發(fā)布時間：2023-09-05 16:45:14
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的風險評估分析方法樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
一、重大稅務案件審理類風險與防控
該類風險涉及到的崗位有稅務稽查崗、稅收法制崗、稅收政策管理崗、領導崗。風險易發(fā)時間在辦理重大稅務案件審理之前、之中、之后。具體風險行為分析：
風險行為：重大稅務案件審理委員會作出了錯誤的行政處罰、處理決定。
風險分析：重大稅務案件審理委員會在審理過程中，不能準確掌握案件準確定性處理的基礎數(shù)據(jù)和有關情況，導致應當移交司法機關追究刑事責任的案件未移交；或者審理委員會成員，對已經(jīng)符合移送條件的案件故意不移送；或者對案件的審理在程序、文書證據(jù)、案件定性等方面違法或者不準確，審委會作出的處罰、處理決定不正確。這些行為可能導致稅務機關承擔“不移交案件”的刑事責任。
防控措施：一是判斷稽查人員調(diào)查取證是否符合相關程序規(guī)定，證據(jù)是否合法有效，是否依法收集并留存了各種執(zhí)法依據(jù)。二是全面、準確、規(guī)范地引用稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件極其具體條款。對于疑難點的政策問題，及時請示上級局給予明確答復，并認真遵照執(zhí)行。三是按照省局的“一個標準四項制度”，按照規(guī)定進行處罰，對特殊情況需要高于或抵于裁量標準的，要說明原因。四是重大稅務案件審理委員會要注意把好案件依送關，對涉嫌犯罪的應當制作涉稅案件移送書，及時移送司法機關處理。行政執(zhí)法機關負責人應當自接到移送案件的書面報告之日起3日內(nèi)作出批準移送或者不批準移送的決定。
二、未按規(guī)定組織聽證類風險與防控
該類風險涉及到的崗位有稅務聽證崗、領導崗、稅收政策管理崗、稅務行政復議崗。風險易發(fā)時間在作出稅務行政處罰決定和稅務行政許可決定之前、稅務行政復議案件審理之中、稅收規(guī)范行文件起草之中。具體風險行為舉例分析：
例一 風險行為：除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私的外，稅務行政處罰聽證、稅務行政許可聽證、稅務行政復議案件聽證、稅收規(guī)范性文件聽證未公開進行，未向社會公告。
風險分析：該行為可能影響聽證結果和行政行為的公眾信服力，降低稅務機關的威信，并可能導致執(zhí)法行為無效，使稅務機關在行政復議和行政訴訟中處于不利地位，具體行政行為被行政復議機關決定撤消或被人民法院判決撤消。違反法定的行政處罰程序、行政許可程序、行政復議聽證程序，稅務人員可能要承擔行政責任。
防控措施：除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私的以外，聽證會應當允許群眾旁聽，公開進行，接受社會監(jiān)督，如不公開聽證，應當宣布不公開聽證的理由。聽證公告應在本級政府公報、稅務部門公報、本轄區(qū)范圍內(nèi)公開發(fā)行的報紙或者政府網(wǎng)站、稅務機關網(wǎng)站上刊登，不具備以上公布條件的稅務機關，應當在辦稅服務場所和公共場所通過公告欄等形式向社會公告，同時注意聽證公告的證據(jù)保留，如在辦稅服務張貼聽證公告，應當采取拍照等形式固定證據(jù)。
例二 風險行為：未按規(guī)定期限組織稅務行政處罰聽證、稅務行政許可聽證行為。
風險分析：該行為可能導致執(zhí)法行為無效，使稅務機關在行政復議和行政訴訟中處于不利地位，具體行政行為被行政復議機關決定撤消或被人民法院判決 。違反法定的行政處罰、行政許可程序的，稅務人員可能要承擔行政責任。
防控措施：一是提高工作效率，除公告送達聽證通知書等一些特殊情況外，稅務必須在法定時限內(nèi)組織聽證，根據(jù)《稅務行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）》第五條和〈中華人民共和國行政許可法〉第四十七條第一款的規(guī)定，稅務機關應當在收到當事人行政處罰聽證要求后15日內(nèi)舉行聽證，收到申請人、利害關系人行政許可聽證要求后20日內(nèi)組織聽證，超期舉行聽證屬于執(zhí)法程序違法。二是利用計算機設計聽證工作流程，置于征管系統(tǒng)里，對于要求舉行聽證的案件，計算機隨時提醒稅務機關按時組織聽證，提高具體工作人員責任心，加強內(nèi)外部的監(jiān)督。
三、稅務行政復議類風險與防控
該類風險涉及到稅收法制崗和領導崗，風險易發(fā)時間在辦理稅務行政復議案件之前、之中、之后。具體風險行為分析：
例一 風險行為：受理稅務行政復議的機構對行政復議申請未按規(guī)定受理；對應當受理的行政復議申請無正當理由不予受理；對作出的《受理行政復議通知書》或者《不予受理復議裁決書》未按規(guī)定期限送達；對申請人按照規(guī)定提出的抽象行政行為審查申請不予處理或答復。
風險分析：行政復議機關或機構不履行法定的行政復議職責，產(chǎn)生不作為和消極作為的行為，直接負責的主管人員和其他直接責任人員被依法給予行政處分，在行政訴訟中存在敗訴的風險。
防控措施：一是行政機關的負責人要對行政復議高度重視，加強行政復議機構建設，杜絕有案不收、有案不辦的案件發(fā)生。其次，行政復議機構要嚴格按照《稅務行政復議規(guī)則》的第44條的規(guī)定進行審查，對同時符合八項規(guī)定條件的，應當受理，并制作《受理復議通知書》送達申請人；對不符合法定要件的，可以受理后駁回復議申請；對屬于行政復議受理范圍，但是不屬于本機關受理的行政復議申請，應當決定不予受理，并告知申請人向有關行政復議機關提出；對行政復議申請材料不齊全或者表述不清楚的，行政復議機構可不經(jīng)內(nèi)部審批程序，在收到申請之日起5日內(nèi)，制作《復議申請補正通知書》，告知申請人需要補正的事項和合理的補正期限。補正后，復議機構根據(jù)申請人補正的情況可以分別作出處理。二是注意對抽象行政行為的行政復議處理。申請人認為稅務機關具體行政行為所依據(jù)的以下4類規(guī)定不合法，在具體行政行為申請復議時一并提出的，或者在作出行政復議決定以前提出了審查申請的，稅務機關應當受理：一是國家稅務總局和國務院其他部門的規(guī)定；二是其他各級稅務機關的規(guī)定；三是地方各級人民政府的規(guī)定；四是地方人民政府工作部門的規(guī)定。受理后，審查確定本機關對該規(guī)定有權處理的，應當在30日內(nèi)依法處理，無權處理的，應當在7日內(nèi)按照法定程序逐級轉(zhuǎn)送有權處理的行政機關依法處理，有權處理的行政機關應當在60日內(nèi)依法處理。處理期間，中止對具體行政行為的審查。
例二 風險行為：被申請人在規(guī)定期限內(nèi)未按照具體行政復議決定的要求重新作出具體行政行為，或者違反規(guī)定重新作出具體行政行為的。
風險分析：被申請人（稅務機關）不履行或者無正當理由拖延履行行政復議決定的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分，重新作出的具體行政行為違法的，可能導致稅務機關在訴訟中敗訴。
防控措施：一是對“重新作出具體行政行為”的認定。行政復議法及實施條例未規(guī)定何為“重新作出具體行政行為”。因此，可以參照《關于行政訴訟法的若干解釋》第五十四條的規(guī)定：被申請人重新作出的具體行政行為與原具體行政行為的結果相同，但主要事實或者主要理由有改變的，即屬于重新作出具體行政行為。二是重新作出具體行政行為的期限規(guī)定。《行政復議法》及實施條例對被申請行政機關重新作出具體行政行為的期限沒有規(guī)定。如果稅收相關法律、法規(guī)有規(guī)定稅務機關作出具體行政行為期限的。依照規(guī)定作出，如果沒有規(guī)定期限的，應當按照《行政復議法實施條例》的規(guī)定，在60日內(nèi)重新作出具體行政行為。三是對新的具體行政行為不服的，申請人仍然可以申請行政復議或者向人民法院提起行政訴訟。
四、稅務行政訴訟類風險與防控
