發(fā)布時(shí)間：2023-09-24 15:54:19
序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的社會(huì)治理的構(gòu)成要素樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
關(guān)鍵詞：高校；思想政治教育；實(shí)踐育人共同體；價(jià)值結(jié)構(gòu)
在中國(guó)進(jìn)入新時(shí)代語(yǔ)境下，實(shí)踐育人出現(xiàn)的新問(wèn)題、新情況給高校思想政治教育帶來(lái)諸多挑戰(zhàn)和壓力。人們逐漸意識(shí)到構(gòu)建多方協(xié)同育人體系在高校思想政治教育實(shí)踐育人工作中的價(jià)值和地位。因此，準(zhǔn)確把握高校思想政治教育實(shí)踐育人共同體價(jià)值結(jié)構(gòu)內(nèi)涵及構(gòu)成要素，厘清和增強(qiáng)價(jià)值結(jié)構(gòu)中構(gòu)成要素間的互動(dòng)關(guān)系，提升價(jià)值主體認(rèn)知和實(shí)踐能力，對(duì)創(chuàng)新高校思想政治教育實(shí)踐育人模式，提高實(shí)踐育人成效具有重要意義。
一、高校思想政治教育實(shí)踐育人共同體價(jià)值結(jié)構(gòu)的構(gòu)成要素及相互關(guān)系
認(rèn)為，價(jià)值的產(chǎn)生是人對(duì)象化實(shí)踐的結(jié)果，人在對(duì)象化實(shí)踐中不僅與活動(dòng)對(duì)象、活動(dòng)本身形成實(shí)踐關(guān)系，而且與人自身形成實(shí)踐關(guān)系，實(shí)踐成為人主體性?xún)r(jià)值和主體價(jià)值產(chǎn)生的源泉和歸宿。可見(jiàn)，價(jià)值實(shí)質(zhì)上是人對(duì)自身實(shí)踐活動(dòng)的反思、批判和超越的結(jié)果。一般說(shuō)來(lái)，所謂結(jié)構(gòu)是指各組成部分按照一定排列方式的搭配和組合。結(jié)構(gòu)表征事物發(fā)展的客觀(guān)規(guī)律及其內(nèi)部聯(lián)系，顯現(xiàn)為構(gòu)成要素間的有機(jī)排列組合。價(jià)值結(jié)構(gòu)則是指價(jià)值體系構(gòu)成要素間的排列組合及其相互關(guān)系。由此類(lèi)推，高校思想政治教育實(shí)踐育人共同體價(jià)值結(jié)構(gòu)，是指由價(jià)值客體、價(jià)值主體、價(jià)值介體等構(gòu)成要素按照一定規(guī)律和排列方式相互作用而形成的有機(jī)復(fù)合體。
（一）高校思想政治教育實(shí)踐育人共同體價(jià)值結(jié)構(gòu)的構(gòu)成要素
1.價(jià)值主體。高校思想政治教育實(shí)踐育人共同體的價(jià)值主體是實(shí)踐育人的教育對(duì)象，也就是施加教育影響的受眾大學(xué)生。由于家庭背景、思想觀(guān)念、心智水平等方面的差異，大學(xué)生族群在價(jià)值需求方面呈現(xiàn)多元化、多層次特點(diǎn)，有正向的價(jià)值需要，也有負(fù)向的價(jià)值需要；有低層級(jí)的價(jià)值需要，也有高層級(jí)的價(jià)值需要。構(gòu)建高校思想政治教育實(shí)踐育人共同體的價(jià)值旨在幫助大學(xué)生構(gòu)建價(jià)值知識(shí)體系，探尋價(jià)值需要對(duì)人精神追求的意義，使大學(xué)生能秉持正向的價(jià)值觀(guān)念，理性對(duì)待各種利益誘惑，自覺(jué)從低層次價(jià)值需要向高層次價(jià)值需要提升，積極追求真善美，塑造健全人格，促進(jìn)其全面自由發(fā)展。2.價(jià)值客體。高校思想政治教育實(shí)踐育人共同體價(jià)值結(jié)構(gòu)中的價(jià)值客體是指思想政治教育實(shí)踐育人的施教者，包括家庭、高校、政府、社會(huì)、企業(yè)五方面。價(jià)值客體能否或者多大程度上滿(mǎn)足價(jià)值主體的需要，取決于價(jià)值客體對(duì)思想政治教育實(shí)踐育人重要性的認(rèn)知、對(duì)國(guó)家未來(lái)發(fā)展人才培養(yǎng)的社會(huì)責(zé)任、可供利用的教育資源以及彼此的相互尊重。價(jià)值客體間的有效耦合成為高校思想政治教育實(shí)踐育人共同體發(fā)揮整體功能的關(guān)鍵。3.價(jià)值介體。價(jià)值介體在促進(jìn)價(jià)值主客體間發(fā)生價(jià)值關(guān)系過(guò)程中扮演重要角色，實(shí)踐是一種重要的價(jià)值介體，也是滿(mǎn)足價(jià)值主客體價(jià)值需要的重要承載。價(jià)值主客體的相互作用程度不僅取決于價(jià)值主客體狀態(tài)，還取決于價(jià)值主客體之間的價(jià)值介體狀態(tài)。因此，人們?cè)诳紤]實(shí)踐育人成效時(shí)，不僅要考慮價(jià)值客體對(duì)價(jià)值主體施加的教育影響以及價(jià)值主體能動(dòng)接受教育影響的因素，還應(yīng)考慮影響價(jià)值介體狀態(tài)的其他因素。
（二）高校思想政治教育實(shí)踐育人共同體價(jià)值結(jié)構(gòu)的構(gòu)成要素關(guān)系
1.價(jià)值主體與價(jià)值客體的關(guān)系。一方面價(jià)值客體利用政治、經(jīng)濟(jì)、文化等手段把握價(jià)值結(jié)構(gòu)的運(yùn)行方向，保障其在預(yù)設(shè)的軌道上行進(jìn)，通過(guò)顯性和隱性的實(shí)踐方式主導(dǎo)價(jià)值主體發(fā)展方向。另一方面，價(jià)值主體根據(jù)自身發(fā)展需求能動(dòng)地對(duì)價(jià)值客體賦予的信息進(jìn)行篩選、加工、再造、內(nèi)化，形成彰顯價(jià)值主體獨(dú)特性和主體性的價(jià)值符號(hào)。價(jià)值主客體間的彼此相互依存、相互促進(jìn)的關(guān)系推動(dòng)實(shí)踐育人共同體價(jià)值結(jié)構(gòu)合理性的不斷完善。倘若價(jià)值客體的主導(dǎo)作用持續(xù)弱化，那么發(fā)生價(jià)值主體偏離發(fā)展方向的可能性就大；倘若價(jià)值主體的主體性功能無(wú)法激活，勢(shì)必影響價(jià)值客體的積極性，容易導(dǎo)致價(jià)值主客體之間關(guān)系的隔閡和疏離。2.價(jià)值客體內(nèi)部的關(guān)系。高校思想政治教育實(shí)踐育人共同體價(jià)值客體是由高校、政府、家庭、企業(yè)、社會(huì)組成的五方協(xié)同育人體系，五方協(xié)同育人體系的有效運(yùn)行決定了價(jià)值客體作用的發(fā)揮。高校承擔(dān)著大學(xué)生思想政治教育實(shí)踐育人的主體工作，在思想政治理論教學(xué)和實(shí)踐中發(fā)揮著其他實(shí)施者無(wú)法替代的作用；政府可為統(tǒng)籌各方實(shí)踐育人資源提供政策、資金保障；企業(yè)為高校思想政治教育實(shí)踐育人提供信息反饋，推動(dòng)大學(xué)生思想政治素養(yǎng)和能力的提升；家庭是大學(xué)生人格成長(zhǎng)和品質(zhì)發(fā)展的重要影響因子，對(duì)實(shí)踐育人工作成效起到促推作用；社會(huì)是政府、高校、企業(yè)、家庭的銜接樞紐，協(xié)調(diào)育人體系可能存在的沖突，營(yíng)造健康、和諧的育人格局。
二、高校思想政治教育實(shí)踐育人共同體價(jià)值結(jié)構(gòu)之優(yōu)化路徑
（一）實(shí)踐之謀：突出頂層設(shè)計(jì)，強(qiáng)化整體布局
實(shí)踐之謀是從整體上謀劃大學(xué)生思想政治教育實(shí)踐育人需要制定什么樣的價(jià)值目標(biāo)，以及如何實(shí)現(xiàn)價(jià)值目標(biāo)預(yù)期的全局性思考。從本質(zhì)上講，實(shí)踐之謀即采用全局視野、整體思維，對(duì)高校思想政治教育實(shí)踐育人共同體價(jià)值構(gòu)建進(jìn)行整體設(shè)計(jì)，既要激發(fā)價(jià)值主體、價(jià)值客體、價(jià)值介體自身內(nèi)在活力，調(diào)動(dòng)構(gòu)成要素的積極因素，提升構(gòu)成要素質(zhì)量，又要對(duì)構(gòu)成要素間的相互價(jià)值關(guān)系進(jìn)行有效配置，夯實(shí)構(gòu)成要素間的價(jià)值共識(shí)，減少價(jià)值沖突，實(shí)現(xiàn)高校思想政治教育實(shí)踐育人共同體價(jià)值結(jié)構(gòu)的整體性?xún)?yōu)化。在具體實(shí)施中應(yīng)把握以下原則。1.凝聚共識(shí)，堅(jiān)持共商共建共享原則。高校思想政治教育實(shí)踐育人共同體價(jià)值結(jié)構(gòu)的頂層設(shè)計(jì)應(yīng)以為國(guó)家培養(yǎng)德智體美全面發(fā)展的社會(huì)主義合格建設(shè)者和可靠接班人為立足點(diǎn)，堅(jiān)持用社會(huì)主義核心價(jià)值觀(guān)指引全局，以大學(xué)生品德修養(yǎng)、人格養(yǎng)成、能力培養(yǎng)等核心理念為邏輯基礎(chǔ)，充分征求和尊重家庭、政府、社會(huì)、企業(yè)對(duì)大學(xué)生思想政治教育實(shí)踐育人的價(jià)值需求，明確實(shí)踐育人共同體各實(shí)施者的權(quán)責(zé)邊界，完善和規(guī)范實(shí)踐育人共同體建設(shè)組織和實(shí)施框架，尋找價(jià)值客體五方協(xié)同育人的最大公約數(shù)，凝聚價(jià)值客體的價(jià)值共識(shí)，樹(shù)立五方協(xié)調(diào)育人的共同體意識(shí)。合力運(yùn)用家庭的支撐優(yōu)勢(shì)、政府的政策資金支持優(yōu)勢(shì)、企業(yè)的技術(shù)優(yōu)勢(shì)、社會(huì)的場(chǎng)地、人員優(yōu)勢(shì)、高校的科研優(yōu)勢(shì)，營(yíng)造共商共建共享實(shí)踐育人共同體氛圍。2.有效對(duì)接，堅(jiān)持配套舉措落地原則。頂層設(shè)計(jì)在組織領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督管理、運(yùn)行保障等方面要綜合設(shè)計(jì)，構(gòu)建和完善價(jià)值主客體以及價(jià)值客體內(nèi)部的交流機(jī)制、動(dòng)力機(jī)制、反饋機(jī)制、評(píng)價(jià)機(jī)制，優(yōu)化實(shí)踐育人共同體價(jià)值結(jié)構(gòu)生態(tài)體系，“從戰(zhàn)略層面將實(shí)踐育人共同體建設(shè)貫穿到政府治理、高校改革、企業(yè)發(fā)展、社會(huì)服務(wù)等過(guò)程之中，又要從操作層面對(duì)具體共建的活動(dòng)、項(xiàng)目、基地等進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，并制定和出臺(tái)具體的工作計(jì)劃和推進(jìn)措施”[1]。加速價(jià)值主體與政府、高校、社會(huì)、企業(yè)、家庭的信息交流、互動(dòng)，開(kāi)展以相關(guān)課程、實(shí)踐團(tuán)隊(duì)、具體項(xiàng)目、技術(shù)服務(wù)等形式為聯(lián)結(jié)的雙向?qū)樱瑢㈨攲釉O(shè)計(jì)的優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為構(gòu)成要素間的無(wú)縫對(duì)接與契合，轉(zhuǎn)化為價(jià)值主客體對(duì)價(jià)值目標(biāo)的認(rèn)同，轉(zhuǎn)化為價(jià)值主體對(duì)社會(huì)主義核心價(jià)值觀(guān)的自覺(jué)踐履，使頂層設(shè)計(jì)在具體措施中落小、落細(xì)、落實(shí)，開(kāi)創(chuàng)高校思想政治教育實(shí)踐育人工作新格局。
（二）實(shí)踐之道：增強(qiáng)互動(dòng)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)有效匹配
高校思想政治教育從理論上說(shuō)是一種追逐理想并為之奮斗的信念教育，是價(jià)值客體滿(mǎn)足價(jià)值主體精神需要的教育活動(dòng)，這種精神需要可解讀為“大學(xué)生對(duì)事實(shí)認(rèn)同的求真需要、對(duì)價(jià)值認(rèn)同的意義需要、對(duì)情感體驗(yàn)的信服認(rèn)同需要和在以上認(rèn)同中毅力與韌力的建構(gòu)需要。”[2]精神需要的建構(gòu)是大學(xué)生成長(zhǎng)成才的內(nèi)生驅(qū)動(dòng)力使然，亦是高校思想政治教育實(shí)踐育人共同體基于社會(huì)責(zé)任和教育公益性的歷史責(zé)任使然。1.增強(qiáng)價(jià)值主客體的互動(dòng)。高校思想政治教育實(shí)踐育人共同體的價(jià)值結(jié)構(gòu)各構(gòu)成要素間的合理排列組合是構(gòu)建有效價(jià)值互動(dòng)關(guān)系的基礎(chǔ)，價(jià)值主客體價(jià)值關(guān)系越密切，互動(dòng)交流越頻繁，價(jià)值結(jié)構(gòu)就越趨合理，其整體效應(yīng)的發(fā)揮也就越穩(wěn)定。實(shí)踐育人共同體價(jià)值結(jié)構(gòu)具有開(kāi)放性、整體性、自我生長(zhǎng)性等生態(tài)特性，在這個(gè)價(jià)值結(jié)構(gòu)中，價(jià)值客體以?xún)r(jià)值主體專(zhuān)業(yè)發(fā)展需求為著力點(diǎn)，從大學(xué)生全面成長(zhǎng)成才出發(fā)，基于已有的實(shí)踐資源對(duì)價(jià)值主體施加教育影響，引導(dǎo)價(jià)值主體從低、中層次的價(jià)值需要向高層次的價(jià)值需要邁進(jìn)。價(jià)值主體從自身發(fā)展需求出發(fā)，有針對(duì)性的甄選符合自身價(jià)值發(fā)展的信息進(jìn)行加工、內(nèi)化，在價(jià)值介體的作用下，實(shí)現(xiàn)自我行為外化，推動(dòng)社會(huì)的發(fā)展進(jìn)步。2.增強(qiáng)價(jià)值客體內(nèi)部的互動(dòng)。價(jià)值客體間的良性互動(dòng)是實(shí)踐育人共同體價(jià)值結(jié)構(gòu)保持適度張力，維持其動(dòng)態(tài)平衡的關(guān)鍵。在實(shí)踐育人共同體的組織構(gòu)架下，堅(jiān)持以生為本，圍繞提升價(jià)值主體的實(shí)踐能力開(kāi)展系列研討、項(xiàng)目對(duì)接、實(shí)踐品牌塑造等系列活動(dòng)，在目標(biāo)任務(wù)、溝通機(jī)制、條件保障等方面密切聯(lián)結(jié)，減少價(jià)值結(jié)構(gòu)內(nèi)耗，形成實(shí)踐育人共同體合力，推動(dòng)大學(xué)生積極參與實(shí)踐活動(dòng)，豐富大學(xué)生探究、反思、頓悟、確證等心理體驗(yàn)，拓展實(shí)踐活動(dòng)的時(shí)空維度，進(jìn)一步增強(qiáng)價(jià)值客體各實(shí)施者對(duì)實(shí)踐育人共同體的認(rèn)同感和責(zé)任感。
