發布時間：2023-07-23 09:24:24
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的商業銀行的經營管理理論樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
關鍵詞：商業銀行；集約化；管理
集約化管理是現代企業集團提高效率與效益的基本取向。集約化的“集”就是指集中，集合人力、物力、財力、管理等生產要素，進行統一配置，集約化的“約”是指在集中、統一配置生產要素的過程中，以節儉、約束、高效為價值取向，從而達到降低成本、高效管理，進而使企業集中核心力量，獲得可持續競爭的優勢。
一、提升我國商業銀行集約化經營與管理不斷發展
1
信息化提升了商業銀行集約化經營與管理。商業銀行的集約化是通過計算機及信息技術，使同質、同類專業和業務實行大規模的整合，使管理和經營更趨集中。集約化方式比較適合商業銀行的經營管理要求，可以說，集約化是商業銀行改革的一個基本趨勢。隨著改革的推進，無論是機構還是體制，都是向集約化方向發展，通過集約化來實現質量和效益的統一。如資金集中、信貸集中、財務集中、單證處理集中、人力資源管理集中等，都是集約化的深化和發展。
2 集約化經營與管理以提升商業銀行經濟為目標。在過去一段時期內，我國商業銀行業務發展的增長方式，主要是通過擴大規模來提高效益，屬于規模效益型。客觀地說，通過擴大規模來提高效益并沒有錯，因為沒有規模就沒有發展，發展體現為規模的擴大；但是，商業銀行要實現效益的增長，不僅僅是通過擴大規模，更重要的是通過提高運行質量，比如通過資產質量、負債質量、結構優化、客戶優化等途徑來提高效益。從另一方面來看，以資本約束和風險監管為核心的巴塞爾資本協議，扭轉了銀行的風險意識和經營理念，資本約束和監管強化將限制以擴大規模來實現增長的經營方式。因此，這就要求我們辯證地處理規模、質量、效益的相互關系，追求質量效益型的增長方式。
3 集約化經營與管理是商業銀行實行多元經營型的前提。經營的多元化，必然體現為客戶服務的多元化，以及效益增長的多元化。也就是說，商業銀行增加收入的途徑不僅靠信貸資產業務經營，還要擴大資金業務經營和中間業務經營；不僅要有資產業務經營，還要有負債業務經營；不僅要有銀行業務的經營，還要有非銀行業務的經營。在經營發展中，要逐步提高非信貸資產經營收入、中間業務收入的比例。需要說明的是，商業銀行雖然采取多元經營型的增長方式，但各個分行卻要有自己的發展定位，要確定自己發展的業務重點，在多元經營中確定適應本行市場定位的重點經營。目前信貸資產還是我國商業銀行的一項主要業務，也是其利潤的主要來源。但是，商業銀行不可能長期主要靠貸款利息收入來增加盈利。現在的信貸資產經營收入取向，實際上是人民銀行利率政策造成的。我國現行的存貸款利差有3個百分點，這是非常誘人的，所以各商業銀行都把著眼點用于發展信貸業務，作為盈利的主要來源。而國外商業銀行存貸款利差一般為1個百分點或多一點，如果計提1％的風險準備金，也就賺不到多少錢。隨著我國資本市場發展以及利率市場化的深入，存貸利差將會逐步收窄，接近于國際商業銀行的利差水平。因此，依靠利差收入推動收益增長的傳統增長方式將難以為繼。如果我國商業銀行的業務增長不能及時向多元化轉型，就會影響到今后的生存與發展。因此，我國商業銀行積極擴大優質信貸資產，增加資金使用收益及盈利，只是現實經營中的一種策略，而不是長遠的經營發展戰略。
二、提高我國商業銀行實行集約化經營與管理模式分析
1 要立足實際，選擇適當的集約化經營模式。由于各銀行票據業務經營基礎及發展狀況不同，營運體制和資金調度能力差別較大，在推進集約化經營改革中，商業銀行要根據自身實際，選擇適當的經營模式。對于業務基礎較好，資金管理和調度能力較強的商業銀行，可以直接在總部建立票據總中心，然后自上而下地推進集約化經營。對于業務量較小，管理能力相對較弱的銀行來說，可以先在一些票據市場較為發達、輻射能力較強、業務基礎較好的地區設立票據分中心，實現票據業務專營；待條件成熟，再設立票據總中心，實行全行票據業務的集中化、專業化運作和業務垂直管理。
2 以業務流程改革為核心，實現科學的集約化。業務流程是銀行運作的生命線，國有商業銀行產生并長期服務于計劃經濟時代，作為財政的蓄水池，長期充當了政府職能部門的角色，他的漫長歷史及特殊的角色，決定了其業務流程與市場經濟的要求不相適應，盡管走商業化經營這些年來也進行了全面改革，但目前的業務流程還存在著重復、繁瑣、落后等不適應業務需求的情況。因此，國有商業銀行只有從業務流程改革著手，通過辨識、分解、評估業務流程中各個環節，對不必要的作出刪除、壓縮、整合、外包的改革，把各部門的生產要素按自然的方式加以重新組合，才能從根本上消除多余的成本支出，有助于國有商業銀行取得最佳的集約化經營效果。
3 要加快票據業務電子化建設，票據中心與分支機構之間要合理定位。首先，實行集約化經營后，商業銀行票據經營規模及經營品種將不斷增大，對業務系統的要求也越來越高。因此，商業銀行不僅要抓緊改進現有的記帳系統，對每筆票據業務的基本要素、授權授信及其風險情況進行動態的監測、跟蹤與管理，還應開發或引進專門的管理系統。該系統至少要具備兩大功能：一是涵蓋票據買入、賣出、清算、查詢、追索、保全等綜合統計、分析與監控功能；二是具備良好的擴展性和兼容性，能與現有的會計、信貸等系統實現數據共享。其次，由于支行具有網點分布廣、輻射而寬的優勢，各商業銀行即使采取集約化經營模式，仍需肩負起票據業務的營銷職能，而票據中心則主要承擔票據業務的統一規劃、統籌管理、后臺操作、風險控制及產品創新工作。兩者各司其職、各負其責，并要處理好以下兩個關系：一是集約化經營與服務效率的關系。票據業務的競爭很大程度上取決于銀行的工作效率。實行集約化經營后，由于分支機構從市場上取得票據之后，在送交票據中心集中處理的過程中會耗費時間。因此，需要票據中心在控制風險的前提下，進一步簡化后續業務環節，縮短后臺操作時間，提高業務處理效率。二是兩者之間的利益關系。一方面，為充分調動分支機構拓展業務的積極性，票據中心可以考慮將其營銷的直貼業務利潤高比例甚至全部返還；另一方面，在考核票據中心的經營業績時，也應當以全行票據業務總收益為基準，解決兩者爭利的問題。只要制度設計合理，就能協調好票據中心與各分支機構間的利益，提高整體效益。
4 優化要素配置，提高經營回報。集約化經營除了要求在效益高的區域、營業網點、業務品種和服務手段上投入較多的經營要素外，通過經營要素的集中調整和重新組合來提高人均效益，并最終增加總效益，這是集約化管理的重心所在。要素配置的重點在經濟發達地區，難點在經濟欠發達地區，要素配置的優化調整，要伴隨著機構的整合進行。一是集中管理，在一定授權范圍內對經營要素的配置采取統一管理。營業網點統一規劃和建設，使網點布局更趨合理，提高固定資產投入效益；車輛、計算機等其他固定資產集中統一調配，使資源得到最有效的利用；信貸項目統一管理，新資源投入在全行一定范圍內優中選優；人員在一定層次上統一管理，適當流動，增加員工的緊迫感，調動積極性。二是統一標準，做到“公開、公正、公平”的三公原則，只有統一標準，才能使經營要素向著高效率、高效益的區域、品種流入，達到優化配置的目的。
5 創造性進行機構整合。企業經營的目的是實現效益的最大化，銀行作為企業實現效益是出發點也是歸宿，對于目前不能給銀行帶來效益、且從今后二三年的發展來看也沒有大的業務突破的網點機構，該撤銷的撤銷，該“減肥”的“減肥”。可從以下三點做起：一是以分行為單位統一確定標準。對支行以下單產低、位置偏、達不到盈虧平衡點、無前途的網點進行遷、并、改造和撤銷，決不手軟；二是對于當地經濟欠發達、存款總量少、近幾年發展無大突破的支行及部分二級分行機構和人員進行壓縮，