該類風險涉及到的崗位有稅務行政應訴崗、領導崗，風險易發(fā)時間在稅務行政訴訟之中、之后。具體風險行為分析：
例一 風險行為：未按照人民法院通知的開庭時間應訴，無正當理由拒不到庭，因特殊情況或不可抗力不能按時出庭的，未向人民法院申請延期開庭。
風險分析：被告無正當理由拒不到庭的，人民法院可以缺席判決，除在庭前交換證據(jù)中沒有爭議的證據(jù)外，被告提供的證據(jù)不能作為定案的依據(jù)，可能使稅務機關在行政訴訟中處于不利地位，導致稅務機關敗訴，并影響稅務機關的聲譽。如稅務人員瀆職、失職的，可能要承擔行政責任。
防控措施：根據(jù)《行政訴訟法》第四十八條規(guī)定：“經(jīng)人民法院兩次合法傳喚，原告無正當理由拒不到庭的，視為申請撤訴；被告無正當理由拒不到庭的，可以缺席判決。”同時《最高人民法院關于行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定》第三十六條規(guī)定：“經(jīng)合法傳喚，因被告無正當理由拒不到庭而需要依法缺席判決的，被告提供的證據(jù)不能作為定案的依據(jù)，但當事人在庭前交換證據(jù)中沒有爭議的證據(jù)除外。”稅務機關應加強法律知識學習培訓，樹立在行政訴訟中法律地位平等理念，改變官僚作風，塑造親民形象。稅務機關法定代表人或訴訟人應按時出庭應訴。
例二 風險行為：稅務機關不服人民法院的第一審判決或裁定的，未在法定期限內(nèi)向人民法院提起上訴。
盧鳳菊
（上海海事大學 經(jīng)濟與管理學院，上海 200135）
[摘要]戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)具有高風險、高投入、高收益特征，并在成長與發(fā)展過程中存在潛在的不確定性，但其對經(jīng)濟社會的發(fā)展具有重要作用。傳統(tǒng)的風險投資價值評估方法如風險因素、折現(xiàn)現(xiàn)金流量、比率評估都無法對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的投資做出準確預測和價值評估。運用實物期權方法契合了戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)投資潛在不確定的特征，適合戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)無形資產(chǎn)的價值評估，能更好地體現(xiàn)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)種子期、起步期、成長期、成熟期、重建期五個發(fā)展階段的特性，有利于實現(xiàn)風現(xiàn)投資項目的價值最大化。
[關鍵詞]戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)；風險投資價值評估；實物期權
[中圖分類號]F [文獻標識碼]A
當今世界新技術、新興產(chǎn)業(yè)迅猛發(fā)展，孕育著新一輪新產(chǎn)業(yè)革命。新興產(chǎn)業(yè)正在成為引領未來經(jīng)濟社會發(fā)展的重要力量，世界主要國家紛紛調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，大力培育新興產(chǎn)業(yè)，搶占未來經(jīng)濟科技競爭的制高點。對于我國來說加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)更是時不我待，意義重大。2010年10月國務院出臺了《關于加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的決定》，確定了戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)將成為國民經(jīng)濟的先導產(chǎn)業(yè)和支柱產(chǎn)業(yè)，為我國戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展指明了方向。
一、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的定義與特征
戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)是以重大技術突破和重大發(fā)展需求為基礎，對經(jīng)濟社會全局和長遠發(fā)展具有重大引領作用，知識技術密集、物質(zhì)資源消耗少、成長潛力大、綜合效益好的產(chǎn)業(yè)，主要包括節(jié)能環(huán)保、新一代信息技術、生物、高端裝備制造、新能源、新材料和新能源汽車七個戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè) ，具有3個特點：
一是成長性，新興產(chǎn)業(yè)往往有著良好的成長預期，發(fā)展速度一般快于傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)；二是新穎性，技術新、形態(tài)新、結構新（包括產(chǎn)品結構、產(chǎn)業(yè)結構、組織結構等）；三是不確定性，因為用戶的需求市場條件、未來的進步等尚存在著很多未知因素，新的業(yè)態(tài)新的技術能不能形成規(guī)模，能不能成為未來的主導產(chǎn)業(yè)，存在著很大的不確定性，而且前期的高額投入具有較大的風險。因此，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)具有高風險、高投入、高收益的特征。在未來的發(fā)展具有不確定性。其在發(fā)展過程中需要投入大量資金的同時，也面臨著巨大的風險，傳統(tǒng)的信貸方式根本無法滿足企業(yè)對資金的需求。風險投資作為一種新興的投融資工具，成功解決了這一問題。所以，在現(xiàn)實環(huán)境下，風險投資的定位與功能正好契合了戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的特點。而項目價值評估是風險投資過程中非常重要的一個環(huán)節(jié)，準確的估計可以為風險投資家的投資決策提供強有力的支持。
二、傳統(tǒng)風險投資價值評估方法及在戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)應用中存在的缺失
傳統(tǒng)的風險投資價值評估方法有很多種，比如：投資回收期法，會計收益率法，內(nèi)部收益率法，風險因素評估法，折現(xiàn)現(xiàn)金流量法和比率估價法等，本文主要介紹風險因素評估法、折現(xiàn)現(xiàn)金流法和比率估價法在戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)應用中存在的不足。
（一）風險因素評估法
風險因素評估法是一種定性的方法，通過評估投資項目的風險因素指標用合理的方法賦予權重比例以期從總體上把握投資項目的風險因素指標的高低次序，并評估與項目價值的聯(lián)系。
新興產(chǎn)業(yè)在發(fā)展過程中，會受到各種風險因素的影響，從產(chǎn)品的研發(fā)到投入生產(chǎn)都要面臨各種投資風險，而風險投資的各個階段其風險特征也不相同，這就需要風險投資者有效地評估各種風險因素并建立相應的價值評估體系。而風險因素評估法是一種定性的風險投資價值評估方法，指標的選取和權重的確定需要較多的人為判斷，這對新興產(chǎn)業(yè)的價值評估不利；而且風險因素評估法的評價體系中的許多數(shù)據(jù)來源于歷史數(shù)據(jù)，而新興產(chǎn)業(yè)具有高風險、高投入、高收益的特征，它的許多數(shù)據(jù)都需要預期而無歷史數(shù)據(jù)可查，且其未來的發(fā)展具有極大的不確定性，所以風險因素評估法在實際運用中很難對新興產(chǎn)業(yè)的投資作出準確的預測不利于新興產(chǎn)業(yè)的風險投資價值評估。
