發布時間：2023-09-28 16:02:12
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的風險控制與管理樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
［關鍵詞］財務管理 財務風險控制 措施
一、財務管理及財務風險控制的重要性
1.財務管理的重要性
（1）財務管理是企業管理的基礎、內部管理的中樞
財務管理是組織資金運動，處理有關方面財務關系的一項經濟管理工作，它貫穿于企業一切經濟活動之中。企業資金的籌集、使用和分配等涉及資金業務活動都屬于財務管理的范圍。企業的生產、經營、進、銷、存等環節都離不開財務的反映和監督，財務管理是一切管理活動的共同基礎，它在企業管理中的中心地位是客觀要求。
（2）財務管理和風險控制是提供有效會計信息的保障
財務管理的一個重要職能就是反映企業經濟活動情況，提供會計信息，企業會計信息不僅是企業內部管理的需要，也是企業外部有關決策者需要的，企業相關利益者通過會計信息對財務活動進行評價和分析，并對未來財務活動及其結果做出預測。企業實施財務管理和風險控制，為提供準確、真實的會計信息提供了保障，從而有助于國家宏觀調控，有利于相關利益者做出正確的決策。
（3）強化財務管理和風險控制是解決企業問題的有效途徑
企業經營管理各方面的情況都會通過不同的財務指標及時反映出來，如決策是否得當，經營是否有方，產品質量及品種是否適合需要，銷售渠道是否暢通，收入和盈利的取得是否合理等都會對財務指標產生重大影響。財務部門通過對財務指標的計算、預測、分析，尋找原因，提出有效的措施，促使企業不斷提高經濟效益。
二、目前我國企業財務管理、財務風險控制的現狀
目前我國大多數企業的財務管理和財務風險控制的現狀不容樂觀，主要表現以下幾個方面。
1.我國企業財務管理的現狀
在我國企業邁著堅定的步伐，向建立現代企業模式挺進時，自身面臨著嚴重的挑戰，因為目前我國財務管理存在有以下問題：
（1）組織機構不合理。
（2）預算機制不健全。
（3）缺乏財務風險的防范意識。
2.我國企業財務風險控制的現狀
財務風險控制是財務管理的重要環節，而目前我國的財務管理的現狀不容樂觀，與之相對應的財務風險控制也存在這很難大問題，主要表現為：
（1）缺乏企業財務風險識辨系統。
（2）缺乏有效的財務風險處理機制，抗險能力差。
（3）與企業經營管理相適應的財務風險制度文化建設薄弱。
（4）財務風險管理機構不完善，內部控制制度不健全。
三、改進財務管理、加強財務風險控制的措施
財務管理與財務風險控制是現代企業管理的核心環節，只有充分認識其重要作用，采取切實可行的措施，建立起完善的內部控制機制，形成法人治理結構，實施全面預算管理，加強財務風險的防范與控制，才能真正提高企業的經濟效益。
1.構建現代企業的財務管理體系
（1）完善法人治理的組織結構
企業對各項經濟活動控制得好壞，關鍵取決于其組織是否有效。企業組織結構既是發展變化的，企業應根據自身的經營規模、內部條件和財務戰略，決定其適宜的組織體制，從而提高財務管理效率，充分利用企業資源，降低組織成本，實現經濟效益和企業價值最大化。企業要結合自身的法人治理結構、生產經營特點和區域分布狀況，確定統一集中控制與適度分散管理，依管理控制成本與效率相適應的原則確定合理的組織結構，進行科學的職務分工、嚴格的職位設置和嚴密的授權管理，建立明確的責任制度，做到“集權有道、分權有序、授權有章、用權有度”，確保內部財務管理與控制的有效運行。
（2）強化全面預算的硬約束機制
實施全面預算管理機制是現代企業制度的重要標志之一，預算管理不只是財務部門的事情，而是企業各部門、全員參與的預算管理。現代企業應強化全面預算管理，深入落實各部門的預算目標，因為預算指標經過了自上而下、自下而上相結合的測算、論證，最后形成企業總的戰略目標，它是實施管理和控制、考評和獎懲的科學的依據。鑒于全面預算編制的科學性、執行的強制約束性以及與之配套的獎懲激勵機制，其實施后，可以大大提升企業的管理層次，增強競爭優勢，促進企業的發展和效益的提高。
（3）增強財務風險的防范意識
經營中的風險無處不在，大批企業的衰退都是緣于財務風險的控制不當。因此，要建立一套完整的財務風險控制機制，通過對資金籌措、重大投資、營運資金、債務清償、資產損失和稅收支出等關鍵環節的控制制度，加強風險預警的及時評估、預防、控制財務風險，在實現經營目標的同時力求化解財務風險或實現損失最小化。
（4）建立健全評價和獎懲機制
企業應在全面經濟核算的基礎上建立完善的評價考核指標體系，并建立全面的獎懲機制。對企業董事長、經理層人員，可通過實行經營風險抵押金制度、年薪制或股票期權制度等建立獎懲機制；對企業中級管理人員，可通過調整薪金和職務的方式建立獎懲機制；對普通員工，可通過建立薪金獎勵和全員持股制度完善獎懲機制。
（5）實現內部財務控制和管理信息化
隨著內部控制理論的發展和信息技術的廣泛應用，賦予了傳統的內部控制制度以新的內涵。借助現代信息技術手段尤其是網絡技術，母公司可以隨時掌握、監控遍布全球的子公司的財務狀況和現金流動，隨著企業逐步發展壯大，我們應當緊緊跟上信息時代的步伐，使內部財務管理與控制全面實現信息化，尤其注重和培養高級管理人員的信息觀念，廣泛引進國內、國際先進的管理軟件系統和會計信息電算化系統，大力推動計算機、網絡等信息技術在內部財務管理與控制中的充分應用。
2.加強企業財務風險控制的幾項措施
（1）建立企業財務風險識別系統
現代企業應建立企業財務風險識別系統，加強風險防范能力，首先必須準確、及時地識辨企業的財務風險。第二，利用單個財務風險指標趨勢的惡化來進行預測和監控。比如：1、資產凈利率，凈利潤與資產總額之比，表明企業資產利用的綜合效果。2、資產負債率，負債總額與資產總額之比，它主要用來衡量企業利用負債進行經營活動的能力，并反映企業對債權人投入資本的保障程度。第三，編制現金流量預算，準確的現金流量預算，可以為企業提供預警信號，使經營者能夠及早采取措施。
（2）建立有效的財務風險處理機制，增強抗險能力
為有效防范可能發生的財務風險，企業必須從長遠利益著眼，建立和健全企業財務風險防御機制。第一，可以通過參加社會保險等方式將部分或全部財務風險轉移給他人承擔的方法，建立健全企業風險轉移機制。第二，可以通過企業之間聯營、多種經營及對外投資多元化等方式及時分散和化解企業財務風險。第三，綜合評價各種方案可能產生的財務風險，在保證財務管理目標實現的前提下，選擇合適的理財計劃，建立風險回避機制。第四，可以建立企業的風險基金和積累分配機制，及時足額的增補企業的自有資金，壯大企業的經濟實力，提高企業抗擊財務風險的能力。
（3）加強與企業經營管理相適應的財務風險制度文化建設
企業要搞好財務風險管理，必須加強相應的文化建設，從思想上加強企業員工的財務風險意識，打破傳統的風險自我無關的思想，建立起全面的風險意識，工作時時評估和發現風險，自發協調和實現團隊化風險控制，把風險管理的觀念和行動落實到每個人的身上。同時，管理層應致力于調查和規劃本企業的風險制度文化建設，制度控制和文化引導雙管齊下，努力提升企業的風險管理水平。