關(guān)鍵詞：食品質(zhì)量安全；公眾參與能力；構(gòu)成要素；形成機(jī)制
中圖分類(lèi)號(hào)：R15；D911 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）025-0000-02
一、引言
食品質(zhì)量安全一直是重大的民生問(wèn)題，政府也一直努力通過(guò)加強(qiáng)監(jiān)管來(lái)降低食品質(zhì)量安全的發(fā)生率。其中最典型的做法就是，《食品安全法》的頒布及調(diào)整，相應(yīng)的，我國(guó)食品質(zhì)量安全監(jiān)管的模式不斷變遷。地方政府也被要求承擔(dān)更多的保證食品質(zhì)量安全的責(zé)任和被賦予了更多的權(quán)力。學(xué)者指出政府這種單中心的食品質(zhì)量安全監(jiān)管模式難以達(dá)到效果，需要向多中心的食品質(zhì)量安全治理模式演進(jìn)（秦利等，2009）。在這個(gè)多中心的治理模式中，政府、市場(chǎng)、行業(yè)協(xié)會(huì)、公眾都應(yīng)該共同發(fā)揮作用，才能有效的對(duì)食品質(zhì)量安全問(wèn)題進(jìn)行治理（張峻豪，2014）。目前，大量的文獻(xiàn)，對(duì)公眾的食品消費(fèi)安全維護(hù)及監(jiān)管參與行為進(jìn)行了研究，但對(duì)食品質(zhì)量安全公眾參與能力進(jìn)行深入研究的文獻(xiàn)較少。基于此，本文對(duì)于食品質(zhì)量安全公眾參與能力的內(nèi)涵，構(gòu)成要素進(jìn)行了分析，并描述其的形成機(jī)制。
二、食品質(zhì)量安全公眾參與能力的內(nèi)涵
在國(guó)內(nèi)外的研究中，學(xué)者都認(rèn)為公眾在食品安全監(jiān)管中不應(yīng)該被當(dāng)作無(wú)知者，而應(yīng)該讓他們參與其中。公眾（Pubilc）一詞本身就代表一個(gè)由個(gè)人與組織組成的集合的含義，在公眾參與食品質(zhì)量安全監(jiān)管中，個(gè)人部分可以很明確的指出是公民或居民，組織部分則可以分為協(xié)會(huì)組織、消費(fèi)者維權(quán)組織等。公眾參與食品質(zhì)量安全監(jiān)管的合法性與內(nèi)涵，首次得到承認(rèn)與描述是在我國(guó)頒布的《食品安全法》之中。在2015年的進(jìn)一步完善的《食品安全法》中，第九、十、十二、一百一十三等條款，對(duì)消費(fèi)者協(xié)會(huì)、行業(yè)協(xié)會(huì)、媒體、個(gè)人參與到食品安全監(jiān)督中的權(quán)利進(jìn)行了界定。同時(shí)，《食品安全法》的規(guī)定，意味著公眾參與包括了消費(fèi)者個(gè)人、消費(fèi)者組織、行業(yè)協(xié)會(huì)、媒體等不同的部分的參與。能力是完成一項(xiàng)任務(wù)或項(xiàng)目的素質(zhì)，食品質(zhì)量安全公眾參與能力就是個(gè)人與組織能夠參與到食品質(zhì)量安全監(jiān)督之中的素質(zhì)，其內(nèi)涵實(shí)際上包括了食品質(zhì)量安全個(gè)人參與能力與食品質(zhì)量安全組織參與能力，其中尤其以后者為重要部分。
三、食品質(zhì)量安全公眾參與能力的構(gòu)成要素
食品質(zhì)量安全公眾參與能力中最基本的構(gòu)成要素應(yīng)該包括能力主體、能力客體、能力環(huán)境等三個(gè)部分。
1.能力主體
食品質(zhì)量安全公眾參與的能力主體是指參與到食品質(zhì)量安全社會(huì)監(jiān)督中的公眾，如上所述，包括了個(gè)人和組織。在食品安全公眾參與的研究中，個(gè)人的參與實(shí)際上受到關(guān)注，在實(shí)證研究中，個(gè)人的食品安全關(guān)注度、認(rèn)知度和參與意愿三個(gè)因素被認(rèn)為是食品質(zhì)量安全公眾參與能力的最主要內(nèi)容。這意味著，公眾實(shí)際上主要被個(gè)人代表，這樣帶來(lái)的問(wèn)題就是，個(gè)人在復(fù)雜的食品安全問(wèn)題面前，顯得很無(wú)知，而個(gè)人的集合由于不是一個(gè)組織概念，盡管規(guī)模巨大但參與效果一樣不佳。因此，實(shí)際上公眾參與食品質(zhì)量安全的主體是組織，而組織參與能力的大小，應(yīng)該是衡量食品質(zhì)量安全公眾參與能力的主要因素，可以看到，組織參與是一個(gè)積極的反映，組織性也給公眾在參與中帶有更大的談判能力。
2.能力客體
一般來(lái)說(shuō)，客體是實(shí)踐主體作用的對(duì)象，食品質(zhì)量安全公眾參與能力的客體就是指主體能夠用以借助的來(lái)完成參與食品質(zhì)量安全監(jiān)督行為的工具。這些工具大致包括：（1）知識(shí)與信息。這些知識(shí)包括了與食品安全相關(guān)的知識(shí)，以及與消費(fèi)者關(guān)于食品消費(fèi)權(quán)益維護(hù)相關(guān)的知識(shí)與信息。（2）規(guī)則。其包括了那些由政府部門(mén)下達(dá)的，有利于公眾參與食品質(zhì)量安全監(jiān)督的非法律性條文與規(guī)章制度。以及消費(fèi)者進(jìn)行訴訟的相關(guān)規(guī)則。（3）正式法律。公眾參與食品質(zhì)量安全監(jiān)督的與途徑需要由正式的法律條文來(lái)確定，而消費(fèi)者的權(quán)益也需要正式法律來(lái)確定。（4）媒體。隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，人們?cè)絹?lái)越懂得利用互聯(lián)網(wǎng)等新媒體，對(duì)食品安全問(wèn)題進(jìn)行曝光，以及對(duì)這些問(wèn)題形成關(guān)注，甚至是公共輿論壓力。而媒體也通過(guò)相關(guān)新聞的公布來(lái)引導(dǎo)輿論的導(dǎo)向。
3.能力環(huán)境
居民是否愿意和時(shí)候能有效參與食品質(zhì)量安全監(jiān)督，在很大程度上取決于與參與能力相關(guān)的各種環(huán)境條件。這些環(huán)境包括了：（1）制度環(huán)境。制度環(huán)境是一個(gè)外生變量，由規(guī)章制度與正式法律組成，其是食品質(zhì)量安全公眾參與的能力主體行為的基礎(chǔ)條件。（2）技術(shù)環(huán)境。技術(shù)進(jìn)步可以使得居民更方便的參與到食品質(zhì)量安全監(jiān)督之中，正是這些技術(shù)的進(jìn)步帶來(lái)了更多的知識(shí)和信息傳遞渠道，利益表達(dá)渠道。（3）文化環(huán)境。文化環(huán)境是食品質(zhì)量安全公眾參與的能力嵌入的一個(gè)最深層背景。中國(guó)古人有多一事不如少一事的傳統(tǒng)，可能導(dǎo)致難以形成有效地食品安全社會(huì)監(jiān)督機(jī)制。（4）市場(chǎng)環(huán)境。如果存在強(qiáng)大的第三方監(jiān)督機(jī)制配合市場(chǎng)機(jī)制一起發(fā)生作用的話(huà)，市場(chǎng)中能夠通過(guò)聲譽(yù)機(jī)制的形成，起到良好的抑制食品不安全的作用。（5）社會(huì)組織環(huán)境。社會(huì)組織的存在實(shí)際上被看作是一種社會(huì)秩序的行程，這種社會(huì)秩序可以完善市場(chǎng)機(jī)制，使其發(fā)揮更大的作用。
四、食品質(zhì)量安全公眾參與能力的形成機(jī)制
基于對(duì)食品質(zhì)量安全公眾參與能力的內(nèi)涵與構(gòu)成的分析，我們可以看到，對(duì)于食品質(zhì)量安全公眾參與能力并不能僅僅將其視為公眾的認(rèn)知、關(guān)注度及參與意愿，還應(yīng)該包含更廣泛的內(nèi)容。因此本文希望全面分析食品質(zhì)量安全公眾參與能力的形成機(jī)制。
1.個(gè)人食品質(zhì)量安全公眾參與能力的形成機(jī)制
個(gè)人食品質(zhì)量安全公眾參與能力的形成機(jī)制，主要是指?jìng)€(gè)體通過(guò)一系列相關(guān)行為，達(dá)成參與食品質(zhì)量安全社會(huì)監(jiān)督的可能性和效果，這個(gè)可能性和效果越大，參與能力就越高，反之亦然。一般來(lái)看，個(gè)人實(shí)際實(shí)現(xiàn)參與食品質(zhì)量安全社會(huì)監(jiān)督的途徑有三個(gè)：（1）個(gè)人信息獲取與傳遞。這是指居民個(gè)人能夠積極的獲取到食品安全相關(guān)信息并愿意通過(guò)宣傳的方式與其他居民進(jìn)行分享，通過(guò)提升消費(fèi)者知識(shí)儲(chǔ)備來(lái)減少食品安全問(wèn)題。目前，互聯(lián)網(wǎng)與新媒體成為個(gè)人知識(shí)獲取和傳遞的主要方式。（2）個(gè)人消費(fèi)權(quán)維護(hù)。消費(fèi)者會(huì)有維護(hù)自身權(quán)利的動(dòng)力，在相關(guān)法律和規(guī)則的保障下，消費(fèi)者會(huì)進(jìn)行維權(quán)行為。但居民個(gè)人在進(jìn)行這種維權(quán)行為時(shí)，要受到制度環(huán)境、文化環(huán)境、社會(huì)組織環(huán)境的制約。好的環(huán)境意味著消費(fèi)者維權(quán)成本下降，相反，維權(quán)成本就高。當(dāng)成本過(guò)高時(shí)，消費(fèi)者會(huì)選擇放棄。而這種放棄行為有可能是在維權(quán)行為之前發(fā)生的。（3）個(gè)人舉報(bào)激勵(lì)。政府為激勵(lì)消費(fèi)者參與到食品質(zhì)量安全的社會(huì)監(jiān)督之中，有時(shí)候會(huì)采用社會(huì)舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。但面對(duì)極其分散化的食品產(chǎn)業(yè)特征，這種舉報(bào)激勵(lì)制度很難有效治理路邊攤中的食品不安全問(wèn)題。而對(duì)于大企業(yè)來(lái)說(shuō)，個(gè)人也很難去獲取其違規(guī)的證據(jù)，這時(shí)個(gè)人往往借助媒體的力量，向媒體舉報(bào)。
2.組織食品質(zhì)量安全公眾參與能力的形成機(jī)制
組織參與到食品質(zhì)量安全社會(huì)監(jiān)督之中的途徑大致有兩條：（1）組織成為個(gè)人維權(quán)的共同呼吁者，例如組成消費(fèi)者協(xié)會(huì)，以組織名義進(jìn)行維權(quán)行為。組織的實(shí)力大于個(gè)人，相較于個(gè)人更能實(shí)現(xiàn)維權(quán)的目的。因此，組織的參與能力更強(qiáng)。但這條路徑上組織食品質(zhì)量安全公眾參與能力的形成，取決于政府對(duì)社會(huì)組織的培育政策，以及政府部門(mén)是否愿意與消費(fèi)者協(xié)會(huì)進(jìn)行合作。換句話(huà)說(shuō)，消費(fèi)者組織在參與中還是極為依賴(lài)于政府。（2）組織成為社會(huì)信譽(yù)機(jī)制的推動(dòng)者，通過(guò)市場(chǎng)來(lái)形成食品質(zhì)量安全公眾參與的能力。這種能力形成的途徑在很大程度上擺脫了對(duì)政府的依賴(lài)，組織作為第三方治理的主體，通過(guò)強(qiáng)化市場(chǎng)上食品銷(xiāo)售的信譽(yù)機(jī)制，通過(guò)質(zhì)量信號(hào)來(lái)實(shí)現(xiàn)淘汰劣質(zhì)食品的目的。這種組織食品質(zhì)量安全公眾參與能力，是一種主動(dòng)的能力，其形成依然取決于政府對(duì)社會(huì)組織的培育程度，以及組織能夠形成的社會(huì)信譽(yù)秩序的程度。
綜上，本文首先從個(gè)人與組織組成的公眾概念入手，全面的分析了食品質(zhì)量安全公眾參與能力的內(nèi)涵，指出組織參與能力才是這個(gè)內(nèi)涵中的主體部分。其次本文分析了食品質(zhì)量安全公眾參與能力的三個(gè)構(gòu)成部分：能力主體、能力客體和能力環(huán)境。并在之前分析的基礎(chǔ)上，分別指出了個(gè)人食品質(zhì)量安全公眾參與能力的形成機(jī)制和個(gè)人食品質(zhì)量安全公眾參與能力的形成機(jī)制。
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[關(guān)鍵詞] 依賴(lài)結(jié)構(gòu) 關(guān)系要素 治理機(jī)制 渠道關(guān)系模型
一、研究渠道關(guān)系的相關(guān)模型
1.信任承諾模型
