發布時間：2023-09-18 17:18:42
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的經濟學觀點樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
我國目前正處于第二階段，要達到理想模式還需要相當長的一段時間.審計準則是經權威機構制定或認可的、用以明確審計主體資格、指導審計人員工作和評價審計工作質量的專業規范。用經濟學理論研究審計準則的制定和變遷是審計準則研究的重要組成部分。本文擬在總結有關審計準則制定和變遷的經濟學分析觀點的基礎上，提出自己的看法。
一、審計準則制定與變遷經濟學分析的典型觀點
(一)審計準則的制定:交易費用理論的解釋
根據新制度經濟學理論，對于制度的需求是因為在當前狀態下，行為主體無法獲得潛在利益。國內一些學者認為，審計準則能夠有效地降低審計業務中的交易費用，從而使利益相關者獲得由交易帶來的潛在收益。這主要表現在:
1降低審計交易中的信息費用在審計交易中，有關審計委托人不僅要了解關于審計主體的聲譽評價、業務能力的評價，還要了解他們遵守協議的意愿。獲取這些信息是要付出成本的，這些成本可稱為信息費用。[1]審計準則可以提供規范審計行為的基本標準，把不同方面的這些標準聯系起來有助于評價各個審計主體的聲譽，進而幫助委托人簡化決策程序，根據其潛在伙伴以往的行為方式去推斷自己未來最有可能的行為方式，從而產生對未來立場的合理預期。
2降低審計交易中的權利界定費用由于有限理性和契約的不完全性，在達成確定權利義務關系的協議后仍然面臨著權利的再度界定或進一步界定的問題。[2]審計準則能夠有效降低審計交易中的權利界定費用，雖然它并不能夠消除這一費用。首先，審計準則確立權利界定的基本原則。其次，審計準則直接確定審計主體權利的行使范圍。再次，審計準則為審計交易中的權利爭議提供了解決程序。在充斥著不確定性的環境中，具備有限理性特征的審計行為主體之間不可能簽訂一個能夠預測契約期內所有可能事件的完全契約。審計準則確定了解決爭議的程序，從而使各方在不終止合同的情況下尋求爭議的合理解決。
3降低審計中的監督制裁費用對于根據理性原則進行損益計算的審計主體而言，違反制度規則的凈收益必須超過由于這一行動而產生的凈成本。如果他們由于違反制度而受到制裁，那么他們就要把這種制裁帶來的損失納入到成本—收益分析中。由于對聲譽的珍視，追求自身利益最大化的審計主體即使是在“短視的自利”要求與審計準則的要求不相一致時，也會遵守審計準則，履行與之相關的審計協議，從而可大大降低用于監督制裁機會主義行為的費用。(二)審計準則的變遷:制度變遷理論的解釋國內許多學者贊同采用制度變遷理論解釋審計準則的變遷。[3]從制度創新的動力源泉與條件來說，新制度經濟學所提出的制度變遷理論認為，制度變遷的內在動力是經濟主體獲取最大的“潛在利潤”。制度變遷總的潛在收益大于變遷成本并不一定會導致制度創新，只有當制度變遷為權力集團帶來的潛在制度收益大于新制度的組織操作成本時，才是制度變遷產生的唯一途徑。[4]制度變遷可分為兩種模式:一是誘致性變遷，二是強制性變遷。誘致性變遷是指審計準則的各需求主體從自身利益出發，對現存審計準則不滿意或者對新審計準則產生需求而發生的變遷;或者是指供給主體從其所代表的集團利益出發，當出現新的獲利機會時而發生的變遷。它具有漸進性、自發性、自主性的特征，完全可用成本收益比較模型和供求模型去解釋，創新者作為制度的供給者或生產者只不過是對制度需求的一種自然反應和回應。強制性變遷則是指現行審計準則的變更或替代不在于個人獲利機會的發生，而是通過政府命令或法律強制實行。它可以避免誘致性變遷過程中存在的外部性和搭便車問題，同時也可以有效降低變遷成本。
(三)對上述觀點的評價
1優勢分析上述觀點的優勢表現在以下六個方面:
(1)有助于從全新視角深化對審計準則的認識，提升審計準則研究的質量和深度上述各種觀點從不同的經濟學視角闡述了審計準則的制定和變遷原因，使我們對審計準則的研究跳出了傳統的“就審計準則論審計準則”的局限性，突破了單一學科范圍的束縛，實現了跨學科、多角度觀察和分析的目的，找到新的切入點，為審計準則的制定和變遷提供新的理論依據，使對審計準則的研究上升到一個新的理論高度。
(2)揭示了交易費用與制度選擇的內在聯系交易費用理論指出，準則本身的設計、制定、實施與改革都是有成本的，進而指明對不同的制度、一種制度的不同設計，要不要建立相應的制度、要不要變革以及如何變革制度，都需要與交易費用的高低結合考慮。[5]此外，在準則的制定權力安排方面，交易費用理論也深刻指明某一種安排方式在任何領域費用都最低的情況是不存在的。理論的安排方式是尋找政府與市場結合與協調的支點，并且這種支點在不同經濟環境和經濟體制下應有所不同。
(3)揭示了交易費用與資源配置效率的內在聯系交易費用理論深刻認識到現實世界是一個正交易費用世界，明確指出審計準則存在的必要性，即規范現實實務，確保信息質量，維護產權利益，提高資源配置效率。
(4)借用了心理學的相關知識，使審計主體遵守審計準則的分析更加令人信服交易費用理論在解釋審計主體會在違背原初始愿望———自身利益最大化的條件下依然遵守審計準則中包含了對個體心理的分析，實現了審計學、經濟學和心理學的融會貫通，使分析更加具有人性化和說服力。
(5)指明了審計準則變遷的真正根源制度變遷理論深刻揭示了審計準則的變遷是由其內部存在的各種矛盾引發的，明確了只有當通過準則創新可能獲取的潛在利潤大于為獲取這種利潤而支付的成本時，準則創新才會發生，才導致準則的變遷。這一理論挖掘出審計準則變遷的真正根源所在。
(6)合理解釋現實中“次優”制度被采納的原因制度變遷理論分析了制度變遷和創新的難點或制約因素:(1)路徑依賴即現存制度安排的慣性特征;(2)創新的“時滯”，也就是說一方面現存制度安排限制了制度安排的演化范圍而且現存制度往往還有“殘值”;另一方面是說制度創新會導致復雜的利益調整，而且發明一個以前沒有的新制度需要時間和不斷摸索，同時人的有限理性、信息成本和意識形態等因素也會延緩制度創新;(3)創新者的認知局限;(4)創新制度的成本。由于這些因素的綜合作用導致了“次優”方案被采納或者仍然維持原先的制度，而放棄了最優的制度變遷。
2上述觀點存在的不足
(1)交易費用理論的解釋缺乏現實基礎第一，交易費用觀中準則的制定能夠降低監督制裁費用的解釋，與我國實際不相符。我國目前審計信息質量偏低，審計報告的使用者無法根據其作出正確的決策判斷，導致投資、決策存在盲目性;同時，國家的處罰力度不足，沒有實現有效的監督和抑制作用，嚴重影響了我國的資本市場有效性，出現上市公司“圈錢”行為和“劣幣驅逐良幣”現象和大量國有資產的流失。第二，降低權力界定費用的解釋同樣存在與實際不符的問題。我國目前的民間審計存在嚴重的權責不清現象，審計人員為能夠承接業務而順從被審計單位指令的不良現狀比比皆是，這顯然是與權力界定清晰的分析是矛盾的。國家審計機關人手少，任務重，導致審計組組長負責制難以真正實施，不能對審計報告的真實性負責，嚴重影響了審計報告的質量。
(2)制度變遷理論無法明確解釋我國審計準則的變遷途徑從制度變遷的途徑分析我國的準則修訂，我國的變動模式不能簡單的歸為任何一類。目前，我國的審計準則是由政府統一制定、頒布，形式上看來是強制性的制度變遷。但從其變遷的深層次考慮，隨著經濟環境的變化，人們的意識形態和道德觀念發生了相應的改革，必然要求制定新的制度準則，以實現經濟利益格局的重新分配，從而促進制度變遷的發生。此外，我國審計準則在制定過程中會聽取和征求有關審計人員的意見和建議，其制定準則的過程在一定程度上是建立在民主之上的。因此，我國的審計準則的制定變遷現狀無法通過制度變遷理論得到完美解釋。
二、審計準則的非均衡理論解釋
(一)非均衡理論的簡單介紹
筆者認為，應該采用非均衡理論對審計準則的制定和變遷展開討論。美國的羅伯特克洛爾是現代非均衡理論之父，其基本觀點是:在當代貨幣經濟中，存在多種多樣的貨幣中介，它使供給與需求在時間和空間上都極大分離。而市場的多樣性和交易的復雜性，使經濟中到處充滿非均衡交易，充滿經濟波動的誘發因素。而這一經濟體系是無力通過自我調節來實現一般均衡的，故而呈現出非均衡與波動的態勢[6]。非均衡理論強調的是不對稱性和不穩定性，承認并正視矛盾與沖突，同時強調在矛盾中求和諧，在沖突中求穩定;它注重采用動態分析的方法來研究非均衡現象的前因后果，研究達到某個均衡的過程以及均衡變動的過程，而在這些過程中所呈現出來的正是一個個連續的非均衡狀態。將上述理論納入到制度的制定和變遷的分析之中，可以看到:在審計市場中，存在多方利益關系人，他們對于審計準則的需求和供給無法實現均衡，使其矛盾不斷產生和激化，這是制度變遷的誘發因素;當矛盾沖突達到一定程度，使市場不能確保經濟處于有效率的均衡狀態時，就可以依靠政府的干預來消除協調失靈，促使經濟向最優均衡狀態運動，保證社會資源得到充分利用。 (二)審計準則的制定和變遷的非均衡理論分析運用非均衡理論解釋準則的制定和變遷，需要劃分五個階段。