“減肥”減到精干為止而不是撤銷；三是增強經濟發達、存款總量大的地域行的建設，首先是積極的在新建繁華區域增設網點；其次擴大現有網點的服務功能，提升服務層次，包括根據經營規模提升機構的級別待遇，不同層次的經營規模享受不同的級別待遇。
關鍵詞：連鎖經營管理 金融行業 標準化
連鎖經營管理模式的理論及優勢分析
連鎖經營管理是指在流通領域的行業中，若干同業店鋪以共同進貨或授予特許權等方式聯結起來。理論定義為，連鎖經營管理是標準化、經營專業化、管理規范化、共享規模效益的一種現代經營方式和組織形式。對于連鎖經營管理模式的優勢，本以下分析和概括：
有利于實現規模經濟。一是成本優勢。通過集中進貨和統一分配，降低中間環節費用。二是銷售優勢。分店專職于銷售，專職化的銷售服務人員比非專職化人員更具優勢；利用電子計算機進行銷售統計、簿記登錄、存貨盤貨等電子化操作，可以有效提高管理效率。三是采購優勢。總部集體進貨既可以增強議價能力，又可以節約成本。充分利用品牌優勢，較高的品牌形象可以促進分店業績的提升，分店優良的業績又可以進一步的強化品牌的形象。
McClelland（1962）、Ofter（1973）和Shaw（1989）認為規模效應是零售業得以迅速發展的根本驅動力。Cioni（1989）認為，企業運用連鎖企業經營管理模式，可以通過有效節約采購成本、增強風險抵御能力等多個方面來影響其成本與效益，達到預期目標。
標準化管理的優勢，利用現代信息技術，從決策計劃，到柜臺服務、職業用語都制定具體的執行方式，整合工作流程，提升企業整體運營效果，為客戶提供可靠而穩定的服務，既維護客戶利益，又可以強化企業良好的形象。
有利于企業資源的優化配置，通過實現“統一進貨、統一配送、統一價格、統一服務、統一廣告、統一管理、統一核算”等諸多統一，有利于企業內部門之間相互協調，使得人力、物力、財力等資源得以優化配置，有效杜絕了資源浪費現象。
本文旨在通過結合相關理論的分析，汲取和借鑒其中的有益部分來改善金融業的經營管理模式，以更好的應對日益激烈的市場競爭。
連鎖經營管理模式應用于金融行業的探討
在理論界，連鎖經營管理理論引起了一些國內學者的注意。姜真（2003）對中小企業連鎖經營的管理策略進行了論述；趙泉午（2010）對影響零售連鎖企業庫存的因素做了實證分析，發現區域、業態、經營商品和開展連鎖經營對庫存周轉率存在顯著影響；余明南（2003）對當前國際大型連鎖零售業的發展趨勢做了研究，指出國內零售連鎖業存在的問題并提供了相應的建議舉措；姜向陽、任佩瑜（2011）利用DEA方法對中國零售連鎖上市公司的經營效率進行了分析，認為不少零售連鎖企業的經營模式仍然比較粗放；范明（2003）對國有商業銀行采用連鎖經營管理模式的可行性進行了探討。限于篇幅，此類文獻不再贅述。總的來講，學者們的研究工作還是為我們基于連鎖企業經營管理理論，探討金融行業的經營管理方式，提供了極好的思路借鑒和有益的研究參考。
本文對金融行業的分析，主要是基于銀行和證券兩個行業進行展開，從金融行業經營管理模式改革的必要性、金融行業借鑒連鎖經營管理模式的可行性以及如何借鑒連鎖經營管理模式促進金融行業發展三個方面做出分析。
（一）金融行業經營管理模式改革的必要性分析
我國金融管理體系的改革一向是在行政主導下展開的，缺乏各自特色。李敏新、袁平、武繪（2005）和陳炳福、張屹巍（2002）等學者曾針對商業銀行經營管理問題做過研究，劉增學（2012）、朱（2011）等學者也對證券公司經營管理進行了相關論述。具體來講，對于金融行業經營模式改革的必要性做如下分析：
1.經營管理理念亟待改善。當前，國內金融行業的經營管理理念并沒有完全同國際接軌。比如，國內商業銀行往往將經營的重點放在存貸的規模上，在這種經營理念下，一方面，容易忽視存貸的效益性和安全性，促成了“超貸”現象的出現，另一方面，企、事業單位容易將貸款的風險注入到銀行的經營發展當中。商業銀行較高的不良貸款比率（Bad Loan Ratio）現象有力印證了這一點。以2012年溫州地區為例，不良貸款額為262.84億元，較2011年新增175.89億元，嚴重的不良貸款率現象引人深省。
2.經營管理體系缺乏標準化和系統性。出于各自利益考慮或某些動機，單個部門所制定的執行標準缺乏針對性；本部門在制定執行標準時，沒有和其他部門進行足夠的溝通，產生了執行標準之間相互沖突或者重復的情形。這樣既不利于資源的優化配置，也會降低各部門執行效果。在金融行業中，這方面的案例也并不僅僅局限在證券行業中，從早期“327國債”事件，到南方證券管理不善而，再到中投投資集團投資黑石集團造成巨額虧損和中國平安折戟“富通事件”，都可以從本質上反映出其經營管理體系缺乏系統性和標準化。
3.經營管理體系冗雜問題。這一點在國有商業銀行中體現的尤為明顯，其分支機構主要是按照省（自治區、直轄市）、地級市、縣級市（縣、區）、鄉鎮等行政級別逐級設置，形成了總行、一級分行、二級分行、支行、分理處等多個管理層次。這種分級管理模式會有如下弊端：管理層級過多，導致管理成本高和信息交流、反饋渠道不暢；等級觀嚴重，由于各級機構與行政級別掛鉤，管理人員相應的成為不同級別的干部，這種行政等級觀，與市場經濟原則是相背離的；每一管理層需要設立眾多的、與上級相對應的內設機構，這樣就造成了冗員問題，使得管理效率低下；權限與資源配置不合理問題，信貸、人事、財務等資源配置和授權權限往往不以區域經濟發展情況和銀行業務增長的潛力為主，而是按照分支機構的層級逐次分配，這種不以市場為導向的做法會導致權限與資源配置不合理現象的產生；按照省、市、區來分配市場，這種人為割裂市場的做法，與當前區域經濟發展差異化和區域內經濟一體化的趨勢不相適應。
（二）金融行業借鑒連鎖經營管理模式的可行性分析
1.連鎖經營管理模式適合于具有同質性產品和經營網點眾多且分散的服務行業。首先，銀行與證券公司的各分行和營業部提供的產品和服務沒有很大的差異性，業務處理技術也具有通用性，彼此之間的競爭主要取決于服務的質量和速度，這一點極為符合連鎖經營模式的要求；其次，不論是商業銀行還是證券公司，其突出的特點就是規模龐大，網點眾多且分散，這一點同連鎖經營模式所要求的經營網點分散且眾多的特征相一致。
2.連鎖經營管理模式的發展同計算機技術、衛星通訊技術的不斷進步是密不可分的，例如，管理信息系統（MIS）、商業智能分析系統（BI）、商業ERP等高新計算機技術和全球衛星通訊系統的出現，就為零售連鎖業企業管理者實施科學管理和快速決策提供了現實的可能。周殿昆（2006）等學者也認為，信息技術的出現使得統一化管理具有了可行性。在目前，現代化計算機技術和衛星通訊技術已經普遍應用于金融領域內的各個行業，這為連鎖經營管理模式應用于金融行業提供了必要前提。
（三）基于連鎖企業經營管理理論改善金融行業經營管理模式
1.經營管理機構集約化，將金字塔型管理結構轉變為扁平型管理結構。借鑒連鎖經營管理模式，減少冗余的管理層次，建立簡明而標準的管理流程，這樣既可以降低管理成本，實現規模效益，又可以消除等級觀念，提高管理效率。
2.經營管理體系逐步實現標準化（Standardization）、專業化（Sepecializ ation）。連鎖企業經營管理理論要求企業根據自己的戰略目標，制定出相應的標準化運營程序，這包括從人員招募、職工培訓到采購、收貨等各個環節。在標準化的營運標準前提之下，任何人在執行程序時，其操作標準都是相同的，避免了由于操作的隨意性和模糊性帶來的非系統性風險。