摩根和漢特等營(yíng)銷(xiāo)學(xué)者關(guān)于關(guān)系營(yíng)銷(xiāo)的理論研究，為關(guān)系營(yíng)銷(xiāo)理論范式提供了有價(jià)值的分析框架和分析工具。他們認(rèn)為，關(guān)系的構(gòu)成要素有很多，諸如關(guān)系終止成本、關(guān)系利益、分享的價(jià)值、溝通、機(jī)會(huì)主義行為、信任與承諾，等等，然而，在所有的這些關(guān)系要素中，信任與承諾是最為關(guān)鍵的要素，基于這樣的認(rèn)識(shí)，他們構(gòu)建了一個(gè)以信任與承諾為關(guān)鍵中間變量的關(guān)系營(yíng)銷(xiāo)模型（如圖1所示）。
在這個(gè)關(guān)系營(yíng)銷(xiāo)的關(guān)鍵中間變量模型中，摩根和漢特雖然證明了信任與承諾是關(guān)系營(yíng)銷(xiāo)的核心，但并未就關(guān)系營(yíng)銷(xiāo)與治理機(jī)制的關(guān)系進(jìn)行闡述與分析；關(guān)系營(yíng)銷(xiāo)關(guān)鍵中間變量模型固然提出了構(gòu)建一般關(guān)系營(yíng)銷(xiāo)的分析框架，但該框架并未就渠道成員間的特殊關(guān)系形式做具體的針對(duì)性的分析。尤其值得注意的是，摩根和漢特的關(guān)系營(yíng)銷(xiāo)中間變量模型的一個(gè)暗含的前提假設(shè)是關(guān)系雙方在依賴(lài)與權(quán)力關(guān)系上相互對(duì)等，基于這種假設(shè)，因而他們認(rèn)為在一個(gè)相互對(duì)等依賴(lài)的關(guān)系中，只要構(gòu)建起相互的信任與承諾，就會(huì)實(shí)現(xiàn)雙方長(zhǎng)期關(guān)系的建立和發(fā)展。然而現(xiàn)實(shí)的情況是交易關(guān)系的雙方，尤其是渠道成員間的普遍的情形是渠道成員各自擁有的依賴(lài)與權(quán)力是不對(duì)等的。事實(shí)上，渠道關(guān)系中之所以存在復(fù)雜的治理機(jī)制，蓋因渠道關(guān)系雙方在依賴(lài)與權(quán)力上的不對(duì)等所致。正是由于這樣的原因，使得關(guān)于渠道關(guān)系的制度設(shè)計(jì)呈現(xiàn)出不同的面貌，而渠道關(guān)系的治理機(jī)制正是渠道關(guān)系的制度安排，可見(jiàn)，依賴(lài)與權(quán)力是治理機(jī)制的基本構(gòu)成要素。對(duì)現(xiàn)實(shí)的渠道關(guān)系的觀(guān)察可以看到，在渠道關(guān)系中，當(dāng)渠道成員間的依賴(lài)與權(quán)力的不對(duì)等時(shí)，一方常常擁有較大的主導(dǎo)權(quán)，另一方則在較大的程度上受制于權(quán)力較大的一方。這種依賴(lài)和權(quán)力的不對(duì)稱(chēng)、影響和被影響的關(guān)系，成為渠道關(guān)系中主導(dǎo)方的單邊治理的基礎(chǔ)并成為渠道關(guān)系沖突的根源。
2.分銷(xiāo)商與制造商工作關(guān)系模型
該模型中的兩個(gè)重要概念是“給定比較水平結(jié)果”和“相對(duì)依賴(lài)”。
安德森和納汝斯將“給定比較水平結(jié)果”定義為：一個(gè)企業(yè)將其從一個(gè)工作關(guān)系中獲得的績(jī)效或利益(經(jīng)濟(jì)的、社會(huì)的、技術(shù)的)，與該企業(yè)對(duì)此前類(lèi)似的關(guān)系中所形成的預(yù)期相比較后的結(jié)果。這一結(jié)果與信任、合作、滿(mǎn)意之間構(gòu)成正相關(guān)關(guān)系。換言之，一個(gè)企業(yè)從既定關(guān)系中獲得的“比較水平結(jié)果”越大，該企業(yè)對(duì)關(guān)系的信任越強(qiáng)，合作的意愿就更強(qiáng)，對(duì)關(guān)系的滿(mǎn)意度就越高。反之，則不然。
安德森和納汝斯認(rèn)為，所謂相對(duì)依賴(lài)，是指就一個(gè)既定渠道關(guān)系而言，一個(gè)渠道成員相對(duì)于其渠道伙伴所感受到的對(duì)該種關(guān)系的依賴(lài)差異。這就是說(shuō)，兩個(gè)處在既定渠道關(guān)系中的渠道成員對(duì)關(guān)系的依賴(lài)程度是不一樣的。由于這種差異的存在，在一個(gè)既定渠道關(guān)系中，渠道成員會(huì)具有“影響渠道伙伴”或“被渠道伙伴影響”的行為差別。在渠道理論中，影響原本是權(quán)力的同義語(yǔ)，因而由相對(duì)依賴(lài)所產(chǎn)生的“影響”和“被影響”就導(dǎo)致了渠道關(guān)系中的權(quán)力差別。權(quán)力差別的結(jié)果可能是沖突也可能是滿(mǎn)意。
該模型中，“給定比較水平結(jié)果”與“相對(duì)依賴(lài)”互為因果關(guān)系，給定比較水平結(jié)果越顯著，參與交易關(guān)系的渠道成員對(duì)關(guān)系的相對(duì)依賴(lài)程度就越高，反之，也是同樣的結(jié)果。
渠道關(guān)系中的相對(duì)依賴(lài)從兩個(gè)路徑影響渠道成員的滿(mǎn)意程度。(1)“相對(duì)依賴(lài)”與“被渠道伙伴影響”正相關(guān)；(2)“相對(duì)依賴(lài)”與“影響渠道伙伴”負(fù)相關(guān)。安德森和納汝斯認(rèn)為，一個(gè)對(duì)渠道關(guān)系具有較高依賴(lài)的企業(yè)，從關(guān)系中得到的利益也相對(duì)較多，其維持渠道關(guān)系的意愿也更強(qiáng)，因而該企業(yè)愿意接受渠道伙伴的影響以延續(xù)關(guān)系；一個(gè)對(duì)渠道關(guān)系依賴(lài)程度不高的企業(yè)，從渠道關(guān)系中獲得的利益相對(duì)較少，因而該企業(yè)可以利用其對(duì)關(guān)系相對(duì)超脫的地位要求其渠道伙伴做這樣那樣的行為調(diào)整，以增大關(guān)系價(jià)值進(jìn)而為雙方或己方帶來(lái)更大的利益。
二、建立渠道關(guān)系模型
摩根和漢特的研究為關(guān)系營(yíng)銷(xiāo)理論提供了一個(gè)基木分析框架，但該分析框架未涉及到建立關(guān)系和治理機(jī)制的基礎(chǔ)――相互依賴(lài)及其結(jié)構(gòu)這一構(gòu)建渠道關(guān)系的重要因素。
安德森和納汝斯的研究均正確地指出并證明了相對(duì)依賴(lài)與依賴(lài)結(jié)構(gòu)、關(guān)系行為對(duì)渠道關(guān)系的影響作用。但從關(guān)系營(yíng)銷(xiāo)的一般原理角度看，他們的研究都未將相對(duì)依賴(lài)、依賴(lài)結(jié)構(gòu)與關(guān)系營(yíng)銷(xiāo)中的另一對(duì)重要變量即“信任”與“承諾”結(jié)合起來(lái)進(jìn)行分析以建立渠道關(guān)系的一般模型。
但在上述模型的研究中都忽略了一個(gè)重要的變量――渠道外部環(huán)境，渠道系統(tǒng)本身作為一個(gè)開(kāi)放的系統(tǒng)，必然處于一個(gè)不斷變化的環(huán)境中，渠道系統(tǒng)能否發(fā)揮作用很大程度也取決與對(duì)外部的環(huán)境的適應(yīng)。針同時(shí)本人認(rèn)為有必要將關(guān)鍵變量“信任”、“承諾”構(gòu)成的關(guān)系結(jié)構(gòu)與依賴(lài)結(jié)構(gòu)、治理機(jī)制、渠道形式以及外部環(huán)境這五個(gè)相關(guān)方面的關(guān)系進(jìn)行鏈接，進(jìn)而探討這四五個(gè)方而的作用機(jī)理，從而構(gòu)建一個(gè)更為現(xiàn)實(shí)也更為一般的渠道關(guān)系的理論分析模型（如圖3所示）。
1.外部環(huán)境
渠道外部環(huán)境影響著渠道關(guān)系中的關(guān)系結(jié)構(gòu)和依賴(lài)，以及渠道中的關(guān)系形式。
2.依賴(lài)結(jié)構(gòu)
指的是渠道成員一方對(duì)另一方的影響程度。如果雙方影響程度均衡叫做雙邊依賴(lài)，不均衡叫單邊依賴(lài)。依賴(lài)結(jié)構(gòu)是研究渠道關(guān)系的基礎(chǔ)，它和關(guān)系要素相互影響，同時(shí)也影響到企業(yè)渠道形式的確定。
3.關(guān)系要素
渠道關(guān)系中的主要關(guān)系要素包括：權(quán)力、依賴(lài)、沖突、信任、承諾等等，渠道關(guān)系管理就是對(duì)這些關(guān)系要素及其相互作用進(jìn)行管理。
4.渠道形式
渠道之間的相互聯(lián)系所形成渠道模式。每種渠道關(guān)系模式，反映的是渠道成員之間的不同的權(quán)力、依賴(lài)以及信任與承諾的差異及其帶來(lái)的不同的渠道管理問(wèn)題與任務(wù)。
5.治理機(jī)制
各種關(guān)系要素在公司渠道，常規(guī)渠道，半一體化渠道等不同的渠道結(jié)構(gòu)中具有不同的成因，表現(xiàn)方式與作用特點(diǎn)，對(duì)這些關(guān)系要素的管理形成了不同的關(guān)系治理機(jī)制，在不同的關(guān)系治理機(jī)制下，產(chǎn)生了相應(yīng)的管理策略。
三、結(jié)論
基于上述對(duì)渠道關(guān)系的系統(tǒng)研究，在前人的相關(guān)文獻(xiàn)與理論基礎(chǔ)上,構(gòu)建了渠道環(huán)境、關(guān)系結(jié)構(gòu)、依賴(lài)結(jié)構(gòu)、治理機(jī)制、渠道模式關(guān)聯(lián)維度的“渠道關(guān)系模型”。借助該關(guān)系模型,希望能夠?qū)庾x渠道模式、渠道治理,特別是實(shí)施渠道關(guān)系治理之間的關(guān)系提供一個(gè)有價(jià)值的分析框架并提供以關(guān)系為核心的渠道理論構(gòu)架。
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關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)成要素
美國(guó)COSO委員會(huì)于2004年9月頒布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《框架》），旨在為各國(guó)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供一個(gè)統(tǒng)一術(shù)語(yǔ)與概念體系的應(yīng)用指南。為了幫助中央企業(yè)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，提高投資者回報(bào)水平，保護(hù)投資者利益，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的法律法規(guī)、國(guó)外先進(jìn)的大公司在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的通行做法，以及國(guó)內(nèi)有關(guān)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)方面的規(guī)定，于2006年6月頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指引》）。本文著重分析《框架》和《指引》的區(qū)別，以期對(duì)我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理有所借鑒。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義比較
在《框架》中企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義如下：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，它由一個(gè)主體的董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識(shí)別可能會(huì)影響主體的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在該主體的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。
《指引》中的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)等，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)比較
《框架》將主體的目標(biāo)分成四類(lèi)，即與高層次的目的相關(guān)的戰(zhàn)略目標(biāo)；與利用主體資源的有效性和效率相關(guān)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；與主體報(bào)告的可靠性相關(guān)的報(bào)告目標(biāo)；與主體符合適用的法律和法規(guī)的合規(guī)目標(biāo)。
《指引》將風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)分成五類(lèi)，除了涉及以上四類(lèi)目標(biāo)之外，還提到另一個(gè)目標(biāo)，即確保企業(yè)建立針對(duì)各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)成要素比較
