發布時間：2023-03-16 15:55:00
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的郵政保險論文樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
論文摘要:2006年5月,檢查組對天津市部分郵政儲蓄機構的內控狀況､現金管理等方面進行了專項檢查,并對天津市郵政儲蓄機構的經營狀況進行了調查研究｡本文就郵儲在機構､人員､內部管理等方面存在的諸多問題進行分析并提出防范風險特別是操作風險的政策建議｡
一､天津市郵政儲蓄機構的基本情況
(一)業務開展情況
1.儲蓄基本情況｡2006年9月末,全市郵政儲蓄存款余額達267.06億元,較年初新增儲蓄有款31.92億元,年增長率為13.57%;較去年同期新增儲蓄余額57.77億元,增長率為27.6%｡其中,定期儲蓄存款224億元,占儲蓄余額的84.07%;活期儲蓄存款42.2億元,占儲蓄余額的15.83%;定活兩便儲蓄存款0.09億元,通知存款0.1億元｡2006年9月末,郵儲存款余額市場占有率為9.76%,存款余額居全市第5位｡
2.中間業務情況｡目前,天津市郵政儲蓄機構開辦的中間業務有代收代付(工資､代收電信資費､養老金､失業保險金､代收水費電費等)､保險､國債和基金等業務｡截至2006年9月末,中間業務收入0.57億元,占郵儲業務收入16.17%｡其中保險業務量9.31億元,保險業務收入0.375億元,占中間業務收入的66.31%,市場占有率達到38.63%｡目前,已與全市9家壽險公司､3家財險公司建立了合作關系,的險種主要有壽險､家財險和意外險､機動車輛險等｡
(二)機構設置情況
天津郵政儲匯局成立于1989年12月份,隸屬天津市郵政局,目前設置綜合辦公室､市場部､信貸業務部､儲匯業務部､會計核算部､稽查安保部､保險業務部､清算中心､儲蓄卡部等部門｡
目前,天津市郵政儲蓄網點361個,其中市內六區郵政儲蓄網點155處｡共擁有自動柜員機(ATM)176臺,其中市內六區106臺,塘沽區15臺,大港區14臺｡
(三)人員情況
2006年9月末,天津市郵政儲蓄從業人員2076人,其中正式職工696人,占33.53%;具有大專以上學歷人員232人,占11.18%｡
二､當前郵政儲蓄存在的主要問題
(一)機構設置和人員素質制約郵政儲蓄業務的發展
其一,天津市郵政儲匯局為天津市郵政局所轄二級單位,各區縣儲匯分局為各區縣郵政局的業務部門,因此各區縣儲匯分局與市儲匯局并沒有行政隸屬關系;其二,郵政儲蓄獨立于郵政局,天津市郵政儲匯局作為專業局負責對各區縣郵政局的儲匯業務經營進行發展籌劃､業務指導､業務管理和監督檢查;其三,郵政儲蓄機構的人事管轄權集中于郵政局,市儲匯局對各區縣儲匯分局并不具備人員管理的權利｡這種業務與機構､人員相分離的管理模式,嚴重制約了郵政儲蓄的發展｡
目前,郵政儲蓄從業人員中只有1/3為正式職工,從業隊伍缺乏穩定性;大專以上學歷人員僅占11.18%,學歷層次較低,素質不強,業務水平不高,缺乏金融業務經驗及專業化管理能力,難以提供令用戶滿意的多元化金融服務｡
郵政儲蓄這種特殊的管理模式,使監管部門無法對郵儲的業務和管理人員進行有效的監管,大大削弱了執法力度,監管措施難以落實到位｡
(二)財務管理模式使現場檢查難以延伸
郵政儲蓄機構作為郵政局的下屬機構,其郵儲業務收入按季統一上劃天津市郵政局｡天津市郵政儲匯局作為報賬單位,其財務核算完全由天津市郵政局帳務中心負責｡郵政儲蓄沒有獨立的財務核算體系和行政管理機構,無法全面掌握財務收支情況,無從進行成本核算,制約了郵政儲蓄業務的發展｡
在這種財務管理模式下,銀行業監管機構無權對郵政部門的賬務進行檢查,也就使郵政儲蓄機構的財務收支完全游離于監管范疇之外,使現場檢查難以延伸,為監管工作帶來極大的困難｡
(三)操作風險是郵政儲蓄面臨的最大風險
銀行業操作風險是指由于銀行內部程序､人員､系統不充足或運行失當,以及因為外部事件的沖擊等原因導致直接或間接損失的可能性｡通過對天津市郵政儲蓄機構的日常監管､現金業務管理及內部控制狀況現場檢查發現,郵儲機構在現金業務､大額交易､網點管理等方面存在諸多操作風險隱患｡如單人進出庫房､不嚴格執行存款實名制､柜員交接時不對現金進行請點等嚴重違規現象｡這些問題的發生源于郵儲業務操作流程不完善､內控制度缺失和業務人員有章不循,若不及時進行整改,將極易造成操作風險,不利于防范案件和保證儲蓄資金安全｡三､政策建議
(一)積極推進郵政儲蓄改革進程
目前,中國郵政儲蓄銀行已開始籌建,郵政儲蓄改革已進入實質性操作階段｡郵政儲蓄機構應盡快做好成立郵政儲蓄銀行的準備工作,重點要在法人治理結構､銀行組織體系､內部控制和風險管理體系､分賬核算､人員專業化管理等基礎建設方面做好準備,力爭早日達到銀行經營管理等各方面的要求｡
(二)建立健全操作規程,完善風險管理機制
一是要建立健全各項業務的操作規程,科學制定財務管理､業務監督､業績考核等一系列相關制度和辦法,對重要崗位和敏感環節,應制定詳細的操作規程和監督管理辦法,加強事后監督,有效落實責任追究制度｡要組織相關人員對已不適應當前發展和基層實際管理情況的內控制度進行修訂,為無章可循的業務環節制定操作規程;二是建立風險管理機制,設置相應的風險管理機構,制定風險管理的制度和辦法,不斷提高對各項業務風險的識別和防范水平,為業務的全面開展奠定堅實的基礎｡
(三)引進和培養精通金融業務的專業人才
改革與發展,人才是關鍵｡首先,應大力引進金融和財務會計專業人才,充實從業人員隊伍,為改革和發展奠定基礎;其次,借鑒商業銀行的先進經驗,切實加強在崗職工培訓,提高從業人員業務水平;再次,建立一套完善的激勵約束機制,從物質和精神兩方面給職工以提高專業水準的動力和壓力｡通過上述措施營造聚才､育才和有利于優秀人才脫穎而出的用人機制,做到人盡其才,才盡其用,滿足郵政儲蓄業務發展對人才的需求｡
自1986年北京郵局開辦郵政儲蓄業務以來，郵政儲蓄不斷發展壯大，從經營單一的儲蓄業務發展為以辦理郵政儲蓄業務為主，同時辦理、代銷代兌國債、工資、養老金和代收電信類資費等多項中間業務，不僅成為郵政的主要業務支柱之一，而且在首都金融領域牢牢占有了一席之地。
目前，北京郵政儲蓄網點達到455個（其中市區網點264個、郊區網點191個），儲蓄存款余額已突破330億元，在全市金融機構中分別名列第三位和第五位。市民對郵政儲蓄的認可程度也不斷提高，郵政儲蓄儲戶也逐年增加，按北京市常住人口計算，相當于每5個人就有1個人在郵政儲蓄有存款。
隨著“綠卡工程”的實施，北京郵政儲蓄網點現已全部聯網，開通近200臺自動柜員機，并與全國2500多個市、縣的3萬多個郵政儲蓄網點實現了活期儲蓄異地通存通取，綠卡網絡已成為現階段全國金融系統中最大的異地通存通兌計算機實時處理網絡。
郵政儲蓄金融業務