（4）完善風險管理機構，健全內部控制制度
企業財務風險管理的復雜性和多樣性要求企業必須建立和完善相應的組織機構對風險實施及時有效的管理，才能實現企業財務風險管理得到足夠的重視和真正的規模運行。企業應單獨設立財務風險管理部門并配備相應的人員對財務風險進行預測、分析、監控，另外，還要做好內部控制，首先要完善公司治理結構，提高風險控制能力，實現科學決策、科學管理，形成完整的決策機制、激勵機制和制約機制。其次要建立監督控制機制，特別要加強授權批準、會計監督、預算管理和內部審計。再次是設置崗位之間的內部牽制。最后要充分發揮內部審計作用。
參考文獻：
一、企業投資風險控制存在的問題
企業投資過程中，都會進行風險管理，但即使如此，還是有投資失敗的情況發生。目前企業在投資過程中主要存在著以下方面的問題：
（一）缺乏深入的市場調研和盡調投入
對投資公司來講，由于存在信息不對稱，很難在前期做盡調時就能將這些存在固有缺陷的項目做出充分預警。這就需要從業人員具有較高的專業水平和敏銳的經濟嗅覺，在做出投資決策之前做出充分的市場調研工作。市場調研是一個系統地收集、分析和報告信息的過程，具有高度的專業性、系統性和科學性。對科學決策起到決定性作用，但現實中很多投資企業忽視前期盡調或是盡調不充分， 在沒有充分了解市場形勢，未能充分了解標的項目的情況下盲目的進行決策。這種不負責任的決策往往會將企業陷入危機之中。投資企業如果自身從業人員專業水平不夠，應該求助于外部中介市場調研機構的專業人員，適時的聘請專業的咨詢公司針對擬投資行業進行充分調研。據調查顯示，專業的外國投資公司進入中國市場前用于市場調查的投入多達幾十萬美元甚至百萬美元，對于非自身專業的投資領域，他們甚至會花高額費用雇傭專門的咨詢公司對相關投資市場進行跟蹤調研，并在項目投資后定期對投資項目進行再調研。但國內投資企業目前來看在投資前期用于市場盡調的費用相比之下非常少。多數投資企業忽視前期盡調，也是因為對于沉沒成本的不接受。相對于前期盡調導致的沉沒成本，很多投資企業老板更容易接受投資失敗導致的直接現實成本，因為該成本更容易找到相應的責任人。
（二）投資公司內部治理不完善
大多數投資公司在進行風險投資的時候，為追求高收益，往往忽視高風險，而最終結果是令資本所有權人利益受損。追其原因，主要還是因為公司內部治理結構不完善，沒有針對投資業務制定相應的行之有效的決策機制。公司的投資決策都是由董事長或總經理一人決定，缺乏必要的投資論證，更沒有經過民主決策，有時也會因為決策者個人偏好、缺乏經驗和知識等問題導致盲目投資、感情投資等現象。不健康的治理結構導致公司缺乏有效的內部控制制度，對內控建設缺乏重要認識。由于內部控制制度不直接產生經濟價值，即使可以給企業創造效益也需要一定時間才可以顯現，并且專設內部控制機構對企業來講又增加一部分固定費用，所以很多企業從董事長層面對內部控制建設就重視不夠。公司領導層面的認識決定了整個公司團隊的思想認識，從而使企業的內部控制建設落后于其他業務，內部控制不完善甚至缺失，企業員工風險意識薄弱，使企業面臨很大的經營風險，也間接地影響了公司整體目標的實現。
（三）投資項目未能深度跟進，與創始人關系處理不當
很多投資公司在資金投出后，就只做專職的財務投資人，不重視被投資項目的日常經營及發展狀況，只在周期董事會中列席會議并聽取被投資企業的單方工作匯報。這種投資后放任不管的做法導致很多被投資項目在取得投資后很短時間內走向衰敗，部分創始人在拿到投資后，不是將資金用于企業的發展，而是用于團隊獎勵甚至個人揮霍。在現實中，投資人與創始人之間的博弈一直都存在。通常創始人的管理水平都是有限的，所經營的公司都是家長式或家庭式的管理，其管理和用人，決策隨意性都很強，投資公司進駐后，可能要顛覆以往所有的管理模式，投資人不僅承擔著財務投資人的角色，有時還需要對公司的管理運營更深層次的參與，投資人的深入管理也讓創始人無法接受。
（四）未能構建有效投資風險預警系統
投資公司在對投資管理的時候都會設置相應的管理措施，但最后導致投資失敗有以下幾方面原因：一是風險預警系統失效，最初設定的風險預警參數在投資項目運營過程中發生變化，但預警系統未能根據項目進展和宏觀經濟形勢變化做相應的調整，從而導致預警滯后或失效；二是預警系統過于簡單，只單純地依靠某些固定參數對投資項目進行考核與分析，從而使深層次問題不能及時反映出來，造成投資項目虛假繁榮，使決策者失去止損的最佳時機；三是預警系統過于片面，對于不同的投資項目，每一類的預警系統側重點不同，但針對特定投資項目，標準化的預警系統很難做到全面有效，基于片面的預警信息，投資者很容易錯過真正有價值的投資項目；四是建立全面預警系統成本過高，企業為了追求高收益，都會盡量增產減支，壓縮運營成本，而建立一套全面完整的風險預警系統是一個龐大的系統工程，會耗費大量財力物力，企業在權衡當下利弊之后，都不得不壓縮甚至放棄該系統的投資。
二、基于財務管理的企業投資風險控制途徑
無論是投資公司自身內部的財務管理，還是投資項目的財務管理工作 ，都是投資公司進行風險控制的組成部分，其風險控制工作是企業風險控制的重點。具體來講，有以下幾方面：
（一）培養財務專業人員
對投資公司來講，專業的財務人員不是通常意義上的企業財務核算人員，而是承擔投資公司對外投資項目財務審查盡調任務的財務專員，有的企業會把這類崗位直接定位為風險控制專員。這一類的專員不僅需要是財務方面的專家，更需要在審計，企業管理各方面都有所專長。其應是一個全方位的以財務見長的復合型人才。這樣才能在項目前期財務盡調中，綜合發揮特長，洞悉項目中的各項風險，將投資風險控制在萌芽之中；項目投資后，投資公司的專業人員又能夠從專業的角度，對項目公司的財務工作、內部控制建設提出專業化建議和指導；在項目運營過程中，可以適時發現項目公司的財務異常，及時提出預警。對于先天不足的家庭式公司，投資公司在對其投資后，應對其財務團隊重新組建，以完善公司的財務核算。一支專業的財務核算隊伍，可以客觀公正的反映公司的經營情況，這在風險投資項目中，對投資方是至關重要的。投資方在確認被投資項目公司的財務核算健康有效后，才可以利用其提供的財務數據進行有效的投資效率分析。
（二）建立有效的內部控制制度
公司在對外投資前應建立健全公司內部管理制度，包括公司內部控制制度、從業人員的專業評價，風險預警制度的建立等，以使得投資公司能以一個專業審慎的團隊去評價投資項目。具體地說，投資公司應建立和完善項目投資的可行性研究流程、項目決策流程、風險預警反饋流程等。而從財務管理方面來看，建立有效的內部控制制度，對于高效的風險管理至關重要。其基本內容包括：建立統一的委派管理體系、會計核算系統及內部審計制度。
其中建立統一的委派管理體系是指減少家庭控制，由投資各方共同推舉企業的關鍵管理人員，包括總經理，財務總監等關鍵管理職位，避免創始人以往的家族式管理，任人唯親。通過外部專業人才的引進，完善公司的治理結構，建立授權與分配的責任方法，明確各部門各崗位職責，并構建科學有效的分層級報告體系，有效降低企業的投資風險。