在《框架》中，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包括八個(gè)相互關(guān)聯(lián)的構(gòu)成要素，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。在《指引》中，風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程包括五個(gè)方面的工作，即收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制定管理策略、提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)，也就是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的五個(gè)構(gòu)成要素。盡管兩者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理組成部分的稱(chēng)謂不同，但是其內(nèi)涵還是有很多相同的地方的。本文僅分析兩者的不同點(diǎn)。
《框架》認(rèn)為內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理其他構(gòu)成要素的基礎(chǔ)，為其他要素提供約束和結(jié)構(gòu)。它影響著戰(zhàn)略和目標(biāo)如何制訂，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如何組織以及如何識(shí)別、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并采取行動(dòng)。它主要包括主體的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)容量、董事會(huì)的監(jiān)督，主體中人員的誠(chéng)信、道德價(jià)值觀(guān)和勝任能力，以及管理當(dāng)局分配權(quán)力和職責(zé)的方式。《指引》認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息是良好的風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，詳細(xì)列舉了企業(yè)管理戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、法律四類(lèi)常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)所需的重要基礎(chǔ)信息，還特別強(qiáng)調(diào)企業(yè)應(yīng)注重針對(duì)這四類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)廣泛收集導(dǎo)致企業(yè)危機(jī)的國(guó)內(nèi)外案例。
《框架》認(rèn)為，目標(biāo)設(shè)定是事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的前提。在管理當(dāng)局識(shí)別和評(píng)估實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)，并采取行動(dòng)來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)之前，首先必須有目標(biāo)。而《指引》所稱(chēng)的風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程中并不包括目標(biāo)設(shè)定這一構(gòu)成要素。
《框架》中的事項(xiàng)識(shí)別是指管理當(dāng)局識(shí)別將會(huì)對(duì)主體產(chǎn)生影響的潛在事項(xiàng)，并確定它們是代表機(jī)會(huì)還是風(fēng)險(xiǎn)，或者兩者兼而有之。事項(xiàng)通常并不是孤立地發(fā)生的，因此管理當(dāng)局在事項(xiàng)識(shí)別過(guò)程中應(yīng)該明白事項(xiàng)彼此之間的關(guān)系。通過(guò)評(píng)估這種關(guān)系，確定風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的最優(yōu)指向。《指引》中的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)相當(dāng)于事項(xiàng)識(shí)別，而這里所稱(chēng)的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)只是指查找企業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各項(xiàng)重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及重要業(yè)務(wù)流程中有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)，有哪些風(fēng)險(xiǎn)。
在《框架》中，管理當(dāng)局將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)。而《指引》將風(fēng)險(xiǎn)分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等；或者以能否為企業(yè)帶來(lái)盈利等機(jī)會(huì)為標(biāo)志，將風(fēng)險(xiǎn)分為純粹風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。
《框架》將風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)分為四種類(lèi)型，即回避、降低、分擔(dān)和承受。在《指引》中，對(duì)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)和法律風(fēng)險(xiǎn)采取風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)确椒ā?/p>
與《指引》不同的是，《框架》還提出了管理層應(yīng)從一個(gè)企業(yè)全局或者組合的觀(guān)點(diǎn)來(lái)考慮風(fēng)險(xiǎn)，決定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)觀(guān)是否適應(yīng)于與其目標(biāo)相對(duì)應(yīng)的整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)容量。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系的構(gòu)成比較
《框架》指出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理由諸多方面實(shí)施，包括董事會(huì)（直接地或通過(guò)其下屬委員會(huì)）、管理當(dāng)局、內(nèi)部審計(jì)師和其他人員。外部方面也可能會(huì)提供對(duì)主體的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)有用的信息，例如外部審計(jì)師、立法者、客戶(hù)、商業(yè)伙伴、外包服務(wù)提供者、債券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等。
《指引》指出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系主要包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的法律事務(wù)部門(mén)以及其他有關(guān)職能部門(mén)、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及其職責(zé)，而沒(méi)有包括外部方面的人員或機(jī)構(gòu)。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息溝通渠道比較
《指引》指出，企業(yè)應(yīng)建立貫穿于整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，連接各上下級(jí)、各部門(mén)和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理信息溝通渠道，確保信息溝通的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。
《框架》對(duì)溝通的闡述則更加全面，突出了溝通的重要性。對(duì)于那些將要報(bào)告的信息，必須有暢通的溝通渠道和清晰的傾聽(tīng)意愿。如果正常的溝通渠道不起作用，就需要單獨(dú)的溝通途徑來(lái)充當(dāng)自動(dòng)防故障機(jī)制。它還指出最關(guān)鍵的溝通渠道位于高層管理當(dāng)局和董事會(huì)之間。溝通的具體方式包括政策手冊(cè)、備忘錄、電子郵件、公告板通知、網(wǎng)絡(luò)等。
對(duì)目標(biāo)、構(gòu)成要素、主體內(nèi)各個(gè)單元的關(guān)系比較
在《框架》中，目標(biāo)、構(gòu)成要素、主體內(nèi)的各個(gè)單元可以通過(guò)一個(gè)三維矩陣以立方體的形式表示出來(lái)。這三個(gè)維度的關(guān)系是：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的八個(gè)要素是為企業(yè)的四個(gè)目標(biāo)服務(wù)的；企業(yè)各個(gè)層級(jí)都要堅(jiān)持同樣的四個(gè)目標(biāo)；每個(gè)層次都必須從以上八個(gè)方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。這種表示方式既能夠從整體上關(guān)注一個(gè)主體的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，也可以從目標(biāo)類(lèi)別、構(gòu)成要素或主體單元的角度，乃至其中的任何一個(gè)分項(xiàng)的角度去加以認(rèn)識(shí)。而《指引》中則沒(méi)有體現(xiàn)這種關(guān)系。《指引》指出，企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)與其他管理工作緊密結(jié)合，把風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)要求融入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)流程中。
另外，《指引》和《框架》對(duì)違反誠(chéng)信準(zhǔn)則行為的態(tài)度不同。《指引》指出，對(duì)違反道德誠(chéng)信準(zhǔn)則的行為，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)肅查處。而《框架》還指出，應(yīng)形成鼓勵(lì)員工報(bào)告所懷疑的違反行為的機(jī)制，以及針對(duì)知情而不報(bào)告違反行為的員工的懲戒措施。同時(shí)，高層管理當(dāng)局的行為和他們所作的表率對(duì)道德準(zhǔn)則遵守也相當(dāng)重要。
參考文獻(xiàn)
1.美國(guó)COSO制定，方紅星譯.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架[M].東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2005
企業(yè)實(shí)力構(gòu)成要素有七種：
一、生產(chǎn)科技。
企業(yè)的生產(chǎn)能力，包括廠(chǎng)房、設(shè)備、場(chǎng)地、交通等硬件設(shè)備，以及科技水平，專(zhuān)利技術(shù)，制造維修，物流運(yùn)輸，倉(cāng)儲(chǔ)保管等條件。這些對(duì)企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)與量，都具有直接和決定性影響。衡量此項(xiàng)要素的指標(biāo)是質(zhì)量。
二、銷(xiāo)售關(guān)系。
銷(xiāo)售是企業(yè)實(shí)現(xiàn)效益產(chǎn)生利潤(rùn)的主要途徑。企業(yè)的銷(xiāo)售體系，銷(xiāo)售隊(duì)伍，銷(xiāo)售人員，經(jīng)銷(xiāo)關(guān)系，市場(chǎng)布局，渠道通路，以及與各種社會(huì)組織的公共關(guān)系，如媒體、社團(tuán)、政府、公眾、社區(qū)等等。凡是直接或間接影響企業(yè)利潤(rùn)高低的，都是這一要素的組成部分。衡量此項(xiàng)要素的指標(biāo)是利潤(rùn)。
三、管理體系。
企業(yè)的管理水平取決于治理結(jié)構(gòu)和管理體系。從董事會(huì)，總公司，分公司，總經(jīng)理，部門(mén)主管，直至員工，是一套組織結(jié)構(gòu)體系。企業(yè)內(nèi)部信息傳遞流通反饋機(jī)制，是一套信息流通體系。還有企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式，服務(wù)模式，資金流動(dòng)管理，物資用品管理等等。總而言之，就是各種組織方式和功能形態(tài)，一切有形的或無(wú)形的制度化東西。衡量此項(xiàng)要素的指標(biāo)是效率。
四、資源人力。
資金、原料、客戶(hù)、員工是企業(yè)資源人力的主體。資金不僅包括賬面上已有的資金，也包括與各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系，以及獲取所需資金的能力，資金周轉(zhuǎn)的靈活性和便利性。生產(chǎn)原料取決于企業(yè)所在地區(qū)和市場(chǎng)狀況，客戶(hù)資源也同樣如此。員工資源是企業(yè)最寶貴的資源，包括受教育程度，培訓(xùn)水平，熟練程度，工藝水準(zhǔn)，態(tài)度精神等等。衡量此項(xiàng)要素的指標(biāo)是適度。
五、性格氣質(zhì)。
