發布時間：2024-01-30 15:29:57
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的金融風險防控樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
一、前言
現階段，我國經濟發展十分迅猛，我們必須高度重視房地產金融面臨的風險問題。而防控房地產企業的金融風險，既是確保房地產企業金融業順利發展的前提，又是促進我國經濟順利發展的內在需求。但是，針對國內房地產開發以及經營現狀分析，盡管有大量風險還未完全顯現出來，但已經出現的現象正預示著房地產金融風險時刻都存在著。所以，房地產和金融行業都必須高度關注此問題。
二、我國房地產企業金融風險的種類
近幾年，我國的經濟實力大幅度增強，再加上，城市化進程發展也較快，從而使得人們對房產需求逐漸增大，這樣便暴露出房地產金融潛在的風險，總的來說，國內房地產金融風險主要劃成下列幾種：
（一）政策和法律風險
現如今，國內房地產企業金融行業最顯著的風險即為政策和法律風險。一旦金融行業出現變化、金融機構管理極其不規范、政策和法律發生變化，都極有可能導致房地產金融風險的出現。此外，在和房地產企業金融相關的一些制度存在著大量的漏洞，如：土地規劃制度與供應制度等，而這些問題都可能增大房地產且金融風險的發生概率。
（二）市場風險
近年來，國內每年房地產投資量大幅度增多，而且房價上漲較快，同時這也增大了商品房空置率。如果房地產價格上漲十分迅猛，那么極易導致房地產的市價遠遠超出實際價值，出現嚴重的泡沫現象，而如果泡沫破滅，那么房地產便出現貶值現象，使銀行遭受巨大損失。上述問題在2008年極為突出，所以，國內有些地區房地產開發商出現了降價的局面。
（三）信用風險
從目前的情況來分析，土地儲備制度還不是非常的完善，這必然會給土地儲備貸款帶來巨大的風險。集中表現在以下兩方面：其一，由于土地都是被地方政府部門所壟斷，加之，拍賣土地成為政府財政收入的主要來源，所以，通常政府規定的價值偏高，這樣會帶動房地產價格上漲。由于土地開發和購置融資需求偏大，因此，還款則必須借助土地出讓金，而銀行機構向土地整理所發放的貸款無任何擔保。現階段，常使用的擔保方式有兩種，即政府保證與土地使用權質押，但是上述兩種方法都存在著信用風險。其二，房產市場中，因土地價值波動較大、商品房銷售十分困難、虧損較嚴重等，這些現象都存在著信用風險。
三、房地產企業金融風險的特征分析
（一）擴張性
在現今社會中，金融的作用非常重要。而在經濟社會的每個角落都涉及到金融產品以及金融服務。再加上，金融資產和不同金融機構聯系都非常緊密，從而逐漸形成了資產價格波動間互相影響的網絡系統。但是，在進行經濟往來時，資金融通和債權等的聯系遠不能離開金融機構的促進，而在此階段，勢必會出現一些風險，而在出現風險后，借助所購才的金融體系網絡快速傳遞下去，因而，導致房地產金融風險表現出一定的擴張性。
（二）可控性
一切的經濟活動都勢必會存在著一定風險。在有房地產金融活動中，便會在資金融通、債權關系出現階段存在著風險。也就是說，在房地產企業的金融風險是時刻存在的，盡管房地產企業的金融風險出現具有一定的必然性，但是，它也是受人為控制的。對于房地產金融市場的參與方來說，都能夠對風險予以識別、衡量和監控，進而確定出即將面臨的風險種類以及風險的影響程度。同時在此基礎上，借助風險機制與合理的金融工具等主動將風險進行控制或者是轉移，然而，身為監管部門，應該健全相關制度，從源頭消除和控制不利于房地產企業發展的金融風險。
四、當前國內房地產企業金融方面存在的諸多問題探究
（一）融資結構不科學
現如今，國內金融市場的發展依然處在初級階段，因此，間接金融仍然占據著金融市場的主導地位，這樣，造成直接金融發展極其落后。再加上，我國一些商業銀行改革不夠徹底，進而出現了國內房地產融資渠道十分單一等問題。事實上，房地產金融和房地產行業二者互相依存，共同發展，因而所存在的風險也有明顯的共生特性。加上，房地產業對銀行信貸具有較大的依賴性。近年來，國家出臺了多項宏觀調控政策，客戶違約從而使銀行陷入到資金流動困難的境地。
（二）金融創新發展速度較慢
現階段，政府機構對房地產金融實施利率管制制度，明確指出金融機構的范圍，這樣直接阻礙了房地產金融創新發展。然而，目前房地產金融工具種類相對較少，而且融資渠道也非常狹窄，直接影響到銀行資金的流動性。除此之外，由于房地產的信貸業務剛起步，可貸款的品種非常少，很難滿足消費者的各種需求，從某種程度上來說，也影響到房地產金融業務的繼續擴展。
（三）資金配置效率偏低
在我國，因房地產企業的融資體系不夠完善，而且經營范圍比較狹窄，這必然會造成反地產資金配置效率大大降低。主要表現在以下兩方面：第一，國內的金融體制非完全市場化的特點，導致金融資源不能更好的按照市場發展的規律予以科學、合理的配置，這直接影響到社會資金流入到房地產金融的速度。再加上，由于資金供應者資金狀況以及儲蓄率等的限制，很難滿足現代房地產的巨大數額的資金需求。第二，資金投向結構不完善，通常來說，商業房投資要遠遠高于住宅房投資，而也正是由于住房建設投資不充足，最終造成房地產市場總量失去平衡的局面出現。
五、防控房地產企業金融風險的有效策略
（一） 不斷拓寬融資渠道
一方面，可以實施住房貸款證券化，這樣既能夠全面擴大銀行融資規模，而且又顯現了資本市場和房地產金融市場很好的互動，與此同時，又加快資產流動速度，降低銀行貸款業務成本；另一方面，在制定有效防范風險措施的基礎上，可以在房地產市場發展中引入大量外資。可以說，融資渠道的多元化成為今后房地產企業金融發展的主要趨勢，只有這樣才能從源頭有效防范金融風險的出現。
（二）強化對銀行內部進行有效控制
逐漸健全銀行的內部控制制度，這樣可以從源頭徹底改變金融治理結構存在的多種問題。另外，還應進一步加快對股份制度的改革速度，以免資產比例不平衡或者是存在較大風險出現。除此之外，我們還必須及時建立以高效的房地產金融風險報警制度，及早地發現金融風險，降低風險帶來的損失。
（三）政府部門要強化宏觀調控與引導
政府部門要準確收集更多關于房地產企業發展的數據，并且將此數據予以公布，結合當前房地產市場發展情況，對其進行科學的指導與管理，實現房地產市場運行情況預警。
（四）完善信用評級體系
建立和完善信用評級制度，能夠對借款者的就業情況、收入情況等進行跟蹤調查和監控，從而便于對個人信用度予以客觀的評論，降低貸款風險發生概率。即使出現了貸款風險，我們要及時分析出風險所屬的類別，進而及時采取有效的對策予以處理，將風險損失降到最低。
六、結束語
總體來說，由于我國經濟發展十分迅猛，因此，我們必須高度重視房地產金融面臨的風險問題，及時采取有效的防控對策，降低房地產企業金融風險的發生概率，這既是確保房地產企業金融業順利發展的前提，又是促進我國經濟順利發展的內在需求。
參考文獻
[1]曲媛.淺析房地產企業金融風險的化解[J].中國房地產業，2011 （11）.
[2]王菲.房地產企業金融風險及其防控措施研究[J].商情，2011 （05）.
[3]邵玉.防范房地產金融風險的對策建議[J].經濟研究參考，2012 （03）.