（二）折現(xiàn)現(xiàn)金流量法
折現(xiàn)現(xiàn)金流量法是由美國西北大學的阿爾弗雷德· 拉巴波特于1986年提出的，是一種定量的方法，其核心是凈現(xiàn)值法（NPV）。 所謂凈現(xiàn)值是將整個壽命周期內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量的差額，按照一定的貼現(xiàn)率分別折現(xiàn)而得到的凈現(xiàn)值。計算凈現(xiàn)值的公式為：凈現(xiàn)值NPV=未來現(xiàn)金流入的現(xiàn)值—未來現(xiàn)金流出的現(xiàn)值。
折現(xiàn)現(xiàn)金流量法考慮資金的時間價值，但是戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)大都處在成長階段，其未來發(fā)展存在巨大的不確定性，如果項目經(jīng)營失敗，運用折現(xiàn)現(xiàn)金流量法就要選擇放棄，這會帶來很大的損失；其次折現(xiàn)現(xiàn)金流量法從項目開始時就開始預測未來各年的現(xiàn)金流，并根據(jù)事先確定好的折現(xiàn)率對未來各年的現(xiàn)金流進行折現(xiàn)。新興產(chǎn)業(yè)的新穎性決定了很難對未來的現(xiàn)金流其準確的預測；最后新興產(chǎn)業(yè)無形資產(chǎn)比重大，而這些無形資產(chǎn)多半在賬面上體現(xiàn)不出來，具有隱形性，按照折現(xiàn)現(xiàn)金流量法無法準確評估戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)無形資產(chǎn)的價值，這樣就很容易造成項目價值被低估，將可能導致投資者錯過投資機會。
（三） 比率評估法
比率評估法是一種定量的方法，對于經(jīng)過綜合指標計價法評價的風險投資項目，可進一步進行評價。其中，市盈率估價法是評價風險投資項目的有效方法。市盈率以企業(yè)所屬行業(yè)平均市盈率來評估該企業(yè)的價值，即：
修正的市盈率=可比企業(yè)實際市盈率/（可比企業(yè)預期增長率*100）；
每股價值=修正市盈率*目標企業(yè)預期增長率*100*目標企業(yè)每股收益。
但是由于戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的創(chuàng)新性，很多項目都是近幾年才發(fā)展起來的，很難找到具有相同特征的可比企業(yè)；而且市盈率指標無法反映戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)潛在的增長能力，也無法反映戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)所面臨的風險程度，所以采用比率估價法也很難對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)進行準確的價值評估。
三、實物期權法再戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)中的應用
綜上所述，傳統(tǒng)的風險投資價值評估方法很難適應處于不確定環(huán)境中的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的風險投資價值評估，而運用實物期權法正好契合了戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的特點。實物期權的概念最初是由Myers（1977）在麻省理工學院所提出的，他提出一個投資方案其產(chǎn)生的現(xiàn)金流所創(chuàng)造的利潤，來自于目前所擁有資產(chǎn)的使用，再加上一個未來投資機會的選擇。戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的價值就等于凈現(xiàn)值與實物期權價值之和。凈現(xiàn)值部分可以運用傳統(tǒng)的凈現(xiàn)值法，實物期權價值部分可以運用B-S模型或二叉樹模型。與傳統(tǒng)方法相比，實物期權法應用于新興產(chǎn)業(yè)風險投資的價值評估中，有不可比擬的優(yōu)勢。
（一）更加符合新興產(chǎn)業(yè)不確定性的投資環(huán)境。新興產(chǎn)業(yè)具有高度的不確定性，這些不確定性給新興產(chǎn)業(yè)風險投資帶來風險的同時，也帶來了投資機會。由于不確定性的存在，對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的風險投資可以看作看漲期權，即：投資者獲得了一項對未來進行投資的權利，為下一階段的投資創(chuàng)造了機會。在投資環(huán)境好的情況下，可以選擇執(zhí)行期權，否則就不執(zhí)行。這樣即使前期投資不產(chǎn)生現(xiàn)金流，也為后期的投資創(chuàng)造了投資機會。
（二）有利于對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)無形資產(chǎn)的價值進行評估，新興產(chǎn)業(yè)擁有很多無形資產(chǎn)，而按照傳統(tǒng)的價值評估方法會低估企業(yè)的價值，運用實物期權法，新興產(chǎn)業(yè)擁有的這些無形資產(chǎn)，使得企業(yè)擁有了一種在未來使用這些無形資產(chǎn)的權利，同時也擁有放棄使用這些無形資產(chǎn)的權利，企業(yè)考慮這些權利時，項目的價值就能公正地體現(xiàn)出來。
（三）能更好地體現(xiàn)新興產(chǎn)業(yè)多階段的特性。新興產(chǎn)業(yè)一般有種子期、起步期、成長期、成熟期、重建期五個發(fā)展階段，中國創(chuàng)業(yè)風險投資項目所處階段的總體分布（見表1）：
從表1可以看出風險投資機構的投資重心主要集中在后期，對種子期投資的金額僅為10.2%，投資項目僅占19.9%。這說明在種子期風險比較大，風險投資的價值評估也比較困難，許多評估都是基于經(jīng)驗判斷，這樣用傳統(tǒng)的價值評估方法對其作出的評估就會不準確，忽視了項目后期投資者的選擇權，而實物期權法考慮到了各個階段投資所具有的選擇權，這樣更能體現(xiàn)新興產(chǎn)業(yè)多階段的特性，從而更好地預測新興產(chǎn)業(yè)的價值。
（四）有利于實現(xiàn)風險投資項目的價值最大化。風險投資項目的價值是由未來的增長權決定，而不是由現(xiàn)在的現(xiàn)金流所決定。對于新興產(chǎn)業(yè)來說，企業(yè)進行的投資活動并不能立即獲得收益，而投資的目的不是為了獲得短期的收益，從長遠來看企業(yè)前期投入的資本是為了占有更多的市場份額，取得某種專利權或者進入市場的潛力。傳統(tǒng)的風險投資價值評估方法，忽視了風險投資項目的期權特性，使得投資者低估了項目的價值，導致投資者會做出不利于企業(yè)的決策，不利于實現(xiàn)風險投資項目的價值最大化。
四、結語
戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)是目前我國大力發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，也是提升我國綜合國力的關鍵，對其進行風險投資價值評估具有重大的意義。而實物期權方法正好與戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的特點相吻合，這不是對傳統(tǒng)的風險投資價值評估方法的否定，而是在傳統(tǒng)方法的基礎上，找出更適合戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)價值評估的方法。如果能同時正確的使用實物期權法與傳統(tǒng)的價值評估方法，將會得到更好的效果。
[參考文獻]
[1]王元，張曉原，趙明鵬.中國創(chuàng)業(yè)風險投資發(fā)展報告2011[M].經(jīng)濟管理出版社，2011.
