發布時間:2023-08-12 09:15:02
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關鍵詞:商業銀行;財政業務;機遇對策
中圖分類號:F832,33
文獻標識碼:A
文章編號:1003-9031(2009)08-0075-02
一、引言
在金融形勢動蕩、國內經濟增速放緩的宏觀經濟環境下,企業利潤和財政收入增速下降,資本市場持續低迷,宏觀調控的難度加大。2008年積極財政政策的推出將在2009年經濟、社會各方面特別是民生工程、基礎設施、生態環境建設中發揮著至關重要的作用。2009年財稅體制改革的主要內容有五個方面:一是深化稅收制度改革;二是規范非稅收人管理;三是深化財政體制改革,理順財力與事權關系,完善轉移支付制度。增強基層政府公共服務能力,實現從“保工資、保運轉”向“保工資、保運轉、保民生”轉變;四是創新財政管理方式,推進“省直管縣”財政管理方式改革,推進“鄉財縣管”財政管理方式改革;五是逐步建立完整的預算體系,推進國有資本經營預算試編工作,加快建立完善國有資本經營預算制度。本文旨在通過對國家宏觀財政政策調整的分析,預測財政業務市場、財政客戶對商業銀行業務需求可能發生的變化,并提出了商業銀行可以采取的應對措施。
二、財政政策變化對商業銀行業務的影響
(一)商業銀行開展財政業務面臨的機遇
2009年財稅改革內容中有三條與商業銀行的業務關系密切相聯。一是行政事業性收費逐步被規范。非稅收入管理進一步加強,各地方非稅收入改革的力度和廣度還會進一步加大,2009年非稅收入將面臨較大發展機遇;二是轉移支付制度的進一步完善。一方面中央將繼續擴大財力性轉移支付的規模,彌補地方尤其是中西部地區財力不足的狀況;另一方面財政部門將進一步加強對專項轉移支付的管理與控制,加快推進轉移支付資金國庫集中支付的改革步伐。三是縣級財政實力進一步加強。“省直管縣”和“鄉財縣管”的模式通過在部分地區試點,財政部門已取得了相應的經驗。從2009年財政改革的方向看,這兩個改革的力度都會進一步加大,基層財政,特別是縣級財政的實力將進一步增強。根據今年財稅改革的重點分析,在非稅收入收繳業務、轉移支付業務和縣級財政客戶這三方面,商業銀行拓展財政業務將有較大作為和突破。
根據對宏觀財政政策變化的理解和對2009年財政收支的重點要求分析,總體來看,2009年以財政資金為龍頭的積極財政政策對國民經濟將會起到巨大的促進作用,可以有效的刺激國民經濟發展,對于商業銀行財政業務乃至各項業務的發展是一個非常難得的機遇。此次出臺的積極財政政策在資金投放力度、投放模式和投放方向的變化,帶來了資源重新配置的機會和商業銀行業務的拓展空間。
1,從投放力度上看。目前中央明確提出的是兩年內拉動4萬億投資,其中中央投資1.18萬億,這種投資規模是從未有過的。按以往年度的財政投資力度和近年來投資正常增長速度估計,正常情況下2009、2010年兩年政府的投資規模大概在3-3.2萬億間,4萬億的數字已經超出一般預期20%-25%,可以說,2009年以政府為主導的投資力度是空前的。以海南省為例,截至2009年3月24日,國家發展改革委共下達海南省2009年部分新增中央投資15.21億元(占計劃總額18.92億元的80.4%),這對海南省來說,投資規模是空前的。
2,從投放模式上看。一方面此次積極財政政策政府借助企業、個人投資的力度在增加。4萬億項目完全依靠財政獨家承擔難以實現。所以各級政府都在呼吁包括企業與個人在內的全社會共同參與投資。另一方面政府在此次積極財政政策推出項目的決定權上也與以往不同。此次國家首批安排的1000億元投資,除了大中型項目由發改委審批外,地方項目改由中央切塊到省級財政部門,由省發改委會同財政、行業管理部門安排到具體項目。地方財政部門參與政府投資管理的力度進一步加大,審批權下放使省級財政部門在各類地方中小型投資項目中的地位更為重要。
3,從投放領域上看。政府對民生領域的投資力度加強,在中央財政2009年新增的1000億投資中,超過350億元的投資用于保障性安居、農村民生改善及醫療教育等民生工程,占全部新增投資的30%以上,直接涉農資金接近200億元。
結合以上幾方面看,2009年政府業務板塊在積極財政政策指引下,顯現了良好的發展前景。商業銀行應該充分發揮財政客戶的龍頭作用,積極捕捉業務合作機會,并為其他部門的業務搭建發展的平臺。
(二)商業銀行開展財政業務面臨的挑戰
I_中間業務收入受到影響。此次積極財政政策中的減稅力度很大,造成財政收入減少,同時由于取消利息稅等項目,使得商業銀行中間業務收入受到直接影響。同時,在地方財政可支配收入受到影響的情況下,面對財政客戶中間業務收入的議價空間進一步受到壓縮。
2,負債業務難度加大。在減收增支的背景下,財政的平衡壓力進一步增加,沉淀在銀行的資金將被更快的投入使用。同時,按照政策要求,收支兩條線管理力度進一步加強,支付通過零余額賬戶,收入通過非稅,使得資金沉淀減少。特別是在各家商業銀行提出“存款立行”后,同業對于財政客戶的競爭將會更為激烈。
3,不確定性因素。在積極財政政策背景下,也存在政策、制度的不確定性,例如4萬億中政府投資與民間投資的比例如何分配、配套投資來源、政府融資手段等問題都有待明確。
三、商業銀行發展財政業務的對策建議
(一)一條基本原則
一條基本原則是堅持大財政視點,充分發揮商業銀行合力,突出財政業務平臺作用。隨著財政國庫管理制度改革的不斷擴大和深化,財政資金將會更為高效透明的運轉,滯留在商業銀行存款的數量和時間隨之減少。應該充分發揮財政客戶的龍頭效應,有效利用財政客戶對資金與項目的掌控優勢,攜手全行相關部門、相關條線,關注下游客戶群體,為相關業務提供支撐。同時,要抓住政府投資力度加大的機遇,早期介入相關項目,充分發揮銀行在基建資金管理和財政業務方面的傳統優勢,通過提供對資金來源、資金掌控使用、資金監管審核等全套的服務方案力爭資金在銀行內部流轉,并利用政府對商業銀行的投資需求,拓展有關負債及中間業務。
(二)兩類關注賬戶
兩類關注賬戶是對國債資金專戶和轉移支付專戶加強關注。在積極財政政策背景下,中央國債成為今年彌補財政赤字,保證財政政策得以有效貫徹落實的重點。預計
2009年國債發行規模將會超過1萬億元,遠遠超過以往年度4000億的平均水平。在國債資金安排使用的過程中,盡管各地資金規模和撥付方式有所區別,但考慮到地方配套資金的使用,國債資金下劃和資金歸還所使用的過渡性賬戶的經濟效益會逐步顯現,將成為商業銀行關注和營銷的焦點之一。此外,轉移支付額度和種類近兩年大幅增長,轉移支付專戶成為部分縣級支行支撐性的存款來源。從今年轉移支付的政策趨勢看,一方面為縮小地區差距。一般財力性轉移支付力度會進一步加強;另一方面為解決各項民生領域問題,中央專項轉移支付種類會增加,轉移支付資金面會擴大,同時管理會進一步規范。因此在今年加大對“三農”支持力度的財政政策要求下,轉移支付專戶資金的沉淀量勢必進一步增加。
