五）做好企業內部監督工作
內部監督對確保企業風險管理和內控制度的有效開展提供了保證。在企業當中，風險管理、內部控制等，都具有動態性的特點，應根據企業具體狀況，合理制定企業戰略目標，有效應對企業發展當中可能發生的各種風險，進而更為有效的評價與分析企業內部控制有效性，確保企業內部控制能夠與企業的發展相適應。同時，企業管理人員需要具備較強的風險辨識和風險管理能力，對企業的風險及時進行查缺補漏和改進。因此，建筑施工企業需要在內部制定相關制度，對職能部門予以相關權限，規范長效監督機制，確保全面風險管理和內部體系建設的合理性，為企業的安全穩健和有效運行提供保障。
三、結論
加大對企業的全面風險管理和內控體系建設，對提高企業的風險防控能力，夯實企業的基礎具有重要作用。當前建設施工企業正處于迅猛的發展過程中，需要在企業內部構建完善的內部控制體系，合理構建企業經營戰略目標，促進企業的健康持續發展。
參考文獻：
[1]付慶和.強化企業內控監督體系，增強企業法律風險防范能力――對建筑安裝施工企業內控體系建設的思考[J].東方企業文化，2015，15：47+50.
[2]曹茂柱，忻國社.建筑設計企業構建內控與風險管理體系探討[J].建筑設計管理，2015，10：10-13+18.
Abstract： The introduction of the electricity market mechanisms brings many uncertainties， so it is the necessary task of power generation companies to enhance risk awareness， establish the concept of risk and enhance risk management. Therefore， it is necessary to reveal the main risk and find targeted countermeasures for the sustained and healthy development of power generation companies.
關鍵詞： 發電企業；風險管理；防控管理
Key words： power generation enterprises；risk management；prevention and control management
中圖分類號：F272 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）05-0129-02
0 引言
對于發電企業而言，風險管理控制是加強企業管理、提高企業效益的重要內容。目前我國的發電企業在風險管理控制方面還存在一些問題，影響發電企業管理水平和經濟效益。本文根據發電企業存在的風險，并且提出相應的風險管理體系與措施。
1 發電企業風險確認
風險管理初始信息收集是發電企業風險確認的主要工作。信息資源是發電企業開展風險評估、風險防控管理的重要理論依據，因此需要發電企業做好對初始信息的收集、分析、篩選、整理及應用等工作。現行風險管理初始信息可包括兩大類：歷史數據和預測數據，按照這些數據信息對各類風險進行評估，從風險形成原因角度看，可將發電企業風險劃分為內生風險和外生風險兩大類；從風險性質角度看，可將發電企業風險劃分為財務風險、運營風險、法律風險、市場風險及戰略風險五大類，本文將具體論述上述五大類風險：
1.1 財務風險 財務風險是指因企業財務結構不規范、融資行為不合理而導致企業償債能力較低，使得投資者預期收益大大下降而引發的風險。對于發電企業財務風險而言，其主要體現在資金周轉率、企業的負債水平、盈利能力、各項成本費用、成本核算、資金結算等方面。
1.2 運營風險 運營風險是指企業受諸多不穩定因素的影響，導致運營活動未能夠達到預期的目標或遭受重大損失而引發的風險。對于發電企業運營風險而言，其主要體現在市場營銷策略、企業組織結構、企業文化、管理人員從業素質及信息系統操作等方面。
1.3 法律風險 法律風險是指企業在投融資過程中因違反相關的商業準則和法律原則，給予自身或商業銀行帶來重大經營損失而引發的風險。對于發電企業的法律風險而言，其主要體現在發電企業相關法律法規、行業標準、政策文件等方面。
1.4 市場風險 市場風險是指因股市價格、匯率、利率等的變動而導致價值未預料到的潛在損失的風險。對于發電企業市場風險而言，其主要體現在煤炭市場信息、電價信息、計劃電量完成率及電量供需狀況等方面。
1.5 戰略風險 一直以來，關于戰略風險的概念國內外學者爭議不斷，不同的學者有著不同的認識，持有不同的態度。簡單來說，戰略風險可被定義為因企業整體損失的不確定性而引發的風險。對于發電企業的戰略風險而言，其主要體現在電力企業發展規劃、發電量預測文件等方面。