北京郵政儲蓄的用戶在郵政儲蓄網點辦理個人儲蓄業務，品種和利率與其他商業銀行完全相同。辦理活期儲蓄的用戶還可以在全國各地任意郵政儲蓄網點通存通取，持郵政綠卡銀聯卡可在全國各聯網城市和韓國、新加坡、泰國、香港、澳門五個國家和地區具有銀聯標志的ATM、POS機上提款、消費，為廣大市民提供方便、快捷的儲蓄服務，不斷拓展業務種類，提高服務質量。如今，郵政儲蓄不僅可以辦理各種儲蓄業務，而且還可以辦理許多代收付業務，正所謂“進一家門，辦多件事”。
養老金北京郵局充分發揮郵政與居民生活緊密相關、郵政儲蓄全國通存通取、郵政匯兌網絡遍及城鄉的獨有優勢，為方便廣大離退休人員領取養老金開辦此項業務。本市離退休人員可在任意一個郵政儲蓄聯網點領取養老金，住在外地的離退休人員，郵局將通過郵政匯款的方式發放。
工資只要您所在單位已經委托郵政儲蓄工資，那您就可以拿存折或綠卡在全市任意一個郵政儲蓄聯網點領取工資，還可以持綠卡在ATM上取款，結余部分則留在帳戶中生息。如果您是單位的財務人員，將更能體會到這項業務的方便，每月發工資前只要把工資磁盤和支票交給郵局即可，比以前發現金的方式更方便、安全，也為您節省了不少時間和精力。
住房公積金此項業務由申請支取住房公積金的個人向北京市住房資金管理中心提供在北京市郵政儲蓄網點開立的活期結算帳戶，住房資金管理中心將待支取款項劃撥至郵局后，郵局將根據住房資金管理中心提供的賬號把款項直接存入您的賬戶。
代收長、市話費是北京郵政儲蓄與中國網通北京市分公司推出的一項業務，用戶可以在郵政儲蓄代收點交納市區、郊區和小靈通電話費。郵政儲蓄代收點全月收費，但要按規定收取滯納金。
代收移動、聯通手機電話費是北京郵政與北京移動公司、北京聯通公司共同推出的一項業務。用戶可以在郵政儲蓄代收點交費。郵政儲蓄對移動用戶除每月2日外全月收費，對聯通用戶全月收費。
代收有線電視費已經在郵政儲蓄開立活期儲蓄賬戶的用戶，按照要求填好北京歌華有線電視網絡股份有限公司發放的《銀行繳費登記表》后，持《登記表》及有效身份證件到就近的郵政儲蓄聯網點辦理相關繳費手續。郵政儲蓄將每月自動從此賬戶中扣除有線電視服務費。還沒有活期賬戶的用戶先到郵政儲蓄聯網點開立活期結算賬戶即可辦理相關繳費手續。
代收水費業務是郵政儲蓄為方便市民，與北京市自來水集團有限責任公司合作收取自來水和污水費用。用戶只需持自來水公司開據的繳費單到郵局的儲蓄臺和郵政臺繳納費用即可。
代收高等教育自學考試報名費為了解除自考考生因為學習或工作忙而忘記了考試報名的苦惱，北京郵政儲蓄推出了代收高教自考報名費服務。自考考生在郵局開設一個活期結算賬戶，然后通過撥打11185電話就可以完成整個報名、繳費和查詢工作。自考考生也可到郵局的儲蓄臺采用現金交費的方式實現報考工作。
代收燃氣費是郵儲網點為北京市燃氣集團總公司收取天燃氣費用的業務。用戶持燃氣集團銷售公司開據的《燃氣繳費通知單》到儲蓄臺或郵政臺即可辦理天燃氣的繳費。
代繳個人醫療保險費是指北京市個人委托存檔人員通過郵政儲蓄方式繳納醫療保險費用。委托郵政儲蓄辦理個人繳納醫療保險業務的參保人員，憑借身份證件（18位身份證號）到任何一家開辦郵政儲蓄的營業網點開立個人結算賬戶，同時可申請郵政儲蓄綠卡。郵政儲蓄可按照委托人選擇的繳費周期，按月、季、半年、全年為用戶代扣其醫療保險費。該業務將于2005年3月1日正式在全市郵政儲蓄網點受理。
短信充值是通過移動電話短信的方式為手機充值的一項業務。此業務只要在郵儲網點開立活期結算賬戶并簽定《自助服務協議書》，就可以為神州行、如意通、動感地帶等進行自助充值。
市政交通一卡通是北京市政府大力推廣的一項便民政策。北京郵儲為了響應市政府的號召、方便北京市市民，已經在北京市的55個郵儲網點開辦市政交通一卡通的售卡與充值業務。
聯名卡業務是郵政儲蓄順應市場經濟，大力發展的一項重頭業務。目前已經與e龍公司、北京晚報汽車俱樂部等多家企業聯名合作，推出了形式多樣、功能強大的聯名卡，并受到了用戶的廣泛好評。
代售、代兌國債為了方便廣大市民購買、兌付國債，北京郵局根據國債的不同情況，在郵政儲蓄網點發行、兌付國債業務，您可以按照郵政儲蓄的公告到郵政儲蓄網點辦理。
代收學雜費本著“全社會都來培養下一代”的宗旨，郵政儲蓄與中小學校合作，在學校設立紅領巾儲蓄站，同學們通過自己模擬辦理儲蓄業務，既鍛煉了自理自立的能力，增長知識，又培養了勤儉節約的良好習慣。另外，郵政儲蓄通過為學校代收學雜費，既減輕了學校的負擔，也使學生們養成計劃生活的好習慣，例如海淀區郵局、東區郵局分別為北京理工大學、北京郵電大學、政治干部管理大學、北京藝術學校等多家大中院校連續幾年代收學雜費，校方均對郵政儲蓄的服務深感滿意。今年，郵政儲蓄將在全市學校開展“校園工程”活動，為更多的學校提供代收學雜費等服務。
郵政匯款是郵政的一項傳統業務，歷史悠遠。經過市場的考驗，在保留傳統的基礎上，郵政匯款又侵入了新的技術含量，目前郵政匯款包括電子匯款、西聯匯款、國際匯款、禮儀匯款和入賬匯款，其特點是快捷、靈活、價格優惠，為大眾提供了一條真正的綠色通道。
廣發銀行信用卡還款是與廣發銀行合作為其個人本地人民幣卡（貸記卡）持卡用戶提供還款的服務。該項業務加強了金融機構之間的相互溝通與合作，使雙方利用自身優勢為老百姓提供了更加便利的服務渠道。
業務服務渠道與技術支撐
作為一家準金融服務企業，為了使用戶得到更優質的服務，北京郵政儲蓄為客戶提供了多種服務渠道供其選擇使用，其中包括：營業柜臺、ATM（自動提款機）、補登折機、郵政多媒體自助服務終端、電話/網上銀行、POS機、支付網關、短信平臺等。
ATM（自動柜員機）取款持卡人既可在郵政儲蓄的ATM上取款，也可在具有“銀聯”標識的任何一臺ATM上取款。
商戶POS刷卡消費為方便用戶使用，用戶在消費時無需使用現金，只要在具有“銀聯”標識的任何一家商戶均可實現刷卡消費功能。
境外使用綠卡銀聯卡用戶可以在韓國、新加坡、泰國、香港和澳門五個國家和地區具有銀聯標志的ATM上直接提取當地貨幣，或在POS上按照當地貨幣金額進行刷卡消費，賬戶自動按照等值人民幣進行扣減。
郵政多媒體自助服務終端作為一種新型的服務手段，以其方便、高效、安全的服務特點得到了廣大用戶的認可。在郵政多媒體自助服務終端上用戶可持郵政綠卡繳納電話費、手機費、查詢帳戶余額。多媒體自助服務終端還為用戶提供了補登存折的服務。
電話銀行網上銀行業務是隨心隨意、隨時隨地、安全可靠的現代交易方式。電話銀行和網上銀行只需用戶到郵儲網點簽定《自助服務協議書》，
支付網關目前在支付網關上可為雅方公司的零售經銷商提供在網上支付的功能。
短信平臺開展手機短信業務是基于郵政傳統業務，利用移動網絡平臺開發的新郵政服務。目前，用戶可通過短信平臺辦理匯款的到達通知服務、郵政儲蓄帳戶余額變動通知服務。
北京郵政儲蓄眾多的服務渠道依賴于北京郵政強有力的技術支撐。1999年，為處理中間業務專門搭建了“城市綜合服務平臺主機系統”，系統具有處理能力強，與外部系統對接接口配置靈活、安全可靠的特性。2004年，北京郵政儲蓄主機系統與全國各地的郵政儲蓄主機系統一起，進行第四次系統升級。兩套系統平行搭建，相互進行數據訪問，即可提高各自的處理能力，又方便管理維護。
北京郵政信息技術局作為北京郵政儲匯局的技術支撐單位，擁有一支優秀的技術開發隊伍，可按照業務部門的需要，快速準確的完成各項軟件的開發工作。
一、郵政企業績效考核的現狀