(三)三種傳統業務
三種傳統業務是指集中支付業務、非稅收入業務和公務卡業務。從集中支付業務看,自各級財政國庫集中支付改革初期到各項財政業務領域的拓展延伸,零余額賬戶逐漸成為商業銀行與政府機構、預算單位開展全面合作的基礎平臺。公務卡的廣泛推廣就是很好的印證,大部分地方財政部門規定公務卡業務與零余額賬戶綁定,國庫集中支付業務市場份額大的分行就具備相當的競爭優勢。同時零余額賬戶也是財政資金走向和預算執行最直接的信息來源,能夠為下游客戶的相關業務提供強有力的支撐,為商業銀行提早把握市場先機創造條件。另外,以資金來源相對單一的政府機構類客戶而言,零余額賬戶未來很有可能替代基本賬戶。從非稅收入收繳業務看,積極財政政策推進后,更多的收費項目納入非稅收入管理,非稅收入收繳業務發展空間放大,對存款和中間業務收入都會產生積極的影響。從公務卡業務看,公務卡業務是粘合政府類客戶對公對私業務的重要平臺,是財政政策中嚴控支出的有效工具,與國家鼓勵消費的精神吻合。2009年將是公務卡推廣工作關鍵的一年,各級政府必將會加大公務卡改革的實施力度。為商業銀行公務卡的廣泛營銷創造市場環境。因此,商業銀行要提高對公務卡業務的重視程度,提高對市場競爭態勢和公務卡衍生效益的認識。采取更為積極有效的措施。實現財政制度改革和銀行業務拓展的雙贏。
(四)四個重點客戶
四個重點客戶包括地方發改委、財政專員辦、基層財政部門和地方政府融資機構。地方發改委是項目的審批者、申報者,第一手的信息來源;財政專員辦是重點項目中央撥付資金的監督者、監管者和資金撥付進度的控制者之一,在中央直接管理的項目中有一定的地位;基層財政部門主要指縣級財政部門。它的話語權不斷加強,直接成為“三農政策”、“民生保障”政策的落實者。資金實力會顯著提高;地方政府融資機構在地方債難以正式出臺的前提下,是推動積極財政政策得以實現的關鍵渠道。以上四類客戶都是在2009年積極財政政策背景下,資源掌控能力和業務地位有所提升的客戶,商業銀行都應引起足夠關注。
(五)五項領域有待拓展
根據美國證券交易委員會的定義,資產證券化定義為:通過把缺乏流動性但是具有穩定現金流的資金匯集,形成資產池,再經過重組,轉變為可流通證券的融資性過程。
2002年,中國人民銀行公布《貸款風險分類指導原則》,按照風險的大小,將銀行貸款分別以下五類:正常、關注、次級、可疑和損失貸款,其中后三項構成我國的商業銀行的不良資產。
我國目前商業銀行資產證券化尚處于試點階段,發展程度相對較低。根據Wind數據統計,自2004年到2014年,我國資產證券化總計2500億元;相比較美國市場,差距十分明顯。
二、我國商業銀行不良資產證券化的不足及相關建議
1.技術體系方面
商業銀行不良資產證券化由于其特殊性質,使得其業務具有高度技術化,與其他金融創新相比,專業化更強,所以在進行證券化操作時,需要強有力的技術保障體系。所以說,技術支撐體系方面的建立和完善能夠有效地推動我國商業銀行不良資產證券化的發展。但是,我國現今在技術體系方面的建設很薄弱,沒有建立完整的體系且存在層層阻礙,要想發展證券化首先需要解決技術體系的不足。
(1)資產重組。在我國,相比其他金融創新,投資者對商業銀行不良資產證券化的熱情不高,對其認知需要一定的過程。所以說,在組建資產池時,需要放入有一定內資價值且產生一定現金流的資產作為保障,必要時需要將一定的優質資產放入進行捆綁,以此來吸引國內投資者。并且在構建資產池時,選擇的資產證券化品種應該以相對簡單且具有相對較高的保障的品種,因為風險系數較高且結構復雜的品種對投資者的吸引力相對較小支持。此外,在設計證券化時,應該根據投資者的相應偏好情況相機設計。
(2)破產隔離。破產隔離對證券化極其重要,決定了證券化的成敗。設立法人SPV,然后發行資產支持證券是實現破產隔離的一個關鍵方法,SPV的設立與發起人是相互獨立的,不具有產權聯系。SPV所包含的資產以及由資產產生的現金流一定要保證有效性,SPV對要進行證券化資產必須能夠完全控制。除此之外,SPV并不進行其他經濟活動,不得利用發起人的資產進行抵押擔保、兼并重組等一系列重大經濟活動。我國目前注冊的資產管理公司大部分都不是嚴格意義上的SPV,要想實現真正意義上的商業銀不良資產證券化,就應該按照市場機制在建立SPV時,完全按照一定條件進行。
2.法律制度體系方面
資產證券化是一項非常復雜的過程,設計領域非常廣,包括擔保、證券、破產等多方面,并且交易結構必須保持嚴謹、有效,相應的需要一系列的法律法規進行保障;此外,市場上各部分參與者之間的權利與義務的劃分也需要法律來進行規范。在此,本文建議:
(1)設立適合的特殊目的載體SPV。在國外,SPV是風險獨立的,并且受到法律的嚴格限制,它的唯一目的僅限于商業銀行不良資產證券化,進而達到實現標的資產的“真實出售”的最終目的。SPV的組織架構中應該包括但不限于下列條款:①SPV業務單一,僅進行特定的資產證券化交易和與此相關的其他業務。②SPV僅發行資產支持證券,并無其他負債。③一般情況下,SPV不能與其他實體合并或兼并,除非合并之后的實體也同樣符合遠離破產的要求。④SPV設立獨立董事,獨立董事具有否決權,SPV申請破產清算必須獲得獨立董事的贊成。
(2)完善金融法規、發展多層次的金融市場。①大力培育機構投資者,擴大市場需求。商業銀行證券化資產進入市場會遇到各種各樣的問題,要想保證他順利進入市場就必須有一個發育健全的二級市場來保證其流動性和變現能力。西方發達資本主義國家資本市場相對較為完善,機構投資者是資產證券化最重要的投資者。但是,我國資產市場相對比較落后,所以在我國資產證券化投資上,個人投資者占據半壁江山,結構上與西方發達國家差距很大。所以說,在我國需要有序地放寬機構投資者的準入條件,一方面引導投資基金,使其在我國證券市場上活躍起來;另一方面應繼續放開保險資金的融資渠道,允許該部分資金對證券市場進行投資,大力培育和發展保險公司、投資公司、證券投資基金、養老基金和合格的境外投資者等機構投資者,政府在必要的時候可以給予機構投資者一定的資金支持,使機構投資者逐漸成為不良資產證券化的需求主體。②建立健全擔保制度。研究得出,商業銀行不良資產證券化能夠在美國等西方主要資本主義國家取得巨大成功,最主要的原因是政府在財政方面給予極大地支持,以及在信用建設方面的支持。在美國,又相對完善的三大抵押貸款公司和資金清算公司為資產證券化過程提供較為完善的服務。但是,由于體制原因,金融改革和國企改革并不順利,市場上的投資者對不良債權往往望風而逃,結果造成市場需求嚴重不足。所以,在我國應該建立“還款儲備”,由國家作為出資方對債券還款提供準備,出資作為對債券還款的準備,財政部門可以通過金融資產管理公司提供一定比例的注冊資本作為還款儲備,進而來提高商業銀行的信用。