一、新型農村金融機構微型金融的特點
（一）擁有非常廣泛的服務內容和服務對象
最開始新型農村金融機構主要內容是對象貧困農民提供貸款服務，隨著農業經濟的發展，新型農村金融機構的內容和對象不斷發展，到目前為止，已經把普通農戶、養殖專業戶、個體工商等，都納入了新型農村金融機構服務范圍中。同時把單一信貸的服務，擴展到匯兌、保險等服務中。近年來，農村銀行的金融結構的建立，使得新型農村金融機構的服務內容對象擴大。
（二）組織形式多樣化
目前新型農村金融機構微型金融組織主要有三個類型：第一種類型是農村資金互助社、 農村銀行、信貸公司等微型金融機構，此類微型金融機構都是工商部門注冊的法人，并得到銀行監管部門的機構。第二種類型包括服務社、小額貸款的信貸公司，這些公司都具有正規的營業執照。第三種類型包括民間標會之內的微型和非正式信貸組織。
（三）資金主要來源是商業化
最開始的新型農村金融機構資金的主要來源捐贈資金，但發展至今，新型農村金融機構也能在金融市場市場上獲得相應的商業性資金，農村資金合作社等新型農村金融機構，能夠把農戶的閑散資金儲存進行 儲存，從而通過多途徑的渠道獲得發展資金。微型機構和小額貸款企業是新型農村金融機構獲得運行資金的重要方式，這就導致新型農村金融機構的資金來源還商業性企業資金的來源有本質區別，新型農村金融機構主要的目標是增值和保值資金。
二、新型農村金融機構微型金融存在的金融風險
（一）貸款對象發生偏離
一旦新型農村金融機構微型金融貸款的對象發生偏離，就會導致農戶和小企業的貸款比例發生下降。主要體現在以下幾個方面：第一，國家推行村鎮銀行的主要目的，為農村那些經濟收入水平低的農戶，提供貸款資金，讓他們有足夠的成本為擴大種植規模或者提高農產品質量，但近年來，我國農村經濟快發展，村鎮銀行的服務對象發生很偏離，不再把貸款的重點放在貧困農戶上，而是轉向了相對賦予的養殖大戶和小型企業客戶。這和當初銀行監管局設立的村鎮銀行的目的不相符，這也是村鎮銀行很少設立國家重扶貧地區的主要原因，在農村用戶貸款業務實際操作過程中，村鎮銀行比較偏重于富裕客戶，比如：大型養殖用戶和小型企業。截止道2016年底，我國村鎮銀行的貸款余額為1500億元左右，其中一般農民貸款余額為520億元，占總貸款金額的34.7%，小型企業貸款余額為714億元，占總貸款金額的47.6%。第二，農村資金互助社的發展方向也發生了很大改變，其實國家設立農村資金互助社的主要目的，并不是為獲得經濟效益，而且希望通過農村資金互助改善農村現狀，從而實現共同賦予的最終目的。但在實際的經營過程中，和村鎮銀行相似，也把貸款的對象放在是比較富裕的農戶上，完全背離了國家成立的農村資金互助社初衷，也不利于農村經濟發展。
（二）新型農村金融機構數量少，且分布不夠合理
相關資料文獻顯示我國銀監會在是了《新型農村金融機構的工作安排》計劃在2014年底成立新型農村金融機構1325家，但是截止到2014年底，全國僅僅成立了712家新型農村金融機構，其中村鎮銀行665家，貸款公司20家，農村資金互助社27家，距離實現規定計劃僅僅完成了48.6%。從組數據中可以看出，農村金融機構中村鎮銀行的增長速度比較快，貸款公司和農村資金互助社的增長速度比較慢，就2015年而言我國共建立了625家村鎮銀，比2014年增長了25%，貸款公司和農村資金互助社僅增長了9%。
在2014年末我國新型農村金融結構712家，其中東部324加，中部211家，西部106家，北部71家。?惱庾槭?據中可以看出，我國新型農村金融機構建設比較偏重東部和中部，而且村鎮銀行地址主要集中在縣城，不利改善西部地區和欠發達縣城鄉村的發展。
（三）新型農村金融結構的流動性不足
在2013年我國新型農村金融結構的存貨比是52%，在2014提高到80%，在2015年略有下降僅有79%。資產負債率從2013年的62%，到2015年提高到86%。導致存貨比偏高的主要原因是貸款增長快于存款增長，新型農村金融結構的存款從2013年的2468億元，到2015年增長到5462億元，而貸款規模從2013年的1452億元，到2015年在增長到6412億元。
三、新型農村金融機構微型金融風險防控與分擔措施
（一）強化政策性金融業務的作用
雖然我國農業大國，但是隨著我國社會經濟的快速發展，農業和工業、商業相比仍然處于劣勢，此種基礎國情的背景下，要求我國農業經濟在發展過程中，不能完全借助國家政策扶持的金融體系來實現農業的快速發展。再加上我國農村金融機構危險金融的起步比較晚，和很多很多發達國家相比仍然存在巨大差距，國家政策的扶持具有一定片面性和局限性，這就決定了我國農村金融機構必須市場之外的力量才能滿足農業經濟的快速發展。才能解決新型農村金融機構在資金和風險管理中存在的問題。強化政策性金融業務的作用可以工程從以下幾個方面進行入手：第一，開展多元化資金獲取渠道，解決農村信貸資金缺乏的危機。僅僅依靠國家農業銀行的貸款并不能滿足當前農業經濟發展的具體要求。比如：通過招商引資，引進企業商業企業投資，農村吸引商業企業的主要優勢是農產品， 可以和商業企業取得聯系，把每年收獲的農產品盡數出售給需要的商業企業，已獲得第二年種植所需的資金；第二，建立系統完善的政策風險管理機制，由于我國新型農村金融機構的起步比較晚，很多制度和體系還不夠完善，在發展運行過程中仍然存在很大風險；第三，在強化政策性金融業務中必須遵循安全性原則，通過具體的市場調查，掌握農村經濟發展過程中的具體需求，并落實在相應的政策中。
（二）發揮農業銀行在微型金融服務市場建設中的作用
目前農業銀行在微型金融服務市場建設中發揮作用的影響因素主要體現在以下幾個方面：第一，農業銀的業務既有是農業政策性業務也有商業性業務，在承擔農業扶貧政策的同時，由于農業的收入具有季節性，而且回款的質量比較差，這就很大程度上影響了農業銀行的發展能力和盈利能力；第二，農業銀行抵御財務風險的能力比較小，在經營過程中存在經營風險向金融機構轉移的趨勢，嚴重制約了農業銀行對新型農村金融機構微型金融貸款投放的數額；第三，缺乏完善的農業保險體系，很大程度阻礙新型農村金融機構向縱深發展；第四，農業銀行的服務體系、產品結構和新型農村發展的需求存在一定差距；第五，涉農貸款風險補償、風險分擔和轉移機制不健全。但是從我國農業銀行在新型農村金融機構發展趨勢來看，農業銀行具有跨鄉城和統一集中管理的優勢，對新型農村的發展有大幫助。
（三）突出信用社的地位
農村信用社具有貸款門檻低，專門為農村經濟發展提供服務，所以在新型農業金融機構中必須突出農村信用社的地位和作用。要根據當代新型農村建立的具體需求，發揮出農村信用社最大的價值和作用。轉變成由農民、農村工商戶、各類經濟組織入股的經營單位，從而更好的為農村經濟發展提供支持，在農村信用社經營過程中，要實行自主經營、自我發展、自我約束的管理模式，農村信用社的改革可以采用以下幾種模式：第一，在經濟發展水平較高的城市和地區，可以把性用社轉變為農業銀銀行；第二，可以借助其他國家成功的經驗，在保證農村經濟發展的同時，積極開展股份制的信用模式。第三，放寬并購條件，允許有實力的銀行比如：農村商業銀行、城市商業銀行等收購農村信用社；第四，對于經營效益和信用良好的農村信用設可進行股份改造，逐步建立成合格合法的新型農村金融機構；第五，把農村信用社和農業銀行相互結合，把信用社是改變為多農業銀行的基層單位。
（四）規范非正規金融機構
由于新型農村金融機構的數量比較少，而且發展緩慢，滿足不了新型農村發展的具體要求，于是出現了很多民間金融結構，就經濟學角度而言，這些民間金融機構屬于典型“誘致性”引發的產物，長期實踐經驗表明，民間非正規的金融?C構在農場經濟發展中發揮著非常重要的作用，是正規國家政府金融機構主要補充，在某些農村中甚至出現了正規金融機構和民間金融相當的局面。在2015年北京市聯合周圍7個省市，對115個農村地區的300個新型金融機構進行深入調查，其中有102個民間金融結構，占總金融機構的34%，相比2014年提高了6.4個百分點。從這組數據中可以看出，民間金融機構的數量和規模正在不斷擴大，融資的渠道也日漸多元化，很大程度上降低了新型農村金融機構微型金融風險。在對民間金融機構進行管理過程中要做到，以下幾點，第一，建立完善的立法制度，扶正民間金融機構的地位；第二，逐漸完善民間金融監管體系，賦予民間融資合法性，并指派相關部門全權負責民間金融機構的監督管理工作；第三，完善正規金融機構和民間機構的合作關系。
（五）加快農村微型金融機構創新
從2006年銀監會頒發了《關于調整放寬農村地區銀行業金融機構準入政策更好地支持社會主義新農村建設的若干意見》到如今已經經歷了10多個年頭，新型農村金融機構始終遵循“低門檻、嚴監管”的原則，我國新型農村金融機構取得了快速發展，對農村金融改革和經濟的發展做出了重要貢獻。但是在市場經濟體制不斷完善前提下，對新型農村金融機構提出了更高要。比如：允許和鼓勵各類資本投資農村，在農村設立村、鎮銀行、專營貸款業務子公司和農村資金互助社三類新型農村銀行業機構。同時降低新設銀行金融機構的注冊成本，減少外界因素限制。加快農村微型金融機構創新可以從以下幾個方面入手，第一，大力發展農村保險，和保險公司取得溝通和交流，創新出適合農村經濟發展的保險種類；第二，大力發展農產品期貨市場，保證農農產品能獲得最大的經濟效益；第三，建立健全的農村抵押擔保制度，進而促進農村信貸方式的創新；第四，大力發展農村信用體系，改善農村的金融生態環境。