綜合上述，國內發電企業可致力于以上五大風險的分析之上收集相關信息，并依據所收集的信息評估各類風險，挖掘引起各類風險的原因，從而有針對性的制定相關策略。
2 發電企業風險分析評估流程與風險管理組織體系
2.1 發電企業風險分析評估流程 風險分析評估是加強發電企業風險防控管理的關鍵環節。通常情況下，風險分析評估工作由發電企業職能部門、風險管理領導機構及總辦會共同完成。由發電企業相應的職能部門落實好相關信息收集工作，并對收集到的信息分析、篩選及整理，編制日常風險分析報告。同時，相應的職能部門以日常風險分析報告為依據全面探究風險成因和風險影響，從而制定風險防控措施。之后發電企業職能部門將開展的所有活動以報告的形式上報于風險管理領導機構和總辦會，由其進行審核、監督和指導各項活動的實施。
2.2 發電企業風險管理組織體系 風險管理組織體系是發電企業加強風險防控管理的重要平臺，該體系全面貫穿發電企業各個生產經營環節，行使著對決策、執行及監督等過程的風險管理職能，對發電企業更為準確、高效的決策起著重要的積極作用。
隨著我國社會經濟飛速發展，加上發電市場競爭力日益激烈，使得發電企業各類風險日益突出。目前，我國仍有相當一部分發電企業風險責任意識薄弱，風險防控管理能力不足，缺乏健全的風險管理組織體系，以至于各類風險難以有效控制，制約著我國發電企業的可持續發展。為推進我國發電企業長期穩定發展，需要發電企業重視起風險防控，結合自身的發展現狀和需求，構建完善的風險管理組織體系。首先，建立全面風險管理領導機構，由該機構承擔起企業管理層面的風險管理職責；其次，發電企業定期召開經濟活動分析會，在該會議上詳細評估、審查企業風險狀況，以便各部門更好的了解企業整體風險狀況；最后，建立健全的風險防控相關機制和政策，明確各職能部門相應的職責，如營銷部門承擔預測和分析電力銷售市場風險的職責；策劃部門承擔本廠安全生產風險管理職責；燃料供應部門承擔預測和分析煤炭市場風險的職責，各部門之間各司其職，切實履行好各自的職責。
3 有效地加強風險防控管理的措施
3.1 根據危害因素確定預防目標 對于發電企業安全風險管理而言，其以“安全第一、預防為主、綜合治理”為指導方針，以“統一管理、分級負責”為堅持原則、以規避各種風險、保證發電企業運行順利性、安全性為目的。現階段，發電企業總調已經統一確定了電網風險評估技術標準，并由各級調度機構承擔組織實施所轄電網安全風險評估工作，通過加強和其他部門的協作共同管理、控制風險。現行發電企業風險管理要求實行超前控制，即通過風險預測估測可能會發生的風險，并事先做好防范措施，待風險出現時將其消除在萌芽狀態，防止給發電企業帶來重大損失。風險事故預測是一項復雜且重要的過程，其需要不斷總結經驗和事故教訓，結合電力企業自身的內部因素（系統結構、電源分布影響）和外部因素（地域特征影響、自然災害影響、污穢影響以及外力破壞影響），運用風險評估技術，從多角度、全方位對電網運行風險分析，并有針對性的制定有效控制和管理措施，從而起到風險事故預防的目的。
3.2 建立廉潔風險防控體系，推進懲防體系建設 按照“全員參與、突出重點、融入管理、務求實效”的原則，一是分個人、部門（單位）、公司三個層面，著重從思想道德、崗位職責、業務流程、制度機制、外部環境等五個方面入手，采取“自己找、同事議、群眾評、領導點、組織審”等方法，認真查找廉政和監管風險點。二是緊緊抓住風險收集、排查、評估等環節，建立廉潔風險防控信息庫，并制定出相關措施，推進懲防體系建設。在“找準風險點，筑牢防火墻”的基礎上，將對廉潔風險防控信息庫進行動態管理，不斷加強對風險防控措施的研究，重點開展防控措施制度建設，逐步構筑“崗位履職有標準，防控管理有措施，問責追究有依據”的廉潔風險防控體系，切實做到用制度管權、管事、管人，全面提升發電企業廉潔風險防控工作整體水平，為發電企業改革發展提供政治和紀律保障。
3.3 以風險評估結果為依據完善發電企業安全保證制度 發電企業需針進行全面控制，其分析內容如下所示：發電企業結構、電力電量平衡、系統潮流及無功電壓、系統N-1靜態安全、系統暫態穩定性、系統動態穩定性。待發電企業安全風險評估后發現，風險與現行制度、應急管理預案嚴重脫節，通過對其進行分析，將為完善發電企業安全風險評估制度提供了充足的理論依據。實踐證明，風險防護并未能夠滿足發電企業風險管理的需求，因此需要積極探索更為有效的措施實現發電企業安全風險高效預防。
通過實行發電企業安全風險評估有助于完善發電企業安全保證制度，增強評價結構檢查保證和保護制度的有效性。于此同時，更需要進一步強化電力企業廣大員工的風險防范意識，使其充分認識到風險防范的重要性，從而更加積極、自主的參與到風險防范過程中。
參考文獻：
[1]楊學華，張國庫.電力企業內部控制探析[J].會計之友（上旬刊），2009，（12）.
[2]緱穎慧.危機下發電企業財務風險應對[J].河北企業，2010，（07）.