3.信用體系方面
信用環境對資產證券化影響很大,信用環境的好壞可以直接影響著證券化進程是否能夠順利的進行,所以必須要盡快建立良好的信用環境。為了適應資產證券化運作的要求,需整頓信用秩序,實施信用工程,完善信用制度,培養社會化信用體系,引導個人和企業加強信用管理。為此本文提供以下幾個方面參考:
(1)完善個人信用體系。考慮到我國當前的市場情況,歐洲一些國家的個人信用管理模式在我國相對來說比較適合,建立一個以中央信貸登記機構為主體的國家信用管理體系,該體系的建立首先由中央銀行進行帶頭,進而通過銀行間市場、地區間、行業間的關系網建立一套國家系統進行個人信息的登記、查詢等。由市場上,具有合格資格的參與者以付費的形式獲得相關信息,各參與者必須建立風險隔離的內部機構負責系統數據的搜集、查詢等,必須保障信息的保密性。另外,國家還應該建立相應的制度,加大執法力度,增加失信者的失信成本。
(2)完善信用評價指標體系。資產證券化交易的過程是十分復雜的,在一項較為復雜的交易中,通常會涉及到十幾家中介機構,其中資信評級機構、會計事務所和資產評估機構是最重要的中介機構,必須包括在內。在這三者中,會計業相對比較規范,在一定程度上能夠基本滿足現今資產證券化的需要;但是,現階段我國的資產評估行業和資信評級行業仍然存在一些不足的地方。資產評估業的主要問題是:資產評估機構過多過亂,評估標準不一,行業內存在不正當競爭等。種種跡象表明,若不對資產評估行業進行規范,資產證券化就會在我國難以正常推行且風險較大。
【關鍵詞】商業銀行;中間業務;非利息收入
一、我國商業銀行中間業務發展現狀
(一)經營范圍現狀
我國商業銀行中間業務經營范圍比較窄,有很多領域是我國法律規定商業銀行不能進入的,這在很大程度上限制了中間業務的發展。目前,商業銀行中間業務的種類主要局限于傳統的結算,收付,信用證等產品,其他領域的所占額則不到40%,高品質,高服務水平的業務提供不足,商業銀行自身優勢沒有得到充分利用。在一些高附加值的領域比較匱乏,比如投融資業務類,衍生品交易業務等,未能形成一個覆蓋面廣的產品服務體系。對于很多發展層次低的業務領域,產品同質化明顯,商業銀行無法形成自己獨特的品牌,產品競爭力和盈利能力不夠強,缺乏主動性,導致優質客戶流失,盈利來源減少,最終影響經營業績。
(二)中間業務收入現狀
根據有關數據,16家上市銀行的中間業務總收入要占到市場份額的九成以上,分析其中間業務現狀具有很強的代表性,所以本文以16家上市銀行為例來進行分析。
16家上市銀行中間業務收入逐年增加,而且增幅明顯,2013年相比于2009年五年間,中間業務增長迅猛。其中,中國農業銀行增長率為123.07%,中國工商銀行增長率為107.18%,中國建設銀行增長率為116.99%,中間業務收入五年間成倍增加,2009年,16家上市銀行中間業務收入總收入為2399.33億元,平均收入達到149.96億元,2013年16家上市銀行中間業務總收入達到5754.14億元,平均收入達到359.63億元,相比于2009年,五年間16家上市銀行中間業務總收入增加3354.81億元,增長率達140%,平均收入增加209.67億元,增長率達140%,中間業務收入增長迅速,顯示出了強勁的增長勢頭。
二、我國商業銀行中間業務發展過程中存在的問題
(一)中間業務收入占營業收入比重少
我國中間業務收入雖是逐年增加,16家上市銀行2013年中間業務收入占營業收入的平均比重為18.46%,其中有僅八家銀行的中間業務收入占營業收入的比重超過了20%,其中最高的也僅為25.85%,而根據有關數據顯示,早在1985年,美國銀行業中間業務收入占營業收入的比重就已經達到20%以上,此后一直到1995年,比重增長并維持在30%左右,之后到2010年,比重上升到40%左右,到2013年,中間業務收入占營業收入的比重已達到了50%以上,并且仍呈現良好的上升趨勢,中間業務充分發揮了其作用,為美國銀行業帶來了利潤,同時也增加了競爭力,所以對比兩國數據可以發現,我國中間業務收入占比很低,盈利少,發展不充分,跟發達國家差距顯著。
(二)中間業務品種結構單一
20世紀90年代后隨著經濟體制的深化改革,逐步放開的金融環境,給中間業務的發展提供了一個有利的外部條件,根據社會科學院發表在2013年的“中國金融發展報告(2013)”,到2012年底,中國的商業銀行中間業務有超過800種類型的業務,達到了200000億元資金規模的流動。雖然品種在增多,但與目前擁有30000種中間業務種類的西方國家商業銀行相比,實在是有著很大的差距。對于投融資業務類,衍生品交易業務、共同基金類等高附加值的新領域業務涉獵不多,未能形成一個全面的服務體系,經營范圍狹窄,品種結構單一,中間業務的發展還受到很多限制。可能會流失原有優質客戶,也阻礙了金融資源的合理優化配置,不利于其發展。
(三)商業銀行對中間業務不夠重視
我國中間業務起步晚,觀念傳統,沒有對中間業務傾注心血,而是青睞于傳統的存貸款業務,依靠利息收入,這便從一開始限制了中間業務的發展。目前,我國對中間業務的發展不夠重視,中間業務創新能力差,新產品,新渠道的開發和擴展能力十分欠缺,而且缺乏主動性。大多數商業銀行沒有專門設置產品開發部門,很多產品和服務都是隨大流,導致缺乏其自身的品牌效應。根據中國銀行業協會的統計數據,我國商業銀行以平均0.97個月的周期開發新的中間業務品種,而美國和歐盟的銀行中間業務創新和開發新產品周期平均為0.26個月,兩者的差別高達273%。中國的商業銀行中間業務創新能力差和重視程度低直接導致了較低的市場份額和較差的市場競爭力,使其缺乏進步的動力。中間業務發展需要有著大量專業知識,并具有高層次的人才作為支撐。這些人不僅要精通銀行業務,也要涉及證券,保險,信托,法律,計算機,市場營銷專業知識,特別是在投資顧問,資產管理和創新等方面,高層次復合型人才就顯得更加重要,目前依然是稀缺人才。其次,發展中間業務尤必須依靠強大的網絡和電子結算系統,這是對發展中間業務的物質支持,必不可少。
三、我國商業銀行中間業務發展的對策建議
(一)大力發展中間業務,提高中間業務收入占比
一直以來,我國的商業銀行都是按照傳統理念經營業務,缺乏對中間業務的理解和認識。我國的存貸款利率都是由人民銀行統一規定,從2015年銀行最新的掛牌利率看:一年期存款利率為2.55%,而一年期貸款利率為5.75%,利差竟達3.20%之高,使得銀行會有很大的利潤,從而養成了對利息收入的過分依賴,而不重視中間業務的發展。所以,要發展中間業務,首先應從觀念上引起重視,才會使中間業務的發展具有內在動力,才會有對中間業務更多地投入、創新和發展,要大力發展中間業務,鞏固提升現有業務,發展新業務,不斷提高中間業務收入及收入占比。
