發布時間：2022-02-18 04:45:06
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的節能自查報告樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
一、嚴格執行相關文件精神，增加建筑節能、綠色建筑及裝配式建筑知識
（一）我局采取了從網上和書面，到培訓相結合的辦法及時認真地轉發了省建設廳、市建設局及各單位有關建筑節能和綠色建筑方面的文件。嚴格執行《市建筑節能和綠色建筑管理暫行辦法》及有關文件的相關要求。
（二）為更深入普及建筑節能、綠色建筑及裝配式建筑科學知識，增強建筑節能、綠色建筑及裝配式建筑意識，我局組織全縣建筑各企業、各工地管理人員參加市局組織的建筑節能、綠色建筑及裝配式建筑培訓，培訓中認真聽取和觀看老師對建筑節能、綠色建筑及裝配式建筑的規范的闡述和新材料、新工藝的演示，使建筑從業人員、施工管理人員，更多的了解和學習到了建筑節能施工、綠色建筑及裝配式建筑的知識。
二、加強建筑節能和綠色建筑的把關，規范建筑節能和綠色建筑秩序
（一）嚴把建筑節能和綠色建筑設計關。嚴格執行《省民用建筑節能和推進綠色建筑發展辦法》文件的指示精神，要求避免建筑外形片面追求“新、奇、特”，新建大型公共建筑建成后必須經建筑能效專項測評，凡達不到工程建設節能強制性標準的，不得辦理竣工驗收備案手續。對執行綠色建筑標準的項目，設計單位編制的設計文案應當包括綠色建筑設計專項說明，施工圖設計文件審查中也要對項目是否符合綠色建筑標準進行審查。
（二）嚴把建筑節能和綠色建筑材料關。嚴格執行《關于實行建筑節能材料備案登記制度的通知》，監督過程中為進一步強化建筑節能監管，按照《建筑節能施工質量驗收規范》、《民用建筑節能條例》的要求，對在建工程項目進行了嚴格的督察，對每一項隱蔽工程，均嚴格按設計及規范要求進行檢查，嚴把節能工程中所使用的原材料質量關，合格后方可允許其進入下道工序施工。對執行綠色建筑要求的項目，要嚴格按照《省綠色建筑標準》進行檢查。
（三）嚴把建筑節能和綠色建筑施工驗收關。根據相關文件規定，為進一步加強我縣建筑節能施工管理，規范參建各方責任主體市場行為和質量行為，提高我縣民用建筑節能工程質量。建筑節能工程完工后，要求建設單位應制定建筑節能施工質量專項驗收方案，報建設主管部門備案后，組織設計、施工、監理等單位和建筑節能專家驗收組。對予建筑節能工程專項驗收不合格的，不得進行竣工驗收，不得進行工程竣工驗收備案。同時建立了縣建筑節能監管臺賬，對全縣在建工程的建筑節能統一管理，更直觀和科學。對執行綠色建筑標準的項目，建設單位在組織竣工驗收時，應當對建筑是否符合綠色建筑標準進行查驗。
根據公司《關于對公司各部門及所屬各單位進行年終綜合檢查考核的通知》（2011232號）文件要求，對20xx年節能減排工作開展情況進行了自檢自查。具體情況匯報如下：
一、加強領導，明確責任
普宣項目部于20xx年11月份組建成立，項目部領導高度重視節能減排工作開展，為切實加強對項目部節能減排工作的領導，實現20xx年節能減排工作目標，促進項目部節能減排工作深入、扎實、有效開展，并確立長效機制，項目部及時成立了由經理為組長，主任工程師及副經理為副組長，其他部門負責人為組員的工作領導小組，領導小組下設辦公室，并安排專人負責日常工作開展。工作領導小組按照《關于對公司各部門及所屬各單位進行年終綜合檢查考核的通知》內容，結合項目部實際，認真部署了全年節能減排工作，按照層層負責的原則，明確了各成員工作責任。
二、節能目標指標
項目部辦公區域位于迤興村村委會，日常用電、用水量相關費用，項目部節能辦采取多項措施避免出現浪費現象：
一是日常加強節能知識宣傳教育，提高大家節約能源意識；二是制定節約用水、用電制度，并嚴格執行；三是定期檢查各辦公室用電、用水等辦公設備，對耗能高的設備及時進行更換。項目部公務車輛共3輛，為控制公務車每百公里油耗比限值標準下降1%，項目部節能辦采取了如下措施：一是定期對駕駛員進行節能減排知識教育，提高節能意識和車輛操作技能；二是對各車輛實行每月油耗統計，車輛油耗均達到了預期目標。
三、節能減排目標分解和落實
（一）定期召開節能減排專項會議，研究制定節能工作措施，合理分配工作任務，把節能工作作為項目部一項重要任務來抓。
（二）結合項目部實際，制定了《節能減排管理辦法》、《節約用水制度》、《安全、節約用電制度》及《車輛管理辦法》等各項節能減排規章制度，并在工作中嚴格執行，以保證各項工作順利推行。
