發布時間：2023-10-15 15:33:54
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的中小企業技術創新樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
（一）發展持續加速，規模整體攀升
2014年是吉林省民營經濟發展的重要時間節點，至2014年底，全省中小企業主營業務收入同比增長10.3%，占全省地區生產總值的比重為51.1%，中小企業戶數已達17.6萬戶，同比增長8.5%。
（二）經營范圍有序擴大，結構分布更加合理
省內中小企業的經營范圍由勞動密集、技術含量低的服務業和圍繞汽車產業的加工配套鏈條，向新技術、新產業、新市場細分方向高速發展，經濟結構日漸優化。長春市范圍內非大型科技企業約2000余戶，涵蓋電子信息技術、互聯網IT業、現代中藥、新材料等領域，其中的佼佼者處于國際、國內領先地位，部分優秀的中小企業已經轉型為集團化或股份制企業，開始向更高層次發展。
（三）運作資本的能力不斷加強
幾年間，民間資本運作已成為整個社會經濟運行體系當中固定資產投資的重要部分。2014年全省民間投資增長17.4%，占固定資產投資總額的比重達71.4%。民營資本運作與資本投資早已不以擴大生產規模為主，已全面形成以促進新產品研發投產、新技術更新換代為主導，同時伴隨高技術實體化、跨行業綜合投資為特點的集約型投資方式。
（四）中小企業為整個社會帶來的貢獻愈加明顯
吉林省民營經濟已成為助推區域經濟增長極為重要的力量，是當地財政收入的重要來源，也是就業問題的主要疏導手段之一。吉林省民營經濟增加值占全省GDP的比重隨民營經濟的迅猛發展而逐年遞增。截至2014年，吉林省民營經濟增加值占全省GDP的比重達到51.8%，同比提高2.6個百分點；全省民營經濟實繳稅金748.2億元，同比增長10.3%，占全口徑財政收入的比重達到35.9%。
二、吉林省中小企業技術創新建設的現狀
（一）新產品研發需求旺盛，研發能力潛力巨大
企業新產品研發需要大量高素質的從業人員，資金能否及時有效投入是能否順利開展研發工作的前提。2014年省內中小企業技術研發人數約4200人，比2013年增長約20%。中小企業研發經費總投入、技術改造投入、技術引進投入，相比2013年分別增長了15.24%、42.90%、81.85%。目前，省內部分有實力的中小企業已與省內高校共建研發團隊，企業負責人對研發的興趣持續升溫，將企業自主科研形成常態化，研發出很多改型換代產品，取得可觀的經濟效益，進一步擴大了細分市場領域的占比。中小企業在科技創新方面獲得的成果數量也取得了顯著的增長，表明我省中小企業已經開始充分認識到擁有“自己的技術”這一決定性因素能為企業自身帶來的巨大能量。
（二）未來中小企業的發展緊緊依賴科技創新
我省大部分中小企業在應對經濟外部大環境的壓力下，都在積極主動謀求企業未來的發展途徑。通過走訪，對企業未來發展持謹慎樂觀態度的約70%，60%的企業已經初步制定了發展計劃。一部分企業具有開創精神，努力拓展新領域，根據市場需求及時轉型產品，使自身不斷做大做強。
（三）企業科技創新需求日益旺盛
隨著中小企業科技創新意識的不斷提高，其對科技創新顯現出了強烈的渴望，相應的需求也日益旺盛。越來越多的企業一改以往閉門造車的狀態，積極主動尋求專家和外部技術力量的支持，他們對高校中適合企業發展的新產品和科技項目顯得興趣十足，更樂于與高校的專家、學者們交流，期望在交流的過程中得到良方益策，助力企業科技創新的發展。
三、吉林省中小企業技術創新存在的問題
（一）政府支持力度相對較弱
在走訪過程中，僅有不足四成的企業對政府現有政策的支持力度比較滿意，很多企業負責人明確表示我省目前現有的政策相比南方省份無論是從靈活性、開放性和優惠性均尚有一定差距。正常來講，企業年研發投入額應不低于總收入的5%，若低于3%，在長期內就面臨被市場淘汰的危險，規模以上高新技術產品占主導的企業在研發一項上往往投入額要超過總收入的10%。我省中小企業面臨市場競爭日益激烈、電商林立、實體經濟份額下滑、利潤空間明顯縮水等不利條件，加之融資成本居高不下，一旦資金鏈出現問題，無法抽調額外資金開展技術研發。省內大多數企業意識形態層面仍停留在東北老工業基地的光環下，在創新過程中仍依賴于來自政府方面的全方位助力，包括優惠政策、天使基金、融通資金渠道和企業管理等方面。如何提供有力的財政支持、稅收減免政策，提供更完善的技術、市場軟環境，乃至政策信息的及時、透明、公開，是政府目前急需解決的問題。
（二）企業負責人對技術創新動向缺乏敏銳的直覺
廣大中小企業成立之初往往是以家族為基礎，由于某一獨特工藝而占有較多的市場份額。然而由于社會整體技術水平的不斷發展，能否及時應對外部變化、準確把握新工藝是制約中小企業發展的瓶頸因素之一。經調研，絕大多數的中小企業負責人在思想中是具備創新精神的，但受到企業自身桎梏，能夠充分發揮技術活力和作用的不到三成。中小企業必須及時、準確、有效地掌握先進的技術力量，將之融合進自己的產品中去，才能充分發揮創新機制的作用，適應高速發展的外部經濟環境，保持企業的可持續發展。
（三）技術人才缺乏是阻礙技術創新的不利因素
我省中小企業普遍存在的問題之一就是技術研發人才的極度缺乏，這里面既包括研發型人才在招募根源上的匱乏，又包括了如何留住現有研發型人才的困境。雖然對人力資源的培養開始逐漸重視，但在認識上仍有較大局限。這就造成在中小企業產品創新過程中，既缺乏解決關鍵技術瓶頸的研發人才，又缺乏高水平的工程技術人才，導致在產學研合作過程中，投產環節困難重重，極大地阻礙了產品從科研成果到實際投產這一鏈條的連貫性。這些人才，怎樣引進、保有、最大化發揮作用，是中小企業目前亟待解決的問題。
（四）企業技術創新的相關信息不對稱
信息不對稱主要體現在產學研用的結合過程中。企業既不知道誰掌握著能夠解決自身問題的技術力量，又不知道如何能與對方進行有效溝通。在技術轉化過程中更由于雙方不完全信任，最終導致轉化過程中途流產。這時就需要政府相關部門從中斡旋和協調，促進雙方的有效溝通，在發生問題的時候作為服務性質的第三方幫助雙方共同克服困難。
（五）中小企業對于知識產權的認識不足
【關鍵詞】中小企業；技術創新；比較
創新對于整個社會的可持續發展有著舉足輕重的作用?？沙掷m發展追求的是生態效益、社會效益和經濟效益的統一，要實現可持續發展，我國中小企業必須從傳統的粗放型經濟向集約型經濟的增長方式的轉變，而其中最為關鍵就是技術創新。通過對國外中小企業技術創新的實踐活動，為我國中小企業的技術創新提供相關借鑒。
一、美國中小企業技術創新的經驗
美國在中小企業技術創新方面積累了豐富的經驗，形成了相對完善的體系，對我國很有借鑒意義。美國的中小企業技術創新方面的經驗可以歸結為以下幾點。