(二)完善中間業務產品結構
我國商業銀行經營中間業務在很多領域受到管制,所以可以根據我國目前市場情況適當逐步放開管制,使中間業務的經營范圍得以擴大,由于客戶種類多,需求不同,商業銀行則應加快產品的創新和發展,不斷增加產品種類,完善產品結構,以滿足不同層次客戶的需求。例如,在投融資領域、衍生品交易領域、共同基金領域等,使中間業務發展起來游刃有余,滿足金融服務快節奏變化的需求,并最終實現商業銀行的利潤最大化。以市場需求為導向,進行產品創新和研發。在產品創新之前,商業銀行應根據中間業務發展的現狀及市場方向,進行市場細分,選擇目標市場,定位和了解客戶需求,進而根據市場信息和客戶信息研究和開發產品并構造合適的產品組合。形成新的產品組合,可以吸引更多的新客戶。
(三)提高對中間業務發展的重視程度
我國商業銀行必須高度重視中間業務的發展,包括代表信息化程度的電子計算機等基礎設施的完善和創新,加大對科技、人才、資源和技術等的投入力度,通過培訓,專業科研等等來提高中間業務的發展水平。人才是生產力中最活躍的因素,建立一支高素質的銀行中間業務人才隊伍,對于發展中間業務并提高競爭力起著至關重要的作用,中間業務的知識面覆蓋范圍廣,所以需要復合型人才,熟悉各方面的知識,例如銀行、稅收、財會、保險、基金、法律等等,并通過相關培訓不斷提高其綜合素質,成為發展中間業務的專業人才,管理方面可以設立員工考核機制,對表現優秀的員工給予表揚和獎勵,形成積極向上的氛圍。
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摘 要 農村信用社經歷了50多年的滄桑歷程,逐漸發展壯大。在重慶成為全國統籌城鄉發展試驗省市的大好歷史機遇中,重慶農村信用社也迎來了農村商業銀行改革的歷史性機遇。金融是現代經濟的核心,城鄉統籌發展離不開金融部門的支持,特別是離不開農村金融部門的支持。因此筆者認為今后的農村商業銀行是重慶統籌發展的核心。從謀種意議上說,農村商業銀行改革的成功與否,關系到重慶城鄉統籌改革的成敗,影響著重慶城鄉統籌改革發展歷程的快慢。
關鍵詞農村商業銀行 思考 建議
一、農村商業銀行的作用思考
(一)發揮農村資金流轉的核心作用
因農村商業銀行仍以服務三農為綜旨,其網點主要布置在鄉鎮。較其他金融機構而言,農村商業銀行的服務功能全面,占主導地位。目前在重慶農村的鄉鎮,不管是企事業單位的資金,還是農戶儲蓄存款,主要還是在農村商業銀行辦理業務,其資金主要通過農村商業銀行進行流轉。
(二)繼續發揮支農的主力軍和城鄉統籌發展的助推器作用
因農村商業銀行是廣大農戶資金短缺融資最直接的正規合法金融機構。農村商業銀行以最大的零售銀行市定位,支持縣域經濟和“三農”,確立農村商業銀行將發揮城鄉籌發展的主力軍作用。
(三)繼續發揮聯系三農的金融紐帶作用,成為政府推動城鄉統籌發展的傳輸帶
城鄉統籌發展,政府引導和注資是關鍵。但政府的注資要通過農村商業銀行匯兌結算渠道進行傳送和監控。“三農”資金短缺又主要靠農村商業銀行的信貸支持。因此農村商業銀行還要繼續發揮聯系“三農”的金融紐帶作用。
(四)成為城鄉統籌發展改革成敗的“反光鏡”
農村商業銀行資金流動的快慢和資金增長速度及資金需求狀況,一定程度反映了當地經濟活躍程度,通過農村商業銀行的系列數據可反映出城鄉統籌發展的效果。具體表現在:1.資金流轉速度的快慢反映農村資金的活躍程度。2.資金需求量的大小即貸款的多少和用途,反映是否提高了農民參與創收的積極性。3.沉淀資金的多少,反映農村改革效益,農民實際收益的多少和是否得到了實惠。
二、建議
農村商業銀行在改革初期,在市場定位確立的基礎上,應處理好傳承、摒棄和創新三者的關系。因為農村商業銀行是在繼承農村信用社業務、機構和人員的基礎上更名而來,農村信用社更名為商業銀行后,其市場定位仍以服務三農為宗旨,做最大的零售銀行。這就要求農村商業銀行必須處理好傳承、摒棄和創新三者的關系。“傳承”就是農村商業銀行必須將原信用社的品牌業務加以繼承,也可叫“老字號”業務,如存款,三農貸款等。這是信用社在農村中幾十年來形成的,不能放棄,這是立行之本。摒棄就是農村信用社改成商業銀行后,部分業務要按商業銀行的要求,體現商業銀行的效益性,對一些成本高,效益差、風險大的業務品種和經營模式進行整合和放棄,如對網點的布局上應考慮效益性等。“創新”就是要對農村信用社低效益業務和模式整合后,應根據農村商業銀行的特點創新業務品種,提高商業銀行的整體形象,競爭力和經營效益。發揮農村商業銀行在城鄉統籌中的作用,筆者認為可借農村商業銀行改革之機,做好傳承、摒棄和創新的改革,就發展好了農村商業銀行在城鄉統籌中的作用。具本建議如下:
(一)合理設置網點,提高經營效益
農村商業銀行網點的設置,既要符合商業銀行的效益性,又要考慮農村商業銀行的市場定位,即農村商業銀行的客戶群體――以三農為主要服務對象,來確定網點的設置。縣城以建精品網點為主,鄉鎮以每個行政鎮(鄉)設立一個網點,均實行綜合柜員制辦公,撤消非政府所在地的機構網點,基本做到一個鄉政一個農村商業銀行機構,改變以原集鎮設網點的模式。這樣設立機構,既能保持每個政府所在地有金融機構,又便于農村商業銀行發揮支農主力軍作用,保持政府相關資金劃轉、結算,確保縣級支行與縣級財政的資金往來,求得各級政府對農村商業銀行的支持。撤消非政府所在地的機構網點,能減少經營成本,又體現了商業銀行的效益性。
(二)人員擇優上崗,提高服務質量
現代市場的競爭主要是人才的競爭,農村商業銀行的前生農村信用社職工隊伍,因歷史的原因,其職工整體素質不高,一些員工身體素質不好,文化程度低,特別是思想觀念陳舊,無緊迫感,不思進取,只等混到退休。這些員工已嚴重阻礙著農村信用社的發展。改革成農村商業銀行后,員工素質更是不適應現代化的商業銀行的要求。即使加大培訓力度,也是成本高,收效低。建議在收宿網點的基礎上,以此為契機進行優化組合,競爭上崗,然后再面向社會招收一批大專以上文化程度的人員,然后進行規范化商業銀行管理,提升商業銀行的服務質量和社會整體形象。否則農村商業銀行的改革將是一句空話,哪就是農村信用社“換湯不換藥”的改革,是換名不換實際服務質量的改革。
(三)做好傳統品牌業務,創新業務品種,增強服功能
新生的農村商業銀行必須處理好傳統品牌業務和創新業務產品的關系。原信用社的傳統業務主要是存款,貸款,匯兌結算。所謂傳統品牌業務主要是指信用社不管怎樣改革,其傳統業務中必須堅持,不能放棄的經營理念、業務品種,服務對象等。具體存款上堅持存款立社思想、堅持多組織低成本資金;貸款上堅持做零售銀行,貸款用途對農戶建房,學費,治病、種植、養殖業等貸款。服務“三農”的宗旨不能變。創新業務品種或啟動商業銀行可經營的業務品種。如償試自營保險業,辦理外匯業務,開辦保管箱業務,辦理貸記卡業務等中間業務、在鄉鎮設立ATM機,跨省設立農村商業銀行網點,加快與其他省市的柜面通聯網速度。