郵政是一個歷史悠久的企業，有著“百年郵政”的美譽，中華人民共和國郵政法確定：國務院郵政主管部門所屬的郵政企業是全民所有制的經營郵政業務的公用企業。隨著科學技術的發展和信息技術的日新月異，特別是郵電分營后，郵政面臨的形勢發生了深刻的變化，分營改革確立了郵政在國民經濟中應有的地位，郵政的經營自和經營力量得到加強，郵政企業特有的信息流、實物流、資金流三流合一的功能，使郵政企業經營范圍不斷拓展，業務種類不斷豐富，郵政企業處于快速發展階段。但與此形成對比的是，郵政企業的績效考核機制卻沒能及時跟上，郵政目前仍然沿用傳統的以“德、能、勤、績”內容為主的年度考核方法，更多關注個人績效而忽視部門績效，更多關注工作成績而忽視學習與成長，更多關注對外服務的形式而忽視服務的質量，更多關注工作方法的積累而忽視內部業務流程的改進，在很大程度上影響了郵政企業績效的提高，績效考核已經越來越不適應甚至影響企業的發展。究其原因，筆者認為主要的原因是郵政企業還沒有建立起一個每個郵政員工都能夠清楚的企業戰略目標，還沒有建立起一套科學的績效考核體系。
二、平衡計分卡的基本內容
（一）平衡計分卡的起源
1990年，美國哈佛大學商學院教授羅伯特?卡普蘭（Robert S.Kaplan）與復興全球戰略集團總裁大衛?諾頓（David P.Norton）通過對在績效考核方面處于領先地位的12家公司進行了為期一年的調查后，于1992年將研究成果發表在《哈佛商業評論》上，論文的題目是《平衡計分卡―――良好業績評價體系》。從此平衡計分卡作為一種新的企業績效評價方法引起學術界和企業界的廣泛關注，它的產生也標志著績效評價開始從財務性評價階段向戰略性評價階段演變。在此基礎上，卡普蘭又進行了更深入的研究，并于1993年和1996年分別發表了《平衡計分卡的應用》和《將平衡計分卡用于戰略管理系統》兩篇專著，此后又出版了《平衡計分卡:一種革命性的評估和管理系統》《平衡計分卡―――戰略目標的轉換》《戰略中心組織》和《戰略地圖》等專著,使平衡計分卡的理論與方法得以完善和發展。平衡計分卡提出了從財務、客戶、內部流程、學習與成長四個層面來進行企業績效考核的新模式。在以后的十幾年里，兩位學者通過繼續探討，對平衡計分卡不斷加以完善，現在平衡計分卡已成為當今世界上企業績效考核和戰略管理的最先進的工具之一。平衡計分卡是一套新型的績效考核體系，它將靜態的結果(財務指標)和動態的行為過程(非財務指標)有機地結合起來，不僅為企業提供了一種全新的績效考核體系框架，同時也為企業的戰略管理與績效考核之間建立系統的聯系提供了思路與方法，并協助企業將戰略落實到企業運作中的管理工具。伴隨著使用企業的成功，平衡計分卡已經發展成為一種組織戰略管理、績效考核和管理工具。
（二）平衡計分卡的核心內容
平衡計分卡的核心是把企業戰略目標置于中心地位，并把戰略目標進行分解落實，在傳統財務（Financial）考核指標的基礎上，兼顧了其他三個重要層面，即客戶（Customers）、內部流程（Internal Business Process）、學習和成長（Learning and Growth）。財務指標反映企業過去的績效，客戶和內部流程確立了目前及未來企業成功的關鍵因素，學習和成長則創造了企業長期的成長和進步。平衡計分卡按照上述四個層面分別設計適量的績效考核指標，可以提供企業營運所需的信息,以促進企業戰略與遠景的達成。
三、郵政企業平衡計分卡績效考核體系的設計
（一）引入平衡計分卡的基本程序
第一個程序：說明愿景與戰略
郵政企業平衡計分卡績效考核體系建立的流程始于把郵政企業愿景、戰略轉換為特定的戰略目標，可使企業戰略目標得到闡明，有助于郵政企業經營者就使命和戰略達成共識，并為實現戰略目標確認關鍵驅動因素。
第二個程序：溝通
針對郵政企業的實際特點，應通過企業簡報、板報、錄像或成立平衡計分卡小組（委員會）去解釋郵政企業的愿景和戰略，并開始建立財務、客戶、內部流程、學習與成長四個層面的具體目標。
第三個程序：業務規劃
業務規劃程序主要是設立郵政企業財務、客戶、內部流程、學習與成長四個層面的衡量指標，并將每年的報酬獎勵制度與平衡計分卡的考核結果掛鉤，對評價優秀者和一般者在待遇上拉開差距，以激勵企業員工在未來取得更好的績效。
第四個程序：反饋與學習
在進行充分溝通的基礎上，經常地聽取企業員工的意見，修正平衡計分卡衡量指標，必要的時候調整企業的戰略目標。
（二）平衡計分卡績效考核指標的設計
郵政企業的組織戰略:成為良性發展的一流郵政通信運營企業。
財務方面的指標：郵政業務收入，郵政業務收入增幅，郵政業務收入計劃完成率，郵政收支差計劃完成率，現金凈流量。
客戶方面的指標：大客戶增長率，用戶投訴量，用戶滿意度，大客戶溝通頻率。
內部流程方面的指標：安全運行天數，用戶投訴整改時間，內部政策制度信息溝通及時率。
內部流程方面的指標：員工參加職業培訓人次，員工滿意度，員工離職率。
四、平衡計分卡績效考核體系實施的條件
（一）提高企業管理質量
實施平衡計分卡的績效考核體系，要先從企業的管理水平抓起，通過建立與平衡計分卡相配套的企業管理制度，使管理達到程序化、規范化和精細化的程度，來為順利實施奠定基礎。
（二）企業高層領導的支持與認可
平衡計分卡績效考核體系的實施需要高層領導在項目開始之前達成共識，牽頭成立實施領導小組，在整個過程中持續關注，使企業上下協同，各部門密切配合，讓所有員工都充分理解和參與戰略的執行工作，以釋放出企業的各種潛能。
（三）橫向和縱向部門的協調統一
各業務或支持部門橫向之間應相互支持，縱向應和企業戰略規劃保持一致，這樣才能協同工作以實現企業的戰略目標。
（四）提高企業員工素質水平
企業的戰略目標最終要由員工的工作來實現，而績效考核的主體也是員工，因此應通過加強在崗員工培訓和引進高素質員工這兩種方式來提高員工的素質水平，確保實施的效果。
五、平衡計分卡績效考核結果的應用
（一）在績效改進上的運用
平衡計分卡績效考核體系強調在戰略目標的指引下，著眼于員工乃至企業整體績效的提高，以確保企業戰略目標的最終實現。因此，應將績效考核結果應用到績效的改進工作當中，以促進企業整體績效的提高。
（二）在建立科學合理的薪酬制度上的運用
平衡計分卡績效考核體系的實施應與個人回報結合起來，通過以績效考核結果決定崗位工資、獎金、年度獎勵等薪酬的方式，將員工的個人利益與郵政企業的整體利益有機地結合起來，通過利益的驅動，激勵員工主動朝著企業的戰略目標前進。
（三）在合理配置人力資源上的運用
從人力資源的角度來分析，平衡計分卡績效考核結果主要是為員工選拔與招聘、人力資源開發與培訓、員工的職業生涯規劃等方面的工作提供重要依據。
績效考核體系是企業良性發展的重要保障，是企業戰略實施的有效工具。企業的發展戰略目標能否實現最終體現在目標能否層層分解落實到每位員工身上，促使每位員工都能承擔實現企業戰略目標的責任。因此，要保證目標的實現，實施有效的績效考核體系就顯得尤為重要。筆者認為平衡計分卡是一個較為全面的績效考核體系，平衡計分卡兼顧了組織的長期利益和短期利益，兼具定量分析和定性分析，全面考察組織運行的各個方面，結合組織的長遠發展戰略，從不同角度給出了企業實現戰略的途徑。筆者將平衡計分卡引入郵政企業，就是按照平衡計分卡的上述特點，通過建立平衡計分卡的績效考核體系，最終形成以“人人肩上扛指標，個個身上背績效”為特征的多維度、動態績效考核體系，最終為郵政企業的發展起到積極的推動作用。