（三）在平時的日常工作中，努力抓好員工思想教育問題，在節能減排宣傳周開展了以“節能我行動，低碳新生活”為主題的宣傳教育活動，收集整理相關節能小常識，在廣大干部職工中進行宣傳，開展相關文件、法律、法規學習活動。為營造分公司良好的節能減排氛圍，結合項目部實際，開展了低碳生活、綠色環保、節水、節電、節能小常識、節能標志大家看等知識的宣傳活動。通過宣傳欄、黑板報、網絡等途徑把這些知識進行多方面宣傳。
（四）20xx年6月20日組織員工在項目部二樓辦公室觀看了節能減排公益片。整個公益片分為若干單元向大家展示了節電、節水、節油及反對林木砍伐等內容，看到與自己生活息息相關的內容，大家對人類的浪費行為感嘆不已，紛紛表示節約資源，從我做起。
（六）項目部制定了《車輛管理辦法》，對駕駛員及車
輛的日常管理作了明確規定，并每月定期對駕駛員進行安全及節能減排知識教育，制度試行以來，效果明顯，主要體現在：1、車輛保養及時，將隱患消滅在萌芽狀態；2、駕駛員定期得到技能及安全知識培訓；3、車輛油耗逐漸降低。
關鍵詞：資產負債率 凈資產收益率 負債結構 行業特征
中圖分類號：F830.91 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2016）11-094-03
一、調查背景
截至2014年12月31日，江蘇省共有上市公司240家①，揚州地區共有上市公司10家，占江蘇省上市公司總體數量的4.17%。1995年S儀化成為揚州地區的第一家上市公司；1999年亞星客車成為第二家上市公司；2002―2004年，揚州地區上市公司的數量有了明顯增加，揚農化工、聯環藥業、ST瓊花（更名為“鴻達興業”）和寶勝股份先后上市；2004―2009年，上市公司數量一直維持在6家；2009―2014年，揚州市先后增加了長青農化、楊杰科技、江蘇舜天、江蘇開元（更名為“匯鴻股份”）4家上市公司。至此，揚州地區上市公司累計達到10家，且上市公司的行業分布主要集中在汽車制造、電器機械、化工原料和批發零售等領域。
從規模來看，揚州地區上市公司的規模普遍較小，大多為中小企業。除S儀化總股本為36億股，融資規模在10家上市公司中最大，其余9家上市公司股本規模平均僅為7.83億股。上市公司的數量、規模和盈利能力高低是區域競爭力的重要體現，上市公司不僅是優質企業群體的集中代表，也是提升區域競爭力的重要力量，更是地方經濟發展的生力軍。因此，揚州市政府一直把扶持優質公司上市、提升上市公司質量和品牌效應作為優化產業升級、推進區域發展的重要措施。
二、調查目的
長期以來，資本結構與盈利能力一直是學術界關注的焦點。資本結構合理與否將直接關系到公司的經營業績和可持續發展。筆者以揚州地區6家上市公司（包括亞星客車、寶勝股份、鴻達興業、揚農化工、匯鴻股份和江蘇舜天）為調查對象，采用描述性統計的方法分析上市公司資本結構與盈利能力的關系，以提出優化上市公司資本結構和提升盈利能力的對策建議。
三、調查方法
1.現場咨詢：筆者事先準備好有關資本結構和盈利能力的若干問題，對6家上市公司的財務負責人和其他財務人員進行現場咨詢，了解上市公司的財務狀況。
2.實地調查：筆者通過到6家上市公司進行實地調查，并現場查閱了公司的賬簿、報表等相關財務資料，深入了解上市公司的財務現狀。
3.文獻查閱：筆者通過查閱國內外學者關于資本結構和盈利能力的有關研究成果，重點收集了我國上市公司資本結構的行業特征資料以及資本結構與盈利能力關系的文獻資料。
四、調查內容
（一）財務指標說明
資本結構主要反映公司負債類資金與權益類資金的比例，考慮到上市公司短期資金需求量往往不穩定，筆者選取了資產負債率和長期負債率兩個指標反映揚州地區上市公司資本結構現狀。前者主要說明公司使用所有資產償還負債的能力，后者則說明公司在清算時可用于償還長期負債的資產保證，這兩個指標在一定程度上能說明公司的資本結構是否合理。盈利能力方面，筆者選取了凈資產收益率和總資產報酬率兩個指標來衡量上市公司的經營業績，主要反映資本利用效果，后者則反映資產的利用效果。四個財務指標的計算公式如下：
某年資產負債率=（平均負債總額÷平均資產總額）×100%
某年長期負債率=（平均長期負債÷平均資產總額）×100%
某年凈資產收益率（ROE）=（凈利潤÷平均所有者權益總額）×100%
某年總資產報酬率（ROA）=（息稅前利潤÷平均資產總額）×100%
筆者所選取的6家上市公司在揚州地區各行業中具有一定代表性。從行業分布情況看，6家上市公司中有4家為制造業，2家為批發零售業。4家制造業的上市公司中，揚農化工和鴻達興業均屬于化工原料及化學制品制造業，寶勝股份屬于電氣機械和器材制造業，亞星客車屬于汽車制造業。
（一）揚州地區上市公司資本結構現狀及特征分析
1.揚州地區上市公司資本結構現狀。