(四)轉變貸款對象和貸款方式,提高服務效率和效益
貸款對象向自然人個體工商戶、行政事業單位工作人員和農村產業大戶轉變,向市場發展前景好,風險可控的企業和新型農業轉變。貸款方式除抵押擔保外,多發放保證擔保、最高額循環抵押擔保貸款。改變個體工商戶和行政事業單位工作人員一年一評級的辦法,進行一年一審,減少每次評級的繁瑣程序。
積極參與政府新型農業項目及引資項目的前期考查論證,提出合理化建議,為農村商業銀行進行信貸投放儲備項目和為政府引資決策提供參考。
關鍵詞:商業銀行 個人理財業務 問題 建議
個人理財是指將私人財產交給銀行打理,避免由于通貨膨脹等原因造成的資產縮水從而實現其保值增值的過程。具體過程就是商業銀行的理財專家根據客戶自身的要求,擁有資產的性質及其對風險的承受能力等,給不同的客戶提出專業的合理的理財建議,實現其資產的保值增值。近年來,銀行理財產品品種逐步豐富,規模也逐漸擴大,盈利能力也隨之不斷增強。但人們的需求也隨著財富環境的變化而變化著,中國商業銀行在開展個人理財業務過程中存在諸多的問題。本文結合商業銀行個人理財的現狀談談目前個人理財的問題并探討相關的建議。
一、中國商業銀行的發展現狀
個人理財業務在20世紀30年代首先興起于美國并發展成熟,相對中國商業銀行的個人理財業務來說是我們的前輩,歷史悠久、種類繁多、經驗豐富,有許多值得我們借鑒的地方。在西方國家個人理財已深入人心,成為西方商業銀行的重要組成部分。而我國商業銀行萌芽于20世紀80年代末,當時大多數人沒有理財意識,銀行提供給客戶的是咨詢與外匯理財服務。2002年招商銀行的“金葵花”理財產品開啟了我國商業銀行個人理財業務的里程碑,之后各大商業銀行就紛紛推出各種理財產品,如工商銀行的“理財金賬戶”、建設銀行的“樂當家”等。2008年全球爆發金融危機,對全球經濟造成巨大沖擊,中國人也認識到個人理財的重要性,資本市場資金重返銀行,同時這次危機也大大推動了中國商業銀行個人理財業務的快速發展。據一項報告顯示,2011年中國千萬富翁的人數已達96萬,即每1400人中就有1個千萬富翁,比2010年增長9.7%,億萬富翁人數為6萬,增長了9.1%。這些富翁多數不懂理財需要通過銀行等理財渠道來使自己的資產保值增值,這給商業銀行既帶來了巨大的商機又帶來了嚴峻的挑戰。與西方發達國家相比,中國商業銀行的理財業務仍處于新興發展階段,有許多問題亟待解決。
二、中國商業銀行存在的主要問題
(一) 銀行理財產品的法律問題
我國商業銀行的個人理財業務起步雖晚但發展較快,關于銀行理財產品的法律法規還不健全,當前由銀監會出臺的三部規章,即《商業銀行個人理財業務管理暫行辦法》、《商業銀行個人理財業務風險管理指引》和《商業銀行開辦代客境外理財業務管理暫行辦法》等雖然對商業銀行個人理財業務有所界定和規范,但其法律效力只是規章制度且定義模糊使得相關法律僅是“只聞樓梯聲,不見人下來”。而由于這種模糊性會引發各種法律風險和糾紛。
(二) 對市場定位不清
我國商業銀行理財產品的市場定位不準確,沒有做好細分工作。以普通客戶為主,貴賓服務的門檻遠低于國外。我國商業銀行僅把個人理財業務視為增值服務關注重點不在于利潤高的優質客戶而是客戶的數量,這明顯違背了“二八法則”,大量的服務資源用于低端客戶,而使得中高端客戶大量流失。目前我國很少有銀行提供高端私人銀行的理財服務,大部分理財產品為債券、股票、基金、期貨、黃金等投資性產品,重心仍偏向于簡單的儲蓄投資或理財咨詢,對于那些能承受高風險、期限長的高端客戶卻很少有適合他們的理財產品。并且很少向國外一樣有很多如教育基金計劃養老規劃、稅務籌劃、住房規劃等更為人性化服務的非金融類理財產品。由此可見,商業銀行市場定位不清,不能為客戶群提供差異化的理財規劃。
(三)理財業務成長性較差
從表面上看我國商業銀行紛紛自己的理財業務品牌,理財的年發行量由幾百款上升至六千款左右,但存在嚴重同質化現象。如工商銀行的“金賬戶”、建設銀行的“利得盈”、光大銀行的“定存保”等產品,他們都有很強的同質性,都是將零散資金進行投資,將投資賺的錢給客戶一部分。各家商業銀行互相模仿,金融理財產品設計缺乏創新。從短期來看這些理財產品雖然能為客戶賺取固定的投資收入,并隨著經濟的發展進步如果不重視提高自我研發創新的能力必然無法滿足大眾與日俱增的各種理財需求。
(四)專業理財人員匱乏
個人理財業務是國內新興的一種金融業務,需要的是學習能力強、會管理、擅營銷、膽大心細又懂得證券、保險、財務等的復合型人才,而現在多數商業銀行在專業理財人才建設上存在明顯不足。目前國內商業銀行具備國際職業資格的理財師是鳳毛麟角,可見對于專業理財人才的匱乏也是不容忽視的一個根源問題。
三、對中國商業銀行個人理財發展的建議
(一)完善個人理財業務的法制法規
當前我國沒有為個人理財單獨立法,僅是制定了三部制度形成無法可依的尷尬局面,這給最高人民法院在處理此類糾紛案件時帶來了極大的困擾,處理不好還會引起群眾的不滿。因此當務之急是建立一套于個人理財業務相關的法律體系,明確個人理財業務的法律性質,建立良好的理財業務外部法律環境。無論是銀行理財人員在推出產品時還是客戶在接受理財服務時都能有法可依、有章可循。
(二)實行客戶分層,提供差異化服務
在我國,個人理財業務主要面對大眾,而“二八法則”告訴我們20%的高端客戶會給銀行創造80%的利潤,這一少部分人的理財需求旺盛,是銀行個人理財業務利潤的主要來源。我們應適當調整服務對象實行差異化服務,而不能像零售業薄利多銷的方式去追求量的多少而忽略了質的水平。因此,商業銀行應該將客戶劃分為三個層次,不同層次之間提供的服務也不盡相同。第一層次是普通客戶,只能在銀行網點享受一般服務,如網銀、電話銀行等并收取一定的服務費;第二層次則中端的客戶,銀行理財顧問會給他們提供咨詢投資理財的服務;第三層次是高端客戶,可以享受私人理財規劃師提供一對一的理財服務。當然這種層次化差異化服務也不是一朝一夕就能建立起來的,同時需要更多專業化的理財人才。
(三)提高創新能力,走可持續發展道路
商業銀行個人理財要以客戶為中心,因地而異因人而異的根據特定客戶的年齡、行業投資目的、投資經驗、風險偏好、投資預期等提供更加豐富的具有市場競爭力的理財產品。商業銀行可以選擇嘗試與保險、證券等相關行業進行“分業管理但混業合作”的方式應對,如與平安、人壽等保險公司聯合推出“銀保”等理財產品。創新要體現本行的智慧和優勢,要推出讓客戶耳目一新的產品,如將人民幣幣或人民幣與外幣連接的理財產品作為未來國內理財產品創新的重心也許能開辟一條新道路。
(四)加強理財隊伍建設,打造核心競爭力