摘 要：金融會計風險是企業風險的關鍵組成部分，金融會計風險是企業在經營發展過程中，金融會計領域發生的風險。從企業金融財務管理角度來分析，金融會計風險是企業的利益不能及時回收而使企業蒙受損失帶來的不確定性風險，甚至對社會經濟的發展建設帶來不同程度的阻礙。在企業發展過程中，導致企業出現金融會計風險的因素非常多，只有及時采取防控和化解措施，才能降低企業的風險，提高企業的經濟效益。
關鍵詞：金融會計；風險防控；化解
1 金融會計風險主要表現形式
1.1 業務核算風險
企業金融會計工作開展過程中存在很多問題，主要表現為：一是金融會計未及時對企業賬務進行核對處理，二是金融會計對會計憑證和報表的填寫不認真，而且后期審查也不夠嚴謹，導致會計憑證和報表中存在很多錯誤，三是金融會計管理存在漏洞，企業金融會計管理機制不健全，管理體系也不完善，四是金融會計業務核算所選用的方法不科學。這些因素導致企業資金被肆意挪用，騙取等，給企業造成巨大的經濟損失。通過對企業財務報表進行分析可以了解企業的債務償還能力、資金應用情況等等，財務人員把財務信息傳達給企業管理者，可以讓企業管理者了解企業運營中存在的風險，增強風險控制意識，提高風險控制水平，進而實現企業的穩定發展。對企業財務報表進行分析可以保證企業籌資方案的合理性，降低企業的運營風險。如果企業會計憑證和財務報表的真實性無法保障，會計憑證和財務報表的作用就無法發揮。在企業運營發展過程中，對企業的資金賬目進行核算，保證資金賬目的準確性是金融會計工作的重要內容。
1.2 資金結算風險
企業金融會計結算工作的內容有：一是向企業和客戶提供資金支付服務，二是向企業和客戶提供資金轉移服務，這兩種服務需要通過不同的手段實現。但是，從企業金融會計結算工作開展現狀可以看出，企業金融會計結算工作中還存在很多問題，這必定會增加企業的會計風險，影響企業的經濟效益。目前，很多企業都沒有建立健全的金融會計管理制度，也沒有設置金融會計監督管理部門，導致金融會計私自更改會計憑證，進而挪用公司資金，給企業帶來巨大的經濟損失。相對企業的運營風險來說，企業的金融會計風險具有隱蔽性的特點，不容易被察覺。
1.3 監督管理風險
要想保證金融會計數據的真實性，企業就必須認識到加強金融會計監督管理的重要性，設置獨立的金融會計監督管理部門。在企業運營發展過程中，出現金融會計風險的主要原因就是企業對會計監督管理工作不重視，金融會計監督管理的力度非常小，導致企業出現不科學的行為，無法對企業的金融會計起到監督和管理的作用，使企業產生資金風險。
2 金融會計風險產生的原因分析
2.1 從業人員素質低
企業金融會計是會計核算的重要組成部分，金融會計人員的專業水平和綜合素質對會計功能的發揮有很大影響。目前，很多企業的金融會計人員專業水平和綜合素質較低，數據整理和分析的能力也比較差，無法滿足企業經濟工作的需求。除此之外，企業現有的金融會計人員金融風險防控和化解的意識較差，面對金融風險束手無策，嚴重阻礙了企業的發展。
2.2 工作積極性較低
金融會計是一項比較復雜的工作，工作內容多，而且工作壓力較大，需要承擔企業的會計風險。但是，很多企業并沒有認識到金融會計工作的重要性，金融會計人員的薪資待遇和其他員工并無差別，這樣不僅會嚴重打擊金融會計人員的自信心，也會影響到工作熱情和積極性。很多企業的金融會計以靜態方式工作，企業忽略了金融會計監督和管理的重要性。在企業傳統金融會計工作開展過程中，企業的金融會計部門沒有真正發揮出作用，嚴重阻礙了企業的發展。在市場經濟下，企業金融會計部門必須結合企業的發展規律恰當的選擇金融經營管理模式，金融管理必須在企業中樹立動態觀念，科學的運用金融會計管理手段，讓金融會計真正發揮出作用，推動企業的發展。在新的社會形勢下，企業通常把金融會計管理的權限交給行政人員，企業管理者不參與企業的金融會計管理，也沒有認識到金融會計管理的重要性。企業要想充分發揮出金融會計的作用，增強金融會計人員的風險防控和化解意識，提高會計人員防控和化解風險的能力，就必須在會計人員內部設置獎懲機制，對表現優秀的給予一定的物質獎勵和精神獎勵，對表現差的給予一定的處罰，以提高金融會計人員工作的紀律性和積極性，進而提高風險防控和化解風險的能力。
2.3 利益驅使
很多企業金融會計存在造假現象，導致金融會計造假的主要原因是經濟利益。很多企業會向社會提供虛假的金融會計信息，這樣就可以獲取更多的社會資金，企業管理人員的社會地位也會得到提升。還有一部分企業為了完成固定的生產任務，突顯業績，避免企業倒閉，而讓金融會計造假。面對這樣的情況，金融會計人員為了保護自己的利益，只能聽從企業管理者的意愿，在會計憑證和報表上造假。
2.4 造假行為處罰過輕
針對金融會計造假行為的處罰過輕，無法讓企業認識到會計造假的嚴重性。國家對的處罰形式主要表現為：一是注重經濟處罰，忽視法律處罰，二是注重對企業的處罰，忽視了對金融會計個人的處罰，三是注重內部處罰，忽視公開處罰。現有的處罰不會給企業帶來巨大的經濟損失，也不會損害個人利益。因此，很多企業對國家處P不在意，造假行為依舊很嚴重。
2.5 制度不健全
國家和行業金融會計制度不健全，存在一定的局限性，主要體現在以下幾點：一是權責發生制出現了嚴重的漏洞。我國金融會計按照權責發生制進行管理，進而產生了應付款、預付款、預提款和待攤費用項目，這為金融會計人員造假提供了便利，金融會計人員可以提前確認企業的應收賬款，也可以延后待攤費用的入賬時間，以此在金融會計憑證和財務報表上造假。二是國家金融會計準則存在一定的滯后性，這就增加了風險防控和化解的難度。隨著企業的快速發展，業務活動不斷增多，原有的金融會計制度已經不適應企業發展的需求，新的會計制度還不夠健全，金融會計人員無法把新的會計制度和原有的會計制度結合在一起，也就無法正確把控金融會計風險，進行防控和化解。三是很多外部金融會計機構為了獲取更多的利益，為企業出具虛假的財務審查報告，縱容企業金融會計的造假行為。
3 金融會計風險防控和化解對策分析
3.1 建立金融會計工作秩序和監管體系
在企業防控和化解金融會計風險時，要想充分發揮出金融會計的作用，就需要改變傳統的金融會計核算方法，對企業的業務活動進行全方位的監督和管控，積極參與到企業業務活動的決策中，創新金融會計管理體系。除此之外，企業還應該合理整頓金融會計的工作秩序，杜絕造假現象，保證信息的準確性和真實性。企業的經營風險和金融會計造假有著密切的聯系，要想降低企業的經營風險，就必須從根源上杜絕造假現象。
3.2 創建誠信金融會計環境
要想杜絕會計造假現象的出現，首先就要增強企業管理者的誠信意識，政府部門應起到指導和引導作用，通過制定規章制度約束企業，打擊不誠信的行為，創建誠信的金融會計環境。除此之外，國家還應該不斷出臺金融會計造假懲處的法律法規，對造假行為人和企業給予嚴厲的處罰，這樣才能讓企業管理人員和金融會計工作人員認識到造假的嚴重性，才能從源頭上杜絕造假行為。
3.3 加快信息化建設步伐
企業的金融會計信息一旦丟失將會給企業帶來巨大的經濟損失，要想保證金融會計信息的真實性和可靠性，企業還應該加快金融會計的信息化建設步伐，建立會計電算化的賬務核算系統，完善金融會計管理體系，采用先進技術手段提高金融會計工作的質量。企業一定要加強會計信息化管理，金融會計人員應該定期對金融信息進行存檔備份，保證金融信息都是一式兩份，并且分別存放在不同的計算機儲存空間內，這樣就可以降低企業會計信息丟失的機率。例如：某企業在發展過程中非常重視金融會計的信息化建設，希望通過信息化建設來提高金融會計的水平，進而提高企業的管理水平，目前，該企業自行設計開發金融會計核算系統，并購買了OA辦公室軟件，實現了公司業務系統和財務系統的一體化管理，第二年該企業財務信息化軟件再次升級換代，原來需要2天才能處理審批完成的財務信息，目前僅需要5分鐘就可以完成，大大提高了金融會計的工作效率。
3.4 加強金融會計隊伍建設
企業應定期對金融會計人員業務素質進行考核，制定完善的考核體系，將薪酬與業務素養掛鉤，提金融會計工作人員抗風險能力。同時，企業要認識到金融會計人員學習培訓的重要性，只有不斷加強人員培訓，不斷掌握新的知識，才能提高金融會計人員的專業水平和綜合素質，才能提高處理問題解決問題的能力，才能最大限度規避風險，化解風險。
結束語
在企業運營發展的過程中，金融會計風險主要體現在業務核算風險，資金結算風險和監督管理風險。導致企業出現金融會計風險的因素比較多，主要表現在企業的金融會計人員專業水平和綜合素質較低，數據整理和分析的能力比較差。金融會計造假的主要原因是受經濟利益的驅使，國家金融會計制度不健全，存在一定的局限性等等。要想合理防控和化解金融會計風險，企業需要創新金融會計體系，重視金融會計信息化建設。除此之外，企業還應該注重金融會計隊伍建設，提高金融會計人員的專業水平和綜合素質。
參考文獻
[1]劉玉廷.對我國高級會計人才職業能力與評價機制的探討[J].會計研究，2004（06）.