從表1和圖1可以看出：2014年，6家上市公司資產負債率平均值為70.33%，與2013年平均值相比，增加了3.15個百分點。兩年中，亞星客車、寶勝股份、鴻達興業、匯鴻股份和江蘇舜天5家上市公司的資產負債率均高于50%，其中，亞星客車的資產負債率最高，分別為85.40%（2013）和94.41%（2014）。6家上市公司中，只有揚農化工的資產負債率低于50%。與2013年相比，2014年6家上市公司的長期負債率平均值為17.10%，增加了1.83個百分點。兩年中，6家上市公司的長期負債率均高于10%，其中，揚農化工的長期負債率最高，達到19.93%（2014），匯鴻股份的長期負債率最低，僅為12.05%（2013）。
2.揚州地區上市公司資本結構特征分析。基于調查，筆者認為揚州地區上市公司資本結構主要表現為以下特征：
（1）上市公司存在外部融資偏好，內部融資比重較低（平均不超過16%）；
（2）在外部融資中，上市公司又明顯偏好于權益類資金（特別是股票融資），權益類資金所占比重相對較高（占外部融資的50%以上）；
（3）負債結構中，長期負債比重較小，短期負債水平較高；
（4）不同行業的上市公司資本結構差異性較小。
由此可見，揚州地區上市公司的資產負債率較高、負債結構不合理、融資方式單一。
（二）揚州地區上市公司盈利能力分析
從表2可以看出：2013―2014年，揚州地區6家上市公司的凈資產收益率和總資產報酬率兩個指標值的差異性較大。從兩年的增幅來看，寶勝股份和揚農化工的凈資產收益率和總資產報酬率較為穩定，與2013年相比，2014年兩家公司的凈資產收益率指標值略有上升。2014年亞星客車和江蘇舜天的盈利能力指標值下降較為明顯，其中，江蘇舜天的凈資產收益率下降了近30個百分點（與2013年相比），2014年亞星客車的凈資產收益率為負數（-123.11%）。與此同時，亞星客車和江蘇舜天的總資產報酬率在2014年也呈現明顯下降趨勢。與2013年相比，2014年鴻達興業和匯鴻股份兩家上市公司的盈利能力指標均略有下降，凈資產收益率的下降幅度在2～5個百分點之間，而總資產報酬率的下降幅度在0.5～1.5個百分點之間。
從圖2可以看出：2013年和2014年，6家上市公司的凈資產收益率平均值在15%以下，總資產報酬率平均值在5%以下。與全省乃至全國相比，揚州地區6家上市公司的盈利能力指標均低于行業平均水平。
總之，揚州地區上市公司的盈利能力呈現強弱不均的態勢。6家上市公司中，亞星客車的盈利能力最不穩定，在2007年和2008年曾因為連續2年處于虧損狀態而被證交所實行退市風險警示。而揚農化工自上市以來一直保持了較好的盈利水平。從2007年開始，揚農化工的每股收益均在1元/股以上，這說明該公司具備較強的盈利能力，對該產業的發展也起到了很大的帶動作用。
（三）揚州地區上市公司資本結構與盈利能力關系及行業分析
筆者根據2013―2014年6家上市公司資產負債率和凈資產收益率的指標值，計算出簡均數，并按照資產負債率平均值由高到低進行排序，具體見表3。
從表3可以看出：亞星客車資產負債率最高（89.91%），其次是匯鴻股份（77.58%）。資產負債率低于50%的只有1家上市公司，即揚農化工（35.19%）。結合6家上市公司的凈資產收益率來看，資產負債率最高的亞星客車，其凈資產收益率在被調查的6家上市公司中是最低的，為負數（-60.16%）。而資產負債率最低的揚農化工，其凈資產收益率卻排在前三位。
資產負債率是衡量企業負債水平高低的一個指標，不同行業其資產負債率平均水平存在一定差異。一般來說，制造業的資金需求往往較重要大，這就導致該類企業的資產負債率居高不下，尤其是汽車制造業。亞星客車是揚州地區較早上市的汽車制造企業，從企業重組到新能源汽車的研發，在勞動密集型向資本密集型轉變的過程中必然存在較大的資金需求，但是，較高的資產負債率卻沒有發揮負債的財務杠桿效應。
五、調查結論
通過對揚州地區6家上市公司的資本結構和盈利能力關系的調查分析，得出以下結論：較高的資產負債率在一定程度上抑制了上市公司盈利水平，而長期負債比率對公司盈利能力也有明顯的負面影響，因此，以股東財富最大化為最終目標的上市公司在作出籌資決策時必須以追求較低資產負債率為前提。筆者將利用所學知識，進一步提出優化揚州地區上市公司資本結構和提升盈利能力的對策建議：
（一）適度增加內部資金，提高抵御外部環境變化的能力
西方的最優融資理論認為，企業在籌集資金時，往往根據融資的便利性和融資成本的高低進行排序，首先會選擇對自己最有利的資金來源，其次才使用次有利的資金來源。一般而言，企業內部融資比重越大，尤其是留存收益越多，其抵御市場競爭的能力越強，這主要是因為留存收益本來就是企業所有者投入資金的回報，所以該部分資金再投資的約束力和使用效率往往比較高。
（二）完善公司治理結構，加強對經營者的約束和控制