關鍵詞：城市建設融資；財政風險控制；可持續發展
中圖分類號：F29 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）12-0-01
近幾年來，我市城市建設取得了令人矚目的成就，極大地推進了我市社會、經濟、文化的發展。在大力推進城市化建設的過程中，我市政府投融資平臺積極籌措資金，積累了很多成功的經驗，同時也碰到了很多困難，特別是城市建設融資渠道及風險防控是當前最為突出和迫切需要解決的問題。
今年以來，我區基礎設施投資同比去年投入明顯減少。上半年基礎設施投入27.2億元，同比下降6.5%，其中，政府重點扶持、占比最大的水利、環境和公共設施管理業投入17.59億元，同比下降22.5%，交通運輸倉儲和郵政業投入1.13億元，同比下降23.0%。城市建設融資渠道明顯減少，日益凸顯的政府財政風險也引起了社會各界的廣泛關注。
一、城市建設融資主要面臨的難點
從目前實際出發，當前城市建設融資主要面臨三個難點：
（一）城市建設資金缺口大，已成為制約城市建設發展的瓶頸
目前，我省地方政府城市建設投融資平臺，特別是市縣平臺普遍存在職能交叉重復、經營狀況不佳、債務償還對地方財政過度依賴等現象，特別是農村偏遠地區，由于自身財力的嚴重不足，以及在公共產品配置上負擔過重，基礎設施十分落后。而單純對各級財政的“等、靠、要”，無法從根本上解決農村經濟發展和社會建設等問題，城鄉差距進一步加大。
（二）城建資金融通過程中的融資風險向政府財政集中
鑒于政策和法律對地方政府舉債行為的限制，城市建設融資大都以政府職能部門或臨時設立的建設項目負責人等名義，或以銀行借款、或以集資、墊資等形式吸收民間資金進入，形成資金在籌集、運用與償還各環節上的脫節。這類借貸行為所隱含的巨大風險最終都會向政府財政集中。如何在防控財政風險和促進地方經濟發展中實現平衡狀態，對加快地方經濟和社會的可持續發展有著極為深刻的意義。
（三）實現社會效益和追求經濟效益的矛盾
地方政府投融資平臺的職能主要是承擔地方政府在基礎設施、公共服務項目投融資功能，因此，地方投融資平臺具有明顯的政策性和公益性特征。基礎設施建設一般投資規模大、需要消耗大量中長期建設資金，而且具有投資的時間集中性和受益的時間跨越性。城市建設融資大部分項目往往是社會效益高于經濟效益。如何讓城市建設融資平臺在追求社會效益中創造經濟效益，實現平臺社會效益和經濟效益的有機結合，是當前面臨的一個重要內容。
二、城市建設融資與財政風險控制對策
深入認識和分析我市城市建設融資存在的問題及難點，對財政風險控制問題進行研究，對我市的可持續發展有著重要意義。為此，提出如下思路與對策建議：
（一）推進制度體系建設，健全地方投融資平臺投資管理機制
地方政府應建立起動態的、精細化的投資項目管理機制，提高資本的利用率。一是強化對項目前期的科學論證，加強規劃的編制和管理，注重規劃的科學性和可操作性；二是加強對項目建設中的質量管理；認真落實建設項目管理制度，對項目管理人員建立崗位責任制和責任追究制，明確管理職責，逐步建立起爭取項目與項目實施效果掛鉤的良性機制；三是建立和完善全程化項目監管的體制機制，加大違規行為的查處力度，使項目建設和實施始終在有效的監督之下施行。
（二）拓寬城市建設融資渠道，大力吸引社會資金投入城市建設
要改變過去地方平臺過度依賴于銀行信貸模式，積極擴寬融資渠道、創新融資方式，逐步建立多渠道、多層次的融資機制。一是充分利用信貸市場和資本市場吸納社會資金，如發行地方債、上市融資等方式，以市場運作方式為政府籌集建設資金；二是創新BOT、TOT、PPP、ABS模式、信貸計劃等項目融資方式，不僅可以解決地方政府在基礎設施和公共服務項目建設時的資金困難，還可以使投資方獲取一定的項目運營收益實現“雙贏”。
對于基礎設施、公益設施建設，必須培植和壯大相應的建設性投融資主體，將由政府出面舉債為主的投資方式轉變為以建設性投資集團作為企業向社會融資為主的方式，從根本上改變我市城市基礎設施建設的投融資體制，最終形成政府主導、市場運作、社會參與的多元投資格局。
（三）進一步規范政府性融資平臺，推進技術體系建設
政府融資平臺與地方政府和金融體系存在千絲萬縷的緊密聯系，如何準確真實反映融資信息至關重要。一個地方政府經濟社會發展階段和現實狀況如何，關鍵是要看反映融資和償債能力的“資產負債表”。一方面，加快政府會計報告和準則體系建設，在政府會計信息披露事項中，要將政府管控的債務、投融資、損益等情況包容進去，全面反映一個政府的資產、負債、損益情況。另一方面，要加強復式預算中投融資預算體系建設，將政府投融資行為通過預算草編—人大審查—預算執行—監督評價等流程和環節，建立科學透明、規范合理、安全有效的政府投融資管理體系，納入可持續發展的地方經濟建設之中，實現可控可行。另外，還要將現代信息技術植入到城市建設融資體系建設當中，為其發展提供基礎性可靠的保障。