統一的會計核算系統是指投資公司應自上而下統一財務核算體系，有效避免會計信息失真，使各投資項目的財務數據依據一致，核算口徑一致，以此保證財務數據的可比性。由于現代企業所有權與經營權相分離，導致企業所有者、債權人與企業管理者在財務信息占有上的嚴重不對稱，客觀上要求通過財務制度和核算體系上的統一，使各企業提供的財務信息能夠真實有效和具有可比性。
建立內部審計制度是指投資公司應建立內部審計機構，強化內部審計監督，在企業中形成有權必有責，用權受監督的相互牽制的氛圍，嚴格防止內部審計流于形式。健全的內部審計制度不單單是對財務報表的審計，而應該是對企業全流程的風險管理審計。因此，對內部審計部門的建設，不僅需要健全的內部審計制度，更需要配備財務審計及本企業各投資相關業務的專業人才。內部審計作為企業內部控制制度的重要組成部分，是企業自我評價的一種活動，起到制約、防護、監督、促進的作用。從某種意義上說，內部審計是對其他內部控制的再控制。
（三）建立高效的財務預警系統
財務預警系統是投資風險預警系統的重要組成部分，通常風險的反映是通過財務數據第一時間反映出來的。所以子系統財務預警系統的建設，在整個風險預警系統的建設中顯得至關重要。對于投資項目，可以采取的財務預警包括建立預算制度、重大財務事項特別匯報制度、財務異常數據匯報等。通過全面、實時、動態的財務數據傳遞，以達到風險能夠實時掌握、監控，從而能夠對投資的方案和策略調整提供及時有效的數據支持。合理高效的預警系統在投資項目管理中，有助于投資者更快捷更高效的了解項目、分析項目，并在適當的時候做出正確決策。
因此，企業應建立有效的風險預警體系，即以收集到的企業信息為基礎，采用科學的方法來發現被投資項目中的風險，并適時發出預警信號，以達到風險控制的目的。這項工作應貫穿于整個投資活動中。該預警體系可以分幾個功能模塊，以綜合評分的方式進行評價。其功能模塊可以包括投資項目的核心競爭能力、可持續發展能力，運行效率、創始人綜合素質評分、管理團隊素質評分等指標進行綜合評價，各投資公司可以根據企業自身管理要求及項目特點對該系統進行個性化訂制，并應定期根據經濟形勢變化和項目進展情況，適時對預警系統參數進行調整，以提高預警系統提供數據可靠性、實用性。
（四）建立有效的績效管理機制
建立有效的財務風險管理機制，首先需要明確承擔風險者的責權利，做到責任與報酬相統一，建立合理的約束機制，平衡好投資人、創始人和企業核心員工等利益主體之間的關系，以及企業與外部的各種關系，包括與政府，債權人等之間的利益與風險分擔關系。在處理這幾類關系中，需要明確各利益主體應承擔的風險責任，各風險承擔主體所擁有的管理權限及在該風險責任下該利益主體可享受的權益。明確以上三點，各利益主體都在各自風險承擔范圍內可享受一定的風險補償，由此，風險承擔者自然會在其風險承受范圍內將風險控制在最低水平。另外，在投資決策中，需要建立科學民主的投資決策程序，投資項目采取民主決策，責任到人的原則，在項目運行過程中，不同階段由不同的責任人承擔相應責任，若出現問題則由相應的責任人負責。獎罰分明，實現權責統一，對于成功的投資，可以對投資決策人及投資實施人進行相應的獎勵，而對于失敗的投資項目，則需要針對投資決策和實施過程進行系統分析，找出真正的原因，以追究真正責任人的相關責任，防止出現因擔心投資失誤而過度保守的不決策或是互相推諉責任的現象。為避免人為因素的干擾，企業還應該逐步實現投資流程的信息化。通過科學合理，高效的信息化流程，能在投資的不同階段將風險控制在可接受范圍之內。
關鍵詞：地鐵施工；風險控制；策略
所以，地鐵工程必須做好勘察和工程環境調查，從方案設計、初步設計、施工圖設計、施工過程等措施和技術的制訂上盡可能規避風險，以預防為主，加強各階段安全風險的預控和管控[1]。
1地鐵施工的工程特點
為了探索地鐵工程的風險源，首先從探討地鐵工程的自身特點入手。地鐵一般按其明顯的特點歸納起來有如下幾點：
1）地鐵結構處于地下環境，必然受當地的工程地質和水文條件所影響。地下結構與地層緊密貼近，變形受地層（即圍巖）的約束也就產生與圍巖共同工作。在結構受力分析時，要考慮圍巖對結構的約束抗力，抗力的大小則視結構和地層貼近緊密程度和圍巖的巖性而定。
2）地鐵結構埋設于地下呈長條狀，綿延幾十公里或更長。沿線所穿越的地層各不相同，緊鄰各地段的地形、地物也會有差異。例如周邊的環境、建（構）筑物、地面交通及地上、地下管線等等周邊邊界條件也千變萬化，且相互影響[2]。
3）地鐵工程受周圍地質和環境影響的同時，也反過來對周圍環境產生影響。如地下水環境的變化、地鐵經過時的振動及噪音等。
4）地鐵在地下占有較大的空間，且施工時空間狀態出現變化，因而，隨著時間的推移，這種時間和空間的變化是動態的變化過程，即人們常說的時空效應。
2 地鐵施工風險管理存在的問題
城市地下工程建設是一項高風險建設工程，建立風險管理制度，對擬建和在建的城市地鐵工程項目進行風險評估，繼而進行風險控制十分必要。目前，國內地鐵施工中風險管理與控制還存在一些問題，主要有以下幾方面。
2.1 缺乏規范的安全風險管理體系
目前，安全風險管理國內沒有統一國家標準，沒有強制執行的規范，各個城市有自行管理的一套體系，風險管理缺乏參與各方的相互責任和義務。施工風險控制大多執行中華人民共和國住房和城鄉建設部建質[2009]87號文件，以及用于指導的《地鐵及地下工程建設風險管理指南》。
2.2 設計與施工不能很好地動態結合
目前，地鐵招標工期緊，設計任務繁重，現場變化情況較多，施工過程中經常出現當初設計的邊界條件發生變化，施工現場仍按原設計操作；設計對周邊環境的風險估計不足，技術、安全保證措施沒有針對性或不完善；變更程序復雜，周邊環境出現變化后不能及時更新設計文件；或者原設計的技術措施通過現場實踐不能滿足需要等現象[3]。有些設計和施工同時進行，但施工進展快，設計為了應付業主要求出圖計劃，草率進行，沒有考慮周邊環境，甚至因場地不足或時間緊迫無法進行地勘詳堪工作而出施工圖，施工中出現安全隱患，事故等，舉例來說，深圳的地質有時變化多樣，僅一個車站內地質出現花崗巖至海泥，又或孤石，設計院未知的情況下，圍護結構設計受力不足，施工易出現安全事故。再例：成都地鐵圍護結構施工中，有時存在砂卵石土中夾雜沙窩現象，土方開挖施工中沙窩中很難形成穩固的噴錨結構，噴錨時，工作面砂體受擾動往下流，更糟的情況下，地下水攜帶砂體從樁間流出，在樁后面形成很大的孔洞，地面塌陷。
2.3 建筑市場惡性競爭，低價中標
建筑行業從業人員較多，市場惡性競爭較為嚴重，有些企業為了擠進市場，低價中標。投標人為了追求利潤，不惜偷工減料以降低工程成本，影響工程質量，造出類似“豆腐渣”的低質工程。低價中標以后，合同雙方在實施過程中，由于承包商對承擔風險估計不足，難以全面履行，以致造成爛尾工程。一些投標人低價中標后，想方設法利用合同中一些不明的條款為其中標的工程項目謀取額外的利益。降低安全系數，冒險施工。拖欠分包商工程款。低價中標會造成工程管理的難度加大，施工潛在的風險加大，易出現安全問題。
3地鐵工程管理措施與風險控制
3.1做好設計階段的環境調查