在調查中，通過與這幾家上市公司管理層的交流，筆者發現很多管理層都存在股權融資的偏好，他們認為利用股市可以快速地籌集到資金，但是卻忽略了股權融資高成本的問題。上市公司可以通過培養機構投資者或者實施經營者持股計劃等動態激勵機制來完善公司治理結構，改變內部人控制。
（三）減少政府行政干預，創造寬松的資金環境
從宏觀上看，政府需要為企業創造寬松的資金環境，減少對上市公司的行政干預，讓其擁有自主經營資產的權利，這樣更有利于企業優化資產組合和進行資產重組。另外，政府也可以考慮制定稅收優惠政策或者扶持中小金融機構，建立多層次資本市場，從而為上市公司提供更順暢的融資渠道。
注釋：
①數據來源于中國行業研究網（。）
②表1數據根據6家上市公司財務報表資料計算所得。
③表2有關盈利能力指標值的變化情況根據2014年數據與2013年數據比較所得。
參考文獻：
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為進一步夯實企業節能管理基礎，切實加強重點用能企業節能管理規范化建設，為“十二五”全市節能工作開好局、起好步，根據《市年節能監察工作實施方案》的部署，經研究，決定對全市年綜合能耗5000噸標準煤及以上企業開展全面節能監察工作，有關事項通知如下：
一、監察范圍：
全市年綜合能耗5000噸標準煤及以上企業。
二、監察內容：
本次節能監察主要包括以下九方面的內容：
（一）節能目標責任制等節能管理制度建立和執行情況；
（二）能源管理崗位設立和能源管理負責人聘任備案情況；
（三）執行單位產品能耗限額標準情況；
（四）落后生產工藝、設備執行淘汰制度情況；
（五）能源利用狀況報告制度執行情況；
（六）固定資產投資項目節能評估審查制度執行情況；
（七）企業能源管理人員和主要用能設備操作人員培訓情況；
（八）企業能源計量器具配備和管理情況；
（九）主要用能設備管理情況。
三、監察依據：
《中華人民共和國行政處罰法》
《中華人民共和國節約能源法》
《省節約能源條例》
《省節能監察辦法》
《高耗能落后機電設備（產品）淘汰目錄（第一批）》
《促進產業結構調整暫行規定》
《產業結構調整指導目錄》
《用能單位能源計量器具配備和管理通則》
國家和省能耗限額標準
四、組織實施：
監察活動在省節能監察總隊的指導下，由市節能監察支隊組織各縣區節能監察機構按照轄區管理的原則實施，市節能監察支隊將適時對各縣區工作開展情況進行抽查。監察活動共分四個階段進行：
（一）企業自查。由被監察企業根據有關法律、法規和技術標準，對照被監察內容，展開自查，將自查情況填入監察情況表，并形成本企業《自查報告》，報所在轄區節能監察機構。本階段于6月30日前完成。
（二）書面監察。由轄區節能監察機構根據有關法律、法規和技術標準，采取調閱被監察企業有關文件、報表、臺帳等紙質或電子文檔，和企業《自查報告》、《監察情況表》對照檢查的方式，對其實施書面監察。本階段于7月31日前完成。
（三）現場監察。在書面監察的基礎上，由轄區節能監察機構按照監察程序，赴企業現場，采取查看帳物是否相符、查閱原始材料、詢問相關人員等方式，對被監察企業展開現場監察，并形成《監察報告》。本階段于8月31日前完成。
（四）跟蹤整改。由轄區節能監察機構針對被監察企業存在的問題，下發有關法律文書，提出整改意見，并跟蹤落實。本階段于10月15日前完成。
（五）總結上報。由縣區節能監察機構將本縣區監察總結報告、對各被監察企業的《監察報告》、《縣區五千噸以上重點用能單位節能監察情況匯總表》，加蓋公章后，連同下發的相關法律文書，一并報市節能監察支隊（同時報電子版）。由市節能監察支隊匯總后，形成全市節能監察總結報告，連同全市五千噸以上重點用能單位節能監察情況匯總表，一并報省節能監察總隊。本階段于10月20日前完成。
五、工作要求：
（一）各縣區節能監察機構要切實提高對全面監察工作在加強企業節能基礎管理方面重要性的認識，加強對節能監察活動的組織領導，結合本縣區實際，制定實施方案，保證監察工作取得圓滿效果。
一、指導思想
深入貫徹落實科學發展觀，圍繞加快轉方式、調結構主題，把握節能工作情況和規律，認真總結經驗，查找薄弱環節，加大工作力度，創新工作思路，堅定不移地貫徹各項節能政策措施，確保完成節能目標任務，推動全區經濟實現又好又快發展。
二、監督檢查的對象
各鎮政府、街道辦事處，經濟開發區管委會，區政府有關部門，有關單位，區各大企業。
三、監督檢查的主要內容
（一）對各鎮政府、街道辦事處、經濟開發區管委會的檢查內容
節能目標完成情況，節能組織領導建立情況，節能法律、法規執行情況，項目準入制度執行情況，能源統計工作開展情況，節能技術開發和推廣情況，重點企業和行業節能工作管理情況，節能基礎工作落實情況。
（二）對區政府有關部門、有關單位的檢查內容
《關于落實部門單位節能目標任務的通知》所確定的節能目標任務。