此外，改善公司治理結構，是商業銀行和證券公司建立標準化、簡明化、專業化的經營管理體系的必要前提之一。目前，我國大型商業銀行和證券公司的大股東基本都是國有法人機構，一些政府部門和國有企業利用其控股地位支配了公司董事會和經理層，董事會成為政府行政命令的中介，股東大會在公司治理結構中形同虛設，而且股權的高度集中也會造成“內部人”控制問題。這種中國特色的公司治理結構，阻礙了現代化經營管理制度的建立和完善。因此，完善股權結構和董事會結構，建立對管理層的監督約束機制，徹底改變“政企合一”的管理模式，是建立現代化經營管理體系的前提。
3.重視專業人才的培養，連鎖經營作為一種現代化的經營方式，其運作模式較傳統方式具有難度大、要求嚴、技術含量高等特征，這就對從業人員的素質提出了更高的要求，特別是管理人員。銀行業和證券行業，專業人才的培養是建立現代管理制度的重要環節。以證券行業為例，面對金融全球化趨勢下，金融衍生產品、資產證券化、風險投資等新興業務的興起，原來的人才結構已經不再滿足新興業務的需求，培養專業的人才也成為企業面臨的迫切任務。另外，專業人才的培養，也可以有效遏制違規操作現象的產生，避免財務風險的出現。因此，金融行業必須建立健全人力資源戰略，從員工自我培養、員工選拔培訓、員工在職培訓等各個方面，全方位開展專業人才的培養工作，從而使專業化、標準化、統一化的經營管理模式能夠開展和運行。
4.完善相關的法律法規，保證企業經營管理納入法制化、規范化的軌道。從連鎖經營管理模式在歐美發達國家的發展歷程來看，需要制定出相關法律、法規來保障其可持續發展。以美國為例，在1971年，加利福尼亞州制定了《連鎖加盟投資法》，其余各州也緊隨其后，陸續制定了類似的法律、法規。1979年，美國聯邦政府又制定頒布了企業連鎖經營的相關法律、法規。通過法律法規的制定和頒布，有力糾正了連鎖經營管理模式發展中的問題和不良傾向，保障了其正常的發展。
經營管理法制化、規范化已成為連鎖經營管理的發展趨勢之一。目前，我國金融行業相關的法律、法規存在過多的空白地帶。例如，在證券行業中，雖然2006年制定了新的《證券法》，但現行的法律法規仍然沒有同證券市場的發展進度保持同步，其余的《證券交易法》、《證券信托法》、《證券信譽平價法》等仍處在較為初級的階段，證券公司在經營管理方面存在著一定程度的“無法可依”的現象。隨著國內資本市場的迅速發展，創業板和各種新的期貨品種的推出，必須完善相關的法律法規來保障證券行業建立現代化經營管理體系。
結論
連鎖企業經營管理模式，其倡導標準化、集中化、統一化的經營管理方式，在國內外眾多服務行業取得了巨大成功，這些行業也不僅局限在零售業、餐飲業等傳統行業，也涉及到了房地產業、汽車銷售業、租賃業、不動產業、休閑旅游業等諸多行業。
對于銀行、證券等金融企業的經營管理體系改革問題的研究，是一個極為龐大的理論課題，本文也僅僅是基于連鎖經營管理理論，在一定程度上做了部分有益探索。銀行、證券公司可以從管理機構集約化、管理體系標準化、專業人才培養、改善公司內部治理結構等方面進行借鑒，構建和完善經營管理體系。
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一、銀行資產負債比例和風險管理理論脈絡
在西方發達國家，已經形成了一套比較完整的銀行資產負債管理理論與方法。主要包括資產管理理論、負債管理理論、資產負債綜合管理理論以及為商業銀行比例管理提供了量化標準的國際公約——巴塞爾協議。
在商業銀行產生后相當長的一段時期，由于其資本來源主要是存款，而資金運用比較單一，主要對企業發放貸款，因此，商業銀行經營管理的重點主要在資產方面，通過對資產結構的合理安排來實現經營目標，由此形成了資產負債管理理論。1960年以后，西方國家社會生產流通的發展，要求銀行提供大量的貸款資金，通貨膨脹率的不斷上升加劇了這一要求；另一方面，中央銀行實施的各種法規和限制，使商業銀行通過利率競爭來擴大吸引存款資金越來越困難。面對這種變化，商業銀行尋求從非存款渠道即從貨幣市場引進資金，從而產生了多種新的融資方式。銀行交替地使用這些融資方式可以從國內、國外，民間和官方多渠道擴大資金來源，提高解決資金需求的靈活性，緩和流動性方面的各種壓力。由此，負債管理理論應運而生。
資產管理理論和負債管理理論在保持流動性、安全性和盈利性的均衡方面，都帶有一定的片面性，資產管理理論過于偏重流動性和安全性，在一定條件下以犧牲盈利行為代價，不利于鼓勵銀行積極進取，促進經濟增長。負債管理理論能夠較好地解決資金流動性和盈利性之間的矛盾，鼓勵銀行家發揮進取精神，但它依賴于外部條件，隱藏著較大的經營風險。因此，銀行開始認識到資產負債綜合管理的重要性。
資產負債綜合管理把銀行資產和負債的管理相結合，既概括了資產管理和負債管理的優點和長處，又克服了各自的弊端。該理論以資產負債表各種科目之間的對稱原則為基礎，盡力達到流動性、盈利性和安全性的均衡統一。所謂對稱原則，強調資產與負債之間數量期限、利率的對稱，要求銀行以此為要求不斷調整其資產結構和負債結構，以謀求經營風險最小化和收益最大化。國外商業銀行為了達到經營目的，逐步形成了一系列資產負債管理的方法。主要有資金匯集法、資產分配法、差額管理法、比例管理法。
1987年12月10日，國際清算銀行在瑞士巴塞爾召集12個西方發達國家中央銀行行長會議，專門討論加強經營國際業務的商業銀行的資本和風險的監管問題。會議通過了“巴塞爾建議”即如何衡量和確定國際銀行的資本標準和資本適度比率。巴塞爾協議確定了資本的組成以及資本與資產比例、計算方法和標準比例。協議將銀行的資本分為核心資本和補充資本兩檔。核心資本由銀行的股本和公開的儲備構成，股本包括銀行發行和實收繳足的普通股和永久性優先股；公開儲備指銀行公布的稅后留成收益。補充資本由未公開的儲備、資產重估儲備、普通貸款損失準備金、混合債務資本證券以及附屬定期債務構成，另外，商譽不能作為核心資本組成部分，且對從事銀行活動但并未納入該家銀行系統的附屬機構的投資也不能視為銀行的資本。協議對不同類型的資產和銀行“表外”業務進行風險加權計算。風險加權計算是根據不同類型的資產和“表外”業務的相對風險大小，賦予它們五種不同的加權數，即0%、10%、20%、50%、100%，風險越大，加權數就愈高。在此基礎上，巴塞爾協議簽字國的銀行必須保持資本對風險加權資產的比率至少應為8%，其中核心資本對風險加權資產的比率至少為4%，附屬資本不得超過核心資本，在1992年，簽字國應完全達到上述標準。巴塞爾協議對銀行的經營活動產生重大的影響，引起了世界各國的普遍重視，許多國家對該協議的準則制定了有關規定，以風險權數衡量資產信貸風險，以用資本充足率加強約束。這不僅使各國中央銀行對商業銀行的監督更為具體和嚴格，而且把商業銀行的資產負債管理推向了更高的層次和水平。
二、我國商業銀行資產負債比例管理的現狀及原因
在我國，隨著金融體制改革的不斷深入，國有商業銀行的資產負債如何盡快地向規范的商業銀行資產負債比例和風險管理過渡，是我國一個亟待研究和解決的問題。我國國有商業銀行資產負債比例和風險管理與國際慣例相比還存在較大差異，主要表現在：(1)資本充足率低，自有資金嚴重不足。根據巴塞爾協議的規定，商業銀行的資本充足率必須達到8%的水平，但我國對國有商業銀行撥入的信貸基金當初就不是按比例撥入的，而且隨著銀行業務的發展，資本金沒有得到相應補充，因而現有商業銀行資本充足率極低，遠遠低于8%的水平。(2)存貸倒掛不平衡，超負荷運行嚴重。由于市場競爭日趨激烈，信貸規模盲目擴張，信貸收支靠拆借和占用匯差來平衡，導致存貸倒掛、超負荷運行嚴重，與商業銀行存貸比例要求相差甚遠。(3)資產負債結構不合理，流動性差。流動性負債長期資產化十分嚴重，流動性資產與流動性負債比例失衡，國有商業銀行在很大程度上靠借款來維持其流動性需要。(4)資產結構單一，存量板結。銀行資產的80%以上都是信貸資產，且短期資產長期化十分突出，使國有商業銀行資產不能滿足流動性和多樣性要求。(5)資產質量低，安全性差。逾期貸款和“兩呆”貸款比例遠高于商業銀行資產風險比例的標準，資產安全性得不到保障。