【關鍵詞】網(wǎng)絡；安全風險；評估；關鍵技術結合
我國近年來的互聯(lián)網(wǎng)應用經(jīng)驗可知，用戶的互聯(lián)網(wǎng)使用過程很容易受到惡意軟件、病毒及黑客的干擾。這種干擾作用可能引發(fā)用戶重要數(shù)據(jù)信息的丟失，為用戶帶來一定的經(jīng)濟損失。因此，利用綜合評估技術、定性評估技術等開展網(wǎng)絡安全風險評估具有一定的現(xiàn)實意義。
1常見的網(wǎng)絡攻擊手段
目前較為常見的網(wǎng)絡攻擊手段主要包含以下幾種：1.1IP欺騙攻擊手段這種攻擊手段是指，不法分子利用偽裝網(wǎng)絡主機的方式，將主機的IP地址信息復制并記錄下來，然后為用戶提供虛假的網(wǎng)絡認證，以獲得返回報文，干擾用戶使用計算機網(wǎng)絡。這種攻擊手段的危害性主要體現(xiàn)在：在不法分子獲得返回報文之前，用戶可能無法感知網(wǎng)絡環(huán)境存在的危險性。1.2口令攻擊手段口令攻擊手段是指，黑客實現(xiàn)選定攻擊主機目標之后，通過字典開展測試，將攻擊對象的網(wǎng)絡口令破解出來。口令攻擊手段能夠成功應用的原因在于：黑客在利用錯誤口令測試用戶UNIX系統(tǒng)網(wǎng)絡的過程中，該系統(tǒng)網(wǎng)絡不會對向用戶發(fā)出提示信息。這種特點為黑客破解網(wǎng)絡口令的過程提供了充裕的時間。當黑客成功破解出網(wǎng)絡口令之后，可以利用Telnet等工具，將用戶主機中處于加密狀態(tài)的數(shù)據(jù)信息破解出來，進而實現(xiàn)自身的盜取或損壞數(shù)據(jù)信息目的。1.3數(shù)據(jù)劫持攻擊手段在網(wǎng)絡運行過程中，不法分子會將數(shù)據(jù)劫持攻擊方式應用在用戶傳輸信息的過程中，獲得用戶密碼信息，進而引發(fā)網(wǎng)絡陷入癱瘓故障。與其他攻擊手段相比，數(shù)據(jù)劫持攻擊手段產(chǎn)生的危害相對較大。當出現(xiàn)這種問題之后，用戶需要花費較長的時間才能恢復到正常的網(wǎng)絡狀態(tài)。
2網(wǎng)絡安全風險評估關鍵技術類型
網(wǎng)絡安全風險評估關鍵技術主要包含以下幾種：2.1綜合評估技術綜合評估技術是指，在對網(wǎng)絡安全風險進行定性評估的同時，結合定量評估的方式提升網(wǎng)絡安全風險評估的準確性。2.2定性評估技術定性評估技術向網(wǎng)絡安全風險評估中滲透的原理為：通過推導演繹理論分析網(wǎng)絡安全狀態(tài)，借助德爾菲法判斷網(wǎng)絡中是否存在風險以及風險的類型。這種評估技術是我國當前網(wǎng)絡安全評估中的常用技術之一。2.3定量評估技術這種評估方式的評估作用是通過嫡權系數(shù)法產(chǎn)生的。定量評估技術的評估流程較為簡單，但在實際的網(wǎng)絡安全風險評估過程中，某些安全風險無法通過相關方式進行量化處理。
3網(wǎng)絡安全風險評估關鍵技術的滲透
這里分別從以下幾方面入手，對網(wǎng)絡安全風險評估關鍵技術的滲透進行分析和研究：
3.1綜合評估技術方面
結合我國目前的網(wǎng)絡使用現(xiàn)狀可知，多種因素都有可能引發(fā)網(wǎng)絡出現(xiàn)安全風險。在這種情況下，網(wǎng)絡使用過程中可能同時存在多種不同的風險。為了保證網(wǎng)絡中存在的安全風險能夠被全部識別出來，應該將綜合評估技術應用在網(wǎng)絡安全風險的評估過程中。在眾多綜合評估技術中，層次分析法的應用效果相對較好。評估人員可以將引發(fā)風險的因素及功能作為參照依據(jù)，將既有網(wǎng)絡風險安全隱患分成不同的層次。當上述工作完成之后，需要在各個層次的網(wǎng)絡安全風險之間建立出一個完善的多層次遞接結構。以該結構為依據(jù)，對同一層次中處于相鄰關系的風險因素全部進行排序。根據(jù)每個層次風險因素的順序關系，依次計算網(wǎng)絡安全風險的權值。同時，結合預設的網(wǎng)絡安全風險評估目標合成權重參數(shù)，進而完成對網(wǎng)絡安全風險評估的正確判斷。
3.2定性評估技術方面
定性評估技術的具體評估分析流程主要包含以下幾個步驟：3.2.1數(shù)據(jù)查詢步驟該步驟是通過匿名方式完成的。3.2.2數(shù)據(jù)分析步驟為了保證網(wǎng)絡安全風險評估結果的準確性，定性評估技術在數(shù)據(jù)分析環(huán)節(jié)通過多次征詢操作及反饋操作，分析并驗證網(wǎng)絡安全風險的相關數(shù)據(jù)。3.2.3可疑數(shù)據(jù)剔除步驟網(wǎng)絡安全風險具有不可預測性特點。在多種因素的影響下，通過背對背通信方式獲得的網(wǎng)絡安全風險數(shù)據(jù)中可能存在一些可疑數(shù)據(jù)。為了避免這類數(shù)據(jù)對最終的網(wǎng)絡安全風險評估結果產(chǎn)生干擾作用，需要在合理分析網(wǎng)絡安全現(xiàn)狀的情況下，將可疑數(shù)據(jù)從待分析數(shù)據(jù)中剔除。3.2.4數(shù)據(jù)處理及取樣步驟通過背對背通信法獲得的數(shù)據(jù)數(shù)量相對較多，當數(shù)據(jù)處理工作完成之后，可以通過隨機取樣等方法，從大量網(wǎng)絡安全風險數(shù)據(jù)中選出一部分數(shù)據(jù)，供給后續(xù)評估分析環(huán)節(jié)應用。3.2.5累計比例計算及風險因素判斷步驟累計比例是風險因素判斷的重要參考依據(jù)。因此，評估人員應該保證所計算累計比例的準確性。3.2.6安全系數(shù)評估步驟在這個步驟中，評估人員需要根據(jù)前些步驟中的具體情況，將評估對象網(wǎng)絡的安全風險系數(shù)確定出來。與其他評估技術相比，定性評估技術的評估流程較為復雜。但所得評估結果相對較為準確。
3.3定量評估技術方面
這種評估技術的評估原理為：通過嫡權系數(shù)法將評估對象網(wǎng)絡的安全數(shù)據(jù)參數(shù)權重計算出來。這種評估方法的應用優(yōu)勢在于：能夠度量網(wǎng)絡系統(tǒng)中的不確定因素，將網(wǎng)絡安全風險量化成具體數(shù)值的形式，為用戶提供網(wǎng)絡安全狀態(tài)的判斷。
4結論