[2]華麗.當前金融會計風險防范與化解措施探討[J].當代經濟（下半月），2007（12）.
[3]何新飛.談談當前形勢下金融會計風險及防范措施[J].青年時代，2017（3）：248-248.
【關鍵詞】互聯網金融 風險 防控
互聯網金融是一種新型的金融形式，是互聯網企業和金融企業有效結合所產生的一種金融融資模式。與傳統的金融不同，互聯網金融的有效結合不僅可以使互聯網技術得到開放化，同時對于經濟的多元化發展，可以創造更多更大的商業價值。互聯網金融以其便捷的使用性，門檻低，而且跨地域性的服務等優點，得到了市場的認可，也取得了可觀的成績和效益。
一、互聯網金融存在的風險
事物都有其兩面性，互聯網金融帶去更大更多利益的同時，也會出現一系列問題，尤其是近幾年金融案件的頻繁發生，使互聯網金融面臨著許多的風險和挑戰。
（一）技術操作所產生的風險
對于互聯網的操作，本身就存在一些風險，互聯網金融的操作風險率就更高了。人們在進行互聯網金融操作的時候，特別容易將個人的信息泄露出去，被黑客竊取信息，進行一些非法的活動，威脅個人的信息安全。同時，互聯網病毒也層出不窮，它的擴散和傳播速度之快，對人們的影響也是非常大的。
（二）市場帶去的風險
市場風險是各個行業都不可避免的。互聯網金融相對于傳統金融而言，便捷性更大，優惠性更多，交易的范圍也更廣，所以在進行互聯網金融交易時，也面臨著更多的風險。對于互聯網資金的使用，往往存在第三方的支付，資金經常兩天或者更久才可以得到有效的挪用，在這期間，資金得不到有效的保障和監管，即將承擔很大的風險。同時金融融資的期限也各不相同，系統比較混亂，一旦出現資金和負債的失衡，投資者和后方管理者都會各自自保，將會導致市場的紊亂，金融業的混亂。
（三）資金安全存在風險
隨著互聯網金融的發展，每一位消費者最為關心的問題就是自己資金的安全問題。目前的市場形勢來看，資金的投入方式有很多種，比如銀行的存款，雖然這種方式的安全性比較高，但是一旦出現通貨膨脹現象，這種資金的投入也將失去意義。證券回報率高，但是存在極大的風險，互聯網金融流程比較透明，但是資金的安全往往得不到有效的保障，也是存在極大的風險的。
（四）風險容易擴散
互聯網金融發展多以實時的交易和兌付為主，缺乏一個有效的信用管理機制，對于資金的穩定性準備不足，資金流動性較大，就會容易出現信用風險和管理風險。而且互聯網金融行業特備容易受到行業負面信息的影響，給消費者帶去精神上的壓力和市場恐慌。
二、互聯網金融風險產生的原因
互聯網金融風險的產生是由多個因素導致的，主要體現為經營主體之間界限的不清晰、互聯網金融法規監管的不健全和普通民眾的盲目跟風這幾個方面。
（一）經營主體界限不清晰
我國的互聯網金融發展越來越多元化，互聯網金融的模式也越來越多樣化，互聯網企業與金融企業的融合也越來越頻繁，這就使得互聯網和金融之間的界限變得不清晰，很模糊。尤其是從第三方支付來看，第三方作為中介作用，卻聚集了大量的虛擬貨幣，沒有相關的法律支持，就會出現吸收存款的感覺，使得經營主體之間互相混亂，分不清具體的界限。
（二）互聯網金融法規監管不健全
互聯網金融作為一種新興的產業，與其相關的法律法規還沒有得到健全，出現許多法律漏洞，尤其是近幾年金融案件頻發，這就更說明了互聯網金融在法律監管中的缺失，風險突出。互聯網金融的法規監管起步比較晚，監管的制度得不到健全，導致部分人利用這一缺點，在利益的驅使下，非法的盜取個人的信息，進行一些非法的活動，因此為了維護互聯網金融的可持續發展，健全相關的法律法規至關重要。
（三）群眾的盲目跟風
許多群眾對互聯網金融風險認識不足，也容易受到輿論的影響，就會盲目的進行互聯網金融理財跟風，存在投機心理，這就會使市場服務和風險增加，引發一系列金融糾紛和問題。
三、加強對互聯網金融風險的防控
互聯網金融業還存在許多的問題，這就需要我們積極的去進行解決和防控。
（一）健全法律法規，強化各個主體責任
加快對互聯網金融的法律法規的建立，同時在法律上明確的界定經營者主體之間的責任和義務，以確保互聯網金融朝著正確的方向發展。加快修訂和完善相關法律法規，對責任主體進行有效的監管，對于違法犯罪的行為進行有效的打擊和控制，以確保互聯網金融行業的穩定發展和消費者資金的安全。
（二）完善互聯網監管體系
建立一個完善的互聯網監管體系，同時明確監管的主體，設置相關的監管機構，做到監管有序，責任分明。同時，也要加強監管主體和其他金融監管部門之間的合作，這樣對于處理跨地域和跨行業交易行為也可以起到很好的監管和保護。
（三）對資金進行追蹤控制，預測風險，應對方案
互聯網金融的資金去向是一個必須重視的問題，嚴格控制網上交易資金，對每筆資金的去向進行追蹤和控制，是個極其重要的問題。同時，也要對未發生的風險進行預測，積極的進行風險的解決方案研究，這也對風險的避免起著很大的作用。
四、總結
互聯網金融作為一種新興的發展模式，有著獨特的創新性和吸引性，其發展潛力巨大，對市場的發展至關重要。但是，我國的互聯網金融起步較晚，相關的法規不健全，出現了一些問題，這些是不容忽視的，也是我們未來發展一個健康穩定的市場經濟所必須面對和解決的問題。我國互聯網金融發展的腳步不會因此而停止。
參考文獻
[1]李肖松.論互聯網金融發展中的風險防控《生產力研究》2016年3期.
[2]何虹.互聯網金融發展面臨的風險隱患應予以重視《華北金融》2013年8期.