四、監督檢查的組織形式
節能監督檢查實行半年督查、年底考核的監督檢查辦法，具體由區節能減排領導小組辦公室負責組織實施。各被監督檢查單位要于每年7月15日前和12月15日前向區節能減排領導小組辦公室提交半年和年度節能目標完成情況自查報告。區節能減排領導小組辦公室組成節能監督檢查評價工作組，對各單位節能工作及節能目標完成情況進行監督檢查，最后形成檢查報告，報區政府和區考核辦。各單位檢查結果將在全區進行通報，對節能目標任務完成好的單位進行表彰獎勵，對未完成節能目標任務的單位實行節能“一票否決”。
背景
此輪大規模財務核查究竟緣何而起？可以說，有三股主要力量助推：
一是IPO“堰塞湖”。至2013年1月末，擬IPO上市待審公司數量達890家，新股“堰塞湖”陰霾籠罩中國股市，股市長期低迷；經過此輪財務核查之后，在審企業的財務報告中的水分將被大大擠出，不少擬過會企業或主動或被動地撤回申請，將為IPO“堰塞湖”紓困。
二是上市公司造假，業績“變臉”現象嚴重。2012年新上市公司因造假而導致業績下滑較同期急劇增加，至2013年1月24日，已有27家公司表示確定將出現業績下滑，最高降幅達91%，有5家公司業績大幅下滑超過50%；2012年上半年，有29%的上市企業業績下降，6%的企業下降50%以上，而同比2011年上半年，僅有7%業績下降。
三是審核前移，深化新股發行制度改革。此次核查是以信息披露為核心的新股發行制度改革向在審階段的延伸，目的就是做實擬上市公司信息披露質量，讓發行人說真話，讓真實的信息來決定價格。
目的
目前，在低位徘徊長久的股指已嚴重挫傷了滬深股市的投資功能。收緊融資審核閘門，有助于打擊股市圈錢之風、保護中小投資者利益，而這也是資本市場探尋投融資平衡點的必然制度選擇。
市場之所以將處于IPO在審流程中的890家公司視作高懸在上的“堰塞湖”，說到底，就是擔憂這些公司可能的內患引發市場的莫測風險，因為此前日趨頻繁的新股業績“變臉”現象，嚴重打擊了投資者的信心，同時帶來對首發企業質量更大的質疑。2012年里，A股表現全球墊底，與“經濟晴雨表”的功能大大背離，而推行新股發行制度改革、平穩疏導新股“堰塞湖”就成為監管部門工作的當務之急。
財務核查最終之目的是提高發行人信息披露的質量，深化新股發行制度改革。恰因此，此次專項檢查并不改變發行人和各中介機構的責任體系，發行人仍然是信息披露第一責任人。一旦證監會將審核重心聚焦于信息披露、風險揭示以及詢價制度的改革之上，新股發行審核程序將會由繁復走向簡化，而市場化約束機制也會倒逼保薦人等相關機構客觀評判其客戶，并自發挖掘均衡定價。
重點
此次財務核查大類項目多達9個，分別是“內部控制核查”、“財務和財務信息印證情況核查”、“盈利增長和異常交易情況核查”、“關聯方和關聯交易情況核查”、“收入確認的真實性、合規性和毛利率變動的合理性的核查”、“主要客戶和供應商核查”、“存貨真實性和存貨跌價準備計提充分性核查”、“現金收付交易核查”，以及“其他財務異常信息核查”。
而每個大類項目中分別有細化的核查內容，共計29項核查內容，下又包括117細項工作底稿內容。其中“盈利增長和異常交易情況核查”的項目最多，達16個，甚至細致到連發行人“是否通過壓低員工薪金，階段性降低人工成本粉飾業績”都要核查，底稿內容包括：對報告期發行人員工薪酬進行分析，其中固定薪酬部分核查其有無明顯下降和人為壓低，績效薪酬考察其與經營業績是否掛鉤，并與同行業上市公司以及當地平均工資進行比較。
為了查清楚發行人是否與客戶或供應商有私下利益交換的行為，必須核查發行人的前二十大客戶和二十大供應商，逐條核對采購成本、資金流等條目。
對于發行人資金管理，需要檢查發行人是否建立了資金授權、批準、審驗、責任追究等相關管理制度，自查報告要求提供近三年的銀行流水賬，核查銀行對賬單和銀行日記賬。
針對關聯方的核查，不僅限于工商資料，要實地走訪、核對工商、稅務、銀行資料，客戶的關鍵管理人員是否發行人的前員工或者有親屬關系，均按照實質重于形式的原則來判斷關聯關系從嚴對待；另一方面，與客戶的業務量同客戶自身規模是否相稱也要關注；對于交易確認回函，需要仔細檢查回函的內容，如回函地址、回函日期等。
撤回、中止
根據4月3日證監會公告的IPO申報企業情況表，共612家企業提交了自查工作報告，其中，主板、中小板、創業板分別收到140家、265家、207家。
在財務檢查之前，IPO申報企業總數分別為：主板180家、中小板367家、創業板343家，合計890家，而財務檢查之后處于正常審核狀態的只剩下了612家，共減少了278家（包括終止和中止），總減少的比例達到31%。
分板塊看，創業板因業績一旦出現下滑必須撤材料，而主板中小板沒有此發行條件約束，因此創業板撤退率遠高于主板和中小板。