1首次非均衡的產生和均衡的實現:審計準則的最初制定隨著兩權分離的企業制度產生和經濟受托責任出現，財產所有者提出了審計的要求，進而形成審計的三方關系人:委托人、審計主體和被審計對象。隨后，伴隨著企業股份制度的產生和上市公司出現，又提出了向社會公眾公開審計報告的要求，從而使社會公眾———審計信息的使用者成為審計關系的第四方關系人。顯然，這四方關系人各自的立場和利益均不相同，使得審計結果無法同時滿足審計四方關系人所有的要求，導致他們之間的利益矛盾產生和激化。為了平衡這種矛盾，他們產生了制定審計準則的需求。但是審計四方關系人無法達成統一共識，制定出一套審計準則體系以供實施，導致矛盾進一步激化，嚴重影響了國家金融市場的穩定。國家為了維護正常社會和金融市場秩序，制定出統一的審計準則規范并強制實施，暫時化解了矛盾，實現了首次的審計準則需求和供給的均衡狀態。
2原均衡的打破和新均衡的實現:審計準則的修訂經過實踐的檢驗以及不斷涌現出的新問題和新情況，逐漸暴露出原準則的不完善和不足，以及與實際不相符合之處，不再能夠滿足現實中各方利益關系人之間的利益均衡需求，使其內部矛盾再次激化。但是只要這種激化不足以威脅現存準則，就會仍然維持原準則的穩定。然而當矛盾激化到一定程度，打破原先的均衡狀態時，各有關方就會提出重新修訂準則的要求，實現準則的變遷。但在該階段，四方關系人的理論水平雖然有一定的提高，卻仍然沒有能力制定出較國家制定的審計準則更為完善、合理的審計準則。因此，修訂審計準則的任務依然需要由國家承擔，協調現實矛盾，并由準則制定者提出更符合現實情況的新準則，達到新的均衡狀態。
3原均衡的打破和首次雙均衡的實現:國家制定審計指導準則，審計主體制定統一的具體實施審計準則在該階段，四方關系人的理論水平和實踐能力已經達到一定的高度，尤其是審計主體在從事審計活動過程中較之其他三方能夠掌握更全面、及時的信息，同時對他們各自的利益和矛盾有更加深刻的認識，逐漸積累出權衡這些關系和矛盾的能力，并且已經具備制定出滿足各方關系人要求的審計準則，且由他們制定的準則明顯比由國家制定的審計準則更為完善，更加符合現實狀況。另一方面，國家審計準則制定者由于不能夠全面、及時接觸現實實務，導致準則制定的滯后性和不完善性，其修訂的審計準則在平衡各方利益關系、滿足他們對審計準則的要求方面越發顯得力不從心。因此，為減少矛盾，國家必然會選擇放權，將審計準則制定的部分權力下放給審計主體，由他們進行協商談判，取得共識，并憑借其與實務密切聯系的優勢制定具體的審計準則。但是，出于“自利性”的考慮，也為了維護國家的利益和社會安定，國家必須保留部分權力，進行宏觀上的指導。從而，最終實現了準則制定的雙均衡狀態:由國家制定出審計準則的指導性準則，把握大方向，規定基本的審計準則，以維護正常的社會和金融市場秩序;由審計主體依據不同的被審計對象制定統一的具體審計準則細則。
4原雙均衡的打破和首次“單項動態”雙均衡的實現:動態具體審計準則的產生隨著社會經濟進程的加快，經濟現實和信息瞬息萬變，原先的雙均衡又再次不能滿足社會需求，主要原因在于審計主體制定的統一審計具體準則不能依據實際情況的變化而進行相應的改變和調整，跟不上信息的變化速度，嚴重落后于審計實踐。四方關系人的利益矛盾再次激化，故而產生了破除統一標準的強制具體準則，制定動態的具體審計準則需求，即由審計主體根據實際情況，“因地制宜”，針對不同狀況，自己選擇采用的準則，解決實際問題。
5“單項動態”雙均衡的打破和實現最終的“雙向動態”雙均衡模式:動態指導準則和具體審計準則該階段是審計準則的最終歸屬，是最為理想也是難以實現的模式。單項動態雙均衡看似極為合理，實則不然。首先，必須明了動態具體準則是在一定的國家指導準則范圍內實施的，也就是說，這種動態是有一定限制的，它既不能逾越國家指導準則的框架，也不能在其中自主選擇，而必須滿足所有的指導準則。但正如會計原則中的客觀性與相關性原則一樣，這兩者是不可同時兼得的，必須要求選擇其中一種。而筆者較為贊同相關性，即最能夠滿足現實需要的準則就是最優準則，而不必拘泥于形式。根據這個原則，國家可制定出相關范圍之內的指導準則，而審計主體在實施審計過程中，可以自主選擇具體準則，滿足社會各方利益者的需求，最后達到國家指導準則和審計具體準則的雙向動態均衡。
三、我國審計準則的現狀和未來發展我國目前審計準則的制定和變遷正處于第二階段:原均衡的打破和新均衡的實現，存在一系列的問題需要解決。例如審計準則的制定主要依據以往的經驗總結，對于新出現的情況則考慮較少;理論和實踐的結合尚有空隙，理論成果與實際工作脫節;審計準則的要求與其自身的完善程度不相符合，如重要性、職業謹慎、審計風險評估等方面缺乏可操作性;審計執法環境與現行審計管理體制不相適應等。但是從我國目前生產力發展水平不高、審計職業發展較晚、審計師的職業判斷和理論水平有限等實際情況看，當前執行由國家制定的普遍性較強、條款較為具體明確的審計準則是比較符合現實需要的。但是，要達到審計準則制定與變遷的理想模式還需要相當長的一段時間。在此期間我們應該重點從以下幾個方面努力:
(一)審計準則的執行與變通相結合。審計人員要積極認真地貫徹執行審計準則中原則性、程序性的規定，把握審計準則的基本精神。在這個前提下，應根據不同類型審計業務的特點和需求，在具體操作中做些變通處理，以增強審計準則的可操作性。
(二)緊密聯系審計工作實際，不斷完善審計準則。針對審計準則中存在的相對于審計實務過于超前和滯后的條款，依據實際執行情況，通過審計實踐不斷加以修正和完善。
(三)健全審計準則的實施機制，提高違約成本、加大審計處罰力度。執法力度不到位不僅會直接影響審計的質量，也會嚴重影響審計的威信，因此國家應該加大對于違規和違法事項的懲處力度。
(四)加強審計行業內部自律，同時積極提高全社會的法律意識。這樣做一方面有助于社會對審計的普遍了解和信任，另一方面可以使社會公眾的監督作用能夠得到真正發揮，以促進整個社會經濟秩序的合理化。
(五)提高審計人員素質，規范審計行為。首先，可以通過逐步建立審計組組長資格制度、項目組長講評制度、審計執法過錯責任追究制度等，給審計人員施加壓力，促進審計人員素質的不斷提高;其次，通過審計項目評優等方法，激發審計人員不斷上進的積極性，鼓勵審計人員努力實現自身價值;[7]再次，積極創造條件，加大培訓力度，通過理論和實務的雙向培訓，從而造就新一代高素質的審計人才。
[參考文獻]
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經濟體系中的金融化
近年來，特別是2008年金融危機之后，金融化問題受到了人們的高度關注。但是，對于金融化這一概念，學界還沒有統一的定義。有的把金融化理解為“金融動機、金融市場、金融行為者和金融機構在國內國際經濟中的地位不斷上升”①。有的把金融化理解為一種積累模式，認為：“在這種模式中，利潤主要是通過金融渠道而非貿易和商品生產生成。”②還有的把金融化理解為資本主義經濟重心從生產到金融的長時間的轉向。這一轉變反應在經濟的方方面面：金融利潤在總利潤中的比重越來越大；相比于GDP，債務越來越多；金融、保險和房地產（FIRE）在國民收入中的比重上升；出現許多奇怪的金融工具；金融泡沫的影響擴大。”③
從政治經濟學看，金融化與其說是一種金融現象，不如說是一種與貨幣化、貨幣資本化和資本虛擬化相聯系的經濟現象。金融化發展首先是與貨幣化相聯系的。貨幣本來是從商品世界中分離出來充當等價物，貨幣要適應商品生產和商品交換的發展。但隨著現代商品經濟的發展，納入市場交易的商品和商品化了的有形、無形產品范圍不斷擴大，擴大了貨幣的購買對象和作用范圍，客觀上促成了貨幣化發展。與之相伴隨的是貨幣拜物教不斷發展，這反過來成為推動貨幣化發展的力量。貨幣既是現實的購買手段和支付手段，而同時也是資本的存在形式。從理論上說，貨幣就是貨幣，貨幣不是資本，但在現代貨幣經濟中，貨幣到資本的轉化不存在任何困難。資本市場的發展，貨幣在持有者手里隨時作為資本、作為貨幣資本使用。二級銀行體制下，商業銀行吸收存款，通過信貸業務創造新的貨幣，央行向商業銀行提供由央行儲備做保證的信用貨幣以滿足公眾對貨幣的需求，“創造新貨幣與信貸擴張之間的這樣一種聯系使貨幣本身變成了金融資本，一種更特殊的、利息計在商業銀行頭上的借貸資本。”④貨幣還作為儲藏貨幣發揮職能，這些儲藏通過紙幣和存款的形式，由銀行積累起來并轉化為生息資本。“資本的一定部分，必須不斷作為儲藏貨幣，作為可能的貨幣資本存在，這就是：購買手段的準備金，支付手段的準備金，一種在貨幣形式上等待使用的閑置的資本；而且資本的一部分不斷以這種形式回流。”⑤作為價值的儲存，貨幣取得了固有的購買力，并且通過M——M的循環，獲得了自我擴大的價值，轉化為生息資本，通過信用成為生產擴張強有力的手段。而生產的擴張和積累的擴大推動了貨幣儲藏的形成并開始進一步的信用貨幣的擴張，直至國家貨幣基數所施加的約束。所以弗朗索瓦·沙奈等認為，信用貨幣包含了借貸資本也包含了虛擬資本，他說：“貨幣顯然是一種資本形式。實際上人們可以把貨幣看作純粹形式下動態資本的化身，今天的任何投資都是一種支出形式，為的是將來實現利潤。此外，信用貨幣也肯定代表金融資本。”⑥
貨幣資本伴隨貨幣資本化不斷積累，并且越來越虛擬資本的形式存在。虛擬資本本質上說，只是代表已積累的對于未來生產的索取權或權利證書。貨幣資本的積累實際上是積累者以貨幣的形式或對貨幣的直接索取權的形式占有資本和收入，大部分不外是對生產的索取權的積累，是這種索取權的市場價格即幻想資本價值的積累。虛擬資本的積累同樣不過是證券形式表示的這種索取權或權利證書的積累，是這種索取權幻想的資本價值的積累。如果說貨幣資本能夠以貨幣或貨幣索取權的形式占有資本和收入，那么虛擬資本則以非貨幣金融資產的形式占有資本和收入。在馬克思看來，由于借貸貨幣資本很大程度上是以貨幣索取權的形式存在著，其相當部分也是虛擬的。因此，貨幣資本積累和虛擬資本的積累，推動了資本的虛擬化發展，特別是金融創新不斷催生著各種金融衍生工具，使虛擬資本獲得了前所未有的地位。