地鐵工程建設前期重要的階段就是環境調查，根據各階段設計的不同程度要求進行不同程度的調查。在設計時期要充分考慮風險，對于風險系數較大的管道采用遷改或拆除的方法來避免風險，針對需要保護的建筑文物，要在設計圖紙上提出建議針對性的保護方案
3.2做好開工前的工程環境調查
設計施工方案前，要進行建筑物和管線的調查。以設計調查為基礎，進行詳細的施工調查，對于設計圖紙上標出的各種管線和周邊建筑物等進行調查核實，并采取探測的方法進一步詳細探明周邊的管線。在地鐵施工過程中，施工控制的重點和難點就是管線及周周建筑物的安全，通常地鐵隧道、基坑出現涌水、坍塌等事故，絕大多數都是因為管線滲漏導致的，一旦解決不好就會導致嚴重的社會影響和經濟損失。比如深圳地鐵線路附近有開山取石（礦）的可能，必須考慮施工期間及運營后開山引起巨大振動對主體的破壞作用；另，施工前必須完成詳堪工作，施工與詳堪同時進行時，受工期、城市施工場地或其它客觀環境影響，經常出現施工單位也沒有足夠的安全施工空間，更無法保證給地勘單位提供場地。
3.3加強排除施工風險的力度
對于重大風險點的內容，工程施工前要對地下管線埋藏情況必須進行探測，準確弄清楚地下管線的完好程度、性質、埋深、走向、用途、規格、容量、標高等。應提前做好相關產權單位和市政、交通部門的協調和聯系，爭取得到相關單位的支持和理解，充分做好必要的準備和配合工作。其一，具體施工過程中若發現管線現狀與上交內容、樣洞資料不符合或出現直接影響管線安全等不正常情況時，應馬上通知建設單位和有關管線單位到場商議，研究補救措施，在未提出統一明確結論前，不得私自處理或繼續施工，特別是全蓋挖或暗挖的車站，有時污水滲漏或腐殖土回填導致地下土體存在毒氣，開挖過程中應作為危險源采取通風防護措施。
其二，對于安全隱患認識不到位，現場漠視，無行動。檢查過程中看見了隱患不于理睬，造成的損失難以估計。“小雨事故多”就是體現了這一點，同時對于安全獎金當月、季度、年予以兌現，必要時加大處理，當獎則獎，該罰則一定罰。
3.4 實行風險分級管理、預警預報制度
地鐵工程與其他大型工程主要的區別在于周邊環境復雜，社會影響較大等，因此，風險評價的方法較多，國內外通常采用的可概括為定性、定性定量和定量分析三類方法，地鐵施工大多采用定性分析中的風險綜合評價法，即根據專家意見進行統計分析，獲得風險因素的發生概率和風險后果，進而獲得該風險因素的風險等級。在實施過程中，結合設計及施工規范要求，根據風險等級要求，實行分級管理。對于風險等級較高，風險較大的工程，根據監測數值，實行3級管理制度，當監測結果在允許極限值的70%范圍內，可以進行正常施工；當監測值在允許極限值70%～80%時，施工中應引起高度的重視，加強監測的頻率，每日上報監理、業主，現場可自行采取措施處理；當監測值超過85%時，現場立即停止施工，根據情況需求，疏散附近居民，及時電話上報監理、業主，現場有受傷情況，及時撥打120，1小時內做出書面報告，承包商組織專家進行論證，論證完成后根據專家意見采取加固和支護措施；緊急情況下根據預案必須求助社會力量。
結論
在一個具體工程項目中，可能會是多種風險的集合，正確進行風險識別、規避防范、確定切實可行的預案、工程參與各方加強管理并密切配合，是做好地下軌道交通工程風險管理的關鍵。盡可能收集施工過程中圍巖和結構的動態資料作為隨后工程的參考。因此，建議工程完畢后應認真、仔細總結已建成地鐵工程的竣工文件，各方給以必須的支持。在地鐵工程中產生的風險源十分復雜，要盡可能挖掘出可能出現的風險源，并預先加以防范。如何科學地探索風險源是今后地鐵工程的重要方向之一。
參考文獻：
[1] 高國棟. 地鐵施工風險控制與管理[J]. 門窗，2013，04：262+264.
關鍵詞： 應收賬款； 管理； 風險； 控制
應收賬款作為企業一種新的營銷手段被廣泛使用著，因為通過應收賬款的數據情況可以直接看到企業在市場經濟中所生產的產品的占有率，以及企業現有的生產能力，同時也能夠通過應收賬款增加企業的利潤，擴大企業的銷售量。應收賬款還可以作為企業投資的手段，也是存在一定風險的，運用不好，會促使企業出現壞賬，死賬現象，會讓企業陷入資金周轉困難的局面，嚴重情況會直接威脅到企業的生存，所以企業要想利用應收賬款這個方法就要調節好應收賬款與風險之間的關系。
一、企業應收賬款管理中出現的問題
（一）企業應收賬款數額逐漸上升
現在社會很多企業為了獲得經濟效益，把自己的產品銷售出去，防止產品積壓，在不考慮收購產品廠家的經濟實力的時候就盲目進行賒銷，也沒有充分的分析賒銷時間帶來的損失和應收賬款帶來的風險，壞賬、死賬現象嚴重，這不僅浪費資源還給企業帶來時間和金錢的損失。有的企業片面追求高效益，不考慮員工的利益，只關心員工銷售的數量忽略銷售產品回收的資金問題，這種惡性循環既沒有讓企業獲得經濟效益也使企業的應收賬款數額逐漸加大。
（二）企業各部門之間責任分工不明確，遇到問題就相互推脫責任
隨著企業應收賬款的增多，企業明顯感覺需要的資金不足，因此企業需要趕緊回收應收賬款。但是追蹤起來企業的應收賬款拖欠時間長的原因在于企業各部門之間配合不到位，分工不明確。他們之間相互推脫責任，沒有集體榮譽感，只做自己的事情，對別人事情互不關心，而企業沒有明確規定應收賬款的負責部門和責任人，因此銷售部門和財務部門就相互推責任，這就導致最后賬款回不回來沒有人去詢問，時間越長造成壞賬和死賬的幾率也就越大，這個責任問題也是企業需要解決的問題。
（三）企業面對應收賬款風險的防范意識薄弱
企業銷售產品主要依靠市場，企業在面對市場的時候就要面對市場帶來的風險，但是企業領導者卻沒有意識到這一點，還是按照以前的計劃經濟來開拓市場，這種計劃經濟已經不能滿足市場的發展需要，因此企業就缺乏這方面的經驗，但是企業要想增加自己的銷售量來占有市場就會采用賒銷的手段，這種手段忽略了資金不能按時收回給企業帶來的風險，由于企業的這種薄弱的防范風險意識就會給企業的流動資金帶來困難。
（四）企業領導者法律意識薄弱，不會用法律手段來維護自己的權益
由于企業領導者的法律知識不足，所以企業對于銷售的產品沒有一個合法的合同或者按照法律走的程序，這就給一些人有利可圖。因為企業銷售沒有正規合同，所以在購貨方到期應該償還貨款的時候企業卻收不上來帳，購貨方這種行為應該受到法律懲罰，但是企業卻無能為力，有的企業考慮到走法律程序所花費的訴訟費數量，因此就主動放棄依據法律討債，只能眼睜睜看著這些貨款最后變成死賬，這種現象就是企業領導者法律意識淡薄造成的，隨著時間的增加，企業的資金周轉會越來越困難。
二、加強應收賬款管理的措施
企業的應收賬款工作貫穿著企業很多的部門，需要大家一起配合努力，雖然應收賬款在企業中存在問題，但可以針對不同的問題提出不一樣的方法來加強企業應收賬款的管理工作。
（一）針對應收賬款形成內部控制體制
在企業中要派專人負責應收賬款的內部管理工作，這樣既顯得重視，又有利于企業制定一個完整的應收賬款內部機制。而且企業還要成立專門的部門，有專門的工作人員負責企業的日常工作中有關于應收賬款的工作，同時也要明確工作職責和任務，做好分工工作，規定員工嚴格按照內部控制制度執行，企業領導者要隨時對工作進行審核，獎罰分明嚴肅。