每個(gè)企業(yè)都有自己的性格氣質(zhì)。這種性格氣質(zhì)主要來(lái)源于企業(yè)發(fā)展歷史，領(lǐng)導(dǎo)者個(gè)性及領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格，和所在行業(yè)特色背景與環(huán)境。如華為人的狼性性格氣質(zhì)，是與其領(lǐng)導(dǎo)者任正非的軍人出生有關(guān)。越是競(jìng)爭(zhēng)激烈的行業(yè)，所造就的企業(yè)性格氣質(zhì)也越有血性。企業(yè)的性格氣質(zhì)是企業(yè)文化的一部分，是深入企業(yè)員工骨髓的一種力量。這種力量越強(qiáng)大，企業(yè)內(nèi)部就越團(tuán)結(jié)。內(nèi)部一團(tuán)散沙的企業(yè)，不可能形成整體的性格氣質(zhì)。衡量此項(xiàng)要素的指標(biāo)是團(tuán)結(jié)。
六、品牌文化。
企業(yè)的品牌文化反映在企業(yè)形象，產(chǎn)品和服務(wù)形象，員工形象等各個(gè)方面。品牌文化也是企業(yè)文化的一部分，其內(nèi)在力量來(lái)源于情感共鳴。品牌是一種無(wú)形的資源，其價(jià)值與所投入的代價(jià)并不等同。只有真切感人的品牌文化才是最有價(jià)值的。空洞虛飾的外觀(guān)，曇花一現(xiàn)的名氣，杜撰編造的故事，故弄玄虛的理念，都無(wú)法構(gòu)筑真正的品牌。衡量此項(xiàng)要素的指標(biāo)是真情。
七、思想理念。
企業(yè)的核心思想理念是企業(yè)的靈魂，具體體現(xiàn)在企業(yè)使命和愿景，核心價(jià)值觀(guān)，企業(yè)精神，發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)營(yíng)思想，管理理念，目標(biāo)追求，企業(yè)文化，品牌內(nèi)涵，精神狀態(tài)，性格氣質(zhì)等多方面。思想理念的力量是巨大的，缺乏靈魂的企業(yè)等同于僵尸。思想理念的崇高偉大先進(jìn)，決定企業(yè)的崇高偉大先進(jìn)。反之，一個(gè)企業(yè)思想理念沒(méi)落腐朽，整個(gè)企業(yè)也必然是僵化落后的。思想理念的活力來(lái)源于創(chuàng)新，只有不斷創(chuàng)新超越，才能保持崇高偉大先進(jìn)。衡量此項(xiàng)要素的指標(biāo)是創(chuàng)新。
通常理解企業(yè)文化就是企業(yè)的軟實(shí)力。其實(shí)，把企業(yè)文化等同于軟實(shí)力，或者把軟實(shí)力等同于企業(yè)文化，都是不全面和不準(zhǔn)確的。軟硬實(shí)力貫穿上述七個(gè)要素當(dāng)中。比如科學(xué)技術(shù)專(zhuān)利，就是非常強(qiáng)大的軟實(shí)力。而思想理念一旦轉(zhuǎn)化為具體的組織管理，也就成了真正的硬實(shí)力。因此軟硬實(shí)力是彼此依存互相轉(zhuǎn)化的。事實(shí)上沒(méi)有絕對(duì)孤立的軟實(shí)力或硬實(shí)力，只是同一種構(gòu)成要素的軟硬兩面而已。硬實(shí)力是外在的，有形的，物質(zhì)的力量。軟實(shí)力是內(nèi)在的，無(wú)形的，精神的力量。硬中有軟，軟在硬中。硬實(shí)力是企業(yè)的筋骨皮毛血肉，軟實(shí)力是企業(yè)的精氣神靈魂魄。硬實(shí)力因?yàn)檐浕哂谢盍Γ泴?shí)力也可以因?yàn)橛不l(fā)揮作用。企業(yè)要增強(qiáng)自身的實(shí)力，就要善于將軟硬實(shí)力相互交融并互相轉(zhuǎn)化。一些看來(lái)軟性的東西，比如知識(shí)管理，員工培訓(xùn)，思想創(chuàng)新，行為習(xí)慣，顧客喜好，只要及時(shí)有效地轉(zhuǎn)化成硬性的規(guī)章制度，紀(jì)律規(guī)范，組織機(jī)構(gòu)，行文條款，就會(huì)大大增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力。反之亦然，所有一切有形的物質(zhì)形態(tài)，如產(chǎn)品中增加了文化品位等軟性因素，也可大大增加產(chǎn)品價(jià)值和競(jìng)爭(zhēng)力。因此，企業(yè)軟實(shí)力不僅僅包括企業(yè)文化，科學(xué)技術(shù)是實(shí)力，員工培訓(xùn)是實(shí)力，企業(yè)管理也是實(shí)力。而企業(yè)文化如果不及時(shí)有效轉(zhuǎn)化，僅僅停留在表面文章口頭功夫，即使再漂亮再豪華，也不能形成真正有效的企業(yè)實(shí)力。企業(yè)文化要?jiǎng)?wù)實(shí)，要落地，要具體，要硬化，才能增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力。
企業(yè)戰(zhàn)略就是在正確認(rèn)識(shí)實(shí)力構(gòu)成因素的基礎(chǔ)上，靈活巧妙地加以運(yùn)用。首先，就是要發(fā)現(xiàn)和培育企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，即從各個(gè)實(shí)力構(gòu)成要素中，確定那些超越競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的、獨(dú)一無(wú)二的關(guān)鍵要素，重點(diǎn)加以發(fā)展和強(qiáng)化。任何企業(yè)都不可能全面領(lǐng)先，只有在核心競(jìng)爭(zhēng)力上尋求優(yōu)勢(shì)。同樣道理，任何貌似強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，都存在別人可以超越勝出的短板。對(duì)于硬件資源實(shí)力缺乏的中小企業(yè)，更應(yīng)該從軟實(shí)力上尋找突破口。其次，企業(yè)要想方設(shè)法依托優(yōu)勢(shì)因素，建立一套有利于自己的評(píng)價(jià)體系。新興企業(yè)在參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)時(shí)，往往遭遇市場(chǎng)既定規(guī)則的壓制。在舊有的市場(chǎng)體系之中，尋求突破和超越是需要花費(fèi)很大代價(jià)的。如果沒(méi)有實(shí)力短期內(nèi)進(jìn)入上游，就要設(shè)法自創(chuàng)一套價(jià)值評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)然這也是需要冒險(xiǎn)和犧牲的。企業(yè)要權(quán)衡在新舊體系之間的利與弊。以此奪取市場(chǎng)的話(huà)語(yǔ)權(quán)，對(duì)實(shí)力雄厚的大型企業(yè)最為有利。比如爭(zhēng)取國(guó)標(biāo)行標(biāo)制定權(quán)，是占據(jù)市場(chǎng)主導(dǎo)地位最常用的辦法。對(duì)于中小企業(yè)，同樣可以另辟蹊徑。從產(chǎn)品中提煉獨(dú)特的銷(xiāo)售主張（USP），就是市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)宣傳推廣的妙法高招。第三，任何優(yōu)勢(shì)因素的建設(shè)，都要及時(shí)有效地轉(zhuǎn)化為企業(yè)真實(shí)的實(shí)力。無(wú)論是制定戰(zhàn)略，開(kāi)發(fā)專(zhuān)利，企業(yè)文化，理念宣傳，團(tuán)隊(duì)建設(shè)等等，都要以企業(yè)實(shí)力為基準(zhǔn)，最終又歸結(jié)到企業(yè)實(shí)力這個(gè)目標(biāo)。企業(yè)實(shí)力是唯一的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)，其他目的都是為此服務(wù)的。比如客戶(hù)滿(mǎn)意度，員工滿(mǎn)意度，社會(huì)美譽(yù)度，品牌知名度，最終都必須落實(shí)在企業(yè)實(shí)力增長(zhǎng)之上。如果無(wú)益甚至有害于企業(yè)實(shí)力，那就是錯(cuò)誤的戰(zhàn)略決策。一個(gè)企業(yè)可以犧牲暫時(shí)的短期的眼前的利潤(rùn)和效益，但最終還是要以企業(yè)實(shí)力增長(zhǎng)為目的。
各種企業(yè)實(shí)力構(gòu)成因素均衡協(xié)調(diào)，是保持企業(yè)實(shí)力增長(zhǎng)的關(guān)鍵。一味地重視硬實(shí)力忽視軟實(shí)力，企業(yè)總體實(shí)力不僅失衡，而且會(huì)削弱下降。反之亦然，不能離開(kāi)硬實(shí)力空談軟實(shí)力。過(guò)于強(qiáng)調(diào)企業(yè)利潤(rùn)，就會(huì)損害員工福利和客戶(hù)價(jià)值，進(jìn)而損耗企業(yè)內(nèi)部團(tuán)結(jié)，損害銷(xiāo)售關(guān)系。不舍得眼前的短期利益，就可能損害企業(yè)長(zhǎng)期的利益。所以，企業(yè)不能以利潤(rùn)和效益作為一切決策和行為的衡量標(biāo)準(zhǔn)，而應(yīng)該以是否有利于企業(yè)實(shí)力保持和增長(zhǎng)為標(biāo)準(zhǔn)。這就要求企業(yè)了解企業(yè)實(shí)力的七種構(gòu)成要素，樹(shù)立全面正確均衡協(xié)調(diào)的企業(yè)實(shí)力觀(guān)。
戰(zhàn)略是企業(yè)既定的長(zhǎng)期規(guī)劃方針，是企業(yè)的正道大計(jì)。兵法云：以正合，以奇勝。除了總體的長(zhǎng)期的宏觀(guān)的戰(zhàn)略，企業(yè)還要據(jù)勢(shì)隨時(shí)就事做具體謀劃。根據(jù)形勢(shì)不同，時(shí)間變化，事情差異，巧妙靈活企業(yè)實(shí)力進(jìn)行策劃，將各種實(shí)力構(gòu)成因素有機(jī)組合。各種企業(yè)實(shí)力構(gòu)成因素之間，存在著相生相克相容關(guān)系。相生，就是以自己的長(zhǎng)處，彌補(bǔ)自己的短處。相克，就是以自己的優(yōu)勢(shì)，克服對(duì)手的劣勢(shì)。相容，就是與合作伙伴優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的時(shí)候，就要熟悉掌握這種規(guī)律，有針對(duì)性地運(yùn)用發(fā)揮。著名的田忌賽馬故事，就是一個(gè)典型的范例。中國(guó)古代的孫子兵法三十六計(jì)充滿(mǎn)此類(lèi)智慧。生產(chǎn)技術(shù)拼不過(guò)，就拼市場(chǎng)網(wǎng)絡(luò)；市場(chǎng)網(wǎng)絡(luò)拼不過(guò)，就拼企業(yè)管理；企業(yè)管理拼不過(guò)，就拼資金人才；資金人才拼不過(guò)，就拼團(tuán)隊(duì)精神；團(tuán)隊(duì)精神拼不過(guò)，就拼品牌文化；品牌文化拼不過(guò)，就拼核心理念。總之是一個(gè)靈活運(yùn)用，隨機(jī)應(yīng)變。這就是企業(yè)巧實(shí)力的博弈。
企業(yè)之間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，除了實(shí)力對(duì)實(shí)力的硬戰(zhàn)，計(jì)謀與計(jì)謀的巧戰(zhàn)，還有心理對(duì)心理的心戰(zhàn)。硬戰(zhàn)、巧戰(zhàn)、心戰(zhàn)這三大戰(zhàn)役，是任何企業(yè)都無(wú)法回避的。心戰(zhàn)尤其依賴(lài)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的心理素質(zhì)，智慧水平和領(lǐng)導(dǎo)能力。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)能力素質(zhì)也是企業(yè)實(shí)力中重要因素，有時(shí)甚至是最關(guān)鍵的因素。企業(yè)實(shí)力各種構(gòu)成因素，是否能得到及時(shí)有效發(fā)揮，往往取決于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)時(shí)當(dāng)事的臨場(chǎng)發(fā)揮。而在這個(gè)方面，又經(jīng)常是無(wú)法預(yù)測(cè)料定的，極大地增加了企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)勝負(fù)的偶然性。正是因?yàn)槠髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)本人是企業(yè)實(shí)力中，最關(guān)鍵而又最捉摸不定的因素，企業(yè)實(shí)力的觀(guān)察分析就更顯得出奇玄妙，變幻莫測(cè)。有時(shí)候，僅僅從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人情況，就可以基本得出企業(yè)實(shí)力的真實(shí)狀況，根本不需要去了解其他因素。特別是對(duì)人治的中小企業(yè)更是如此。一切的企業(yè)實(shí)力觀(guān)察分析，都離不開(kāi)以人為本這四個(gè)字。所以，盡管可能建立一套科學(xué)公正客觀(guān)的企業(yè)實(shí)力綜合評(píng)價(jià)體系，企業(yè)之間可以據(jù)此進(jìn)行比較，但無(wú)法據(jù)此就事先判斷預(yù)決每一場(chǎng)勝負(fù)。企業(yè)實(shí)力之比較優(yōu)劣，只能決定企業(yè)長(zhǎng)期的趨勢(shì)和前途。
目前專(zhuān)家們還沒(méi)有建立一套標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)實(shí)力評(píng)估體系。為了方便實(shí)際操作，本文提出一個(gè)簡(jiǎn)易的三十六項(xiàng)指標(biāo)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)能力素質(zhì)自我評(píng)價(jià)72資訣，以供沒(méi)有精力和時(shí)間琢磨研究者參考：