顯然，金融化并非純粹的金融現象，實際上它是伴隨貨幣化、貨幣資本化和資本虛擬化出現的一種經濟現象，它使得資本或收入的所有者（占有者）越來越多地以貨幣或貨幣索取權或貨幣資本、虛擬資本的形式進行資本和收入的占有與積累。⑦因此，金融化的發展反映著資本及收入占有、積累方式的轉變。
金融化的表現與影響
金融化的發展使得以貨幣或貨幣索取權及虛擬資本形式存在的資本日益廣泛地滲透到物質和非物質生產領域，與這些領域的資本相結合，形成現代金融化資本；同時形成金融業自我擴張、自我循環的基礎和機制，使之能夠通過金融產品的不斷創造和交易謀利。金融化的快速發展極大地強化了金融部門通過貨幣和非貨幣金融工具的創造進行資本集中和積累的能力，使金融領域的資本能夠快速擴展其活動領域和范圍，同時金融化積累機制借助于貨幣資本化和資本虛擬化把社會不同部門納入積累軌道，使得資本得以在不同形式上進行積累并在不同形式上轉換。然而，金融化生成了金融領域的資本自我循環、自我膨脹的機制，弱化了金融投資與實體投資之間的聯系，不僅極大地強化了金融的投機性和不穩定性，而且造成生產資本積累和經濟發展的多方面困擾。
金融化大大促進了貨幣資本化和虛擬資本化，導致了現代金融化資本的快速擴展和膨脹，并使之具有了新的特點。既然金融化追求的是貨幣流動性與資本增殖性的某種結合，那么，很顯然，在資本的諸多形式中，只有生息資本和虛擬資本滿足這一要求，而恰恰是在生息資本的形態上，資本關系取得了最表面、最富有拜物教性質的形式，創造價值、提供利息成了貨幣本身的屬性，表現為資本的真正果實，就像生長表現為樹木固有的屬性、梨樹的屬性是結梨一樣⑧。正因為如此，我們把金融化條件下以貨幣或貨幣索取權及虛擬資本形式存在的資本，稱為現代金融化資本。金融化資本就是現代金融資本。金融化時代，主導積累的是金融化資本，這種金融化資本能夠依賴金融的擴張把積累的觸角擴展到社會生產的各個角落，它把包括生產領域的剩余在內的社會所有剩余和收入都被當作了積累的來源和對象，而不僅僅是產業資本提供的剩余價值。金融化資本在很大程度上擺脫了對產業資本積累的依賴，能夠在任何有收入流的領域或環節快速生成，從而推動金融化資本快速獨立積累，使得社會積累由產業資本主導變成金融化資本積累主導，這意味著一個新的歷史發展階段的形成。
金融化一方面使資本積累的來源更多地來自收入再分配，因而強化了金融化資本對收入分配的影響，另一方面使得貨幣形式上的積累與現實積累能夠在相當程度上相脫節，造成產業資本的貨幣資本化和資本的虛擬化，易于造成實際資源從生產領域轉移到非生產領域的傾向，特別是過度地轉移到具有自我膨脹力的金融業，無疑會影響實體經濟的發展。
不可否認，金融化會產生一定的財富效應，并通過財富效應對消費產生一定的刺激作用。金融市場上資產價格會隨著貨幣資本積累而有所提高。同時，與金融市場具有同樣性質的房地產市場也會由于貨幣資本的流入而促使價格提高。短期內，金融市場和房地產市場的繁榮會給家庭帶來一定的財富效應，家庭消費在財富效應的刺激下可能會有所增長。但這種影響是有限的，且不可持續的。隨著資產價格泡沫的消失，所謂的財富效應將不復存在。實際上，脫離產業資本積累的金融化過程會對實體經濟產生諸多不利影響。
首先，金融化和金融化資本的過度累積會抑制產業資本積累。在金融化資本主導的積累模式下，金融化資本積累一定程度上能夠脫離產業資本積累，甚至在現實積累的基礎上單純依靠技術性手段來實現。金融市場的繁榮造成了金融相對于實體經濟的強勢地位，金融市場對于實體經濟的壓力也越來越大。金融機構不斷要求更高的收益，實際利率的提高使企業用于實體投資的資金成本不斷提高。伴隨著“股東價值導向”的管理理念和股票市場的惡意收購，企業不斷將資金用于回購自身股票并增加對股東的分紅，以維持自身股價。所有這些，必然對現實產業資本積累產生抑制作用。
其次，金融化過程會導致產業資本的金融化，進而不利于實體經濟的發展。在金融化條件下，金融資本在對產業資本形成巨大壓力的同時，也造成了產業資本向金融資本的不斷轉化。金融市場的繁榮在為實體投資提供資金的同時，也使得實體投資進一步失去了吸引力。在金融投資收益大于實體投資的情況下，企業開始將更多資金用于金融投資。在金融去管制的環境下，資本成本不確定性增加，也使非金融企業更多傾向于能在短期獲得利潤的金融投資。在存在金融投資收益機會以及可用資金減少的情況下，企業逐漸放棄需要在長期才能取得回報的實體投資，轉而將資金投向能在短期獲取利潤的金融領域。企業不斷加大金融投資，會進一步促進金融投資收益的提高。因此，越來越多的企業開始從事金融投資。金融機構的業務逐漸脫離實體經濟，成為了純粹的金融投機行為。
第三，金融化過程會威脅產業資本剩余價值的實現。金融化過程從長期來看會惡化收入分配，從而不利于社會消費，并威脅勞動力再生產。第一，金融化帶來的財富效應，依靠的是資產價值的升值，而不是實物財富的積累。也就是說，金融化的財富效應是“虛幻”的財富效應。這種虛幻性一方面表現為金融資產脫離實際產出的膨脹，當大量金融資產要求進行實際產出的兌換時，金融資產的貶值就成為必然；另一方面則表現為通過金融資產獲取的升值收益很大部分是財富和收入的再分配過程，這種過程會帶來收入和財富差距的不斷擴大。第二，金融化通過增加家庭借貸來刺激低收入群體的消費，在長期會給家庭帶來沉重的債務負擔。低收入家庭利息償付義務的不斷積累，會進一步加劇不同群體之間實際收入差距。消費不足是實體經濟停滯的一個重要原因，而收入差距的擴大會加劇消費不足。同時，金融化的收入分配效應也造成了勞動力實際工資在長期的下降，最終不利于勞動力再生產。
過度金融化的負面作用
金融化造成了脫離現實積累的貨幣資本積累和在此基礎上的虛擬資本積累傾向。在積累過程中，貨幣資本積累和虛擬資本的積累能夠相互促進，相互強化，使得資本能夠超越時間、空間和物質形態上的局限實現利潤最大化，然而，這又必然促成脫離現實資本和實體經濟的貨幣資本和虛擬資本的過度積累，這種過度積累不僅使資本原有的矛盾不斷發展，而且不可避免地帶來新的矛盾和問題，在一定條件下導致金融危機的發生。
越來越多的經濟學者注意到了金融化造成的經濟、金融的不穩定性。既然個人可以通過信貸擴大消費，非金融企業正熱衷于金融投資，政府也在積極推行自由主義政策，國際資本市場被毫無障礙地聯系在了一起，那么，金融市場的增值方式就自然而然地被普羅大眾所接受和推崇。而金融增值所追求的流動性往往要求以貨幣或準貨幣的形式持有金融資產，這一要求使得金融系統與實際生產體系之間的距離越來越遙遠。借貸貨幣資本和虛擬資本在對未來預期收益的驅動下，進行遠離實體經濟的金融投資，超出現實資本循環之外而不斷處于膨脹和收縮運動之中，甚至可能觸發金融危機。特別要提及的是，金融化催生的大量衍生金融產品使得投機活動已經完全獨立于生產循環過程，通過金融投機獲得賣價和買價之間的差額所帶來的增值部分，成為金融機構、企業和個人獲取收入的一個重要來源。遠離實體經濟的金融投資和投機使得投機的邏輯逐漸壓倒生產的邏輯，造成實體經濟的損害，而且它們帶來新的不穩定性，成為金融危機的導火索。
作為運動中增值的價值，資本總是力求獲得增值性和流動性的統一。資本的本性驅使其不斷沖破各種限制獲得與其本性相適應的存在形式和運動形式。貨幣資本的相對獨立運動造成了不同于也不依賴于現實資本的貨幣資本的積累，特別是貨幣脫離了金本位約束，貨幣資本的積累更不受生產活動和產業資本的羈絆。資本在其發展過程中，不斷在貨幣形式或對貨幣直接索取權形式和所有權證書形式上積累，這種積累固然促進了資本的流動和重組，但由于其自身特性和運動的相對獨立性及隨之而來的投機性，不可避免地造成社會生產的擾動因素和新的矛盾的形成和累積，為此資本主義國家曾通過金融和資本管制而加以控制。而金融和資本的管制與資本運動的趨勢和目標相沖突，特別是它限制了資本的活動范圍，抑制資本的活力，因而從20世紀80年代開始，各主要資本主義國家紛紛解除金融和資本管制，資本逐利本性和金融機構的競爭，誘發了大量的金融創新，促進了金融衍生產品的快速增長，這些衍生品使冒險行為更為快速便捷、成本更小，它們可以用來規避法律約束、扭曲價格發現的過程、甚至操縱會計規則。⑨同時，對利潤的追逐刺激金融機構均采用杠桿經營的模式，即金融機構的資產規模遠遠高于自有資本的規模。在追求利潤和流動性目標的驅使下，貨幣資本家和金融機構不斷開拓次貸市場，并以“次級貸款”的債權為抵押，整合、分割、編制成一系列的證券化商品，并通過層層分割和金融技術設計，衍生出更多的虛擬金融產品，在全球范圍內銷售，從而導致了金融化的快速發展。大量復雜的新型金融產品從傳統債券、股票、大宗商品和外匯中衍生出來，特別是在全球化快速發展的條件下，貨幣資本、虛擬資本的積累已不局限在國內，一些發達國家能夠借助于金融資產的創造和全球范圍內的行銷以及對世界貨幣的主宰，影響世界范圍內貨幣資本的積累和各國儲蓄的轉移。金融全球化的發展把不同國家的貨幣和金融市場逐漸聯結起來，并且金融市場越來越自由化，這樣不僅可以集中全世界的儲蓄，而且為資本所有者的投資提供賺取利潤的機會。因此，隨著全球化的發展，金融化和貨幣資本的積累越來越具有全球性。貨幣資本的過度積累導致貨幣資本的相對過剩，并且這種過剩會隨著信用的擴大而發展，生產和消費在借貸貨幣資本的支持下得以超過資本主義界限而增長，且隨著貨幣資本虛擬價值泡沫化而把它推向極端，一旦這種貨幣資本虛擬價值泡沫破滅，金融危機便接踵而來。在這一過程中，銀行和信用的擴展成為資本主義生產超過它自身界限的有力工具，同時也成為推動消費超過它自身界限的強有力工具。資本主義生產超過應有的界限會產生生產過剩的危機，借貸貨幣資本積累支持下的消費超過其資本主義界限也同樣不可避免地造成金融危機的隱患。貨幣資本的積累，大部分不外是對生產的索取權的積累，是這種索取權的市場價格即幻想資本價值積累。⑩在貨幣資本過度積累基礎上對生產和消費的借貸貨幣資本的支持就難免催生金融泡沫，當這個泡沫破滅時，借貸貨幣資本的虛擬價值就會大幅縮水。貨幣資本的過度積累成為生產和消費超出其自身界限的最有力手段，也成為金融危機的直接根源。