政府的大力扶持。在成熟的市場經濟中，法律手段是調節經濟活動的重要手段。作為一個高度發達成熟的市場經濟國家，美國非常重視為中小企業技術創新提供法律保障。20世紀80年代以來，美國制訂了一系列促進中小企業技術創新的法律法規。1980年美國頒布了《史蒂文森―懷德勒技術創新法》，要求國家實驗室在進行技術合作、鼓勵科技信息傳播方面發揮積極作用，并在以后一系列的立法當中都體現了政府對中小企業技術創新的支持。美國于1953年成立了小企業管理局（SBA）是美國政府負責中小企業管理的專門機構，保護和促進美國中小企業的發展。小企業管理局下設“創新、研究與技術辦公室”專門負責中小企業技術創新工作，增強中小企業的研究開發能力和市場競爭力，并為中小企業的研究開發和技術成果商業化提供技術性幫助，重點管理和協調“小企業創新研究（SBIR）計劃”、“小企業技術轉移研究（STTR）計劃”的實施。在政府的支持下，美國的中小企業的技術創新有了組織保證。為了鼓勵和促進企業的技術創新，美國實行了各種稅收優惠政策，其中主要實行有利于中小企業發展的累進稅制，專頒布促進中小企業發展的稅務計劃，規定中小企業可以享受6個月的納稅寬限期。
社會力量積極參與。20世界80年代以來，隨著科技政策重點的轉移，美國政府、大學、研究機構以及民間團體紛紛開展中小企業技術服務，形成了比較完善的技術服務組織體系，有力地推動了中小企業技術服務的開展。美國有世界最強大的科技實力，特別是其中的700多個國家實驗室和名牌大學的科技力量是推動國民經濟發展的寶貴資源。隨著國家科技發展戰略的調整，向中小企業提供技術服務已成為大學和研究機構的一個新的業務范圍。隨著美國科技政策重點的轉移，美國國家研究機構也在探索科技成果的商業性開發，但不鼓勵在可以進行技術轉移的情況下，研究機構創辦專門從事技術服務公司。社會力量的參與中小企業的技術研究，有力的推動了美國中小企業技術創新，為企業提供技術支持。
企業的創新意識強烈。創新意識是先導，促進創新活動的展開。美國的企業經營者具有較強的創新意識。一般來說，美國中小企業經營者的企業家精神十分旺盛。尤其是高技術中小企業，其經營者一般來說既是富于創新精神的企業家，又是在某一領域具有一技之長的專門人才，企業一般是根據經營者技術專長而設立的。在需求結構、技術結構不斷變化的形勢下，他們善于思索，勇于創新，把技術看作企業生存的生命線，不斷向新技術領域進軍。
二、日本中小企業技術創新的經驗
在日本現代經濟發展過程中，中小企業具有十分重要的支撐作用。按照日本的企業分類，制造業、建筑業和交通運輸業的中小企業是注冊資金3億日元和員工300人以下的企業，批發業是注冊資金1億日元以下的企業，零售業是注冊資金5000萬日元和員工20人以下的企業。據日本2006年版《中小企業白皮書》的統計數據顯示，日本中小企業占企業總數的99.7%，吸納就業人數占71.0%，中小企業創造的附加值占總附加值的57.70%。
政府服務體系的構建。為加快中小企業在技術創新方面的進步增強競爭能力從1949年施行《中小企業組合法》開始舊本在其經濟發展的不同歷史時期制定了一系列保護與扶持中小企業技術創新的法律法規。一共制訂了30多部中小企業法律法規的施行.形成了較為完善的法律保障體系為中小企業的技術創新創造了一個良好的外部法制環境。采取官產學研相結合的措施促使新技術在開發后以最快的速度向實際生產和商業化轉化。為了有效的指導和扶持日本中小企業的技術嘗新，日本政府在中央設立了隸屬于通產省的中小企業廳，在各級地方政府的商工科下設中小企業指導課和主管中小企業技術創新的技術課。其職能主要是推動中小企業技術創新促進企業聯合開展經營診斷等。中央與地方管理服務機構通力合作，使中小企業在技術創新方面隨時可以得到政府的有力支持。另外相關民間團體，的設立豐富了中小企業的服務機構形成了充實的官民結合型扶持機構體系，對促進中小企業技術創新具有重要的作用。
企業家的對技術創新的重視。日本企業重視研發工作是有制度保障的。首先，日本的企業制度和產權結構決定了企業比較注重長遠的發展。其次，日本政府研發負擔率較低，企業被迫成為技術創新的主體力量。再次，日本企業一開始就選擇了“技術模仿”和“技術融合”的研發模式。這不是最先進的模式，卻是最適合日本經濟發展要求和中小企業經濟企業的模式。這就是日本的中小企業能在逆境中創造輝煌的重要原因之一.，另外，日本企業內的“崗位輪換制”和研究人員“螺旋上升道路”的存在，使企業各部門之間保持密切協作的關系，這對企業的技術創新是很重要的。
企業內部的創新激勵機制完善。日本非常重視企業創新激勵機制的完善，形成了“三大利器”：終身雇傭制、年功序列工資制和企業內工會制。終身雇傭制有利于保證企業員工隊伍的穩定,防止新技術因員工流動而被泄露的情況的發生，也有利于員工在長期的工作中積累經驗；實施技術創新，年功序列工資制建立了工資―功效相關機制，大大激發員工的創新精神；企業內工會制度模糊了藍領工人與白領工人的界限，有利于藍領工人脫穎而出。
三、美、日中小企業技術創新實踐的啟示
從美、日中小企業技術創新的實踐中，我們不難發現在中小企業技術創新當中，應該認識到相關情況：選擇符合國情的中小企業技術創新路徑。企業技術創新路徑是一國實現經濟增長的微觀途徑，但由于各國實際的經濟發展階段與水平的差異，所具有的技術經濟基礎不同，面臨的國內外環境亦不相同，因此，沒有一個統一的技術創新模式可以套用。即使是美國、日本等成功的國家，也不具有一個統一的中小企業技術創新模式，都是各國結合自身實際探索和實踐的結果。
政府服務體系的完善是中小企業技術創新的重要保障。從美日中小企業技術的創新的經驗來看，法律的制度保障、管理機構的服務保障，資金服務的后勤保障。必須完善有關法律法規是改善中小企業經營環境，促進中小企業技術創新的重要前提和保障。必須設立一個國家級的中小企業管理機構，協調政府各部門有關促進中小企業發展及其技術創新活動的法律政策和管理問題，充分調動各方面的積極性，保護中小企業的利益。必須建立健全對中小企業融資的擔保及信用評價體系。為了解決中小企業缺乏擔保相關資金。
企業技術創新服務體系的完善。同時，中小企業的技術創新必須具備完善的服務體系。首先要倡導創新觀念，為創新提供輿論導向的作用；其次，應加大的技術創新的資金投入，為創新提供資金的保障，還應構建相關的激勵體系，能夠吸引創新型人才的到來，留住相關的人才，為創新提供人才保障。
參 考 文 獻
[1]陸道生，王慧敏．中小企業的創新與發展[M]．上海：上海人民出版社，2002
[2]孫學敏：中小企業營銷問題研究[M]．鄭州：鄭州大學出版社．2003
關鍵詞：中小企業 技術創新 風險管理
中小企業技術創新風險的類型
（一）中小企業技術創新的技術風險
中小企業技術創新的技術風險主要是指在創新技術的產業化過程中，技術發展方向、發展速度及能達到的最終效果等領域存在的不確定性。主要涵蓋技術創新項目本身能否成功的不確定性和創新項目產業化生產能否成功等不確定性。
（二）中小企業技術創新的市場風險