[參考文獻]
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【關鍵詞】物流；農村流通；供應鏈
一、引言
由于受到傳統“重生產，輕流通”思想的深刻影響，現在我國農村流通產業的發展已遠遠落后于西方發達國家，成為我國發展農業現代化的阻礙因素。城市的居民吃著“不放心”的蔬菜；農村的農民買著大量偽劣產品等問題在當今中國社會層出不窮。在農產品流通體系中，普遍存在農產品價格成倍上漲，農民在網上購物卻不能享受送貨上門的服務等問題。究其原因，是農產品、農資流通缺乏嚴格的質量檢驗標準、農村流通渠道、流通信息不暢和農村流通基礎設施落后造成的。所以，發展農村現代流通產業是建設社會主義新農村的重要內容。
隨著國民經濟的持續增長和互聯網的普及，電子商務作為一種新型的交易模式在我國呈現出良好的發展態勢。電子商務的發展促使流通產業發生了很大的變革，不僅改變了流通組織內部的運作方式，也對流通組織之間的合作與競爭關系產生了深遠的影響。電子商務作為一種新型的商業模式和手段，它的蓬勃興起和迅猛發展，對傳統的商貿流通業提出了挑戰，大大促進了商務理念和商務模式的變革和創新，為流通領域帶來了積極深刻的影響，使流通真正實現社會化成為可能。它導致流通費用的減少，提高流通渠道效率，改變現有流通模式與流通格局。
二、關于農村流通供應鏈研究現狀
關于農村流通供應鏈方面的研究主要集中在農產品供應鏈方面的研究。夏英、宋伯生（2001）提出，我國農產品在種養殖過程中，不同程度地受到農藥、化肥、工業“三廢”的污染，加上激素的濫用等，給人體健康帶來了嚴重隱患。為使我國的農產品生產達到ISO9000以及HACCP 認證標準，如何落實和執行農產品的標準化、規范化生產是關鍵，這是農產品供應鏈管理所要解決的重要問題之一。劉從九（2004）在《基于供應鏈的農產品組織重構》中分析了我國農產品流通中的問題，提出我國農產品供應鏈組織重構的基本思路和目標。劉美遠（2006）在《基于供應鏈管理的農產品流通模式研究》中提出對農產品流通供應鏈的模型并提出了建議。倪燕逾、燕翔在《農產品流通中第四方物流組織結構及其運作》中將第四方物流引入了我國農產品流通體系，通過建立一個第四方物流的結構框架，對農產品了流通五個層次進行整體協同運作，以提供一個綜合的農產品流通供應鏈解決方案。俞海宏在其博士論文《基于服務供應鏈契約協調機制的農村流通供應鏈運作優化研究》，他是基于服務型供應鏈的激勵機制和協調機制理論來研究農村流通供應鏈的優化。鑒于此，本文從農村物流的角度對農村流通供應鏈進行優化研究。
三、我國農村流通供應鏈現狀
我國現在的農村流通供應鏈模式如下圖1所示：
從上圖我們可以看出我國農村流通供應鏈存在如下問題：（1）技術設施薄弱，銷售網點總量不足，布局不夠合理。（2）中間環節多，組織化程度低，缺乏規模化的農村流通企業。（3）農產品流通與加工技術水平不高。（4）管理缺乏統籌協調的機制與體制。（5）相關法律法規建設滯后，交易行為不規范，監管成本高。（6）農村流通企業融資難度大，保險難度也比較大。
四、農村物流改善
1.農村物流組織。農村物流落后一個重要的原因就是缺乏有規模物流企業的參與。農村物流基礎設施落后農村居民分散是阻礙物流企業進駐農村的關鍵因素。我國現階段物流企業實力普遍不強也是造成其進去農村市場的主要原因。中國郵政有著百年品牌歷史，多年來在每一位百姓生活當中扮演了非常重要的角色，深受農民信任；特別是設立在農村的代辦員，對村里的情況比較了解，能夠及時傳遞相關信息。同時在拓展市場以及大用戶發展、新業務提高、服務質量等方面積累了豐富的經驗。而且郵政完善的網絡體系，覆蓋面廣的實物投遞網、信息通暢的信息網和方便快捷的金融網三網合一，使得物流、信息流和資金流順暢。所以，農村物流組織可以考慮利用“郵政+第三方物流”的模式。
2.農村配送中心建設。農村配送是一個區域配送的概念，是相對于城市配送而言的。同樣按照配送的一般概念，可以認為農村配送是以農村經濟生活消費為目的，在整個物流過程中的一種既包含集貨、儲存、揀貨、配貨、裝貨等一系列狹義的物流活動，也包括輸送、送達、驗貨等以送貨上門為目的的商業活動，是商流與物流緊密結合的一種特殊的綜合性供應鏈環節。配送是農村物流發展的關鍵問題。我國現階段的農村配送體系雖然有了一定的發展，但是仍然然存在組織設置分散、實力較弱；配送渠道少、環節較多；配送技術水平低；配送缺乏統一規劃等問題。這方面主要研究在農村連鎖經驗配送模式下如何構建農村配送網絡體系，主要包括配送網絡的規劃，配送中心選址和配送中心運營三個方面。在配送方式也可以考慮先到鎮，再到村的配送二級模式。
3.農村信息技術建設。在技術方面，現代物流與傳統物流的最大區別之一，就是有了計算機網絡和信息技術的支撐，將原本分離的商流、物流、信息流和采購、運輸、倉儲、、配送等環節緊密聯系起來，形成了一條完整的供應鏈。先進的信息網絡技術和現代物流技術是構成現代物流體系的重要組成部分。通過網絡平臺和信息技術將農民、供應商以及批發商零售終端、客戶聯結起來，實現對農產品物流各個環節的實時跟蹤、有效控制和全程管理，達到資源共享、信息共用。Internet等先進信息技術在國外農產品供應鏈中的使用已非常普遍，無論是生產企業，政府監控部門，或者第三方物流公司等，都可以通過Internet相關信息。信息共享是供應鏈管理中最重要的前提。我國農村信息基礎設施落后，嚴重阻礙了農村電子商務的發展，也對農村流通供應鏈的發展造成了很大的影響。本方面主要研究在電子商務環境下如何構建出一個適合我國農村發展的農村信息系統。
五、農村物流改善后農村流通供應鏈
基于電子商務環境下利用改善后的農村物流優化后的農村流通供應鏈模型如下圖所示：
六、結論
本文提供了一種從物流的組織、配送中心建設和信息技術建設三個方面對農村物流進行改善的思路，并建立了在電子商務環境下農村物流改善后農村流通供應鏈的模型。本文的不足之處在于沒有對農村物流改善和建設的三個方面進行具體的分析與闡述，這需要在以后的研究中更進一步的分析。
參 考 文 獻
[1]李建軍，蘇慶艷，曲慧梅.電子商務概論[M].哈爾濱：哈爾濱工業大學出版社，2011
[2]夏春玉.流通概論[M].大連：東北財經大學出版社，2009
[3]牛東來.流通業供應來年管理與電子商務模型及應用[M].北京：中國人民大學出版社，2012
[4]杜文宏.農村電子商務發展[J].商業現代化.2008（2）
[5]李海平.電子商務存在的問題及模型創新[J].陜西科技大學學報.2011（2）
【關鍵詞】縣域金融 問題 重慶
一、重慶縣域金融發展現狀
1.縣域金融體系逐步完善
隨著重慶經濟的快速發展，縣域金融在縣域經濟發展中的作用日益增強，基本形成國有商業銀行、農業發展銀行、農村商業銀行、郵政儲蓄機構相結合，村鎮銀行、證券、保險、小額貸款企業等為補充的共同發展的金融服務體系。并且各類金融機構的存貸款規模大幅提高。