隨著貨幣資本的不斷積累，以有價證券形式存在的虛擬資本得到快速發展，特別是上個世紀80年代開始的世界范圍內的私有化浪潮和金融自由化浪潮，極大地促進了虛擬資本市場的發展和虛擬資本的快速積累。虛擬資本的過度積累不僅造成財富的集中和收入分配狀況的惡化，而且極大地強化了虛擬資本對實體資本的相對獨立性，造成偏離實體經濟的資產泡沫化，助長了金融市場的投機性和不穩定性，導致了金融風險的不斷累積，誘發金融和經濟危機。
虛擬資本與信用制度、未來收益的資本化過程密切相關，它是能夠帶來收益的以紙制復本形式表現的資本。在當代，貨幣資本的積累一方面促成了銀行資本以及非銀行金融化資本的發展和壯大，另一方面貨幣資本越來越多地采取了虛擬資本的形式，貨幣資本的過度積累必然帶來多種形式虛擬資本的過度積累。虛擬資本就其實質來說，只是代表已積累的對于未來生產的索取權或權利證書。?由于虛擬資本的虛擬性、投機性和流通中代表貨幣資本的不確定性，虛擬資本的過度積累必然造成與實體經濟的脫節和矛盾，導致金融風險的累積，造成資本擴張和收縮的運動，在一定條件下引發危機的產生。
這樣，貨幣資本的積累和伴隨貨幣資本積累而進行的虛擬資本的過度積累，不可避免地會導致資產的泡沫化。過剩的貨幣資本不斷轉向虛擬資本領域和其他易于泡沫化的資產，促使虛擬資產和易于泡沫化的資產的價格不斷上升，這種上升在一定時期也會刺激相關領域實際投資的增加。然而，這些領域的資產泡沫化終究會破滅。在危機爆發之前，樂觀預期、信息不對稱、欺詐等因素會引起金融市場上投機因素增加，而這樣一種未來預期的現金流往往根源于某一實際商品價格的不斷上漲，或者實際生產、貿易過程的實現，盡管這種商品價格的上漲或生產、貿易過程的實現完全可以是假想的——這在投機的情況下尤其如此。
全球化發展使虛擬資本積累的相對獨立性發展到了極點，它造成了一些國家僅僅是所有權或收益權證書的積累，這種積累與其實體資本積累完全脫離開來。主導世界貨幣的國家由于貨幣資本的過度積累通過貿易和貨幣或貨幣資本的輸出引起相關國家對其貨幣或貨幣形式索取權的積累，而這些國家實際積累的增加有賴于國際資源的實際轉移，在這種情況下所有權證書或收益權證書的國際發行成為其實現這種國際資源轉移的手段。其結果是一方是所有權證書或收益權證書的積累，另一方則是實際的資本積累。隨著貨幣資本和虛擬資本的過度積累引起的相對過剩增加到一定程度進而由擴張轉向收縮時，虛擬資本或生息證券所代表的貨幣資本價值大為減少，其持有國將因此造遭受巨大的經濟損失，這時由于國內和國際上從市場上獲取貨幣或貨幣資本的能力大為下降，從而造成貿易和貨幣、資本流動的巨大限制，引起國際間的連鎖反應，使危機擴散和蔓延，并自我強化。因此，全球化條件下資本主義國家虛擬資本的過度積累所帶來的危機也具有全球性。
在高度金融化的情況下，貨幣資本的積累與虛擬資本的積累是交織在一起的，且是相互作用的，它們共同構成了金融化資本的積累。由于金融化極大地強化了貨幣資本和虛擬資本的獨立性，貨幣資本和虛擬資本容納的金融空間極大擴展，但金融領域能夠容納的金融化資本不是無限的，因為無論是借貸貨幣資本還是虛擬資本代表的金融化資本，都與現實資本即生產資本和商品資本之間存在著看不見的聯系，一旦全面突破由現實資本積累和收入能夠支撐的范圍，社會再生產正常進行所需的條件為金融斷流所破壞，且現實資本與貨幣資本、虛擬資本之間看不見的聯系不得不按市場固有規律重建時，會通過金融危機的強制來實現。
可見，在高度金融化的條件下，金融化資本的積累與現實積累之間的斷層和矛盾更深。金融化資本的積累不等于現實資本積累，金融的繁榮不代表實體經濟的繁榮，不僅如此，甚至是相反，金融化資本積累是現實積累減少或現實積累受阻的結果，金融繁榮是實體經濟停滯或衰退的結果，金融化資本積累與現實積累、金融發展與實體經濟發展相背離，這種背離由于金融化發展甚至可以達到很高的程度，不可避免地催生金融泡沫，特別是易于在房地產等領域和缺乏價值基礎的一些資產引起泡沫化，這種泡沫達到一定程度終將破滅，從而引發金融和經濟的動蕩和危機。
避免走進金融化陷阱
金融化陷阱反映了資本和資本積累過程金融化造成的深刻矛盾，必須加以重視。特別是作為發展中國家，更要警惕金融化的陷阱，這不僅是因為發展中國家經濟基礎薄弱和金融脆弱，他們抵御金融風險和金融沖擊的能力有限，更是因為他們不是全球貨幣金融體系的主導者和控制者，他們可能主動或被動地卷入發達國家主導的金融化過程，他們中的一些往往由于本國金融化程度低而具有發展金融化特別是參與全球金融化的強烈愿望，因而他們主動或被動地成為全球金融化的參與者，成為全球重要的金融投資者和金融資產的持有者，而為他國提供現實積累所需的要素，造成了本國積累和產業的空洞化。可以說，金融化充滿著誘惑，但金融化也充滿著陷阱。
避免陷入金融化陷阱，就要避免無節制的過度金融化。金融本來是溝通不同經濟部門資金聯系的紐帶和橋梁，是實現資本集中進而促進積累的機制，完善的金融體系有利于把資本循環周轉中游離出的貨幣資本以及貨幣和收入轉化來的貨幣資本配置到高收益的領域和部門，促進資本積累和資本配置效率的提高。而過度的金融化不僅不能強化金融的上述功能，而且將導致資本積累過程斷層的深化，導致過度的貨幣資本化和虛擬資本化，不僅無助于現實積累的擴大，甚至可能引起生產資本的貨幣化和虛擬化，從而減少了生產領域的資本，阻礙現實積累的擴大，同時過度金融化及其相伴而來的過度貨幣資本化和虛擬資本化強化了資本的流動性和投機性，加劇了金融市場的不穩定性，并催生巨大的資產泡沫，不僅損害金融市場的效率，而且可能觸發金融危機和金融動蕩，陷入資本積累和發展的金融陷阱。因此，不能盲目無節制地推行金融化，要慎重推行金融市場的自由化和證券化，衍生金融工具的發展應有所節制。
在對金融化進行適度管控的同時，要強化生產資本的積累，避免資源配置過度向金融部門和非生產領域的傾斜，鼓勵資源向生產性領域的流動配置。金融體系的膨脹從本質上來說是非生產性的，它并不增加一國的實際資源和現實生產能力，相反，它需要不斷轉移和攫取實體經濟生產的剩余來維持自己的生存和發展。金融化帶來的一個潛在危險就是使資源過度流入非生產領域，過度流入具有自我膨脹能力的金融領域，非生產領域在金融的支持下獲得了虛假的繁榮，這種虛假的繁榮提出了更多的金融服務需求，二者相輔相成，不僅造成產業結構的虛高度化，而且弱化了甚至阻礙了金融對生產領域生產資本積累的支持，這對發展中經濟體來說是十分不利的。對一個國家特別是發展中國家來說，現實積累的擴大和生產能力的提高比起虛擬財富的積累重要得多。因此，要對金融領域的自我膨脹進行有效節制，防止其對非生產性領域的過度支持而弱化和損害生產資本的積累，應鼓勵資本、人才向生產性領域流動，強化金融體系對生產資本積累的支持，以促進產業資本和實體經濟的發展。
為強化生產資本的積累，要在國內資源與國際資源的轉換中不斷提高轉換能力和轉換效率，借助于資源的轉換和轉換能力及效率的不斷提高，疏通本國資本積累和產業發展的瓶頸，避免轉換過程中金融化資本形式上的過度累積。當今世界的金融化具有國際性特點，這種情況下，金融化資本的積累與其實體資本積累在世界范圍內完全脫離開來。主導世界貨幣的國家由于金融化資本（包括貨幣資本和虛擬資本）的過度積累通過貿易和資本市場引起相關國家對其貨幣或貨幣形式索取權或所有權證書的積累，而實際積累的增加有賴于國際資源的實際轉移，在這種情況下金融化資本輸出或貿易逆差成為其實現這種國際資源轉移的手段。作為發展中國家，重要的是實際資本積累和在此基礎上現實生產能力的擴大，而不是貨幣或貨幣索取權或權利證書的積累。貨幣或貨幣索取權或權利證書的積累對經濟發展實質性意義不大，而且存在遭受損失的巨大風險。因為隨著貨幣資本和虛擬資本的過度積累引起的相對過剩增加到一定程度進而由擴張轉向收縮時，虛擬資本或生息證券所代表的貨幣資本價值大為減少，其持有國將因此遭受巨大的經濟損失，這時由于國內和國際上從市場上獲取貨幣或貨幣資本的能力大為下降，從而造成貿易和貨幣、資本流動的巨大限制，引起國際間的連鎖反應，使危機擴散和蔓延，并自我強化。因此，全球化條件下資本主義國家貨幣或虛擬資本的過度積累不可避免地導致國際金融化資本的輸出，而使卷入這一過程的輸入國家蒙受巨大損失。作為發展中國家，要強化國內資源與國際資源的轉換能力，提高轉換的效率，把轉換的國際資源不失時機地轉化為資本積累的要素投入實體經濟，強化本國實體經濟的實力和競爭力，而不是把轉化的資源停留在金融化資本形式上，僅僅進行金融化資本形式的積累。
金融化機制把各國金融市場緊緊聯系在一起，使金融化資本更具流動性和投機性，這種流動性和投機性更強的國際金融化資本帶有更大的沖擊力和破壞性，它的頻繁和大規模流動對發展中國家而言會導致貨幣風險、資本外逃風險、金融脆弱性風險、傳染風險甚至主權風險?。因此，我們既不能在資源轉換中過度積累金融化資本，同時應對國際金融化資本的跨境流動進行有效的管控，在不能對此進行有效管控的條件下，應有節制地開放資本市場，并進行適當的資本項目管制，以避免國際金融化資本的沖擊，避免陷入國際金融化積累中的金融陷阱。