（四）合理確定融資規模，控制和防范財政風險
強化企業風險管控能力，加強企業自身內部控制體系建設，對于企業有效應對生產經營中的各種風險，保障企業健康有序運行具有十分重要的意義。當前，我國企業面臨的環境多變，風險較多，但較多的企業缺乏針對性的內部控制與之相對應，也沒有專門的內部控制管理人員和部門去控制風險，對風險防范與管控不夠有效，這都成為企業失控的潛在因素。強化對風險因素的有效管控，就需要明確企業發展中所面臨的風險因素類型，做到對財務風險的實時管控，關注自身的經營環境，在日常的財務管理中要重點關注下面幾個財務風險：籌資風險，指的是企業在籌資過程中可能發生的財務風險，一般跟管理層的決策以及市場因素直接關聯，使得企業籌資活動難以實現預定目標；收益分配風險，指的是企業在收益分配過程中由于不合理分配而對企業未來經營可能產生的不利影響；資金回收風險，是指企業在資金回收過程中有可能發生的財務風險，導致資金回收的時間和金額難以按照預期實現；投資風險，是指企業的投資回報率由于其他因素的影響沒有達到預定目標的財務風險。企業在生產經營中面臨的風險是多種多樣的，部分管理者難以全面把握企業面臨的風險，只看到其中的部分風險，忽視了另外的風險。這就使得企業在生產經營中難以全面應對所有風險，進而難以保證企業的順利發展；部分企業在內部控制風險管控上缺乏聯動，行動不統一，架構不健全。部分企業管理層對內部控制認識上存在偏差，看不到風險管控的重要性，更看不到其內涵外延，正是這種認識上的落后阻礙了風險管控在實踐中的應用。不少企業對風險的管控和識別大都依靠經驗，且由于自身專業技能的約束，風險的識別量化模型較少，這就使得企業難以及時有效地對風險進行預警，管理層難以把握所有風險因素，風險管控體系不夠全面、系統，難以及時有效應對各種市場風險。不少企業財務風險管理工作缺乏監督控制，難以做到對財務管理的實時監管，不能有效地全方位監管相關管理工作，又沒有有效的內部監督，領導層難以及時準確把握企業財務狀況，對財務風險管理的監管工作比較薄弱。部分企業認為風險管理只是走形式，根本無任何作用。正是由于企業管理人員缺乏對風險管理工作的重視，財務管理難以發揮其應有的管理職能，不能有效規避財務風險，導致管理層在做決策時常會出現偏差。許多企業對財務風險難以及時把控，遇到迫不得已的時候，從會計崗位或出納崗臨時抽調人員進行風險管理的相關工作，業務上不了解，機構不健全，導致了風險管理工作的有效實施。部分企業在日常風險管理中對于資金的流動和資金的管理監控不能齊頭并進，風險管理監管不到位，存在潛在財務風險。不少企業傾向于擴大規模經營，因此企業之間常常互相拖欠應收賬款，債務關系難以理清，導致企業應收賬款難以及時收回，形成財務風險，影響企業發展運行。企業要維護自身企業的資金安全，保證企業應收賬款債務權益的可靠性，切實加強應收賬款管理，將應收賬款的資金風險降到最低。長時間、大金額的應收賬款不僅嚴重影響到企業的正常運營和健康發展，也會形成較大的資金風險，給企業的發展經營留下巨大隱患，成為不少企業的潛在財務風險。企業身處經濟全球化浪潮，全球范圍內的不確定因素和風險都對企業的生產經營產生較大甚至致命影響。會計信息化的普及也會增加企業所面臨的風險壓力，計算機系統極易受到外來攻擊，或者系統本身出現問題故障，這些問題出現時就會導致相關的會計信息丟失，甚至系統癱瘓，對正常的生產經營造成極大干擾，極易造成大面積的影響，極易對內部控制的有效實施產生不利影響。強化內部控制，可以幫助管理層理順經營理念，樹立正確的風險防控意識，及時發現和規避潛在風險，實現企業持續健康經營。
二、強化企業風險管理下內控體系建設的建議
強化企業財務風險管控在企業管理工作中占有重要地位，因此要實現有效的財務管理、提升企業的財務風險管理科學化水平，解決財務管理中常出現的問題，保證財務管理作用的有效發揮，就必須有針對性地采取相應措施。進一步明確責任，細化職責分工，將財務風險管控工作逐級逐項落實，最大程度上減少財務風險發生的可能性。企業在日常的生產管理中要不斷加大對財務人員的財務風險理念教育，培養其財務風險意識，并運用現代管理手段及時加以解決。企業發生財務風險很大程度上是由于企業管理層缺乏風險管控意識，沒有有效的風險管控手段，有必要提高財務人員的風險防控水平，強化企業管理層財務風險管控意識和水平。