所謂金融會計風險，就是金融機構在經營管理過程中，由于會計核算錯誤或會計信息失真而導致的決策失誤，以及主客觀條件惡化或出現意外情況時，使金融機構的資金、財產、信譽等蒙受損失的可能性。金融會計風險一般有下列表現形式：
（一）會計核算風險
會計的基本職能是核算和監督，而核算職能又是監督職能的基礎。金融業務的運作過程與會計核算密不可分，幾乎每一筆業務都需要經過會計的核算與操作。因此，真實、完整、及時、合規地進行會計核算，是金融會計部門的主要任務，也是金融業賴以生存和發展的基礎工作，會計核算質量不高，運作程序不規范，都會形成會計風險。
（二）會計監督風險
會計工作的另一項重要職能是實施會計監督。會計監督就是對單位經營活動的合理性、合法性進行監督。而目前的金融業會計監督職能相對薄弱。比如商業銀行轉軌后，效益成本觀念得到很大增強，但也有一些金融機構在運營過程中只要求存款規模，講究信貸管理，卻忽視和放松會計監督，不進行合規操作。尤其是在各家商業銀行成立中小企業信貸部門以后，由于面對的企業為數眾多，規模較小，信譽不強，在發放貸款時更要加強會計監督。體現在財務管理方面，基本上是行政花錢、會計記賬，即事后核算，會計的監督和管理職能消彌于無形。對于某些盲目決策，攀比消費，超計劃、超范圍開支費用等違反財經紀律的行為，無法起到有力的會計監督作用。
（三）決策導向風險
由于會計部門未能充分發揮會計的核算和監督兩大管理職能，未能及時向領導層提供決策需要的反饋信息，甚至未能通過核算分析及時發現工作中存在的問題，使得領導層決策失誤，這就是決策導向風險，它是建立在前兩個風險基礎之上的。目前，會計部門普遍沒有制定風險量化監測指標體系，參與決策職能形同虛設，無助于決策的科學化、周密化，一旦決策失誤則損失無法彌補。
（四）信息操縱風險
許多金融機構和高層負責人為維護自身利益，違反金融政策和金融監管部門的有關要求操縱會計信息，通過弄虛作假的方式，使會計部門提供的信息資料不真實、不充分，真賬假表、假賬假表、任意調整收支科目等，掩蓋了信貸資產的質量和風險，影響對銀行經營狀況的客觀評價，因而帶來更大的風險。
（五）金融創新風險
隨著金融業的不斷發展，各種金融創新工具猶如雨后春筍般地出現。它們在繁榮金融市場的同時，也給金融會計工作本身帶來了極大的挑戰。金融會計必須與時俱進，積極尋求更為合理、有效的途徑來規避各種風險。但如果不顧及適應這種開拓的良好的內外部環境，盲目照搬先進經驗，就會造成先進的管理經驗和落后的經管水平、客觀條件不適應的情況。
（六）人員素質風險
金融業這幾年來發展迅速，各種新業務、新辦法、新手段不斷出現，對會計人員的業務素質提出了更高的要求，但是有些會計人員自身業務素質不夠，水平不高，操作行為不規范，工作責任心不強，不能適應工作環境的變化，這就給風險的發生留有充足的余地。任何會計活動都是由會計人員完成的，如果會計人員自身業務素質不高、責任心不強，或在執行會計制度過程中發生人為偏差、違規操作，使金融機構資金財產遭受損失也大有可能。例如，由于對票據防偽、防假識別能力不高，工作責任心不強，致使銀行資金被詐騙、冒領。
二、金融會計風險的防范措施
（一）加強金融會計隊伍建設，提高會計人員的綜合素質
加強會計隊伍建設是一個多層次的任務，我們的目標是努力建設一支適應現代商業銀行要求的高素質的會計隊伍，為銀行穩健經營提供基礎和保障。一是加強對會計人員的職業道德教育，使其樹立正確的人生觀、價值觀、世界觀，培養嚴謹、規范的職業道德，重樹“三鐵”信譽，重塑“誠信”文化。二是增強會計人員的法制觀念和權責意識，在任何時候都不能以信任代替管理，以習慣代替制度，以人情代替紀律。三是定期考核會計人員掌握制度的情況，凡是對基本的行為規范、業務標準和工作程序不了解、不清楚的，對在業務過程中不講制度、不講標準、不講程序的會計人員，要嚴肅處理，絕不遷就。四是營造貫穿會計人員職業生涯的學習環境，為其提供自我發展和業務培訓的平臺。通過政治學習、輪崗學習和新知識、新業務、新技能的培訓，造就精通會計、法律、電腦業務的復合型人才。
（二）加強制度建設，建立完善的內控體系
有效的內部控制實際上是金融機構從決策實施到管理、監督的一個完善的運行機制。金融機構要加強內部控制，建立嚴密的會計控制系統，加強對重要業務崗位和重要風險點的控制，規范各類業務授權管理和業務流程管理，并在此基礎上將有關規章制度進一步細化，增強可操作性，做到每項業務的每個環節都有明確的制度、規定可依，有效防范乃至杜絕有章不循、違章操作的行為。
（三）建立有效的風險預警機制
人們通常有一個誤區，認為會計是對已經發生的經濟活動進行核算和監督，財務報表反映的是過去的經營狀況。但卻往往忽視了會計更重要的職能是為報表使用者提供經濟信息，為日后經濟行為提供決策、指導。只有加強會計分析，并設置一系列有效的指標體系，才能在充分了解存在問題的基礎上，面對未來的變化做出有針對性的反應，充分發揮金融會計對風險的反映、監督、預測、分析等職能作用，全面反映金融企業的財務狀況和風險情況，及時提供風險防范的有用信息，幫助銀行建立會計風險預警機制，優化控制，提高規劃決策能力，發揮會計職能作用。
（四）加強金融會計監督管理
1.加強金融會計各監管主體間的信息溝通和協調配合，發揮合力作用。金融機構內審部門及社會監督審計部門應建立工作情況通報制度，這樣既有利于各監督管理部門充分掌握金融會計工作情況，又能夠有效防止各部門檢查內容雷同，避免重復勞動，還有利于各監督主體根據各自監督管理需要，增強檢查工作的針對性，提高檢查效果。
2.將單純的事后監督變為事前、事中、事后全方位控制。
（1）充分發揮會計事前監督的作用。通過對金融風險預警指標體系如備付金比率、資本充足率、逾期貸款率等指標的考核，及時發現金融企業經營管理中存在的問題。
（2）充分發揮事中監督的作用。會計部門要隨時將來自各方面反映金融風險的各項指標與金融風險預警指標體系的指標相對比，發現風險隱患，及時敦促有關部門采取修正措施，并及時向有關部門發出預警信號。
（3）充分發揮事后監督的業務稽核和風險補救作用，及時堵塞金融風險的漏洞。這樣，通過事前、事中、事后監督環環相扣，就會形成防范金融會計風險的有效屏障。
（五）進一步完善我國金融企業會計制度
1.真實核算資產質量。根據中國銀行業監督管理委員會的規定，國有獨資商業銀行和股份制商業銀行采用貸款質量五級分類標準，即正常、關注、次級、可疑和損失，農村信用社和其他非銀行金融機構也要進行五級分類的試點。要以推行五級分類為契機，加強檢查與監督，使金融機構能真實地反映其信貸質量，對其他資產的核算，按照賬面價值和可收回金額孰低原則進行計量。同時，按照各類資產的實際風險，提高提取呆、壞賬準備的比率，適當放寬呆、壞賬核銷條件，以體現金融企業的高風險性。
2.合理確定收入期限，縮短應收未收利息核算期限。考慮過去金融機構應收未收利息核算期限長、形成大量表內應收未收利息的實際，對歷史應收利息實行逐年稅前沖減政策。
關鍵詞：現代金融會計；風險防范與控制；會計研究
所謂金融會計風險，就是金融機構在經營治理過程中，由于會計核算錯誤或會計信息 提供失誤而導致的決策失誤，以及因為主客觀條件惡化或其他情況，使金融機構的資金、財產、信譽等蒙受損失的可能性。
一、金融會計風險的表現形式分析
金融會計風險是指金融機構在經營管理過程中，由于會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導致的決策失誤，及其因為主客觀條件惡化或其他情況，使金融機構的資金、財產、信譽等蒙受損失的可能性。金融會計風險之所以產生，究其原因在于三個方面：即競爭激烈的市場經濟環境、權責發生制會計原則的確立及其不完善的金融管理模式。總而來說，其金融會計風險主要有五種表現形式，包括會計核算風險、會計監督風險、決策失誤風險、會計結算風險、會計人員素質風險。