目前用戶運用互聯(lián)網(wǎng)的過程主要受到數(shù)據(jù)劫持攻擊、口令攻擊、IP欺騙攻擊等手段的干擾。對于用戶而言，網(wǎng)絡安全風險的存在為其正常使用帶來了一定的安全隱患。當隱患爆發(fā)時，用戶可能會面臨極大的經(jīng)濟損失。這種現(xiàn)象在企業(yè)用戶中有著更為明顯的體現(xiàn)。為了改善這種現(xiàn)象，促進互聯(lián)網(wǎng)應用的正常發(fā)展，應該將定量評估技術、定性評估技術以及綜合評估技術等，逐漸滲透在網(wǎng)絡安全風險評估工作中。用戶除了需要通過防火墻、病毒攔截軟件等工具改善網(wǎng)絡環(huán)境之外，還應該加強對網(wǎng)絡安全風險評估的重視。當獲得網(wǎng)絡安全風險評估結束之后，應該需要通過對評估資料的分析，有針對性地優(yōu)化自身的網(wǎng)絡系統(tǒng)，降低數(shù)據(jù)丟失或損壞等惡性事件的發(fā)生概率。
參考文獻
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【關鍵詞】風險管理；供電企業(yè)；安全管理；應用
前言
確保人身、電網(wǎng)、設備安全，實現(xiàn)安全發(fā)展，是建設“一強三優(yōu)”現(xiàn)代電力公司的必然要求，也是電力企業(yè)重大的經(jīng)濟責任、社會責任和政治責任。近年來，公司全面落實科學發(fā)展觀，深入貫徹“安全第一、預防為主、綜合治理”方針，加強“全面、全員、全過程、全方位”安全管理，深入開展反違章和隱患排查治理等工作，強化應急機制建設，有效保障了人身、電網(wǎng)安全和可靠供電。
一、風險管理的概念
風險管理是以工程、系統(tǒng)、企業(yè)等為對象，分別實施風險危險源的辨識、分析、評估、控制，從而達到控制風險、預防事故、保障安全的目的。風險管理的應用最早出現(xiàn)在20世紀30年代，并從50年代開始，發(fā)展了分析和控制的相關理論，到現(xiàn)在歷經(jīng)70多年，形成了一套完整的理論、方法和應用技術。目前，以安全性評價為主要形式的風險管理已在機械、化工、石化、冶金、電力等工業(yè)部門得到了廣泛的應用，并逐漸走上了規(guī)范化、法制化軌道。
安全管理的實質(zhì)是風險管理。企業(yè)安全生產(chǎn)中總是客觀存在著人的不安全行為、物的不安狀態(tài)和環(huán)境的不安全因素，這些危險因素暴露在具體的生產(chǎn)活動中就形成了風險，一旦風險失控就可能導致安全事故的發(fā)生。在電力系統(tǒng)推進風險管理，要充分借鑒以往安全性評價、風險分析與控制等工作經(jīng)驗，建立相應的工作標準和工作機制，注重識別各種風險因素，采取切合實際的控制措施和方法，防范安全事故發(fā)生。
二、風險管理內(nèi)容及特點
1.風險管理的內(nèi)容
風險管理的內(nèi)容主要有風險辨識、風險控制和風險評估。
風險辨識
風險辨識是針對企業(yè)生產(chǎn)過程中常見的事故類型，列舉分析可能存在的危險因素、需要注意的問題和典型事故案例，用于辨識和防范現(xiàn)場作業(yè)過程中可能存在的安全風險。
風險控制
風險控制是企業(yè)安全生產(chǎn)工作開展過程中，結合工作實際和專業(yè)特點，針對作業(yè)計劃、布置、準備、實施的全過程，辨識作業(yè)中可能存在的風險，有針對性地落實預防措施，保障作業(yè)的安全實施。
風險評估
風險評估是以防止人身傷害和人為責任事故為主線，評估企業(yè)安全管理和安全控制狀況，評判企業(yè)安全風險程度。
2.風險管理的特點
風險辨識、風險控制和風險評估作為風險管理的重要組成部分，一方面注重對物、環(huán)境和安全管理工作的評估，反映企事業(yè)單位安全生產(chǎn)管理基本狀況；另一方面重視作業(yè)過程和具體作業(yè)行為的安全風險控制，反映企業(yè)安全生產(chǎn)過程的受控程度。
風險評估堅持“以人為本”的理念，引入了對“人”的安全風險管理，在人員素質(zhì)評估方面，不但強調(diào)了作業(yè)和管理人員安全知識和技能，還提出了生理、心理等安全適應性問題；在作業(yè)行為評估方面，強調(diào)人的不安全行為，以及在事故當中表現(xiàn)出的人為因素。
三、風險管理在供電企業(yè)安全管理中的應用
早在2008年，國家電網(wǎng)公司就在借鑒和吸收國際先進安全管理理念和方法的基礎上，將現(xiàn)代風險管理理論和電網(wǎng)企業(yè)實際相結合，組織編制了《供電企業(yè)安全風險評估規(guī)范》和《供電企業(yè)作業(yè)安全風險辨識防范手冊》。
其基本內(nèi)容和特點為：
1.編制風險預控實施計劃。認真總結和借鑒企業(yè)安全風險評估試點工作經(jīng)驗，研究確定開展作業(yè)安全風險預控的主要內(nèi)容及專業(yè)范圍，組織制定推進計劃和工作方案，參照制定企業(yè)安全風險評估標準、作業(yè)安全風險辨識防范手冊，為推進作業(yè)安全風險預控建立基礎。
2.開展風險管理教育培訓。以作業(yè)安全風險辨識防范手冊為重點，認真開展基層員工安全風險管理教育培訓。結合崗位實際，利用班組安全活動、集中授課、事故案例學習、作業(yè)實訓等多種形式，使員工全面掌握作業(yè)項目安全風險辨識內(nèi)容和方法，提高作業(yè)安全風險意識和崗位安全風險辨識防范能力。
3.開展靜態(tài)安全風險辨識。參照企業(yè)安全風險評估標準，利用春秋季檢修預試、日常巡視檢查、專項巡視檢查等，系統(tǒng)查找和識別設備、環(huán)境、工器具、勞動防護以及物料等存在的靜態(tài)安全風險，逐條制定針對性防范措施，建立企業(yè)安全風險數(shù)據(jù)庫，并做好日常完善與維護工作。
4.實施作業(yè)安全風險控制。各實施班組（工區(qū)）作業(yè)前，應依據(jù)靜態(tài)安全風險庫，并參照作業(yè)安全風險辨識防范手冊，確定作業(yè)靜態(tài)安全風險，同時對本次作業(yè)的特殊危險點、作業(yè)對象、作業(yè)環(huán)境、作業(yè)方法、工作量、進度要求、人員組成等進行分析，查找出本次作業(yè)特有的危險因素，評估風險等級，制定控制措施，通過填寫安全風險預控卡或與作業(yè)指導書相結合，并在作業(yè)過程中嚴格落實，保障作業(yè)全過程的安全。
5.改進作業(yè)安全風險預控。結合靜態(tài)安全風險辨識和作業(yè)安全風險控制推進情況，以及作業(yè)實施中暴露的危險因素和安全風險，補充完善本單位安全風險數(shù)據(jù)庫、企業(yè)安全風險評估標準、作業(yè)安全風險辨識防范手冊等，促進作業(yè)安全風險防范和控制的持續(xù)改進。
四、取得的成效
一是豐富和完善了安全管理的內(nèi)涵和外延，從側(cè)重對物的不安全性的評估分析與整改，到側(cè)重對人員和管理的不安全性的評估分析與控制，互為補充、相輔相成，實現(xiàn)了對不同管理對象的風險辨識和預控；