（二）尋找一個適合企業的結算方式
對于企業的應收帳款，企業要選擇一個合適的結算方式，才能盡量減少出現的風險，現在隨著經濟的發達，結算方式也有很多種，有通過銀行結算的支票、匯票、轉賬還有委托收款、異地委托等。但是企業面對的客戶不同，所以選擇的結算方式也應該依據客戶自身的特點來進行選擇，既要考慮應收賬款的安全性、也要考慮回收速度，因為在市場競爭中，速度決定一切，因此企業對于結算方式應該準備充足，然后根據不同的客戶的信譽和償還能力選擇不同的結算方式，減少企業的損失。
（三）對應收賬款做系統分析
企業可以依據應收賬款的欠款時間以及購貨方的償還能力制定表格對應收賬款做分析，分析應收賬款存在的風險以及價值。在企業中成立專門的部門負責催收賬款，對摧收賬款的工作人員要設立獎勵制度，以調動工作積極性。對客戶做好歸類，如有應收賬款沒有支付的，就不要對其供貨。待遇到死賬問題時候要及時采取法律手段維護自己的權益，這么做就是為了減少企業的損失，保證企業的資金流通順暢。
（四）明確責任，實行清賬獎勵制度
企業對于應收賬款問題都應該明確責任，對銷售業務部門要統一管理，規定好責任，負責銷售的同時也要負責收款，銷售能得到獎勵的同時收賬也會得到獎勵，企業這么做不但能調動員工積極性還能保證資金按時收取，降低損失。
三、加強應收賬款風險控制的對策
應對應收賬款帶來的風險應該在應收賬款產生之前預防，產生之后想辦法解決，這兩個方面都不能忽視，都應該充分做好準備。但是風險是無法避免的，只有盡力去減少風險帶來的傷害，所以只能控制風險。因為應收賬款產生在賒銷階段，所以要針對賒銷來對應收賬款進行風險控制。
（一）依據客戶信譽，使用賒銷額度
企業采取賒銷方式為了銷售產品，但是賒銷會給企業帶來應收賬款的風險，所以企業為了避免盲目賒銷可以針對不同的客戶設定不同的賒銷額度，賒銷額度的制定依據的是客戶的信譽度。企業的銷售人員和客戶是主要接觸人，所以要限制銷售人員的賒銷權利，企業有專門的負責人員對客戶進行審核，制定賒銷額度，對于不符合要求的客戶，盡量使用現付的手段，所做的努力就是為了保證資金按時回籠。
（二）對于企業客戶制訂合理的信用政策
企業利用這個信用政策來促進銷售，因為信用政策里包含折扣，這就意味著為客戶帶來更大的利潤空間，一個企業擁有良好的信用這個政策可以有利于增加銷售量，你給客戶帶來經濟的實惠，自然客戶回饋給企業的就是購買更多的產品，企業的利潤隨之也會增加，信用良好的客戶的應收賬款自然不用的非常擔心，這種手段促進應收賬款的收回，所以企業要對客戶的信用情況以及客戶的企業經營情況做深入的分析，對比。
（三）制定嚴格的財務審批流程，實現銷售一體化原則
企業正常的賒銷是由財務部門進行的，企業為了避免財務部門，因此審批程序要財務部門和銷售部門一起完成，銷售部門了解客戶的實際情況，財務部門依據銷售部門提供的客戶的信用情況做審核，然后在客戶可以擁有的賒銷量和期限嚴格把關，一旦出現問題就要銷售部門和財務部門一起負責，大家都要對自己所提供的信息負責，遇到問題，拒絕相互推卸責任行為發生。
（四）對待超期應收賬款嚴肅處理
企業面對超期的應收賬款首先采取停止供貨的手段，然后進行催款，如果在催款過程中遇到問題，要及時與客戶進行協商，盡早達成收款事項，如果在這期間客戶的經濟出現問題那么應該馬上做出反應，要么用貨進行那個抵債，要么就資產進行抵債，評估時要合理作價，不要盲目，給予客戶尊重，但是如果面臨企業即將破產無力償還問題可以采取法律手段來取得所欠的賬款，以上所有的辦法都是為了減少風險，盡快回收賬款。
四、結束語
現在很多企業只是以為的追求經濟效益，而盲目的進行賒銷，導致企業的應收賬款大量積壓，而隨著應收賬款的逐漸增多，給企業的資金流通帶來困難，同時由于企業沒有對客戶的信譽進行合理考察就賒賬給他，造成企業的財務風險增加，很多壞賬、死賬很多積壓起來，因此企業制定措施嚴格控制應收賬款，不僅對自己的企業內部制度和員工要控制，對債務人也要進行管理，制定相應的合同，嚴格按照合同辦事，減少應收賬款給企業帶來的財務風險。
參考文獻：
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隨著我國社會主義經濟的不斷發展，我國經濟結構及經濟建設的不斷完善，我國的設備采購貿易額大大增加，呈現出每年直線增長的趨勢，對我國的經濟增長產生了很大的推動助力。在我國設備采購貿易中，風險控制與管理是一個重要的流程，需要得到絕對的重視。但是我國現如今的設備采購貿易出現了以次充好，貪污采購資金等惡性現象，對我國的設備采購貿易管理造成了困難，對我國整體的設備采購的風險管理造成了負面影響。本文通過闡述當前我國設備采購貿易風險控制與管理的發展現狀與特點，分析我國設備采購中存在的問題與風險，探究加強我國設備采購風險控制管理的手段與措施。
關鍵字
設備采購，風險控制，風險管理，問題與現象，手段與措施。
中圖分類號：S618文獻標識碼： A
1.分析我國設備采購工作的現狀及主要問題。
1.1 我國設備采購工作的現狀。設備已經成為我國企業構建的基礎因素，設備的優良直接影響著我國企業工作的好壞，因此企業設備采購工作越來越受到重視，設備的采購需要專業的采購人員去設備生產企業進行洽談，為企業采購質量優異的設備是采購人員的信條，如果企業設備采購人員進行資金貪污，會給企業的設備使用造成相當嚴重的影響，所以加強對企業設備采購工作的管理與控制是十分重要的。
1.2 對各種重要設備的采購工作管理不嚴格，導致在工程中出現設備問題。各種設備設施是我國各個工程施工的核心之一，對施工設備的采購工作直接影響著我國工程的順利施工，并且影響著采購企業的整體財務狀況，某些大型工程的施工設備往往都是大型的，精密的，昂貴的，所以對設備采購工作的加大與管理工作要加大力度，并由專業的管理型人員來進行操縱與控制。但是現如今在我國的設備采購工作中，并沒有做到精準的監督與管理，導致采購的設備是存在問題的，不能夠正常使用，嚴重影響了設備在工程施工中的正常運轉，影響了企業的信譽與發展。
2.分析我國設備采購工作中存在的問題與現象。
2.1設備采購部門的設備記錄存在問題，采購人員虛報設備價格，以設備的高價騙取企業的資金。在我國的設備采購貿易中，資金是企業給采購部門所提供的金錢支持，保證了設備采購部門在采購過程中能得到企業的補償與資助，但是現如今卻出現利用高報價來獲取過多的采購資金的現象，這是非法的，應該得到法律的制裁。但是在利用采購設備來進行貪污的現象中，卻體現了我國企業對設備采購部門管理的漏洞，對采購設備價格的記錄，需要的是有科學的準確性，這樣才能對企業的采購資金起到公正的作用，也能切實管理采購設備的種類與數量。但是現如今我國國內企業的采購工作的管理部門經常出現設備記錄混亂，設備信息查找困難的問題，這樣下來的采購設備記錄就會出現漏洞，被不法人員所利用，虛報設備價格，大肆騙取企業的采購商品資金，嚴重的將影響到采購設備的市場秩序，對我國的設備采購貿易造成相當壞的挫折與影響。所以由企業對設備采購人員進行管理，進行設備記錄管理是非常重要的，在我國經濟發展過程中必須得到改革。