任何技術創新的最終成果都必須接受市場的檢驗，由于許多中小企業主要是在市場需求的多樣性變化中尋求發展機會的，因此中小企業技術創新面臨更大的市場風險。也就是說中小企業技術創新在產業化的市場實現環節，會遭遇更大的市場不確定性。這種風險主要是由創新技術的市場潛在性、市場成長性引起的。對于技術創新項目和產品而言，市場能否接受以及接受程度的多少，中小企業很難做出準確估計。另一方面，中小企業也很難把握市場成長的速度與容納能力的大小，因此難以確定其未來的市場競爭力。
（三）中小企業技術創新的財務風險
中小企業技術創新的財務風險主要是指企業技術創新過程中受到各種不確定因素的影響，使技術創新收益與預期收益發生偏離，使得企業蒙受損失。中小企業在技術創新時在獲得資金支持的渠道、資金預期回報、資金的投入及其持續性和技術創新收益分配等領域均存在較大風險。
（四）中小企業技術創新的管理風險
中小企業技術創新的管理風險主要是指中小企業在技術創新活動過程中因管理不善而導致創新失敗所帶來的風險。主要包括組織風險、意識風險、決策風險等。
（五）中小企業技術創新的制度環境風險
企業的技術創新活動是一個系統工程，跨越了企業的界限和控制范圍。因此對企業來說，不僅存在著市場的不確定性所帶來的風險，而且還存在大量的企業不可控制因素所導致的風險。
研究對象技術創新項目實施過程中的風險測評
浙江偉星實業發展股份有限公司（以下稱“偉星公司”）是一家以中高檔紐扣、拉鏈、金屬制品、衣架和塑料制品為核心主營業務的股份公司，是服裝輔料行業最具核心競爭力的企業，是中國服裝輔料行業的龍頭企業，是世界最大的紐扣生產企業之一。
針對偉星公司進行的技術創新項目，本文從技術風險、財務風險和市場風險三個方面進行風險分析。技術風險主要指偉星公司初始設計的技術方案能否成功；財務風險主要是指偉星公司的財政狀況能否支持創新資金的持續投入；市場風險主要是指市場能否接受偉星公司的創新項目。
以下將針對技術風險、財務風險和市場風險構建風險指標體系，運用層次分析法（AHP）對技術創新的系統風險做更為深入的研究。指標體系如表1所示。
判斷矩陣中的數字含義如下：1代表同等重要，3代表較重要，5代表重要，7代表很重要，9代表非常重要。數字2，4，6，8的意義介于上面數字的含義之間。
根據3位專家的意見分別以市場風險為主導、技術風險為主導、財務風險為主導設計了3套風險評價指標體系。依據這三套風險評價指標體系，運用層次分析法（AHP），可以得到三套風險處理的候選方案。根據不同的候選方案，偉星公司能夠及時的調整企業的經營、生產、銷售、技術創新、資金使用等，對偉星公司在激烈的市場競爭中規避風險，提供了有益的指導作用。
在此，采用市場風險為主導的風險評價指標體系作專家賦值表，然后運用層次分析法對偉星公司目前的狀況進行風險分析。該分析方法包括：B層對A層的風險、C層對B層的風險以及C層對A層的風險。
下面以A-B層為例，分析過程如下：
第一， 采用專家賦值法，對技術風險（B1）、財務風險（B2）、市場風險（B3）三個指標進行兩兩比較，得到判斷矩陣Ar。
第二， 將向量標準化，得到：
其中WA-B1=0.1507，WA-B2=0.274和WA-B3
=0.5753分別表示B1，B2和B3對A的影響。
第三，進行一致性檢驗：
，
λmax=3.0655，，RI
=0.58，
通過一致性檢驗。
同理可以得到：
B1-C1，C2，C3層的
其中WB1-C1=0.279，WB1-C2=0.6491和WB1-C3=0.0719分別表示C1，C2和C3對B1的影響。
B2-C4，C5，C6層的
其中WB2-C4=0.1884，WB2-C5=0.7306和WB2-C6=0.081分別表示C4，C5和C6對B2的影響。
B3-C7，C8，C9層的
其中WB3-C7=0.1047，WB3-C8=0.2583和WB3-C9=0.6370分別表示C7，C8和C9對B3的影響。
根據上述不同層次間相互作用的W值，可以計算出C層各因素對A層的影響。如C1對A層的影響可以通過公式WB1-C1×WA-B1=0.0421計算得到，詳細的結果見表2。
表2中B1、B2、B3下方的數字分別為技術風險、財務風險和市場風險在技術創新風險中的比重，依次為：15.07%，27.4%，57.53%。層次C的總排序一列中的系數即為各單因素的權重。從表2可以看出，新產品的市場需求（C9）對技術創新風險的影響程度最大為36.65%，其次是資金投入的連續性 （C5）為20.02%，再次是新產品的生命周期（C8）和技術的難度及企業技術力量（C2），其影響程度分別為14.86%和9.78%。
從上面的定量分析中可以看到，市場風險在技術創新風險中的比重是相當大的，主要是由于市場風險的累積性。技術創新不僅是一個單純的技術問題，先進的技術必須與其他環節有效的銜接，轉換為新產品在市場上實現其商業價值，這才是一個完整的技術創新過程。盲目的技術創新往往會導致失敗，企業在技術創新前首先應對各種市場因素做深入的研究，以此為基礎研發新技術、新產品，這會大大減少技術創新的風險性。
研究對象技術創新風險管理策略
圖1至圖5是對上述定量分析的圖形顯示，根據圖形中的顯示結果，結合偉星公司的實際情況，本節設計了偉星公司技術創新的風險管理對策。
（一）走技術相關多元化道路，分散市場風險
由圖1、圖4和圖5可知，市場風險B3對偉星公司技術創新風險的影響最大，因此公司應該針對當前市場的具體情況提出合理的技術創新路線，走技術相關的多元化道路，分散市場風險。
公司面臨的主要競爭劣勢是產品較為單一及應用領域相對集中。因此，為分散市場風險，公司應實行技術相關多元化的發展戰略，在研發和經營銷售上加大人力和物力的投入，同時利用公司完善的銷售網絡，避免單一和應用領域相對集中帶來的不利影響。
（二）加強研發投入與對外技術合作力度，分攤風險
由圖1和圖3可知，財務風險B2對技術創新風險有很大的影響。因此，公司需要重視對技術研發經費的投入，這將有利于提高產品質量和生產效率，有利于新產品開發和提高經濟效益的項目優先投入，使公司掌握一批具有競爭優勢的產品和技術。公司需要在發達地區創建技術開發中心，利用該地區的地理環境和人才優勢，吸引一批行業專家和技術研發人才到該中心工作，把偉星技術中心建成國內一流、國際領先的服裝輔料專業技術中心。同時公司應該主攻拉鏈生產的關鍵技術，使拉鏈的主要生產技術水平和質量在最短時間內接近或達到國際先進水平，創出中國著名的拉鏈品牌。
為保持技術不斷創新，公司應該采取多種多樣的技術開發合作方式，與高等院校、科研院所、制造廠商合作，聯合開發新產品、新技術。比如公司將籌劃與國內著名服裝設計公司合作，進一步提高公司的設計水平和層次，使公司的產品質量達到國際一流水平，并借助國外服裝設計公司的知名度，提升產品的核心競爭優勢，使“偉星”、“翠珠”品牌能更快地成為國際著名品牌。
（三）建立技術創新激勵機制，營造有利于創新的企業文化