上述國有商業銀行資產負債狀況產生的原因，主要有：(1)從國有商業銀行內部看，首先是自我積累機制缺失。長期以來，國有商業銀行的利潤分配是金額上繳和少量留利，沒有建立起隨資產增長而補充自有資金的積累機制，部分國有商業銀行多年來信貸資金未能得到應有的補充，從而影響了自身的資金實力，這是目前國有商業銀行資本充足率嚴重不足的主要原因。其次是缺乏資金運營的約束機制。存貸不講來源，期限不講對稱，盲目擴張信貸，爭規模上項目，不管期限長短和風險收益，這是造成國有商業銀行資產存量板結，超負荷運行的根本原因。再次是缺乏經營風險消化機制。呆賬準備金的提取和使用未能充分考慮自身經營風險，提取比例過低，且未能真正消化資產壞賬，使國有商業銀行資產風險有增無減。(2)從國家宏觀金融運作看，由于金融市場不發達，市場金融調控采取剛性辦法且松緊無常，使國有商業銀行資金營運缺乏主動性，在調控中處于被動狀態，從而給國有商業銀行資產帶來巨大的負效應。由于金融市場不發達，國有商業銀行資產結構單一，在資產的流動性方面缺乏必要的第二準備金，如短期證券投資，短期拆放，短期票據貼現等。而中央銀行對國有商業銀行采取規模控制辦法，調控時緊時松：松時敞口供應，國有商業銀行千方百計擴張規模，行成許多無效貸款；緊時“一刀切”，國有商業銀行只得犧牲好的企業壓縮貸款規模，這使得好的差的企業都不能搞活。中央銀行這種剛性控制使國有商業銀行資產質量每況愈下。(3)從社會經濟環境看，主要是政府職能轉換不到位，企業經營機制對國有商業銀行經營制約，政府直接干擾金融，企業吃信貸資金的“大鍋飯”等，使得國有商業銀行無法按照信貸資金的“三性”原則來運作。
三、創造條件，完善資產負債比例和風險管理
鑒于目前我國國有商業銀行資產負債的現狀，如何向規范性商業銀行的資產負債比例管理過渡，是個系統的工程。至少包括三方面問題：一是內部條件創造；二是外部環境改善；三是實行性操作方法。
論文關鍵詞：商業銀行風險管理新《巴塞爾協議》
一、商業銀行風險管理的歷史
商業銀行風險管理是銀行業務發展和人們對金融風險認識不斷加深的產物。最初，商業銀行的風險管理主要偏重于資產風險管理，強調保持銀行資產的流動性和盈利性，這主要與當時商業銀行業務以貸款等資產業務為主有關。20世紀6O年代以后，隨著銀行業的迅速發展和擴張，商業銀行風險管理的重點轉向負債風險管理，強調通過使用借入資金來增加資產規模和收益，既為銀行擴大業務創造了條件，但也加大了銀行經營的不確定性。
20世紀7O年代末，國際市場利率劇烈波動，單一的資產風險管理或負債風險管理已不再適用，資產負債風險管理理論應運而生，突出強調對資產業務、負債業務的協調管理，通過償還期對稱、經營目標互相替代和資產分散實現總量平衡和風險控制。
8O年代之后，銀行風險管理理念和技術有了新的提升，人們對風險的認識更加深入。特別是銀行業競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環境的這些變化都顯現出原有資產負債風險管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風險管理理論、資產組合管理理論、金融工程學等一系列思想、技術逐漸應用于商業銀行風險管理，深化了商業銀行風險管理的內涵。1988年，《巴塞爾資本協議》正式出臺并不斷完善，標志著西方商業銀行風險管理和金融監管理論的進一步完善和統一，也意味著國際銀行界相對完整的風險管理原則體系基本形成。
二、商業銀行風險管理與新《巴塞爾協議》
8O年代至今的2O多年，是國際銀行業風險管理模式和內容獲得巨大發展的時期，回顧2O多年來銀行風險管理理論和實踐的發展歷程，商業銀行風險管理的理論與實踐成果幾乎都凝結在《巴塞爾資本協議》當中。因此，對于商業銀行風險管理來講，《巴塞爾協議》的誕生和完善，是國際銀行界風險管理革命性的成果。
巴塞爾銀行監管委員會誕生于1975年，設立的初衷是為了加強銀行監管的國際合作。委員會制定的《巴塞爾協議》，標志著國際銀行業協調管理的正式開始。之后，《巴塞爾協議》經多次修改，并推出了多項文件和準則，其中最為重要的是1988年7月通過的《關于統一國際銀行的資本計算和資本標準的報告》(簡稱《巴塞爾報告》)，該報告對銀行滿足總資本和核心資本的要求做了規定，核心思想有兩項：一是將銀行的資本劃分為核心資本和附屬資本兩類，二是根據資產類別、性質以及債務主體的不同，確定了風險權重的計算標準，并確定資本對風險資產的標準比率為8％。報告的產生標志著資產負債管理時代向風險管理時代的過渡。
此后，隨著金融領域競爭的加劇，金融創新使銀行業務趨于多樣化和復雜化，對于銀行風險管理和金融監管提出了新的要求。亞洲金融危機、巴林銀行倒閉等一系列銀行危機都進一步使人們認識到，損失不再是由單一風險造成，而是由信用風險和市場風險等多種風險因素交織作用而造成的。因此，巴塞爾委員會先后于1999年6月和2001年先后公布了《新巴塞爾資本協議》征求意見稿。新巴塞爾協議全面繼承以1988年巴塞爾協議為代表的一系列監管原則，繼續延續以資本充足率為核心、以信用風險控制為重點，著手從單一的資本充足約束，轉向突出強調銀行風險監管從最低資本金的要求、監管部門的監督檢查和市場紀律約束等三個方面的共同約束。新巴塞爾協議的基本原則體現以下幾個方面：
第一，風險范疇進一步拓展。盡管信用風險仍然是銀行經營中面臨的主要風險，但新協議開始重視市場風險和操作風險的影響及其產生的破壞力，并在資本充足率的計算公式中，分母由原來單純反映信用風險的加權資產加上了反映市場風險和操作風險的內容。
第二，堅持以資本充足率為核心的監管思路，但風險衡量方式更為靈活。銀行資本是銀行抵御風險的基礎，1988年的巴塞爾協議提出了銀行業最低資本金的要求，協議對銀行資本的構成進行了界定，其基本精神要求銀行管理者根據銀行承受損失的能力確定資本構成，并依其承擔風險的程度規定最低資本充足率。在新協議中，保留了對資本的定義以及相對風險加權資產資本充足率為8％的最低要求。與此同時，新協議放棄了1988年協議單一化的監管框架，銀行和監管當局可以根據業務的復雜程度、自身的風險管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇外部評級和內部評級，促使銀行不斷改進自身的風險管理水平。
第三，強化信息披露和市場約束。在新資本協議中，委員會對銀行的資本結構、風險狀況、資本充足狀況等關鍵信息的披露提出了更為具體的要求。新框架充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風險的作用。
新巴塞爾協議充分體現了國際銀行業風險管理理念的發展方向，在巴塞爾資本協議規范下的銀行競爭將是以風險識別、度量、評價、控制和風險文化為內容的銀行風險管理能力的競爭。
三、我國商業銀行風險管理的發展方向
按照國際銀行風險管理的理念和經驗，結合我國商業銀行的特點和要求，我國商業銀行風險管理發展方向將體現為五個方面的轉變：
第一，風險管理內容由信用風險向信用、市場、操作性風險轉變。隨著銀行業務的不斷復雜化，銀行的風險南原來的信用風險為主發展到多種類型風險共同作用，從發現風險到形成損失的時間大大縮短。與此同時，國際銀行業對各種類型風險的認識程度和管理能力也在逐漸提高，風險的管理由管理單一風險到管理多種風險、由分散在不同的管理部門走向集中管理，體現了現代銀行風險管理的發展方向。未來我國商業銀行風險管理不僅要對信用風險進行管理，而且應更加重視市場、操作性、法律等各類風險的管理；不僅強調對市場風險因素的控制，而且應更加重視對人為風險因素的控制；不僅將可能的資金損失視為風險，而且還將銀行自身的聲譽損失也視為風險。