注釋
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【關鍵詞】宏觀經濟學 教學特征 教學方法
宏觀經濟學，是普通高等學校經濟管理及相關專業的一門基礎理論課，也是其他經濟專業課程的基礎。通過對宏觀經濟學中的重點理論的學習，可以使學生學習現代西方經濟學理論的精華，并在掌握理論的基礎上，正確運用所學到的宏觀經濟學的分析工具。理解實際生活中經濟現象的內在規律和各種現象之間的必然聯系。但是，由于宏觀經濟課程理論性較強。教師教學比較困難，學生學習較為吃力。針對這種情況，本文結合實際教學中的體會，對宏觀經濟學的教學方法進行一些探討。
一、宏觀經濟學教學的典型特征及問題
1.宏觀經濟學的課程基本上是圍繞著一個總量(GDP)、三大模型《簡單國民收入決定理論模型、IS-LM模型、AD-AS模型》和四大問題(失業、通貨膨脹、經濟增長和經濟周期)來進行教學的體系。雖然其體系較為清晰，但是，目前國內的宏觀經濟學的教材大多是在西方經濟發達國家的經濟實踐基礎上編寫的，而宏觀經濟學的許多規律主要隱藏在大量的數據之中。很多原理在經過歸納總結后，具有高度的抽象性和嚴密的邏輯性。目前，宏觀經濟學這門課主要是給大學二年級學生開設的課程，此時的學生對經濟學的學習方法和思維方法還沒有一個清晰地認識，對于這種純理論性的知識的學習缺乏主動性。另一方面，課時安排比較緊湊，一般只有40到50課時。而且內容相對較多，再加上學生對西方經濟發展本身就缺乏了解，給教學上帶來困難。
2.宏觀經濟學中對不同模型的分析學習，對老師和學生提出了更高的要求。目前的宏觀經濟教學基本上是以老師講授為主，造成的結果是學生大都是被動的學習，學習的目的是為了應付考試。學生運用學到的知識進行實際分析的能力差。宏觀經濟學中的一些基本假設、核心概念和分析方法為我們研究經濟問題提供了共同的準則和通用的工具。那么，首先，要求學生要掌握好這些假設和方法，而掌握了這些知識并不意味著學習的目的就達到了，經濟學首先要能夠解釋經濟現象。其次，能為解決經濟問題提供思路和方法。這就要求教師要在完成教學大綱的教學內容后，還要結合實際引導學生分析實際生活中的一些經濟現象，對教師而言要做到“對專業中得一點懂一切，對專業外的一切懂一點“。而學生也應具備微觀經濟學的知識以及較高的應用數學能力，同時密切關注實際生活中的宏觀經濟現象，學會對其分析。
二、宏觀經濟學教學方法的探討
目前。在高校中常用的宏觀經濟學教學方法主要如下幾種：講授法、問答法、討論法、案例教學法，等等。在選擇教學方法的時候，要考慮到學習宏觀經濟學的學生大多數是低年級的學生，自學能力和理解能力相對較差，因此，在選擇宏觀經濟學教學方法的時候要考慮到以下幾個方面：是否有利于完成教學任務；是否符合教學內容；是否符合大學生心理發展的一般規律以及大學生的實際情況。
很多學生在接觸宏觀經濟學之前。就已經認為宏觀經濟學是一門純理論課，而且非常枯燥。一些學生是帶著厭煩甚至是畏懼心理來上課。因此，第一節課就顯得尤其重要。而宏觀經濟學，也是一門理論和實際聯系的相當密切的課程。當前世界經濟蕭條這一事例，就可以作為一個較好的案例來啟發和帶動學生對宏觀經濟學的學習。
可以給學生介紹經濟蕭條是由席卷全球的金融危機所導致的，而金融危機又是美國的次貸危機而直接引起的，通過這種因果關系，在介紹的過程中提出相應的問題，比如，對于企業和消費者來說，銀行利率的降低或增加對生產者的生產和消費者的消費來說意味著什么？為什么美國的次貸危機會導致全球的金融危機？為什么金融危機會導致經濟蕭條?經濟蕭條的實際表現有哪些方面？世界經濟蕭條對我國的經濟有何影響？世界各國采取了哪些宏觀經濟措施來應對經濟蕭條，這些宏觀經濟措施是如何來影響實體經濟的？
一年多來。金融危機和經濟蕭條一直是為世人所關注的話題，因此，一般學生都已或多或少的了解到危機的一些情況，所以，學生對這些問題都能發表自己的觀點。當然，有的問題則需要老師引導，有些問題則會出現不同的答案，這就要求學生進行討論，最后，由老師給出正確的答案。講述經濟蕭條的成因。提出這些問題，最終的目的是要讓學生回到宏觀經濟學的學習上來。而老師在講解金融危機的成因和經濟蕭條的克服方法。以及學生在回答教師的各種提問時，就已經在開始涉及到宏觀經濟學的課程中的幾個基本方面，即一個總量(GDP)、三大模型(簡單國民收入決定理論、Is-LM模型、AD-AS模型)和四大問題(失業、通貨膨脹、經濟增長和經濟周期)的內容。
通過對經濟蕭條原因和經濟振興政策的介紹，使學生達到共同參與的目的，這時，就可以給學生介紹宏觀經濟學課程的基本布局和基本內容，同時要讓學生知道，學習宏觀經濟學的最終目的，不僅僅是要掌握宏觀經濟學的基本知識，而且要通過學到的東西，對現實中的經濟現象利用模型進行分析。
摘要:理性預期理論極大地豐富了西方經濟學理論,建立在理性預期、市場連續出清和自然率假設上的新古典經濟學,從貨幣和實際因素中探尋經濟波動的原因,并提出獨到的理論以解釋當時出現的滯漲狀況,得出貨幣政策無效的命題,因而主張市場機制的自我調節。介紹了新古典宏觀經濟學產生的背景、用理性預期觀點解釋的“政策無效”命題,以及主要經濟政策主張。
關鍵詞:新古典宏觀經濟學;理性預期;政策無效;自由經濟
中圖分類號:F015文獻標識碼:A文章編號:16723198(2009)15009101
1新古典宏觀經濟學發展的背景、理論主張的簡介
發展到現在,新古典宏觀經濟學已經經歷兩個時期:第一個時期,提出理性預期、持續市場出清的假說,并在此基礎上強調了貨幣沖擊對經濟周期的作用,提出了貨幣與產出的相互作用中貨幣作為誘因的理論,并認為政府的貨幣政策是無效的,它并不能影響總產量的變化,而只有未被預見到的貨幣供給變化才能真正影響到實際總產量。這一學派的主要代表人物有:美國芝加哥大學的經濟學教授小羅伯特•盧卡斯,托馬斯•沙金特,尼爾•華萊士等。新古典宏觀經濟學第二代則對盧卡斯的貨幣經濟周期理論提出了反對意見,從實際因素方面尋找經濟波動的根源,提出了完全信息下真實均衡的變動,強調了技術沖擊和貨幣的內在性等理論,并提出了相應的政策主張。第二代的主要代表人物有:芬•基德蘭德,明尼蘇達大學的愛德華•普雷斯科特,羅切斯特大學的羅伯特•巴羅等。
具體來說,新古典宏觀經濟學一般都接受以下四個命題:
(1)私人經濟是可以自身穩定的;
(2)貨幣在長期是中性的;
(3)貨幣在短期也是中性的;
(4)凱恩斯主義積極干預的經濟政策是有害的。
第三個命題意味著,新古典宏觀經濟學家認為,短期的菲利普斯曲線也不存在。這是貨幣主義Ⅰ與貨幣主義Ⅱ的主要區別。
目前,新古典宏觀經濟學和凱恩斯主義一起并列為西方主流經濟學派中的兩大流派。
2“政策無效”的命題、主張以其意義
理性預期學派認為,菲利普斯曲線的交替關系即使在短期內也不存在。因為在理性預期條件下人們已經估計到貨幣供應量增長后可能發生的實際后果,從而采取了預防性的措施(比如預先要求提高貨幣工資增長率和利息率)。這樣,一旦貨幣供應量增加,就只能導致物價的上升,產生通貨膨脹的變化,而不能使工資和利息率下降。所以,政策的變化連暫時的產量增加和失業率下降的目的都達不到。赫爾姆特•費里希對此說到:“理性預期導致十分不同的意義。由于經濟當事人了解這個模型的各個參數,所以貨幣供應量增長率的任何變化不僅引起通貨膨脹率的變化,而且也引起通貨膨脹率預期的變化,從而不會對這一體系的實際變量產生影響”。在理性預期學派的經濟學家看來,“在貨幣政策的反饋規則之間做出選擇對于具有合理預期的新古典主義經濟中失業率的隨機變化是無關的。
根據這樣的觀點,理性預期學派推導出一個非常重要的命題,即是貨幣政策無效性命題。該命題認為,貨幣供給中的可預期部分對就業、產量或其他的實際變量均無影響,其中不能被預期的部分或貨幣供應量意外的不規則的變動,雖然能夠對上述變量產生一定量的影響,但其作用只會加劇經濟的不穩定與波動。因此,政府的經濟政策,無論長期還是短期都是無效,其結果都是引起通貨膨脹。下面用AD-AS模型加以分析。
AD 代表總需求曲線,AS代表總供給曲線,Yn代表與自然失業率相對應的就業率水平下的國民收入水平。假定最初 AD 與 AS 相交于初始均衡點 E。如果政府認為該國民收入水平不能達到充分就業的均衡,決定增加貨幣供應量來刺激需求。那么,按照凱恩斯主義者的觀點,總需求將會從AD相右上方平移,產量和物價都會上升,失業會相應減少。現代貨幣主義者認為,短期內貨幣政策將會產生效果,但是,在長期中,貨幣政策是無效的,失業率會回到自然率的水平,而通貨膨脹率將更加嚴重。理性預期學派認為,人們對價格水平的預期并非固定不變或者僅僅依據過去的經驗得出,而是會考慮到未來貨幣供應量的變化情況。處于對自身經濟利益的考慮,經濟活動的主體會充分利用目前所得到的一切相關信息,較為準確的預期到貨幣政策的變化而造成的物價上升。于是,工資、利率等名義變量都會立即向上調整。結果,總供給曲線和總需求曲線分別從初始狀態向左上方平移和右上方平移,新的均衡點仍然處在原來與自然失業率相一致的就業率水平上,只是價格水平因為貨幣政策的變化(增加貨幣供給量)而提高到了新的水平上。
根據政策無效命題,理性預期學派認為,即便在短期內,菲利普斯曲線也是一條位于“自然失業率”水平上的垂直線。通貨膨脹和失業率之間不存在任何替代關系。對此,盧卡斯說“當擴張的貨幣政策反復推行時,它就不再能實現自己的目標。推動力消失了,對生產沒有任何刺激作用。預期得到擴大,但結果卻是通貨膨脹,而不是別的”。