清晰的目標(biāo)，簡(jiǎn)明的戰(zhàn)略。準(zhǔn)確的定位，獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。過(guò)硬的產(chǎn)品，周到的服務(wù)。合理的價(jià)格，適度的促銷(xiāo)。暢達(dá)的溝通，廣闊的渠道。務(wù)實(shí)的文化，持久的品牌。誠(chéng)實(shí)的作風(fēng)，守信的準(zhǔn)則。協(xié)調(diào)的組織，精簡(jiǎn)的機(jī)構(gòu)。強(qiáng)力的領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)明的制度。快速的行動(dòng)，精細(xì)的管理。充足的資源，合理的安排。優(yōu)良的人才，有效的激勵(lì)。靈活的應(yīng)變，嚴(yán)格的執(zhí)行。英明的決策，嚴(yán)密的監(jiān)督。穩(wěn)健的發(fā)展，必勝的競(jìng)爭(zhēng)。滿(mǎn)意的客戶(hù)，開(kāi)心的員工。開(kāi)放的心態(tài)，和諧的關(guān)系。真實(shí)的效益，共贏的結(jié)果。
一、內(nèi)部控制的理論概述
（一）內(nèi)部控制的概念
2008年Tread way 委員會(huì)發(fā)起組織委員會(huì)（COSO）制定的《內(nèi)部控制整合框架》提到：“廣義的內(nèi)部控制定義為由主體的董事會(huì)、管理層和其他人員實(shí)施的、旨在為實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程：1.經(jīng)營(yíng)的有效性和效率；2.公開(kāi)財(cái)務(wù)報(bào)告（published financial statements）的可靠性；3.符合適用的法律和法規(guī)。”由COSO的內(nèi)部控制的定義可以看出，內(nèi)部控制的核心是實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的過(guò)程，實(shí)施的目標(biāo)具有有效性，實(shí)施主體是董事會(huì)、管理層和其他人員。
筆者認(rèn)為，在我國(guó)，所謂內(nèi)部控制，是指由單位的董事會(huì)、管理層和其他人員為了實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程：確保單位經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)，單位的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)性、有效性、效率性，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行。
（二）內(nèi)部控制的構(gòu)成要素
1.內(nèi)部控制五要素的內(nèi)容
COSO制定的內(nèi)部控制包括五個(gè)構(gòu)成要素，分別包括：（1）控制環(huán)境（control environment）；（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（risk assessment）；（3）控制活動(dòng)（control activities）；（4）信息與溝通（information and communication）；（5）監(jiān)控（monitoring）。內(nèi)部控制的五個(gè)構(gòu)成要素適用于所有主體，但中小型公司可能不太正式、健全。
我國(guó)的《內(nèi)部控制規(guī)范》結(jié)合自身的特殊國(guó)情，借鑒COSO制定的《內(nèi)部控制整合框架》的內(nèi)部控制五要素，要求企業(yè)的內(nèi)部控制要素是：（1）內(nèi)部環(huán)境；（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；（3）控制活動(dòng)；（4）信息與溝通；（5）內(nèi)部監(jiān)督。
2.結(jié)合高職院校管理的內(nèi)部控制五要素
（1）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制五個(gè)要素的基礎(chǔ)，它決定了一個(gè)主體單位的基調(diào)，影響了員工的道德價(jià)值觀(guān)和勝任能力。它主要包括治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置與反舞弊機(jī)制等。
（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。由于經(jīng)濟(jì)、經(jīng)營(yíng)條件等單位內(nèi)外部環(huán)境的持續(xù)變化，每個(gè)單位都會(huì)面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的存在能夠?qū)哂胁淮_定因素等的相關(guān)活動(dòng)及時(shí)識(shí)別、評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)程度，并采取應(yīng)對(duì)策略和措施。在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程中，具體包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)四個(gè)過(guò)程。
（3）控制活動(dòng)。控制活動(dòng)是結(jié)合單位的內(nèi)部環(huán)境，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)合和應(yīng)對(duì)的策略及措施，確保內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段，是內(nèi)部控制實(shí)施的具體內(nèi)容。控制活動(dòng)主要包括職責(zé)分工控制、預(yù)算管理控制、授權(quán)控制、審批控制、政府采購(gòu)管理控制、資產(chǎn)管理控制、績(jī)效考評(píng)控制和信息技術(shù)控制等。
（4）信息與溝通。通過(guò)識(shí)別、獲取、收集與內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)相關(guān)的信息，實(shí)現(xiàn)有效的溝通。信息生成的是內(nèi)外部信息，不僅包括內(nèi)部信息，還包括對(duì)外報(bào)告所需的外部事項(xiàng)、行為等。溝通不能受到局限，從單位內(nèi)部自上而下、平行及自下而上地傳遞，以便員工更好地履行其控制責(zé)任，與外部各方的信息進(jìn)行有效溝通。
（5）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對(duì)單位內(nèi)部控制體系運(yùn)行質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程，它通過(guò)持續(xù)監(jiān)控活動(dòng)、個(gè)別評(píng)價(jià)或兩者相結(jié)合實(shí)現(xiàn)。企業(yè)的內(nèi)部控制自我評(píng)估是內(nèi)部監(jiān)督的一個(gè)重要活動(dòng)。
（三）內(nèi)部控制的原則
內(nèi)部控制原則是企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制體系的基本準(zhǔn)則，是正確反映內(nèi)部控制體系的客觀(guān)規(guī)律。內(nèi)部控制原則具體包括以下四個(gè)方面：
1.全面性原則
內(nèi)部控制是一個(gè)全過(guò)程，應(yīng)貫穿單位內(nèi)部經(jīng)營(yíng)決策等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的始終，覆蓋內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)和項(xiàng)目，具體全過(guò)程性和全員性。
2.重要性原則
內(nèi)部控制要在全面性原則的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)和重要事項(xiàng)，包括專(zhuān)項(xiàng)資金管理、大宗物資采購(gòu)等項(xiàng)目，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理，采取應(yīng)對(duì)措施。
3.制衡性原則
內(nèi)部控制人員需要良好的獨(dú)立性，能夠獨(dú)立完成內(nèi)部控制任務(wù)，使單位能夠經(jīng)過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上互不隸屬的崗位和環(huán)節(jié)完成。
4.適應(yīng)性原則
內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，隨之調(diào)整。
二、高職院校內(nèi)部控制的特殊性分析
由于社會(huì)的發(fā)展，國(guó)家的政策決定，高職院校的自越來(lái)越大，資金管理更復(fù)雜化，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨之增高，完善高職院校的內(nèi)部控制體系是確保高職院校財(cái)務(wù)管理的必要保證，在如今的高職院校發(fā)展中顯得尤為突出和重要。2012年11月29日，財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，高職院校與一般企業(yè)在內(nèi)部控制方面有如下特殊性。
（一）內(nèi)部控制的內(nèi)容差異
企業(yè)的內(nèi)部控制內(nèi)容主要包括貨幣資金、籌資、對(duì)外投資、成本費(fèi)用、銷(xiāo)售與收款、采購(gòu)與付款、合同管理、對(duì)外擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制。高職院校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)和其服務(wù)對(duì)象特殊化，主要面對(duì)學(xué)生與老師，針對(duì)的是收入支出管理，收入雖多元化，但主要仍為財(cái)政撥款收入、學(xué)費(fèi)宿費(fèi)等教育事業(yè)收入。由此，高職院校的內(nèi)部控制內(nèi)容主要包括貨幣資金、預(yù)算管理、收入支出管理、政府采購(gòu)管理、合同管理、專(zhuān)項(xiàng)資金管理等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制。
（二）高職院校的內(nèi)部控制體系不健全
企業(yè)內(nèi)部控制從基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引、應(yīng)用指引到審計(jì)指引，已經(jīng)發(fā)展很多年。國(guó)內(nèi)外的學(xué)者對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制從一般中小企業(yè)、上市公司到大型跨國(guó)企業(yè)研究范圍廣，其研究很具深度，雖在企業(yè)間的執(zhí)行程度存在差異，但對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行的意識(shí)已經(jīng)很普遍。由于高職院校近年來(lái)才高速發(fā)展起來(lái)，對(duì)高等學(xué)校的內(nèi)部控制意識(shí)較多，對(duì)高職院校的了解不深，高職院校對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)施還很淺薄，更不用說(shuō)對(duì)高職院校的內(nèi)部控制體系建設(shè)。
（三）高職院校的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不清
高職院校存在各種內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，由于多年來(lái)國(guó)家和政府對(duì)高職院校的財(cái)政支持，高職院校對(duì)自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不清不強(qiáng)。很多高職院校對(duì)外部的挑戰(zhàn)和機(jī)遇不能及時(shí)抓住，院校內(nèi)的專(zhuān)業(yè)特殊化，專(zhuān)業(yè)具有針對(duì)性，招生困難等各項(xiàng)挑戰(zhàn)，如何風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，高職院校的內(nèi)部控制建設(shè)更為迫切。
現(xiàn)今，高職院校內(nèi)部控制體系的構(gòu)建已經(jīng)成為高職院校發(fā)展的一項(xiàng)重要任務(wù)，筆者認(rèn)為加強(qiáng)高職院校內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，運(yùn)用合理的內(nèi)部控制方法強(qiáng)化高職院校各經(jīng)濟(jì)活動(dòng)項(xiàng)目，可以促進(jìn)高職院校更科學(xué)化、合理化地可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]高等院校內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題和治理對(duì)策[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2014（12）.