從各板塊撤回、中止企業數量看，創業板136家、中小板102家、主板40家。
2012年底，已經通過發審會的企業共90家，其中主板10家、中小板32家、創業板48家。而經過財務專項檢查運動后，目前還剩的已通過發審會的企業只有81家，其中主板的中國郵政速遞物流、中小板的秦寶牧業和中航文化因未能及時提交自查報告而中止，創業板的斯菲爾、裕華光伏、日晶新能源、東方道邇撤回材料，神舟電腦因未能及時提交自查報告而中止。
從擬上市企業地區看，蘇京粵（不含深圳）浙（不含寧波）滬5省市依然占據半壁江山。西部地區經濟相對欠發達，擬上市公司資源貧瘠且質量更難保證。寧夏青海兩省區已無在審企業，內蒙古和貴州也僅剩一家，新疆僅有3家。
本次財務專項檢查期間提交終止審查申請的有166家企業，其中，主板、中小板、創業板分別為11家、49家、106家。因創業板的發行條件中明確要求業績增長，一旦出現下滑，哪怕只下滑了1%不到也要撤回材料，所以創業板的撤回率很高，這是發行條件的問題；而主板中小板因為沒有下滑就得撤回的硬性條件，除非出現重大業績下滑或者其他涉及發行條件的情形。
根據媒體披露信息，龍煤集團可能是因礦難事故撤回，富力地產恐因政策限制索性不進行核查了，浚鑫科技受慘淡的光伏行業影響業績可能出現大幅下降。中小板和創業板擬上市公司行業集中于光伏行、軟件、信息、節能技術、自動化、精密設備、電子器件等，受2012年經濟下滑影響較大，業績或出現較大下滑。
抽查
證監會對第一批報了自查報告的610家企業定了5%的抽查比例，抽了30家去現場檢查。30家中，主板7家，中小板13家，創業板10家，其中已經過會的有6家。第二輪準備抽10家，在5月31日前提交自查報告的企業中抽取。
啟示
經過證監會集中的IPO 財報檢查，部分公司被終止審查，也有公司主動提出撤離，暫時緩解了新股發行當中的擴容壓力。從此次財務核查的內容和過程來看，證監會 IPO財報檢查的目的和初衷是為了提升公司上市質量，樹立上市公司業績典范和標桿。因此財務核查應當只是手段，目的是要強化擬上市企業信息披露質量，反應企業真實的運營情況。
為確保效能監察工作取得實效，我們認真制定了“節能降耗”和“成本控制”效能監察實施方案，明確了效能監察的工作目的、工作方法和步驟，采取部門自查和效能監察工作小組進行檢查的方式，重點對生產經營管理的主要經營指標、各項消耗性指標進行專項效能監察。督促檢查節能降耗和成本控制方面的責任落實情況、推動全面可靠性管理和質量控制分析管理，優化設備運行狀態，降低煤耗及熱值差，采取管理節能、科技節能的有效措施，促進企業低成本、低消耗、低排放和高效率生產節能方式，堵塞管理漏洞，提高企業經營管理水平和經濟效益。
一、認真制定“節能降耗”和“成本控制”效能監察工作實施方案
在項目立項后，我們依據集團公司關于開展“節能降耗”和“成本控制”效能監察工作要求，認真制定了“節能降耗”和“成本控制”效能監察工作實施方案。
（一）明確了工作目的及意義，即：通過開展“節能降耗”和“成本控制”效能監察，督促檢查節能降耗和成本控制方面的責任落實情況、推動全面可靠性管理和質量控制分析管理，優化設備運行狀態，降低煤耗及熱值差，采取管理節能、科技節能的有效措施，促進企業低收入、低消耗、低排放和高效率生產節能方式，堵塞管理漏洞，提高企業經營管理水平和經濟效益。
（二）確定了工作方法和步驟，即：宣傳階段（3月1日－4月1日）由各部門組織召開專門會議，學習動員；監察審計部人員深入分場、部門，作具體宣傳和要求；自查階段（4月2日－6月30日）由各部門按實施方案要求“對標、對表、對照”進行認真自查自糾，對自查情況寫成書面自查報告報效能監察辦公室；檢查整改階段（7月1日－8月31日）在自查基礎上，效能監察小組對各部門進行認真檢查，對自查不到位和自查中發現問題但沒有自我整改的進行重點檢查，發現問題和不足，監察審計部發《監察建議書》，限期認真整改。總結提高階段（9月1日—11月30日）鞏固整改成果，總結經驗，制定和完善“節能降耗”和“成本控制”相關經濟指標，加強管理，工作取得效果。
二、節能降耗”和“成本控制”效能監察工作實施情況
根據“節能降耗”和“成本控制”效能監察工作實施方案，在公司效能監察工作領導小組的領導下，效能監察工作小組深入各部門認真開展了此項監察工作。
（一）組織各部門圍繞節能降耗和成本控制主題，認真學習和宣傳，提高全員認識，引導全員自覺參與“成本控制”和“節能降耗”工作，增強了全員節能意識。在此基礎上，提高了搞好效能監察工作的主動性和自覺性。各部門都圍繞實施方案認真開展了自查工作。
（二）在公司各部門自查的基礎上，監察小組定期或不定期的對各部門進行了檢查。檢查發現生產部門對節能降耗各項考核指標，進行了層層分解，將主要指標落實到每個崗位、每個人和工作的每一個環節，形成了節能降耗“事事有人抓、件件有落實”的有利局面。