從長期看,金融市場混業經營是必然趨勢,那中國商業銀行應預測到這點并走在政策前面,提前引進或培養更多的復合型金融人才,為以后更為復雜的金融環境做好充足的準備。在國內個人理財業務的激烈競爭中想要有一席之位,當務之急就是建設一個這樣的人才隊伍。一方面在招聘上,堅持嚴格把關,公開競聘、堅持持證上崗,盡量選擇真正有實力、懂業務、營銷能力強、道德責任感強的員工。另一方面,要對已招進的員工繼續培訓、跟蹤評價等提高他們接受新事物的能力、增強市場拓展能力更好的應對各種突況,滿足不同客戶的個性化需求。從而形成以優秀的理財隊伍為依托,健全的法律環境為保障,客戶差異化服務為基礎及以產品創新為手段全方位提高理財效率,真正實現商業銀行與客戶的雙贏。
參考文獻:
1.王未卿,崔龍. 我國商業銀行個人理財業務發展現狀及相關建議 [J]. 財務會刊.2011,4
【Keywords】 commercial banks; factor analysis; competitiveness
【中圖分類號】F832.33 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069(2017)06-0109-02
1 引言
隨著我國金融市場的日益開放和國際化,外資銀行大量涌入,對我國商業銀行市場份額的侵占已經日趨嚴重,傳統商業銀行提升自身競爭力已迫在眉睫。本文選取了國內主板上市的16家商業銀行,運用因子分析法,對16家銀行的競爭力進行了實證分析,并提出了相?P的政策建議。
2 模型與方法
指標設計及樣本選取:
本文自商業銀行的財務報表中選取了總資產收益率、凈資產收益率、營業利潤率等12項具體指標來構建以盈利能力、經營發展能力、償債能力和成長能力四項為綜合指標的競爭力模型。數據為16家上市銀行2016年第三季度的數據。
3 實證分析
對原始數據進行標準化處理,使得樣本數據均值為0,標準差為1。此外,由于所選基本指標中的產權比率和資產負債率為反向指標,因而對其進行取倒數處理,使之變為正向指標。對整理后的數據進行KMO和Bartlett球形度檢驗,結果見表1。
在表1中KMO的檢驗值為0.527,大于0.5;Bartlett球形度檢驗結果也說明各指標之間的相關性較大,因此,可以用因子分析法來對所選指標進行分析。
對數據進行提取公因子方差處理,只有營業利潤增長率為0.599,其余各項都比較高,說明提取的成分對變量描述較好。從解釋的總方差則可以看出滿足條件的特征值有4個,而且其累積方差貢獻率達到了84.580%,四個主成分的方差貢獻率分別為27.216%,24.529%,17.296%和15.539%,將原有的12項指標轉化為四項指標。(表2)
表2為旋轉后的成分矩陣。由旋轉后的成分矩陣可以看出,在第一個因子中,占有較大系數權重的項有資產負債率倒數、產權比率倒數、總資產增長率和營業利潤增長率,因而可以將其視為償債能力因子,記作F1。同理,將剩余三個因子視為成長因子,盈利能力因子和發展能力因子,并分別記作F2,F3和F4。(表3)
表3為因子得分系數矩陣,我們可以根據該表計算各個上市銀行的因子得分系數,得出各個銀行因子得分的系數表,并根據各因子的方差貢獻率,經下式計算得到各個銀行的綜合得分。
F = ( F1×27.216+ F2×24.529+ F3×17.296+F4×15.539) /84.580
4 實證結論
由計算得出的各銀行因子得分系數分析可得:
在償債能力方面,排在前四位的分別是工商銀行、中國銀行、建設銀行和招商銀行。這幾家銀行主要是國有商業銀行,具有較低的產權比率和資產負債率,同時又具備較高的營業利潤增長率和總資產增長率,因而其償債能力較強;在成長能力方面,城市商業銀行更有競爭力,排名靠前的銀行有南京銀行、寧波銀行、北京銀行和華夏銀行;從盈利能力來看,排名較靠前的有興業銀行,招商銀行,寧波銀行以及建設銀行[2]。這幾家銀行具備較高的資產收益率,因而盈利能力突出;從經營發展能力來看,股份制商業銀行競爭力出眾,平安銀行、招商銀行、華夏銀行和浦發銀行排名靠前[1]。
從綜合排名可以看出,綜合競爭能力較強的銀行有招商銀行、寧波銀行、建設銀行和工商銀行,值得注意的是農業銀行,雖然是大型國有商業銀行,但是由于內部結構復雜,壞賬、呆賬較多,在上市商業銀行中并未具備較強的競爭力。
5 政策建議
通過對上述16家銀行的分析,對如何提升上市商業銀行競爭力,本文著重提出以下建議:
第一,提升商業銀行的資本充足率。提升商業銀行的資本充足率對商業銀行的穩健經營具有重要意義,尤其是在當下外資銀行大量涌入,商業銀行經營日趨國際化的大背景下。無論是提高資本數量還是擴大撥備覆蓋率,都是提升商業銀行資本充足率的重要手段,銀行資本充足率的提升對于防范銀行風險,維護公眾信心也具有重要意義。
第二,提高商業銀行的管理能力。組織結構從金字塔式向扁平式轉化,不僅有利于加強各部門的信息交流而且能有效提升商業銀行經營管理的效率。加大薪酬分配的透明度以及設立完善的業績激勵型薪酬制度,不僅能夠激勵現有員工的工作積極性,還有利于吸收和引進優秀的高端金融人才,從而增強商業銀行的競爭能力[3]。
(一)當前經濟形勢對商業銀行業務的影響金融決定于經濟,金融又服務于經濟,商業銀行的業務發展與經濟形勢密切相關。目前我國的宏觀經濟環境處于“三期疊加”狀態,表現為經濟增長的換擋期、結構調整的陣痛期與前期刺激政策的消化期。基本特征主要為:第一,經濟增速由長期高速增長向中速平穩增長過渡;第二,經濟發展方式由粗放式向追求發展質量轉型;第三,增長驅動將從要素驅動、投資驅動向消費驅動、創新驅動轉型;第四,經濟管理方式將會隨著國家治理方式由傳統治理體系向現代化體系和治理能力的轉型,市場將在資源配置中發揮決定性作用。作為現代經濟核心的金融業,經營與發展情況必將受到經濟環境變化帶來的直接影響,且此影響正在逐步顯現。商業銀行作為金融業的重要組成部分,受內外部經濟環境的影響非常明顯,一方面市場競爭愈加激烈,高質量大中型客戶的融資方式和渠道更加多樣化,對傳統銀行信貸業務的依賴度減弱,網絡金融的發展又使部分中小客戶流失,此外利率市場化的逼近,使商業銀行融資成本居高不下,利潤空間更加狹小;另一方面,商業銀行信用風險上升壓力巨大,對信用風險管控能力提出了嚴峻挑戰。商業銀行只有盡快轉變經營模式,變被動適應為主動應對,自覺提高經營管理水平,一方面積極研發新產品,爭取市場,另一方面積極應對當前經濟形勢給信貸風險管理帶來的新挑戰,快速、有效提高風險管理能力,才能在當前復雜的經濟環境中較好的發展。