第二，風險管理方式由直接管理向直接、間接管理相結合轉變。目前，我國商業銀行的風險管理方法和手段還比較簡單，一些銀行風險管理還主要以直接管理為主，如審批授信項目、清收不良資產等。但從未來風險管理的發展趨勢看，要進一步發揮間接風險管理的作用，特別是針對一些時效要求短、批量化處理的銀行業務，如資金業務、零售業務，要進行間接管理，運用模型用定量分析工具、進行國別風險、地區風險、行業風險、企業風險等分析，結合信貸審查等直接管理形式，有效控制業務風險。
第三，風險管理對象由單筆貸款向企業整體風險轉變，由單一行業向資產組合管理轉變。目前，隨著經濟活動的變化，企業經營特征、資本運作的形態發生了深刻的變化，以審核企業的資產負債表為主要內容的信用風險管理方法已經不能適應防范風險的要求，子公司、關聯公司、跨國公司等復雜的資本運營模式使風險的表現形式更為復雜和隱蔽，這就要求風險管理要由對單筆貸款的管理向對企業的整體風險轉變，不僅要對財務情況進行審查。還要關注企業的經營管理、股權結構、對外投資以及全部現金流。同時，要把風險管理的視角從一個企業擴大到整個行業、市場的變化，在微觀分析的基礎卜強調系統性風險的研究。在這些工作的基礎上，最終過渡到資產組合的風險管理和資本制約下的組合模型的管理。
第四，風險管理重點由強調審貸分離向構建風險管理體系轉變。以往，商業銀行風險管理往往單純強調“審貸分離”而忽視了商業銀行內整個風險管理體系的建設。但英國巴林銀行、日本大和銀行、法國興業銀行等一系列事件說明，目前銀行業的風險管理已經不單單是授信審批的控制，而且更強調銀行整介風險管理體系的健全。從先進銀行風險管理的經驗看，健全風險管理體系應是風險管理戰略、偏好、構架、過程和文化的統一，通過建立清晰的風險管理戰略和偏好、完善的管理架構、全面的風險管理過程和良好的信貸文化，最終實現風險管理效率和價值的最大化。
關鍵詞：合業經營分業經營金融監管風險防范
金融業作為現代經濟發展的重要支持,其業務經營方式也隨著社會經濟的發展經歷了一系列的變化過程.在目前世界經濟逐步趨于一體化，金融趨于全球化的浪潮之下，金融業合業經營的趨勢也日益明朗。本文擬從美國金融業的發展歷程出發，對全球金融業合業經營的趨勢略作分析。
一，美國金融業的發展歷史。
作為現代經濟金融的強國，美國金融業的發展趨勢對全球各國的金融發展都有著深遠的影響，其中不乏值得借鑒的發展模式，當然也有許多發人深省的經驗教訓，為此，討論金融業的發展趨勢，我們有必要首先了解美國金融業的發展歷程。
首先，在20世紀30年代以前，美國的金融機構基本上都是混合經營，沒有嚴格的業務范圍的劃分，金融機構的種類也比較少，服務品種也不豐富。作為金融機構的主要代表-銀行幾乎承攬了社會上需要的全部金融服務品種。銀行從傳統的吸收存款，發放貸款業務中解脫出來，開發了中間業務，但是這些業務還遠沒有形成規模效益，尚處于起步階段。
隨后，30年代一場由金融危機引發的世界性經濟危機之后，美國的銀行體制幾乎崩潰。為了挽救危機中的銀行體系，美國于1933年頒布了《格拉斯-斯蒂格爾法案》，因為他們將危機的誕生主要歸因于銀行發展的多項綜合業務加劇了銀行體系的風險，從而為整個金融業與經濟發展埋下了隱患。鑒于此而頒布的銀行法便主要著眼于銀行業與其他金融業分業經營以降低風險。其內容主要有以下三個部分：第一，該法案規定商業銀行的主要業務是吸收存款，投資銀行的主要業務是承銷和發行證券，二者必須實行嚴格的分業經營。嚴厲禁止交叉業務和跨業經營。其二，該法案對銀行支付活期存款利率進行了限制。最初規定對活期存款不支付利息，即零利率，后來提高了利率上限，允許支付少量利息。這主要是為了降低銀行的支付危機。其三，該法案規定政府對銀行存款給予保險，并據此成立了聯邦存款保險公司（FDIC）以及實行最后貸款人制度，這一切都是為了保障儲戶利益，同時提高銀行的信用水平。
在《格拉斯-斯蒂格爾法》的嚴格限制下，美國金融業在分業狀態下迅速發展著。這時候，以前從屬于銀行的一些金融機構開始獨立發展并逐步成熟起來，并有了自己獨立的業務經營范圍與經營管理模式。在此過程中，金融業逐步形成了銀行，證券，保險，信托四大支柱。但是進入60年代以后，逐步出現各種金融機構的金融業務范圍的交叉，嚴格的業務劃分被逐步打破，，經濟學家及政府都開始考慮關于《格拉斯-斯蒂格爾法案》是否真的有利于金融業的安全發展問題。經過長久的爭議與探討，1999年12月，美國終于廢除了《格拉斯-斯蒂格爾法案》，并新頒布了《金融服務現代化法案》，從而為金融業的合業經營掃除了法律上的障礙。
二、業經營的產生原因及利弊分析。
前已述及，金融業自誕生以來，其業務范圍及機構設置并沒有自動的劃分開來。最初幾年主要都是由銀行為了滿足社會發展對多樣化金融產品的需求而在其本身業務（存款與放款業務）之外新開發的金融服務產品。但是在30年代全球經濟危機以后，美國率先立法，限制銀行（商業銀行）與投資銀行（證券公司）的業務融合，要求分業經營，隨后，許多別的國家紛紛效仿，這主要是基于以下考慮：
首先，分業經營能夠使各金融機構更加專注于自己所擅長的優勢業務，充分發揮自己的優勢，避免盲目開發新產品，新服務，這樣可以降低金融機構（當時主要是銀行）的風險并使其收益更加穩定和有保障。其次，分業經營也更有利于政府的監管。實施嚴格的業務劃分，各金融機構的業務都相對單一化，簡單化，這樣就更有利于政府根據不同金融機構的特點，實施有效的監督和管理并使其經營風險得到有效控制。
然而在現實生活中，分業經營的立法規定卻并未達到其預想的效果，這與社會，經濟的發展狀況以及這一立法規定本身的局限性都有著十分重要的關系。
首先，分業經營在一定程度上損害了投資者的利益。嚴格的業務劃分使投資者失去了方便，快捷而又綜合化的服務機會，投資者不得不與多家不同的金融機構往來以滿足其多種金融需要。同時，它也削弱了銀行業的實力，因為業務范圍的嚴格限制使許多銀行喪失了許多盈利機會，所以現實中，許多大銀行都力圖混合商業銀行和投資銀行業務，可以說，這也是滿足社會需求的結果。并且分業經營降低了金融機構間的競爭性，將過去整個金融業的競爭分散到了幾個不同的領域，例如投資銀行不必再擔心來自于許多大的商業銀行的競爭，從而削弱了許多金融機構的競爭意識和創新意識，而投資者也無法享受激烈的市場競爭給他們帶來的好處。
另外，尤為重要的是，在二戰以后，世界經濟貿易迅速發展，這對金融服務業也提出了更高的要求。經濟的全球化必然要求金融的全球化，而金融業務的分業經營狀態無疑不能滿足全球化的金融發展趨勢的要求。于是各個國際性的大銀行紛紛朝著業務的綜合化方向發展。他們通過金融創新，開發，設計一系列的金融衍生產品，繞開法律的壁壘，達到綜合經營的目的。60年代末期出現的新型金融工具，如定期存單，NOW賬戶，現金管理賬戶等一系列金融衍生工具都是這一環境中的產物。
分業經營規定的最初動因在于降低銀行的經營風險，然而在事實上，面對世界一體化的經濟發展趨勢，它反而加劇了銀行業的風險，使其生存能力受到限制。正因為此，面對激烈的市場競爭，商業銀行逐漸突破了與其他金融機構之間分工的界限，走上了業務經營全能化的道路。七八十年代以來，西方商業銀行不斷推出新業務品種，從專業化逐步走向多樣化，全能化，從分業走向合業，這是與西方經濟金融發展密切相關的。引起這種現象的原因主要有以下幾點：