1.會計核算風險。會計核算風險是指金融機構開展會計核算過程中，基于核算環節過多且繁瑣，且會計核算運作程度缺乏規范性，難以滿足會計核算工作的需求，從而，極易引發諸多風險。這些風險大大削弱了會計核算工作的高效性，因此，會計金融機構應進一步加強會計核算風險防范，結合會計核算需求和特點，不斷調整會計核算流程，切實保證會計核算的真實性、合規性、完整性、客觀性。
2.會計監督風險。會計監督是會計職能的重要組成部分，其主要是指本單位內部的會計部門和會計人員、依法享有經濟監督檢查職權的政府有關部門、依法批準成立的社會審計中介組織，對國家機關、社會團體以及企業事業單位經濟活動的合法性、合理性和會計資料的真實性、完整性及本單位內部預算執行情況所進行的有效監督。現實生活中，相當一部分企業一味關注信貸管理，忽視了會計監督的重要性。對于金融機構而言，其對財務管理的會計監督力度較為薄弱，再加上，其會計監督缺乏程序性和規范性，以至于支出和記錄無法同時進行，其隨意性較大，使得金融機構會計監督風險日益突出。
3.決策失誤風險。決策失誤風險與會計核算風險、會計監督風險密不可分，息息相關。其原因在于：金融機構各項決策均需以會計信息為理論依據，而會計信息的真實性、準確性、完整性取決于會計核算和會計監督，即一旦金融機構出現會計監督風險和會計核算風險，勢必將導致會計信息失真，失真后的會計信息被金融機構決策者運用，從而，導致決策失誤，給予金融機構帶來巨大的決策失誤風險，不利于金融機構實現經濟效益和社會效益價值最大化。
4.會計結算風險。會計結算風險是金融會計的主要風險之一，該類風險一旦出現將直接影響到金融機構的生存與發展。通常情況下，會計結算風險主要體現在金融機構會計報表中的資產、負債及其盈利等方面，即會計人員利用結算管理上的薄弱環節，進行套取金融資產的行為，此類犯罪人員大都熟知相關會計知識，且智力超群，為金融機構的優秀人才，但其思想覺悟低下，法律意識淡薄，給予金融機構帶來巨大的會計結算風險。
5.會計人員素質風險。會計人員素質風險之所以產生，究其原因在于金融機構會計人員專業知識技能不足，道德思想覺悟低，工作責任心不強，工作積極性與自主性不高。同時，不能夠充分的認識到會計核算工作的重要性和必要性。因此，在制定會計制度時往往敷衍了事，以至于金融機構流失大量的資產，不利于金融機構的可持續發展。
二、當前我國金融會計存在的問題
歐債危機對我國金融市場的警示是深刻的、長遠的。我國也是新興的市場經濟國家，也在大量地吸收外資為我國的經濟建設服務，我國銀行業受國家政府的控制程度也很高；同時從金融會計的角度看，我國銀行業欠缺一個和西方那樣“信息提供正確及時、問題反映客觀公正、自我調節靈活機動、對策處理果斷有效”的成熟會計核算監管機制，這是我國金融會計風險產生的根源所在。金融會計具有核算和經營管理兩項主要功能，一方面直接負責財務管理、損益計算和 經濟核算；另一方面通過反映情況、提供信息、分析預測來實現計劃管理、資金管理，對整個銀行業務經營進行控制和調節。因此在分析會計風險時，應將重點放在如何強化金融會計職能，也就是在分析金融會計風險類型和我國金融業會計風險的現狀、原因及控制時，在會計職能的發揮上作出界定。
三、規避金融會計風險對策
1.完善金融會計的信息揭示與披露系統。如果偏離銀行自身內部與外部全面和實時以及穩固的會計信息，那么控制和防范銀行金融風險將會無從入手。所以，需要銀行對其外部單位借款的會計信息了如指掌并且具有完整、及時和可靠、規范的企業會計報表。一方面，會計報表是企業各項經濟支出狀況的真實反映。基于我國相當一部分企業存在會計信息失真現象較為嚴重，不利于企業決策者決策的正確性。因此，這就需要企業不斷規范會計報表，成立專門的會計報表負責部門，一經發現問題直接追究該部門的責任；另一方面，企業在發放銀行貸款業務時必須嚴格填寫現金流量表，在不斷加大對企業利潤指標和靜態財務比率考核的同時，進一步加大對現金流量指標及其現金流量表財務比率的考核力度。
2.完善呆賬準備金計提方法，適當提高計提比例，拓展計提范圍，盡可能簡化核銷的審批手續。企業應依據貸款的風險程度計提呆賬準備金，及時足額計提貸款損失準備。
3.建立健全的內部會計控制制度。首先，全面落實各項會計規章制度，明確會計人員的崗位職責，調整崗位操作規程，確定會計控制目標；其次，加強對會計崗位人員的工作授權，即資金劃撥的授權、辦理銀行匯票的授權以及信用卡限額的授權等，防范會計風險；最后，致力于管理層次和操作層次健全內部會計控制制度體系，一是管理層次，企業在相關法律法規的指導下，結合金融企業自身業務實際狀況和特點，不斷調整經營方式，從而起到會計風險防范和控制的作用；二是操作層次，企業應加強全體職員的會計控制相關知識和技能培訓，使其能夠充分認識到會計控制的重要性，以此，將會計控制制度體系落實到位。
4.建立會計內部監督體系。健全的會計內部監督體系包括事前防范、事中控制以及事后檢查，一是事前防范。即企業需定期加強會計人員的相關業務知識和道德思想素養培訓，切實不斷提高其人員的從業素質，樹立起會計人員風險防范意識，不斷提升其風險防范能力；二是事中控制。企業會計部門應運用會計核算系統，對各項會計業務實施全程監督和控制；三是事后檢查。現行企業應打破傳統的單一檢查模式，積極采用現場檢查和非現場檢查相結合的模式，通過事后有效檢查，增強企業各項經濟業務的真實性及其會計核算業務的高效性。
參考文獻:
金融衍生產品是指從貨幣、利率、股票等傳統的基礎金融產品衍生發展而來的，包括遠期、期貨、期權、互換等在內的金融合約。作為-種金融產品，金融衍生產品同樣具有一般金融產品所具有的風險，但是由于風險結構的復雜性以及交易的高杠桿性，使得其蘊含著更大的風險。按照巴塞爾委員會的分類，與金融衍生交易相關的基本風險通常包括市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險和法律風險。
（一）市場風險
由于金融衍生產品是由基礎產品派生而來，其價值在相當程度上受制于相應的基礎金融產品，因此所謂市場風險，是指由于金融基礎產品價格波動所可能導致金融衍生產品投資人虧損的風險。在金融衍生產品交易中，衍生產品價格的變動更為敏感，多采用杠桿交易方式，跨期交易又使未來的產品價格具有不確定性。因此，市場風險是金融衍生產品交易中經常面對的一種風險，相對其標的資產，金融衍生產品的市場風險更為突出。
（二）信用風險
信用風險是指金融衍生產品的交易方違約或無力履行合約的風險，是場外衍生產品交易的一種主要風險。一般可以分為兩類：一類是對手風險，指衍生合約交易的一方可能出現違約而給另一方造成損失的可能性；另一類是發行者風險，指標的資產的發行方出現違約而給另一方造成損失的可能性。
（三）流動性風險
金融衍生產品交易中涉及的流動性風險主要有兩種類型：市場流動性風險與資金流動性風險。其中，市場流動性風險與特定的產品或市場有關，是由于缺乏合約交易對手而無法變現或平倉的風險，主要發生在場外衍生產品市場中；而資金流動性風險與交易的資金有關，是交易一方因為流動資金的不足，造成合約到期時無法履行支付義務，或者無法按合約要求追加保證金，從而被迫平倉，造成巨額虧損的風險。
（四）操作風險
操作風險是由于不當或失敗的內部程序、人員和系統或因外部事件導致損失的風險。由于操作風險是由主觀因素所引發，所以本質上屬于管理問題。此類風險在衍生產品交易中危險性極大。在世界金融發展史上，由于操作風險導致一些具有悠久歷史和相當資金實力的金融機構損失慘重的例子屢屢發生，巴林銀行破產事件就堪稱金融衍生產品操作失敗的經典案例。
（五）法律風險