(二)股份制商業銀行目前信用風險狀況淺析2015年以來,經濟形勢依然嚴峻,宏觀上GDP增速放緩至7.5%左右的中速新常態,微觀上部分企業經營情況未見好轉,尤其是與經濟景氣周期正相關的企業經營愈加艱難,應收賬款賬期延長、開工率不足、資金普遍偏緊、經營效益下降,經營狀況惡化。對商業銀行的直接影響就是信用風險不斷上升,進入集中暴露期,信用風險管控難度加大。根據已上市的8家全國性股份制銀行披露的相關數據,從不良貸款、不良貸款率、資產減值損失、關注與逾期貸款具體指標的分析,即可了解目前股份制商業銀行的信用風險情況。1、不良貸款情況。股份制商業銀行不良貸款金額增加明顯,2015年6月末不良貸款余額合計為1959.97億,下圖為股份行不良貸款合計趨勢圖,不良貸款合計今年有加速上揚的趨勢。2、不良貸款率。股份制商業銀行不良貸款率合計在2011年3季度末達到圓弧底(0.55%)后,沿圓弧底小幅回升,近一年來有開始加速上升的跡象。目前合計不良率(股份制商業銀行不良貸款總額/股份制商業銀行貸款總額)為1.36%。2015年2季度單季度增長了0.14%。3、資產減值損失。股份制商業銀行資產減值損失于2015年2季度末資產減值損失合計1218.12億元,同比增加79.78%。4、關注類貸款和逾期貸款情況。2015年2季度末,股份制商業銀行關注類貸款金額、關注類貸款占比、逾期貸款金額和逾期貸款占比均有較大幅度的增加。股份制商業銀行信貸資產質量下降的壓力巨大,信用風險管理水平提高亟需提高。
(三)平行作業可有效提高商業銀行風險管理水平1、平行作業的源起。二十世紀90年代初以來,隨著經濟的快速發展,銀行業競爭也日趨激烈,“審貸分離”模式逐漸不能滿足業務發展的要求,花旗銀行開始在業務單元內實行風險經理、客戶經理“平行作業”,作為“審貸分離”的進一步完善。參照花旗銀行“平行作業模式”,2007年初建設銀行正式在大中型企業信貸業務中推行平行作業,之后在全部企業信貸業務中實行平行作業,成為國內首家推行信貸業務平行作業的商業銀行。2、平行作業在商業銀行經營管理中取得的成效。有研究者根據銀行的經營數據,對國內銀行進行了公司價值前50強排名,從定量及定性兩方面,主要考查銀行的盈利能力、服務能力、風險管理能力相關的定量指標和發展定位、主營業務模式、公司治理水平相關的定性指標。經評價,入選中國前50強的銀行包括23家全國性發展銀行和27家區域性發展銀行,其中建設銀行在2014年和2015年兩個年度連續排名第一。2015年度建設銀行以公司價值得分99分位列第一,且多項指標排名靠前,其中資產利潤率第一,利潤總額第二。近年經濟處于下行期,銀行業整體資產質量下降,不良貸款額和不良貸款率雙升,資產減值損失計提增加,是導致經營下滑的主要原因。建設銀行能夠在公司價值綜合排名中連續兩年穩居第一,主要得益于其較強的資本回報率和穩健的風險管理能力,這也是建設銀行在推行信貸業務平行作業的主要成果。實踐證明,推行平行作業模式是符合現代商業銀行管理理念和發展方向的。
二、股份制商業銀行信貸業務平行作業模式和作用
目前商業銀行“審貸分離”制度落實的主要形式為由經營條線的客戶經理對授信申請人信用狀況進行調查并制訂授信方案,可無權決定是否給予申請人授信額度;授信申請人的授信額度審批權由風險條線的審查審批人履行。信貸業務平行作業,是指在上述環節中增加平行作業風險經理角色,在授信業務流程中,以客戶為對象,以產品和服務為載體,通過崗位制約與團隊合作來平衡風險與回報的授信業務運作機制。一方面可在調查階段降低客戶信息的不對稱性,另一方面可在審查階段為審批人提供更客觀、豐富的信息,提高審批效率。平行作業可在貸前調查、貸中審查、貸后檢查三個關鍵環節發揮如下作用:
(一)貸前調查階段,充分識別客戶風險,降低客戶信息不對稱性平行作業模式下,風險經理參與現場調查、客戶信用評級和項目評估。風險經理與客戶經理從各自獨立的角度,對客戶的信用狀況和關鍵風險點進行識別;風險經理更要從專業人員的角度,對客戶所在行業、區域等系統性風險進行充分識別和揭示,并參與授信方案的設計,提出風險控制措施。通過平行作業可使調查階段的風險識別和揭示更加充分、客觀,授信方案更合理、完善,提高授信申報資料質量和審批效率。
(二)貸中審查階段,確定合適授信條件,確保貸前條件有效落實在貸中審查環節,風險經理一方面與審查審批人充分溝通,確定有效、可行的授信條件,確保風險控制措施到位;另一方面審核授信審批貸前條件的落實情況,確保貸前條件有效落實,同時防范操作風險。
(三)貸后檢查階段,落實貸后條件,做好風險監測,有效提高貸后管理能力重貸輕管、貸后管理較薄弱是銀行經營中的難題。平行作業模式下,風險經理可督促貸后條件的有效落實,并對客戶風險狀況的變動進行持續跟蹤,對貸前、貸中環節在風險識別和控制措施等方面存在的缺陷及時發現并調整完善授信方案,必要時及時啟動風險預警,對風險早發現、早應對,切實提高貸后管理能力此外,平行作業還有助于統一落實總行風險偏好,風險經理作為風險條線專業人員熟知總行風險偏好、風險政策,平行作業中風險經理直接參與到信貸業務前端,對客戶及業務的風險有了更直觀的認識,可將總行信貸政策與客戶實際情況更好地結合,易于與客戶經理達成共識;對不符合信貸政策、收益與風險不匹配的信貸項目能夠及時中止,降低成本提高效率,同時使風險偏好得到有效統一。
三、股份制商業銀行信貸業務平行作業有效運行要點
(一)明職確責,協同制約平行作業主要是客戶經理和風險經理的協同作業,客戶經理和風險經理對各自職責的認識直接影響平行作業的效果。風險經理的職責應該定位為:與客戶經理同步協作,獨立對客戶經營情況、風險狀況及風險應對措施出具專業性意見,同時對客戶授信方案、產品配置、綜合服務提出建設性建議;審核貸前授信條件的落實;督促貸后授信條件的落實,加強貸后客戶風險狀況變動的跟蹤,及時采取應對措施。風險經理應樹立風險管理為業務發展服務的理念,既要注重與客戶經理團結協作,又要嚴守風險底線,保持工作的獨立性。具體業務中要綜合考慮發展與風險,合理平衡,既要防止單純從發展角度出發而造成的“盲目發展、風險失控”,也要防止單純從風險角度出發而造成的“不敢發展,控制過度”,從而達到“發展有效、控制適當”的目標。
(二)突出專業、合理分工平行作業風險經理的定位應是專業人才,專業知識和經驗是風險經理的價值所在。為提高風險經理的專業水平,建議風險經理集中管理、統一調配,在內部分工上建議按行業、區域、同類客戶群體等有相似或相近特點的口徑配置平行作業風險經理,不建議以經營單位為配置風險經理的標準,從而使平行作業風險經理能夠深入、持續研究所服務的領域,積累專業知識和經驗,快速、有效提升專業水平。
(三)激勵有效、約束到位建立有效的激勵約束機制,充分調動平行作業風險經理的工作積極性,才能取得較好的平行作業整體效果。平行作業的目的是發展有效、控制適當,反映到銀行整體經營成果上就是公司價值較高,一方面能夠持續保持合理的增量,另一方面資產質量優良、穩定,整體上能夠保持較好的盈利能力。要達到此目的,對于風險經理的考核就尤為重要,建議在風險經理考核指標中除了有風險控制指標外,加入一定的業務發展指標,在指標的設置和權重確定上合理設定。通過績效考核與管理,實現激勵有力、約束有效的效果。