3新古典宏觀經濟學的基本政策主張
由于理性預期學派的一個主要的原則就是:經濟如果不反復遭受政府的沖擊,就會基本上是穩定的。所以,他們認為,凱恩斯主義所主張的干預經濟生活的財政政策和貨幣政策能夠生效的暗含前提是:政府可以出其不意的實行某種政策以影響經濟生活。但是,政府要取得社會的支持,就不能在經濟政策上對社會搞突然襲擊,而要按照既定的規則和程序辦事,這樣,在理性預期條件下,政府的經濟政策就是無效的了。
對凱恩斯主義的“積極宏觀政策”新古典宏觀經濟學派的經濟學家提出了三種批評看法:
(1)他們認為,日益增多的經驗和理論證據表明,凱恩斯主義的經濟政策在產量、就業或其他經濟總量方面不會取得成效。即便在某些場合,凱恩斯主義的經濟政策也許在一定程度上能影響經濟生活,但他們不可能克服經濟周期。
(2)新古典宏觀經濟學派經濟學家認為,任何一種理論都應該明確的告訴人們經濟政策的后果。政策的結果確定性越小,實施政策就要越小心謹慎,因為任何一項錯誤的政策都會將事情弄得很糟。而凱恩斯主義經濟政策的結果大部分就是不確定的。因此,政策的制定就需要從容不迫,加倍小心,決不能用那些曾經使用過的大規模的凱恩斯主義措施去刺激經濟。
(3)新古典宏觀經濟學家認為,對于許多凱恩斯主義經濟政策,即使知道他們的結果,也仍然無法判斷這種結果是不是符合公眾的意愿。根據凱恩斯主義方法來制定經濟政策的人,無法讓經濟中的個人去選擇自己認為有良好結果的政策。他們是被迫選擇這些政策的。其結果是,除非人們的偏好恰好和政策制定者的規定相配合,否則,這些經濟政策很有可能是人們的處境普遍的變得更糟。
參考文獻
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一、學生不是小皇帝
對家長而言，學生不是小皇帝。對孩子毫無約束必將導致他們私欲無限膨脹和狂妄自大，對孩子的百般呵護必將剝蝕孩子的獨立與自強。父母疼愛孩子是人的天性，但理性提醒我們：孩子不但具有獨立的人性，而且具有社會性。能夠培養孩子堅毅、果敢、正直、博愛、勤奮、樂觀、進取等優良素質是檢驗愛的唯一標準。家長應根據這一標準來確定施愛的力度、施愛的方式。
對學校而言，學生不是小皇帝。現在學生越來越難以管理已是不爭的事實，學生成為小皇帝。面對學生的過錯，教師表現出過多的無奈、無助、無力。這是為什么?是部分^對“以人為本”的片面理解。張揚個性并不代表唯我獨尊，以人為本并不代表不要規矩，尊重學生并不代表學生可以凌駕于他人之上。在教育過程中，教師作為主導者、管理者的角色不容歪曲，學生被引導、被管理的地位不容改變。學校是一個磨人、使人走向文明的地方。上學就是為了找一個鍛煉的場所。學校不是天堂而是熔爐，那種把受教育過程理解為充滿自由、快樂的想法是非理性的，對受教育殘酷性有所認知則是較現實的。
二、學生不是上帝
有人說：教書―學習的鏈條體現的不僅僅是教師對學生的培養，更多的是一種師生間的契約。學生作為“教育消費者”，理應得到教師的尊重，因為他們是上帝，教師教不好書，不僅僅是“誤人子弟”，更是違約行為。――錯!學校不是商店，教師不是售貨員，學生不是顧客。萬不可將教師和學生的關系做一個商品化的理解使之摻雜進銅臭，教師的工作直接對黨負責，對民族興衰負責。公立學校也好，私立學校也罷，教師沒有賣給學生。唯其如此，教師才敢大膽地管理學生，而不是去迎合“上帝”，騙取報酬。教師尊重學生并不是因為什么契約關系的存在而使學生成為教師的上帝，而是因為學生作為擁有獨立人格的一個主體，本身就應該受到尊重。教師也有世俗的物質追求，但他更有為國育人、不辱使命的責任感。
三、學生不是教師滿足利欲的工具
學生靠什么來給教師創造名利?分數。分數決定了教師在末位淘汰中的位次、在評優選模中的實力、在領導心目中的位置等。但教師刻意追求分數必會導致放松學生道德品質教育，百般寵愛高分生，擠兌、打擊低分生，讓學生過早地感受到了世態炎涼，扭曲孩子的人性。所以，人類靈魂的工程師們，要塑造別人的靈魂，首先自己的靈魂應該高于世俗，追求純粹。
四、學生現在還不是一條龍
關鍵詞：收益管理；價格歧視；期望邊際收益；衡量指標
收益管理是近年來在服務行業中應用廣泛的一種新型管理模式。收益管理系統最早由美洲航空公司開發，并在航空業運用中取得了成功，極大地刺激了在其他服務業和運輸行業的使用和發展。Marriott連鎖旅店1991年首次使用收益管理系統即增收1億美元；希爾頓、凱悅等飯店集團先后開發了各自的收益管理系統后，凱悅攝政俱樂部客房的預訂率上升了20％，希爾頓創造了空前收入的記錄，凱悅和希爾頓都聲稱銷售和預訂之間的溝通有了顯著的加強。
在我國酒店業，由于對收益管理的認識還處在起步階段，加上酒店信息化發展也存在一些障礙等因素，使得收益管理還沒有在酒店業中廣泛應用。有鑒于此，本文將在綜述國內外收益管理研究現狀的基礎上，分析基于經濟學基礎的收益管理理論。在當前全球經濟危機的大背景之下，單一采用降價政策難以維持酒店的收益，通過收益衡量指標的比較，選擇競爭市場內最適合本酒店的定價政策，采用國外先進的管理手段避免我國酒店業的“冬天”，是本文企圖為我國酒店業提供的一種新思路和啟示。
一、酒店收益管理研究現狀
國外對酒店收益管理的研究已經取得了豐厚的成果，如收益管理的運作框架、客房存量控制以及定價決策等多方面。代表人物有Donaghy(1995)、Baker＆Collier(1999)和Steed＆Zheng Gu(2004)。
Baker＆Cotlier(1999)專門針對酒店的收益管理問題設計了兩種啟發式算法，將超額預訂和客房分配有機集成，并建立了仿真模型來模擬實際的酒店運作環境。在定價決策方面，Emmett Steed＆Zheng Gu(2004)對多種酒店定價方法進行對比，指出收益管理的定價必須基于市場和競爭，并且建立有效的隔離措施。
隨著收益管理的不斷深入發展，不少學者開始研究顧客對酒店收益管理的公平感知問題。SherylE Kimes＆Joehen Wirtz(2003)提出隨著時間的推移，顧客會進一步理解收益管理的內涵，因此充足的信息有助于顧客接受酒店實行差別定價，并且促使顧客自主選擇有利于自己的價格，滿足自己的需求。
國內對酒店收益管理研究起步較晚。黃麗麗(2002)指出旅游業可以借鑒民航業的營銷方式對其市場進行需求分析。黃穎華(2005)通過回顧國內外飯店收益管理研究狀況，對飯店收益管理方法的六大研究內容：定價政策、客房存量控制、計算機收益管理系統研究、收益管理決策的最優化、細分市場收益貢獻分析和收益管理績效評估的研究進展、熱點與不足及發展趨勢進行了評述，并對我國飯店業收入管理應用提出了建議。席麗娟、徐虹(2005)認為價格決策的成功與否直接關系到收益管理運用的成敗，在收益管理概念的基礎上建立了飯店收益管理定價決策模型，指出收益管理的定價就是“供給方(飯店)和需求方(顧客)之間力量博弈的結果”。張燕(2007)從成本導向、市場導向、成本和市場導向的結合對有關飯店客房定價方法的相關理論進行了評述。
酒店收益管理的核心問題就是解決定價政策和客房存量控制，而經濟學中的價格歧視和期望邊際收益正是解決此類問題的理論依據。
二、基于價格歧視的酒店收益管理
收益管理中的“價格歧視”的實質是差別定價，企業為了獲取利潤而把同一類產品按買主規定不同的價格，對一部分買主所制定的價格高于另一部分買主的價格。實行差別定價無論對酒店還是對客人，都有可能達到雙贏的結果。從酒店自身來講，如果酒店只有統一固定的房價，出租率可能維持在一個較低的水平。事實上酒店在固定成本已經支出的情況下，單位產品的可變成本是相對較低的，可能只是一晚上的水電費、一次性用品的消耗以及布件的洗滌費等，一般不會超過數十元，客房的單位售價完全可以近似看作邊際收益。酒店可以在淡季或非高峰期，通過較低的價格吸引更多的客人，從而增加酒店的出租率。而在旺季或高峰期，將客房銷售給愿意支付較高價格的顧客，從而增加總收益。從顧客角度來講，酒店實行收益管理中差別化定價也是有吸引力的。很多顧客可以通過比較淡旺季酒店的房價差別，調整自己的出行與入住計劃，通過提前預定客房以及團體購房等途徑，減少自己的支出。
酒店收益管理中的定價政策充分應用了經濟學中價格歧視的原理，通過價格來引導消費方向，從而達到酒店收益的最大化。酒店實行價格歧視的前提條件首先是根據不同的需求價格彈性劃分出不同的買主。需求價格彈性一般是指一種物品的價格發生變動時，該物品需求量變動的大小。對于酒店而言，不同的顧客群體其需求價格彈性是不一樣的。以廣州為例，廣交會期間酒店客房價格大幅度上升，此時商務客人的需求價格彈性小于一般的旅游客人；其次酒店要實行價格歧視，市場必須是有效隔離開的，即不能使顧客在購買了低價客房后再賣到高價市場上。如果這兩個條件都可以滿足，酒店就可以對客人進行價格歧視銷售，從而達到增加收益的目的。例如，廣州地區的酒店可以在廣交會期間通過制定較高的價格吸引缺乏彈性的市場(如商務客人市場)，隔離富有彈性的市場(如休閑度假客人市場)，而在酒店的平季或淡季通過制定較低的價格引導富有彈性的市場進行消費。
由于旅游產品屬于享受性消費，不同的顧客對同樣的產品的主觀感受不同，因此愿意支付價格存在較大的區別。一級價格歧視是價格歧視中最理想的狀態，將每一間客房都以可能的最高價格出售給顧客。升檔銷售(Up-selling)就是酒店對一級價格歧視策略的一種應用，即盡量引導顧客購買價格較高的客房，在客人可接受的價格范圍內從高到低報價，最大限度提高客房收益。升檔銷售與酒店銷售人員的銷售技巧以及顧客的主觀感受密切相關，因此具有不確定性。