強化系統內制約，實施職責分離，通過實施職責分離可以有效增強內部控制力度，要實現會計信息系統內的有效的控制，可以在會計信息系統內設置操作和監管兩個不同職位，相互牽制，對進行的每一個經濟業務都做備份，會計人員的每一筆賬務處理所產生的數據信息都會實時傳輸到監管崗位的計算機中，監管人員可以實現實施的監管。嚴格落實會計信息系統內的職責分離，來強化系統內的制約監督，明確各自的分工職責和權限，做到不相容職務相分離，保證各個崗位既相互制約又明確分工。積極發揮財務管理在現代企業管理中積極作用，只有強化財務管理工作，才能有效應對不斷變化的市場環境，規避各種財務風險對企業的沖擊和影響。企業應當積極結合自身企業及行業特點，完善財務管理制度，有效規避財務風險，提升財務管理水平，促進企業健康有序發展。要界定清楚基本支出與項目支出，財務管理工作要注重公平和效率。科學制定財務管理目標，完善強化財務管理制度。企業要認識財務管理的重要性，根據財務管理的要求設立相應的管理崗位，以此進行財務管理和控制。企業應當依據行業內外風險及企業生產管理特點，建立健全符合本單位特點的內部控制制度和風險防范體系。要預防并及時發現、糾正企業運營過程中可能出現的風險，以風險為導向，不斷改進、充實和完善企業內部控制制度，保護企業資產的安全。繼續深入開展公司治理自查工作，推動公司治理水平持續提升和改進，進一步健全和完善內部控制體系；要不斷強化內部和外部審計的強度，充分發揮內部審計和審計委員會的作用，加強對公司各項內部控制制度的檢查，以此來確保各項制度實現有效執行；并及時根據公司的經營發展情況和市場變化隨時評估和分析各類風險，加強風險識別、風險預警和突發事情應急處理機制的建設，進一步強化風險管理。
三、結語
關鍵詞：高校財務風險；財務管理；內部控制
中圖分類號：F23 文獻標識碼：A 文章編號：1672－3198（2016）01－0103－02
隨著教育體制改革地不斷深化，高等教育實現了從精英式教育向大眾式教育的轉變。高等院校的財務管理活動也面臨的新的形勢：籌資方式多元化，經濟活動形式靈活多樣，經費短缺情況愈加突出。隨著社會主義市場經濟體制的構建及完善，急切需要各高校院所果斷放棄原有的財務運作方式、觀念及內容，探究一套新的財務活動運轉機制來增強高等院校的綜合競爭力，為高等學校實現可持續發展的目標保駕護航。
1我國目前高等學校財務管理的狀況及成因
1．1高校內部控制制度不夠嚴密，會計制度不完善
首先，隨著高校改革的不斷深入，辦學形式多樣化、經濟活動活潑多樣。然而內部控制制度尚存薄弱環節，財務管理制度的不完善，導致高等院校在資金籌集、招生就業、政府采購、基礎設施建設等環節出現了一些亂收費、吃回扣的現象，導致學校收入流失，財力分散，極易引發經濟犯罪。其次，會計基礎工作薄弱，財務工作人員觀念保守，財務管理知識亟待更新。審計部門的機構設置亦不科學，未能發揮真正的職能，大部分都是事后審計，而對經費的開支起不到相應的事前控制。
1．2持續舉債的發展模式，致使高等學校存在嚴重的財務隱患
伴隨著高等教育的快速發展，眾高校在不斷擴大辦學規模。為滿足高校擴招帶來的建設需要以及教育部門的評估指標，眾多高校過分重視硬件建設導致盲目擴張，而僅僅依靠財政撥款和收繳學費的收入已遠不能滿足眾高校規模急劇膨脹的資金需求，因此各高校不得不采用舉債模式進行擴張。基本設施的建設資金需要大量的資金作為支撐，貸款規模的日益膨脹已經超出學校償還能力的若干倍，領導層面缺乏對貸款項目規劃論證、貸款風險預測分析以及還款準備等方面的重視；財會工作人員不能夠及時有效地對新出現的問題進行預測分析，因而當所貸資金到期卻無力償還時，只好拆了東墻去補西墻。巨額的債務使高校的財務風險在加大。
1．3高等學校負責人風險意識缺乏，經濟責任不明晰
《高等教育法》規定：“高等學校是一個法人主體，承擔一切法律民事責任”。有史以來，我國實行的是政府辦學模式，高等學校屬于非盈利的事業單位，主要執行政府的教育政策并且履行相應的教育職能，高校歸國家所有，無需自負盈虧。受此傳統觀念的影響，高校的管理者以及全體教職工對教學、科研、招生等工作比較關注，對學校的辦學成本和經濟效益不夠重視，風險意識淡薄。另外，我國公辦高校的負責人實行任期制，這往往會導致銀行貸款發生在前一屆領導的任期內，但是還款壓力卻發生在后一任領導的任期內，這種聘任體制在很大程度上也加大了銀行貸款的償還風險。
2加強高校內部控制體系建設的應對措施
2．1嚴控貸款資金的使用，完善財務風險控制體系