在金融衍生產品的交易活動中，由于交易合約在法律范圍內無效而無法履行或者合約訂立不當等原因引起的風險是法律風險。在金融衍生產品市場迅猛發展的背景下，導致在衍生產品交易中發生的虧損，由于相關法律法規的滯后有相當部分是源于法律風險。
二、我國金融衍生產品的發展狀況
隨著金融體制改革的深入，工商企業、金融機構等經濟主體迫切需要通過金融衍生產品市場回避各類資產價格波動的風險。20世紀90年代初，金融衍生產品開始在中國市場出現。1992年12月，上海證券交易所推出了我國第一個金融衍生產品國債期貨，但由于缺乏統一的監管和相應的風險控制經驗，爆發了“327”事件，最終于1995年被取消；海南證券交易報價中心在1993年推出深股指數期貨，則由于市場規模太小在當年即被叫停；中國人民銀行于1997年了《遠期結售匯業務暫行管理辦法》，允許中國銀行首家試點辦理遠期結售匯業務；中國銀監會于2004年正式頒布《金融機構衍生產品交易管理暫行辦法》，為金融機構從事衍生產品交易制定了專門的辦法；2005年股市權證和債券遠期交易正式推出，標志著我國金融衍生產品市場的建立；2006年我國首家金融衍生產品交易所-中國金融期貨交易所在上海成立；2008年中國人民銀行了《關于開展人民幣利率互換有關事宜的通知》，正式啟動利率互換業務；2009年《中國銀行間市場金融衍生產品交易主協議》（2009年版）出臺，中國金融衍生產品市場進入了一個新的發展階段。
總體而言，我國金融衍生產品市場呈現出穩步快速發展的局面，但與國際發達市場相比，還尚有距離。從產品類型看，雖然基本涵蓋了遠期、期貨、掉期、期權這四類衍生產品的基礎形式，但仍沒有在國際市場交易活躍的利率期權、權益類與商品類等場外衍生產品；從交易量看，我國金融衍生產品交易量還很低，以利率互換為例，據《中國貨幣政策執行報告》公布的數據顯示，2008年交易名義本金分別為4121.5億元，同比增長90.07%,但其所占全球市場余額的比例還很小；從市場的發展來看，尚處于初級階段，場內市場還未正式交易，場外市場規模有限，尚不能滿足金融市場參與者的風險防范和投資需求。
三、我國金融衍生產品風險的成因分析
作為一把“雙刃劍”,金融衍生產品能夠規避金融市場的風險，但由于其杠桿性以及定價復雜的特點，也有可能將會帶來更大的風險。我國金融衍生產品起步較晚，由于各種外部條件制約及金融衍生產品的自身特性，可能引發風險，出現一系列問題。
（一）監管體系尚待完善
我國金融衍生產品的監管主要由人民銀行、證監會、銀監會、保監會和外匯管理局來實施，監管主體過于分散，完整的市場監管體系尚未建立。如果監管缺位，將可能導致災難性的后果，2008年爆發的金融危機就暴露了場外衍生產品由于監管缺失而產生抵押貸款機構破產、投資基金被迫關閉、股市劇烈震蕩及雷曼清盤等一連串事件的嚴重后果。雖然2007年中金所與上證所、深證所等機構簽署了跨市場監管協作協議，在證券市場和期貨市場聯合監管邁出了重要一步，但銀證期保的聯合監管依然任重道遠，如何加強協調，既要防止監管真空，又要減少重復監管，還需要不斷探索。
（二）法律制度還不健全
要保障金融衍生產品市場有序運行，離不開健全的法律法規體系。銀監會于2004年頒布實施了《金融機構衍生產品交易業務管理暫行辦法》，這是我國第一部專門針對金融衍生產品的監管法規。之后《商業銀行操作風險管理指引》、《中國金融期貨交易所風險控制管理辦法》、《中國銀行間市場金融衍生產品交易主協議》系列文本等制度的陸續出臺，在一定程度上完善了風險管理制度，降低了法律風險。但總體看來，我國現行的與金融衍生產品有關的法規，基本上為部門規章，是人民銀行、銀監會、證監會、外匯局等各監管機構針對具體的衍生產品制定的，缺少統一的有關金融衍生產品的國家法律。以期貨市場為例，中國的期貨行業正在迅速崛起，已成為全球第二大商品期貨交易市場，而《期貨法》至今還未出臺。因此，與我國金融衍生產品的發展相比，我國相關法律制度的健全略有滯后，由于缺乏衍生產品交易和風險管理的相關指引，不能適應金融衍生產品市場發展的需要。
（三）內部風險控制能力不足
隨著金融衍生產品在我國的迅速發展，各類機構對金融衍生產品的參與程度也在不斷提高，但我國企業對金融衍生產品的風險認識和管理存在嚴重不足。2008年下半年以來，連續爆出中信泰富155億元港元巨虧、國航虧損人民幣68億元等事件。作為獨立交易主體，這些中央企業在參與海外衍生產品交易中，由于自身的風險控制措施的漏洞，貿然使用復雜的場外衍生產品，違規建倉，導致了風險失控，在股權、商品、外匯市場出現投資虧損。
四、我國金融衍生產品風險防范的措施
在金融體系日益國際化和市場化的趨勢下，金融衍生產品市場在我國快速發展。金融危機的爆發也給我國金融衍生產品風險的防范與管理提出了更高的要求。
（一）建立健全高度協同的市場監管體系
由于金融衍生產品交易具有跨市場、跨行業的特點，需要有關監管部門的通力合作、協調配合，建立一個較完善的監管體系。首先，為保證投資者利益，有必要在人民銀行、銀監會、證監會和保監會之間建立監管協調機制，通過信息的共享，協調監管職責，提高政府監管的效率和水平。其次，加強交易所和行業自律組織之間的聯合監管，針對不同種類的金融衍生產品制定相應的管理辦法，使交易者的市場行為受到有效的約束和規范。此外，還應加強金融衍生產品市場的國際監管與合作統一，提高應對突發事件的能力。總之，通過政府統一監管，確保在市場管理、交易法規、風險管理等方面的一致性，保證金融衍生產品市場的健康有序發展。
（二）加強相關法律法規制度的建設
為了創造良好的制度環境，我國有必要加強金融衍生產品法律法規的建設。第一，在立法方面，針對金融衍生產品的風險性和復雜性，應盡快制定和完善相關法律、法規，對金融衍生產品設立專門性法律，出臺統一的《金融衍生產品交易法》，以保證金融衍生產品交易規范、穩定發展。第二，制定和完善有關金融衍生產品創新的法律。創新賦予了金融衍生產品旺盛的生命力，也帶來了風險。因此，對于創新應該在方案上充分論證，有法律依據，并具有嚴密的監控措施。第三，制定有關衍生金融產品風險管理的法律，使風險管理主體的職責分工、管理程序、規則的制定都受到相應的法律約束和指引，為金融衍生產品的發展創造一個良好的法律政策環境。
（三）加強內部控制與風險管理
為防范金融衍生產品的風險，避免出現重大風險和過失，交易主體應建立科學、有效的風險控制機制，提高風險管理水平。
【關鍵詞】金融風險 內部控制 防范 措施
前言
金融風險指的是與金融有關的風險，如金融市場風險、金融產品風險、金融機構風險等。引發金融風險的原因來自與多個方面，如果有一家金融機構爆發金融風險就會影響到多個金融機構，所帶來的后果會是非常嚴重的，有的甚至會給金融機構的生存帶來威脅。目前我國正在推進城鎮化建設，但是城鎮化建設的資金從哪里來，一談到城鎮化，全國一片相應，各地蜂擁而起，大量的花錢，都來搞城鎮化建設，但是對于城鎮化建設相關問題處理不好，就會促成金融方面危機的發生。一個銀行倒閉了就一連串的倒閉，一家企業陷入債務危機，資金鏈就斷了。就目前我國的經濟形勢來講，如何使金融產業健康、良性的發展，避免發生金融風險，值得我們深入的研究。
一、金融風險的表現形式及特性
金融市場為經濟發展所需資源的流通和配置提供了場所，并通過信息的傳遞，確保了經濟資源的合理配置與優化，對社會經濟的健康發展提供了保障，即金融具有資金轉化和資源優化配置的功能。因此金融在經濟發展中起著重要的作用，主要表現在金融可以使投融資水平和效率得到提高；能夠促進技術進步，吸引使企業良性發展的優秀人才；還可以使企業組織結構和規模得到改變；能夠促進區域經濟產業結構的優化和升級。金融在社會經濟發展中即可以使要素總量增加，又可以通過通過要素生產效率和投融資效率促進經濟的發展。金融對社會經濟發展中具有積極的促進作用，但是由于金融產業受外因影響，不可避免的會出現一些問題即產生金融風險，其主要表現形式有信貸風險、信用風險、流動性風險、經營風險、外匯風險、市場風險、犯罪風險、金融國際化風險等。金融風險具有不確定性、普遍性、擴散性、隱蔽性和突發性。