2.縣域金融機構對農業和中小微企業的金融服務不斷增強
縣域金融機構用于支持縣域經濟發展的資金穩定增加，貸款投向更加偏向于農村和中小微企業，且總量在不斷增加。截止2016年末，全市涉農貸款余額4677億元，同比增長6.9%；小微企業貸款余額5659.7億元，同比增長10.5%，小微企業貸款戶數22.3萬戶，同期增加4429戶
3.縣域金融機構經營管理的信息化水平進一步提升
網上銀行、手機銀行等互聯網銀行業務的快速發展，降低了縣域金融機構的經營成本，拓寬了金融產品營銷渠道，增強了與金融服務需求者之間的有效溝通，快速推動金融機構內部管理方式變革的同時增強了縣域金融機構的盈利水平。
二、重慶縣域金融發展中存在的問題
1.農村金融供需不均衡，資金外流嚴重
一方面，農戶在金融機構中的存款大于貸款，且存貸差距較大；同時縣級商業銀行利用網點優勢吸收大量農村儲戶資金，但出于經營戰略需求不斷縮減信貸業務。另一方面，部分資金經縣域金融機構拆借、購買金融產品、向城鎮優質客戶貸款而流出農村，造成農村現代資金供給不足。
2.金融生態環境不佳，潛在金融風險加大
一是農業保障體系不健全，農業抗風險能力不足，一旦遇到較大的自然災害，就會導致信貸資金無法回收。二是縣域信用擔保機構發展速度緩慢、擔保能力較弱。只有少數優質的縣域企業可以從銀行獲得貸款。三是民間金融活躍但缺乏相關制度進行規范，成為金融風險點。四是縣域房地產市場的興起帶動大量信貸資金流入，帶給金融機構較高收益的同時也威脅金融機構信貸資產的安全。
3.金融業發展結構不平衡
近幾年，重慶縣域銀行類金融機構發展迅速，但融資方式也仍以銀行貸款為主，融資結構不平衡，社會融資模式單一?？h域居民接受多元化投資及風險分散的投資意識不足，理財依賴銀行系統，縣域保險和證券行業發展遲緩。同時會計、法律、評估等于金融業務密切相關的中介服務體系薄弱，業務水平尚待提高。
4.縣域金融機構盈利能力受利率市場化水平提高的沖擊
縣域金融機構信貸資金利率一直處于較高水平，隨著利率市場化的不斷提高，農戶土地和產權的明確，村鎮銀行的進入，信貸市場的競爭程度將不斷提高。對當前執行較高利率和定價能力不高的涉農金融機構必然會造成沖擊。
三、促進重慶縣域金融發展的對策思考
1.發揮市場機制的主導作用
重慶縣域金融的發展，必須充分發揮市場競爭機制的作用。在維護縣域金融市場有序競爭的條件下，引進并扶持有實力有能力的村鎮銀行、小額貸款公司、擔保公司等小型金融機構進入縣域，打破原有國有商業銀行壟斷地位，引導民間資金合法合理流動。通過銀企對接等方式引導金融機構將吸收的存款更多地用于縣域經濟發展。
2.優化金融生態環境，創建良好的金融運行環境
一是盡快建立和完善農戶和中小微企業貸款擔保體系，以緩解縣域農戶和中小微企業融資難、擔保難的壓力；盡快建立和完善農戶和中小企業貸款保險機制，鼓勵保險機構開展涉農保險，為農業生產提供保障，降低經營風險和損失。二是改善融資模式，積極發展直接融資，支持企業進入三板和四板資本市場融資；支持企業在銀行間市場發行債券融資。三是建立和完善規范民間借貸的法律法規，加大對非法民間借貸的打擊力度，搭建民間融資合法平臺，維持正常進入秩序。四是培育和引進會計審計、法律服務、資產評估、投資咨詢、保險經紀等金融中介服務機構，形成功能完善的金融中介服務體系。
3.發展多元化的金融產品和服務，牢筑普惠金融理念
重慶縣域金融機構應當主動結合重慶縣域經濟的實際，結合農合和中小微企業的資金需求特點和信貸需求，在風險可控、有法可依的情況下拓寬抵押擔保范圍，推廣票據貼現、土地使用收益唷⑴遄》坎權、林權等新型金融產品；開展投資銀行業務，建立股權投資基金，為中小企業發行企業集合債、集合票據等新型債務融資工具提供中介服務；證券公司在縣域設立分支機構，為符合上市要求的中小企業提供直接融資服務，促進企業發展壯大。
參考文獻：
[1]米媛媛.金融支持縣域經濟發展研究[D].石家莊： 河北大學，2015.
[2]王兆華.基于體系重構的陜西省縣域金融發展問題研究[D].西北農林科技大學，2013.
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從國外企業看國內煙草企業的品牌營銷
從國外企業看國內煙草企業的品牌營銷
作者：佚名資料來源：網絡點擊數：427更新時間：2006-9-33:28:09
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我國是目前世界上最大的煙草生產國和消費國，烤煙種植面積、卷煙產銷量、卷煙增長速度、吸煙人數等4項指標雄居世界第一。與這些數字形成鮮明對比的是我國煙草企業在企業規模、經濟效益尤其是在品牌營銷方面與西方發達國家的煙草企業存在著巨大差距。就美國的菲利浦.莫里斯公司（“萬寶路”品牌的擁有者）的資產總額、營業收入以及營業利潤等方面都超過了我國所有煙草企業這些指標的總和。中國的產銷量是世界上最大的，但為什么在一些“核心”指標上要遠遠落后呢？思潮公司認為：除生產技術外，我國煙草企業在品牌營銷上的策略是一個重要的原因。
隨著商品競爭激烈程度的增加，品牌營銷在煙草產業中的重要作用不言而喻。我國的企業在品牌營銷方面有哪些不足呢？我們將以西方發達國家煙草企業為參照，探討我國企業在品牌營銷方面應該注意的一些問題。
1香煙的品牌建設收到區域的限制
煙草行業的地方保護主義由來已久（主要因為地方政府為了通過高額的煙草稅收來追求當地的經濟效益最大化）,這也是限制中國煙草企業品牌營銷發展的最大問題。盡管國家煙草專賣局已經三令五申地指示不允許地方保護，但是這個趨勢沒有絲毫停止的意思,這樣使外地卷煙進入當地市場非常困難。上海思潮市場咨詢公司在進行一項調查時發現,一些消費者非常熟悉香煙在登上外地市場貨架的難度相當大，甚至在有些店鋪里，只能把這些香煙存在倉庫里。短期來看，地方的煙草公司的利益確實得到保障，但這無疑損害了那些以全國市場為目標的大型煙草企業的利益，更加抑制了中國煙草行業的發展。
然而，短期之內消除這種情況不太可能。思潮公司建議煙草企業在推廣品牌時首先要考慮本地市場及周邊地區，然后進入壁壘較低的市場。
2中國煙草品牌過多，且以低檔煙為主
我國煙草市場卷煙品種過多，每個品牌的市場占有率比較低、知名度也不高。據統計,我國煙草市場上生產卷煙的企業有幾百家，現有品牌2000多個。這與西方發達國家的煙草市場有很大的不同。美國的菲利浦•莫里斯公司（PhilipMorris）在美國市場上占有率超過40%，“萬寶路”品牌人人皆知；而日本日本煙草公司（唯一一家政府授權的煙葉買主和卷煙生產者）在日本市場的占有率高達80%，主力品牌MILDSEVEN在全球內幾乎家喻戶曉。
在我國的2000多個品牌中，低檔產品占絕大多數的比例，且供過于求，而中高檔產品的供應量不足。隨著人民生活水平的提高,消費者對中高檔產品的需求必然會增加,可以說現在正是塑造中高檔品牌的良好時機。同時,這對提升企業的知名度也有相當的幫助。我們發現，國外煙草企業的主力產品都是以中高檔產品為主。中國企業在這一點上路任重而道遠!