一方面，各高等院校應認真研究資金市場的運轉情況，詳細分析項目的需求情況以及利率的變動規律，制訂合理的籌資方案并據此來對外酬金所需資金，降低外籌資金使用成本。同時應該嚴格控制貸款資金的使用方向，將貸款資金投向對高等院校的教育教學以及科研事業的發展有幫助的項目，而非一些非關鍵性項目，比如對校辦企業投資，平衡預算彌補日常經費開支的不足等。財務部門要定期對銀行貸款資金的使用狀況進行測評、分析，如果所籌資金的使用效率比較低，則應該及時予以制止，追究造成資金浪費的個人或單位的相應責任。另一方面，高等院校還應該制定切實可行的還款方案，參照貸款本息的償還時間、額度狀況進行還款，合理統籌調度資金，盡最大可能避免因為資金不足而導致不能按時還款的情況發生。
2．2加強高等學校的法人經濟責任制
高等院校的財務風險狀況與管理層的決策息息相關。因此，推行法人經濟責任制對于防控高等院校的財務風險極為重要。倘若該制度能夠順利實施，那么將大大減少因管理層主觀上的失誤造成的財務風險。高等學校的第一責任人應責、權、利相一致，將法人責任與決策層的管理直接掛鉤，建立一套完善的責任人負責制，督促學校法人更合理地籌集和使用經費，如果相關責任人在投資過程中對相應的項目造成了損失，應當承擔相應的經濟甚至刑事責任。鼓勵專家教授參與治校，加強校委會和專家委員會的建設，遴選積極性高、有責任心、講正義的教授擔任專家委員會成員。通過理性的高校管理模式，提高高等院校的產出效益。
2．3加強財務工作人員隊伍建設，構建資金管理新機制
一支專業知識豐富、技能過硬、活潑向上的財會隊伍，是高等院校財務管理工作穩健有效的尚方寶劍，在財務風險防控中起著至關重要的作用。經叔平先生曾說過：“挑選金融從業人員的標準一是可靠，二是用功，三是能力。”作為人類文明的領路人，高等學校在資金管理隊伍的建設方面更應該走在時代的前列：定期對本單位的財務工作人員進行專業知識方面的系統培訓，提高財務工作人員的職業道德教育水平，增強有關人員的思想覺悟水平以及業務能力。組建嚴格的內部控制體系，進一步強化財務監督，全方位、多角度的來規范學校的收入與支出情況。財務部門應定期對貸款資金的使用狀況進行評估、分析，如果發現所貸資金使用效率比較低，務必要及時提出警告并給予指導建議加以糾正，倘若發現存在引起資金浪費的人為因素，則應追究有關責任人及相關部門的責任。審計部門應該扮演好自己的角色，加強審計監督，對貸款的投向實行全方位的監控。要想使高等院校的資金運作模式實現從粗放式向集約型的完美轉身，就需要一個能契合社會主義市場經濟特點的資金運作模式。總之，高等院校必須高度重視內部控制制度的建設，這有利于規范高等院校的經濟行為，防止學校資產的流失，使高校的財務管理工作更好地適應社會主義市場經濟發展的形勢，實現高等院校持續、平穩、健康發展的目標。
參考文獻
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關鍵詞 會計核算 管理 內控 風險防范
一、電網企業資金安全管理存在的問題及風險防范處理
資金是企業生產經營等一系列活動中最基本的要素，是企業得以生存和發展的血液。近年來，國網公司高度重視資金安全管理，但由于基層單位執行不到位，使制度流于形式，部分網省公司主業、集體企業資金安全事故仍有發生，給公司造成了巨大損失。比如密鑰保管隨意、未定期更換密碼、銀行預留印鑒、出納未定期輪崗、出納編制銀行余額調節表、未建立資金審批辦法等。在資金管理中，以資金安全為首要目標，以良好的內控環境為基礎，對資金安全風險進行有效評估，并通過不相容職務相分離、授權審批、會計系統、績效考評四項控制措施匹配，有效管控風險，促使資金管理基礎更加扎實，風險意識深入人心，推動了業財進一步融合。
二、網企業工程財務管理存在問題及風險防范處理
目前，電網企業工程項目存在的問題包括資金投入規模大、建設周期長、施工內容復雜多變等特點。電網企業工程建設的財務管理總體處于缺位狀態，沒有充分發揮輔助公司決策與服務電網發展的作用。主要表現在：概算審查和結算審查中的財務監督還不到位，未能夠將各種檢查、審計中暴露出的關鍵風險點消除于萌芽狀態；工程建設中間階段精益化管理水平還有待提升，工程其他費用管理不盡規范、竣工決算編報時效和質量不高等。要想做好工程建設的財務管理工作，財務部門就必須積極參與到工程的全過程管理當中去，在具體工作中不斷探索工程財務管理的途徑，進一步明確財務部門的職責，提高工程財務管理水平。
加強電網工程全過程的財務管理。一是可以解決財務在工程管理各階段的職能定位問題，明確財務管理的主要事項以及在各種事項中的責任、義務和權利，使財務參與工程建設管理具有針對性。二是可以明確工程財務參與各項工作的切入點，提出具體的參與方法和工作流程，使財務參與工程建設管理具有實際可操作性。三是可以健全工程財務管理制度，推動成本管理關口前移，增強基本建設領域風險管控能力，不斷提升管理水平，從而更好地服務于電網發展。