2.2我國應對設備采購貿易管理的法律不完善，讓騙取資金的人有空可鉆。對于設備采購貿易的騙取資金現象，主要體現在我國的采購資金的使用中，騙取企業的巨額采購資金，不法分子通過謊報采購設備的總價，騙取巨額采購資金，是騙取資金現象的主要手段。設備采購貿易管理法律不完善是導致采購部門騙取資金成功的根本原因，在我國的設備采購貿易管理法律中，對采購工作的規范模糊，資金標準不明確，影響了法律的正常使用，而且在企業法中，采購設備并沒有被單獨分離出來，對管理我國采購工作的管理來說是一項難題，是讓采購人員在企業資金盜取方面有機可乘的主要原因。所以現在亟需進行對于我國設備采購貿易管理法律的完善，減少設備采購貿易中騙取資金現象的發生。
2.3監督管理部門內部收受賄賂，監守自盜，讓騙取資金活動有機可乘。騙取資金活動之所以頻頻發生，從主觀上講，主要是企業公務人員經不起誘惑，收受賄賂，為騙取資金分子大開方便之門。設備采購部門的部分違法官員由于貪欲，與外部企業勾結，進行群體騙取資金，惡化了采購設備部門的整體性。由于不法分子對企業監督員工的行賄，在騙取資金方面有監督部門對不法分子的偏袒，放行，是導致我國企業采購中騙取資金現象嚴重的另一問題，要加強采購設備部門中受賄現象的打擊力度，對不法分子的犯罪行為要嚴厲打擊，全方位封殺。正是由于這些腐敗分子的存在才給騙取資金活動提供了條件和滋生的土壤。
3.探究加強設備采購管理的手段與措施。
3.1重視設備采購工作的款項與條約，按照企業合同要求的設備標準來進行采購。在企業設備采購工作中，合同的內容首先要包括設備型號，設備的新舊，設備交貨時間以及對設備的要求，設備保修時間，技術資料交付時間，材料和設備供應責任，撥款和結算，質量保修范圍和質量保證期，雙方相互協作等款項，在企業設備采購工作合同中要著重注意的是設備采購工作的采購水平與采購標準，表明對企業設備采購的設備標準有一個正規的要求。其次要注意企業設備采購工作合同從簽訂到履行是一套完全的程序，雙方當事人在這個程序里有著各自的權利與必須的義務，也要做好承擔責任的準備。但是以前的中國合同法中并沒有完善責任的法律法規，當下現行的合同法對責任的追究添加了條款，為我國企業設備采購工作的合同管理法完善了基礎。在合同中對資金的處理問題一定要慎重，在企業設備采購期間嚴謹按照簽訂的工作合同的步驟進行處理。
3.2健全招標制度，選擇優秀設備供應單位，保證設備采購工作質量。在進行設備采購工作的前期，必須要進行采購工作的承包招標會，并且對于競標成功的設備供應單位進行項目合同簽訂。設備供應單位的整體實力在項目工程招標競標的作用至關重要，優秀科學的設備質量記錄也能體現出設備供應單位的整體能力，所以在競標的過程中要發掘優秀的設備供應單位，這就必須要完善招標制度中的招標文件編輯，要保證招標文件的信息完整，對競標單位的設備供應能力考核全面，保證優秀單位的承包，保證設備采購工作的可靠性。
3.3對設備采購人員的工作與設備使用相掛鉤，實行權責制度。對我國企業現有的設備采購制度進行改革與優化，我國現有的設備采購制度仍與企業的經營制度有相吻合的地方，所以要保持循序漸進，步步為營的方式進行設備采購工作改革，首先需要變革的就是采購制度，對企業的設備采購人員實現權責制度，將設備的使用與企業采購人員的工資相掛鉤，保證設備采購的整體科學性，能夠保證設備采購資金預算的準確性大大提高。在設備采購制度中實行權責制度也有利于設備采購資金能夠得到最優化的使用，能夠增加企業設備資金使用的真實性。在企業設備采購業績評價中為公正的評價提供了客觀的證據事實，運行設備采購權責制度更能使設備采購人員所上報的財務報告可信度增高，使他的綜合業績評價會更客觀更全面，而且對于企業的設備采購制度的完善來說，不實行權責制度，設備采購工作的可行性與科學性很低。
3.4建立健全設備采購工作中的監督制度。設備采購中的監督管理工作是設備采購部門的一項重要的、特殊性工作，在此崗位的管理人員尤其是負主要責任的工作人員，必須對設備采購監督質量工作的立場堅定，忠于企業，責任心強，警惕性高，應變能力強。并且，要具有較高的監督質量控制知識和現代化管理手段，以及工作人員對于監督管理的應用水平和分析、解決問題的能力。因此，設備采購監督管理部門必須注重相關人員的調配，尤其是在人員安排上，必須充分考慮監督質量管理的特殊性，確保設備采購監督質量管理隊伍的純潔性和高素質，不斷加強政治思想教育及業務培訓，推動我國設備采購企業的監督質量控制的進行與管理。
4.結束語：
設備采購貿易已經成為我國最重要的一個貿易方式，在我國經濟發展過程中占有舉足輕重的地位，所以必須要保證采購設備管理工作的公正性，減少惡性騙取設備資金情況的出現，對采購單位來說，騙取資金是能夠大幅度的增加企業的收益，但是這是違背我國監督法律的，是必須要得到遏制的。企業設備采購的監督部門要注意對采購資金管理的手段與力度，政府要出臺相應的采購騙取資金管理法律與政策，協助采購監督部門的管理，從根源上遏制騙取企業采購設備資金的現象，推動我國設備采購貿易經濟良性發展。
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一、地勘單位財務管理存在的問題及風險現狀
1.財務預測、財務預算隨意、財務分析粗糙
以某地勘單位為例，該單位有多個不同的經營實體，近幾年來市場收入和撥款收入分別占總收入的75%和25%左右。由于取得信息、掌控市場能力不強，財務預測不盡人意。不重視預算，市場經營項目一般無預算，計劃內項目有預算，但財務不懂生產流程，預算由專業技術人員編制，往往虛增支出，隨意性大。地勘單位財務會計人員多半途轉行出身，財務管理知識缺乏，對資金運動不能做出系統分析，不能提供真實有用的財務指標為經營決策服務。
2.成本控制、資產管理不到位
以該地勘單位為例，成本費用不按項目歸集，成本核算不準確。成本費用控制、考核流于形式浮于表面。以包代管，以年末一次業績考核評價全年業績，只看結果，不重視事前、事中控制，甚至有虛增成本等違反財經稅法情況發生。
因地勘單位自身固有特點，流動性大，人員分散，財產分散，財產盤點次數很少，常存在賬物不符現象。辦公用品、生產物資采購沒有認真做到貨比三家，部份商品價格虛高。在金額較大的固定資產和對外投資上，常因對政策、市場了解不夠，盲目決策，往往投資回報不及預期，有的損失慘重，財務風險偏大。
3.經濟活動審計監督不力
地勘單位一般只有一個專職審計人員，且內部審計監督機制不全，受制于業務能力和體制約束，財務監督執行不力。地勘單位領導不重視審計，二級單位對審計甚至有抵觸情緒，內部審計監督名存實亡。
二、地勘單位財務風險出現的原因
1.體制不順，內部控制機制缺失
事業身份、企業化經營管理機制，使事業法人身份的地勘單位及下屬完全市場化的企業單位，受到上級主管部門及政府財政審計部門管理、監督時緊時松，由于政策限制，在市場競爭中，企業單位往往處于不利地位，錯失機遇。權力下放過多，權責失衡，又易形成一人獨大，管理失控。體制不順是造成地勘單位財務管理上出現問題的首要因素。
2.信息化程度不高，財務風險意識不強