3讓煙民多一點“上帝”的待遇
品牌是由消費者建立的?！跋M者就是上帝”這一真理在煙草行業同樣適用，這也是日本和歐美企業長盛不衰的秘訣之一。企業要樹立起品牌形象，必須清楚消費者的需求與感受。感受消費者的感受，擔心消費者的擔心。一些國外煙草企業率先在開發產品時降低了香煙中焦油的含量,加入其他替代成分，以減少對消費者健康的危害。國內企業和西方企業在這一方面上的差距是相當大的。我們不要老是把精力放在改變香煙的口味或是包裝上，更要提倡“服務興煙”,多從消費者的角度想想，讓他們真正作一回“上帝”!
4廣告宣傳需要另辟途徑，出奇制勝
由于煙草對健康的危害性，國家出臺了相應的法規禁止煙草利用廣播、電影、電視、報紙、期刊廣告。同時也禁止在各類等候室、影劇院、會議廳堂、體育比賽場館等公共場所設置廣告。那么我們企業有什么樣的方式既對品牌進行了宣傳,又給人們留下深刻的印象呢？英國著名的英美煙草BAT的經驗值得借鑒。早在1912年，英美煙草就出巨資在英國圣安德魯斯設立了一年一度的“登喜路”杯國際高爾夫公開賽，經過幾十年的孕育，“登喜路”杯已經成為了國際著名的高爾夫賽事，同時，“登喜路”香煙也借此成為了國際知名的品牌。
同樣,為了讓長大之后可能成為煙民的年輕人能夠了解和記住包括萬寶路在內的香煙品牌，莫里斯公司曾經別出心裁地印制數千萬個精美的書皮免費贈給全美的許多中小學。并在書皮上加上附注的“請三思”、“不要吸煙”等暗示性字樣，既讓反煙人士抓不到把柄，又著著實實地給莫里斯公司的萬寶路等香煙品牌做了間接營銷傳播。這一舉措在當時不僅取得了良好的宣傳效果，而且展示了莫里斯公司在公眾面前的健康形象。我國企業從上面的兩個例子中不難得到一些啟示。
5品牌宣傳要考慮“品牌內涵”與“本土化”兩方面的影響
中國煙草企業在進行品牌營銷的同時應當注意宣傳媒介與品牌內涵的一致性，選擇符合品牌特點的宣傳手段?！叭f寶路”品牌長期以來一直給人以粗獷豪放的形象，根據這一特點莫里斯公司所選擇的宣傳手段之一是贊助F1的法拉利車隊，他們所看中的就是法拉利車隊的奔放、狂野的品牌個性與“萬寶路”的特點非常吻合。“萬寶路”讓消費者聯想到一個瀟灑、豪邁的成功男士形象。
品牌營銷的“本土化”也是必須要考慮的一個因素。70年代香港市場“萬寶路”香煙的廣告宣傳充分證明了“本土化”的重要性。萬寶路的牛仔形象在香港播出時，香港人雖然欣賞它的畫面和音樂，卻對終日騎馬游牧的牛仔卻沒有好感。因為在香港人的心目中，牛仔是低下勞工，這在感情上是格格不入的。針對這種狀況，萬寶路迅速對宣傳策略作了調整。于是，在香港電視上出現的不再是美國西部牛仔，而是年輕灑脫、事業有成的牧場主。經過這一改變之后，萬寶路香煙在香港迅速打開市場，銷售量直線上升。
6企業品牌的多元化發展
在這一方面，莫里斯公司依然做得相當出色。該公司除了擁有著名的萬寶路牌香煙外，還擁有MaxwellHouse牌咖啡和MillerLite啤酒等產品，這些品牌也取得了巨大成功，受到了消費者的歡迎。不僅如此，該公司還在加利福尼亞等地進行了房地產投資。正是由于多元化的發展，塑造了良好的公司形象，才使得菲利普莫里斯公司一直穩坐煙草界龍頭老大的位置。
name姓名in.英寸
penname筆名ft.英尺
alias別名street街
Mr.先生road路
Miss小姐district區
Ms小姐或太太housenumber門牌
Mrs.太太lane胡同，巷
age年齡height身高
Bloodtype血型weight體重
address地址born生于
permanentaddress永久住址birthday生日
province省Birthdate出生日期
city市birthplace出生地點
county縣homephone住宅電話
prefecture專區officephone辦公電話
autonomousregion自治區businessphone辦公電話
nationality民族；國籍currentaddress目前住址
citizenship國籍dateofbirth出生日期
nativeplace籍貫postalcode郵政編碼
duelcitizenship雙重國籍maritalstatus婚姻狀況
familystatus家庭狀況married已婚
single未婚divorced離異
separated分居numberofchildren子女人數
healthcondition健康狀況health健康狀況
excellent（身體）極佳short-sighted近視
far-sighted遠視IDcard身份證
dateofavailability可到職時間membership會員、資格
president會長vice-president副會長
director理事standingdirector常務理事
society學會association協會
education學歷educationalhistory學歷
educationalbackground教育程度curriculum課程
major主修minor副修
educationalhighlights課程重點部分curriculumincluded課程包括
specializedcourses專門課程coursestaken所學課程
specialtraining特別訓練socialpractice社會實踐
part-timejobs業余工作summerjobs暑期工作
vacationjobs假期工作refreshercourse進修課程
Extracurricularactivities課外活動physicalactivities體育活動
recreationalactivities娛樂活動academicactivities學術活動
socialactivities社會活動rewards獎勵
scholarship獎學金excellentLeaguemember優秀團員
excellentleader優秀干部studentcouncil學生會
off-jobtraining脫產培訓in-jobtraining在職培訓
educationalsystem學制academicyear學年
semester學期（美）term學期（英）
supervisor論文導師pass及格
fail不及格marks分數
examination考試degree學位
postdoctorate博士后doctor(Ph.D)博士
master碩士bachelor學士
graduatestudent研究生abroadstudent留學生
abroadstudent留學生undergraduate大學肆業生
government-supportedstudent公費生commoner自費生
extern走讀生intern實習生
prizefellow獎學金生boarder寄宿生
graduate畢業生gueststudent旁聽生（英）
英文簡歷常用詞匯：工作職位
Administration(行政部分)
AdministrativeDirector行政主管FileClerk檔案管理員
ExecutiveAssistant行政助理OfficeManager辦公室經理
ExecutiveSecretary行政秘書Receptionist接待員
GeneralOfficeClerk辦公室文員Secretary秘書
InventoryControlAnalyst存貨控制分析StaffAssistant助理
MailRoomSupervisor信件中心管理員Stenographer速記員
OrderEntryClerk訂單輸入文員TelephoneOperator話務員
Shipping/ReceivingExpediter收發督導員
TicketAgent票務
Vice-PresidentofAdministration行政副總裁Typist打字員
ExecutiveandManagerial(管理部分)
RetailStoreManager零售店經理
FoodServiceManager食品服務經理
ExecutiveMarketingDirector市場行政總監
HMOAdministrator醫療保險管理
AssistantStoreManager商店經理助理
OperationsManager操作經理
AssistantVice-President副總裁助理
ProductionManager生產經理
ChiefExecutiveOfficer(CEO)首席執行官