二級價格歧視是指根據顧客購買產品的數量不同而制定不同的價格。酒店的細分市場中存在團體客人和散客之分，由于團體客人預定時間較早，更改的機會不大，并且一次性購買數量較大，因此酒店收益管理可以給予團體客人更多的折扣。
三級價格歧視在酒店收益管理中應用最為廣泛，采取市場細分策略表現為用不同的銷售策略對價格、時間敏感度不同的顧客進行隔離，引導價格敏感度高但時間敏感度低的客人能享受更多的優惠，如通過廣告和促銷活動鼓勵顧客增加淡季消 費，減少淡季閑置客房，為酒店淡季或非高峰期爭取盡可能多的收益；而價格敏感度低的客人則被隔離在外，不能享受同類優惠。
以某酒店結合價格與時間等限制條件，應用三級價格歧視細分市場為例。該酒店客房總量是200間，市場需求是當房價為1000元時，只能銷售100間客房；當房價為800元時，增加銷售20間；當房價為600元時，又增加銷售40間。如果采取單一房價策略，房價為1000元，銷售100間客房，總收入10萬元。但應用三級價格歧視以后，按市場情況將房價分為1000元、800元、600元三種。酒店設定嚴格的限制條件隔離，房價越低，限制條件越嚴厲，目的是把低價房賣給只能付低價的顧客。例如房價為800元的房間必須提前三個月預訂且提前支付定金5％，房價為600元的房間必須提前六個月預訂且提前支付定金25％。這樣采取市場細分銷售策略，總收入為14萬元，顯然能比單一房價取得更好的收益，同時，部分顧客也得到了價格優惠。
三、基于期望邊際收益的酒店收益管理
邊際收益是企業出售額外一單位產品所能得到的收益增量。邊際收益遞減指的是隨著一種商品的消費越來越多，增加每一數量的消費帶來的效用增加也越來越小。如果酒店只提供一間客房銷售，那么成功銷售出客房的幾率非常大，這時通常不需要采取折扣行為，此時的期望邊際收益非常大。然而，由于酒店客房數量必然大于一間，因此所有客房能全部成功銷售給顧客的可能性比較小，所以此時酒店面臨采取折扣的壓力。當銷售量達到一定數量時，再多銷售一件的可能性接近為零，此時單位客房的收益也接近零，如圖1期望邊際收益曲線(Expected Marginal Revenue Curve)圖。
本文為簡化模型，將酒店的期望邊際收益分為全額期望邊際收益和折扣期望邊際收益兩類，通過比較全額和折扣期望邊際收益，以定量供應和競標定價兩種不同的形式，解釋酒店收益管理中的客房存量控制問題。
第一種方式是通過運用期望邊際收益曲線對酒店細分市場進行定量供應。假設酒店的客戶市場只存在商務客人和休閑旅游者，且商務客人愿意支付的費用高于休閑旅游者。對于酒店來說，為獲得更多收益，要盡可能地將客房銷售給愿意支付較高價錢的商務客人，直到銷售到某套客房的期望邊際收益等于或小于將客房銷售給休閑旅游者的期望邊際收益時，才開始將客房銷售給休閑旅游者，此時全額期望邊際收益曲線和折扣期望邊際收益曲線相交于“無差別點”。
例如，某酒店的全額房價是100美元，折扣價是70美元，酒店應盡量將客房銷售給愿意支付100美元的客人，直到再多銷售一套100美元的客房的可能性降到70％或以下，才開始銷售70美元的折扣房。如圖2，酒店收益管理從左邊的全額期望邊際曲線開始，盡可能地銷售全額客房，只有當酒店的期望邊際收益達到“無差別點”時，才開始銷售折扣房，此時期望邊際收益曲線沿折扣期望邊際收益曲線遞減。
另外一種直接運用期望邊際收益曲線的方式被稱為競標定價(bid price)。這種方式通過確定酒店所能接受的最低價格作為bid price，只要酒店的客戶愿意支付的價格超過期望邊際收益的bid price時，該交易就可以接受。每出售一間客房，酒店可供銷售的客房容量就減少一間，但期望邊際收益是隨之增加的。如圖3，該方式從期望邊際收益曲線的最右邊開始銷售，隨著折扣房銷售量的不斷增加，酒店可供銷售的客房容量不斷減少，直到達到“無差別點”，就停止銷售折扣房。
期望收益的最大化是通過限定較低房價客房的銷售量來保證滿足預期的對較高房價客房的需求。雖然上述兩種方式達到的結果是相同的，但是在實際操作過程中，由于競標定價更加直觀、簡潔，所以對實踐的指導性更強。在酒店的實際操作過程中，可以將期望邊際收益曲線與計算機系統相結合，通過輸入最近的訂房數據和不同客房的收入水平，確定最優的全額房價客房保護水平，據此獲得折扣客房的數量限度以及酒店所能接受的最低價格，更好的應用競標定價實現客房的最優化。
四、酒店收益管理衡量指標――酒店平均每房收入REVPAR(Revenue per Available Room)
酒店收益管理可以通過一系列的指標衡量，這些指標也成為考核飯店的經營狀況和管理人員的工作業績標準之一。當前大多數飯店經營者評價經營業績時所用的指標是客房出租率、客房銷售量、平均每日房價，客房總收入等。事實上在全球金融危機的大背景之下，酒店采用平均每房收入指標，更能全面反應酒店企業的效益質量。
平均每日房價反應的是酒店客房質量對應的價值表現，不同類型的酒店不具有可比性；客房出租率是銷售量的相對指標，不同規模、類型的酒店可以進行比較，但僅僅只能反應銷售量的狀況；客房總收入，它包含了銷售量和平均房價因素，是反應酒店客房效益的重要指標，但不同類型、規模的酒店也難以比較，因此需要引入全面反應酒店客房收益質量的可比性指標，即酒店平均每房收入(Revenue per Available Room)REVPAR，它既考慮了銷售量(出租率)，又能夠反應客房價值質量(平均房價)，最終全面反應酒店收益的質量。具體計算公式如下：
酒店平均每房收入REVPAR=平均每日房價×客房出租率
以某酒店為例，如表1。今年4月與去年4月相比，如果僅以客房出租率來考核業績，是不全面的，因為它只能反映銷售量的大小，卻無法得知銷售的質量以及酒店的效益，雖然今年的出租率低了10個百分點，但事實上，酒店的效益是增加的，因此從REVPAR來評價結果更能反映酒店的效益質量狀況。
通過比較分析，REVPAR這一衡量指標能夠合理地反映酒店客房的收益的質量，它有效結合了平均每日房價和客房出租率，在對不同規模酒店進行收益管理測評時，使其具有可比性，同時也能深入分析平均每日房價和出租率，哪個指標對酒店收益貢獻更大。如表2中雖然A酒店的出租率最低，但是由于其ADR最高，因此其REVPAR最大。REVPAR可以讓管理者決定采用哪種方式來提高酒店的經營效益，比如旺季抬高入住價格，雖然可能會引起出租率的下滑，但只要保證平均每日房價增長的幅度大于出租率下降的幅度，酒店的平均每房收入就是增加的。
REVPAR不僅可以讓管理者得知采用何種方式來提高酒店的經營效益，而且在酒店之間對REVPAR進行橫向比較，可以促使酒店正確做好細分市場和戰略定位。如表2，A酒店規模小，只有200間客房，僅占當地市場份額的16.7％，出租率60％，月出租量只占當地市場份額的13.5％，A酒店實行高房價策略，定位高端量少市場，其客房總收入占當地市場份額的21.5％，超過其客房量及出租量的市場份額，說明其收益質量高，A酒店的 REVPAR是該市場中最大的，為90元，因而也取得了不凡的業績。
B酒店客房數量中等，300間，占當地市場份額的25％，出租率70％，月出租量占當地市場份額的23.6％，B酒店定位中端市場，其客房總收入占當地市場份額的25.1％，與其客房量及出租量的市場份額相當，說明其收益質量較理想，B酒店的REVPAR是該市場中等水平，為70元。
C酒店客房數量最大，700間，市場占有率在3個酒店中最高，達到58.3％，出租率也最高，達到80％，月出租量只占當地市場份額的62.9％，因此其客房總收益也是最大的，但平均房價最低，為80元，是采取的低價策略，擴大市場占有率，從而取得高收益，其客房總收入占當地市場份額的53.5％，低于其客房量和出租量的市場份額，所以C酒店的收益質量并不高，其REVPAR是該市場中最低的，為64元。
收益管理人員在所處競爭市場用REVPAR相比較，能夠尋找到自己酒店的差距和不足，更加合理確定自己酒店的目標客戶群，確立自己的優勢，預測市場的需求，不斷提高自己的經營能力。例如，根據上述分析，A酒店可以考慮適當提高出租率來增加總收入，C酒店在穩定和提高質量的前提下，可以考慮提高一部分房價來增加收入；B酒店則可以靈活地根據市場和酒店內部情況做出相應的經營策略。
五、酒店收益管理在中國應用的前景
收益管理不僅可以給酒店帶來可觀的收入增加，還拓寬了酒店經營的思路，使酒店不再把精力只放在降低成本上，而是如何充分利用現有資源最大限度創造利潤。
收益管理通過科學的預測方法、對歷史數據的統計分析，再加上計算機系統的應用，使酒店更有針對性的制定價格以及合理分配客房資源。因此，大力推廣收益管理，對我國酒店企業的效益提高是非常有利的。
首先，由于我國的人口基數大，公共休假制度使得我國的飯店業的需求與其他國家相比，具有更大的需求波動性，給酒店業實施收益管理獲取最大利潤提供了良好的機遇。以2008年“五一”為例，盡管“五一”小長假從原來的7天縮短到3天，但是選擇去三亞旅游的游客量仍然保持在一個較高的水平。三亞各地的酒店均出現不同程度的漲幅，大部分五星級酒店房價均上漲近八成，有的酒店漲幅甚至超過1倍。我國的旅游市場巨大，酒店實施收益管理可以幫助酒店根據不同的銷售季節以及不同的目標市場，參考以往的歷史數據，依據賓客需求與客房供給的預測以及考慮競爭對手的情況下，制定出最佳房價。
其次，運用收益管理的衡量指標可以更加精確的匯總酒店的收益情況。酒店應該充分利用管理信息系統，建立起詳細、準確的資料數據庫，把歷史同期數據和當前的數據進行比較，通過對平均每日房價、客房出租率和酒店平均每房收入的連續性比較，就可以得知酒店當前的贏利情況，并且有利于收益管理人員針對性的提出解決措施。