很多企業財務管理模式受網絡技術的限制，采用較分散的管理模式，僅僅選擇會計核算模塊軟件，電子化程度不高，財務信息上下級之間無法共享，監管信息反饋滯后，工作效率低下，沒有使用高效的財務管理信息系統。地勘單位管理觀念落后，普遍缺乏風險管理和控制機制，對風險預測不夠，防范意識不強，發生風險后應對茫然。
3.目標不一致，無全員管理觀念
受諸多因素影響，目標不明，從上到下沒有擰成一股繩，沒有形成全員管理觀念。有的只顧眼前利益，短期行為突出，長遠目標欠考慮。財務人員不是專業技術不過硬，就是怕得罪人，礙于情面，把法規制度拋之腦后，不按原則辦事，只要發票不假、自己不貪，就不管業務活動的真實性，存在不同程度的成本虛增、資金跑、滴、漏現象。
三、強化地勘單位財務管理和風險控制的主要措施
1.理順體制，健全機制
地勘單位分類改革進入深水區，多數地勘單位將完全企業化。體制理順了，機制就活了。以改革創新引領地勘產業經濟新發展，深化改革，構建地勘產業體制機制新格局。改革是發展的最大紅利，以更大的勇氣、更有力的舉措，解決制約地勘單位體制機制、資源配置、結構優化、收入分配等諸多問題和矛盾，斷絕等、靠、要思想。大力實施創新驅動發展戰略，做強地勘主導產業、做優地勘延伸產業，提高自主創新能力，不斷增強地勘隊伍發展的動力和活力，全力提升拓展市場的競爭力。
2.樹立全員風險意識，加強內部成本控制
須提高全員風險意識、成本管理意識。構建企業文化，提高全員主人翁意識。在內部形成職工的自主管理意識，完善內在約束與激勵機制，實現自主管理。這既是種代價最低的成本管理方式，也是降低成本最有效的途徑。提高固定資產利用率，減少資金占用。做好應收賬款的催收，減少壞賬損失，加速企業變現能力，提高資金使用率。加強日常財產盤點、設備保養工作。
3.建立財務風險預警系統，注重財務分析
財務風險存在于經營活動的各個環節，任何環節的失策都會對單位不同程度的損失。建立財務風險預警系統，企業的經營者、管理者、財務人員必須將風險防范貫穿于經營活動、財務管理工作的始終，及時了解單位財務運營的真實情況。企業的經營者、管理者應隨時加強對財務風險指標的分析，適時調整單位經營策略，提高企業整體抵抗風險的水平。
4.建立健全內部控制制度，加強執行力
須建立健全單位內部控制制度和會計控制制度。實施內部牽制制度，對不相容的崗位實行相互分離、相互制約;嚴禁收入不入賬;嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章;不得由同一部門或個人辦理采購與付款、銷售與收款業務的全過程;時時了解辦公用品、生產物資商品供需變化，價格變動，降低采購成本。加強執行力，不打折扣地按制度執行，提高全員的財經法規的遵從度。
1.企業財務管理存在問題
（1）管理體制不夠完善
企業的財務管理工作比較復雜，需要多個部門的溝通與合作，而目前的企業財務管理體制不夠健全，組織結構不合理，部門之間缺乏必要的溝通與協作。例如，企業的財務會計在進行企業的財務管理風險評估的過程中，采購部門的信息數據不能夠及時傳送過來，或者傳送的數據與財務管理工作的數據要求存在差異，給財務工作帶來了難度。這種長久以來的體制問題如果得不到解決和處理，企業的財務管理工作以及財務管理風險控制也就無從著手。
（2）財務會計人員的財務管理思想不科學
財務管理工作關系到企業的生死存亡，而財務管理的理念和方法手段等，需要根據市場的變化進行必要的調整，而一些企業的財務管理人員沒有結合市場動態，也沒有進行相應的業務培訓，因此用老舊的管理思想來指導當今的財務工作，不僅給企業帶來了虧損，同時也提高了企業的投資風險。例如，如果財務管理人員不對合作企業進行綜合性的評估就給予盲目的賒貸優惠，那么很可能在進行資金回籠的時候，出現一大批壞賬和死帳，這對于企業來說是致命的。
（3）財務信息化運用效率不高
在企業財務管理中信息是不可缺少的，而財務信息量的龐大同時也給財務管理帶來了很大挑戰，雖然如今大部分企業都利用會計電算化來進行財務管理，但是在信息利用方面也僅存在于少部分，并沒有運用到實際管理中，而且在企業實際管理中的信息傳遞并不安全和可靠，所以在會計電算化中無法進行信息的及時查詢，從而讓財務信息化運用效率達不到想要的結果。
2.財務管理風險控制的現狀
（1）財務風險處理機制不夠完善
財務的風險控制核心在于實事求是。就目前國內的企業來說，母公司獨掌企業的財務管理和決策大權，一些子公司要么不具備財務決策的權利，要么財務決策的權利名存實亡。這種過度依賴母公司的財務風險處理機制既給母公司的管理帶來了巨大的壓力，同時也不利于子公司的發展。從企業的長遠發展來看，二者都應該有適當的管理權限和范圍，這種機制上的不完善急需要進行處理和解決。
（2）缺乏財務風險防范能力
所謂的財務風險，很大程度上來說，是因為企業沒有對自身的經濟投入和產出進行科學的預測和評估而造成的。例如一些企業的外部賒賬情況比較嚴重，在企業進行追漲的過程中，很大一部分資金難以回籠，這就會影響企業下一個項目的開發，使得企業的發展陷入僵局。這種風險究其根本，主要是因為作為企業的財務管理部門，并沒有進行充分的市場調研和財務風險預測。
（3）財務風險內部管理制度不完善
我國企業財務管理風險控制由于內部管理制度不完善，因此在風險控制上就達不到預期的效果。如今很多企業財務風險內部管理制度都出現了比較雜亂的狀況，就如在利益分配、權責制、資金管理使用等方面都規定不明確，這就讓企業財務風險不能及時進行控制，從而給企業帶來巨大的財務損失。
二、改進意見
1.企業財務管理促進措施
（1）完善企業財務組織機構
首先，要給予財務管理部門一定的權利和空間，并要求相關的部門進行積極的配合，確保財務管理部門的工作能夠順利開展下去；其次，對于財務管理工作的各個流程要細化，例如財務的預算評估部門、財務的核算部門；融資部門、信貸部門等每個部門要有明確的工作任務和工作范圍。由于財務工作比較敏感，同時關乎到企業的生死存亡，因此，各個部門的財務數據和報表要進行反復的核對與校正，同時，所有的財務數據都要進行詳細的記錄，以便于企業內部自查或者是國家有關部門的審查。
（2）提高財務風險的防范意識
企業的經營管理與市場的動態、國際國內的經濟形勢等都是相互影響和依存的，因此，無論是何種企業，只要是參與了市場的競爭，就必然會存在風險，而且風險是貫穿于企業的發展全過程的。對此，企業要對可能存在和發生的風險進行防范預案，一旦出現了資金融資困難或者是財產損失，能夠第一時間的進行資金管理，并最大限度的降低企業的經濟損失，確保企業能夠渡過難關，取得長足發展。這種防范意識應該是一直存在的，無論企業發展是否處于順逆境中。
2.全面提高財務管理風險控制水平的有效性建議
（1）全面提高管理人員的基本認識
作為一個企業的管理者，應該不斷的從其他企業中學習有效的管理理念和方法手段，必須適應市場經濟的發展變化，全面提高對于財務管理風險控制工作的認識，在意識到這一工作的重要性的基礎上，進行相關的宣傳教育，尤其是對于財務管理者而言，更要定期對他們進行業務培訓和能力培養，并定期進行業務考核，全面提高他們對于財務管理風險控制工作的認識，并將這種思想意識帶到工作中去。
（2）建立完善的財務風險控制體系