（三）重點對燃料管理工作進行了檢查。監察小組深入現場到煤場磅房、燃運分場、化學分場煤化驗室及燃料管理部就煤場管理、煤磅、采、制、化程序管理、燃料制度建設、落實和燃料成本控制等方面進行了認真檢查。
通過對現場考察、資料查閱和座談，發現燃料部門工作中能嚴格“對標、對表、對照”進行，磅、采、制、化過程嚴格管理，重視做好對燃料管理人員行為規范的教育和監督等工作。
（四）對非生產用能和用材進行了檢查，倡導從節約一度電、一滴水、一張紙做起。無論在生產上還是在辦公室和生活方面都要厲行節約，嚴格控制各項成本，反對浪費。
三、“節能降耗”和“成本控制”效能監察整改工作情況
效能監察工作小組在經過認真檢查后，對檢查結果認真匯總、分析，針對存在的問題和不足，提出了監察建議：
1、加強運行經濟活動分析，及時調整和優化設備運行方式，保證機組運行的經濟性。
2、妥善處理好與供煤單位的關系，調整購煤策略，嚴格控制燃料成本，做好來煤的檢斤、檢制和查假工作。做好配煤和摻煤工作，提高燃燒效率和燃燒穩定性，減少重油消耗量。
3、根據煤炭市場形勢，及時調整購煤結構，提前做好燃料冬儲工作
4、加大設備改造力度，提高設備健康水平。
5、加強資源綜合利用，深入搞好清潔生產。繼續以粉煤灰為重點，推進工業廢物綜合利用。
6、加強節電、節水工作，努力降低廠用電和一次水耗量。發揚勤儉辦企業的優良傳統，努力降低非生產用能和用材。
四、總結提高工作情況
在效能監察工作小組檢查發出監察建議后，公司各部門認真進行整改，制定和完善管理制度，規范各項工作程序，組織召開專題會議，認真落實了各項監察建議，及時進行了整改。
1、“以小保大”抓落實。對大指標（煤耗、廠用電率、油耗、水耗）的變化情況日監督、周分析、月核算；對小指標進行分場、班組層層細化分解、逐級落實，以小指標促大指標完成。
2、加強煤場管理，保持合理的庫存，及時燒舊存新，減少熱值損失，降低熱值差；嚴格執行煤場分類儲煤規定及配煤管理措施，按照安全、經濟適爐的標準，科學計算摻混比例，確保鍋爐經濟、安全燃燒。
3、以“以熱定電”，合理安排運行方式，在確保石化公司大乙烯供熱的前提下，繼續搶發電量；最大限度拓展熱力市場，提高供熱量，確保機組高效運轉。
4、樹立“零違章、零非停”理念，以星級評定為契機，全面加強安全生產基礎管理；著力實施現場標準化作業，強化設備檢修質量管理，實施動態對標，提高設備的可靠性指標；加大反事故演習力度，提高運行人員正確操作能力；科學制定鍋爐四管防磨防爆措施及防滅火措施，提高機組的等效可用系數。
5、加強對設備的巡檢，有效整治跑、冒、滴、漏，綜合治理設備的內外漏泄；合理調控鍋爐連排流量，做好疏水、凝結水的指標控制與回收，嚴格控制水汽損失率，全方位減少熱損失。
6、優化機組運行方式。
將一廠電量成功地向二廠進行置換，充分發揮大機組的優勢，降低了供電煤耗；堅持鍋爐運行參數壓紅線運行，提高機爐的負荷率；加強燃燒調整、強化煤粉細度監控及一二次風量風速的配比，提高鍋爐效率；加強對凝結器的定期清洗工作，降低端差，提高真空度。
7、對公司非生產用水、用電進行檢查，對長明燈、長流水的現象進行檢查和考核；
8、充分利用經過變頻改造的節能設備，降低廠用電率和供電煤耗，努力增加上網電量；
9、繼續加強燃油管理，減少鍋爐啟停次數，嚴格執行鍋爐升壓曲線，對啟停爐和穩燃用油實行定量管理，努力降低重油消耗。
經過公司各部門的努力，以對煤、水、油、電消耗量進行控制和節約，使各項指標同比取得全面好轉，煤耗、發電廠用電率達到或接近歷史最好水平，有力促進“節約年”各項工作的開展。
1-9月份：
1、發電量實際完成231965萬千瓦時，同比多發電29598萬千瓦時；
2、供熱量完成1283.2萬吉焦，比去年同比增加359.2萬吉焦；
（一）明確了工作目的及意義，即：通過開展“節能降耗”和“成本控制”效能監察，督促檢查節能降耗和成本控制方面的責任落實情況、推動全面可靠性管理和質量控制分析管理，優化設備運行狀態，降低煤耗及熱值差，采取管理節能、科技節能的有效措施，促進企業低收入、低消耗、低排放和高效率生產節能方式，堵塞管理漏洞，提高企業經營管理水平和經濟效益。
（二）確定了工作方法和步驟，即：宣傳階段（3月1日－4月1日）由各部門組織召開專門會議，學習動員；監察審計部人員深入分場、部門，作具體宣傳和要求；自查階段（4月2日－6月30日）由各部門按實施方案要求“對標、對表、對照”進行認真自查自糾，對自查情況寫成書面自查報告報效能監察辦公室；檢查整改階段（7月1日－8月31日）在自查基礎上，效能監察小組對各部門進行認真檢查，對自查不到位和自查中發現問題但沒有自我整改的進行重點檢查，發現問題和不足，監察審計部發《監察建議書》，限期認真整改。總結提高階段（9月1日—11月30日）鞏固整改成果，總結經驗，制定和完善“節能降耗”和“成本控制”相關經濟指標，加強管理，工作取得效果。