三、電網企業信息溝通方面存在的問題及風險防范處理
信息溝通是電網企業全面掌握有關信息，實現科學決策及治理目標的重要途徑。目前，電網企業的信息溝通往往注重上下級之間的縱向信息傳導，而忽視了信息的橫向傳遞，信息共享效果不明顯，各部門之間時常產生信息“孤島”現象。因此，構建內部控制溝通平臺，常態化開展電網企業年度風險管理報告及內部控制評價報告，逐步建立半年度、季度報告制度是非常有必要的。借助ERP高度集成性的特點，充分利用系統中的查詢功能對前端業務以及重點業務定期進行跟蹤分析，為公司的生產經營提供高效的決策支持。借助財務管控系統稽核模塊，定期開展多維度在線稽核，通過對各種經濟業務數據進行搜索、比對、分析、判斷，在線查找問題并在線反映整改過程，力爭做到事前預警、事中控制，提高風險監控效率和風險防控能力。
四、電網企業財務稽核方面存在的問題及風險防范處理
目前，財務集約化管控體系建成以來形成了財務風險可控、標準流程固化等在線管控體系。但從全面風險管控的角度來看，部分存在于日常財務管理工作中的“風險點”尚未根治，對一些“風險點”沒有從風險、流程、授權、制度等多維度、系統性提出有效措施。問題整改重在消除缺陷，體系上缺乏治標治本的手段，問題極易復發。一是日常稽核結合專項稽核，定時選擇不同專業類別，對常規業務事項在線稽核，夯實會計基礎工作，防止差錯和舞弊。二是在線稽核結合現場稽核，運用現有的信息化稽核手段稽核范圍覆蓋所有稽核主題，全面運行稽核規則，及時發現疑點問題。對于在線稽核規則不全面、稽核方法受限制的業務事項，實施現場稽核，進行準確定位。
隨著公眾對壟斷企業經營狀況、服務質量以及各方面信息的關注度越來越高，對各項信息越來越敏感，因此，必須要建設財務內控評價體系，這樣才能維護企業良好形象和財經秩序。開展財務內控評價體系建設也是強化規范財務管理的客觀要求，所以，要維護良好的財經秩序就必須要有健全的內控評價管理體系，同時要提高財務人員的業務水平。
為加強財務管理、規范財務管理行為、強化財務監督，根據上級單位相關制度的要求，結合我公司財務報銷的實際情況，財務資產部制訂“財務業務一本通”，包括成本費用業務、工程業務、電價業務、固定資產業務等具體審核內容，使報銷內容清晰明了，切實提升了財務管理水平。
（作者單位為國網福建武平縣供電有限公司）
參考文獻
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一、建立風險管理的組織架構體系
一是成立內控與風險管理委員會，負責審議公司風險管理政策與策略、風險管理程序、組織機構建設等事項。風險管理委員會由總經理、副總經理、總會計師及相關部門主要領導組成，負責風險的管理工作；成立內控與風險管理處，負責風險管理及內部控制體系建設、運行、維護的組織及日常監督。其主要職責是履行風險管理職責，負責內控與風險管理工作，組織建立內部控制體系，從控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督五要素方面建立完整內部控制手冊，建立以風險管理為核心、以流程為手段，以財務報告風險、經營管理風險、法律防控風險為主要對象的風險防控體系。
二是成立QHSE管理監督中心，負責對公司的安全、環境保護、質量風險進行辨識、分析、建立體系文件，削減安全、環保、質量領域的風險。
三是成立審計監察部門，負責效能監察、工程建設、合同、物資采購等領域的日常監督檢查活動，主要負責對風險管理監督體系進行評價，制定監督評價相關制度，開展監督與評價，出具風險監督評價審計報告。四是成立體系網絡機構，企業其他職能部門及各業務單位在風險管理工作中，應接受風險管理職能部門和內部審計部門的組織、協調、指導和監督。
二、開展風險評估
1．確定風險類型將風險分為易于量化風險和不易量化風險：易于量化的風險是價格風險、不履約風險、計量風險、融資風險、財務報告風險、操作風險、環境風險；不易量化的風險是戰略風險、經營風險、決策投資風險、資源風險、運營監控風險、信息技術風險、科技創新風險、生產運行風險、法律風險、報告風險等。
2．確定風險的偏好風險偏好是指一個企業在追求價值的過程中愿意接受的風險的數量，風險偏好反映了企業風險管理的理念，反過來又影響企業文化和經營風格。風險偏好取決于公司的價值觀和風險管理哲學，同時又反過來影響公司的企業文化和經營模式。中國石油慶陽石化分公司初步確定的風險偏好是在堅持“發展、轉變、和諧”三大主題下，堅持誠信穩健經營，適度承擔部分中等風險，不斷提升公司價值。接受公司為轉變經濟增長方式引進技術、提高自主創新能力時需要耗費大量資產的風險，接受公司建立安全環保節能長效機制可能造成利潤率降低的風險，接受為發展建設和諧企業可能造成經營效率受影響的風險，接受公司為采用新技術研發投入但可能失敗的風險；不接受公司重復建設、資源浪費的風險，不接受健康、安全及環保方面發生重大事故的風險，不接受公司穩健、誠信、負責任的公司形象嚴重受損的風險。