意識到財務風險控制工作重要性，并不能保證該項工作保質保量的完成，還需要企業的管理人員結合自身企業的經營模式以及企業的核心文化，并聯系當今市場的發展變化，建立其完善而具有特色的財務風險控制體系，使得廣大財務工作人員能夠按照規章制度辦事。
論文摘要：商業銀行對所面臨風險的識別及風險管理機制健全與否，對銀行經營的安全性、穩健性至關重要。我國商業銀行現存風險管理制度中，存在著不少問題，深刻認識這些問題并提出針對性的改進措施，對于完善、健全商業銀行風險管理與控制機制，提高其經營水平具有重要意義。
隨著中國建設銀行、中國銀行等國有大型商業銀行的相繼上市，我國大部分商業銀行在一定程度上都建立起了現代公司治理架構，其與風險應對能力都有了一定的改善。但不容忽視的是，這種公司治理架構在職責劃分上遠未清晰到位，銀行業種種頑疾也并未隨其上市而煙消云散。在業全面開放之際，深人考量分析商業銀行面臨的各種風險及控制與管理現狀，對于改進、提高商業銀行的競爭優勢、穩定金融體系乃至保證國家金融安全等具有重要意義。
一、商業銀行經營中的主要風險
伴隨世界金融自由化與一體化趨勢的不斷加快，以及我國金融業對外開放程度的提高，商業銀行在激烈的行業競爭中面臨的經營風險呈上升趨勢。就目前的經營與發展來看，我國商業銀行主要面臨如下金融風險。
(一)信用風險
信用風險即獲得銀行信用支持的人由于種種原因不能或不愿意遵照規定按時償還債務而使銀行遭受損失，造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風險。日前，我國商業銀行的主要客戶特別是一些中小企業信用不良，存在大量逃廢銀行債務的情況，在一定程度上導致了我國商業銀行資產質量的普遍低下，不良資產比率始終處于較高水平。
資本金的質量與數量是商業銀行信用的有力保證，商業銀行大量不良資產的存在嚴重降低了其資本金質量，使原本就自有資本不足的狀況雪上加霜，進而成為制約我國商業銀行改革和發展的最大障礙。
(二)風險
在國際混業經營的大下，我國金融機構雖然仍實行分業經營，但商業銀行通過等方式實現了同業的交叉，發行貨幣基金實現了對業的滲透。天津濱海新區更是在2006年被確定為我國金融改革試點地區，政策上允許其在金融業綜合經營、多種所有制金融企業、外匯管理政策、離岸金融業務等方面進行改革試驗.預示著我國商業銀行業務將拓展至金融的多個領域作為金融市場活動的主體參與者.商業銀行將不可避免地面臨著金融市場上的各種風險。
特別是市場運營不成熟以及相關立法的滯后，導致其參與企業主體缺乏有效的信用評價機制，加之商業缺乏來自外部的有效監管和內部規范經營的控制機制，危及其信貸資金的安全.大大增加了國有商業銀行的市場風險。
(三)利率風險
在利率管制條件下，利率的變動平穩且易于預測，利率風險不是商業銀行的主要風險，利率是商業銀行經營管理的附屬職能。而利率市場化后，利率更多受市場規律的影響.遵循市場規律運行，利率的變動頻繁且難以預測。利率風險也隨之上升為銀行的主要風險.利率風險不僅影響到商業銀行的盈利能力，而且資產、負債的市值因利率變動而變動，并波及清償能力.進而引發流動性問題。2006年以來.中國人民銀行明顯加快了利率市場化的步伐.如何應對利率調整的政策風險及此后的利率波動風險.將是商業銀行面臨的一大課題。
(四)操作風險
操作風險大多緣于不完善或有問題的內部程序、人員及系統或制度建設及落實情況不力我國商業銀行在改制過程中.由于缺乏內部控制制度和風險控制機制產生了大量的操作風險案件商業銀行改制中普遍存在的金產產權不明晰，公司治理結構不健全等問題，使得銀行在經營管理上缺乏有效的風險控制機制.進而引發諸多經營風險.特別是由于銀行“內部人”利益等原因造成的金融欺詐和盜竊案件，使銀行資金遭受損失的風險進一步加大
二、商業銀行風險管理與控制現狀
(一)風險管理與控制的基本框架
隨著商業銀行風險的增多，國有商業銀行在風險管理和控制方面采取了一系列措施。
風險管理方面，普遍加強了資產負債管理 各行均設有相應的資產負債管理機構.建立了資產負債控制和監測制度，定期考核資產負債各項指標的執行情況并適時加以調整，在此基礎上建立了貸款風險管理機制。
內部控制機制方面，初步建立了內部監督制度 各行都普遍設有稽核監察部門，對信貸資產質量和銀行內部的經營實施監督監察大多數商業銀行都根據現代公司治理結構要求，相繼建立了比較規范的稽核監督體系，不斷健全總行對資金的統一調度與管理制度，加強了總行對系統內資金清算、匯差資金、拆借資金和備付金的控制。
(二)風險管理與控制中存在的主要問題
盡管國內商業銀行在風險管理與控制方面取得了長足進步，但同國外相比，仍然存在明顯的不足：首先，對銀行風險的主觀認識不充分，缺乏銀行發展的長遠規劃，由此導致過分看重規模，而對資產質量認識不充分;其次，商業銀行運行的組織結構不科學，從外部所有者缺位、產權不明、分支機構設置不等嚴重問題，到內部機構設置重疊、部門和崗位職責不清、相互之間信息互動不暢等突出弊端，因而不能對風險實現有效的控制：第三，商業銀行風險管理手段相對比較落后，風險管理專業化程度較低，缺乏科學的市場風險定價能力.難以實現市場風險與信用風險分離。同時，各行也都并沒有真正建立起科學的信用評級體系.對客戶的信用評級還比較初級，風險的量化分析技術比較落后;最后，各行在制度建設方面仍IF1任重道遠 就目前現狀而言，許多商業銀行管理制度不健全.或者制度健全但缺乏執行力。維系銀行風險控制系統是比較零散、相對陳舊、執行力差的規章制度，而不是動力充足、傳導有效、運作良好的控制機制，與銀行自身風險控制需要和外部風險監管的要求相距甚遠。
三、完善商業銀行風險管理與控制體系
根據《巴塞爾核心原則》和《巴塞爾新資本協議》的有關規定。按照最低資本、監管當局對銀行業的有效監管、市場約束等三項基本要求。結合新協議廣泛涵蓋的信用風險、市場風險和內部管理風險等管理規范規定.充分堅持有效性、審慎性、全面性、及時性和獨立性的原則。建立商業銀行科學、高效的風險管理控制體系。
(一)建立科學的法人治理結構
法人治理結構通常由股東大會、董事會和監事會等機構組成，它是現代商業銀行正常經營與風險控制的基礎性制度保證。重視和強化銀行的內部監督控制。在銀行法人治理結構中設立獨立的、只對銀行最高權力機構負責的內審機構。考慮對風險控制的要求，科學的治理結構中應包含一個由董事會、風險管理委員會、風險管理職能部門、稽核委員會和風險經理在內的相對獨立的風險監控體系。
(二)明確業務部門風險控制分工及相互制衡關系
為體現風險經營與風險管理的功能要求，商業銀行應在強調各業務部門相互獨立的同時，更強調業務運作的相互制約，以實現風險控制與管理中交叉監督、雙重控制的效果。一般的做法是.銀行內部風險管理按風險類別分別由各主管部門負責.并由該主管部門牽頭定期召開由相關部門參加的關聯會議.進行風險分析與風險控制的討論。
(三)健全完善嚴密、審慎的授權審批制度
借鑒國外商業銀行的先進經驗，考慮建立包括貸款權限(部門、個人)、風險限額和審批程序等在內的嚴密、審慎的授權審批制度。銀行內部的授權與審批制度由風險管理委員會制定并提交董事會認可。
(四)建立健全有效的內部檢查與稽核制度