第一、銀行負債業務比例的變化為其業務拓展提供了可能性。近二十年以來，西方商業銀行活期存款的比重逐步下降，定期儲蓄存款的比重相應上升，這一結構性的變化為商業銀行開拓中長期信貸業務和投資業務提供了較為穩定的長期資金來源。第二，銀行盈利能力的下降促使各個商業銀行尋求更多的盈利渠道。自70年代以來，西方金融業競爭激烈，銀行盈利水平普遍下降，這迫使銀行業開拓新的業務和品種。他們一直想方設法繞過法規的限制，向證券保險等領域擴張，突破傳統的業務束縛，開發更多的中間業務和表外業務。對于這些積極創新的銀行而言，許多法律條文形同虛設，因為通過創新業務的開展，他們可以輕而易舉的逃避政府的監管和法規的限制。與此同時，金融管理當局順應經濟發展的要求，也取消了一些過時的法規，適時的為商業銀行開拓新業務提供了方便和支持。第三，金融理論的深入發展。商業銀行經營管理理論隨著各個歷史時期經濟金融環境的變化而不斷的發展，從最初的資產管理理論到負債管理理論及至70年代末期出現的資產負債綜合管理理論，他們都是為了有效推動金融業的安全穩定發展而產生的。資產負債綜合管理理論突破了傳統的只重視資產或者只重視負債的理論的偏頗之處，使商業銀行真正的從其資產負債業務雙方著手，同時拓展資產負債業務，使其相匹配，達到收益最大化，風險最小化。資產負債綜合管理理論的發展適應當前金融形勢，為西方商業銀行業務不斷走向全能化綜合化提供了理論基礎，從而極大的促進了他們綜合業務的開展。
由此可見，美國社會經濟的發展，金融理論的發展乃至政府監管水平的發展都為金融業的合業經營做好了準備。分業經營終究只能是金融業發展過程中的一個過渡階段。
三、合業經營的發展趨勢。
1999年12月，美國頒布《金融服務現代化法案》，正式廢除了已實施六十余年的關于金融業分業經營的法規。這一法案的頒布無疑將會對美國乃至世界的金融業發展產生深遠的影響。合業經營勢不可擋。在此過程中，金融業的兼并與重組將會加劇，銀行的綜合經營能力將進一步提高，其國際競爭力也會日益加強。然而另一方面，我們也應當看到，在此過程中也存在著種種不確定因素，隱含著許多風險。
首先，合業經營將加劇兼并行為，使各金融機構過分重視規模的擴大和業務的綜合化，而忽視了穩健經營這一根本原則。從一定意義上說，金融機構兼并的機會成本就是其穩健程度，穩健經營要求管理人員經常不斷敏銳的監督本機構運作情況，而不是分散注意力去過分關注合并以擴大規模和范圍，這可能造成在管理文化，預期，策略及日常業務經營等方面潛在的混亂。由于合并各方在企業文化，員工素質，經營理念等各方面都可能存在著巨大的差異，合并后能使各方的優勢結合并發揮其規模效益還取決于整合是否成功，而不同企業之間的整合成本往往是巨大的。
其次，合業經營也會對金融機構的監管提出更高的要求，這需要政府，社會以及金融機構自身都更清醒的認識到風險所在并加以防范。而對于某些項目，即使那些較大的金融機構對其所面臨的新的風險也缺乏有效的管理辦法。其中最為典型的是對從事金融衍生工具所帶來的風險的監管和防范。
綜上所述，金融業的合業經營趨勢是不容置疑的，但不能急于求成，只有在社會經濟金融形勢都為此做好了充分的準備時，才能夠適當放寬對業務范圍的限制。目前我國所采取的金融業分業經營分業監管正是基于這一考慮。而一旦我國的金融體系發展更為健全，金融機構的抗風險能力進一步加強，內部監管與外部監管的水平進一步提高，我國便可朝著業務監管綜合化方向邁進一步。
參考文獻：
一、我國銀行業風險管理的現狀
我國商業銀行的風險管理起步相對較晚，風險管理理念和風險防范意識從高級管理層到基層網點的普通職工呈現逐級遞減趨勢，對風險管理的重視程度從總行到基層行呈現逐級弱化趨勢，全面風險管理的理念還不到位。具體有以下諸種表現。
1．過分追求業務指標，忽視風險管理
規模決定市場占有率，所以商業銀行經營總資產的大小是決定商業銀行利潤的主要因素之一。由于政策、市場或傳統心理等方面的因素，我國各商業銀行中間業務開展較為緩慢，這就使得眾多商業銀行不得不將利潤的增長點更多地放在貸款業務上。與此同時，我國經濟的快速發展，市場和企業對銀行資金的旺盛需求使得銀行信貸擴張。另外由于市場競爭激烈，一些基層銀行領導經營指導思想不正確，重貸款客戶的搶奪輕貸款質量的管理，不嚴格執行信貸管理規章制度，導致降低標準發放貸款，形成信貸風險。
2．尚未建立科學的風險管理體系
我國商業銀行風險管理工作的重心主要集中在對資產風險的重組、轉化、清收、處置等事后管理上，而對風險資產的事前、事中的防范控制做得不夠。各個業務部門對各自業務的風險狀況分頭管理，缺乏統一的管理目標和風險信息溝通；風險管理部門對于分散在各個部門的風險管理并未起到檢查和督導作用。不良貸款邊清邊冒的問題比較突出。
3．風險識別和管理手段落后，缺乏事前風險防范預警機制
國外商業銀行事前風險防范和預警機制較為完善，大量運用數理統計模型、金融工程等先進方法，達到了對風險管理全過程的全面監督和控制。而國內大部分商業銀行都沒有專門的風險監測和預警系統，風險管理長期以來以定性分析為主，缺乏量化分析，在風險識別、度量、監測等方面科學性不夠，對于早期風險的防范仍是一片空白。
4．內控管理機制不完善，風險責任不明晰，風險管理執行力度較弱
我國商業銀行的內控機制還不能完全適應防范和化解金融風險的需要，不能適應銀行審慎經營和銀行業監管的需要。銀行內部缺乏一個統一完整的內部控制法規制度及操作規則，不少制度規定有粗略化、大致化、模糊化現象。我國國內商業銀行的不良資產長期居高不下的一個原因就是缺乏嚴格、有效的內控管理，審貸分離不夠嚴格，風險責任不明晰。另外銀行會計、儲蓄、出納、信用證、承兌貼現等這些業務的操作環節內控管理不到位，執行制度不力等問題促使這些業務崗位的案件呈現出高發勢頭。
5．獎罰激勵機制不完善，忽視風險管理要求
國內商業銀行普遍實行以提高市場占有率為導向的經營戰略，追求客戶數量和業務規模的增長，相應地基層機構對業務經營指標的考核存在重存貸款總量、輕質量效益的傾向，加上責任追究制度不落實，對違反規章制度的行為及造成不良貸款的責任人，處罰不及時且偏于寬松，達不到懲罰的目的，導致約束制度虛化，形成風險。
6．風險管理人才基礎比較薄弱
風險管理人員數量少，缺乏有洞察力、判斷力和掌握先進經營管理知識、精通風險管理理論和風險計量技術的專業人才，沒有形成職業化的風險管理人才隊伍。
二、提高我國銀行業風險管理水平的對策
由于我國宏觀經濟體制的特殊性和國內風險管理理論研究及其應用的滯后，在國際上發達國家銀行業中已經應用成熟的一些數理性的風險管理方法要吸收應用到我國銀行業的風險管理體系中還需要一段較長的時間，譬如市場風險管理中的VaR模型、信貸風險中的信貸矩陣模型，不僅需要先進的風險管理理論和風險計量技術的支持，同時還需要大量的歷史數據的積累以進行風險的測算，另外還要對每一期的風險衡量的實際效果做出評價并基于此不斷地對模型進行校正和改進，最后才能形成能夠成熟運用的風險計量模型。因此，我國銀行業目前的首要任務是要建立完善、嚴格的風險管理體系，培養銀行業風險文化，同時加強風險管理理論和應用的基礎性研究，逐步建立起高效、科學、定量分析的風險監控和度量的模型體系。具體措施如下：
1．健全風險管理組織體系，實現全方位、全過程的風險管理
當前國內商業銀行要利用改制上市之機，根據股權結構變化，建立符合自身戰略定位的全面風險管理體系，逐步形成由銀行董事會及其高級經理直接領導的、以獨立的風險管理部門為中心、與各個業務部門緊密聯系的內部風險管理系統。董事會作為全行風險管理的最高決策機構，負責對風險管理的整體戰略決策，對銀行風險管理負有最終責任；獨立的風險管理部門實行垂直領導，具體實施對本行風險的全面管理，推動風險管理體系建設。在執行層面上要改變以前商業銀行內部條條框框的行政管理模式，實現以業務流程為中心的管理體制，業務部門也要逐步設立單獨的風險管理崗位，從業務風險產生的源頭進行有效控制，各部門業務主管和業務經理對其業務風險負責，使風險管理橫向延伸，縱向管理，實現管理過程的扁平化。與此同時國內商業銀行應積極借鑒國際大銀行的組織模式與運作經驗，加快法人治理結構的建設。通過引進戰略投資者，建立權利、責任、利益邊界明晰的組織架構和運行規范、管理科學、內控嚴密、運轉高效的經營機制和管理體制、加快推進體制改革和機制轉換、提高風險防范能力和內部控制水平。