二、發生金融風險的根源
我國發生金融風險的可能是在國家及銀行，這是有我國的財政、銀行及企業的制度所決定的。縱觀我國的財政政策及財政規劃，從國家財政預算到銀行金融的轉變，國家把企業資金供應推給了銀行，這就為銀行發生金融風險提供了前提。政策性貸款存在管理不佳，利用率低下，這就給金融風險增加了發生的途徑。國有企業經營不良，但是仍享受著國家優惠的貸款政策，這又是一個增加金融風險的途徑。金融風險可能來自借款人不履行約定的還款承諾；來自金融機構支付能力的不足；來自市場利率的變動；來自匯率的變化；來自國家宏觀經濟金融決策的不適時宜或失誤；來自金融機構重要人員的違規經營；來自其他國家或地區的政治經濟形勢變化；來自金融衍生產品的過度使用；來自金融機構的過快發展等方面。另外銀行內部控制體系缺失也是發生金融風險的一個關鍵環節。
三、商業銀行產生金融風險的原因
商業銀行的風險主要來自于內部，如果銀行內部控制制度存在問題就會導致金融風險的發生。由于專業銀行向商業銀行轉軌時間還不算不長，一些關系還沒有完全理順，銀行內部控制度還不健全，對相應的權力仍缺乏有效的制約方法。稽審及風險監督部門還不能充分發揮監管職能作用，內部控制制度執行不到位。銀行各部門之間、各崗位之間缺乏必要的制約監督機制；沒有完善科學合理的業務規程，崗位分工不明確，責任落實不到位，缺乏足夠的控制機制；授權機制不完善，管理層對規章制度的建立不過重視，風險管理還相當落后等等都有可能引發金融風險。
四、加強內部控制建設防范金融風險的措施
（一）加強宣傳教育，提高對金融風險危害的認識
要想使金融風險得到有效的防范與控制，就應從教育著手，在全社會范圍內加大有關金融政策、法律、法規的宣傳力度，尤其是讓各級領導干部增強風險防范意識。并做到從自身做起，對可能發生的金融風險給予關注，充分認識，及早判斷，嚴格遵守金融法規，加大執法力度，把一切金融風險隱患消滅在萌芽狀態。
（二）建立健全商業銀行內部控制制度
建立一套完善的內部控制制度，銀行內部應該建立一套嚴密有效的控制監督機制。商業銀行內部控制是商業銀行的一種自律行為，是商業銀行董事會、高級管理層和各級管理人員為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制和事后評價的動態過程和機制。一個有效的商業銀行內部控制系統主要由內部控制環境、風險識別與評估、控制活動與措施、信息交流與反饋、監督評價與糾正機制等五個相互獨立、相互聯系又相互制約的要素組成。其中，內部控制環境是商業銀行內部控制的基礎，直接影響著其他四個要素功能的發揮。構建良好的內部控制環境是商業銀行內部控制系統有效發揮作用的關鍵所在。具體包括以下幾個方面，第一，建立商業銀行經營管理制度。銀行經營管理制度是建立商業銀行風險內部控制制度的宏觀制度基礎，它是在國家法律制度約束下所形成的有關商業銀行業務經營范圍的一種制度安排。根據各國法律制度的不同，現代商業銀行的經營制度主要分為分業經營下的專業銀行制度和混業經營下的全能銀行制度兩種模式。因此，在金融國際化及全球化的大背景下，商業銀行如果缺少防范金融風險的方法，就無法抵御金融風險的發生。所以為避免商業銀行發生金融風險，就應建立健全經營管理制度，并做到認真執行。第二，建立商業銀行產權制度。商業銀行產權制度是由商業銀行既定產權關系和產權規則結合而成的、能夠對商業銀行產權關系實行有效組合、調節和保護的制度安排。合理的產權制度具有界定商業銀行交易界限、規范交易行為、形成穩定的收益預期、提供有效的激勵約束和提高資源配置效率等內在功能。第三，構建商業銀行治理結構。治理結構是商業銀行內部控制管理過程中制度執行的基礎，它決定了商業銀行風險內部控制中的權力和責任分配體系，是商業銀行的內部組織結構和權利分配體系的具體表現形式。第四，健全商業銀行內部控制管理組織結構體系。內部控制管理組織結構是在特定的銀行公司治理結構下，有關銀行內部控制制度的決策、制訂、組織實施和協調的銀行內部組織制度安排。做到分工合理、職責明確、報告關系清晰的內部控制管理組織體系是確保內部控制及時有效的前提條件，也是商業銀行內部控制制度的微觀制度基礎。第五，形成商業銀行風險防范文化。風險防范文化是商業銀行風險內部控制制度中的一種“非正式規則”，它包括銀行員工的風險防范意識、風險觀、風險內部控制意識和風險管理職業道德等。這些內容決定了商業銀行在內部控制管理上的價值取向、行為規范和道德水準，對商業銀行內部控制有著重要的影響。
（三）建立監督管理信息系統
商業銀行為支持國家大型項目建設和基礎設施，配合經濟體制改革和產業政策調整方面作出了巨大的貢獻，但在新的經濟形勢及金融體制下，建立完善的銀行監督管理信息系統是勢在必行的。建立完善的信息監督控制系統，可以實現剛性管理和控制，實現銀行業務現代化辦公管理的同時，也可以增加內部控制效果，使銀行業務經營更加安全和可靠。根據銀行業務特點，建立適合我國國情及銀行經營特點的監督管理信息系統，可以有效的實現銀行業務風險評價并及時化解和防范金融風險的發生。
（四）完善商業銀行管理信息系統建設
商業銀行管理信息系統建設是最有效防范金融風險的手段，隨著社會的進步和信息技術的發展，信息在當今社會發揮著越來越重要的作用，但是，單純的管理信息已不能適應市場競爭的需要，企業必須將管理信息、技術信息和市場信息融合起來，擴大管理的范圍和深度，建立起對變化反應敏捷、靈活的管理信息系統（MIS）。完善的、強大的銀行管理信息系統可以確保安全保障機制安全性的大幅提升，可以滿足用戶對銀行的基本要求。銀行管理信息系統的建立可以對金融風險的發生做到事前預防，一旦發現金融風險有發生的跡象可以做到及時的控制，同時還可以實現風險發生后的監督和糾正，即對金融風險實施全過程的動態管理和控制。在對銀行金融風險實施全過程監督和控制的結果就是實現銀行長期贏利的目標，并且能確保銀行各類報表的質量，完全符合報表可靠性、完整性和及時性的要求。商業銀行管理信息系統建設，還可以有效的督促銀行認真執行相關的法律、管理條例、政策、計劃以及內部管理制度及程序，從而為維護正常的金融秩序打下堅實的基礎。
五、結束語
商業銀行的風險主要來自于內部，防范銀行經營風險，內部控制是根本的、主要的。加強內部控制制度建設是防范金融風險最有效的措施，內部控制建設包括完善商業銀行內部控制制度，建立有效風險監控體系，建立監督管理信息系統及自身管理信息系統的建設。抓好內部控制，就抓住了防范銀行經營風險的關鍵環節。今年以來，我國經濟社會發展繼續保持良好態勢，宏觀調控的積極效應逐步顯現，經濟保持平穩較快增長，價格調控總體有效，結構調整積極推進。要保持宏觀經濟政策的連續性、穩定性，提高政策的針對性、靈活性、前瞻性，切實把握好宏觀調控的力度、節奏和重點，處理好保持經濟平穩較快發展、調整經濟結構、管理通脹預期三者的關系，努力把物價漲幅降下來，繼續保持經濟平穩較快增長。繼續采取綜合措施，維護我國經濟和金融安全。我國應切實采取負責任的財政、貨幣政策，減少財政赤字，妥善處理債務問題，保持市場投資安全和穩定運行，維護我國金融業健康可持續發展。
參考文獻
[1]云國民.加強內部控制體系建設，有效防范金融會計風險.《科技資訊》，2010年03期.
[2]汪蓉，葛佳.構建有效防范金融風險的管理機制.《中小企業管理與科技下旬》，2009年第5期.
[3]裘冠民，魏喜愛.強化內控制度建設有效防范金融風險.《青海金融》，1997年09期.