(四)重視培訓、持續提升經濟持續發展,企業需求不斷變化,銀行產品日趨豐富,對風險經理的個人素質提出了較高的要求,需持續學習相關新知識、新產品,才能保持和提高自身專業水平,勝任崗位要求。建議銀行內部加強對風險經理的專業培訓,定期組織平行作業風險經理輪訓,同時鼓勵風險經理自覺參加外部的相關培訓,在理念、理論、方法、技能等方面持續提高,從而在信貸業務中提供更高水平的專業化服務支撐。
一、我國商業銀行內部審計工作中存在的不足
我國商業銀行內部審計制度在不斷發展和完善,但依然存在著諸多薄弱環節,主要集中在以下幾個方面。
(一)內部審計沒有保持獨立性
商業銀行內部審計工作應該保持相對的獨立性,這是內部審計工作順利開展的基礎和前提。如果商業銀行的內部審計工作沒有保持相對的獨立性,就會給內部審計工作的實際質量造成嚴重的不良影響。商業銀行發展之初,內部審計工作交由領導層直接領導,隨著內部管理制度的改革,商業銀行內部審計工作需要對董事會負責,并定期匯報工作。受到商業銀行發展歷史等因素的影響,現代商業銀行審計機構的隸屬關系和報告路徑都較為模糊,使得內部審計機構的監督作用不能夠很好的發揮。在實際的操作過程中,審計人員與被審計單位之間存在著明顯利益關系,審計人員的獨立性有待提高,這使得內部審計操作的獨立性也有待提高。
由于內部審計工作獨立性不高,導致內部審計工作的質量會受到很大程度的制約。在商業銀行的內部管理工作中,管理人員沒有充分重視內部審計工作,使得審計部門的地位較為尷尬,沒有發揮應用的監督作用,也缺乏獨立性和權威性。內部審計部門在工作過程中,被審計的單位和部門不會積極配合,使得內部審計部門的工作范圍受到了限制,審計工作的完成質量較差。
(二)現有的審計手段過于落后
相比于發達國家,我國商業銀行內部審計所使用方法較為落后,無法適應商業銀行經營和發展的客觀需求。目前而言,我國商業銀行內部審計還停留在賬項基礎審計的階段,以業務記錄和經營賬目為操作基礎,審計操作中所使用的審計方法主要是詳細審計、經驗抽樣審計等方法,這是的內部審計工作的隨意性較強,缺乏可靠的科學依據。
近年來,計算機技術廣泛應用于各行各業,也促進了商業銀行工作方法的改革。商業銀行業務方法的改變,也對促進了內部審計工作的轉型。但是從目前的工作情況來看,商業銀行內部審計工作中并沒有充分利用計算機技術,沒有發揮出計算機技術的優勢。在使用計算機技術進行審計操作中,存在計算機系統評價不當、測試數據不準確、數據審核不科學等問題,這些問題充分說明商業銀行內部審計工作方法較為落后,無法滿足現今商業銀行的發展需求。
二、商業銀行內部審計轉型的方向
(一)經營管理審計
商業銀行股份制改革上市后,應該以維護股東權益最大化為主要的經營目標。商業銀行內部審計工作的重點應該著眼于公司治理機制,積極推進內部審計制度改革,由揭示操作風險向揭示管理風險轉變,自上而下的推行審計管理工作。積極建立審計工作制度,規范操作流程,提高審計方法的適用性,提高經營決策的科學性、合理性、有效性。
(二)經濟效益審計
近年來,我國商業銀行內部公司治理手段在不斷完善,業務經營也朝著規范化的方向發展,企業文化在逐漸確立。商業銀行內部管理工作中,專職合規機構在不斷確立,風險監管在內部審計中的比例逐漸降低。商業銀行審計工作方向應該由傳統的合規性審計向經濟效益審計轉變。經濟效益審計所面臨的工作對象是商業銀行所處的經濟環境、商業銀行經營狀況等因素,應該對商業銀行經營活動的效率、效益進行綜合審計,并作出客觀、準確的判斷和評價,以此提出科學合理的審計建議,提高人財物等各類資源的合理使用,提高商業銀行的盈利能力。商業銀行開展經濟效益審計,能夠對經營管理中的優秀管理經驗和管理模式加以歸納,在經濟狀況較為相似的地方推廣,提高商業銀行的經濟利益。
三、商業銀行內部審計轉型的相關措施
(一)完善商業銀行內部控制機制
為了促進商業銀行內部審計工作的順利開展,應該積極完善商業銀行的內部控制機制,這既是商業銀行內部控制的重要保證,也是商業銀行內部審計工作保持獨立性的內在要求。為了確保商業銀行內部審計工作的順利進行,急需加強商業銀行內部控制,完善內部管理制度,實現各個方面工作相互聯系、相互貫通。作為商業銀行的高層管理人員,應該高度重視內部控制機構的重建。在遵守國家法律法規的基礎上,完善審計部門的內部建設,為內部審理工作的開展營造良好的環境,提高內部審計工作的獨立性。此外,加強商業銀行內部審計部門的人員管理,明確審計人員的崗位責任,建立并完善獎懲制度,提高風險控制能力。通過商業銀行內部管理機制的完善,能夠最大程度的提高內部審計工作的獨立性,預防和減少內部審計風險的發生。
(二)拓展商業銀行內部審計范圍
近年來,商業銀行的業務類型朝著多樣化的方向發展,內部審計工作卻沒有及時進行調整,帶有明顯的滯后性。為了更好的防范金融風險,更好的適應內部審計的需求,商業銀行內部審計部門應該盡快擴展審計范圍,特別要加強金融產品創新業務、混業經營業務的審計。商業銀行審計部門除了要擴展內部審計范圍外,還應該將財務收支審計和業務經營檢查相結合。審計部門應該向被審計部門提供改進建議,提供咨詢服務,以確保內部審計工作的完成質量。
受此影響,審計報告也應該隨之改變,由單純的發表審計意見逐漸向提出管理建議轉變,提高商業銀行的工作效率,確保商業銀行能夠高效運轉,獲得良好的經濟效益。
(三)創新商業銀行內部審計方法
計算機技術在商業銀行的各項業務中得到廣泛運用,內部審計人員也應該加強學習,將計算機技術應用于內部審計操作中,使的商業銀行的內部審計從傳統審計向電子審計轉型,實現審計方法的現代化、信息化。
審計方法可以分為現場審計和非現場審計兩種,非現場審計方法的突出特點是具有事先威懾的作用,能夠對事中情況進行調控。目前而言,商業銀行內部審計方法多以現場審計、事后監督為主。但是隨著商業銀行各類業務的信息化發展,非現場審計將會成為商業銀行內部審計的重點方向,會發揮出積極的作用。本文建議,應該先構建銀行業務的風險指標體系,為非現場審計方法的實施奠定基礎;其次,加強技術開發,積極推進非現場審計相關軟件的研發,提高審計工作的實際效率;最后,建立和審計非現場設計技術平臺,推進非現場審計工作的常態化發展,幫助審計人員提高工作效率,促進管理階層決策的科學性、合理性。
(四)提高內部審計人員綜合素質
因為商業銀行內部控制工作具有一定復雜性,為了進一步提升審計部門工作質量,要加強對審計人員的管理和培訓工作。商業銀行內部審計工作人員的培養,應該從職業道德、專業素質兩個方面開展工作。對于商業銀行內部審計人員來說,專業化審計水平是必備的基本素質,同時還需要具備對審計工作一絲不茍,認真負責的態度,樹立終身學習的精神。商業銀行內部審計工作人員應該定期接受專業培訓,學習審計法和其他相關的法律,提高計算機操作水平,豐富審計方法,從整體上提高審計工作水平。