2．加強風險管理文化建設，增強全面風險管理的意識
無數事例說明，建立科學的風險管理理念比識別和風險評估更重要。在國際上不少金融機構因風險控制不當而造成倒閉的案例中，原因往往并不是因為它們缺乏風險控制的機制，而主要是因為其從業人員的風險管理意識過于薄弱。因此，自上而下樹立科學的風險管理理念和營造濃厚的風險文化至關重要。培育風險管理文化一方面要提高員工法制觀念，使遵紀守法、嚴格執行各項內控制度成為員工的自覺行動，增強自我約束力，夯實風險防范根基；另一方面通過廣泛的風險教育和重視業務上的風險估計來培養所有人員對風險的敏感和了解，讓每一位員工認識到自身工作崗位上可能存在的危險，時刻警覺，養成按照規章制度要求辦事的習慣，形成防范風險的安全屏障。
3．制定合理的考核指標、在控制風險的前提下實現可持續發展
考核指標的制定要全面考慮是否符合實際、是否有利于銀行的長遠經營目標、不能誤導各級經營管理人員。商業銀行作為企業、經營業績和經營規模當然是十分重要的，但作為決策層絕不應過于強調某一方面的重要性，不能讓利潤或經營規模掩蓋一切；否則可能對管理層和經營層傳達錯誤信息，以增加風險為代價，甚至在一定程度上破壞內控環境。要減少考核指標制定過程中的主觀性、在充分考慮實際情況的基礎上建立起以利潤、不良資產控制為主，業務規模為輔的考核指標體系，實現商業銀行效益和可持續發展的綜合平衡，最終實現長期利潤最大化。
4．完善內部核查機制和獎懲制度、防止風險的蔓延
建立合理的獎懲制度。對那些在執行制度、辦理業務過程中表現突出的員工及執行內控表現優異的業務人員應有所激勵。對違規經營及形成不良資產的責任人員的責任追究制度要嚴格執行；在追究直接責任人員責任的同時也要追究相關負責人的責任，以提高領導層的責任心。對各類違規行為嚴懲不貸、決不姑息遷就，以達到處罰一部分教育一大片的目的。
5．進一步完善金融機構金融信息報告與披露制度，增強金融機構經營及財務狀況的透明度因此需要進一步明確報告與披露的基本數據、指標、范闈及時間頻率等。在此基礎上，金融監管當局要建立一套科學的風險識別和預警方法體系，包括指標體系和評估體系等，及早向金融機構發出風險預警信號，及早采取防范和控制措施。
6．借鑒國際先進銀行風險管理方法，提高風險計量水平，增強風險監測和防范能力
(1)要逐步重視經濟資本(即非預期損失)及其分配在銀行風險控制中的作用。銀行經營不單要考慮預期損失、還要考慮非預期損失。預期損失以呆賬準備金的形式已被計入了銀行經營成本、并在銀行提供的產品的價格一如貸款利率中得到了補償，已不構成真正的風險。真正的風險是非預期損失，所以經濟資本要成為銀行確定其風險控制邊界的基礎：當它在數量上接近或超過銀行的實際資本時、說明銀行的風險水平接近或超過其實際承受能力、這時銀行要么通過一些途徑增加實際資本、要么控制或回縮其風險承擔行為、否則其安全性將受到威脅。
關鍵詞：商業銀行；資產負債業務；管理方式；管理創新
中圖分類號：F832.33 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2015）13-0091-02
引言
2007年，金融機構對于自身風險管理和控制能力的過高評價導致了金融機構的戰略和政策出現超前性失誤，由此成了爆發美國大規模破壞性操作的信貸風險――次貸危機的導火線，歷史遺留下的經驗和教訓說明，現代銀行亟須建立一種以全面風險管理為核心，具備前瞻性、可行性、計量性等功能特征的資產負債管理體系。
自1990年起，我國商業銀行在初始余額的經營管理理念基礎上逐步形成資產負債比例管理體系，該體系對我國商業銀行經營管理水平的改善起到了積極的促進作用。然而，這種管理尚處于一種較為初級的階段，尚未建立起以科學計量風險為基礎的風險管理機制和科學的資本約束和分配機制等，我國商業銀行資產負債業務的管理創新性研究具有較大的社會價值和學術價值，形勢迫在眉睫。
因此，本文首先闡述了現代商業銀行資產負債業務管理的概念以及方法，為后續的探索和研究做好理論鋪墊，而后分析現代商業銀行資產負債業務管理模式出現的瓶頸，最后針對種種弊端和不適應性的體現提出管理創新的思考和建議。
一、現代商業銀行資產負債業務管理的內容及方法
（一）我國現代商業銀行資產負債業務管理內容
我國商業銀行管理根據其資產負債業務內容進行歸納，可分為商業銀行資產業務管理和商業銀行負債業務管理。其中，資產業務管理包括商業銀行貸款信用風險管理、商業銀行證券資產投資管理和商業銀行現金資產負債管理；負債業務管理包括商業銀行資本管理和商業銀行存款業務管理。
（二）現代商業銀行資產負債業務管理方法
目前國際銀行業主要的資產負債管理方法有利率敏感性缺口管理法、久期管理法、情景模擬分析法、VaR值分析法等。其中，利率敏感性缺口管理法是利用利率敏感性缺口和利率敏感比率這兩個指標在利率波動的影響下對資產與負債之間的差額進行利用和管理；久期管理是指將時間與現金流量價值進行加權來評估總體利率風險水平；情景管理法是根據模擬和情景分析對風險做出度量，運用計算機技術顯示管理效果；VaR值分析是指對某項資金頭寸、資產組合或機構造成的最大可能損失進行預測，從而促進風險管理的有效進行。
二、現代商業銀行資產負債業務的管理現狀及瓶頸
（一）我國現代商業銀行資產負債業務的管理現狀
我國商業銀行于1978年重建，吸收了國際先進的銀行經營管理理論，在全國范圍內實行了資產負債理論管理體制，但由于受到當時短缺型經濟的制約和計劃體制的限制，我國商業銀行于1988年遭受了擠兌風潮的侵襲。自1994年以來，我國商業銀行全面推行適合我國國情發展的資產負債比例管理制度。1996年，中央銀行在完善監管指標的同時將外匯業務和表外業務納入監管范圍。自1998年起，商業銀行對信貸規模取消限額控制的措施，標志著我國資產負債管理體系逐步得到完善。但是，我國現代商業銀行資產負債管理仍然處于不發達的階段 。
（二）我國現代商業銀行資產負債業務管理存在的瓶頸
與國際先進銀行所采用的風險管理理念不同的是，我國仍然以風險控制為主要管理方式，這種差異性凸顯了我國商業銀行落后于西方銀行的缺陷和不足，如利率市場化進程緩慢，金融市場發育度不高，難以形成敏感性管理體系，不具備豐富的業務數據儲存和科學的管理模型等，其資產負債管理內容結構、業務創新能力和技術、管理運作機制和專業人才培養等方面尚未成熟，存在著許多瓶頸和弊端。
1.內容范圍狹窄，結構不合理。商業銀行若想達到持續有效經營、保持較高的資產負債管理水平、提高綜合競爭實力的目標，最需要考慮的因素是保障商業銀行資產負債的流動性和多樣性。
我國的資產負債管理內容呈現狹窄化，結構不合理的局限性，可以從資產負債結構的單一性和不穩定性兩方面進行闡述。單一性指的是，國內商業銀行資產負債結構中存款占負債的比例和貸款占資金來源的比例都明顯過高，即負債以存款為主要方式而資產以貸款為最重要的資金運用來源。不穩定性指的是，我國金融市場發育不完全導致難以實現商業銀行資產負債結構的多元化，從而在數量和品種上缺少可交易金融產品的支撐，因此產生了商業銀行在金融嚴格管制的約束下難以通過金融創新工具的有效使用從而實現廣泛融資和“三性”管理的瓶頸。
2.缺乏有效規避風險的金融工具和管理機構。我國商業銀行缺乏有效規避風險的金融工具和管理機構主要體現在一些對市場風險起到有效規避作用的金融工具如受到西方商業銀行廣泛青睞的利率期權、利率互換、貨幣互換等風險管理產品由于受到我國人民幣市場運用尚處初始階段的限制未能得到廣泛運用，對我國人民幣利率風險管理能力的提高形成約束。因此，即便商業銀行意識到了風險的不利影響，由于管理技術相對落后，缺乏科學的定量分析和金融衍生工具的運用，大部分銀行不知該如何控制和管理風險。