PropertyManager房地產經理
ChiefOperationsOfficer(COO)首席運營官
BranchManager部門經理
Controller(International)國際監管ClaimsExaminer主考官
DirectorofOperations運營總監Controller(General)管理員
FieldAssuranceCoordinator土地擔保協調員
GeneralManager總經理
ManagementConsultant管理顧問DistrictManager市區經理
HospitalAdministrator醫院管理President總統
Import/ExportManager進出口經理ProductManager產品經理
InsuranceClaimsController保險認領管理員
ProgramManager程序管理經理
InsuranceCoordinator保險協調員ProjectManager項目經理
InventoryControlManager庫存管理經理
RegionalManager區域經理
Manager(Non-ProfitandCharities)非盈利性慈善機構管理ServiceManager服務經理
ManufacturingManager制造業經理
VendingManager售買經理
TelecommunicationsManager電信業經理
Vice-President副總裁
TransportationManager運輸經理
WarehouseManager倉庫經理
EducationandLibraryScience(教育部分)
DaycareWorker保育員ESLTeacher第二外語教師
DevelopmentalEducator發展教育家HeadTeacher高級教師
ForeignLanguageTeacher外語教師Librarian圖書管理員
GuidanceCounselor指導顧問MusicTeacher音樂教師
LibraryTechnician圖書管理員Nanny保姆
PhysicalEducationTeacher物理教師Principal校長
SchoolPsychologist心理咨詢教師Teacher教師
SpecialNeedsEducator特種教育家TeacherAide助理教師
ArtInstructor藝術教師ComputerTeacher計算機教師
CollegeProfessor大學教授Coach教練員
AssistantDeanofStudents助理訓導長Archivist案卷保管員
VocationalCounselor職業顧問Tutor家教、輔導教師
英文簡歷常用詞匯：工作經歷
breaktherecord打破紀錄breakthrough關鍵問題的解決
control控制conduct經營，處理
cost成本；費用create創造
demonstrate證明，示范decrease減少
design設計develop開發，發揮
devise設計，發明direct指導
double加倍，翻一番earn獲得，賺取
effect效果，作用eliminate消除
enlarge擴大enrich使豐富
exploit開發（資源，產品）enliven搞活
establish設立（公司等）；使開業evaluation估價，評價
execute實行，實施expedite加快；促進
generate產生goodat擅長于
guide指導；操縱improve改進，提高
initiate創始，開創innovate改革，革新
invest投資integrate使結合；使一體化
justified經證明的；合法化的launch開辦（新企業）
maintain保持；維修modernize使現代化
negotiate談判nominated被提名；被認命的
overcome克服perfect使完善；改善
perform執行，履行profit利潤
bepromotedto被提升為beproposedas被提名（推薦）為
realize實現（目標）獲得（利潤）reconstruct重建
recorded記載的refine精練，精制
registered已注冊的regenerate更新，使再生
replace接替，替換retrieve挽回
revenue收益，收入scientific科學的，系統的
self-dependence自力更生serve服務，供職
settle解決（問題等）shorten減低……效能
simplify簡化，精簡spread傳播，擴大
standard標準，規格supervises監督，管理
supply供給，滿足systematize使系統化
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valuable有價值的target目標，指標
workingmodel勞動模范advancedworker先進工作者
英文簡歷常用詞匯：個人品質
efficient有效率的energetic精力充沛的
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frank直率的，真誠的generous寬宏大量的
genteel有教養的gentle有禮貌的
humorous有幽默impartial公正的
independent有主見的industrious勤奮的
ingenious有獨創性的motivated目的明確的
intelligent理解力強的learned精通某門學問的
logical條理分明的methodical有方法的
modest謙虛的objective客觀的
precise一絲不茍的punctual嚴守時刻的
realistic實事求是的responsible負責的
sensible明白事理的sporting光明正大的
steady踏實的systematic有系統的
purposeful意志堅強的sweet-tempered性情溫和的
temperate穩健的tireless孜孜不倦的
英文簡歷常用詞匯：其它內容
careerobjective職業目標positionsought謀求職位
positionwanted希望職位positionappliedfor申請職位
離職原因
formorespecializedwork為更專門的工作forprospectsofpromotion為晉升的前途
forhigherresponsibility為更高層次的工作
責任forwiderexperience為擴大工作經驗
duetoclose-downofcompany由于公司倒閉duetoexpiryofemployment由于雇用期滿
soughtabetterjob找到了更好的工作toseekabetterjob找一份更好的工作
業余愛好
hobbies業余愛好playtheguitar彈吉他
reading閱讀playchess下棋
play話劇longdistancerunning長跑
playbridge打橋牌collectingstamps集郵
playtennis打網球jogging慢跑
【論文摘要】財產保險企業巨額的應收保費給企業經營造成了不利影響。文章試圖從應收保費發生的原因入手，分析過多的應收保費對保險企業的負面影響，提出解決問題的具體措施和對策，以期能減少應收保費并將其保持在一個合理的范圍內，這對我國財產保險企業的健康發展以及進一步提高其自身的競爭力有著重要的現實意義。
近年來，我國財產保險公司的應收保費總量不斷增加，其表面上表現為保險責任與交費的時間差，背面則在于保險公司的財務管理中的一系列問題。加強應收保費的管理，對防范風險、提高公司競爭力有重要意義。
一、我國財產保險公司應收保費的現狀
應收保費是指保險合同已經生效、符合保費收入確認條件但尚未收到資金的保費，待以后收到保戶交納的保費時，沖減應收保費。投保人將風險轉嫁給保險公司，應收保費要對應相應保險單承保的風險責任。一般企業在取得收入的成本是已經發生、可準確計量的，確認收入的同時可確定盈利；而由于保險成本的事后確定性，取得保費收入的成本是對未來的一種估計，不能準確預計和計量。這與會計上的應收賬款所對應的已完成事項有本質的差異。在保險期限沒有結束前，應收保費不能按照簡單的應收款項處理。