國(guó)際法學(xué)者對(duì)國(guó)際法上國(guó)家責(zé)任的概念存在廣義、中義和狹義種觀(guān)點(diǎn)。對(duì)國(guó)家責(zé)任最寬泛的界定是《國(guó)際政治大辭典》的國(guó)家責(zé)任詞條。《國(guó)際政治大辭典》對(duì)國(guó)家責(zé)任的解釋是：“國(guó)家責(zé)任指國(guó)家違反國(guó)際法規(guī)范給它國(guó)造成損害所承擔(dān)的責(zé)任。主要包括國(guó)際罪行產(chǎn)生的國(guó)家責(zé)任，一般國(guó)際不法行為產(chǎn)生的國(guó)家責(zé)任，國(guó)家的某些合法活動(dòng)，特別是危險(xiǎn)性質(zhì)的活動(dòng)，產(chǎn)生的國(guó)家責(zé)任。”。其次是中義上的國(guó)家責(zé)任，《中華法學(xué)大辭典•國(guó)際法學(xué)卷》國(guó)家責(zé)任詞條的解釋是：“國(guó)家責(zé)任又稱(chēng)‘國(guó)際責(zé)任’，國(guó)家違反其承擔(dān)的法律義務(wù)對(duì)其他國(guó)際法主體造成損害所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，簡(jiǎn)單地說(shuō)，即國(guó)家對(duì)國(guó)家的國(guó)際不法行為承擔(dān)的責(zé)任。國(guó)際法委員會(huì)把中義的國(guó)家責(zé)任又分為國(guó)際侵權(quán)行為的責(zé)任和國(guó)際罪行的責(zé)任。”中義的國(guó)家責(zé)任在國(guó)際法委員會(huì)2001年的《國(guó)家對(duì)國(guó)際不法行為責(zé)任條款草案》中第1條和第4O條進(jìn)行了的規(guī)定，一國(guó)一般的國(guó)際不法行為產(chǎn)生的國(guó)家責(zé)任和一國(guó)嚴(yán)重違背依一般國(guó)際法強(qiáng)制性規(guī)范承擔(dān)的義務(wù)所產(chǎn)生的國(guó)際責(zé)任。一國(guó)一般的國(guó)際不法行為產(chǎn)生的國(guó)家責(zé)任也是最狹義的國(guó)家責(zé)任。從眾多學(xué)者對(duì)國(guó)家責(zé)任主體和國(guó)家責(zé)任形式的論述來(lái)看，國(guó)際法上的國(guó)家責(zé)任即是狹義的國(guó)家責(zé)任。如有學(xué)者認(rèn)為：“國(guó)際責(zé)任的主體與國(guó)際法的主體基本上是一致的。國(guó)家、國(guó)際組織、民族解放組織等國(guó)際法主體都具有承擔(dān)國(guó)際責(zé)任的資格。個(gè)人只有在國(guó)際法的個(gè)別領(lǐng)域，如國(guó)際人權(quán)法領(lǐng)域、國(guó)際刑法領(lǐng)域等，才可以成為國(guó)際責(zé)任的主體的。”“國(guó)家責(zé)任的主體主要是國(guó)家。國(guó)際組織，也可以成為國(guó)際責(zé)任的主體，個(gè)人可以成為國(guó)際刑事責(zé)任的主體。”《國(guó)家對(duì)國(guó)際不法行為責(zé)任條款草案》除第二部分第章的兩個(gè)條文，即第40條和41條規(guī)定一國(guó)嚴(yán)重違背依一般國(guó)際法強(qiáng)制性規(guī)范承擔(dān)的義務(wù)所產(chǎn)生的國(guó)際責(zé)任外，均是規(guī)定一般國(guó)際不法行為的國(guó)家責(zé)任。有學(xué)者認(rèn)為一國(guó)嚴(yán)重違背依一般國(guó)際法強(qiáng)制性規(guī)范承擔(dān)的義務(wù)的行為是國(guó)際罪行，所產(chǎn)生的國(guó)際責(zé)任是國(guó)際刑事責(zé)任。正如國(guó)家責(zé)任條款草案一讀第l9條第2款規(guī)定：“一國(guó)違背的國(guó)際義務(wù)對(duì)于保護(hù)國(guó)際社會(huì)的根本利益至關(guān)重要，以至整個(gè)國(guó)際社會(huì)公認(rèn)違背該項(xiàng)義務(wù)是一種罪行時(shí)，其因而產(chǎn)生的國(guó)際不法行為構(gòu)成國(guó)際罪行。”對(duì)于國(guó)際罪行和國(guó)際不法行為之間的區(qū)別，第19條第4款規(guī)定：“按照第2款的規(guī)定并非國(guó)際罪行的任何國(guó)際不法行為均構(gòu)成國(guó)際不法行為。”國(guó)家責(zé)任條款草案引入國(guó)際罪行和國(guó)際不法行為兩個(gè)概念，使得國(guó)家責(zé)任的理論更加復(fù)雜，遭到各國(guó)不少批評(píng)和質(zhì)疑，因此，國(guó)家責(zé)任條款草案在二讀之時(shí)，刪掉了此條款。一國(guó)一般的國(guó)際不法行為和嚴(yán)重違背依一般國(guó)際法強(qiáng)制性規(guī)范承擔(dān)的義務(wù)的行為所產(chǎn)生國(guó)際法上的責(zé)任，通常學(xué)界稱(chēng)為國(guó)家責(zé)任和國(guó)際刑事責(zé)任。因?yàn)閲?yán)重違背依一般國(guó)際法強(qiáng)制性規(guī)范承擔(dān)的義務(wù)的行為是國(guó)際罪行，因其行為所承擔(dān)的責(zé)任也就稱(chēng)為國(guó)際刑事責(zé)任。一國(guó)一般的國(guó)際不法行為所產(chǎn)生的責(zé)任也即狹義的傳統(tǒng)的國(guó)家責(zé)任。二者除了承擔(dān)責(zé)任的主體不同，承擔(dān)責(zé)任的形式也不同。國(guó)際刑事責(zé)任承擔(dān)的主體一般是個(gè)人，國(guó)家承擔(dān)國(guó)際刑事責(zé)任是例外。學(xué)界對(duì)國(guó)家是否應(yīng)當(dāng)承擔(dān)國(guó)際刑事責(zé)任，如何承擔(dān)國(guó)際刑事責(zé)任還存在許多質(zhì)疑。狹義國(guó)家責(zé)任承擔(dān)的主體一般是國(guó)家，個(gè)人存在國(guó)家責(zé)任是例外。按照2001年的《國(guó)家對(duì)國(guó)際不法行為責(zé)任條款草案》的規(guī)定，承擔(dān)狹義國(guó)家責(zé)任的形式主要有：繼續(xù)履行、停止不法行為、保證不重犯、賠償，包括恢復(fù)原狀、補(bǔ)償和抵償?shù)姆绞健！秶?guó)際刑事法院規(guī)約》規(guī)定，個(gè)人承擔(dān)國(guó)際刑事責(zé)任的適用的刑罰有：有期徒刑、無(wú)期徒刑、罰金、沒(méi)有直接或間接通過(guò)該犯罪行為得到的收益、財(cái)產(chǎn)和資產(chǎn)。廣義的國(guó)家責(zé)任概念不僅包括狹義的國(guó)家責(zé)任，國(guó)際刑事責(zé)任，還包括因國(guó)家的合法行為所產(chǎn)生的國(guó)家責(zé)任，即“國(guó)際法不加禁止行為”而承擔(dān)的責(zé)任，該責(zé)任一般稱(chēng)為“國(guó)際賠償責(zé)任”。有學(xué)者認(rèn)為“國(guó)家賠償責(zé)任”與因國(guó)際不法行為而承擔(dān)的責(zé)任，即狹義的“國(guó)家責(zé)任”，這兩個(gè)概念以及二者之間的區(qū)別已經(jīng)‘作為兩個(gè)不同的國(guó)際法概念被普遍接受”。但也有學(xué)者從論述方便起見(jiàn)，一般稱(chēng)之為跨界損害責(zé)任。對(duì)于國(guó)家責(zé)任概念的混淆狀態(tài)，我國(guó)有學(xué)者用國(guó)際法律責(zé)任一詞以涵蓋狹義的國(guó)家責(zé)任、國(guó)際賠償責(zé)任和國(guó)際刑事責(zé)任。國(guó)際法律責(zé)任(IntenrationalLegalResponsibility)是指國(guó)際法主體對(duì)其國(guó)際不法行為或其他損害行為所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。聯(lián)合國(guó)國(guó)際法委員會(huì)分別以《國(guó)家對(duì)國(guó)際不法行為的責(zé)任條款草案》和“國(guó)際法不加禁止的行為所引起的損害后果的國(guó)際責(zé)任”為主題分別進(jìn)行法律編撰工作。但《國(guó)家對(duì)國(guó)際不法行為的責(zé)任條款草案》將國(guó)際不法行為分為國(guó)際罪行和國(guó)際不法行為，涵蓋了一國(guó)一般不法行為所產(chǎn)生的國(guó)家責(zé)任和國(guó)際罪行所產(chǎn)生的國(guó)家責(zé)任，如何理順二者之間的關(guān)系，一直是國(guó)家責(zé)任條款草案廣泛爭(zhēng)論的問(wèn)題。
二、國(guó)家責(zé)任的主觀(guān)要素與客觀(guān)要素
眾多學(xué)者認(rèn)為國(guó)際責(zé)任的構(gòu)成要素有主觀(guān)和客觀(guān)兩個(gè)方面。《國(guó)家對(duì)國(guó)際不法行為的責(zé)任條款草案》第2條規(guī)定：一國(guó)國(guó)際不法行為在下列情況下發(fā)生：(1)由作為或不作為構(gòu)成的行為依國(guó)際法歸于該國(guó)；(2)該行為構(gòu)成對(duì)該國(guó)國(guó)際義務(wù)的違背。因此，國(guó)際不法行為的主觀(guān)要素是指某一行為按國(guó)際法的規(guī)定可歸因于國(guó)家，客觀(guān)要素是指該行為違背了該國(guó)的國(guó)際義務(wù)。對(duì)于國(guó)際不法行為主觀(guān)要素和客觀(guān)要素構(gòu)成的表述，有學(xué)者認(rèn)為，“國(guó)際法委員會(huì)似乎將此處的‘主觀(guān)’和‘客觀(guān)’理解成了對(duì)歸責(zé)方式的定性，簡(jiǎn)要地講，‘主觀(guān)’即是指在考慮是否構(gòu)成國(guó)際不法行為時(shí)，必須考慮國(guó)家是否具有‘犯意’。而所謂‘客觀(guān)’即是指在考慮是否構(gòu)成國(guó)際不法行為時(shí)，只需考慮是否存在違反國(guó)際義務(wù)的行為，而無(wú)需考慮法律主體的主觀(guān)方面。”因而國(guó)際法委員會(huì)國(guó)家責(zé)任草案評(píng)注中便正式地廢棄了主觀(guān)要素與客觀(guān)要素的提法。我國(guó)有學(xué)者為了避免在國(guó)際不法行為的構(gòu)成要素中使用“主觀(guān)”要素與“客觀(guān)”要素，進(jìn)而使人和國(guó)內(nèi)法的相關(guān)概念混淆，也采用另外的表述方式，如有學(xué)者認(rèn)為，國(guó)際不法行為責(zé)任主要包括兩個(gè)構(gòu)成要件，即只要行為可歸因于國(guó)際責(zé)任的主體，且該行為構(gòu)成國(guó)際不法行為，則該責(zé)任主體就應(yīng)為其國(guó)際不法行為承指國(guó)際責(zé)任。實(shí)際上，國(guó)家責(zé)任的構(gòu)成要件，歷來(lái)就存在爭(zhēng)議，從上述對(duì)國(guó)家責(zé)任定義的表述中就可以發(fā)現(xiàn)，不管是廣義的國(guó)家責(zé)任概念還是中義的國(guó)家責(zé)任概念，均認(rèn)為國(guó)家責(zé)任是對(duì)其他國(guó)際法主體造成損害應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，因此，國(guó)家責(zé)任的構(gòu)成要素還必須有損害的發(fā)生。如果沒(méi)有損害發(fā)生，縱使一國(guó)的行為違反了國(guó)際義務(wù)，構(gòu)成國(guó)際不法行為，也不會(huì)產(chǎn)生國(guó)家責(zé)任。此外，還有學(xué)者認(rèn)為國(guó)家責(zé)任的性質(zhì)是過(guò)錯(cuò)責(zé)任。也就是說(shuō)一國(guó)承擔(dān)國(guó)家責(zé)任，該國(guó)主觀(guān)上對(duì)所為的國(guó)際不法行為存在故意或過(guò)失。因而有關(guān)國(guó)家責(zé)任的構(gòu)成要素就有“二要素說(shuō)”、“要素說(shuō)”和“四要素說(shuō)”。但此2001年《國(guó)家對(duì)國(guó)際不法行為的責(zé)任條款草案》第2條規(guī)定國(guó)家責(zé)任的二要素后，國(guó)內(nèi)眾多學(xué)者的論述基本上與此一致。不過(guò)，國(guó)際法委員會(huì)第任特別報(bào)告員詹姆斯•克勞福德教授指出，二要素并不意味著可以在一切特定案件中排除目的、過(guò)錯(cuò)等主觀(guān)因素的重要意義和作用。我國(guó)也有學(xué)者指出通過(guò)對(duì)不法行為責(zé)任上的主觀(guān)因素的分析，可以準(zhǔn)確、恰當(dāng)?shù)卮_定具體的國(guó)家行為是否構(gòu)成了國(guó)際不法行為，以及所引起的第二性賠償責(zé)任的具體種類(lèi)、程度、大小等，從而可以有效地恢復(fù)被損害的國(guó)際秩序及相關(guān)利益，并可防范、遏制潛在的國(guó)際不法行為，以實(shí)現(xiàn)國(guó)際社會(huì)中良好的治理秩序。
三、解除行為不法性與國(guó)家責(zé)任的免除
關(guān)鍵詞：保障性住房管理模式 探索
Abstract: Reviewing the later operation management of subsidized housing management at home and abroad,and analyzing the current situation and communities’characteristics of subsidized housing，then found that community self-organization and management model with government guidance is a new field of subsidized housing communities’ later operation management.