二是在安全風險管理統(tǒng)一框架下，各專業(yè)部門緊密協(xié)作互動，各有側(cè)重，各具特色地開展工作，通過自上而下組織推進和自下而上實踐反饋，全員參與，上下聯(lián)動，促使各級人員的安全風險意識和辨識防范能力普遍提高，生產(chǎn)環(huán)境和安全防護水平得到了明顯改善，安全基礎管理工作顯著加強；
三是按照每臺設備，每類作業(yè)開展風險辯識，危險因素描述更為具體，控制措施更具針對性，突破了傳統(tǒng)方式下現(xiàn)場安全措施籠統(tǒng)，操作性不強，安全預控質(zhì)量因人而異的管理瓶頸，推進了安全管理標準化建設，突出體現(xiàn)了安全管理預防為主的管理思想和理念，使企業(yè)安全文化建設更加切合實際，對于規(guī)避和化解安全風險，保障人身、電網(wǎng)、設備安全起到了積極作用。
在高等院校的體育教學過程中，由于其所具備的學科的性質(zhì)與特點，決定了風險因素在體育教學過程中的必然存在。體育是有規(guī)律的按照一定的方式來進行的身體活動，運動的不穩(wěn)定性和不確定性決定了運動傷害發(fā)生的偶然性。如何在體育教學中將風險降至最低，預防教學事故的發(fā)生，是個有著深遠意義的課題。
2.高等中醫(yī)藥院校體育教學風險評估分析
首先，大量參閱相關文獻資料以及征求專家意見，其中教師因素分別是課前準備不足、忽視準備活動、示范動作差、課前檢查不足、忽視活動強度、組織不當、體罰學生、提醒不當、缺乏保護、氣候因素；學生因素分別是準備不充分、著裝不正確、隱瞞身體疾病、不服從組織、不聽講解、自我保護差；環(huán)境因素分別是場地有水、場地環(huán)境差、場地有損害、天氣因素、場地畸形、器材陳舊；學校管理因素分別是未執(zhí)行體育規(guī)章、缺乏安全教育、醫(yī)療設備差、設施監(jiān)管失效。這些風險維度構成了體育教學中可能遇到的各種風險。
2.1 高等中醫(yī)藥院校體育教學教師風險評估結果分析
表1 教師因素探索性因子分析
將相關數(shù)據(jù)用spss19.0進行處理，如果其中的“KMO”值越接近1，則表示越適合做因子分析。分析檢出“KMO”值為0.780，因此比較適合做因子分析 [1]。Sig值為0.000，低于顯著水平0.05，因此拒絕原假設，證明其變量之間存在一定相關關系，可以進行因素分析。隨后將3個特征根大于l的因子進行提取，且3個因子的特征值之和同總特征值之比為55.878%。根據(jù)三因素理論模型，使用最大正交旋轉(zhuǎn)再一次進行探索性因素分析，根據(jù)上述標準進行項目和因素的挑選，發(fā)現(xiàn)只需用三個因子即可描述教師的因素，即“表1”中顯示的“示范動作不規(guī)范”、“忽視準備活動”和“組織不當”三項。
2.2 高等中醫(yī)藥院校體育教學學生風險評估結果分析
表2 學生因素探索性因子分析
在進行學生因素探索性因子分析時，我們采用之間相同的方法， 經(jīng)過旋轉(zhuǎn)后的因子載荷矩陣，與未旋轉(zhuǎn)前相比較，旋轉(zhuǎn)后各公因子的意義顯然更加明確合理。在設計的6個因子中，都可以表示學生因素，而經(jīng)過因子分析后，只需用兩個因子即可描述學生因素，即表中顯示的“不服從組織”、和“自我保護差”項。
2.3 高等中醫(yī)藥院校體育教學環(huán)境風險評估分析
表3 環(huán)境因素探索性因子分析
經(jīng)過數(shù)據(jù)處理，得出KMO值為0.779，Bartlett’s球形檢驗達顯著水平，說明各變量間信息的重疊程度比較高，適宜做因素分析。通過分析，其征值大于1的有且只有2個因子，且這2個因子的特征值之和與總特征值的比為64.053%。即表中顯示的“場地畸形”和“場地有損害”。因此，提取該兩項因子作為主因子。
2.4 高等中醫(yī)藥院校體育教學學校管理風險評估結果分析
表4 學校管理因素探索性因子分析
經(jīng)過數(shù)據(jù)處理，得出KMO值為0.827，Bartlett’s球形檢驗達顯著水平，說明各變量間信息的重疊程度比較高，適宜做因素分析[1]。采用與之前相同的方法，抽取特征值大于1的因子，發(fā)現(xiàn)僅有1個因子，其特征值占總特征值的為71.589%。即表中顯示的“未執(zhí)行體育規(guī)章”。
3. 高等中醫(yī)藥院校教學風險評估維度
通過探索性因子分析，最終得出高等中醫(yī)藥院校體育教學風險因子，在影響高等中醫(yī)藥院校體育教學的諸多風險因素中，教師因素和學生因素占主要地位。
表5 高等中醫(yī)藥院校教學風險評估維度
關鍵詞：金融預測；金融評估；市場
中圖分類號：E52 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）09-0350-01
引言
雖然金融市場的價格都是隨機，不確定的，但仍然與金融市場中的部分因素存在一定的關聯(lián)性，所以人們還是會事先采用金融風險預測和評估的方式，來降低企業(yè)破產(chǎn)和違約，投資決策失誤的可能性，降低風險，保障有效收益。
一、金融風險的分類
對于金融市場而言，其風險的種類比較多，本文將主要闡述幾種常見的形式，一是市場風險，其涵蓋了利率和匯率，主要是銀行利率和匯率的上調(diào)和下降所引起的風險，但由于我國的匯率并沒有實現(xiàn)全面的開放，因此對于市場而言，主要來源還是利率風險。二是信用風險，這也是現(xiàn)階段出現(xiàn)頻率較高的風險之一，主要是由于個人或是企業(yè)到期償還不了所貸款的金額，給金融機構所帶來的風險。三是流動性風險，包括銀行和非銀行金融機構，其風險的存在意味著資金的不足，從而影響了營運能力。四是管理風險，無論是哪種企業(yè)類型，如果在管理上或是對風險的事先控制上存在操作失誤等問題都會帶來金融風險，危及企業(yè)的生存和發(fā)展。
二、關于金融風險的預測與金融風險評估分析
1.金融風險預測分析
（1）對金融風險識別的認識。對于金融風險的預測最基本的是對風險有所識別，即能收集到造成風險損失的原因，影響因素的類別以及對于哪些具體風險應該事先有所考慮等方面的認識，而相對于類似的市場、信用或是流動等風險，則有具體的預測指標和內(nèi)容。比如信用風險，可以通過過往的信用狀況，盈利能力，資本，擔保物以及行業(yè)環(huán)境等因素來進行事先的預測，而流動風險則可以通過流動性比例，其中企業(yè)一般需要超過百分之百的比例，銀行是不小于百分之二十五的比例，另外還有貸款比例，超額備付金以及定資金比率等指標來對風險進行預測。
（2）關于金融風險預測方法分析。對于金融風險預測一般方式可以通過一是風險因素識別，比如一項工業(yè)投資活動，包括對生產(chǎn)的工藝、原材料，操作條件做大致的了解，掌握風險源。二是關于金融投資項目事件的前后關聯(lián)性進行預測和分析。三是金融風險調(diào)查分析，涉及到財務報表和其他經(jīng)濟數(shù)據(jù)的分析，但由于任何一種風險預測方式都不能全面的指出風險的類別和程度，而且也不能通過一兩次的調(diào)查和分析，得出所存在的具體風險，因此要結合風險單位的性質(zhì)、規(guī)模和結合多種方式，對復雜和深層次的風險進行認識和預測。