從性質上看，應收保費是保險企業對投保人的一種債權，表現為保險責任與交費的時間差。但是部分財產保險公司利用應收保費賬戶進行相關財務處理，以達到逃避和謀利的目的。另外，由于人身保險合同生效需要合同成立與繳納保險費兩個條件，而財產保險合同的生效不需繳納保險費。只要保險合同成立，約定了保險責任起訖時間即生效。因此，應收保費比較嚴重的主要是財產保險公司。目前，關于應收保費在保費收入中的理想比重一般認為在3%-5%。人保系統把應收保費比率定為5%，而保監會下達給財產保險公司應收保費比率的底線定為8%。
實事上，我國財產保險公司應收保費比率過高且各財產保險公司之間不平衡。中國人保、平安保險、太平洋保險等公司低于認可標準8%。但中國人保是從原來的中國人民保險公司分立而來的，而一般公司分立時，會對其歷史上的財務包袱進行處理。平安保險和太平洋保險的數據是以集團公司為基準的，因壽險公司的應收保費比率低于財產保險公司，比率可能會被稀釋。比率遠高于8%的有中華聯合、香港民安、東京海上火災保險等。華泰、天安等公司的指標與8%較為接近?？傮w上看，幾家大的財產保險公司的指標要遠低于中小財產保險公司的同項指標，這反映出較為規范的內控管理。
從縱向看，多數財產保險公司各個年份的比率有較大的波動性。以平安保險為例，從1990年到1995年，應收保費比率較高，接近或高于9%，1994年甚至達到15.4%；而從1996年到2000年應收保費比率迅速下降到3%以下，2002年甚至只有0.90%；而在2003年該比率又有反彈趨勢，達到6.21%。比率的不穩定性可能與經濟環境及控制管理水平等因素有關。
應收保費的險種分布較集中，主要在機車險、企財產保險、貨運險等傳統險種上。由于國家規定交強險須先交保費再出單，一般不會出現應收保費，而車險中的商業險應收保費的比例就較高。另外，應收保費還呈現出季節性分布特點，往往年中比率高于年末，這與應收保費產生的時段及年終的大力清繳有關。
二、應收保費的產生
我國財產保險業近年均保持兩位數以上的增長率，2007年財產保險業保費收入更是達到了1997.73億元人民幣，逼近2000億元大關。保險收入的增加帶動了應收保費的增加。就應收保費的會計意義，可按產生的原因將其分為正常的應收保費和不正常的應收保費。
1、正常的應收保費
（1）信用政策形成的應收保費。由于展業和市場競爭的需要，財產保險公司針對一些大客戶簽發的機車險、企業財產保險、貨運險的大額保單或招投標業務，會在保險費率和保險交納期限上給予優惠，從而形成部分應收保費。
（2）正常的流轉過程中形成的應收保費。保費在正常的流轉過程中，由于出單與結算之間的時間差以及保單在流轉過程中的正常失誤如網點保費結算滯后，也會形成應收保費。有些保險業務如個人住房按揭險、貨運險、航運險等業務是通過銀行、郵政及交通運輸部門等中介網點代辦代收的，而財險公司與中介的結算慣例通常是月結或季結。保險中介的介入增加了保費從投保人到保險人的環節，減緩了資金流通速度，導致保費結算期限較長從而產生應收保費。另外，一些不能在業務處理系統直接出單的保險業務，如某些業務、定額保險，要進行手工補錄，由于補錄時間緊、工作量大等原因補錄數據不到位，未能及時進行收付保費的結轉確認，也會產生應收保費。
（3）系統處理方式和操作失誤產生的應收保費。由于財產保險公司的業務系統與財務系統已經實現了無縫對接，業務系統中每錄入一張保單，財務系統就會自動確認保費收入。在實際操作過程中，錄單操作失誤（錄入的信息不能隨便刪除）及復核把關不嚴，導致同一張保單重復錄入，財務系統相應進行多次確認，從而虛增一部分應收保費。
2、非正常的應收保費
財產保險公司的應收保費中相當部分是不正常的，根據其產生的原因可以分為以下幾類。
（1）惡意拖欠行為產生的應收保費。部分投保人以各種借口比如經營狀況不佳、資金周轉困難惡意拖欠保費。有些人出于提高傭金、甚至侵吞保費的目的，進行隱瞞欺騙，不按時向保險公司劃轉保費。因拖欠而形成的應收保費，壞賬率往往較高。而在清收過程中財產保險公司又畏懼訴訟成本，一般不通過法律途徑加以解決，進一步縱容了投保人和人的拖欠行為。
（2）保險公司的違規造假行為形成應收保費。由于各保險公司的產品費率和支付給人手續費的最高限額均由保監會審批，部分財產保險公司為了擴大銷售額，承諾給予保費回扣或變相降低費率，即“暗返”。利用虛掛應收保費的方式支付給人法律規定以外的高額手續費，這部分多支付的手續費以應收保費的形式存在，實際上卻不能收回，徹底成為了壞賬。另一方面，保險機構索要高額手續費，為躲避監管機構的檢查，在會計上以掛應收保費的形式對支付的費用進行處理，但實際上已無法收回；還有一些保險公司通過出具批單反向沖減保費收入，達到“暗返”的目的?；鶎颖ｋU機構為完成上級規定的指標任務，達到多提費用的目的，通過“應收保費”賬戶進行造假。以上情況產生的應收保費通常被稱為“虛應收”。這也是監管部門對應收保費監管的重點部分。
（3）營銷人員變動導致的應收保費。保險營銷人員的流動非常頻繁，部分財產保險公司對業務員缺乏有效的管理。一旦營銷人員變動，就有可能留下一部分保單因客戶資料遺失而無法收款。
三、不良應收保費的影響
應收保費的數量太多，甚至發生很多不正常的應收保費時，會對財產保險公司造成不良影響。
1、降低會計信息真實性
一方面，應收保費長期掛賬，虛增了保費收入；另一方面，由于業務系統的設置，部分財產保險公司由于應付未付的批減保費會存在一部分負數的應收保費。這實際上是財產保險公司的一項債務，而正數的應收保費是一項債權，兩者對應的債權人和債務人通常不是同一人，不能直接抵減。如財產保險公司直接沖減正數的應收保費，會降低應收保費數據的真實性。
2、加大了企業的財務風險
第一，它直接造成了現金流的減少。應收保費占用了保險公司正常的現金流，公司可能因現金周轉困難而出現支付危機。另外應收保費缺乏流動性和收益性，直接影響了保險公司的資產質量。第二，加大了企業償付風險，不利于正常的賠付。對于已生效但尚未收到保費的財產保險保單，一旦出險，保險人就需承擔響應的賠付責任，而應收保費造成的大量未收回的資金則給正常賠付增加了壓力。第三，保監會的《保險公司償付能力額度及監管指標管理規定》對保險公司的償付能力有著嚴格的規定，大量的應收保費直接影響公司的償付能力。再次，應收保費作為收入雖未收到款項，但保險公司須據此預繳營業稅和所得稅，增加了經費負擔。第四，無論是否收到款項均要進行分保（再保險），又增加了保險公司的分保成本。第五，應收保費易誘發經濟犯罪。應收保費的長期大量存在，有可能給不法分子貪污挪用、弄虛作假提供了可乘之機，如已經收到資金而不入賬，或未繳費出險時，用賠款沖抵應收保費。
四、針對不良應收保費所采取的對策
由于過多的應收保費給財產保險公司造成不良影響，為了防范經營風險，提高企業的競爭力，應從以下幾個方面入手加強應收保費的管理。
1、加大保險宣傳力度和提高誠信的投入
部分客戶片面認為投了保就有保障，繳費的時間不是決定因素。對此保險公司要加大宣傳，鼓勵主動繳費，消除產生應收保費的客戶因素。另外，樹立全員防范經營風險的意識，實現穩健經營、風險可控的發展。
2、根據投保業務的質量進行有選擇的承保
在擴大市場份額和業務規模的同時還要考慮成本效益原則。首先，保險公司要在收入和費用、規模與效益之間找到一個平衡點。其次培養業務員對企業的責任感。按照保戶信譽程度、償債能力、當前財務狀況和實際支付保費的能力制定信用政策，降低應收保費產生的可能性，從而確保保費的實收率。
3、充分利用特別約定
利用特別約定可以有效提高應收保費的實收率。比如，在特別約定中增加保單生效或失效的條件，以減少在不能按規定時間收取保費時的保險責任；在特別約定中增加繳費時間，以及未繳費合同失效條款，以減少保險責任，促進保費的及時回收。
4、建立科學的回收管理機制
應收保費發生后，保險公司應采取各種措施，盡量爭取按期收回保費。有效的措施包括對回收情況的監督、提取壞賬準備和制定適當的收賬政策。在制定收賬政策時，要以應收保費總成本最小化為原則，在收賬費用和所減少壞賬損失之間做出權衡。
5、完善公司內部控制體系
通過開展應收保費的審計調查工作，摸清應收保費的底線，了解其管理現狀。保險公司各部門之間要積極配合，以公司利益為重，加強風險管控，有力推動應收保費的管理工作。
通過上述措施的結合使用，可以有效降低不良保費的比重，將其保持在合理的范圍內，這對我國財產保險企業的健康發展以及進一步提高其自身的競爭力有著重要的現實意義。
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