由圖2可知，評價指標中的技術的難度及企業技術力量對企業的技術創新風險影響是最大的。因此，公司除了與員工依法簽訂用工合同、提供合法的福利條件以外，還需要充分調動和鼓勵員工對技術創新的主觀能動性，讓員工積極提出合理化建議，推動公司技術進步，改善經營管理，保證公司繼續在同類企業中保持領先優勢。公司應充分調動各層次人員工作積極性和創造性，激發人力資源的潛能，形成一種努力工作，銳意創新的良好氛圍。
參考文獻：
1.蔡根女，魯德銀.中小企業發展與政府扶持.中國農業出版社，2005
2.張俊喜，黃榮華，梁立邦主編.中國中小企業成長案例.經濟科學出版社，2006
3.張瑤.技術創新風險的定性和定量分析.科技與管理，2005（4）
（一）發展持續加速，規模整體攀升
2014年是吉林省民營經濟發展的重要時間節點，至2014年底，全省中小企業主營業務收入同比增長10.3%，占全省地區生產總值的比重為51.1%，中小企業戶數已達17.6萬戶，同比增長8.5%。
（二）經營范圍有序擴大，結構分布更加合理
省內中小企業的經營范圍由勞動密集、技術含量低的服務業和圍繞汽車產業的加工配套鏈條，向新技術、新產業、新市場細分方向高速發展，經濟結構日漸優化。長春市范圍內非大型科技企業約2000余戶，涵蓋電子信息技術、互聯網IT業、現代中藥、新材料等領域，其中的佼佼者處于國際、國內領先地位，部分優秀的中小企業已經轉型為集團化或股份制企業，開始向更高層次發展。
（三）運作資本的能力不斷加強
幾年間，民間資本運作已成為整個社會經濟運行體系當中固定資產投資的重要部分。2014年全省民間投資增長17.4%，占固定資產投資總額的比重達71.4%。民營資本運作與資本投資早已不以擴大生產規模為主，已全面形成以促進新產品研發投產、新技術更新換代為主導，同時伴隨高技術實體化、跨行業綜合投資為特點的集約型投資方式。
（四）中小企業為整個社會帶來的貢獻愈加明顯
吉林省民營經濟已成為助推區域經濟增長極為重要的力量，是當地財政收入的重要來源，也是就業問題的主要疏導手段之一。吉林省民營經濟增加值占全省GDP的比重隨民營經濟的迅猛發展而逐年遞增。截至2014年，吉林省民營經濟增加值占全省GDP的比重達到51.8%，同比提高2.6個百分點；全省民營經濟實繳稅金748.2億元，同比增長10.3%，占全口徑財政收入的比重達到35.9%。
二、吉林省中小企業技術創新建設的現狀
（一）新產品研發需求旺盛，研發能力潛力巨大
企業新產品研發需要大量高素質的從業人員，資金能否及時有效投入是能否順利開展研發工作的前提。2014年省內中小企業技術研發人數約4200人，比2013年增長約20%。中小企業研發經費總投入、技術改造投入、技術引進投入，相比2013年分別增長了15.24%、42.90%、81.85%。目前，省內部分有實力的中小企業已與省內高校共建研發團隊，企業負責人對研發的興趣持續升溫，將企業自主科研形成常態化，研發出很多改型換代產品，取得可觀的經濟效益，進一步擴大了細分市場領域的占比。中小企業在科技創新方面獲得的成果數量也取得了顯著的增長，表明我省中小企業已經開始充分認識到擁有“自己的技術”這一決定性因素能為企業自身帶來的巨大能量。
（二）未來中小企業的發展緊緊依賴科技創新
我省大部分中小企業在應對經濟外部大環境的壓力下，都在積極主動謀求企業未來的發展途徑。通過走訪，對企業未來發展持謹慎樂觀態度的約70%，60%的企業已經初步制定了發展計劃。一部分企業具有開創精神，努力拓展新領域，根據市場需求及時轉型產品，使自身不斷做大做強。
（三）企業科技創新需求日益旺盛
隨著中小企業科技創新意識的不斷提高，其對科技創新顯現出了強烈的渴望，相應的需求也日益旺盛。越來越多的企業一改以往閉門造車的狀態，積極主動尋求專家和外部技術力量的支持，他們對高校中適合企業發展的新產品和科技項目顯得興趣十足，更樂于與高校的專家、學者們交流，期望在交流的過程中得到良方益策，助力企業科技創新的發展。
三、吉林省中小企業技術創新存在的問題
（一）政府支持力度相對較弱
在走訪過程中，僅有不足四成的企業對政府現有政策的支持力度比較滿意，很多企業負責人明確表示我省目前現有的政策相比南方省份無論是從靈活性、開放性和優惠性均尚有一定差距。正常來講，企業年研發投入額應不低于總收入的5%，若低于3%，在長期內就面臨被市場淘汰的危險，規模以上高新技術產品占主導的企業在研發一項上往往投入額要超過總收入的10%。我省中小企業面臨市場競爭日益激烈、電商林立、實體經濟份額下滑、利潤空間明顯縮水等不利條件，加之融資成本居高不下，一旦資金鏈出現問題，無法抽調額外資金開展技術研發。省內大多數企業意識形態層面仍停留在東北老工業基地的光環下，在創新過程中仍依賴于來自政府方面的全方位助力，包括優惠政策、天使基金、融通資金渠道和企業管理等方面。如何提供有力的財政支持、稅收減免政策，提供更完善的技術、市場軟環境，乃至政策信息的及時、透明、公開，是政府目前急需解決的問題。
（二）企業負責人對技術創新動向缺乏敏銳的直覺
廣大中小企業成立之初往往是以家族為基礎，由于某一獨特工藝而占有較多的市場份額。然而由于社會整體技術水平的不斷發展，能否及時應對外部變化、準確把握新工藝是制約中小企業發展的瓶頸因素之一。經調研，絕大多數的中小企業負責人在思想中是具備創新精神的，但受到企業自身桎梏，能夠充分發揮技術活力和作用的不到三成。中小企業必須及時、準確、有效地掌握先進的技術力量，將之融合進自己的產品中去，才能充分發揮創新機制的作用，適應高速發展的外部經濟環境，保持企業的可持續發展。
（三）技術人才缺乏是阻礙技術創新的不利因素
我省中小企業普遍存在的問題之一就是技術研發人才的極度缺乏，這里面既包括研發型人才在招募根源上的匱乏，又包括了如何留住現有研發型人才的困境。雖然對人力資源的培養開始逐漸重視，但在認識上仍有較大局限。這就造成在中小企業產品創新過程中，既缺乏解決關鍵技術瓶頸的研發人才，又缺乏高水平的工程技術人才，導致在產學研合作過程中，投產環節困難重重，極大地阻礙了產品從科研成果到實際投產這一鏈條的連貫性。這些人才，怎樣引進、保有、最大化發揮作用，是中小企業目前亟待解決的問題。
（四）企業技術創新的相關信息不對稱
信息不對稱主要體現在產學研用的結合過程中。企業既不知道誰掌握著能夠解決自身問題的技術力量，又不知道如何能與對方進行有效溝通。在技術轉化過程中更由于雙方不完全信任，最終導致轉化過程中途流產。這時就需要政府相關部門從中斡旋和協調，促進雙方的有效溝通，在發生問題的時候作為服務性質的第三方幫助雙方共同克服困難。
（五）中小企業對于知識產權的認識不足
我國政府促進中小企業技術創新的做法主要有六個方面。
第一，完善相關政策。這是促進中小企業創新的重要保障?！吨行∑髽I促進法》及其配套法律法規、相關政策，都明確提出要積極鼓勵支持中小企業技術創新。目前，中國政府正在大力實施《國家中長期科學和技術發展規劃綱要2006―2020年》，著力建設以企業為主體、市場為導向、產學研相結合的技術創新體系。制定實施了鼓勵企業增加研發投入、加快科技成果轉化、促進自主創新的政府采購等一系列政策。如2008年即將實施的新企業所得稅率為25％，而經認定的高技術企業稅率為15％，小型微利企業稅率為20％：允許企業加速研發儀器設備的折舊，加大企業研發投入的稅前扣除比例。