3．確定風險容忍度風險容忍度是指對于一項具體管理目標可以接受的偏離程度，在公司不同的生產單元和管理部門，風險容忍度是根據其不同的管理目標具體確定的。
4．評估風險可能性和影響的標準定性方法：企業聲譽、企業文化、管理目標；定量方法：財務資產損失；定性和定量方法相結合：法律、安全、營運、環境。
三、對風險進行分析
1．識別風險
即考慮在公司所處環境和條件下，對公司實現其目標有影響的事項發生的可能性，考慮影響公司目標實現的內外部因素，并從這些因素中總結和記錄風險，從根源上找尋對公司目標實現造成影響的事項。
2．確定風險源
建立公司進行風險管理的對象，為后續的分析風險及應對打下基礎，從根源上找尋對公司目標實現造成影響的事項。外部風險源由外部因素所控制：像自然環境、社會環境、法律環境、經濟環境、政治環境、行業環境、技術、競爭、外部利益方需求、其它關鍵驅動因素等；內部風險源由公司內部風險管理政策和策略、員工和組織、流程與程序、技術基礎等因素所造成的不確定性等。
3．對關鍵風險及潛在高風險的初步分析
整體分析對公司、部門、業務單元所面對的外部環境和利益相關方的影響。如自然環境、法律環境、經濟環境、政治環境、行業環境、技術、競爭、外部利益方需求、其他關鍵因素等。
4．分析風險
在風險識別的基礎上，了解各項風險實質的系統性分析過程。見表1。目的在于在評估現有控制有效性的基礎上，從以下兩個維度對風險進行分析：一是風險發生的可能性，按風險源的性質選擇風險標準，通過評分和界定權重，最后得出可能性分值；二是風險的影響程度，按風險源性質選擇分析標準，通過評分和界定權重，最后得出影響分值，作為決定是否需要采取應對措施以及選擇最恰當和最有效的風險應對策略的依據。用公式表示為：相關風險的風險值＝可能性分值×影響分值
四、風險評估的應對措施
為選擇應對措施提供決策基礎，通過比較風險分析結果劃分風險等級，重新審視公司的風險偏好和風險容忍度標準，為選擇應對措施提供決策基礎。基于風險分析的結果，進一步決策未來需采取的行動。
首先，風險發生的可能性及影響程度共同決定風險值，按風險值進行排序，識別關鍵風險，以決定投入的關注程度或實施風險應對的力度與時間。
其次，風險偏好決定風險等級的劃分辦法。根據公司初步設定的風險偏好，結合評估風險發生可能性和影響程度的標準，將評估出來的風險劃分為高、中、低、較低四個風險領域。
再次，選擇和運用具體措施對風險進行管理。風險管理的最終目的是利用公司現有的資源對公司所面臨的風險，分不同情況采取措施進行應對，風險應對方案基本類型：風險規避、風險減輕、風險分擔、風險接受。
最后，編制具體的應對方案、防控文檔、改善和解決深層次問題、消除或減少風險發生的可能性、減輕風險產生的不利影響。對戰略、財務、運營和法律風險，采取風險承擔、風險規避、風險轉換、風險控制等方法。
針對各種風險建立確定風險應對措施的程序和方法，對具有較高發生概率、影響重大的風險優先考慮；建立一套廣泛適應的風險決策判斷標準，即根據風險嚴重程度和企業的風險承受程度確定不同的決策；對降低風險水平所需成本進行合理分析，評估風險應對措施的成本與效益；選定風險處理措施后，根據剩余風險重新校訂風險。
五、工作成果
針對分析出的風險確定對實現目標的影響，建立流程保障機制，將風險納入流程控制之中，劃分風險的控制類別。6年來，中國石油慶陽石化分公司已建立了財務風險數據庫，確定風險612個，主要風險206個，風險控制措施612個，風險防控文檔234個，規范建設流程434個，應用信息技術控制23個，總體控制67個，納入信息技術風險防控的管理；建立經營風險數據庫1個，確定風險128個，主要風險63個，風險控制措施128個，防控文檔89個，流程136個；建立法律防控風險數據庫1個，風險80個，風險防空文檔40個，流程40個，控制表單35個。建立安全環保流程16個，防控文檔10個；建立了公司組織機構、職業道德、人力資源政策、員工崗位描述、培訓、權利與責任機制、職業道德、高管基調、反舞弊與控制、內部審計、經濟活動分析等公司層面的風險控制文檔；編制權限指引，規范各級領導的職責權限，防止了權利的濫用失控。建立安全環保程序文件2冊，有效防范了各個層面的風險，保證了公司生產經營活動的順利進行。