二、節能降耗”和“成本控制”效能監察工作實施情況
根據“節能降耗”和“成本控制”效能監察工作實施方案，在公司效能監察工作領導小組的領導下，效能監察工作小組深入各部門認真開展了此項監察工作。
（一）組織各部門圍繞節能降耗和成本控制主題，認真學習和宣傳，提高全員認識，引導全員自覺參與“成本控制”和“節能降耗”工作，增強了全員節能意識。在此基礎上，提高了搞好效能監察工作的主動性和自覺性。各部門都圍繞實施方案認真開展了自查工作。
（二）在公司各部門自查的基礎上，監察小組定期或不定期的對各部門進行了檢查。檢查發現生產部門對節能降耗各項考核指標，進行了層層分解，將主要指標落實到每個崗位、每個人和工作的每一個環節，形成了節能降耗“事事有人抓、件件有落實”的有利局面。
（三）重點對燃料管理工作進行了檢查。監察小組深入現場到煤場磅房、燃運分場、化學分場煤化驗室及燃料管理部就煤場管理、煤磅、采、制、化程序管理、燃料制度建設、落實和燃料成本控制等方面進行了認真檢查。
通過對現場考察、資料查閱和座談，發現燃料部門工作中能嚴格“對標、對表、對照”進行，磅、采、制、化過程嚴格管理，重視做好對燃料管理人員行為規范的教育和監督等工作。
（四）對非生產用能和用材進行了檢查，倡導從節約一度電、一滴水、一張紙做起。無論在生產上還是在辦公室和生活方面都要厲行節約，嚴格控制各項成本，反對浪費。
三、“節能降耗”和“成本控制”效能監察整改工作情況
效能監察工作小組在經過認真檢查后，對檢查結果認真匯總、分析，針對存在的問題和不足，提出了監察建議：
1、加強運行經濟活動分析，及時調整和優化設備運行方式，保證機組運行的經濟性。
2、妥善處理好與供煤單位的關系，調整購煤策略，嚴格控制燃料成本，做好來煤的檢斤、檢制和查假工作。做好配煤和摻煤工作，提高燃燒效率和燃燒穩定性，減少重油消耗量。
3、根據煤炭市場形勢，及時調整購煤結構，提前做好燃料冬儲工作
4、加大設備改造力度，提高設備健康水平。
5、加強資源綜合利用，深入搞好清潔生產。繼續以粉煤灰為重點，推進工業廢物綜合利用。
6、加強節電、節水工作，努力降低廠用電和一次水耗量。發揚勤儉辦企業的優良傳統，努力降低非生產用能和用材。
四、總結提高工作情況
在效能監察工作小組檢查發出監察建議后，公司各部門認真進行整改，制定和完善管理制度，規范各項工作程序，組織召開專題會議，認真落實了各項監察建議，及時進行了整改。
1、“以小保大”抓落實。對大指標（煤耗、廠用電率、油耗、水耗）的變化情況日監督、周分析、月核算；對小指標進行分場、班組層層細化分解、逐級落實，以小指標促大指標完成。
2、加強煤場管理，保持合理的庫存，及時燒舊存新，減少熱值損失，降低熱值差；嚴格執行煤場分類儲煤規定及配煤管理措施，按照安全、經濟適爐的標準，科學計算摻混比例，確保鍋爐經濟、安全燃燒。
3、以“以熱定電”，合理安排運行方式，在確保石化公司大乙烯供熱的前提下，繼續搶發電量；最大限度拓展熱力市場，提高供熱量，確保機組高效運轉。
4、樹立“零違章、零非停”理念，以星級評定為契機，全面加強安全生產基礎管理；著力實施現場標準化作業，強化設備檢修質量管理，實施動態對標，提高設備的可靠性指標；加大反事故演習力度，提高運行人員正確操作能力；科學制定鍋爐四管防磨防爆措施及防滅火措施，提高機組的等效可用系數。
5、加強對設備的巡檢，有效整治跑、冒、滴、漏，綜合治理設備的內外漏泄；合理調控鍋爐連排流量，做好疏水、凝結水的指標控制與回收，嚴格控制水汽損失率，全方位減少熱損失。
6、優化機組運行方式。將一廠電量成功地向二廠進行置換，充分發揮大機組的優勢，降低了供電煤耗；堅持鍋爐運行參數壓紅線運行，提高機爐的負荷率；加強燃燒調整、強化煤粉細度監控及一二次風量風速的配比，提高鍋爐效率；加強對凝結器的定期清洗工作，降低端差，提高真空度。
7、對公司非生產用水、用電進行檢查，對長明燈、長流水的現象進行檢查和考核；
8、充分利用經過變頻改造的節能設備，降低廠用電率和供電煤耗，努力增加上網電量；
9、繼續加強燃油管理，減少鍋爐啟停次數，嚴格執行鍋爐升壓曲線，對啟停爐和穩燃用油實行定量管理，努力降低重油消耗。
經過公司各部門的努力，以對煤、水、油、電消耗量進行控制和節約，使各項指標同比取得全面好轉，煤耗、發電廠用電率達到或接近歷史最好水平，有力促進“節約年”各項工作的開展。
1-9月份：
1、發電量實際完成231965萬千瓦時，同比多發電29598萬千瓦時；
2、供熱量完成1283.2萬吉焦，比去年同比增加359.2萬吉焦；