第二，加大資金扶持。資金缺乏是中小企業技術創新中存在的突出問題。近年來，中央和部分省區市政府設立了科技型中小企業技術創新基金、中小企業發展資金等專項資金，發揮了政府資金在創新投入中的引導作用。制定了創業投資企業管理辦法，設立了創業投資引導基金，加大了對創業投資企業的稅收扶持力度。在深圳交易所開通中小企業板塊，在北京中關村開展了證券公司股份轉讓系統和小企業集合發債的試點，完善了中小企業信用擔保體系，滿足成長性中小企業的資金需求。
第三，整合各方面資源。充分利用好多方面科技資源是中小企業實現技術創新的有效途徑。鼓勵太學、科研機構和大企業向中小企業開放科研設旋，鼓勵中小企業與大學、科研機構建立長期合作關系，加強產學研聯合。鼓勵各類科技中介機構面向中小企業開展服務，現有1200多家生產力促進中心每年為約10萬家中小企業提供了各類技術服務。支持中小企業采取聯合出資、共同委托等方式進行合作研發。在信息化時代，信息技術已成為影響企業創新能力的重要因素，中國組織實施了“中小企業信息化推進工程”。啟動了百萬中小企業信息化培訓，提高了中小企業信息化水平。
第四，加大對公共服務平臺建設的支持。一些亞歐會議成員的成功實踐表明，加強公共服務平臺建設對提升中小企業技術水平具有重要作用。近年來，中國在中小企業相對集中的區域積極推進公共服務平臺建設，為中小企業提供檢測、研發、工業設計、污染集中治理等方面的服務。從行業上看。僅紡織行業就在130多個生產集聚區推動了服裝設計、面料開發、產品檢測、市場信息等方面服務平臺建設；從區域看，僅浙江省建立的工業設計中心、物流中心、營銷中心、電鍍中心、污水集中處理等中小企業服務平臺就超過100個。
關鍵詞：中小企業 技術創新 動力 對策
技術創新及其動力機制理論概述
技術創新理論一般研究的是企業技術創新行為。創新理論最初是由奧地利經濟學家熊彼特于1912年在其著作《經濟發展理論》中提出來的，他認為“創新”是指企業家將生產要素和生產條件的一種從未有過的新組合引入生產系統以獲得超額利潤的過程。英國學者弗里曼指出：“技術創新是第一次引進一個新產品或工藝中所包含的技術設計、生產、財政管理和市場諸步驟”。日本學者森谷正規指出：“創新是迅速改變我們的社會和生活方式的新的社會經濟實力”。我國學者傅家驥則認為，技術創新包括科技、組織、商業和金融等一系列活動的綜合過程。
基于上述理論，按照諸生產要素及外部環境因素在企業技術創新動力機制中所發揮的作用不同形成了不同的模式。20世紀60年代以前，技術推動模式占據主導地位，是驅使技術創新活動得以產生和開展的根本動因。1966年，美國學者施穆克勒提出市場需求拉動模式，認為技術創新源自于市場需求。到了20世紀80年代，美國學者莫厄里和羅森堡在提出了“技術推——市場拉”雙重作用模式。此后，許多學者研究發現，政府行為、企業家創新偏好等因素同樣起著重要的作用。我國學者張鋼等將技術創新的動力分為企業內部動力與企業外部動力，而傅家驥教授將技術創新活動的激勵分為包括國家的宏觀激勵、企業內部的激勵的兩個層次和包括產權制度、市場制度與結構、政府政策和企業制度的四大因素。
綜上所述，企業技術創新的動力機制可分為外部動力和內部動力兩大部分。外部動力有科學技術的推動力、社會需求的拉引力、市場競爭的激勵力和政府政策的支持力等，而內部動力則包括技術創新的主體意識、內部激勵機制等。企業技術創新的動力是所有外部和內部動力構成的合力。
制約中小企業技術創新的內外部障礙因素
當前，制約中小企業進行技術創新的障礙因素包括外部因素與內部因素兩個方面。外部因素主要是產權制度、政策法規和市場機制問題，而企業內部因素更多的是激勵問題。
企業制度存在一定缺陷。企業制度的不完善是建立我國企業技術創新動力機制的主要障礙。盡管絕大部分企業進行了現代企業股份制改造，但相當一部分企業中仍然是國有股“一股獨大”，政企關系仍然不清。這種不徹底的產權改革，單一的產權關系，致使國有中小企業產權關系模糊，產權界定不明確，不能為實施創新的企業提供有效激勵，更無法保障創新的生產效率，導致技術創新動力不足。
政策法規體系不健全。我國政府對中小企業技術創新重視不夠，尚未形成一套完整的政策法規體系。我國至今還沒有一部中小企業基本法，更沒有鼓勵中小企業技術創新的專門法律法規?，F行的法律對中小企業的保護和支持力度也不夠。在知識產權、財稅、金融等政策方面，中小企業本身“身份”上的歧視未完全消除，在司法實踐上存在對大企業和中小企業的差異性待遇。
市場機制運行欠規范。市場需求引發企業為生存和發展而進行技術創新，使創新成為可能。而我國目前的市場機制還不完善，市場整體的規范化程度不高，企業之間的待遇差別、行政壁壘和地方保護主義等不正當競爭行為得不到有效遏止，中小企業還不能完全按照市場規律來運作。創新企業與非創新企業收益差別不大，從而使創新成果無法達到規模經濟，市場回報過少。
企業的主體地位沒有完全確立。企業還遠遠沒有成為真正的技術創新主體。主觀上由于大多中小企業認為技術創新是大企業或科研機構的事情，即使要搞技術創新，也完全依賴政府的投入和推動；客觀上由于受計劃經濟體制慣性的影響，企業的重大技術創新項目決策帶有行政干預的色彩。此外，由于自有資金短缺和融資渠道不暢，缺乏高素質的科技人才，從而缺乏足夠的技術創新能力。
中小企業的內部激勵不足。中小企業內部激勵不足主要表現為企業對創新者缺乏足夠的激勵，創新的獎勵未能制度化，無法充分調動員工創新的主動性和積極性。許多中小企業受傳統思想、平均主義思想的束縛，收入分配制度沒能體現效率優先的原則；簡單勞動與復雜勞動的價值、以及對企業貢獻的大小未能從收入分配上體現出來；技術成果、人力資本所應有的產權地位和參與收益分配的權利還未能體現；這些都不利于激發企業經營管理者和科技骨干開展技術創新的積極性。
提升中小企業技術創新能力的對策
深化產權制度改革，建立現代企業制度。選擇適合中小企業發展的企業組織形式，從內部機制上推動企業進行技術創新是中小企業進行技術創新的根本。為此，要深化中小企業產權制度改革，激勵其技術創新行為的發生。明晰產權主體，實現產權主體人格化，對中小企業的資產產權進行界定；確立法人產權，實行政企分開，使中小企業成為獨立經營的法人實體和市場競爭主體。中小企業要與現代企業制度接軌，必須要按照現代企業制度的規范。
制定和完善有關法律法規，強化政府支持保護作用。政府要通過制定有利于中小企業發展的政策法律，鼓勵和支持中小企業健康發展，為中小企業發展創造良好的外部環境。具體來說，制定中小企業知識產權保護政策，保證其對技術創新成果的專有性，并加強知識產權保護法的執行力度；實施優惠的財稅政策，加大財政對中小企業資金融通的支持力度，幫助中小企業加速技術創新；制定中小企業金融支持政策，建立起為中小企業發展提供穩定的資金支持融資渠道。