3.管理水平與西方商業銀行存在明顯差距。我國商業銀行受到西方先進的資產負債管理理論和實踐的影響，建立了資產負債管理的組織框架和機構，取得了一定的進步。但由于我國目前的市場環境存在很多制約因素，較為嚴格的監管條件也在一定程度上限制了我國商業銀行創新性的發揮，導致我國商業銀行缺乏借鑒、學習和踐行現代資產負債管理理論和先進技術的動力。
現行的管理體制的主要弊端有：第一，長期利率管制使得商業銀行更多重視流動性的需要而忽視利率風險和產品的定價問題；第二，由于國內市場體系發育不完善，導致管理中所運用的方式以行政手段為主，經濟手段和市場化運作手段處于弱勢地位；第三，分支機構的管理精力受到強制性比例管理的限制，無法順利開展相關創新業務。
4.人才吸收和培訓機制缺失。在我國商業銀行資產負債管理中缺乏專門人才作為管理機構的專業執行者，出現了人才高度不足的現象。由于商業銀行員工的主要工作內容是定期將體現本行經營業務情況的資產負債表、利潤表、資金流量表等報表報送至監管部門和總行，因此他們需要對經濟管理類、信息管理類的專業知識進行較高水平的掌握，但是從我國的整體水平上看，他們對這類專業知識的理解程度不高；另一方面，商業銀行需要專業人才具備熟悉國內外利率市場、并能夠對之進行敏銳洞察和詳盡分析、掌握和熟悉運用各種金融產品和管理工具的能力來主導利率風險防范工作，由于我國這類人才的稀有直接導致了商業銀行整體的風險分析水平、預測和規避風險能力落后于西方先進國家銀行的局面。
三、現代商業銀行資產負債業務管理創新的思考
我國商業銀行應從強化資產負債全面管理，實現結構對稱、優化和總量協調、平衡，統籌即期利益和遠期目標，達到“三性”最佳組合模式等角度出發，最終實現向現代資產負債管理方式的科學化轉變。本論文就以上所闡述的幾點瓶頸和缺陷，提出如下現代商業銀行資產負債業務管理創新的相關思考，做出相應的解決對策和研究分析。
（一）注重資產負債業務內容的豐富和創新
在資產方面，要達到豐富資產種類、調整資產結構、實現資產創新的目標，我國商業銀行應做到以下幾點：第一，根據貸款對象對自身有限的可貸資金進行合理配置，積極響應國家政策扶持中小企業的發展，增加可對其貸款的金額數量；第二，積極運用創新手段開發消費信貸品種，參照國外先進新型貸款形式增加貸款種類；第三，與其他金融行業進行聯合管理，適當增加債券等金融工具的持有量，研究持有的證券品種的創新性，調整各類證券的期限結構和比例分配，改善資產的單一局面。
在負債方面，為了改善業務內容的單一和實現負債流動性管理，目前的當務之急是著手貸款工具和業務手段的創新，具體可以從以下幾個方面進行改革：第一，通過對社會資金流向熱點的觀察、跟進和研究，開展資產負債業務品種創新，從各方面擴寬資金來源渠道，如積極爭取基金信托業務，有計劃地發展大宗協議存款業務等；第二，在改善業務內容的過程中積極主動地引進和推廣在國外得到廣泛運用和行之有效的金融手段 。
（二）進行資產負債結構的調整和優化
由于我國資產負債管理結構具有較強的被動性和不穩定性，因此容易受到國家政策變動的影響。其中，若資產負債期限結構不合理，將會導致銀行收益水平低下或流動性風險的產生；若資產負債總量結構不合理，將會難以抵御利率大幅波動的影響而引發利率風險；若資產負債分散程度不合理，將在很大程度上受到某一特定風險的破壞性作用。因此，為了應對新時期的挑戰，商業銀行應積極主動地調整資產負債的結構，使之達到服務于股東財富最大化目標的結構優化模式。總而言之，商業銀行應在努力提高資產負債業務的流動性和多樣性的同時，強化資產負債配置功能，進一步建立和完善資產負債結構制約體制，實現最終的盈利目標。
農村商業銀行作為我國的特殊企業,在面臨著我國經濟大市場的競爭化大背景下,要提高農村商業銀行的競爭能力就要不斷的進行管理創新。然而,從總體上看,農村商業銀行管理現狀不太適應市場經濟發展的要求,對于農村經濟結構戰略性調整的現行需求也不能夠滿足,企業管理現階段存在以下主要問題:
1.管理模式不恰當
農村商業銀行的管理經歷了幾個階段,逐漸形成了現狀,目前農村商業銀行主要采用直線職能模式,是一個最傳統的線條模式。這個模式最大的特點就是總分行支行,一條線下來,不是一種全能的。在以往管理中往往出現銀行信息傳達不及時,難以對瞬息萬變的市場做出及時反應。在相當一部分商業銀行管理中由于不適應市場經濟發展的管理創新要求,造成企業運轉經營困難甚至陷入困境。銀行的運作要求就是快速和高效,對于農村商業銀行來說,由于業務多,類似銀行比較少,所以工作繁瑣,如果不能改良管理模式,就會堆積越來越多的問題。
2.管理戰略的意識薄弱
農村商業銀行雖然制定了企業發展戰略,但戰略管理效率不是很高,有時會滯后;農村銀行企業普遍重視市場運作、偏好多元化、對長期發展考慮不夠全面導致管理意識欠缺。由于農村的資金觀沒有城市那么先進,所以資金應用不活躍,也就形成了農村商業銀行長此以往的戰略意識薄弱。新型農村資金實行縣(市)級統籌,因此需要很高的執行成本。一方面使得資金管理本身的行政成本很高;另一方面由于地方政府的行政人員冗余,部門和單位之間沒有做好相關職能的有效定位,引發的組織管理成本上升也過高。這些問題在很大程度上侵蝕新型農村農民對于資金的實際效用。
3.銀行管理理論與內容不適應決策需要
在我國以往的傳統經濟管理時代下,經濟增長方式來源于舊式的機器、傳統的技術,偏離了在創新管理形勢下的知識經濟時念,銀行管理企業也是以最基礎的計算機軟件、人才素質、產品創新等無形資產,以比重較大的趨勢不斷提升,可是目前農村商業銀行管理理論與其內容對無形資產涉及甚少,傳統的商業銀行管理理論和內容已不適應投資決策所需要。
4.農村商業銀行經營總體指導思想發生偏差
在總體管理上看,農村商業銀行經營總體指導思想發生偏差,導致銀行內調受阻,內部監督力度弱化等問題相繼發生。自從銀行趨向市場經濟化改革以來,農村商業銀行也在這個趨勢中不斷調整自身的市場定位,可是在調整的過程中,“重發展、輕調控”、“重業績、輕管理”、“重激勵、輕管制”的不良現象頻頻出現,各地方分行的一級人很容易和總行之間形成“尾隨其后”的現象,忽略稽核體系中出現的問題,減弱稽核體系在農村商業銀行經營中的職能與作用。
二、實現農村商業銀行管理創新的新對策
1.完善管理體系,提升農村商業銀行的監督力度
強化農村商業銀行的監督體系,需要進一步完善董事會和監事會內部的機構。為保證董事會對內部稽查系統的有效監管,還需在董事會的基礎上成立內部審計委員會。同時完善監事會的結構,加強監事會成員素質的培養,充分發揮監事會對董事會的監督作用。
2.加強員工培訓,提高管理創新能力
管理創新能力的加強需要經驗的積累和不斷的思考,需要與實際生產緊密結合,銀行經營活動離不開員工培訓的開展。針對創新思路開展員工培訓是始終堅持的原則。在繼承和完善已有培訓工作的基礎上,創新培訓方式,廣泛引入現代培訓手段,是培訓能否取得效果的根本要素。
3.加強信息化建設,推進農村商業銀行管理創新
企業銀行管理目標是與經濟發展緊密相連的,這一目標的確立總是隨經濟形態的轉化和社會進步而不斷深化。農村商業銀行企業本身應注重提高對信息化融合發展的全新認識。要不斷的加快企業農村商業銀行信息化的步伐,采用現代信息技術手段和企業資源計劃等計算機的創新管理系統,全面提升企業運營效率和創新的管理水平;加快發展信息化電子商務,促進業務流程和組織結構的重組與優化,實現資源優化配置和高效利用,推進農村商業銀行企業創新管理由傳統經驗型向現代創新型的大轉變。
4、加強宣傳力度,讓管理創新得到鞏固