除此之外應用較多的還有馬爾科夫的預測方法，主要作用于對貸款的回收率和商品市場的占有率預測，由此看出它既適用于金融機構，也適用于非金融機構，這種方式主要是通過運用統(tǒng)計學中的概率原理，發(fā)現(xiàn)投資者應按照合理的比例來進行不同的投資，分散風險。另外對貸款回收率的預測一是假定預測對象可能存在的狀況是不變的，二是假定貸款的條款不變，三是僅僅與前一期的回款情況相關，在這些條件的基礎上，起到了幫助投資者有效的規(guī)避風險的作用。根據(jù)這種分析方式可以發(fā)現(xiàn)，對金融風險的預測需要科學的分析工具，并加大對金融信息的收集和研究，才能得到較為準確的預測結果。
2.金融風險評估分析
（1）明確風險評估的指標。對于金融機構而言一是確認資產(chǎn)的質(zhì)量，是否具有一定的資金流動性和能保證生存以及發(fā)展的能力，是否存在不良貸款的情況，另外資金有充足的金融機構也并不表達其流動性的水平很高，如果流動性剩余較多反而也會影響到資金的盈利能力，所以要有度的評估。二是收益的合理性，對于金融機構而言，收益是否真實合理是判斷其盈利能力和抵御風險的標準，同時其經(jīng)營是否符合國家法律規(guī)范，是否存在違規(guī)操作和具有潛在的支付風險等因素也是衡量風險的指標。三是管理的健全性，在治理結構、審計以及內(nèi)部控制的管理上是否有嚴格的制度和政策，這也是規(guī)避金融風險的有效指標。
除此之外，對于非金融機構的風險評估指標則需要結合宏觀和微觀兩個層面進行，其中宏觀方面主要考慮與宏觀經(jīng)濟運行相關的金融指標，包括經(jīng)濟增長率、物價水平等內(nèi)容，而微觀體現(xiàn)在金融市場中供求關系的利率、匯率等方面，以及包含前文所述關于金融機構的財政狀況方面的內(nèi)容。
（2]關于金融風險評估的方法分析。主要針對金融機構的評估一是的加權評估方法，對可能影響或是引起金融風險的因素進行加權，通過計算對金融機構所存在的風險程度進行判斷。比如對于得分低于50分的則為有問題的金融機構，其存在的風險程度較高，低于20分則被判斷成有危險的金融機構，風險程度極高。二是通過特征值來進行評估，一般而言如果盈利能力、不良貸款率或是資產(chǎn)的流動性比例超過了同行業(yè)的平均水平或是監(jiān)管局所定下的標準線，都屬于存在一定風險的金融機構。同理非金融機構也可以采用類似的方法，設立金融風險等級，包括安全，基本安全，警惕以及危險，比如財政風險指標評估就是通過財政債務依存率，國債負擔率以及財政收入占國民生產(chǎn)總值的比重，如果財政債務依存率大于五十則風險較大，國債負擔率超過二十五代表危險，財政收入占國民生產(chǎn)總值的比重小于十五危險系數(shù)較大。
關鍵詞：鐵路；列檢；作業(yè)質(zhì)量；風險矩陣法
DOI：10.16640/ki.37-1222/t.2017.01.079
鐵路貨車列檢人員是鐵路行車特有工種，有著“列車醫(yī)生”的俗稱，他們作業(yè)質(zhì)量風險的控制程度決定著列車安全和正點。但鐵路行業(yè)推行安全風險管理時間不長，現(xiàn)場技術人員還不能很好地運用風險管理理論。因此，急需掌握適當?shù)姆椒▽ω涇嚵袡z作業(yè)質(zhì)量風險進行評估分析，用于提升貨車列檢作業(yè)質(zhì)量，保障列車運行安全。
1 風險矩陣法
風險矩陣法的內(nèi)容：
風險評價的方法分為定量風險評價和定性風險評價。風險矩陣屬于定性風險評價法方之―。
后果標度可以為任何數(shù)量的點，最常見的是有3、4或5個點的等級。可能性標度也可為任何數(shù)量的點。需要選擇的可能性的定義應盡量避免含混不清。
2 鐵路貨車列檢作業(yè)風險分析評價模型的建立
鐵路基層單位在對列檢作業(yè)質(zhì)量進行分析評價時，通過統(tǒng)計分析列檢風險事故造成的危害和頻次就能夠建立風險矩陣模型，如所表1所示。
2.1 確定風險后果等級
鐵路行車事故按性質(zhì)和危害性劃分為特別重大事故，重大事故、較大事故和一般事故，而一般事故又一般A類事故、一般B類事故、一般C類事故、一般D類事故。列檢作業(yè)質(zhì)量風險根據(jù)已經(jīng)或可能造成的事故等級來劃分是十分清楚且明確的，如表2所示。
2.2 確定風險發(fā)生可能性等級
本文利用一定時間內(nèi)風險事件發(fā)生次數(shù)與評估范圍內(nèi)的單元個數(shù)的百分數(shù)值（簡稱：年均事故占比數(shù)PZB）確認風險發(fā)生可能性等級。年均事故占比數(shù)（PZB）式（1）確定，如表3所示。
PZB=PR/（PN*PT）*100% （1）
式中，PR為風險事件已造成后果的次數(shù)，PN為單元個數(shù)，PT為年度數(shù)量。
2.3 確定風險級別
邀請列檢作業(yè)方面專家，根據(jù)列檢作業(yè)質(zhì)量風險所處的后果等級和可能性等級，通過專家經(jīng)驗判斷，將風險劃分為高、中、低三個級別，如表4所示。
3 風險矩陣法的應用
3.1 識別風險事件
我們A地區(qū)擁有的206個列檢單位為例，對其作業(yè)質(zhì)量風險進行評估。最終確認列檢作業(yè)質(zhì)量風險。
3.2 確認風險事件的影響等級和概率
統(tǒng)計2015年6月至2016年6年兩年間A地區(qū)鐵路貨車發(fā)生事故情況，車輛抱閘8件D類，27件非責任；違反作業(yè)紀律1件C類4件D類，3件非責任；車輛漏風3件D類，14件非責任；故障處理不當3件D類，0件非責任；配件落實或丟失3件C類，6件非責任；列車起非常2件D類，2件非責任；車體故障1件D類，1件非責任；列車分離1件B類，12件非責任；錯編車件D類非主要責任；車輛切軸風險29件非責任；大部件斷裂風險和列車放r風險造成事故為0件。
利用式（1）計算風險事件年均事故占比數(shù)PZB。其中，PR為每個風險事故相關責任總件數(shù)，PN=206運用車間（即列檢單位），PT=2年 。
3.3 確認風各風險事件等級
由后果等級和可能性等級對照表4確定出風險事件的風險等級，完成列檢作業(yè)質(zhì)量見險評做矩陣，如表5所示。
4 結論
（1）利用風險矩陣法評價列檢作業(yè)質(zhì)量風險，主要是從風險后果和風險可能性2個維度來評價風險，為制訂科學合理的風險決策提供依據(jù)，使風險控制更有針對性、實效性和準確性。
（2）需要指出的是，應用風險矩陣方法需要專家、現(xiàn)場管理人員、檢車人員等經(jīng)驗支持.因此需要采取盡控制和避免主觀因素的局限性。