營造公平有效的市場環境，健全和完善市場體系。完善的市場機制是企業技術創新的動力，然而由于我國市場競爭不規范，使這種外力沒能充分發揮作用。因此，要增強企業技術創新的動力，提高企業技術創新的效益，當務之急就是要建立起全國統一的、公平競爭的大市場秩序，營造一個崇尚自由競爭、優勝劣汰的市場環境。消除行政壁壘，解除地區和部門封鎖，取消大型企業與中小企業之間的待遇差別和歧視，特別是要破除地方保護主義，真正使企業依靠技術創新而不是憑借某種特權或不正當競爭手段獲取競爭優勢，從而維護市場競爭的有序和公平。
樹立創新意識，確立技術創新主體地位。技術創新是企業抓住市場機會，重新組合生產要素，開發新的產品或改進產品，開辟新市場，獲得原材料的新供給和采用新的管理方式與組織形式的自主過程。因此，企業要進行技術創新，必須牢固樹立創新意識，使“自主創新”的觀念深入人心；必須深化改革，確立企業技術創新主體地位，使企業成為技術創新的投資主體、利益主體、風險主體、研究開發主體和決策主體，逐步建立起“企業主動、政府推動、科技服務體系聯動”的技術創新運行機制。
采取多種激勵形式，完善內部激勵機制。有效的企業內部激勵制度是企業技術創新的強大動力。對于中小企業來說，要增強其技術創新動力，完善有利于創新的內部激勵機制是關鍵所在。因此，要提高企業的創新動力，必須完善企業內部激勵機制，改革內部收入分配制度。對創新員工進行物質激勵，應按照效率優先的分配準則，實行按貢獻大小分配的制度，拉開收入差，真正體現多勞多得的按勞分配原則，使員工按智力投入獲得收益。
綜上所述，目前政府必須為中小企業提供技術創新的政策支持和法律保護，為其創造良好的外部環境；同時，中小企業應該樹立創新意識，完善企業內部激勵機制，與政府共同構建適合我國中小企業的技術創新動力機制。
參考文獻
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關鍵詞：技術創新DEACCR模型BCC模型投入產出效率
一、 引言
據統計，我國現有中小型企業有1000多萬家，占全國企業總數的99%；中小型企業創造的最終產品和服務的價值約占國內生產總值的60%，工業新增產值約占75%，社會銷售額約占60%，出口額約占70%，進口額約占70%，上繳稅收約占50%，提供了75%的城鎮就業機會。可見，中小企業在國民經濟及社會發展中占有相當重要的地位與作用，它不僅是我國國民經濟發展的重要增長點，而且創造了大量的就業機會和技術創新成果。但隨著經濟全球化進程的加快，中小企業面臨著更加嚴峻的競爭環境，資金短缺、人才匱乏、信息不暢和技術薄弱等先天不足日益凸顯。特別是研發投入不足，新產品研發緩慢，導致企業技術創新能力不足，已經威脅到企業的生存與發展。因此，提高技術創新投入資源的利用率，是中小企業提高市場競爭力的關鍵。分析和評價中小企業技術創新資源投入產出效率，有利于提高這些投入資源的使用效率，促進資源的優化配置。
二、DEA介紹
數據包絡分析（Data Envelopment Analysis），簡稱DEA，是在“相對效率評價”概念基礎上發展起來的一種系統評價方法，不僅可評價同一類型的各決策單元（Decision Making Units，簡稱DMU）相對有效性，還能分析各DMU非DEA有效的原因和改進方向。
DEA包括多種模型，最早的DEA模型——CCR模型，是由Charners、Cooper和Rhodes等人在1978年提出的?；谳斎氲脑u價DMU總體效率的具有阿基米德無窮小的CCR模型具體形式見模型（1）。
模型（1）中有n個決策單元DMUj（j＝1，2，…，n）， DMUj的輸入為 ， Xij為第j個決策單元對第i種類型投入的投入量。輸出為， 為第j個決策單元對第r種類型產出的產出量。Xj ， Yj≥0（j＝1，2，…，n）。 和分別為松弛變量和剩余變量。ε為一非阿基米德無窮小量，可取ε＝10－6， λj、 、、θ為待估計參量。
利用CCR模型可以評價DMU的總體效率，即技術和規模的綜合效率。DMU的相對有效性則稱為DEA有效。CCR模型下DEA有效的DMU，從生產函數角度來看，既是技術有效，也是規模有效的。θ表示總體效率。當θ＝1，且Si-、Sr+至少有一個大于0，則DMUj為弱DEA有效；當θ＝1，且 Si-＝Sr+＝0，則DMUj為DEA有效；當θ< 1，則DMUj為DEA無效。
在模型（1）中，如果存在 （j＝1，2，…，n）使 ，則DMUj為規模效益不變；若 ，則DMUj為規模效益遞增；若 ，則DMUj為規模效益遞減。
把 的條件加到模型（1）里的約束條件，并將θ改為σ，得到BCC模型。BCC模型可用來評價DMU的純技術效率。BCC模型下的DEA有效，是技術有效，但不一定是規模有效。Σ即為純技術效率，若σ＝1，則DMUj為純技術的弱DEA有效；若σ＝1，且＝ ＝0，則DMUj為純技術的DEA有效。
令s＝θ / σ，則s為純規模效率。s＝1，純規模有效；s
CCR和BCC這兩個模型配合使用，便可評價每個DMU的技術有效性和規模有效性。本文綜合利用其中的CCR模型和BCC模型對中小企業技術創新資源投入產出的效率進行分析和評價。
三、 中小企業技術創新投入有效性的實證分析——基于溫州市的數據
(一)指標和數據選取
溫州是我國民營經濟最為活躍的地區之一，目前有中小型企業約30 萬家，占全市企業總數的99%以上，工業產值占96%，稅收占70%，外貿出口額占95%以上。2008年，生產原產料和勞動力價格上漲，國際經濟萎靡，以及貨幣政策持續從緊等因素對中小型企業沖擊很大。2008年7月，溫州市經貿委對全市31個工業強鎮和開發區的15521家中小型企業進行的調查發現，有250家企業倒閉，1009家停工或半停工，共占中小型企業數的8.1%?？梢?，中小型企業正處在艱難的轉型期、陣痛期，技術創新是應對挑戰、謀求發展的必然選擇。
我們整理了2003-2008年溫州市統計局的《溫州統計年鑒》上的相關數據，選取新產品產值和R&D人員、R&D支出費用、新產品開發經費、技術改造支出經費以及技術引進支出經費這5個投入指標的數據，具體數據見表1。以此大致看出目前溫州中小企業技術創新概況。
新產品產值是體現企業技術創新活動產出的重要因素。由圖1可知，在2002年—2007年期間，溫州市中小企業新產品產值基本保持增長態勢。2007年中小企業新產品產值達273.95億元，較2002年的60.14億元，增長了3.56倍。如此成績較為喜人，但技術創新資源投入利用效率情況卻不得而知，還需進行DEA計算。
(二)DEA運算結果和分析
利用DEA-Solver軟件將表1數據代入CCR模型進行運算，得到2002—2007年間溫州中小企業的技術創新投入資源利用效率值θ和各決策單元的松弛變量和剩余變量值，經整理結果如表2所示， 見表3第五列。將表1數據代入BCC模型進行運算，得到這6年里中小企業技術創新投入資源利用效率值σ，見表3第三列。表3里的數據是將各年的總體效率、純技術效率、規模效率和規模效益進行總結后得到的。 轉貼于