一、為學生創設生動有趣的學習情境
葉圣陶說：“作者胸有境，入境始于親。”讓學生感受教材所描繪的情境，才能產生相應的感情基礎，在情境中學語文是學生最感興趣的，也最能調動學生學習的積極性。在教學時，教者應根據每篇課文內容的特點，學生的年特征及教學設備的條件創設情境或以畫面再現情境、音樂渲染情境或用實物演示情境；生活再現情境或以富有激情的語言描繪情境……方法靈活多樣。它將為學生學習鋪墊引趣，以顯示形象、渲染氣氛、增強語言感染力，從而激發學生自主學習和探索的欲望。如在教學《游天然動物園》一文時，我是這樣設境的：“坦桑尼亞有個米庫米天然動物園，游客在導游的帶領下可以登上纜車盡情欣賞各種動物，頑皮的基馬猴圍著車子前奔后跑，糾纏不休，河馬的吼聲真是嚇人……你想領略一下天然動物園的無窮樂趣嗎？請隨我一起游覽吧！在這樣的情境下，學生的思維將處于積極活躍狀態，會迫不急待地走進文本，潛心閱讀、用心思考。創設適當的情境，可起到“一石激起千層浪”的作用，讓學生把全身心投入到課堂活動中去，在輕松的氛圍中，接受和掌握知識、陶冶情感，從而取得良好的教學效果。
二、為學生搭建自主探究、合作交流的平臺
過去教學中，無論是教的方式還是學的方式，都過多地注重了接受式學習，而忽略了探究性學習在學生發展中的重要價值。教師總把自己當成課堂的“主角”和知識的傳播者、給予者，沒有注意精心呵護孩子們與他們與生俱來的好奇心。在今天的教學中，我們教師應扮好自己的角色，應是學生探究學習的合作者、引導者和組織者、參與者，教師應培養他們對語文的興趣，提高求知欲。通過討論、交流、辯論等合作形式，使每個學生的思維處于活躍開放的狀態，從而激活學生的創新潛能。
教學《愛因斯坦與小女孩》一文的過程中，在探討人物特點時，有的學生認為愛因斯坦是個偉大的人物，但也有學生認為愛因斯坦很平凡，他們爭得面紅耳赤。這時，我靈機一動，根據不同的觀點，把學生分成兩方，然后讓他們各自準備自己的理由，圍繞辯題“愛因斯坦是否偉大”進行辯論。
為了贏得勝利，學生有的細讀沉思，有的查閱資料，有的幾個人圍在一起說或記……一場激烈的辯論就這樣拉開了序幕：
正方：愛因斯坦是偉大的物理學家，建立相對論對物理學的發展有著極深刻的影響，為人類社會發展作出了不可磨滅的貢獻，愛因斯坦是偉大的。
反方：可愛因斯坦連照顧自己都不會（讀“女孩望著老人……腳下趿拉著一雙臥室里穿的拖鞋”），你看像這樣的人也偉大嗎？
正方：愛因斯坦不是不會照顧自己，而是他把時間都用在了科學研究上，書上不是這樣寫的嗎？“他一邊埋頭走路，一邊像是在思考著什么。”連走路都在思考問題，怎么會有時間打扮呢？
反方：他連自己的辦公室都不會整理，桌上的東西亂得一塌糊涂。能說他偉大嗎？
正方：一個偉大的科學家能不恥下問，虛心向一個小女孩學習，這不更能突出他的偉大嗎？
……
學生的思維在辯論中碰撞，學生的靈感在爭辯中迸發，學生對課文內容的感悟在深入，對文章內涵的體會在升華，在探究中不斷創新，盡情享受著學習的快樂。
三、為學生進步讓“評價之花”盛開
教師充滿魅力的課堂評價，在教學中作用甚大，它能使學生學習情緒高漲，學生的個性飛揚。教師的評價應充滿愛心，多一點賞識和鼓勵，這樣，才能調動學生學習的積極性、主動性，使學生有被認可的滿足感和成就感。教師在評價時，要竭力尋找學生的閃光點，因人而異，給予熱情的鼓勵。如“你這個詞用得真準確？”“這個句子造得真美！”“發言聲音真響亮！”“你敢于發表自己意見，進步真大！”“你朗讀水平比老師強多了！” ……在老師的賞識與鼓勵下，學生的學習興趣提高了，增強了自信心，而且也學會了欣賞他人。
面對學生的錯誤理解，我們應說：“我佩服你，你有主見，有個性，我不同意你意見，但非常佩服你的勇氣。”
關鍵詞： 數學教學 情境設計 必要性 心理學基礎 類型
教學情境是教師為學生的成功學習設計的良好環境，教學情境有助于激發學生的學習興趣，使智力達到最佳激活狀態，溝通生活實際與數學學習、具體形象與概括抽象的聯系，使學生在解決問題中理解和認識數學。設計教學情境就是要充分調動學生的情商，激發他們學習的興趣和好奇心，培養他們的求知欲望，促使他們的思維進入最佳狀態，并在學習的過程中，體驗教學內容中的情感，使他們的數學學習變得有趣、有效、自信、成功。
一、情境設計的必要性
1.新課程下數學教學觀的要求
課程標準指出，數學教學是數學活動的教學，是師生之間、學生之間交往活動與共同發展的過程。在數學活動過程中，學生與教材及教師產生交互作用，形成了數學知識、技能和能力，發展了情感、態度和思想品質。既然是一種活動，那么就需要一定的情境。
2.從學生學習方式上的認識
現代教育理念認為，有效的數學學習活動不能單純地依賴模仿與記憶，動手實踐、自主探索與合作交流是學習數學的重要方式。為使學生的動手實踐、自主探索與合作交流能夠順利開展，作為數學學習組織者、引導者與合作者的教師，就應創設學生感興趣的、與他們的數學學習有聯系的數學情境。
二、情境設計的心理學基礎
現代教育學的研究已表明，學生對學習具有如下三個顯著傾向：
（1）對處于自己最近發展區的知識最感興趣；
（2）對掌握主動權的知識很感興趣；
（3）對學習具有鮮明的情感。
因此，在設計教學情境時，要特別注意這三點，要使學生在數學情境中，掌握學習的主動權，處于一種自主探索知識的狀態，讓他們體驗到“跳一跳才能夠得著果子”的成功感，產生一種滿足、快樂、自豪的積極情緒體驗，從而增強學習的信心，提高學習興趣，產生自我激勵，自我要求上進的心理，并使其成為進一步學習的動力。
我認為，教師應該運用自己學科上相對于學生而言的相對優勢，高屋建瓴地對教學內容進行優化設計，擔當好學生數學學習的導師。課堂教學的情境創設不在求“真”，重在求“實”，求凸現數學本質之“實”，棄與數學無關之“真”。用恰當的方式展現情境，是使所創設的情境高效發揮作用的先決條件。
三、教學情境的類型
1.問題情境
通過問題，引起學生的認知沖突，激發學生的求知欲，使之產生非知不可的要求。于是，在教師的引導下，學生主動地探索知識，解決問題。如在“負數的引入”一節，可設計如下情境：某班舉行知識競賽，評分標準是：答對一題得10分，答錯一題扣10分，不回答的0分；每個組的基礎分都是0分。四個組答題情況如下表：
每個組的最后得分是多少？你是怎么表示的？與同伴交流。
在這個問題情境中，學生大多有類似的生活經驗。因此他們急切地想給每個組打分，但是有的組答對的題比答錯的題還要多，他們得多少分？應如何表示？學生們陷入了認知沖突，這時負數的引入已水到渠成。
2.知識情境
在人類發展的歷史中，產生了許許多多值得贊揚、膾炙人口的數學故事和數學家軼事。在設計數學教學情境時，可充分挖掘數學史料，利用這些豐富的文化資源創設數學情境。這不僅能激發學生的求知欲望，而且能使學生從中學習數學知識，領略數學家的人格魅力，接受思想教育。如高斯、笛卡兒、牛頓及我國數學家祖沖之、華羅庚、陳景潤，等等，都有很多故事可以用來設計數學情境。
如在講“勾股定理”這一節時，可以向學生講這樣一則故事：如果在宇宙除了人類還有其他文明，人類應如何同他們交流呢？我國著名數學家華羅庚指出，勾股定理最能代表人類的文明。如果說宇宙中還有其他文明的話，接受到這個信息，就會向人類發出回應。聽了這個故事，同學們肯定會急切地想知道，勾股定理的內容到底是什么？從而為學習新課做好了鋪墊。
3.實驗情境
根據皮亞杰的活動內化原理，低年級學生學習數學的有效途徑是使他們去動手操作。通過設計的實驗，把抽象的理論具體化、直觀化，使學生通過動手、觀察、分析等活動，把數學知識內化，從而形成自己的知識結構。如在“圓周角”一節中，可設計如下實驗情境。
讓學生進行以下操作：
①作已知圓的任意一個圓周角；
②再畫出這個圓周角所對弧所對的圓心角；
③分別量出圓周角與圓心角的度數，你發現了什么？
④再任意作一個圓周角及相關的圓心角，是否還有上面的結論？
通過動手實驗，學生已能總結出本節課所要學的關于圓周角的結論，即一條弧所夾圓周角是它所夾圓心角的一半，接下來的問題就是如何證明了，課堂引入自然順暢。
4.活動情境
通過組織學生進行與數學知識有關的活動或游戲，創設數學情境，使學生在活動中提高學習數學的興趣，掌握數學知識，感受數學的情趣。如在學習完“有理數的運算”一節，如何對學生進行運算能力的訓練？如果做大量枯燥的計算題，會讓學生感到厭煩，這時可以讓學生進行“24點”的游戲。這樣不僅使學生熟悉了有理數的運算，而且開發了學生的智力。又如《從不同角度看》，重點是主視圖、左視圖和俯視圖的畫法。為了讓學生能順利完成課堂內各個畫圖任務，教師在課前準備好教具，在課堂上組織學生開展大量觀察，比較活動，學生間交流氣氛非常活躍，課堂教學即時反饋效果很好。
5.生活情境
真實的情境有利于培養學生的觀察、思維和應用能力，有利于培養學生的真實本領，有利于培養學生的真實情感和態度，有利于學生形成良好的習慣、正確的價值觀和世界觀。因此，建構主義十分注重情境的真實性，極力主張：如果要求學生能應用所學知識去解決真實世界中的問題，學習和應用的情境就必須具有真實性。
總之，數學教學情境的例子很多，如果我們能創設出一個好的數學情境，那么這節課就已成功了一半。我們在日常教學中應多思考、細心總結、不斷積累、逐漸優化，為學生的成功學習創造條件。
參考文獻：
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