參考文獻：
摘 要 隨著全球化不斷深入，在為各國帶來經(jīng)濟發(fā)展機遇的同時，也潛藏著未知的挑戰(zhàn)和危機，2008年全球性金融危機的爆發(fā)就充分證明了這一點。到目前為止，其所帶來的消極影響尚未完全消除。我國保險業(yè)應從這次全球金融危機中吸取教訓，完善風險評估機制，實行風險管理，以實現(xiàn)保險行業(yè)穩(wěn)健安全發(fā)展的目標。
關鍵詞 保險 風險評估 機制
保險行業(yè)屬于第三產(chǎn)業(yè)，是以特定的風險作為經(jīng)營對象，為社會生產(chǎn)、流通和消費領域提供經(jīng)濟保障服務，使人人避而遠之的各類風險降到最低限度。保險公司自身的特點決定了其在承擔和轉(zhuǎn)化客戶風險的同時，還必須防范和化解自身經(jīng)營的風險。尤其是金融危機席卷全球以來，全球金融市場的不穩(wěn)定，對保險行業(yè)的生存和發(fā)展帶來了嚴峻考驗，保險公司必須完善風險評估機制，才能更好地抵御危機帶來的不良影響。
一、新時期保險行業(yè)風險評估的背景及作用分析
保險行業(yè)由于其經(jīng)營的特殊性，在特定時期該行業(yè)的高速發(fā)展同樣也意味著高風險。面對全球性金融危機，我國保險業(yè)的經(jīng)營面臨巨大風險，其不利影響主要表現(xiàn)在以下三個方面：第一，保險投資的壓力遞增，進一步面臨虧損的風險。在金融危機的影響下，銀行利率不斷下調(diào)、資本市場運行艱難，保險公司難以維持較高的結算利率，極易面臨虧損的風險；第二，由于客戶的收益期望和實際的不一致，以及資本市場不景氣、銀行利率下調(diào)等的影響，退保現(xiàn)象將可能大量增加，特別是投連險、萬能險等新型險種；第三，保險業(yè)務規(guī)模面臨波動，保費收入可能大起大落，主要原因在于我國保險公司的業(yè)務結構存在嚴重失衡問題，以及展業(yè)部門和業(yè)務員的考核制度及激勵機制的不完善[1]。
在上述背景分析的基礎之上，我們可以看到，新時期保險行業(yè)必須完善風險評估機制，從預防經(jīng)濟周期波動和外部沖擊的角度出發(fā)充分估計風險，同時發(fā)現(xiàn)機遇、轉(zhuǎn)危為機，才能實現(xiàn)自身的穩(wěn)健經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展。風險評估機制的作用具體表現(xiàn)在：第一，通過對保險公司的業(yè)績分析和預測，可以為整個公司提高業(yè)務承保水平、業(yè)務質(zhì)量、增強運營能力、加強經(jīng)營管理等方面的發(fā)展要求提供動力依據(jù)；第二，開展風險評估活動，有助于提高保險公司的防災防損的意識和能力，樹立良好的公司形象；第三，分析風險評估的結果采取最佳措施，可以促進保險公司經(jīng)濟行為與資源配置的合理性和有效性，以最小的成本獲得最大的收益[2]。
因此，在新時期新背景下保險行業(yè)完善其風險評估機制，具有極其重要的意義和作用，必須予以重視。
二、保險行業(yè)風險評估的現(xiàn)狀
風險評估是保險行業(yè)進行風險管理的重要內(nèi)容，其實質(zhì)是危險管理具體實施的一種行為，它的基本功能在于有效控制和處理危險，探求危險發(fā)生的概率，認識危險發(fā)生的根源，為公司提供決策依據(jù)[3]。目前，保險公司面臨的風險主要有決策風險、道德風險、投資風險、市場競爭風險等。從總體來看，保險行業(yè)的風險評估狀況尚處于初級階段，評估方法及手段都不夠成熟，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
（一）風險評估理念淡薄，意識不足
很多保險公司一味追求保費收入，注重速度、規(guī)模而對質(zhì)量的要求不高，缺乏風險評估理念，容易產(chǎn)生短視效應，忽視公司長遠發(fā)展目標。而且，保險公司會傾向于重視內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營，而忽略了外部環(huán)境的變化對公司運營狀況的影響，必然給公司造成巨大的風險隱患。
（二）風險評估理論滯后，專業(yè)人才短缺
國內(nèi)風險評估尚處于初級階段，有關風險評估的研究著述很少，與此相關的專業(yè)也還未在高校開設，無法實現(xiàn)對保險行業(yè)風險評估專業(yè)人才的培養(yǎng)的預期。這無疑為保險公司進行專業(yè)性和科學性的風險評估造成了理論和人才上的阻礙。
（三）風險評估水平低，方法有限
目前，保險公司大多還停留在傳統(tǒng)風險評估階段，往往只注重對單個實質(zhì)風險的評估，而缺乏對影響整個公司運營的整合性風險進行評估的方法。而且，還忽視事前控制，風險控制和融資方式有限，防災防損的技術也有待提升。
（四）風險評估體制不完善，信息系統(tǒng)不健全
大多數(shù)保險公司還沒有建立起嚴謹高效的風險評估體制，只有在風險發(fā)生之后，才采取措施予以控制，并且一般都是由組織高層來組織，沒有實現(xiàn)風險評估的部門化。另外，服務于風險評估的信息系統(tǒng)也不完備，無法為其提供有效信息，容易使公司決策陷于盲目[4]。
三、完善保險行業(yè)風險評估機制的對策
完善的風險評估過程應當包括風險識別、風險分析和風險控制三個環(huán)節(jié)，在風險識別環(huán)節(jié)，應從風險源、受損標的、危害及危險因素四個方面入手，全面認識風險的根源、特征及危險程度；在風險分析環(huán)節(jié)，需要結合保險經(jīng)營各環(huán)節(jié)進行分析，根據(jù)風險發(fā)生可能環(huán)節(jié)其可以將風險分為是承保風險、定價環(huán)風險、理賠風險、投資風險和銷售風險等，必須予以明確；風險控制環(huán)節(jié)，是為了改變保險公司的風險狀況，回避風險，努力減少風險造成的負面影響，普遍適用的方法有損失控制和損失融資，前者的核心內(nèi)容是保險公司內(nèi)控制度建設和保險合同的限制性條款的使用，后者的目的在于為保險公司的損失支付賠償金，并承擔損失的財務后果，可以根據(jù)風險控制能力的強弱選擇轉(zhuǎn)移風險或者自留風險[5]。
參考文獻：
[1]丁少群.面對金融危機:保險業(yè)高增長下蘊含的高風險.上海保險.2009(1):6-7.
[2]朱厚勤.保險業(yè)風險管理淺析.保險研究.1995(4):16-17.
[3]辛建平.試論保險企業(yè)的風險評估與約束.保險研究.1995(4):14.
[4]錢敏.金融危機下對我國保險業(yè)風險管理的思考.大眾商務.2009(3):57.