Key words: Subsidized Housing，Management model，Exploration
中圖分類(lèi)號(hào)：TU113.5+41文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：
1.前言
目前，我國(guó)正在大力構(gòu)建多層次的城鎮(zhèn)住房保障體系，“十二五”末，全國(guó)保障性住房覆蓋面將達(dá)到20%左右，但大量的保障性住房社區(qū)的后期運(yùn)營(yíng)管理卻沒(méi)有形成有效的模式，并且較早投入使用的保障性住房小區(qū)的后期運(yùn)營(yíng)管理問(wèn)題已初現(xiàn)端倪，所以保障性住房社區(qū)后期運(yùn)營(yíng)管理模式很值得探索，這對(duì)改善居民生活品質(zhì)、促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定、社會(huì)公平和完善社會(huì)保障體系具有重要意義。
本文研究對(duì)象是竣工交付、分配入住后的保障性住房社區(qū)的運(yùn)營(yíng)管理模式，著眼于對(duì)保障性住房社區(qū)特點(diǎn)及居民訴求等軟件的分析，涉及物業(yè)服務(wù)企業(yè)、政府相關(guān)部門(mén)、居委會(huì)、非政府等組織的合理定位等。
2.國(guó)內(nèi)外保障性住房社區(qū)后期運(yùn)行模式研究綜述
住房保障問(wèn)題是各國(guó)政府關(guān)心的問(wèn)題。馬澤發(fā)指出：在實(shí)踐中，美國(guó)形成了以地方住房局（PHA）為主體、私營(yíng)管理選擇和居民團(tuán)體參與為輔的管理體系[1]。對(duì)于住房補(bǔ)貼，美國(guó)在1998年國(guó)會(huì)通過(guò)的《高質(zhì)量住房和工作責(zé)任法》在為居住在政府房的市民提供了一些優(yōu)惠保證的同時(shí)也規(guī)定，所有居住在政府房?jī)?nèi)的18到62歲的居民，如果沒(méi)有工作或者不是全時(shí)在大學(xué)深造，每個(gè)月必須至少參加8個(gè)小時(shí)的社區(qū)服務(wù)。
國(guó)內(nèi)各地住房保障安居工程的推進(jìn)速度不一，保障性住房社區(qū)后期運(yùn)營(yíng)模式處在探索階段。吳鴻根提出：如何按照“政府主導(dǎo)、法律支撐、資金保證、稅收減免、市場(chǎng)運(yùn)作、社會(huì)參與、住戶(hù)滿(mǎn)意”的原則，探索保障性住房物業(yè)管理的組織形式、管理方式和運(yùn)行模式，對(duì)“十二五”期間物業(yè)管理行業(yè)的發(fā)展有著極其重要的作用[2]。馬萬(wàn)里指出：廉租房社區(qū)物業(yè)管理新模式在具體的實(shí)施過(guò)程中可以考慮汗水入股、階梯定價(jià)與愛(ài)心互助等模式要素[3]。此外，保障房建設(shè)走在前列的成都市房管局探索出“公共服務(wù)進(jìn)小區(qū)、基層社區(qū)進(jìn)小區(qū)和社會(huì)組織進(jìn)小區(qū)”的“三進(jìn)”模式，引導(dǎo)多元力量加入保障房小區(qū)的管理體系。
3.我國(guó)保障性住房社區(qū)后期運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀及構(gòu)成要素特點(diǎn)分析
3.1我國(guó)保障性住房社區(qū)后期運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀
目前，我國(guó)保障性住房社區(qū)后期運(yùn)營(yíng)管理大多沿用傳統(tǒng)商業(yè)社區(qū)物業(yè)管理模式：開(kāi)發(fā)建設(shè)完成后引入物業(yè)公司，按行政區(qū)域劃分納入街道—居委會(huì)的管轄，同時(shí)居委會(huì)也在引導(dǎo)組建業(yè)主委員會(huì)。但通過(guò)對(duì)寧波市部分保障性住房社區(qū)的調(diào)研，發(fā)現(xiàn)在這種模式下存在諸多問(wèn)題，例如：（1）物業(yè)方面：業(yè)主（對(duì)物業(yè)滿(mǎn)意度低，物業(yè)費(fèi)難以收繳、物業(yè)公司虧本經(jīng)營(yíng)以致物業(yè)公司棄管小區(qū)、物業(yè)公司頻繁更換；（2）居民（業(yè)主）方面：居民認(rèn)知程度較低，社區(qū)公共活動(dòng)和公共事務(wù)參與度較低，業(yè)主委員會(huì)組建難度大；（3）居委會(huì)方面：工作面廣量大，但人少，以至只能側(cè)重行政職能的發(fā)揮；（4）其他方面：政府、開(kāi)發(fā)建設(shè)企業(yè)對(duì)社區(qū)基本公共設(shè)施投入不足，非政府組織參與度較低等問(wèn)題也加大社區(qū)管理的難度。究其原因主要是目前保障性住房社區(qū)沒(méi)有形成系統(tǒng)的、相互監(jiān)督制衡的管理模式，經(jīng)濟(jì)上沒(méi)有形成一定的保障和監(jiān)督鏈，管理服務(wù)方面相關(guān)機(jī)構(gòu)定位不明確、權(quán)責(zé)關(guān)系模糊，組建過(guò)程沒(méi)有處理好市場(chǎng)調(diào)節(jié)與政府主導(dǎo)的關(guān)系等。
3.2我國(guó)保障性住房社區(qū)構(gòu)成要素特點(diǎn)分析
3.2.1保障性住房社區(qū)產(chǎn)權(quán)復(fù)雜
我國(guó)保障性住房規(guī)劃、建設(shè)情況決定了目前我國(guó)同一個(gè)保障性住房社區(qū)內(nèi)經(jīng)濟(jì)適用房、公共租賃住房、拆遷安置房等多種類(lèi)型的產(chǎn)品共存，在商品房競(jìng)配保障性住房的開(kāi)發(fā)模式下，商品房和保障性住房也會(huì)共存于同一個(gè)小區(qū)。產(chǎn)權(quán)方面，經(jīng)濟(jì)適用房、拆遷安置房歸業(yè)主所有，公共租賃住房產(chǎn)權(quán)歸國(guó)家所有，并且還存在同一套房屋，部分產(chǎn)權(quán)歸業(yè)主所有，部分產(chǎn)權(quán)歸國(guó)家所有的情況。保障產(chǎn)品的多樣性和產(chǎn)權(quán)的復(fù)雜性增大了保障性住房社區(qū)后期運(yùn)營(yíng)管理的復(fù)雜性。
3.2.2保障性住房社區(qū)被保障對(duì)象群體構(gòu)成復(fù)雜
從申請(qǐng)保障性住房的條件來(lái)看，保障對(duì)象包括城市個(gè)人或家庭年收入、財(cái)產(chǎn)總額低于限額的低收入、中等偏下收入階層和住不上“公租房”，沒(méi)資格買(mǎi)“經(jīng)適房”，更買(mǎi)不起“商品房”的夾心層群體。根據(jù)訪(fǎng)談了解的實(shí)際情況是入住群體失業(yè)人員多、殘疾人多、歸正人員多、低收入無(wú)收入者多、孤寡老人多。現(xiàn)階段被保障群體不僅僅是中低收入階層，更多的是需要關(guān)懷的群體。他們對(duì)社會(huì)比較敏感，自我約束能力普遍較差，對(duì)居住環(huán)境沒(méi)概念，甚至當(dāng)生活不順時(shí)還聚眾鬧事。這就要求保障性住房后期運(yùn)營(yíng)管理要考慮到居民的收入、消費(fèi)水平、消費(fèi)觀(guān)念及價(jià)值重塑等問(wèn)題。
3.3.3保障性住房社區(qū)居民生存能力較低、依賴(lài)性強(qiáng)
目前保障性住房社區(qū)的居民學(xué)歷一般較低，其較低的文化水平及綜合素質(zhì)使其生存能力較低，很多居民無(wú)穩(wěn)定的收入來(lái)源，這將導(dǎo)致后期運(yùn)營(yíng)中出現(xiàn)無(wú)法交物管費(fèi)和房租等情況，影響社區(qū)正常用轉(zhuǎn)。還有可能有些居民由于生活所迫將房屋出租或轉(zhuǎn)租來(lái)降低生活成本，而二次租賃者又不參與社區(qū)事物和活動(dòng)，這也將使保障對(duì)象的服務(wù)管理逐步走向邊緣化。另一方面，部分居民心理上認(rèn)為他們是弱勢(shì)群體，本來(lái)就應(yīng)得到政府的保障和照顧，集中入住保障性住房后對(duì)政府的依賴(lài)性更強(qiáng)了，并且他們個(gè)體訴求量的累加會(huì)引起是質(zhì)的變化。這就要求在保障性住房社區(qū)后期運(yùn)營(yíng)管理中要引導(dǎo)居民及時(shí)表達(dá)需求，提供其需要的服務(wù)。目前來(lái)看，社區(qū)自組織管理在引導(dǎo)居民積極參與社區(qū)運(yùn)營(yíng)管理方面具有一定的優(yōu)勢(shì)。
4.保障性住房后期運(yùn)營(yíng)模式的新探索
保障性住房社區(qū)運(yùn)營(yíng)管理現(xiàn)狀和其構(gòu)成要素的特殊性要求保障房社區(qū)不能像商業(yè)社區(qū)完全市場(chǎng)化運(yùn)作，也不能讓政府一管到底，結(jié)合國(guó)內(nèi)外社區(qū)治理經(jīng)驗(yàn)及教訓(xùn)，認(rèn)為政府以顧問(wèn)團(tuán)體的身份及早介入的社區(qū)自組織管理模式是保障性住房社區(qū)后期運(yùn)行管理的新視域。
4.1保障性住房社區(qū)自組織運(yùn)營(yíng)管理基本模式