由表2，我們看到2002—2007年期間，DEA有效的有2004、2006和2007年，總體效率值θ都為1，且松弛變量和剩余變量值均為0，表示投入和產出相對達到了最佳狀態。而且發現，這6年中的總體效率值基本呈增長趨勢，表明了資源的投入產出效率在逐年提高。
2002、2003和2005年的總體效率值θ小于1，說明DEA無效，存在投入剩余或產出不足。從表2還看到這3個年份，均至少有一個投入或產出指標存在松弛量或剩余量不為0，這些不為0的變量所對應的指標正是制約技術創新效率的因素。投入指標的松弛量表示既定產出水平下某一投入指標相當于其在有效前沿面上投影的冗余量，而產出指標的松弛量則表示某產出指標相對其在有效前沿面上投影的不足量。如2005年，在除R&D人員和技術引進支出經費外的3個投入指標上均存在冗余，R&D支出費用上冗余了35282.985萬元、新產品開發經費上冗余了25477.836萬元、技術改造支出經費上冗余了28841.071萬元。由此可見，DEA無效的縣區要向有效前沿調整，這些不為0的松弛量或剩余量則給出了調整的方向和內容。
從表3可看出，DEA有效的年份2004、2006和2007年，其σ和s都為1，表明這3年與其他年份相比，中小企業的技術創新投入和產出具有相對最優性，投入資源的組合結構相對合理，不存在投入冗余和產出不足，規模效益處于最佳狀態，即同時滿足技術有效和規模有效。
2002和2005年，DEA無效，且σ＝1，表示純技術有效；而2003年DEA無效，且σ < 1，則純技術無效。同時，這3個DEA無效的年份，s均小于1，即純規模無效。由此可知，2002和2005年的DEA無效是由純規模無效造成的，說明后續年份里要從規模大小的角度對技術創新投入和產出進行調整，則可以提升資源利用效率。而2003年的DEA無效是由純技術無效和純規模無效共同造成的，因此后續年份里還要注意對現有投入資源的管理和有效利用。
另外從表3還可知，DEA無效的這3年的 均小于1，即規模效益遞增，因此增加投入，以期達到規模有效，提高投入產出的效率。但主要在于找出合理的投入比例，對產出中低效的環節進行相應的調整。
2006和2007年DEA有效，也表明了中小企業已經調整了無效環節，有效的利用資源，使得技術創新的投入產出效率達到相對有效。
(三) 指標重要程度比較
我們還可以通過分別去掉DEA計算中的每一項輸入和輸出指標來判斷各項指標對技術創新投入產出效率的影響程度。表4即為分別去除各項投入指標后，重新獲得的技術DEA總效率值。
從表4我們可以看到，去除R&D發展費，對中小企業技術創新的DEA總體效率沒有任何影響。而去除技術改造經費支出和技術引進經費支出這兩個指標則引起2005和2007這兩個年份DEA總體效率的降低。這表明中小企業由于研發實力較弱，自身對R&D發展費的利用率較低，而研發過程中對已有技術的改造難度相對低一些，也更容易成功，或直接引進外來成熟技術，也有利于提高企業新產品產值。因此技術改造經費支出和技術引進經費支出指標對于技術創新產出效率的提高影響較大。由此也看出，中小企業應該注重產學研活動，利用高校、研究所等科研機構的成熟技術成果。
四、結論
本文運用DEA中的CCR模型和BCC模型對2002—2007年期間溫州市中小企業技術創新投入產出效率進行計算。由計算結果可知，這6年間有3年存在DEA無效，但這6年中的總體效率值基本呈增長趨勢，表明了溫州中小企業資源的投入產出效率在逐年提高。進而分析了DEA無效的原因，是由純技術無效造成或純規模無效造成。最后還通過分別去掉DEA計算中的每一項輸入以分析各項指標對總效率值的影響程度。計算結果可清楚地看到，技術改造經費支出和技術引進經費支出這兩個指標對中小企業如何提高技術創新投入資源利用率的影響最大。本文的研究結果可能會因為樣本數據和指標選擇的影響有一些偏差，但研究思路和方法具有一定的普遍性。
參考文獻
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關鍵詞：中小企業；技術創新；指標體系
一、引言
技術創新是企業家抓住市場的潛在盈利機會，以獲取商業利益為目標，重新組織生產條件和要素，建立起效能更強、效率更高和費用更低的生產經營系統，從而推出新的產品、新的生產（工藝）方法、開辟新市場、獲得新的原材料或半成品供給來源或建立企業的新的組織，它是包括科技、組織、商業和金融的一系列活動的綜合過程。中小企業技術創新測度是對企業技術創新績效進行監督管理的新制度，是提高中小企業技術創新成功率的有效手段。要加強對中小企業技術創新的管理，使企業科學地定位自身的技術創新狀態，測度其技術創新的財務指標是必要的方法。本文在“基于BP神經網絡的中小企業技術創新財務預警研究”項目的支持下，研究廣西中小企業技術創新財務預警，首先對中小企業的技術創新能力建立了財務指標體系，一方面可以使企業了解自身競爭力，從而采取有效策略，不斷的促進技術創新活動的發展；另一方面，為進一步研究提供依據，也為政府把握廣西技術創新活動情況，制定相關政策提供參考。
二、相關研究
關于技術創新能力的測評指標在國內外都很受重視，但目前仍未形成統一完善的體系。一般來講，要全面綜合地、定量地評價一個企業的技術創新績效是比較困難的，國外不少研究是通過測量成功的技術創新對企業行為的影響大小來衡量，具體評價指標包括銷售額、利潤、進入新市場和在傳統市場上所占的份額等。此外，也有不少研究以R&D投入、專利、新產品（工藝）、技術商業化等為關鍵指標建立指標體系。國內越來越多的學者開始考慮多種指標來綜合衡量企業技術創新能力。其中較有代表性的是高建、傅家驥等提出的將技術創新能力分解為創新資源投入能力、創新管理能力、創新傾向、研究開發能力、制造能力、營銷能力和產出能力分別進行評價；魏江、許慶瑞等提出的將技術創新能力分解為創新決策能力、R&D能力、市場營銷能力、生產制造能力、資金能力、組織協調能力綜合評價；其他學者也從各自的角度提出了各種大同小異的企業技術創新能力綜合評價指標體系。然而，很少有研究以中小企業創新中的各財務指標為關鍵要素來建立指標體系。
三、財務指標體系的構建
（一）中小企業技術創新財務預警體系的設計應符合的基本原則
1、相關性原則。指的是與企業的經營管理目標及技術創新財務預警的建立相關。首先，財務預警體系的設計應考慮有助于企業經營管理目標的實現，并能預示出企業的發展趨勢。其次，指標體系應能綜合體現企業的技術創新能力，包括投入能力、生產能力、財務能力及營銷能力等方面的內容。
2、全面性原則。財務預警指標體系必須能夠全面地反映企業技術創新能力構成要素的各個方面，符合提高企業技術創新能力的目標內涵，但要避免指標之間的重疊，使預警指標有機聯系起來組成一個層次分明的整體。技術創新財務預警體系是包括多個方面內容的復雜系統，因此，在設計指標體系的過程中不能僅僅考慮財務指標。
3、科學性原則。指標體系要建立在科學基礎上，指標的物理意義必須明確，測定方法必須標準。具體指標能夠反映企業技術創新能力的內涵，并對技術創新可能產生的財務風險進行預測，這樣才能保證計算結果的真實性和客觀性。
（二）中小企業技術創新財務預警指標體系的內容
1、創新投入能力。（1）R&D投入。主要是指R&D投入比重，即R&D投入（包括的內容）/銷售收入。R&D能力是企業創新能力的關鍵因素之一，它一般是指企業在R&D上投入經費，設備和人員所消耗的費用。目前，我國中小企業自主創新能力普遍不高，創新能力多表現在引進和消化新技術上。相對而言，R&D投入不如非R&D投入高。但是，R&D投入直接關系到企業的財務，是建立財務預警體系的重要指標之一。（2）新產品研究開發費用率。新產品研究開發費用率=已獲成功的新產品開發費/企業總的研究開發費用。該指標主要反映企業所投入的研究開發費用的使用效率。（3）專利擁有數。在中小企業技術創新過程中，專利是衡量其是否成功一個重要的因素。專利擁有數直接影響到企業的技術水平，技術水平又會直接影響到企業的產品生產，銷售各個方面，從而也會影響到企業的財務狀況。（4）專業研發人員比例。專業研發人員是一個企業生存和發展的命脈，研發人員的人數反映了企業的員工素質，并一定程度上反映企業的研發水平。專業研發人員比例應包括從事技術開發的專職人員數/職工總數和大專以上文化程度的技術開發專職人員數/從事技術開發的專職人員數幾個指標。
2、創新生產能力。（1）固定資產成新率。固定資產成新率=企業當期平均固定資產凈值/平均固定資產原值。該指標反映了企業的固定資產的新舊程度，指標值越高，表明固定資產越新，企業的持續發展能力越強。該指標能夠反映中小企業的技術裝備的精良程度，在中小企業技術創新財務預警體系中起到重要的作用。（2）勞動生產率。此指標反映工人生產新產品的效率，可用新產品產值/工人人數來衡量。（3）主要產品的更新周期。此指標反映了產品的研制周期，企業產品的更新速度，反映了企業的技術力量及技術水平。
3、創新財務能力。（1）資產負債率。資產負債率=負債總額/資產總額。該指標反映了債權人向企業提供信貸資金的風險程度和企業舉債經營的能力。在中小企業進行技術創新的過程中，如果資產負債率過高，企業債務壓力就會變大，企業獨立性降低，破產風險增加。（2）產權比率。產權比率=負債總額/所有者權益總額。該指標說明了債權人投入資金與投資者提供資本的相對關系，反映了企業基本財務結構穩定情況，也說明了債權人投入資金受到投資者保障的程度。（3）速動比率。速動比率=速動資產/流動負債，該指標用于衡量企業用流動資產立即償還債務的能力。這對中小企業技術創新可能產生的財務風險進行防范具有重要的作用。流動比率也一樣可以反映企業的償債能力，但是如果流動資產中的存貨變現能力不強，盡管流動比率較高，其償債能力也不強。（4）不良資產比重。不良資產比重=期末不良資產/期末資產總額。不良資產是指資產中難以參加正常生產經營的部分，例如期限較長的應收款項、積壓物資和不良投資等。該指標值越高，說明資產質量越差，就越說明不能參與正常的生產經營，更不能正常地參與到中小企業技術創新過程中。（5）長期資產比重。長期資產比重=長期資產/資產總額。中小企業在技術創新過程中，保持適當的長期資產的比例，才能保證技術創新長期持續地進行。（6）無形資產比重。無形資產比重=無形資產/資產總額。無形資產主要包括土地使用權、商譽、專利權、商標權、版權、專有技術等資產。無形資產屬于企業的優質的經濟資源，其擁有量反映了企業的發展潛力，并反映了企業的研發能力。（7）無形資產負債率。無形資產負債率=負債總額/無形資產。此指標可以用來衡量中小企業的長期償債能力和破產風險的大小，無形資產負債率越低，表示企業長期償債能力越強，風險越低。因此，對于抵抗中小企業技術創新過程可能產生的風險具有重要作用。（8）總資本費用收益率?？傎Y本費用收益率=（利潤+利息收入）/（所有者權益+負債+利息支出）。此指標是企業當期的所得與全部墊支及費用之比，反映了企業總的盈利能力。（9）主營業務利潤率。主營業務利潤率=一定時期內主營業務利潤/主營業務收入凈額。該指標反映了企業主營業務的獲利能力，體現出主營業務利潤對利潤總額的貢獻以及對企業全部收益的影響程度。主營業務利潤率高，說明產品定價科學、價值高，其獲利能力強、發展潛力大。（10）凈利潤現金比率。凈利潤現金比率=經營活動現金凈流量/凈利潤。該指標反映了企業所獲得利潤的質量情況。指標值越高，說明利潤質量越高，對中小企業的技術創新支持能力就越強。（11）知識資本貢獻率。知識資本貢獻率=息稅前利潤/總資產-行業平均資產利潤率。該指標是企業知識資本的所得與所費之比，該指標值越高，說明企業的知識資本具有一定的優勢，資產質量高。企業所擁有的知識資本體現在企業的市場實力、成本優勢、新產品開發能力等各個方面，自立資本所創造的效益最終都會反映到企業的利潤上。因此，可以用企業的資產利潤率超過同行業平均資產利潤率的程度來進行評價。（12）風險準備金率。風險準備金率=風險準備金總額/負債總額，該指標值越高，風險越小。企業應該根據自身的營運資金和資本結構的具體情況確定一個合理的準備金比率。（13）稅費占營運資金比率。稅費占營運資金比率=企業繳納稅費總額/（流動資產-流動負債）。中小企業往往忽視內部治理，運營效率低下，費用較高。該指標值越高，說明應繳納的稅費占用的流動資金就越多，企業發生財務風險的可能性就越大。
4、創新營銷能力。（1）新產品銷售收入、新產品銷售收入比重。新產品銷售收入比重=新產品銷售收入/產品銷售總收入。這兩個指標是創新效益的重要體現，如果該指標值過小，一旦老產品被淘汰，中小企業的經濟效益則會大受影響，甚至有可能被擠出市場。（2）新產品市場占有率。新產品市場占有率=新產品該年度的銷量/新產品市場總銷量。該指標反映了中小企業新產品的市場地位，反映了企業的銷售能力。（3）新產品廣告支出比例。新產品廣告支出比例=新產品廣告支出費用額/銷售收入。該指標反映了中小企業為銷售新產品所花費的支出，該指標值不宜過高也不宜過低，應該保持在一個適當的水平上才有利于企業的生產經營。（4）其他。對于中小企業技術創新的營銷推廣能力還包括很多，比較重要的有企業專職銷售人員數、專職銷售人員數占職工總數的比例、投資回收期等。
四、結束語
技術創新能力決定了企業的發展，因此，建立一套客觀、科學、有效的測度財務指標體系來測度與評價中小企業的技術創新，對于企業科學地定位自身的狀態，采取有效策略，保持和提高企業競爭優勢，獲得最佳的經濟效益和社會效益有著特別重要的意義。本文在綜合眾多創新理論的基礎上，結合創新投入能力、創新生產能力、創新財務能力以及創新營銷能力四個方面，綜合構建了中小企業技術創新能力測度財務指標體系，并將利用因子
分析、神經網絡等方法進行測算和之后的評價。
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